2009_125info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE UN SISTEMA DE FORMACION CONTINUA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7474-AR
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008 detallados en I- siguiente,
correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua”,
parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo BIRF N° 7474-AR, celebrado entre
el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la República Argentina.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1- Estado de Activos y Pasivos al 31 de diciembre de 2008 expresado en pesos y Notas 1
al 12.
2- Estado de las Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2008 expresado en pesos.
3- Estado de Gastos Acumulados al 31 de diciembre de 2008 -por categorías- expresado en
pesos.
4- Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2008 -Resumen por
Categorías- expresado en pesos.
5- Estado de Inversiones Acumuladas Vs. Presupuesto al 31 de diciembre de 2008 Resumen por Categorías- expresado en pesos.
6- Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2008 -Resumen por
Categorías- expresado en dólares estadounidenses.
7- Notas 1 a 9 a los Estados Financieros.
1
Los mencionados Estados han sido elaborados por la Secretaría de Empleo del Ministerio
de Trabajo, Empleo y Seguridad Social y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron
recibidos por esta auditoría el 12/02/09 y se encuentran inicialados por nosotros a efectos
de su identificación con este dictamen, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el
11/03/09 y el 30/06/09.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el relevamiento de los sistemas de control, el análisis de los registros contables
y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III - ACLARACIONES PREVIAS
1. El préstamo BIRF Nº 7474-AR fue aprobado por Decreto Nº 1515 de fecha 23 de
octubre de 2007.
2. Los Estados Financieros auditados corresponden al primer Ejercicio (irregular),
comprendido entre el 10/07/08 y el 31/12/08.
2
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los Estados detallados en I, reflejan
razonablemente la situación financiera al 31/12/08 del “Proyecto de Desarrollo de un
Sistema de Formación Continua” así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contable-financieras de aceptación
general en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo BIRF N° 7474-AR.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE UN SISTEMA DE FORMACION CONTINUA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7474-AR
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de un
Sistema de Formación Continua”, parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo
BIRF N° 7474-AR, celebrado entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
y la República Argentina, aprobado por Decreto N° 1515 del 23 de octubre de 2007.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1- Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2008 expresado en dólares
estadounidenses.
2- Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31 de diciembre de 2008 expresado en pesos.
Los Estados fueron preparados por la Secretaría de Empleo del Ministerio de Trabajo,
Empleo y Seguridad Social y presentados a esta auditoría el 12/02/09. Se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, la verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los Estados identificados en el apartado
I-, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de un sistema de Formación Continua”,
presentan razonablemente la información para sustentar los Certificados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos durante el ejercicio finalizado el
31/12/2008, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo
BIRF N° 7474-AR.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE UN SISTEMA DE FORMACION CONTINUA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7474-AR
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial del “Proyecto de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua”al 31/12/08,
Convenio de Préstamo BIRF N° 7474-AR.
I-
ESTADOS AUDITADOS
- Estado de la Cuenta Especial por el Ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2008,
expresado en dólares estadounidenses y Notas 1 a 11 que forman parte del mismo.
El citado Estado fue preparado por la Secretaría de Empleo sobre la base de los extractos
bancarios de la Cuenta Especial- a la vista- en dólares N° 396.929/4 abierta en el Banco de
la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo y presentado a esta auditoría el 12/02/09. Se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
6
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado identificado en I- expone
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Desarrollo de un Sistema de Formación Continua” al 31 de diciembre de 2008, de
conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en el Convenio de
Préstamo BIRF Nº 7474-AR.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
7
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7474-AR
“PROYECTO DE DESARROLLO DE UN SISTEMA DE FORMACION CONTINUA”
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por la auditoría sobre los Estados
Financieros del Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, correspondientes al “Proyecto
de Desarrollo de un sistema de Formación Continua”, se ha examinado el cumplimiento y
observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las
diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo BIRF N° 7474-AR, entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), aprobado por Decreto
N° 1515 del 23 de octubre de 2007.
a) Artículo II Sección 2.01: Monto del préstamo.
El mismo asciende a U$D 200.000.000. Los desembolsos BIRF acumulados al 31/12/08
alcanzan USD 7.000.000.
b) Artículo II Sección 2.02: Retiro de los fondos de conformidad con el Anexo 2.
Cumplida.
e) Artículo II Secciones 2.03, 2.05 y 2.06: Comisión de compromiso e intereses, su pago.
Cumplida. Al respecto, según información del Ministerio de Economía y Producción, se
efectuó durante el ejercicio el siguiente pago:
8
Fecha de
Fecha de
Vencimiento
Pago
01/07/08
01/07/08
Moneda
USD
Comisión de
Compromiso
215.847.01
Asimismo, durante el período auditado no se pagaron intereses.
f) Artículo II Sección 2.04: Comisión de Apertura.
Cumplida. Se pagó con fecha 07/07/08 la suma de USD 7.000.000.-
g) Anexo 2 Sección I: Unidad de Coordinación Técnica.
Cumplida. Dentro del ámbito de la Secretaría de Empleo y con dependencia de ésta, se creó la
Unidad de Coordinación Administrativo-Financiera.
h) Anexo 2 Sección 1.4.: Manual Operativo.
A la fecha de esta auditoría, no fue sumistrado por el auditado un Manual de carácter integral
y definitivo que contemple la gestión operativa y los procedimientos administrativo-contables
pertinentes.
i) Anexo 2 Sección II.A.: Informes de Avance del Proyecto.
Cumplida parcialmente. Se trata del 1er. Ejercicio (irregular); con fecha 07 de abril de 2009 se
presentó el Análisis de progreso del Proyecto al BIRF.
j) Anexo 2 Sección II.B.1.y 3.: Gestión Financiera, Informes Financieros y Auditorías.
Cumplida.
9
k) Anexo 3. 1.: Cronograma de Amortizaciones.
La fecha de reintegro del capital será el 1 de enero y el 1 de julio de cada año, comenzando a
partir del 01/07/12.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
10
MEMORANDO A LA DIRECCION DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE UN SISTEMA DE FORMACION CONTINUA”
PRESTAMO BIRF 7474-AR
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto
de Desarrollo de un Sistema de Formación Continua” una serie de observaciones y
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y al
Sistema de Control Interno, surgidos como consecuencia del examen practicado sobre los
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008, que hemos considerado necesario informar para
su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría en materia de
Estados Financieros. Entendemos que la implementación de las recomendaciones referidas a las
observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento
de los Sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la
materia.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen las
siguientes consideraciones:
Indice
Título
I. A
Consultores
I. B
Subcontratos
11
I. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
A- Consultores
Observaciones Generales
1. En la totalidad de los casos analizados la aprobación de la contratación de los consultores
según lo establecido en el Decreto Nº 577/03, se realizó con posterioridad a la fecha de inicio
de los contratos:
- Fecha de inicio de los contratos: 01/07/08
- Fecha de origen del Exp. Nº 1283382: 23/07/08
- Fecha de aprobación Decreto Nº 577/03: 04/05/09
2. En el 100% de los casos analizados, la aprobación de la Planta de Consultoría por parte de la
Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Producción se solicitó con
posterioridad a la fecha de inicio de los contratos.
- Fecha de inicio de los contratos: 01/07/08
- Fecha de solicitud de aprobación: 13/01/09
3. Las órdenes de pago correspondientes a honorarios se emitieron con anterioridad a la
presentación de las facturas (100% de la muestra).
4. En la totalidad de los casos analizados la orden de pago correspondiente a los honorarios del
mes de diciembre se emitió con anterioridad a la presentación y aprobación del respectivo
informe.
5. En el 100% de los casos analizados la verificación/convalidación de Cancillería se solicitó
con posterioridad a la realización de los contratos.
6. En el 90% de los casos analizados, dos de los tres currículos vitae presentados en la terna no
poseen fecha de emisión.
Comentarios de la UEP:
1. Es correcta la observación, pero se desea dejar constancia que las contrataciones fueron
convalidadas en Cancillería. El trámite demora por la participación de diferentes áreas dentro de
12
la organización. Estos tiempos exceden al impulso que realiza la Sec. de Empleo para cumplir
con lo dispuesto en el Dto. 577/03.
2. Es correcta la observación. Se dio cumplimiento al trámite de normativa vigente pero no
práctica ya que los Consultores y las características de su contratación son informados al
Ministerio de Economía periódicamente.
3. Es correcta la observación. Cabe aclarar que por efecto del clearing bancario y presupuestario,
las órdenes de pago se confeccionan antes del cierre del ejercicio mensual. Se debe tener en
cuenta además que la fecha de emisión de la factura por parte del consultor es generalmente el
último día del mes y que por razones administrativas estas les son solicitadas desde el día 20 del
mes. Asimismo es importante destacar que si bien las órdenes de pago tienen fecha anterior a la
de las facturas de los consultores, el débito en la cuenta corriente que el proyecto posee en el
BBVA Banco Francés es posterior a la misma.
4. Es correcta la observación. Cabe aclarar que por efecto del clearing bancario y presupuestario,
las órdenes de pago se confeccionan antes del cierre del ejercicio mensual. Se debe tener en
cuenta además que la fecha de emisión del informe por parte del consultor es generalmente el
último día del mes (trimestre). Asimismo, es importante destacar, que si bien las órdenes de pago
tienen fecha anterior a la de los informes de los consultores, el débito en la cuenta corriente que
el proyecto posee en el BBVA Banco Francés es posterior a la misma.
5. Es correcta la observación ya que es un procedimiento posterior a la contratación y la
Cancillería tiene la facultad de observar los contratos antes de las fechas de pago de los mismos.
6. Se acepta la observación a modo de recomendación ya que si bien no es un requisito exigido
por el manual de gestión de PNUD, el Proyecto lo tendrá en cuenta para perfeccionar su
documentación en registros.
Fecha propuesta por el proyecto para su implementación:
Sin comentarios.
Recomendación:
Obtener la aprobación de la Planta de consultoría por parte de la secretaría de Hacienda del
Ministerio de Economía y Producción previo a la realización de los Contratos, así como no
13
efectuar la contratación de los consultores hasta cumplimentar lo establecido en el Decreto Nº
577/03.
Observaciones Particulares
Proceso de Selección
1. En tres casos (Contratos Nros. 80008, 80001 y 80075), dos de los tres currículos vitae
presentados en la terna no poseen sello de recepción de la Unidad Ejecutora del Proyecto.
2. En dos casos (Contratos Nros. 80087 y 80075) no se tuvo a la vista la aprobación a la
contratación del consultor según lo establecido en el Decreto Nº 577/03.
Comentarios de la UEP:
1. En los tres casos los sellos de recepción de la Unidad Ejecutora se encuentran. Asimismo cabe
aclarar que los consultores mencionados no están contratados por este Proyecto.
2. Cabe aclarar que estos consultores no están ni estuvieron contratados por este Proyecto, de
todos modos, el contrato 80075 no tuvo lugar y el contrato 80087 se encuentra en el expediente
1283382/02 convalidado por Res. 373/09.
Fecha propuesta por el proyecto para su implementación:
Sin comentarios.
Recomendación:
1. y 2. Comentario no procedente. Se tuvo a la vista documentación (Contratos, Facturas de
consultores y Ordenes de Pago) que acredita que los referidos consultores fueron contratados y
perciben fondos del Proyecto PNUD ARG/07/007.
Control de Legajos
1. En un caso (Contrato Nº 80008) el consultor factura como Responsable del Monotributo; no
obstante al momento de su contratación la constancia de inscripción en la AFIP indica que no
registra impuestos activos.
14
2. En dos casos (Contrato Nº 80010 y 80047) no se tuvo a la vista la constancia de inscripción
ante la AFIP como Responsable del Monotributo; sólo consta en el legajo la credencial de pago.
Comentarios de la UEP:
1. Cabe aclarar que el consultor no está ni estuvo contratado por este Proyecto. Sin embargo, el
formulario al que se hace referencia se encuentra en el legajo. El nuevo Proyecto implementa
efectivamente las recomendaciones de la AGN efectuada en instancias anteriores ya que
considera a estas apropiadas para la buena administración.
2. Cabe aclarar que las consultoras no están ni estuvieron contratadas por este Proyecto. Los
formularios a los que se hace referencia se encuentran en el legajo.
Fecha propuesta por el proyecto para su implementación:
Sin comentarios.
Recomendación:
1. y 2. Comentario no procedente. Se tuvo a la vista documentación (Contratos, Facturas de
consultores y Ordenes de Pago) que acredita que los referidos consultores fueron contratados y
perciben fondos del Proyecto PNUD ARG/07/007.
Análisis de Contratos
En un caso (Contrato Nº 80075) se ha verificado discrepancias entre el título del mismo dónde
especifica “Contrato de Locación de Servicios Profesionales” y el cronograma de pagos que
expresa “Contrato de Obra”.
Comentarios de la UEP:
Cabe aclarar que el consultor no está ni estuvo contratado por este Proyecto, de todos modos, no
se da lugar a la observación en tanto que el cronograma de pagos y el tipo de contrato “locación
de servicios” coincide en ambos lugares. Sin embargo esta observación da motivo a revisiones
sistemáticas de documentación que efectuará el área de Contratos y Viáticos para eliminar los
errores involuntarios.
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Fecha propuesta por el proyecto para su implementación:
Desde el inicio del 2009 en adelante.
Recomendación:
Comentario no procedente. Se tuvo a la vista documentación (Contratos, Facturas de consultores
y Ordenes de Pago) que acredita que los referidos consultores fueron contratados y perciben
fondos del Proyecto PNUD ARG/07/007.
B- Subcontratos
Observación de carácter General
Como resultado del análisis de los expedientes relacionados con subcontratos, se ha constatado
la contratación directa con diversas entidades, no obrando en los antecedentes puestos a
disposición de la auditoría la no objeción del BIRF.
Comentarios de la UEP:
Es correcta la observación. Cabe aclarar que si bien se inició el proceso para su financiación con
fondos del préstamo del Banco, el gasto finalmente fue financiado con fondos del Gobierno, por
lo cual no es necesaria la No Objeción del BIRF. Durante el ejercicio 2009 se ajustarán los
cuentas contables correspondientes.
Fecha propuesta por el proyecto para su implementación:
Durante el ejercicio del año 2009.
Recomendación:
Reducir la cantidad de contrataciones directas con diversas entidades fortalecerá el Control
Interno y dará mayor transparencia a la operatoria general del Proyecto.
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Observaciones de carácter Particular
1. No consta en las actuaciones suministradas, el acto que dispuso la autorización de la
contratación directa (Expedientes Nros. 32, 34, 33, 30, 18, 49, 43, 26, 28 y 16).
2. A raíz de la demora en la remisión de los antecedentes, la Cancillería solo tomó nota, dado que
las solicitudes de contratos corresponden gestionarse con la debida antelación (Expediente Nº 2).
3. Asimismo, no consta en la documentación suministrada, la intervención de la Cancillería
(Expediente Nros. 21, 26, 49, 18, 28, 12, 11, 4, 43, 8 y 33).
4. Falta constancia de inscripción en la AFIP del Proveedor (Expediente Nº 33).
5. En la contratación de una Fundación, no consta en las actuaciones puestas a disposición,
ningún proceso previo de selección o justificación para acordar con la misma (Expediente Nº
12).
Comentarios de la UEP:
1. Es correcta la observación. Los procedimientos que hace el área de ejecución sustantiva en el
territorio dan lugar a que se tome la decisión de contratar directamente con las instituciones que
tienen calidad y la capacidad instalada en el territorio que permita la ejecución apropiada del
Proyecto. El registro del proceso de negociación no se incluye en los expedientes del Proyecto
que se limitarán a ser: “Expedientes de Pago” de las acciones sustantivas.
2. Es correcta la observación. Se tendrá en cuenta en el futuro.
3. Es correcta la observación. Se tendrá en cuenta en el futuro.
4. Es correcta la observación. Se ha procedido a su regularización.
5. Es correcta la observación. Los procedimientos que hace el área de ejecución sustantiva en el
territorio dan lugar a que se tome la decisión de contratar directamente con las instituciones que
tienen calidad y la capacidad instalada en el territorio que permita la ejecución apropiada del
Proyecto. El registro del proceso de negociación no se incluye en los expedientes del Proyecto
que se limitarán a ser: “Expedientes de Pago” de las acciones sustantivas.
Fecha propuesta por el proyecto para su implementación:
Basado en la observación se ha tomado la decisión de incluir en los expedientes del Proyecto la
documentación que respalde la decisión de contratación directa.
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Recomendación:
Reducir la cantidad de contrataciones directas con diversas entidades fortalecerá el Control
Interno y dará mayor transparencia a la operatoria general del Proyecto.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009
18
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE UN SISTEMA DE FORMACION CONTINUA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7474-AR
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Conformación de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/08 con los registros
en moneda local y extranjera que le dan sustento;
- test o prueba de transacciones y comprobantes;
- circularización de saldos;
- reconciliaciones bancarias;
- análisis del Sistema de control interno implementado por el Proyecto;
- análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- análisis de legajos y protocolos;
- cotejo de orígenes con información de terceros -BIRF-;
- análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del
período, conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros aspectos, el 100 % de los orígenes de fondos
BIRF recibidos durante el período auditado y el 68.53 % de las aplicaciones del ejercicio
informados en el Estado de las Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08 (en pesos), según se detalla
seguidamente:
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Categoría
Aplicaciones del
ejercicio (en $)
% de
incidencia del
rubro
Muestra (en $)
% muestra
analizada
CATEGORIA 1
CS-NONCS-CW-GO
5.416.537,23
59,07%
2.643.007,98
48,80%
54.200,00
0,59%
54.200,00
100,00%
131.307,84
1,43%
131.307,84
100,00%
1.258.092,16
13,72%
1.258.092,16
100,00%
2.197.450,00
23,96%
2.197.450,00
100,00%
111.913,34
1,22%
9.169.500,57
100,00%
CATEGORIA 2
CNA-CAA-AEA
CATEGORIA 5 B
SL ADULT EDUC-GO-CS
CATEGORIA 6
FEES
CATEGORIA 7
STIPENDS
EROGACIONES
NO ELEGIBLES
TOTAL
6.284.057,98
0,00%
68,53%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Finalmente corresponde señalar la colaboración prestada por la Unidad Ejecutora del Proyecto
para el desarrollo de la auditoría.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
20