2014_075info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en I- siguiente, por el Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013,
correspondientes al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 2966, suscripto el 18 de mayo
de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
La ejecución del Programa, iniciada en el ejercicio 2004, es llevada a cabo por la Dirección
Nacional de Vialidad (DNV) mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al
efecto, en el ámbito del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
(MPFIPyS).
I
-ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31/12/13, expresado en dólares estadounidenses.
b) Balance General al 31/12/13, expresado en pesos argentinos.
c) Notas a los Estados Financieros Ejercicio al 31/12/13 (Notas Nos. 1 a 6).
d) Estado de Origen y Aplicación de Fondos -por categoría- correspondiente al ejercicio
2013, expresado en dólares estadounidenses.
e) Estado de Origen y Aplicación de Fondos -por componente/actividad- correspondiente
al ejercicio 2013, expresado en dólares estadounidenses.
1
f) Estado de Inversiones correspondiente al ejercicio 2013, expresado en dólares
estadounidenses.
g) Información financiera complementaria que incluye:
Estado de la cuenta recaudadora en pesos N° 3574/13 al 31/12/13
Los estados financieros así como el control interno implementado en el proyecto son
exclusiva responsabilidad de la UCP de la Dirección Nacional de Vialidad. Fueron
presentados a esta auditoría el31/01/14. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 01/10/2013, en forma
preliminar, hasta el 08/05/2014.
II -ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y con los
requerimientos específicos de la CAF,incluyendo pruebas de los registros contablefinancieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de
procedimientos adjunta.
III OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros, notas anexas e
información financiera complementaria, detallados en I- precedente, en sus aspectos
significativos, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa Corredores
2
Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre de 2013, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con adecuadas
prácticas contables y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 2966
CAF del 18/05/2004.
IV OTRAS CUESTIONES
1. En relación al cierre de las cuentas bancarias y a la devolución de los saldos no utilizados,
en virtud de lo estipulado en el Contrato del Préstamo, en su Anexo I, Cláusula Cuarta,
fecha de vencimiento del Programa que opera el 18 de Mayo de 2014, la UCP manifestó
que ha efectuado la consulta a la Representación en la Argentina de la Corporación
Andina de Fomento, a fin de acordar el procedimiento de cierre de préstamo estando a la
espera de su respuesta al cierre de las tareas de campo del presente informe.
2. Carta de Abogados: La Subgerencia de Asuntos Jurídicos en respuesta a nuestra
solicitud de información sobre litigios, reclamos y juicios pendientes, informó mediante
Nota N° 3021 del 28/04/14, que en sus registros SAJ-División Judicial Capital constan
los presentes litigios:

Obra: RNN°81 LAGUNA YEMA-LOS CHIRIGUANOS: JUICIO: ELEPRINT
SA-
ROVELLA
CARRANZA
(UTE)
C/EN-
DNV
S/PROCESO
DE
CONOCIMIENTO. EXPEDIETNE JUDICIAL N° 15.698/09
Etapa procesal: Nuevo Traslado de Demanda. Se resolvió favorable el defecto legal
incoado por la DNV.

Obra: RNN°81. LOS CHIRIGUANOS - ING JUAREZ: JUICIO:PAGLIARA
SA –TABOLANGO SRL C/ EN –DNV S/PROCESO DE CONOCIMIENTO.
EXPEDIENTE JUDICIAL N°23365/08.
Etapa procesal:Continúa en etapa probatoria.

Obra: RNN° 40 Malargüe Km. 502-520 –y Obra: RNN° 40 Malargüe Km. 520538: JUICIO: PETERSEN THIELE Y CRUZ SA C/ EN – DNV S/PROCESO DE
CONOCIMIENTO. EXPEDIENTE JUDICIAL Nº 15032/2009.
3
Etapa procesal: Nuevo traslado de demanda. Se resolvió favorable el defecto legal
incoado por la DNV.

Obra: RNN° 7 Paso por Laguna La Picasa – JUICIO: HOMAQ SA. C/ EN –
DNV S/PROCESO DE CONOCIMIENTO. EXPEDIENTE JUDICIAL N°25634/11
Etapa procesal:Continua en etapa probatoria.

Obra: RN 7 Dest. YPF - Potrenulos – JUICIO: VIALCO SA C/ EN – DNV
S/PROCESO DE CONOCIMIENTO,Expediente Judicial Nº 17579/10.
Etapa procesal: Continua en etapa probatoria.

Obra: RNN° 7 USPALLATA LIMITE CON CHILE. JUICIO:CHEDIACK S.A.
C/ EN – DNV S/PROCESO DE CONOCIMIENTO. EXPDIENTE JUDICIAL
N°47479/10.
Etapa procesal:Se contesta demanda. Se ordenó la apertura a prueba.
CIUDAD de BUENOS AIRES, 08/05/2014.
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE EL ESTADO DE
SEGUIMIENTO Y CONTROL DE DESEMBOLSOS DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Seguimiento y
Control de Desembolsos, que fuera emitido y presentado a la CAF durante el Ejercicio N° 10
finalizado el 31 de diciembre de 2013, correspondiente al “Programa Corredores Viales de
Integración-Fase I”, parcialmente financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 2966
suscripto el 18 de mayo de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de
Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de Seguimiento y Control de Desembolsos y Justificaciones de Fondos al 31 de
diciembre de 2013, en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Coordinación del Programa y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
5
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y
requerimientos específicos de la CAF incluyendo el análisis de la documentación
respaldatoria de los gastos, verificación de la elegibilidad y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Icorrespondiente al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre
de 2013, presenta razonablemente la información para sustentar las Solicitudes de Anticipo
de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y presentadas a la Corporación Andina de
Fomento durante el ejercicio finalizado el 31/12/13, de conformidad con los requisitos
establecidos en el Contrato de Préstamo N° 2966 CAF del 18/05/04.
CIUDAD de BUENOS AIRES, 08/05/2014.
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado detallado en I- siguiente, por el Ejercicio N° 10 finalizado el 31/12/13,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”,
Contrato de Préstamo N° 2966-CAF de fecha 18/05/04.
I.
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de la Cuenta Especial al 31/12/13, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP-CAF) sobre
la base de los movimientos de la cuenta a la vista en dólares N° 360.859/1 denominada
“D.N.VIAL.-5600/604 –PRÉSTAMO CAF 2966”, abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) )y
requerimientos específicos de la CAF.
7
III. OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa
Corredores Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre de 2013, Contrato de
Préstamo N° 2966 CAF del 18/05/04, de conformidad con adecuadas prácticas contablefinancieras y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo.
IV. OTRAS CUESTIONES
En relación al cierre de las cuentas bancarias y a la devolución de los saldos no utilizados,
en virtud de lo estipulado en el Contrato del Préstamo, en su Anexo I, Cláusula Cuarta,
fecha de vencimiento del Programa que opera el 18 de Mayo de 2014, la UCP manifestó
que ha efectuado la consulta a la Representación en la Argentina de la Corporación Andina
de Fomento, a fin de acordar el procedimiento de cierre de préstamo estando a la espera de
su respuesta al cierre de las tareas de campo del presente informe.
CIUDAD de BUENOS AIRES, 08/05/2014
8
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el Ejercicio Nº 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013,
correspondientes al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”, se ha examinado el
cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 2966-CAF,
suscripto el 18 de mayo de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de
Fomento (CAF).
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
Condiciones aplicables a todos los desembolsos
a) Anexo I Cláusula 3ª y Anexo II Cláusula 2ª-Monto del Préstamo: (USD
150.000.000,00)
No se han producido modificaciones en relación al monto del préstamo durante el ejercicio
2013, siendo el monto total desembolsado al 31 de diciembre de 2013 de
150.000.000,00.
9
USD
b) Anexo I Cláusula 9ª Inciso i) e ii)-Informes. Anexo II Cláusula 27ª y ManualOperativo: Anexo 4 (“Guía para la Preparación y Presentación de Informes de
Situación del Proyecto”):
Cumplida parcialmente. Se tuvieron a la vista las notas de elevación con sello de
recepción de la CAF, de los Informes de Progreso Trimestrales correspondiente al ejercicio
2013.Asimismo, se tuvieron a la vista las notas de elevación con sello de recepción de la
CAF de los Informes Ambientales por el mismo ejercicio.
A la fecha de finalización de las tareas de campo de esta auditoría no se ha tenido a la vista
la aprobación CAF de los Informes de Progreso Trimestrales ni de los Informes
Ambientales.
c) Anexo I Cláusula 10ª: Amortización del Préstamo.Cláusula 11ª-Pago Intereses (a)
y(b), y Anexo II Cláusula 6ª
Cumplida. Según información suministrada por la Dirección de Administración de la
Deuda Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas mediante Nota N°152/2014
del 31/01/14, durante el ejercicio se han abonado los siguientes montos (en dólares
estadounidenses):
Fecha
vencimiento
Fecha de
Pago
Moneda
Intereses
Amortización
18/05/2013
20/05/2013
USD
672.485,49
11.516.805,87
18/11/2013
18/11/2013
USD
441.045,68
11.516.805,87
d) Anexo II Cláusula 24ª-Adquisición de Bienes y contratación de Bienes y Servicios
(Obras):
Cumplida parcialmente. Nos remitimos a nuestras observaciones oportunamente expuestas
en los respectivos informes de auditoría de ejercicios anteriores.
Como resumen se transcribe una síntesis de las principales observaciones detectadas:
 Falencias en los procesos de licitaciones de obras/consultoras.
 Falencias en los procesos de contratación de consultores individuales.
10
 Marco normativo – Decreto N° 1295/02 (“Metodología de Redeterminación de
Precios de los Contratos de Obra Pública” Reglamentación del artículo 7° del Anexo
(Adecuación Provisoria) - Resolución AG N° 501/08 y Resolución AG N° 1813/08
de la DNV:
 Obra faltante de ejecución:
 Aspectos Reglamentarios (Resoluciones N° 501/08 y N° 1813/08,
reglamentarios del artículo 7° del Anexo al Decreto N° 1295/02- Competencia)
 Decreto Nº 1344/2007 - Reglamentación de la Ley Nº 24.156 de Administración
Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional.
 No Objeción del organismo multilateral de crédito por mail y sin identificación del
pliego que se aprueba.
 Redeterminaciones Definitivas de Precios.
Estado de las obras al 31/12/2013

Con respecto a la única obra actualmente en ejecución (LPI N°01/2005
CO.TE.CAR. Expediente N° 135/2005 Contratista UTE Calcaterra SA – Suc.
Adelmo Biancalani), el estado de situación al 31 de diciembre de 2013 según el
informe de avance semestral respectivo es el siguiente:
Contratista
CALCATERRA S.A.
SUCESIÓN DE ADELMO
BIANCALANI (UTE)
Plazos de obra
Firma contrato
Replanteo
Previsto original
23/03/2006
05/06/2006
22 meses
Montos
Contrato
Vigentes
Abril/2013
Mayor Costo
Incremento %
$ 35.563.000,00
$ 121.035.577,33
$ 85.472.577,33
240,34%
Estado de obra
En Ejec-Avance Financiero 99,720%, al 31/12/12 Y Físico de 100%
Acta de Recepción provisoria del 22/11/2013
11
e) Anexo III. Evaluación de impacto sobre la marcha del Programa.
Por Nota N° 037/13 del 18/02/13 de la UCP CAF se informó que “Con fecha 6 de
diciembre de 2012, la Universidad Tecnológica Nacional, a través del Centro Tecnológico
de Transporte, Tránsito y Seguridad, presentó el Informe Final correspondiente a la
Evaluación Ex Post del Programa Corredores Viales de Integración FASE I. Por otra
parte, con fecha 21 de diciembre de 2012, a través de Nota UCP-CAF (DNV) N°283/12, se
informó a la Universidad Tecnológica Nacional, como consecuencia de la presentación
arriba mencionada, del cumplimiento pautado en el Anexo I, punto 5 del Convenio
Específico firmado entre la Dirección Nacional de Vialidad y la Universidad Tecnológica
Nacional el 10 de diciembre de 2011, y convalidado por Resolución A.G. N°2545/11.
Finalmente, y con fecha 06/02/2013 a través de la nota UCP-CAF (DNV) N°025/13, se
remitió a la CAF el mencionado Informe Final”.A la fecha de finalización de las tareas de
campo de esta auditoría no se ha tenido a la vista la aprobación CAF delos Informes en
cuestión.
CIUDAD de BUENOS AIRES, 08/05/2014.
12
ASPECTOS CONTRACTUALES REQUERIDOS POR LA CAF
DEFINIDOS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA (Anexo II) DEL CONVENIO
DE AUDITORÍA
Hemos realizado los procedimientos abajo mencionados, que fueron aprobados por la UCP
CAF 2966 de la Dirección Nacional de Vialidad (DNV), solamente para asistirlos en la
verificación del cumplimiento de ciertas cláusulas del contrato de préstamo suscripto el 18
de mayo de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento
(CAF), por valor de USD 150.000.000,00. Este trabajo específico convenido se realizó de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),y requerimientos
específicos de la CAF,incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, el
relevamiento de los sistemas de control y demás procedimientos de auditoría que se
consideraron necesarios.
La UCP CAF 2966 DNV tiene la única y total responsabilidad por la suficiencia de estos
procedimientos. En consecuencia, no expresamos manifestación alguna con respecto a la
suficiencia de los procedimientos que se describen más adelante, bien sea en relación con
el propósito por el que se solicitó este informe o cualquier otro propósito.
Los procedimientos específicos convenidos que se realizaron y las correspondientes
conclusiones alcanzadas fueron:
13
1. Obtuvimos registros contables para determinar si las operaciones realizadas durante el
periodo comprendido entre el 01/01/2013 y el 31/12/2013, relacionadas con la
utilización del préstamo, fueron registradas de acuerdo con sanos principios y prácticas
contables.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
2. Con base en los desembolsos efectuados con cargo a los recursos del préstamo, durante
el periodo comprendido entre el 01/01/2013 y el 31/12/2013, efectuamos una selección
de desembolsos para determinar:
a. Que no se hayan efectuado pagos por los siguientes conceptos, considerados como
no financiables de acuerdo con los términos del contrato de préstamo:
Adquisición de terrenos y acciones
Impuestos
Gastos de aduana
Gastos de constitución de Compañías
Intereses, durante la construcción.
Armamentos y demás gastos militares.
b. Que su naturaleza corresponda a los conceptos de Inversión objeto de financiación
por parte de la Corporación Andina de Fomento CAF, definidos mediante el anexo
del contrato.
c. Para los desembolsos correspondientes a la compra de bienes y servicios que
requieren de la realización de procedimientos de cotización de acuerdo con las
normas internas del Organismo Ejecutor, comprobamos:
Existencia de las cotizaciones
Análisis de las cotizaciones teniendo en cuenta: calidad, precio, oportunidad de
entrega y trayectoria del proveedor.
14
Aprobación de la cotización seleccionada de acuerdo con las políticas de
aprobación de compras del Organismo Ejecutor.
d. Verificamos el cumplimiento de las siguientes condiciones en relación con los pagos:
Monto pagado de acuerdo con cotizaciones o contratos
Evidencia de recibo de los bienes y servicios
Evidencia de recibo del pago por parte de los proveedores de bienes y servicios.
No encontramos errores como resultado de estos procedimientos.
Se aclara que la Dirección Nacional de Vialidad efectúa los pagos mediante
transferencias bancarias en las cuentas que para tal fin declaran los proveedores. En
función a lo expuesto, todos los pagos que se realizan dentro del Sistema de Cuenta
Única del Tesoro son autorizados por la Tesorería General de la Nación mediante la
emisión de la AP (autorización de pago) conjuntamente con la constancia de la
acreditación en cuenta.
3. Para las compras de bienes superiores a USD 500.000,00 y la contratación de obras y
servicios por montos superiores a USD 2.000.000,00, efectuadas durante el periodo
comprendido entre el 01/01/2013 y el 31/12/2013, verificamos lo siguiente:
a. Convocatoria de licitación pública internacional, con una amplia difusión de los
avisos de licitación.
b. Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del
préstamo.
Durante el período auditado no existieron compras de bienes por montos superiores a
USD 500.000,00 y contrataciones de obras y servicios por montos superiores a USD
2.000.000,00.
15
4. Para la contratación de consultorías por montos superiores a USD 2.000.000,00,
efectuadas durante el periodo comprendido entre el 01/01/2013 y el 31/12/2013,
verificamos lo siguiente:
a. Convocatoria a concurso público internacional, con una amplia difusión de los avisos
de selección de consultores.
b. Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del
préstamo.
Durante el período auditado no existieron contrataciones de consultorías por montos
superiores a USD 2.000.000,00.
5. Obtención delosInformes de Progreso Trimestrales Nº 33/36 del Programa Corredores
Viales de Integración Fase I correspondientes al ejercicio 2013, suministrado por la
UCP CAF, mediante el cual el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de
Fomento acerca de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y verificación
de lo siguiente:
a. Registro contable de los aportes efectuados por los organismos financiadores.
b. Documentación que evidencia la recepción de los fondos aportados por los
organismos financiadores.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
6. Obtención delosInformes de Progreso Trimestrales Nº 33/36 del Programa Corredores
Viales de Integración Fase I correspondientes al ejercicio 2013, suministrado por la
UCP CAF, mediante el cual el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de
Fomento acerca de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y verificación
de lo siguiente:
16
a) Registro contable de las inversiones.
b) Con base en una selección efectuada de acuerdo con nuestro criterio,
verificamos la realidad y pertinencia de las inversiones efectuadas.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
CIUDAD de BUENOS AIRES, 08/05/2014.
17
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 10
finalizado el 31 de diciembre de 2013, correspondientes al “Programa Corredores Viales de
Integración-Fase I”, Contrato de Préstamo N° 2966-CAF, han surgido observaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno del
Programa, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta Auditoría. Se remite a
nuestra Declaración de Procedimientos de auditoría adjunta al presente.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo de campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Ref.
A
Título – Tema
Análisis de Pagos
18
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
A) ANÁLISIS DE PAGOS DE CERTIFICADOS DE OBRA.
1) Se observaron demoras en los pagos de Certificados de Obras, tomando en cuenta los
plazos establecidos en Pliego de Condiciones del Contrato (punto 16.3). Se citan en el
cuadro siguiente los casos significativos encontrados:
CALCATERRA SA - BIANCALANI UTE -RN 117 TR EMP RN Nro.14 BRASIL
Expediente de
Pago N°
Certificado N°
Días de
demora
6145/2012
8946/2012
5780/2012
16003/2012
18175/2012
70 - 12° Provisorio
71 - 12° Provisorio
Consolid - 12° Provisorio
75 - 13 ° Provisorio
76 - 13 ° Provisorio
102
134
103
83
85
2) Se observaron errores en los importes de las Retenciones Impositivas al haberse neteado
en el cálculo el monto del IVA, cuando el mismo no se encuentra mencionado en la
factura. Detallamoslos casos vistos en el siguiente cuadro (en Pesos):
Tipo de
Retención
Impositiva
Expediente
de pago
Monto de Ret.
Impositiva
calculado
Monto de Ret.
Impositiva
correcto
Ganancias
11421/13
1.514,40
1.874,50
360,10
SUSS
15777/10
2.143,07
2.593,13
450,06
Diferencia
Retenida
de más
Comentarios de la UCP:
1. Según lo informado por la Gerencia de Administración de la Dirección Nacional de Vialidad
en cuanto al Análisis de Pagos de Certificados de Obra, que fueran observados por esa Auditoría
General de la Nación, que habiéndose tomado todas las medidas tendientes a lograr una mayor
eficiencia en el circuito administrativo de pagos, en la generalidad de los casos la mora en los
mismos se produce por limitaciones externas al Organismo (Disponibilidad de Cuota de
Compromiso y devengado por parte de la Oficina Nacional de Presupuesto y su correspondiente
limite financiero por parte de la Tesorería General de la Nación). 2. Sin comentarios.
19
Recomendación
Arbitrar las medidas conducentes a efectos de evitar atrasos en los pagos, que podrían redundar
en reclamos de los contratistas.
Cumplir con la normativa que rige en materia de retenciones.
B) CIERRE DE CUENTAS BANCARIAS ALVENCIMIENTO DEL CONTRATO DEL
PRÉSTAMO
No se tuvo a la vista documentación relativa al cierre de las cuentas bancarias ni a la devolución
de los saldos no utilizados, de corresponder, en virtud de lo estipulado en el Contrato del
Préstamo en su Anexo I, Cláusula Cuarta. Fecha de vencimiento del Programa el 18 de Mayo de
2014.
Comentarios de la UCP:
Se ha efectuado la consulta a la Representación en la Argentina de la Corporación Andina de
Fomento, a fin de acordar el procedimiento de cierre de préstamo estando a la espera de su
respuesta.
Recomendación:
Tomar los recaudos necesarios para acordar oportunamente con la CAF el procedimiento de
cierre del programa a fin de cumplir con lo estipulado en el Contrato del Préstamo.
CIUDAD de BUENOS AIRES, 08/05/2014.
20
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de
conformidadcon las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),y requerimientos específicos de la CAF, incluyendo los
siguientes procedimientos:
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de legajos de pago de Obras
-
circularización de saldos;
-
cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y con documentación respaldatoria;
-
aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100 % de la fuente de financiamiento
externa, el 94,31% (única obra actualmente en ejecución LPI N°01/2005 CO.TE.CAR.
Expediente N° 135/2005 Contratista UTE Calcaterra SA – Suc. Adelmo Biancalani) del total de
aplicaciones de fondos del ejercicio 2013.
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Categoría de Inversión
Ingeniería y Administración
Obras
Costos Pre-operativos
Fortalecimiento Institucional
Costos Financieros
Diferencia de Cambio
Totales
Inversiones del
ejercicio en USD
Importe muestra
en USD
Incidencia de
la Categoría
% de muestra
analizada
51.976,79
0,00
0,89%
0,00%
4.324.044,06
4.323.777,34
74,24%
99,99%
276.575,55
0,00
4,74%
0,00%
2.591,18
0,00
0,04%
0,00%
1.113.536,17
1.113.536,17
19,12%
100,00%
55.403,86
55.403,86
0,95%
100,00%
5.824.127,61
5.492.717,37
100,00%
94,31%
CIUDAD de BUENOS AIRES, 08/05/2014.
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