2012_178info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL BÁSICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7703-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I. siguiente, por el ejercicio iniciado
el 01/01/2011 y finalizado el 31/12/2011, correspondientes al “Proyecto de Protección Social
Básica”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7703AR, suscripto el 10 de junio de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La implementación del Proyecto es gestionada por la Unidad de Coordinación Técnica (UCT),
en el ámbito de la Dirección Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales de Crédito
(DNPOIC). En tanto el Programa es llevado a cabo por el Ministerio de Trabajo, Empleo y
Seguridad Social -MTEYSS- (Respecto de las partes I y III) y por la Administración Nacional de
la Seguridad Social -ANSES- (Respecto de la parte II).
I.
ESTADOS AUDITADOS
1.
Estado de Fuentes y Uso de Fondos por Categoría del Gasto, expresado en pesos
argentinos y en dólares estadounidenses, por el ejercicio finalizado el 31/12/2011.
2.
Estado de Uso de Fondos por Componente, expresado en pesos argentinos y en
dólares estadounidenses, por el ejercicio finalizado el 31/12/2011.
1
3.
Notas a los Estados Financieros expresadas en pesos argentinos y en dólares
estadounidenses Nros. 1 a 11, que forman parte de ellos.
4.
Información Adicional: Balance General por el ejercicio finalizado el 31/12/2011,
expresado en pesos argentinos y en dólares estadounidenses.
Los estados financieros e información adicional detallados precedentemente, fueron
preparados por la UCT y son de su exclusiva responsabilidad. Dichos instrumentos fueron
recibidos por AGN en sus versiones original y definitiva el 16/05/2012 y el 29/08/2012,
respectivamente. Esta última, se adjunta inicialada por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 16/05/2012 y el 29/08/2012.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
2
III. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e información
adicional identificados en I., presentan razonablemente la situación financiera del
“Proyecto de Protección Social Básica” al 31/12/2011, así como las transacciones operadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo BIRF N°
7703-AR del 10 de Junio de 2009.
BUENOS AIRES, 30-08-2012
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL BÁSICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7703-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en el apartado I. siguiente, por el ejercicio
iniciado el 01/01/2011 y finalizado el 31/12/2011, referido a la Cuenta Especial del “Proyecto de
Protección Básica”, Convenio de Préstamo BIRF N° 7703-AR del 10 de Junio de 2009.
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Designada al 31 de diciembre de 2011, expresado en dólares
estadounidenses, correspondiente a la cuenta Nº 357200 “ME Y FP-5000/357-PY. PSOC.
BAS. BIRF 1178 U$S”, abierta en el Banco Central de la República Argentina (BCRA).
El mencionado estado, fue preparado por la Unidad de Coordinación Técnica del Programa
(UCT) y presentado a AGN en sus versiones original y definitiva el 16/05/2012 y el
24/08/2012 respectivamente. Esta última, se adjunta inicialada por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen
4
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de Aceptación
General en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos considerados necesarios.
III. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I., presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Designada del “Proyecto de
Protección Social Básica” al 31/12/2011, así como las transacciones operadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras
usuales en la República Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos
contempladas en la respectiva cláusula y anexo del Convenio de Préstamo BIRF N° 7703AR del 10 de Junio de 2009.
BUENOS AIRES, 30-08-2012
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL BÁSICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7703-AR
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio 2011, correspondientes al “Proyecto de Protección Social Básica”,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7703-AR,
suscripto el 10 de Junio de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso, por el ejercicio iniciado el 01/01/2011 y finalizado
el 31/12/2011, expresado en dólares estadounidenses.
El mencionado estado fue preparado por la Unidad de Coordinación Técnica del Programa
(UCT) y presentado a esta AGN en sus versiones original y definitiva el 16/05/2012 y el
24/08/2012 respectivamente. Esta última se adjunta inicialada por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
6
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa, emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de Aceptación
General en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación de respaldo de los SOE’s, verificación de
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I.
correspondiente al “Proyecto de Protección Social Básica”, presenta razonablemente los
Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas, emitidos y
presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011,
de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo BIRF N° 7703AR del 10 de Junio de 2009.
BUENOS AIRES, 30-08-2012
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL BÁSICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7703-AR
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio iniciado el 01/01/2011 y finalizado el 31/12/2011,
correspondientes al “Proyecto de Protección Social Básica”, se ha examinado el cumplimiento y
observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las
diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 7703-AR, suscripto el 10 de junio de
2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
A. CONDICIONES ESPECIALES:
I. Artículo II-Préstamo:
1. 2.01-Monto del Financiamiento Original USD 450.000.000,00:
Cumplido. Durante el ejercicio 2011, el BIRF efectuó los desembolsos detallados en
el siguiente cuadro:
Fecha
24/06/2011
29/11/2011
Concepto
Anticipo Componente III - Ministerio de Trabajo Empleo y
Seguridad Social
Total:
Importe USD
295.000,00
575.000,00
870.000,00
El total desembolsado al Programa por el Banco, acumulado al 31/12/2011, asciende
a la suma de USD 447.788.500,00 quedando pendiente de desembolsos a esa fecha,
USD 2.211.500,00
8
2. 2.04-Intereses:
Cumplida. Durante el ejercicio 2011 se efectuaron pagos al BIRF en concepto de
intereses, conforme detalle efectuado en el siguiente cuadro:
Fecha
15/06/2011
15/12/2011
Total de Intereses abonados año 2011:
Importe USD
4.315.494,70
4.182.801,24
8.498.295,94
El total acumulado de pagos efectuados al BIRF en concepto de intereses al
31/12/2011, alcanza la suma de USD 21.557.229,42.
3. 2.06-Amortización:
No aplicable en el ejercicio 2011. La primera cuota de amortización, tendrá lugar el
15/06/2014.
II. Anexo 2:
1. Inciso I.
A. Disposiciones Institucionales y Manual Operativo:
Cumplido. I. A. 1. (a): Mediante Resolución Nº 106/2009, se creó la Unidad de
Coordinación de Programas y Proyectos con Enfoque Sectorial Amplio, que
funciona en la Dirección Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales
de Crédito, dependiente de la Secretaría de Política Económica del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas. I. A. 1. (b): El 22/07/2011 se asignaron $
198.600,00 como fondos de contrapartida local para la implementación de la
auditoría. I. A. 2. (a): Se han firmado Convenios con Municipios acorde lo
establecido por el presente artículo.
9
2. Inciso II. Monitoreo, Presentación de Informes y Evaluación del Proyecto:
B. Gestión Financiera e Informe Financiero:
Cumplido. Con fecha 15/02/2012, el Programa presentó al Banco los Informes
Financieros (IFR) por el trimestre finalizado el 31/12/2011, esto es: (i) Estado de
la Cuenta Operativa en pesos MTEYSS BNA N°53173/97; (ii) Estado de
Fuentes y Uso de Fondos por Categoría del Gasto; (iii) Estado de Uso de Fondos
por Componente; (iv) Estado de Proyección de Gastos; (v) Extracto Cuenta
Designada en dólares estadounidenses BCRA 357200 (vi) Extracto Cuenta
Operativa en pesos MTEYSS BNA N°53173/97; (vii) Extracto Cuenta Operativa
en pesos MEYFP BNA N°53246/86 y (viii) Informe de Progreso Físico.
3. Inciso III. Contrataciones:
Cumplida en términos generales: El Programa realizó las contrataciones de Bienes y
Servicios de No Consultoría y las de Servicios de Consultoría, conforme normativas
vigentes sobre adquisiciones emanadas del BIRF, siguiendo además los
procedimientos establecidos por el Proyecto. No obstante, se efectuaron
observaciones a esos rubros puntualizadas en los Apartados A. II., B. I. y B. II. de
nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente.
B. CONDICIONES GENERALES:
I. Artículo II-Retiro de Fondos:
Sección 2.04-Cuentas Designadas:
Cumplido: Se efectuó la apertura de la Cuenta Designada en el BCRA, Nº 357200,
denominada “ME y FP-5000/357-PyP Soc. Bas.-BIRF 1178 U$S”. El Programa señala
además, que no se produjo ningún cambio en la Cuenta Designada durante el ejercicio
2011 y que, tanto los depósitos efectuados en ella, cuanto las transferencias realizadas
desde dicha cuenta, se hicieron de conformidad con las Condiciones Generales del
Convenio de Préstamo. Estos dichos fueron verificados por AGN. Los movimientos del
ejercicio 2011, fueron dos depósitos por desembolsos del BIRF y dos extracciones
efectuadas por el Programa con destino a la cuenta operativa. El saldo al 31/12/2011 fue
10
de USD 0,00 ya que se extrajeron de la cuenta designada la totalidad de los fondos
canalizados por esa cuenta. El BCRA, en respuesta a nuestra circularización, también
confirmó la falta de saldo en esa cuenta al cierre del ejercicio auditado.
II. Artículo V. Ejecución del Proyecto:
1. Sección 5.08 (a) y (b)-Actividades de Seguimiento y Evaluación del Proyecto:
Cumplido. (a) El Proyecto se ejecuta en observancia de lo dispuesto en el Manual
Operativo aprobado, siguiendo las normas indicadas por el BIRF; (b) Corresponde a
los IFR auditados por la AGN.
2. Sección 5.11-Visitas:
El BIRF realizó una Misión de Supervisión a la ejecución del Proyecto, por el
período comprendido entre el 21/10/2010 y el 13/12/2011. Los resultados de dicha
misión se volcaron en el reporte denominado “Informe de Misión de Supervisión de
Revisión Posterior”, emitido con fecha 14/12/2011 y recibido por el Programa el
06/01/2012 a través de Nota del BIRF de la misma fecha. La misión consistió en la
revisión Ex Post de Adquisiciones y Contrataciones efectuadas por el Proyecto en la
etapa arriba enunciada. El Banco efectuó observaciones varias y consecuentes
recomendaciones sobre la muestra tomada para los controles llevados a cabo.
BUENOS AIRES, 30-08-2012
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL BÁSICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7703-AR
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/2011)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio iniciado el
01/01/2011 y finalizado el 31/12/2011, correspondientes al “Proyecto de Protección Social
Básica”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7703AR, suscripto el 10 de junio de 2009, entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativos-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad de Coordinación Técnica del Proyecto (UCT), que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
Índice
A. I.
A. II. y B. I.
B. II.
Título
Otros Reportes BIRF
Consultores
Contratación Servicios de Consultoría
12
A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/11:
I.
OTROS REPORTES BIRF:
Observación: Según un reporte del BIRF denominado “Resumen del préstamo” emitido
por el grupo de trabajo de AGN el 18/06/2012, del total de gastos financiables de manera
retroactiva (10/06/2008-10/06/2009) por USD 90.000.000,00, quedaban disponibles a esa
fecha USD 429.930,00. Sin embargo, de la verificación de los registros contables del
Proyecto y de las justificaciones elevadas al BIRF, como así también del reporte del
Banco denominado “Resumen de las categorías”, extraído también a la primera fecha
enunciada, se observa que el importe mencionado fue ejecutado, pero con inversiones de
fecha posterior.
Comentarios de la UCT: La apreciación es correcta. Si bien a la fecha (15/08/2012) no
ha sido materialmente posible cursar al Banco los requerimientos formales necesarios
para que el “Resumen de Préstamo” refleje los USD 429.930,00 como ejecutados, se
realizarán en lo sucesivo los pedidos que correspondan con el objeto de regularizar dicha
situación.
Recomendación: Efectuar cotejos con los reportes emitidos por el BIRF de manera
permanente, a efectos de evitar que el Banco posea información diferente a la manejada
por el Programa.
II. CONSULTORES:
1 PROCESO DE SELECCIÓN:
Observaciones:
a)
Se pudo verificar que la totalidad de los CV de los consultores de la muestra,
carecen de sello de recepción por parte de la UCT. Pudimos constatar además, la
inexistencia de firma y fecha de emisión en los CV correspondientes a dos de los
consultores muestreados.
b) No hemos tenido a la vista el “Cuadro de Evaluación” ni la “Calificación” de tres
de los consultores de la muestra. Señalamos asimismo, que los CV
13
correspondientes a los participantes no seleccionados de dichas ternas, no se
encuentran firmados, no poseen fecha de emisión ni cuentan con sello de
recepción por parte de la UCT.
Comentarios de la UCT: Se acuerda con las observaciones. Ya se han implementado
controles para evitar la reiteración de esas omisiones.
Recomendaciones: Toda documentación que ingrese al Proyecto debe cargarse
fehacientemente, dejando acreditada la fecha de su recepción y controlando además
que la misma se encuentre debidamente integrada por quien la presenta. Así también,
se debe cumplir estrictamente con los procedimientos establecidos en materia de
selección de personal, dejando expresa constancia de calificaciones, evaluaciones y
ternas en la que resultaron favorecidos los consultores contratados por el Programa.
2 CONTROL DE LEGAJOS:
Observación: Los actos administrativos que aprobaron las contrataciones de locación
de servicios de los consultores contratados por el programa durante 2011, fueron
dictados con posterioridad al inicio de las relaciones contractuales, conforme se
expone en el siguiente cuadro:
Consultor
1
2
3
4
5
6
7
8
Acto Administrativo de Designación
Tipo y N°
Fecha
R. MTEYSS 46/11
25/01/11
R. MTEYSS 987/11
30/08/11
Período de Contratación
01/01/11-31/07/11
01/08/11-31/12/11
01/01/11-31/12/11
01/01/11-31/12/11
01/08/11-31/12/11
01/01/11-31/07/11
01/08/11-31/12/11
01/01/11-31/07/11
01/08/11-31/12/11
01/01/11-31/12/11
01/01/11-31/07/11
01/08/11-31/12/11
14
R. MTEYSS 46/11
25/01/11
R. MTEYSS 987/11
R. MTEYSS 46/11
R. MTEYSS 987/11
R. MTEYSS 46/11
R. MTEYSS 987/11
30/08/11
25/01/11
30/08/11
25/01/11
30/08/11
R. MTEYSS 46/11
25/01/11
R. MTEYSS 987/11
30/08/11
Comentarios de la UCT: Se acuerda la observación, este circuito se ha estado
normalizando por parte de la Dirección General de Gestión de Recursos Humanos del
MTEYSS en cuanto al acortamiento de los plazos.
Recomendación: En sus comentarios sobre idéntica observación efectuada en el
ejercicio anterior, la UCT expresaba que “…El circuito fue normalizado en el
ejercicio 2011, por la Dirección General de Gestión de Recursos Humanos del
MTEYSS, que es la que confecciona los contratos”. Teniendo en cuenta que la
situación observada se mantuvo en el ejercicio objeto de auditoría, recomendamos
convenir con las autoridades que tienen a cargo la emisión de los citados actos
administrativos, la metodología a seguir para la consecución en tiempo y forma de las
mencionadas aprobaciones.
3 CONTROL DE CONTRATOS:
Observación: Los contratos de locación de servicio de los consultores de la muestra,
fueron firmados con posterioridad al inicio de las relaciones contractuales, tal como se
detalla a continuación:
Consultor
1
2
3
4
5
6
7
8
Fechas de
Inicio de Relación Contractual
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
01/09/2011
01/09/2011
01/01/2011
01/08/2011
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
01/08/2011
Firma del CLS
25/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
13/10/2011
13/10/2011
25/01/2011
31/08/2011
25/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
31/08/2011
Comentarios de la UCT: La Dirección General de Gestión de Recursos Humanos del
MTEYSS informa al Programa la emisión del acto administrativo que aprueba la
contratación, monto y fechas de inicio y finalización. La confección y firma de los
15
contratos depende de esta área. A partir de la citada comunicación se da inicio a la
relación contractual.
Recomendación: No dar inicio a la relación contractual, hasta tanto se encuentren
firmados los convenios que la rigen.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
I.
CONSULTORES:
1 CONTROL DE LEGAJOS:
Observación: La Declaración Jurada de uno de los consultores de la muestra
correspondiente al contrato que abarca el período 01/09/2011-31/12/2011, no posee
firma ni fecha.
Comentarios de la UCT: Se acuerda con la observación, dicha Declaración Jurada
solamente está inicialada por el consultor y al respecto se acentuarán los controles para
la completitud de los legajos.
Recomendación: Al momento de la presentación de cualquier documentación
ingresada al Programa, se debe verificar que se encuentre debidamente integrada por
quien la presenta.
2 CONTROL DE CONTRATOS:
Observación: Se pudo constatar que en la mayor parte de los contratos suscriptos, las
firmas del contratante carecen de aclaración.
Comentario de la UCT: Se acuerda con la observación, se solicitará a la Dirección
General de Gestión de Recursos Humanos del MTEYSS revisar y constatar la
aplicación del sello del firmante a los contratos.
16
Recomendación: Las firmas de las partes intervinientes en los contratos, deben estar
debidamente aclaradas a efectos de la identificación inmediata de quién suscribe.
3 CONTROL DE PAGO DE HONORARIOS:
Observación: En los casos detallados en el siguiente cuadro, no se tuvieron a la vista
los comprobantes de cumplimiento de pago del Monotributo, conforme lo que
establece el artículo 10 del Decreto N° 2345/08:
Consultor
1
2
3
4
Período del Monotributo-Año 2011
Febrero
Agosto
Mayo, Septiembre y Diciembre
Diciembre
Comentario de la UCT: Se acuerda con la observación. Se elevó nota a los
consultores solicitándole copia del pago de los períodos observados
Recomendaciones: Establecer como condición previa a la liberación del pago
respectivo, la acreditación del cumplimiento de la mencionada carga fiscal.
II. CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE CONSULTORÍA:
LICITACIÓN PÚBLICA INTERNACIONAL-PEDIDO DE PROPUESTA 02/2010SEPA ABP-SBCC-CF 1:
DATOS RELEVANTES:
En adelante y a manera de introducción, se exponen los datos relevantes de la LPI
analizada por esta auditoría:

Objeto: La Encuesta Nacional de Protección y Seguridad Social (ENAPROSS), tuvo
como objeto revelar la situación socioeconómica y de protección y seguridad de los
hogares localizados en las áreas urbanas de la República Argentina y de los
individuos que residen en los mismos.

Nombre del Trabajo: “Asesoramiento metodológico y ejecución del relevamiento
de la ENAPROSS”.
17

Fuente de financiamiento: 22-Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).

Solicitudes de expresiones de interés: Fueron publicadas el 12 y el 16/11/2009 en
United Nations Develpment Business y el 12/11/2009 en el Boletín Oficial y en
Clarín.

Número de respuestas: 18 oferentes

Lista corta: Se confeccionó con las siguientes seis empresas: (1) ANALOGÍAS,
INVESTIGACIÓN Y ESTRATEGIA; (2) JULIO AURELIO, ARESCO; (3)
KNACK INVESTIGACIÓN Y CONSULTORÍA; (4) OPSM OPINIÓN PÚBLICA,
SERVICIOS Y MERCADO; (5) TNS GALLUP ARGENTINA y; (6) UNTREF –
CINEA-ECOTTTRANS.

Pedido de Propuestas: N° 02/2010. La solicitud de no objeción es del 25/01/2010,
la No Objeción del Banco es del 10/03/2010, mientras que la remisión a los
consultores es del 10/03/2010.

Método de Selección: SBMC (Sistema Basado en el Menor Costo).

Contrato: Tipo del Banco para servicios de consultoría, con remuneración mediante
el pago de una suma global.

Conferencia previa a la propuesta: Se realizó el 26/03/2010. Con la misma fecha
se hizo una minuta de la reunión y fue remitida a todos los participantes.

Presentación de las propuestas: La presentación original se debía realizar el
12/04/2010, luego prorrogada al 19/04/2010. Las propuestas se presentaron en dos
sobres, uno con la propuesta técnica y otro con la financiera.

Propuestas presentadas: Tres. Dos empresas informaron por nota que no
presentaban propuesta y otra no la presentó a la hora de cierre.

Informe de evaluación: Se realizó el 30/04/2010. El puntaje mínimo para calificar
establecido en el Pedido de Propuestas fue de 75 puntos (Pedido de Propuestas-Hoja
de Datos, Punto 5.2i).
18
Informe de Evaluación Técnica de Consultores
OPSM OPINIÓN PÚBLICA, SERVICIOS Y MERCADO
TNS GALLUP ARGENTINA
UNTREF-CINEA-ECOTTTRANS
Puntaje Técnico
84
79
76

Presentación al Banco para la No Objeción: 30/04/2010.

No Objeción del Banco: 12/05/2010.

Acta de apertura de la propuesta financiera: Se efectuó el 13/05/2010.

Informe de evaluación: Se realizó el 17/05/2010. Quedó configurado según el
siguiente cuadro:
Firma
OPSM OPINIÓN PÚBLICA, SERVICIOS Y MERCADO
TNS GALLUP ARGENTINA
UNTREF-CINEA-ECOTTTRANS
Monto de la
Propuesta
USD 1.306.940,00
$ 5.845.026,00
USD 2.111.000,00
Clasificación
Final
1°
2°
3°

Firma adjudicada: OPSM.

Negociación del Contrato: Queda plasmada a través de Acta del 27/05/2010. La
solicitud de no objeción y la autorización del Banco son de fechas 31/05/2010 y
04/06/2010, respectivamente.

Precio Negociado: USD 1.630.306,59 de acuerdo al siguiente detalle:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Concepto
Monto de la propuesta financiera del consultor
Acrecentamiento Impuesto sobre los Ingresos Brutos (3%)
Impuesto al Valor Agregado (21%)
Monto máximo del Contrato:

Importe
1.306.940,00
40.420.82
282.945,77
1.630.306,59
Disposición de Adjudicación de Contrato: Con fecha 06/06/2010 se emitió la
Disposición N° 009/2010 que reglamentó la adjudicación del contrato.

Fecha de firma del contrato: 11/06/2010.

Operativo Piloto: Informe final y su aprobación: 08/11/2010 y 11/11/2010,
respectivamente.
19

Forma de pago: Sección III-Condiciones Especiales del Contrato 6.4 Los pagos se
harán de acuerdo al siguiente calendario:
1° pago: 20% del total del contrato dentro de los 14 días posteriores a la presentación
de la garantía.
2° pago: 15% del total del contrato dentro de los 14 días posteriores a la aprobación
de los datos producidos por el Operativo Piloto.
3° pago: 15% del total del contrato dentro de los 14 días posteriores a la aprobación
de los datos de cinco aglomerados.
4° pago: 15% del total del contrato dentro de los 14 días posteriores a la aprobación
de los datos de diez aglomerados.
5° pago: 15% del total del contrato dentro de los 14 días posteriores a la aprobación
de los datos de diez aglomerados.
6° pago: 20% (saldo) del total del contrato dentro de los 21 días posteriores a la
aprobación del Informe Final.

1° Enmienda: Consistió en el cambio de la garantía bancaria por un seguro de
caución. Solicitud de no objeción y autorización del Banco, 06/07/2010 y
07/07/2010, respectivamente. La enmienda se firmó el 07/07/2010.

2° Enmienda: Modifica el plazo de contrato de 12 a 15 meses y, por ende, la fecha
de finalización del 11/06/2011 al 11/09/2011. También cambia el Calendario de
Pagos. Solicitud de no objeción y autorización del Banco: 07/01/2011 y 18/01/2011,
respectivamente. La segunda enmienda se firmó el 19/01/2011.

3° Enmienda: Modifica el monto total del contrato disminuyéndolo a $
1.035.244,69. Además, reduce el alcance del trabajo, modifica el calendario de pagos
y establece que la fecha de fin de contrato será el 07/11/2011. Solicitud de No
Objeción y autorización del Banco: 19/10/2011 y 07/11/2011, respectivamente. La
tercera enmienda se firmó el 12/10/2011 ad referéndum de la No Objeción del BIRF.
El siguiente cuadro muestra las modificaciones propiciadas por las tres enmiendas
mencionadas:
20
Tema
Garantía
Plazo de Contrato
Fecha fin de Contrato
Primero
Segundo
Tercero
Cuarto
Quinto
Sexto
Séptimo
Monto total del Contrato USD
Operativo de Campo Definitivo
Contrato
N° de Enmienda y fecha
11/06/2010
1°-07/07/10
2°-19/01/11
3°-12/10/11
Bancaria
P. de Caución
12 Meses
15 Meses
11/06/11
11/09/11
07/11/11
Calendario de Pagos
20%
15%
15%
7%
15%
18%
6%
15%
15%
12%
20%
5%
3,5%
20%
1.630.306,59
1.035.244,69
01/08/10
15/02/11
Final
15/12/10
30/06/11
31/08/11
Cabe destacar que en la segunda y tercer enmienda, se cambia también el alcance de
las tareas a realizar.

Recepción de las encuestas: Nros. 1 a 4 en fechas 15/12/2011, 19/12/2011,
22/12/2011 y 29/12/2011, respectivamente.

Pagos: Se realizaron según el siguiente detalle:
N°
1
2
3
4
Detalle de los Pagos efectuados
Fecha
13/07/2010
09/11/2011
10/03/2011
14/11/2011
Total:
Importe $
1.274.889,75
972.070,31
458.768,27
416.315,07
3.122.043,40
Expuesta la información sobre los principales tópicos de la licitación analizada, se
exponen seguidamente los resultados obtenidos de nuestras tareas de control:
Observaciones:
1. Hemos podido verificar que en el Memorando N° 277/2010 del 09/11/2010, la
Coordinación de Programas y Proyectos Especiales se dirige a la Unidad Impositiva
21
solicitando la verificación impositiva y el cálculo de retenciones de la factura N° 10768 de J GUGLIELMI. Al respecto, señalamos que lo actuado no tiene relación
alguna con la licitación abordada analíticamente por AGN.
2. Se pudo confirmar la duplicación del número de la Nota Nº 129/2010, que aparece en
primer lugar con fecha 25/10/2010 en la que la Coordinación Técnica comunica a
OPSM sobre irregularidades cometidas en la utilización de los módems y las Tarjetas
SIMS, mientras que bajo este mismo número de nota del 13/12/2010, la
Coordinación Técnica adjunta a OPSM comentarios sobre la propuesta de minuta de
negociación de contrato.
3. En la 2º Enmienda del Contrato del 19/01/2011 se constató que, mientras el Punto
3.3 establece que “El Operativo de Campo Definitivo será realizado entre el 17 de
agosto de 2010 y el 30 de junio de 2011”, el Punto 5. Expresa “Las partes acuerdan
que el Operativo de Campo Definitivo de la Encuesta de Protección y Seguridad
Social, será realizado entre el 15 de febrero de 2011 y el 29 de abril de 2011”.
4. La totalidad de los recibos verificados adjuntos a las AP cuyo beneficiario es la
empresa OPSM no aparecen redactados por el total de la factura que se está
cancelando, sino por dicho importe menos las retenciones impositivas, cuyos
comprobantes tuvimos a la vista. Vale mencionar no obstante, que en dicho recibo, el
beneficiario realiza detalle de la composición de lo cobrado más lo retenido hasta
llegar al total facturado; es decir, se trata de un problema de confección del recibo
cancelatorio.
5. Del análisis del Pedido de Propuestas y del Contrato, se ha podido verificar que
ninguno especifica la metodología a aplicar para la conversión de los dólares a pesos
en ocasión de los pagos a efectuar a la OPSM.
6. Del análisis de los pagos efectuados a la empresa OPSM al 31/12/2011, se pudo
verificar que los importes en dólares registrados, difieren de los que hubiesen
correspondido de acuerdo al porcentaje sobre el total (USD 1.630.306,59) que
establece el contrato para cada pago. Se efectúa detalle en el siguiente cuadro:
22
Pago
N°
1
1
2
2
3
4
4
Datos de la AP
N°
Fecha
Importe $
TC
201000130 13/07/2010
744.464,44 3,8713
201000131 13/07/2010
530.425,31 3,9215
1.274.889,75
Sumatoria pago 1
201000321 09/11/2010
17.130,31 3,9215
201000322 09/11/2010
954.940,00 3,9698
972.070,31
Sumatoria pago 2
201100438 29/12/2011
458.768,27 3,9698
201100358 14/11/2011
315.684,76 3,9698
201100359 14/11/2011
100.630,31 4,191
416.315,07
Sumatoria pago 4
Totales:
3.122.043,40
-
Monto
% S/total Cifra en
Diferencia
registrado
del
USD
En USD
Contrato S/Contrato
192.303,47
135.260,82
327.564,29
20%
326.061,32
1.502,97
4.368,31
240.551,16
244.919,47
15%
244.545,99
373,48
115.564,58
7%
114.121,46
1.443,12
79.521,58
24.011,05
103.532,63
6%
97.818,40
5.714,23
791.580,97
782.547,17
9.033,80
Comentarios de la UCT:
1
a 4. Se acuerda con las observaciones de la AGN. Se tomarán los debidos recaudos a
efectos que no se repitan en nuevos procesos, o en los que ya están en curso, las
consideraciones que nos ocupan.
5. Se acuerda con la observación efectuada por la AGN, se omitió aclarar en el contrato
la metodología a aplicar para la conversión de moneda extranjera.
6. El cuadro de la observación refleja fehacientemente lo practicado con relación al
proveedor en cuestión y en los parámetros en que ha sido consignada, esta
observación es correcta. A este respecto, surgen los siguientes comentarios: Los
sucesivos pagos efectuados a favor del mencionado proveedor se efectuaron en los
términos acordados con éste a instancias de negociar el contrato oportunamente
celebrado. Es decir que las cancelaciones parciales que constituyeron cada uno de los
mismos, se realizaron teniendo en cuenta la valuación comercial vigente a la fecha de
facturación que responde a la realidad económica. Ahora bien, a la hora de expresar
en la moneda del préstamo lo contabilizado en pesos para cada uno de los casos
apuntados, se tomó el criterio de conversión aplicable según la normativa del
organismo financiero -diseñada para evitar pérdidas cambiarias-. Vale decir que si en
el período objeto de análisis, durante el que se realizaron los pagos, la moneda
nacional se hubiese apreciado (lo que significa que el tipo de cambio hubiese
bajado), cabría observar que el Programa contabilizó menos dólares que los
23
correspondientes según contrato. En otras palabras, la contabilidad del Programa
responde a los criterios de valuación del BIRF para los desembolsos y el efecto aquí
apuntado se verificaría si se investigara el tipo de cambio en dólares de los pagos
realizados de los contratos en pesos o en cualquier otra moneda. De lo expuesto, se
acuerda en que tal situación se verá neutralizada toda vez que sea posible
implementar el método de desembolso por “Pago Directo” para lo que a contratos en
moneda del préstamo atañe.
Recomendaciones:
1. y 2. Intensificar los controles de calidad en cuanto la documentación que se glosa a la
actuación correspondiente
3. Realizar los controles previos a la firma de cualquier documentación que se emita,
verificando la concordancia entre distintos incisos o puntos referidos a un mismo
tema.
4. Verificar que el recibo emitido por el proveedor cumpla con las formalidades de
rigor.
5. Cuando así corresponda, dejar debidamente establecido en los contratos suscriptos
con los adjudicatarios, la metodología a aplicar para la conversión de la moneda
extranjera.
6. Cumplir estrictamente con las pautas establecidas contractualmente.
BUENOS AIRES, 30-08-2012
24
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL BÁSICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7703-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:

Cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/2011, con las imputaciones
efectuadas en los registros contables en moneda local que les dan sustento, y con la
documentación de respaldo pertinente.

Tests o pruebas de transacciones y comprobantes correspondientes.

Verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados.

Verificación de la metodología de contratación y pagos de los servicios de consultoría.

Análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto y conformación de saldos
a través de reconciliaciones bancarias.

Circularizaciones a Proveedores, Consultores, Asesores Legales del Programa y Bancos.

Verificación de los procesos de desembolsos de fondos.

Análisis de la estructura del sistema de control interno implementado por el Proyecto.

Aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró
necesarios acorde las circunstancias.
25
El alcance de nuestro examen comprendió el 100% de los ingresos de fondos y el 34,87% de las
aplicaciones del ejercicio incluidas en el Estado de Uso de Fondos por Componente al
31/12/2011, según el siguiente detalle:
Categoría de Gastos
Nº
1
2
3
Denominación
Beneficios SCE
Beneficios AF
Bienes, Servicios de No Consultoría,
Servicios de Consultoría y Costos
Operativos para la parte III del Proyecto
Totales:
Cifras expresadas en dólares
Porcentaje de
Incidencia sobre
Ejecutado Muestra
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Ejecutado
0,00
0,00
Muestra AGN
0,00
0,00
1.076.572,12
375.429,78
100,00%
34,87%
1.076.572,12
375.429,78
100,00%
34,87%
Debe señalarse que el trabajo efectuado, no tuvo como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCT), no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 30-08-2012
26