2011_083info.pdf

INFORME DE AUDITORIA
PROGRAMA 22 - REGULARIZACION DEL TRABAJO
AL SEÑOR MINISTRO DE TRABAJO,
EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL
Dr. Carlos TOMADA
S.
/
D.
En orden a las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional y
en uso de las facultades otorgadas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN llevó a cabo un examen en el ámbito del Ministerio de
Trabajo, Empleo y Seguridad Social (MTEySS), con el objeto que se detalla en el apartado
1.
1.- OBJETO
Evaluar la gestión del Programa 22 – Regularización del Trabajo, ejecutado en el
ámbito de la Dirección Nacional de Fiscalización (DNF), dependiente del Ministerio de
Trabajo, Empleo y Seguridad Social, durante el ejercicio 2008.
2.- ALCANCE DE LA TAREA
El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución N° 145/93, dictada en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley N° 24.156.
Los procedimientos aplicados consistieron -principalmente- en el análisis integral del
Sistema de Control de Gestión implementado en el ámbito de la Dirección Nacional de
Fiscalización, como responsable de la ejecución del Programa Presupuestario 22 –
Regularización del Trabajo, en el marco de la Ley Nº 25.877, que establece la
implementación del Plan Nacional de Regularización del Trabajo (PNRT) en todo el país.
Se ejecutaron las siguientes actividades:
1
a)
Comparación y evaluación de los niveles de ejecución presupuestaria de los años
2007 y 2008 en relación con las asignaciones de créditos y las acciones realizadas en
dichos períodos, en el marco del PNRT.
b)
Análisis de la relación de correspondencia entre las variaciones producidas en la
asignación de créditos presupuestarios establecida por la Decisión Administrativa Nº
1/2008 respecto al año anterior y las posibles modificaciones cuantitativas de la
programación física que, a partir de ello, pudieran haberse producido.
c)
Verificación de la metodología de Control de Gestión implementada en las etapas
relacionadas con la definición de la/s meta/s del período y la planificación y
ejecución de las acciones vinculadas a la/s misma/s.
d)
Identificación y evaluación (a través de pruebas selectivas) de los mecanismos y/o
procedimientos de control implementados con el objeto de recopilar la información
necesaria para la producción de informes evaluativos de la gestión de cada una de las
áreas que interactúan en el cumplimiento de las previsiones del PNRT.
Sobre un total de 16 operativos de refiscalización que implicaron 1.546
procedimientos, implementados en el transcurso del año 2008, se analizaron 309 casos
(20% aprox.) seleccionados al azar, de acuerdo al siguiente detalle:

Se analizaron los casos a partir del resultado emergente de la refiscalización (sin
irregularidades o negativas –casos tipo A- y con irregularidades –casos tipo B-). Los
dos primeros casos generaron expedientes que se hallan archivados en sede de la
Dirección de Seguimiento y Control (222 casos tipo A), mientras que los otros (con
irregularidades) fueron trasladados a la Delegación Regional correspondiente (87
casos tipo B) para la prosecución de las gestiones administrativas y/o procesales
pertinentes, en función de su competencia jurisdiccional.

Las pruebas sustantivas consistieron en el análisis integral de la información
contenida en la Base de Datos denominada PNRT (sobre los 309 casos que
constituyen la muestra de auditoría), la clasificación primaria de los hallazgos
emergentes, la verificación con los legajos archivados en sede de la DSyC, y la
2
confrontación con el detalle de los informes integrales de refiscalización por cada
Delegación Regional afectada.
Asimismo, se analizaron los informes producidos a partir de visitas de inspección a
Delegaciones Regionales (13 informes durante el año 2008), a cargo del Departamento de
Diagnóstico y Procedimientos de la DSyC.
Las tareas de campo se llevaron a cabo a partir del mes de febrero y hasta el 15 junio
de 2009, habiendo sido comunicado al organismo auditado el resultado de las mismas
mediante Nota Nº 9/10–A O2 a fin de obtener los comentarios o aclaraciones pertinentes.
En tal sentido, mediante nota s/nº, ingresada el 24 de junio de 2010, la Subsecretaría de
Fiscalización del Trabajo y de la Seguridad Social adjunta los comentarios y/o aclaraciones
respectivas, de cuyo texto surge una serie de comentarios sobre el proyecto de informe, que
fueron tenidos en cuenta al momento de la redacción final del mismo.
3.- ACLARACIONES PREVIAS
3.1.- Marco Conceptual
La legislación sobre el trabajo busca proteger al trabajador dependiente, defender a la
parte más débil y vulnerable de la relación laboral, ideando normas que buscan asegurar tal
finalidad.
Como tal tiene características propias estrechamente vinculadas a necesidades
humanas esenciales, buscando así la mejor protección de los trabajadores a través de una
actuación estatal administrativa planteada en primer lugar para tareas preventivas, y en
segundo lugar, para una inmediata reparación mediante sanciones de la normativa
violentada.
La actividad de control que se realiza en el ámbito administrativo se ha denominado
genéricamente “policía de trabajo”, en la que se encuentra comprendida la inspección del
ámbito laboral en su conjunto.
3
3.2.- Marco Legal
El Plan Nacional de Regularización del Trabajo (PNRT) fue anunciado por el Poder
Ejecutivo Nacional en agosto de 2003. Este Plan surgió como una necesidad frente al
elevado índice de trabajo no registrado existente en el campo de las relaciones laborales,
que a mayo de 2003 alcanzaba al 50%, incluyendo el trabajo doméstico.
El objetivo principal del PNRT es lograr, a través de la inspección del trabajo, la
registración plena de los trabajadores, coadyuvando con ello a la obtención de los
correspondientes beneficios vinculados a la protección laboral y a las prestaciones sociales.
Desde septiembre de 2003 se ha desarrollado en todo el país el PNRT, a través de la
planificación de acciones conjuntas entre el MTEySS, la Administración Federal de
Ingresos Públicos (AFIP) y las autoridades laborales de los gobiernos provinciales con
intervención del Consejo Federal del Trabajo.
En una primera etapa se han realizado acciones de relevamiento y verificación en
todo el territorio nacional, con las que se ha incentivado a la regularización en forma
voluntaria, por parte de los contribuyentes; focalizando tales acciones sobre aquellas
empresas que, según las estadísticas del INDEC, mostraban mayores porcentajes de trabajo
no registrado.
En marzo de 2004 se sanciona la Ley N° 25.877, la cual establece, entre otros
aspectos de índole laboral, la creación del “…Sistema Integral de Inspección del Trabajo y
de la Seguridad Social (SIDITYSS), destinado al control y fiscalización del cumplimiento
de las normas del trabajo y de la seguridad social en todo el territorio nacional, a fin de
……eliminar el empleo no registrado y las demás distorsiones que el incumplimiento de la
normativa laboral y de la seguridad social provoquen.”(Conf. Art. 28).
4
En consonancia con todo ello, a partir del ejercicio 2005 se incluye en la Ley de
Presupuesto en jurisdicción del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social, el
Programa 22 – Regularización del Trabajo, ejecutado en el ámbito de la Secretaría de
Trabajo, conforme a lo establecido en el Título III, Capítulo I de la Ley N° 25.877.
Se trata de un plan de acción sistemático y permanente con alcance en todo el
territorio nacional que comprende la verificación y fiscalización del cumplimiento por
parte de los empleadores, de la obligación de declarar e ingresar los aportes y
contribuciones sobre la nómina salarial, que integran el Sistema Único de la Seguridad
Social, a cargo de la Administración Nacional de la Seguridad Social, conforme a las
normas reglamentarias vigentes en la materia.
Con ello se procura combatir el trabajo no registrado; verificar el cumplimiento de las
condiciones de trabajo que garanticen el respeto de los derechos fundamentales del trabajo
y la debida protección social; alcanzar una mayor eficiencia en la detección y corrección de
los incumplimientos de la normativa laboral y la seguridad social; conseguir la
incorporación al Sistema de Seguridad Social de los trabajadores excluidos; lograr que los
empleadores regularicen en forma voluntaria su situación y difundir la problemática
derivada del empleo no registrado y los beneficios de su regularización.
El 13/06/2005 se dicta el Decreto N° 628, por el que se aprueba la creación de la
Subsecretaría de Fiscalización del Trabajo y de la Seguridad Social, dependiente de la
citada Secretaría de Trabajo, entre cuyas funciones se destacan las de “2. Ejercer las
funciones propias de la autoridad de aplicación del Sistema Integral de Inspección del
Trabajo y de la Seguridad Social (SIDITYSS), creado por la Ley 25.877, destinado al
control y fiscalización de las normas del trabajo y de la seguridad social en todo el
territorio nacional” y “7. Promover, con miras a la detección del trabajo no registrado, la
participación coordinada y la colaboración de las entidades representativas de los
trabajadores y los empleadores.”. Asimismo, se crea la Dirección Nacional de
Fiscalización, con la responsabilidad primaria de “Controlar y fiscalizar las normas del
5
trabajo y de la seguridad social en todo el territorio nacional y aplicar las penalidades
correspondientes en caso de detectar incumplimientos…”.
En una apretada síntesis se puede señalar que cada inspección del PNRT incluye los
siguientes pasos: 1) fiscalización, 2) verificación administrativa, 3) instrucción del sumario
(si corresponde) y, eventualmente 4) refiscalización.
1)
Fiscalización: es la primera etapa donde se determinan los establecimientos a ser
relevados, como criterio general son objetivos de fiscalización los establecimientos
de hasta 50 trabajadores, ya que la no registración de trabajadores tiende a
concentrarse en los establecimientos medianos y pequeños.
En el caso de que se detecte la presencia de trabajadores no registrados, se deja
constancia de tal situación en la correspondiente acta (acta de comprobación) que se labra
en cada inspección que se realiza, y se explica al empleador que la finalidad de la
fiscalización es lograr la regularización de la situación de los mismos.
2)
Verificación: una vez finalizada la inspección, se forma un expediente administrativo
con su correspondiente número donde se agregan la o las actas del establecimiento.
Con los datos relevados se procede a verificar la consistencia de los mismos y sus
antecedentes, así se verifica: a) en la base de empleadores de la AFIP, si se encuentra
inscripto (alta de empleador), b) aportes jubilatorios, en el Sistema Integrado de
Jubilaciones y Pensiones (SIJP), si todos los trabajadores están registrados en la
declaración jurada del empleador, y c) código de alta temprana para los trabajadores
en la base de la AFIP.
3)
Sumario: detectada una irregularidad se procede a notificar fehacientemente al
empleador (adjuntando el acta de comprobación) de la apertura del sumario (así
denominado el procedimiento de investigación) y la fecha para presentar descargo y
documentación que considere pertinente en una audiencia. Con la documentación
adjuntada (puede suceder también que el empleador haya regularizado su situación)
6
se remite el expediente a la Dirección de Resolución de la Fiscalización quién
procede a dictar una resolución (absolutoria o condenatoria).
4)
Refiscalización: la Dirección de Seguimiento y Control (DSyC) tiene, entre otros, el
cometido de instrumentar: a) mecanismos de revisión de las actividades de
fiscalización y b) actividades a fin de contrastar resultados de fiscalizaciones y
verificaciones. Con estos objetivos, uno de los principales puntos que tienen en
cuenta para las tareas de refiscalización, son las de aquellas fiscalizaciones que no
presentaron irregularidades durante su tramitación.
3.3.- Desarrollo de la estructura organizativa
A través del dictado de la Resolución N° 11 del 06/01/2006 el MTEySS aprueba su
estructura organizativa en vigencia, con apertura a nivel de Direcciones. Posteriormente
con la Resolución N° 962 del 03/09/2007 se completa la desagregación estructural hasta el
nivel de Departamentos, según consta en los organigramas que siguen:
a) Estructura Orgánica del MTEySS
7
8
b) Organigrama estructural de la DNF, a nivel departamental
Así queda constituida la Dirección de Seguimiento y Control con sus tres (3)
Departamentos, a saber:

Departamento de Gestión Operativa

Departamento de Diagnóstico y Procedimientos

Departamento de Operativos de Refiscalización
Los dos (2) Departamentos mencionados en último lugar constituyen los
instrumentos principales para el cumplimiento de la función de Control de Gestión; el
primero con las visitas de relevamiento a las Delegaciones Regionales y otras
dependencias de la DNF; y el segundo con los Operativos de Refiscalización, por zona
9
geográfica. Ambos tienen por objetivo la recopilación de la información necesaria para
emitir opinión sobre la calidad de la función de fiscalización en todo el ámbito nacional.
La denominación “refiscalización” tiene su justificación conceptual en el hecho de
que se realizan inspecciones de trabajo en los ‘domicilios’ originalmente visitados por un
fiscalizador de la correspondiente Delegación Regional (los datos se levantan de la Base de
Datos PNRT), recopilando información, que luego de verificada, resulta generalmente
susceptible de ser comparada con el antecedente, para una posterior evaluación de
desempeño.
A fin de determinar el universo de casos susceptible de ser refiscalizados, la DSyC
parte de aquellos ‘domicilios’ con expediente de fiscalización preexistente, sin
irregularidades o con irregularidades y trámites procesales concluidos (para no entorpecer
los procesos que se encuentren en curso de ejecución). En determinados casos, la inclusión
puede obedecer a la existencia de alguna denuncia o a un pedido especial.
3.4.- Aspectos de índole presupuestaria
La asignación inicial de créditos presupuestarios del Programa 22 – Regularización
del Trabajo, para el ejercicio 2008, ascendía a la cantidad de $41.039.974.-que, luego de
sucesivas modificaciones durante el ejercicio, se convirtió en un crédito vigente de
$46.561.356.-, desagregados a nivel de incisos, según el siguiente detalle:
Fuente 11
Fuente 13
Inciso 1
Inciso 2
Inciso 3
Inciso 4
Inciso 4
Inciso 2
Inciso 3
Inciso 4
INICIAL $ VIGENTE $
23.793.841 28.917.923
260.158
375.158
1.901.525
1.687.825
64.000
31.000
2.590.000
90.000
2.832.130
1.023.630
7.782.320
7.999.820
1.816.000
6.436.000
41.039.974 46.561.356
Fuente: DA 1/08 y Modificaciones Presupuestarias.
10
Asimismo, la programación física considerada para el mismo ejercicio era la
siguiente:
DENOMINACION
Fiscalización de
Establecimientos
FECHA
INICIO
METAS Y PRODUCCION BRUTA
UNIDAD DE MEDIDA CANT. INICIAL CANT. AL 31/12/08
Establecimiento
165.000
130.000
Inspeccionado
AVANCE FISICO DE LA OBRA 51- Proy. 06
FECHA
U. DE
PROG. 2008
CANT.
TERMIN.
MEDIDA
01/01/2008
31/12/2008
100
% AVANCE
100
LISTADO DE ACTIVIDADES ESPECIFICAS Y PROYECTOS
CODIGO DENOMINACION UNIDAD EJECUTORA CRED.INICIAL $ CRED.VIG.$
Regularización del Dirección Nacional de
Activ. 01
38.449.974 46.471.356
Trabajo
Relaciones Federales
Construcciones de
Proy. 06
Secretaría de Trabajo
2.590.000
90.000
Agencias
41.039.974 46.561.356
Fuente: DA 1/08 y Modificaciones Presupuestarias.
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.1.- Sobre la relación ejecución presupuestaria-ejecución física
a)
Los porcentajes de ejecución presupuestaria a nivel de programa (devengado/crédito
vigente) fueron del 82,52% en el año 2007 y del 90,83% para el período 2008, frente
a una variación incremental del crédito vigente del orden del 21,45%. No obstante
ello, si se considera el nivel de metas programadas al cierre de cada ejercicio y la
ejecución correspondiente, los porcentajes de ejecución dan cuenta de un 73,38% en
el año 2007 y de un 65,62% en su similar 2008. A su vez, si se analiza la variación
directa en el nivel interanual de metas ejecutadas, resulta una disminución del orden
del 31,62% (124.746 establecimientos inspeccionados en 2007 versus 85.304
establecimientos inspeccionados durante 2008).
11
En tal sentido, aun cuando se ha dado cumplimiento a lo previsto en los artículos 11 y
12 de la D.A. Nº 1/2008 –informando oportunamente la reprogramación de las metas
correspondientes-, no se ha obtenido de parte del auditado información complementaria
que explique las inconsistencias antes referidas, en orden a lo previsto por el órgano rector
a través del “Manual para la Formulación del Presupuesto de la Administración Pública
Nacional” Formularios 7 y 8 e instructivos (www.mecon.gov.ar/onp).
En oportunidad de formular su descargo aportando el Cuadro V – Informaciones y
Comentarios Complementarios, elaborado oportunamente por el auditado y elevado a la
Dirección de Evaluación Presupuestaria de la Secretaría de Hacienda, el auditado señaló
que “Hasta el año 2006 se buscó consolidar la presencia del MTEySS en el lugar en el que
los trabajadores desempeñan habitualmente sus tareas……La experiencia y los resultados
adquiridos en este período permitieron incrementar la calidad de las fiscalizaciones en los
años siguientes, focalizándose las fiscalizaciones en aquellos establecimientos y
actividades con mayor grado de informalidad laboral. Es por esta razón que en los años
2007 y 2008 fueron relevados una menor cantidad de trabajadores, pero con mejores
resultados en la detección de trabajadores no registrados…..La detección de trabajadores
no registrados mejoró progresivamente con la implementación del Plan: del 21,9% en el
período 2003-2004 se incrementó a un 31,2% en el año 2008.”.
b)
Se advierte un escaso nivel de utilización de algunas de las partidas que constituyen
el crédito presupuestario del ejercicio, pudiéndose mencionar – entre los casos
significativos – los siguientes:
Ejer Fue Prg Act Proy Obra In Ppal
Concepto
2008 11 22
1
0
0 3
1 Servicios Básicos
2008 13 22
0
6
51 4
2 Construcciones
2008 13 22
1
0
0 3
2 Alquileres y Derechos
Mantenimiento, Reparación y
2008 13 22
1
0
0 3
3 Limpieza
Vigente
Devengado %_Deveng
236.450,00 106.226,98
44,93
90.000,00
0
0
313.700,00 169.764,56
54,12
2.181.000,00 609.526,88
Fuente: Información de Ejecución Presupuestaria proporcionada por el auditado
12
27,95
La situación descripta precedentemente pone también en evidencia ciertas
debilidades en materia de presupuestación y una relativa vinculación entre ésta y los
valores programados para la ejecución física de las acciones necesarias a los efectos de
alcanzar la meta del período.
c)
Por Memorando del 4/02/2008 la Secretaría de Trabajo informó a la Subsecretaría de
Coordinación sobre “…las necesidades de bienes y servicios previstas para el año
2008…”, de las cuales se destacan las vinculadas con las Direcciones Nacionales de
Relaciones Federales y de Fiscalización, por estar ambas afectadas -en forma
conjunta- al cumplimiento de las previsiones del PNRT.
No obstante ello, no se ha podido verificar la existencia de un Plan Anual de
Compras y/o Contrataciones de Bienes y Servicios para el período que se audita.
En oportunidad de formular su descargo, el auditado adjunta el Plan Anual de
Contrataciones para los años 2009 y 2010, elaborados por la Dirección de Patrimonio y
Contrataciones. Por tratarse de hechos nuevos, que no pertenecen al período auditado, los
mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría.
4.2.- Sobre el resultado del análisis de la muestra de auditoría
a) De los operativos de refiscalización
1)
En la Base de Datos denominada PNRT se vuelca la información integral de los
expedientes generados por las inspecciones de trabajo (tanto de fiscalización como de
refiscalización), inclusive una versión escaneada (archivo PDF) de los mismos,
circunstancia esta que permite la verificación y el seguimiento permanente y
actualizado sobre el estado de cada uno de ellos.
No se incluye un campo donde se registre el motivo que genera la selección del
objetivo a fiscalizar y/o refiscalizar, en orden a confrontar dicha información con la
planificación operativa respectiva y poder así determinar las razones de causalidad de
potenciales desvíos emergentes al final de cada período.
13
En oportunidad de formular su descargo el auditado informa haber desarrollado un
Aplicativo complementario al PNRTv.2005, denominado Gestión de Ordenes de
Inspección (GOI) que permitiría llevar un control respecto de cuál fue el origen de cada
objetivo de fiscalización. Dicha circunstancia, y su utilización como mecanismo de control
de gestión, no fue mencionada por la DSyC durante el desarrollo de las tareas de campo
por lo que dicha información será objeto de análisis en futuras auditorías.
2)
Si bien se verificó la existencia de evidencias sobre el procesamiento y clasificación
de los hallazgos por Delegación Regional, la emisión de informes estadísticos
integradores que permitan visualizar el cuadro de situación operativa real a nivel
nacional, resulta todavía un tema pendiente de ejecución, por parte de la DSyC. Sólo
existen planillas de registración tabuladas que contienen, a modo de resumen, dicha
información, sin clasificación y evaluación que coadyuven al desarrollo de
conclusiones sobre la calidad de la fiscalización, como etapa previa a la toma de
decisiones de nivel gerencial.
3)
De los 309 casos incluidos en la muestra de auditoría, originados en domicilios con
antecedentes sin irregularidades, 87 se convirtieron en casos con irregularidades, lo
cual -en términos generales- representa un 28,16%. El 17,24% de este último grupo
corresponde al hallazgo de empresas nuevas (15 casos) o diferentes a las fiscalizadas
originalmente en la misma dirección.
Vale decir que 72 casos con coincidencia de razón social se transformaron, a partir de
la refiscalización, en infractores a las previsiones del PNRT (23,30%).
Las regiones con mayor inestabilidad (zonas de riesgo), en cuanto al cumplimiento de
la normativa laboral en vigencia, son las que corresponden a las Delegaciones de
‘Mendoza’ (27,59%), ‘Corrientes’ (22,99%) ‘Lomas de Zamora’ (11,49%) y ‘Mar del
Plata’ (11,49%), según surge del procesamiento de la información de la Base de Datos
PNRT.
14
De esta fuente surge también que el 18,06% de los casos devenidos en irregulares a
partir de la refiscalización (13/72), se vinculan con inspecciones de trabajo realizadas
originalmente con la intervención de un solo agente inspector, conforme la sugerencia
oportunamente formulada por la DNF, en orden a mejorar el cumplimiento de las metas
programadas. En este grupo se destaca la Delegación Regional de “Corrientes” con el
53,85% de los casos (7/13).
En el lote de 222 expedientes tipo A, el 22,07% tienen el antecedente de
fiscalizaciones oportunamente realizadas por las DR con intervención de un (1) solo agente
inspector (49 casos).
Se destacan aquí Tucumán con 17 casos (34,69%), Jujuy con 10 casos (20,41%) y
San Martín con 8 casos (16,33%).
Estas son algunas de las consideraciones y/o evaluaciones que deberían realizarse en
el ámbito de la DSyC, en mérito al cumplimiento de las funciones de Control de Gestión
que hacen a su competencia específica.
b) De las Inspecciones del Departamento de Diagnóstico y Procedimiento
1)
Según lo informado por el auditado, durante el ejercicio 2008, se llevaron a cabo un
total de 13 visitas de inspección a Delegaciones Regionales (DR), para la evaluación
y diagnóstico de la calidad de los procedimientos operativos y administrativos
implementados en cada una de ellas, en cumplimiento de las funciones que son
propias de este Departamento (se emiten informes individuales por DR).
2)
Las evidencias existentes, en cuanto a la registración de los datos obtenidos a partir
de dichas visitas a las DR, no representan una metodología de procesamiento integral
acorde con la función de Control de Gestión. Se advierte la ausencia de codificación,
clasificación y evaluación de las observaciones producidas, como así también la
carencia de informes estadísticos integradores, que aporten las opiniones y/o
15
conclusiones necesarias para la eventual toma de decisiones, a nivel gerencial, sobre
aspectos susceptibles de ser corregidos.
4.3.- Sobre las acciones específicas de control de gestión
a) De los procedimientos de control ex-ante
1)
No existen evidencias suficientes que permitan verificar la metodología de
participación de la DSyC en las etapas relacionadas con la definición de metas y la
planificación de las acciones de fiscalización (producción bruta/volumen de tareas),
inherentes a dichas metas.
El Memo N° 22, elaborado por la DSyC el 18 de mayo de 2009, da cuenta de cierto
grado de participación en reuniones vinculadas con la etapa de planificación de acciones de
fiscalización primaria para el ejercicio 2008, todo lo cual, si bien no fue debidamente
documentado, estaría “…plasmado en los informes de planificación confeccionados
durante el año 2008 por la Dirección de Programación Operativa…”.
2)
No se verifica la existencia de ponderaciones sobre la razonabilidad de la asignación
de recursos (humanos y materiales) a las diferentes áreas que interactúan en
cumplimiento de las previsiones del PNRT; ello en función de la necesidad de
determinar niveles de capacidad operativa mínima, normal y máxima, en materia de
fiscalización, particular de cada región, a partir del análisis de los riesgos inherentes a
cada una de ellas.
b) De los procedimientos de control ex-post
1)
No se aportan evidencias sobre evaluaciones periódicas, por parte de la DSyC, del
nivel de cumplimiento de las acciones de fiscalización oportunamente programadas,
la determinación de eventuales desvíos respecto de la planificación original y la
exposición de aquellas causas que los justifiquen.
Los valores que, como ejecución física de metas y proyectos, se informan a través de
los formularios elevados a la Dirección de Evaluación Presupuestaria de la Secretaría de
16
Hacienda, sólo representan -cuantitativamente- las acciones llevadas a cabo en el
transcurso de cada período. Ello se ve reflejado en los cuadros que siguen:
Ejecución Año 2008:
METAS
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
DENOMINACION
724
Fiscalización de
establecimientos
CODIGO DENOMINACION
Establecimiento
511
Inspeccionado
CANT.
PROG. AL
31/12/08
130.000
CANT. EJEC.
DESVIO
AL 31/12/08
85.304
-44.696
Información sobre Causas de los Desvíos:
CODIGO
DE META
CAUSA DE LOS DESVIOS
Además de las acciones de fiscalización se realizaron tareas de notificación y detección de
trabajo no registrado las cuales motivaron que la meta no se alcanzara.
724
Los argumentos esgrimidos como causa de los desvíos sólo dan cuenta de un
conjunto de otras actividades, diferentes a las contenidas en la exposición de la ejecución
física respectiva, que deberían ser consideradas e incorporadas en la programación de
acciones a llevar a cabo para alcanzar el nivel de la Meta supuestamente establecida para el
período.
GESTION DE LA EJECUCION FISICA DE PROYECTOS Y OBRAS
DEMONINACION
AV. PROG. AV. PROG. EJECUTADO
N°
DESVIO
OBRA
INICIAL
VIGENTE AL 31/12/2008
51 Construcc. Ag. Territ.
100%
2%
0%
-100%
Información sobre causas de los desvíos:
N° OBRA
51
2)
CAUSAS DE LOS DESVIOS
Al cierre del ejercicio se encontraba en gestión el segundo llamado a licitación.
No se desarrollaron indicadores que -en conjunto- permitan evaluar la calidad de la
gestión de la DNF y cada una de las áreas que la integran, en cumplimiento de las
previsiones del PNRT.
17
Sólo se menciona la existencia de algunos supuestamente considerados en la etapa de
planificación de acciones de fiscalización primaria (v.gr.: tasa de detección de trabajadores
en situación de no registro; tasa de regularización de trabajadores; cantidad promedio de
trabajadores relevados por establecimiento; etc.), como coadyuvantes al mejoramiento de
la calidad de las mismas (Conf. Memo N° 22/09-DSyC – tercer párrafo). No existen
evidencias concretas sobre la utilización de ellos.
No se verifica el seguimiento, control y análisis posterior del comportamiento de
dichos indicadores, por parte de la DSyC.
En el transcurso de la ejecución de las tareas de campo se acercó al equipo de
auditoría actuante copia de un detalle expositivo (en formato POWER POINT), sobre una
propuesta de “Indicadores de Gestión del PNRT”, desarrollada en el ámbito de la DNF en
agosto de 2008, que se halla aún pendiente de aprobación e instrumentación.
3)
No se implementó la utilización de Tableros de Comando, por áreas o regiones, que
agilicen y mejoren el acceso a la información necesaria para la toma de decisiones.
4)
No se confeccionan informes integradores que muestren los hallazgos (codificados y
clasificados) y/o cuadro situacional por Delegación Regional (análisis FODA),
resultantes a partir de las tareas de control llevadas a cabo por la DSyC.
5)
Se advierte la ausencia de evidencias sobre procedimientos evaluativos, en materia de
control de gestión, que afecten a las dependencias que funcionan en el edificio sede
de la DNF (Direcciones de Programación Operativa, de Inspección Federal, y de
Resolución de la Fiscalización).
6)
No se realizan ponderaciones que expongan los fundamentos de las acciones llevadas
a cabo en el período bajo examen, tanto en materia de ‘operativos de refiscalización’
como de ‘visitas de diagnóstico y procedimiento’, con la justificación de los niveles
de cobertura resultantes en cada caso (17/38 y 13/38 Deleg. Regionales,
18
respectivamente), en orden al cumplimiento de una planificación operativa específica
de la DSyC y/o de otros factores no previstos (denuncias, objetivos especiales, etc.).
7)
No se utiliza la Base de Datos PNRT como instrumento del Control de Gestión
desarrollando, a partir de los datos en ella registrados, los canales y/o mecanismos de
consulta que coadyuven al cumplimiento de dicha función.
Para ello, uno de los obstáculos a sortear sería la heterogeneidad actual de los
criterios de carga de datos en campos esenciales. A modo de ejemplo, el campo de la
dirección de relevamiento, que se utiliza -entre otras cosas- para programar los operativos
de refiscalización. Tal situación estaría en vías de solución a partir de la “normalización de
la base actual de domicilios de P.N.R.T.” que se propone contratar con el Correo Argentino
(Conf. Correo Electrónico enviado a la DSyC el 04/06/2009, por parte de la Dirección de
Sistemas Informáticos del MTEySS).
5.- DESCARGO DEL ORGANISMO.
En la respuesta obtenida según lo señalado en el último párrafo del Apartado 2.(ver
ANEXO I al presente informe), el organismo auditado ha manifestado discrepancias
respecto de algunas de las observaciones contenidas en el presente informe, pero no ha
aportado elementos de juicio que justifiquen reconsiderar las cuestiones planteadas, con
excepción del Punto 4.2.a) 3, cuya redacción ha sido rectificada y del Punto 4.3.a) 3 que ha
sido eliminado
Asimismo, el organismo auditado manifestó la adopción de diversos cursos de acción
respecto de los Puntos 4.3. a) 2, 4.3. b) 3, 4.3. b) 4 y 4.3. b) 5 que, por referirse a períodos
posteriores al auditado, serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría. En el
ANEXO II al presente informe se agrega el análisis practicado respecto de la respuesta
brindada por el auditado.
6.- RECOMENDACIONES
1)
Incorporar a la rutina de procedimientos de control el análisis de la estructura
presupuestaria, de la asignación y distribución de los recursos humanos y materiales,
19
por áreas y/o regiones, y la relación con la planificación y ejecución del conjunto de
acciones del período, necesarias para alcanzar el nivel de cumplimiento esperado de
la/s meta/s oportunamente establecida/s para coadyuvar al logro de los objetivos del
PNRT.
Esto debería aumentar la correlación entre los guarismos físicos y los monetarios,
mejorando las debilidades existentes en materia de presupuestación, coadyuvando a la
exposición precisa de las razones que expliquen los desvíos resultantes de la confrontación
entre lo ejecutado y lo programado. [Puntos 4.1 a) y b); 4.3 a) 1 y 2]
2)
Instar a las áreas respectivas para que aúnen los esfuerzos necesarios que posibiliten
la implementación de un Plan Anual de Compras y/o Contrataciones de Bienes y
Servicios tendiente a la satisfacción de las necesidades básicas ordinarias del
auditado (v.gr.: insumos y equipos varios de oficina, muebles, útiles, papelería, etc.).
[Punto 4.1 c)]
3)
Ampliar el nivel de cobertura del control hacia todas las áreas que participan y/o
colaboran con la Dirección Nacional de Fiscalización, de manera de afianzar el rol
del Control de Gestión, como unidad centralizadora integral de toda la información
relacionada con la ejecución de las acciones que hacen a la competencia de la DNF.
[Punto 4.3 b) 5]
4)
Desarrollar informes estadísticos periódicos sobre el nivel de cumplimiento de las
acciones programadas, determinando los desvíos emergentes, analizando sus razones
de causalidad y emitiendo las opiniones y/o conclusiones correspondientes.
Considerar, asimismo, la razonabilidad y conveniencia de producir informes de auto
evaluación del nivel de cumplimiento de las acciones oportunamente planificadas en
materia de Control de Gestión (refiscalización, visitas de diagnóstico y procedimiento,
etc.), ello a los efectos de jerarquizar y garantizar la calidad de las opiniones
periódicamente vertidas sobre el particular. [Punto 4.3 b) 1 y 6]
20
5)
Diseñar mecanismos de consulta complementarios a la base de datos PNRT que
posibiliten la utilización de la misma, por parte de la DSyC, como instrumento
principal en el cometido de las funciones de Control de Gestión. Para ello deberá
promoverse -primigeniamente- la homogeneización de los criterios de carga de datos.
[4.3 b) 7]
6)
Desarrollar el conjunto de indicadores que permitan a la DSyC controlar y evaluar la
gestión de la DNF y cada una de las áreas que la integran, en cumplimiento de las
previsiones del PNRT. [Punto 4.3 b) 2]
7)
Implementar la utilización de Tableros de Comando, por áreas de responsabilidad y/o
regiones, que agilicen y mejoren el acceso a la información necesaria para la toma de
decisiones. [Punto 4.3 b) 3]
8)
Emitir informes integradores sobre los hallazgos y el cuadro situacional por
Delegación Regional, emergentes de la ejecución de las tareas propias del Control de
Gestión, incluyendo un análisis FODA sobre cada caso particular, que resulte
pertinente a los efectos de promover al mejoramiento constante de la calidad de la
función de fiscalización. [Puntos 4.2 a) 2; 4.2 b) 2; y 4.3 b) 4]
7.- CONCLUSIONES
La Dirección Nacional de Fiscalización (DNF) se constituye en una de las áreas
precursoras de la implementación del Sistema de Control de Gestión dentro del ámbito de
la Administración Pública Nacional, a través de la creación de una estructura
administrativa que incluye un área especializada en dicha materia, como es la Dirección de
Seguimiento y Control (DSyC).
Debido a que su estructura –a nivel departamental- se aprobó en el mes de septiembre
de 2007, la función específica de Control de Gestión se encuentra en la faz inicial, en
cuanto a su desarrollo y crecimiento, habiéndose realizado acciones de refiscalización y
visitas de seguimiento a Delegaciones Regionales a partir del período auditado.
21
La problemática reseñada en el transcurso del informe de auditoría, tanto en lo que
hace a la definición de Metas, como a la programación de acciones de fiscalización y su
posterior control de ejecución, conllevan a la imposibilidad de realizar –para el período
auditado- evaluación alguna sobre la calidad de la gestión de la DNF, como responsable de
la instrumentación del PNRT.
Resulta necesario mejorar los modelos operativos y administrativos en vigencia, a los
efectos de afianzar y jerarquizar el rol del control en una organización como la auditada.
Sólo a partir de ello se logrará transformarlos en herramientas útiles tanto para el acceso,
en adecuado tiempo y forma, a la información necesaria para la toma de decisiones a nivel
gerencial, como también para la exposición de los datos que reflejen el grado de eficacia de
las acciones adoptadas, en consonancia con el sacrificio económico realizado y su nivel de
impacto en la comunidad.
La profundización de los mecanismos y procedimientos de control hasta aquí
implementados, con más el incremento de los niveles de cobertura hacia la totalidad de las
áreas que participan con la DNF en el cumplimiento de las previsiones del PNRT,
redundarán en beneficio de un Sistema de Control de Gestión eficiente e innovador.
BUENOS AIRES,
22
ANEXO I
DESCARGO DEL ORGANISMO
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
ANEXO II
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
4.1
Sobre la relación ejecución
presupuestaria-ejecución física
a)
Los
porcentajes
de
ejecución a) En primer lugar, cabe aclarar que a) El informe de auditoría se fundamenta
presupuestaria a nivel de programa durante
el
año
2008
los en la información contenida en el Cuadro
inspeccionados informativo de la “Gestión de la Ejecución
(devengado/crédito vigente) fueron del establecimientos
82,52% en el año 2007 y del 90,83% alcanzaron la cifra de 92.295 según Física de Metas” (Cuadro I), elaborado
para el período 2008, frente a una fuente Estadísticas de Gestión del
variación
incremental
del
crédito Sistema PNRT, lo cual fue informado
vigente del orden del 21,45%. No mediante Cuadro V – Informaciones y
obstante ello, si se considera el nivel Comentarios Complementarios – en
oportunamente por el auditado, elevado a
la
Dirección
Presupuestaria
Hacienda,
y
de
de
que
la
Evaluación
Secretaría
coincide
con
de
la
exposición definitiva de la Cuenta de
de metas programadas al cierre de virtud de la información requerida por Inversión 2008, realizada por dicho
cada
ejercicio
y
la
ejecución la CGN para la cuenta de Inversión órgano rector en la página web
correspondiente, los porcentajes de Ejercicio 2008.
respectiva.
ejecución dan cuenta de un 73,38% en En el Cuadro antes mencionado, del Se sugiere incorporar al informe: En
el año 2007 y de un 65,62% en su cual
se
similar 2008. A su vez, si se analiza la Anexo
adjunta
A,
se
variación directa en el nivel interanual explicaciones
de
metas
ejecutadas,
resulta
copia
mediante oportunidad de formular su descargo
brindan
las aportando el Cuadro V – Informaciones y
complementarias
una fundamentando las razones.
Comentarios
Complementarios,
elaborado oportunamente por el auditado
y elevado a la Dirección de Evaluación
35
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
disminución del orden del 31,62% No obstante ello cabe aclarar que a la Presupuestaria
de
la
Secretaría
de
establecimientos mencionada cifra se le debe sumar Hacienda, el auditado señaló que “Hasta
(124.746
inspeccionados en 2007 versus 85.304 un total de aproximadamente 6.000 el año 2006 se buscó consolidar la
inspeccionados establecimientos relevados los cuales presencia del MTEySS en el lugar en el
establecimientos
durante 2008)
al momento de cerrar la presente
En tal sentido, aun cuando se ha auditoria no habían sido cargados al
dado cumplimiento a lo previsto en los sistema, por lo que la cifra final de
artículos 11 y 12 de la D.A. Nº 1/2008 – establecimientos fiscalizados fue de
informando
oportunamente
reprogramación
de
las
que
los
trabajadores
habitualmente
desempeñan
sus
tareas……La
experiencia y los resultados adquiridos en
este período permitieron incrementar la
calidad de las fiscalizaciones en los años
la 98.376, según surge de consulta siguientes,
metas efectuada del Aplicativo PNRT.
fiscalizaciones
focalizándose
en
las
aquellos
correspondientes-, no se ha obtenido Cabe reiterar que las características establecimientos y actividades con mayor
de parte del auditado información de las tareas de inspección no se grado de informalidad laboral. Es por esta
complementaria
que
explique
las limitan al mero acto inspectivo sino razón que en los años 2007 y 2008
inconsistencias
antes
referidas,
en que engloba entre otras acciones, fueron relevados una menor cantidad de
orden a lo previsto por el órgano rector tareas de concientización y difusión trabajadores,
a
través
del
“Manual
para
la de las ventajas de tener trabajadores
Formulación del Presupuesto de la registrados,
Administración
Formularios
7
Pública
y
8
e
de
los
derechos
y
Nacional” obligaciones que le caben a los
instructivos mismos; tareas de campo en el
36
resultados
pero
en
trabajadores
la
no
con
mejores
detección
de
registrados.....La
detección de trabajadores no registrados
mejoró
progresivamente
con
la
implementación del Plan: del 21,9% en el
OBSERVACIÓN ORIGINAL
(www.mecon.gov.ar/onp).
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
marco de la planificación; tareas de período 2003-2004 se incrementó a un
notificación
de
resoluciones,
contribuyendo
ellas
su
en
audiencias
conjunto,
y 31,2% en el año 2008.”.
todas Se
señala
que
la
cantidad
de
al establecimientos inspeccionados indicada
fortalecimiento de la gestión integral
por el organismo auditado en el descargo
(92.295), no se corresponde con la
del PNRT.
información incluida en la Gestión Física
En lo referente a las mencionadas
“inconsistencias”
observadas
se
de
Metas
-
Cuadro
I
(85.304
establecimientos) que también adjunta
informa que la reducción del número firmado el auditado en su descargo.
de fiscalizaciones no implica un Se mantienen los términos de
la
repliegue del Plan, por el contrario. El observación formulada en este acápite.
objetivo no es lograr un mayor
número
de
empresas
inspeccionadas, aunque tengan a sus
trabajadores
en
condiciones
regulares, sino por el contrario, el
objetivo es que cada vez haya más
trabajadores registrados.
Cabe señalar que se consideró una
37
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
mejora
en
la
calidad
COMENTARIOS
de
las
fiscalizaciones a reducir las metas, en
términos
de
fiscalizaciones,
procurando aumentar el número de
trabajadores relevados en situación
de no registro nos permite focalizar
en
los
sectores
y
zonas
más
vulnerables, en las actividades donde
esta modalidad está instaurada, a
partir de operativos especialmente
planificados
de
acuerdo
al
área
afectada.
Por último, conforme se desprende
del propio proyecto de informe de
auditoria se ha cumplido con lo
previsto
en
la
D.A.
N°
1/2008,
informando en tiempo y forma la
reprogramación de las metas.
Las
razones se encuentran descriptas en
38
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
el memorando de fecha 30 de enero
de 2008 (se adjunta copia). Asimismo
y
para
acompañan
mayor
como
ilustración
se
Anexo
la
B
siguiente documentación: “Cuadro V
–
Informaciones
y
comentarios
complementarios”, “Nota de fecha
30/01/08 – Tema: Reprogramación
Meta Física 2008 – PNRT”, “Nota de
fecha 14/04/08 – Tema: Metas 1°
Trimestre Año 2008”, “Nota de fecha
11/07/08 – Tema: Metas 2° Trimestre
Año 2008”, “Nota de fecha 08/10/08 –
Tema: Metas 3° Trimestre Año 2008”
y “Nota de fecha 08/01/09 – Tema:
Metas 4° Trimestre Año 2008”.
b) Se advierte un escaso nivel de b) Con respecto a las cuentas b) El organismo auditado en su descargo
utilización de algunas de las partidas mencionadas en el cuadro que se expone las razones que -a su entenderexplicarían las sub-ejecuciones que se
39
OBSERVACIÓN ORIGINAL
que
constituyen
el
DESCARGO MTEySS.
crédito anexa se pone en su conocimiento advierten
presupuestario del ejercicio.
La
situación
COMENTARIOS
precedentemente pone también en
algunas
partidas
presupuestarias.
respecto de:
descripta
en
 Servicios Básicos: parte del Al no modificar los términos de la
crédito vigente no utilizado observación efectuada en el punto,
relativa vinculación entre ésta y los
concepto cabe referir el descargo al primer
Teléfonos, Télex y Telefax. párrafo del punto 5 – Descargo del
Correspondiendo aclarar que la Organismo.
valores programados para la ejecución
diferencia
física de las acciones necesarias a los
devengado
efectos de alcanzar la meta del período
presupuestado
evidencia
ciertas
debilidades
en
materia de presupuestación y una
corresponde
al
entre
y
el
importe
el
importe
se
explica
porque para el año en cuestión,
se previó un aumento de tarifas
y
un
consumo
histórico
del
basado
servicio
en
los
ejercicios de años anteriores.
 Alquileres y Derechos: como
puede observarse en el cuadro
anexo
existe
un
crédito
preventivo. El mismo muestra
40
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
que hubo intención de generar
gastos en este sentido. También
se
desprende
cuadro
que
del
la
siguiente
partida
4
correspondiente a Otros N.E.P.
no fue ejecutada, significando
un 33% del total del crédito total
vigente para este Inciso. La no
ejecución se explica porque en
esta
partida
contemplan
parcial
gastos
de
se
tipo
variables. Un ejemplo de ello
podría ser el alquiler de algún
local con la finalidad de llevar
adelante
capacitaciones,
seminarios,
charlas
de
actualización en el marco del
PNRT o materia laboral. En
algunas
ocasiones
41
dicho
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
importe destinado al alquiler de
algún local no se ejecuta, por
realizarse
las
mismas
en
espacios
cedidos en forma
gratuita
por
Sindicatos,
Consejos Profesionales, etc.
 Mantenimiento, Reparación y
Limpieza: Dentro del inciso 3)
del Programa 22, Fuente de
Financiamiento 13, se previeron
reparaciones
y/o
remodelaciones
Delegación
de
la
Regional
San
Nicolás con un costo de obra de
$1.500.000 y la Dirección y
Delegación Regional Tandil con
un costo de obra de $1.500.000.
A continuación se detallan las
circunstancias que atravesaron
42
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
dichas licitaciones.
 “La obra destinada al Inmueble
de la Delegación Regional San
Nicolás (Expte: 1275323/08) se
encuentra
en
vías
de
gestionarse el segundo llamado
a licitación, atento a que el
primero resultó fracasado por no
haber sido las ofertas viables
técnica y administrativamente.
Similar situación se produjo con
la primer apertura del acto
licitatorio de la obra de la
Dirección y Delegación Regional
Tandil
motivo
(Expte:
por
encontramos
1234835/07),
el
cual
ante
nos
el
diligenciamiento de un segundo
acto administrativo” Ver anexo
43
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
nota del día 08 de enero del año
2009 a la DIRECCIÓN DE
ADMINISTRACIÓN
Y
CONTROL
PRESUPUESTARIO.
 Durante el año 2008, se puso
énfasis en las reparaciones y
remodelaciones de alguno de
los
edificios
Abocando
existentes.
nuestro
equipo
técnico a tareas de relevamiento
e inspección
y evaluación de
los edificios
 Cabe señalar al respecto que
hubo
una
modificación
del
crédito inicial de $2.590.000 a
$90.000.
Esta
modificación
permitió reforzar el crédito del
Inciso 4 finalizando el año con
44
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
un
89.32%
de
COMENTARIOS
crédito
devengado
 Se estima oportuno mencionar
que las partidas detalladas en el
Informe preliminar, se refieren a
partidas parciales que sirven de
apoyo al objeto del PNRT. Las
partidas
Pasajes
y
Viáticos,
combustibles,
son
las
directamente
contribuyen
que
a
lograr los objetivos planificados
en cuanto a la meta física
programada (Fiscalizaciones de
empleados
establecimientos),
y
de
y
en
las
cuales se devengaron en un
87.59%,
97.29%
y
73.34%
respectivamente.
 Por último cabe destacar que la
45
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
ejecución
depende
COMENTARIOS
presupuestaria
de
compromiso
las
cuotas
de
y
devengado
otorgadas trimestralmente para
toda la Jurisdicción, a nivel de
Inciso, es decir, las cuotas de
compromiso se otorgan para
todos
los
programas
presupuestarios.
c) Por Memorando del 4/02/2008 la
c) Respecto de lo señalado en este
c)
Secretaría de Trabajo informó a la
punto se informa que las necesidades
corresponden
Subsecretaría de Coordinación sobre
de bienes y servicios previstas en
Contrataciones 2009/2010, mientras que
“…las necesidades de bienes y servicios
cada período constituyen el Plan Anual
el
previstas para el año 2008…”, de las
de Compras y/o contrataciones de
ejercicio 2008, cuyos datos no fueron
cuales se destacan las vinculadas con
Bienes y Servicios que contempla las
puestos a consideración del equipo de
las
de
necesidades emanadas de la sede
auditoría actuante durante la ejecución de
Relaciones Federales y de Fiscalización,
central como también de las unidades
las tareas de campo respectivas.
por estar ambas afectadas -en forma
descentralizadas de todo el país.
Se sugiere incorporar al informe: “En
conjunta-
Tales requerimientos forman parte del
oportunidad de formular su descargo, el
Direcciones
al
Nacionales
cumplimiento
de
las
46
Los
listados
período
al
que
Plan
auditado
se
adjuntan
Anual
corresponde
de
al
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
previsiones del PNRT.
Presupuesto Anual presentado en el
auditado
No obstante ello, no se ha podido
mes de mayo del año 2007, el cual es
Contrataciones para los años 2009 y
verificar la existencia de un Plan Anual
revisado, monitoreado y actualizado.
2010, elaborado por la Dirección de
de Compras y/o Contrataciones de
Se adjunta a la presente el Plan Anual
Patrimonio y Contrataciones. Por tratarse
Bienes y Servicios para el período que
de
año
de hechos nuevos que no pertenecen al
se audita.
2009/2010 provisto por la Dirección de
período auditado, los mismos serán
Patrimonio y contrataciones, mediante
objeto de análisis en futuras labores de
Anexo D
auditoría.”
Contrataciones
para
el
adjunta
el
Plan
Anual
de
Se mantiene la observación.
4.2 Sobre el resultado del análisis de
la muestra de auditoría
a) De los operativos de refiscalización
1) En la Base de Datos denominada
1) Es necesario aclarar en este punto, 1) La evaluación llevada a cabo por la
PNRT se vuelca la información integral
de los expedientes generados por las
que existe una diferencia entre las auditoría
de
fiscalizaciones y las refiscalizaciones consideración
inspecciones
en lo que se refiere al motivo de
de
trabajo
(tanto
de
fiscalización como de refiscalización),
inclusive
una
(archivo
PDF)
circunstancia
versión
esta
de
selección de los objetivos.
escaneada En el primer caso, se encontraba
los
que
instrumentos
los
tuvo
en
mecanismos
mencionados
e
como
utilizados por el sector de Control de
Gestión (DSyC), en el ejercicio de las
mismos, desarrollado al momento de la visita
funciones
permite la de
la
AGN,
un
Aplicativo
47
gestión
que
les
son
propias
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
verificación y el seguimiento permanente complementario
a
COMENTARIOS
PNRTv.2005, (Aplicativo PNRTv.2005), a los efectos
y actualizado sobre el estado de cada denominado Gestión de Ordenes de de fundamentar la razonabilidad de las
uno de ellos.
Inspección (GOI). Dicho aplicativo fue opiniones y/o conclusiones aportadas en
No se incluye un campo donde se
registre
el
motivo
que
genera
la
selección del objetivo a fiscalizar y/o
refiscalizar, en orden a confrontar dicha
información
operativa
con
respectiva
la
planificación
y
poder
así
desarrollado como herramienta de cada caso particular.
planificación, el que permite emitir las El aplicativo denominado Gestión de
ordenes de trabajo de los inspectores Ordenes de Inspección (GOI), que
y llevar un control respecto de cuál habría estado desarrollado y en uso
fue
el
origen
de
cada
objetivo cuando se llevaron a cabo las tareas de
determinar las razones de causalidad de (denuncias, operativos especiales de campo, no fue mencionado por la DSyC
potenciales desvíos emergentes al final inspección, planificación de objetivos como uno de los instrumentos utilizados
de cada período.
confeccionada por la Delegación), así en el ejercicio de sus funciones de
como también un seguimiento desde control de gestión.
éste, gracias a la interconexión que Se sugiere incorporar al informe: “En
mantiene con el Aplicativo PNRT. Al oportunidad de formular su descargo el
momento de la auditoría a través del auditado informa haber desarrollado un
GOI se procesaban las denuncias Aplicativo complementario a PNRTv.
laborales
trabajando
Actualmente
en
el
se
está 2005, denominado Gestión de Ordenes
desarrollo de Inspección (GOI) que permitiría llevar
informático para comenzar a incluir un control respecto de cual fue el origen
48
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
las planificaciones de objetivos y la de cada objetivo de fiscalización. Dicha
posibilidad de ingresar operativos circunstancia, y su utilización
como
especiales. Al respecto se adjuntan mecanismo de control de gestión, no fue
los Anexos I, II y III.
No
obstante
aclarar
esto,
la
es
importante desarrollo de las tareas de campo por lo
de que dicha información será objeto de
objetivos de fiscalización contiene dos análisis en futuras auditorías.”
partes:
que
mencionada por la DsyC durante el
planificación
objetivos
concretos
seleccionados a partir del trabajo de la
DPO y lineamientos sobre actividades
o zonas geográficas que deberán
abordarse en función de análisis de
información procesada por la DPO en
coordinación con las áreas operativas.
En este último caso no existe un
motivo específico para cada objetivo,
dado que serán producto de las tareas
de campo desarrolladas por las DR.
Por otro lado en lo que respecta a las
refiscalizaciones,
sólo
son
desarrolladas por la DSyC, las que se
49
Se mantiene la observación.
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
encuentran claramente identificadas
en el aplicativo. La selección de dichos
objetivos se trabaja en el ámbito de la
DSyC
tomando
en
cuenta
determinados indicadores, según el
control que se vaya a realizar. Los
factores que motivaron la selección de
la muestra se especifica en la primera
parte
de
los
informes
de
Refiscalización.
2) Si bien se verificó la existencia de 2) Resulta importante destacar en 2)
evidencias sobre el procesamiento este
punto,
que
los
La
necesidad
informes integradores,
como
de
corolario
informes
de
la
y clasificación de los hallazgos por confeccionados permiten visualizar función específica de control de gestión,
Delegación Regional, la emisión de no sólo la situación real en cuanto a deviene
de
la
universalidad
de
informes estadísticos integradores la tarea de campo propiamente dicha, aplicación que tiene el programa bajo
que permitan visualizar el cuadro de sino también describen cada uno de análisis (PNRT). Los informes que se
situación operativa real a nivel los
datos
nacional, resulta todavía un tema consecuencia
obtenidos
de
50
las
como producen a partir de las acciones de
encuestas refiscalización no representan por si
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
pendiente de ejecución, por parte realizadas en cada establecimiento.
solos al proceso integral de control de
de la DSyC. Sólo existen planillas Asimismo, se confeccionan informes gestión.
de
registración
tabuladas
que anuales
sobre
la
de Al no modificar los términos de la
tarea
contienen, a modo de resumen, refiscalización realizada en cada DR, observación efectuada en el punto, cabe
dicha información, sin clasificación y en porcentajes y términos absolutos. referir el descargo al primer párrafo del
evaluación
que
coadyuven
al Los datos insertos en los informes punto 5 – Descargo del Organismo.
desarrollo de conclusiones sobre la permiten, de su lectura y análisis,
calidad de la fiscalización, como arribar a conclusiones, las que han
etapa
previa
a
la
toma
decisiones de nivel gerencial.
de sido incorporadas para facilitar la
tarea
de
aquél
que
toma
las
decisiones. Anexo IV.
Con relación a la generación de
informes integradores se estima que
los mismos se corresponden con una
diversa metodología en cuanto al
procesamiento de la información y
que
no
aparejar
necesariamente
una
mejor
puede
toma
de
decisiones dada las características
51
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
que presenta el trabajo registrado y
no registrado en cada región de
nuestro país.
3) De los 309 casos incluidos en la 3) Con relación a las inspecciones en 3)
En
orden
a
los
el
auditado
muestra de auditoría, originados en las cuales participa un solo agente esgrimidos
por
domicilios con antecedentes sin inspector cabe aclarar que dicho descargo,
procede
irregularidades, 87 se convirtieron proceder
no
en casos con irregularidades, lo contraposición
cual
-en
términos
argumentos
en
modificar
el
la
se
origina
en redacción del punto en cuestión, en el
a
instrucciones párrafo pertinente, por la siguiente:
generales- impartidas por la DNF ya que esta “…conforme
la
sugerencia
representa un 28,16%. El 17,24% situación fue sugerida para mejorar el oportunamente formulada por la DNF,
de este último grupo corresponde al cumplimiento
de
las
metas en orden a mejorar el cumplimiento de
hallazgo de empresas nuevas (15 programadas y que, en todos los las metas programadas…”.
casos)
o
fiscalizadas
diferentes
a
originalmente
en
misma dirección.
las casos, en que el inspector debe
la poner en conocimiento al Delegado
regional, Jefe de equipo, Director o
Vale decir que 72 casos con Coordinador. Anexo XIII.
coincidencia
transformaron,
de
razón
a
partir
social
de
se Por último, tal como ha tomado
la conocimiento
ese
52
cuerpo
de
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
refiscalización, en infractores a las auditores este tipo de fiscalizaciones
previsiones del PNRT (23,30%).
Las
regiones
con
son objeto de evaluación en forma
mayor permanente y rutinaria por parte de la
inestabilidad (zonas de riesgo), en DSyC.
cuanto al cumplimiento de la normativa
laboral
en
vigencia,
son
las
que
corresponden a las Delegaciones de
‘Mendoza’
(27,59%),
‘Corrientes’
(22,99%) ‘Lomas de Zamora’ (11,49%)
y ‘Mar del Plata’ (11,49%), según surge
del procesamiento de la información de
la Base de Datos PNRT.
De esta fuente surge también
que el 18,06% de los casos devenidos
en
irregulares
a
partir
de
la
refiscalización (13/72), se vinculan con
inspecciones
de
trabajo
realizadas
originalmente con la intervención de un
solo
agente
inspector,
en
53
COMENTARIOS
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
contraposición con las instrucciones
oportunamente impartidas desde la
DNF. En este grupo se destaca la
Delegación Regional de “Corrientes”
con el 53,85% de los casos (7/13).
En el lote de 222 expedientes
tipo A, el 22,07% tienen el antecedente
de
fiscalizaciones
oportunamente
realizadas por las DR con intervención
de un (1) solo agente inspector (49
casos).
Se destacan aquí Tucumán con
17 casos (34,69%), Jujuy con 10 casos
(20,41%) y San Martín con 8 casos
(16,33%).
Estas
son
algunas
de
las
consideraciones y/o evaluaciones que
deberían realizarse en el ámbito de la
DSyC, en mérito al cumplimiento de las
54
COMENTARIOS
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
funciones de Control de Gestión que
hacen a su competencia específica.
b)
De
las
Departamento
Procedimiento
Inspecciones
del
de Diagnóstico y
1) Según lo informado por el auditado, 1) Consideramos en lo que refiere a 1) Con relación a este aspecto, cabe
durante el ejercicio 2008, se llevaron a este
cabo
un
total
de
13
visitas
punto,
que
los
informes remitirse a las consideraciones y/o
de realizados por la DSyC han servido argumentos esgrimidos en el Punto
inspección a Delegaciones Regionales hasta la fecha, para tomar decisiones 4.2.a)2.
(DR), para la evaluación y diagnóstico a nivel gerencial y para la detección Al no modificar los términos de la
de la calidad de los procedimientos de los aspectos que deben ser observación efectuada en el punto, cabe
operativos
y
administrativos corregidos. Se confeccionan informes referir el descargo al primer párrafo del
implementados en cada una de ellas, por
cada
Delegación
Regional punto 5 – Descargo del Organismo.
en cumplimiento de las funciones que visitada. Durante el año 2008 se
son propias de este Departamento (se realizaron
emiten informes individuales por DR).
informes
sobre
13
Delegaciones Regionales, los que se
2) Las evidencias existentes, en cuanto entregaron
a
a la registración de los datos obtenidos oportunamente,
la
y
auditoria
durante
el
a partir de dichas visitas a las DR, no transcurso del año 2009 se realizaron
55
OBSERVACIÓN ORIGINAL
representan
una
metodología
DESCARGO MTEySS.
de 17
informes
más
procesamiento integral acorde con la Delegaciones
sobre
COMENTARIOS
nuevas
visitadas.
Se
función de Control de Gestión. Se encuentran a vuestra disposición los
advierte la ausencia de codificación, referidos 17 informes.
clasificación
y
evaluación
de
las Entendemos que las observaciones
observaciones producidas, como así realizadas
también
la
carencia
de
informes corresponden
por
a
la
auditoria
metodologías
de
estadísticos integradores, que aporten procesamiento de la información, las
las
opiniones
y/o
conclusiones cuales se tomarán en cuenta a fin de
necesarias para la eventual toma de evaluar su conveniencia y eventual
decisiones, a nivel gerencial, sobre implementación.
aspectos
susceptibles
de
ser
corregidos.
4.3.- Sobre las acciones específicas
de control de gestión
a) De los procedimientos de control
ex-ante
1) No existen evidencias suficientes 1) La participación de la DSyC 1) La observación del presente Punto
que
permitan
verificar
la respecto de la definición de metas y destaca la no existencia de evidencias
metodología de participación de la la
planificación
56
de
acciones
de suficientes sobre el particular, lo cual
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
DSyC en las etapas relacionadas fiscalización es a través de su impidió
con la definición de metas y la presencia
en
las
reuniones
el
proceso
de
control
y/o
de verificación que debía haber realizado el
planificación de las acciones de gabinete de la Subsecretaría de equipo de auditoría actuante.
fiscalización
(producción Fiscalización
bruta/volumen
de
del
Trabajo
y
la Se
tareas), Seguridad Social en la cual participan
inherentes a dichas metas.
todas las direcciones de la misma.
El Memo N° 22, elaborado por la Dichas reuniones se realizan en
DSyC el 18 de mayo de 2009, da forma semanal o quincenal según
cuenta de cierto grado de participación sean los asuntos a tratar.
en reuniones vinculadas con la etapa
de
planificación
de
acciones
de
fiscalización primaria para el ejercicio
2008, todo lo cual, si bien no fue
debidamente
documentado,
“…plasmado
en
los
estaría
informes
de
planificación confeccionados durante el
año
2008
por
la
Dirección
de
Programación Operativa…”.
57
mantienen
observación.
los
términos
de
la
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
2) No se verifica la existencia de 2) Se incorporaron a las tareas de 2) El auditado comparte la observación.
ponderaciones sobre la razonabilidad Seguimiento y Diagnóstico a partir del Cabe referir lo señalado por el auditado
de la asignación de recursos (humanos 2010, relevamientos del personal en el segundo párrafo del punto 5 –
y materiales) a las diferentes áreas que afectado a cada etapa del proceso en Descargo del Organismo.
interactúan en cumplimiento de las las distintas DR, a fin de determinar Se mantiene la observación.
previsiones del PNRT; ello en función la capacidad operativa de las mismas
de la necesidad de determinar niveles y
los
niveles
de
capacitación,
de capacidad operativa mínima, normal permitiendo de esta forma comparar
y máxima, en materia de fiscalización, volúmenes y capacidad de trabajo de
particular de cada región, a partir del cada DR, sirviendo de base para la
análisis de los riesgos inherentes a planificación de las acciones de
cada una de ellas.
fiscalización. Asimismo es importante
aclarar que, a la fecha de realizadas
las
tareas
auditoría,
de
campo
se
por
esa
realizaban
relevamientos del personal en las
visitas a las DR, junto con una
descripción de la tarea a la que se
encontraba afectado cada uno, pero
58
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
sin
realizar
un
capacitación
capacidad
análisis
del
de
COMENTARIOS
sobre
personal
trabajo.
Un
y
punto
importante a destacar es que los
agentes que prestan servicios en las
Delegaciones
desarrollan
regionales
actividades
también
vinculadas
con otras unidades organizativas de
la Secretaría de Trabajo (Dirección
Nacional de Asociaciones Sindicales,
Dirección Nacional de Negociación
Colectiva) y de la Subsecretaría de
Coordinación
entre
(Asuntos
otras)
los
jurídicos,
cuales
en
determinadas ocasiones puede incidir
en el cumplimiento de las metas
previstas para el PNRT.
3) La meta definida para el Programa 3) Coincidimos en cuanto a que el 3) Conforme lo resuelto por la Comisión
objetivo del PNRT es eliminar el
59
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
22 –Regularización del Trabajo para el empleo no registrado, y en esa línea de Supervisión (Acta Nº 7/11 – Punto
ejercicio
2008
(ver
3.4. se encaminan los esfuerzos y las 1º), corresponde extraer del informe la
punto
precedente) no representa el resultado tareas
que
se
busca
alcanzar
con
desarrolladas
la Subsecretaría.
implementación del aludido Programa.
En efecto, conforme lo previsto en el
artículo 28 de la Ley Nº 25.877, la
creación del SIDITYSS se encuentra
realizadas
Las
por
la observación
fiscalizaciones
detectar
los
empleados que se encuentran en
situación de no registro y sancionar a
sus empleadores, con el fin de que
dicha sanción corrija dicho accionar.
trabajo y de la seguridad social……, a fiscalizar, con el fin de lograr la
eliminar el empleo no registrado y las mayor presencia del Ministerio y así
distorsiones
el generar
que
conciencia
en
los
incumplimiento de la normativa laboral empleadores de los beneficios de
registrar a sus trabajadores. Se busca
y de la seguridad social provoquen.”.
En tal sentido, la meta incluida
en la ejecución física programada y
realizada
(fiscalización
establecimientos)
sólo
de
resulta
optimizar
este
planificaciones
número
orientadas
con
a
los
sectores que suelen presentar mayor
incumplimiento a las normativas, sin
dejar de intentar lograr la mayor
60
referencia
respectiva recomendación.
buscan
destinada “…al control y fiscalización En esta línea se busca establecer una
del cumplimiento de las normas del meta cuantitativa de establecimientos
demás
de
con
su
OBSERVACIÓN ORIGINAL
parangonable
a
un
“volumen
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
de presencia posible en la totalidad del
tareas”, no siendo factible efectuar territorio. Además en la actualidad los
evaluaciones
respecto
efectividad e impacto.
de
su esfuerzos se dirigen a tener la mayor
cantidad
de
trabajadores
regularizados, es decir que, se debe
mantener un acertado equilibrio entre
empresas fiscalizadas y trabajadores
relevados en situación de no registro
para de allí obtener como correlato un
incremento
en
el
porcentaje
de
detección y fundamentalmente en la
regularización
de
la
situación
de
aquéllos por la acción inspectiva. En
este
sentido
entendemos
independientemente
indicadores
que
información
sobre
que
de
otros
podrían
brindar
los
resultados
obtenidos, la meta debe basarse en la
cantidad
de
inspecciones
y
su
distribución en cuanto a actividad
económica y geografía, dado que los
61
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
resultados no sólo dependen de las
sanciones y la acción educativa del
Ministerio. La observación realizada en
este punto será tomada en cuenta a fin
de evaluar si existe la necesidad de
cambiar los indicadores con el objeto
de mejorar la exposición del trabajo
realizado
por
destacar
en
el
Ministerio.
este
encontrándose
punto
involucrado
Cabe
que
otro
Ministerio, (de Economía y Finanzas
Públicas) se gestionarán las reuniones
necesarias para trabajar sobre el
particular.
b) De los procedimientos de control
ex-post
1) No se aportan evidencias sobre 1) Como se mencionó anteriormente, 1) La mención referida en este punto del
evaluaciones periódicas, por parte de dichas evaluaciones periódicas son descargo, respecto de la intervención
la DSyC, del nivel de cumplimiento de llevadas adelante por la DPO. No que le cabe a la DPO, corresponde a la
las
acciones
oportunamente
de
fiscalización obstante, la DSyC recibe los informes etapa
programadas,
de
planificación
de
las
la de planificación semestral elaborados fiscalizaciones y posterior recopilación
62
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
determinación de eventuales desvíos por la DPO, como la base de de datos sobre la ejecución real para su
respecto de la planificación original y la objetivos
a
fiscalizar,
y
realiza consideración
en
futuras
exposición de aquellas causas que los controles que se suman a las tareas programaciones; en tanto que la DSyC,
justifiquen.
del Departamento de Diagnóstico y en su rol de “Control de Gestión”,
Los valores que, como ejecución física Procedimientos. Anexo V y VI. Con debería procesar todos estos datos
de metas y proyectos, se informan a relación a la ejecución nos remitimos mencionados, más aquéllos resultantes
través de los formularios elevados a la a las consideraciones oportunamente de las refiscalizaciones y de las
Dirección de Evaluación Presupuestaria
plasmadas.
inspecciones efectuadas por el Depto.
de la Secretaría de Hacienda, sólo
representan
acciones
-cuantitativamente-
llevadas
a
cabo
en
de Diagnóstico y Procedimientos en
las
forma conjunta, de manera tal de poder
el
emitir informes integradores acerca de
transcurso de cada período.
la
calidad/eficacia
de
las
acciones
llevadas a cabo en el período.
Se mantiene la observación.
2) No se desarrollaron indicadores que 2)
-en
conjunto-
permitan
evaluar
Se
adjunta
el
cuadro
de 2) La ejemplificación realizada en esta
la indicadores que se utiliza el cual se parte
del
descargo
corresponde
calidad de la gestión de la DNF y cada estima resulta suficiente para la indicadores
de
una de las áreas que la integran, en adecuada toma de decisiones. La generalmente
reflejan
impacto
niveles
a
que
de
cumplimiento de las previsiones del DSyC utiliza otros indicadores que gestión, o bien situaciones no deseadas,
63
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
PNRT.
permiten identificar los problemas en susceptibles de ser corregidas, y a partir
Sólo se menciona la existencia las
de
COMENTARIOS
algunos
Delegaciones de los cuales deberían proyectarse los
distintas
supuestamente Regionales, lo que son elevados para niveles de mejora esperados para cada
considerados
en
planificación
de
la
etapa
de conocimiento del Subsecretario y período.
acciones
de definición de metodologías de trabajo Los indicadores mencionados en la
fiscalización primaria (v.gr.: tasa de con
la
Dirección
detección de trabajadores en situación Relaciones
de observación
Nacional
Federales,
como
de
ser, correspondientes
marras
al
son
los
Control
de
de no registro; tasa de regularización tiempos de procesos, volúmenes de Gestión, que surgirán de comparar los
de trabajadores; cantidad promedio de expedientes paralizados en distintas guarismos
trabajadores
relevados
establecimiento;
etc.),
como fallidas
(da
cuenta
en
los
calidad de las mismas (Conf. Memo N° notificación),
tercer
versus
los
por etapas, porcentajes de notificaciones reales (ponderación de desvíos y sus
coadyuvantes al mejoramiento de la problemas
22/09-DSyC –
programados
párrafo).
No expedientes
posibles razones de causalidad), obteniendo así
de
de coeficientes que sirvan de sustento a la
procesos
de opinión técnica del controlador sobre la
cantidades
procesados
en
cada calidad de la gestión de la DNF y de
existen evidencias concretas sobre la etapa (permite determinar volúmenes cada una de las áreas que la integran.
utilización de ellos.
de trabajo en función del personal de Se mantiene la observación.
No se verifica el seguimiento, cada área), etc. Anexos VII y VIII.
control
y
análisis
posterior
del
comportamiento de dichos indicadores,
64
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
por parte de la DSyC.
En el transcurso de la ejecución
de las tareas de campo se acercó al
equipo de auditoría actuante copia de
un
detalle
expositivo
(en
formato
POWER POINT), sobre una propuesta
de “Indicadores de Gestión del PNRT”,
desarrollada en el ámbito de la DNF en
agosto de 2008, que se halla aún
pendiente
de
aprobación
e
instrumentación.
3) No se implementó la utilización de 3) Si bien el aplicativo PNRT no 3) El auditado comparte los términos de
Tableros de Comando, por áreas o contempla un tablero de comando se la observación.
regiones, que agilicen y mejoren el evaluará
su
viabilidad
para
su Cabe referir lo señalado por el auditado
acceso a la información necesaria para desarrollo y puesta en producción.
en el segundo párrafo del punto 5 –
la toma de decisiones.
Descargo del Organismo.
65
OBSERVACIÓN ORIGINAL
4)
No
se
confeccionan
integradores
que
DESCARGO MTEySS.
informes 4)
muestren
Se
evaluará
la
COMENTARIOS
eventual 4) El auditado comparte los términos de
los incorporación de otras herramientas la observación.
hallazgos (codificados y clasificados) que permitan analizar la situación de Cabe referir lo señalado por el auditado
y/o cuadro situacional por Delegación cada
Delegación
Regional,
por en el segundo párrafo del punto 5 –
Regional (análisis FODA), resultantes a ejemplo, el análisis FODA.
Descargo del Organismo.
partir de las tareas de control llevadas
a cabo por la DSyC.
5)
Se
advierte
evidencias
la
sobre
ausencia
de 5) Durante el segundo semestre del 5) El auditado comparte los términos de
procedimientos 2009 se realizaron procedimientos la observación.
evaluativos, en materia de control de evaluativos de la DIF (perteneciente Cabe referir lo señalado por el auditado
gestión,
que
afecten
a
las al ámbito de la DNF), que se en el segundo párrafo del punto 5 –
dependencias que funcionan en el continuarán durante el 2010, como Descargo del Organismo.
edificio sede de la DNF (Direcciones de así
también
Programación Operativa, de Inspección planificados
Federal,
y
Fiscalización).
de
Resolución
de
la procedimientos
se
para
encuentran
el
evaluativos
DRF. Anexo IX.
66
2010
de
la
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
6) No se realizan ponderaciones que 6) No coincidimos con este punto 6) En este punto del descargo, igual que
expongan los fundamentos de las dado que la selección de objetivos se en el referido al Punto 4.3.b)2, se
acciones llevadas a cabo en el realiza considerando una serie de confunden los indicadores de gestión
período bajo examen, tanto en indicadores
que
materia
cuáles
son
las gestión. Además, este punto afecta
que
requieren
ser exclusivamente al accionar de la DSyC
de
‘operativos
de visualizar
refiscalización’ como de ‘visitas de Delegaciones
diagnóstico y procedimiento’, con la controladas
justificación
de
los
niveles
con
nos
permiten y/o de impacto con los de control de
prioridad.
Los y no a toda la DNF (Procedimientos de
de indicadores que se consideran para autocontrol).
cobertura resultantes en cada caso la selección de objetivos surgen del Se mantiene la observación.
(17/38 y 13/38 Deleg. Regionales, cuadro que se adjunta como Anexo
respectivamente),
en
orden
al VIII.
cumplimiento de una planificación
operativa específica de la DSyC y/o
de
otros factores no previstos
(denuncias,
objetivos especiales,
etc.).
67
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
COMENTARIOS
7) No se utiliza la Base de Datos PNRT 7) No se comparte lo expuesto ya 7) Un instrumento de Control de Gestión
como
instrumento
del
Control
de que El principal insumo de la DSyC de características asimilables a las del
Gestión desarrollando, a partir de los es la Base de Datos PNRT, que se Aplicativo
PNRTv2005
debería
datos en ella registrados, los canales utiliza para la totalidad de las tareas contemplar la posibilidad de generar
y/o
mecanismos
de
consulta
que que se desarrollan. Se adjuntan informes evaluativos de la calidad de la
coadyuven al cumplimiento de dicha Anexos VIII, X, XI y XII.
gestión de cada una de las áreas
función.
afectadas, a través de la ponderación y
Para ello, uno de los obstáculos
a
sortear
los
indicadores
anteriormente tratados; mientras que -
actual de los criterios de carga de
como bien se expresa en el último punto
datos en campos esenciales. A modo
del descargo- dicho aplicativo es una
de ejemplo, el campo de la dirección
“Base de Datos”.
de relevamiento, que se utiliza -entre
Se mantiene la observación.
cosas-
operativos
de
la
de
heterogeneidad
otras
sería
confrontación
para
programar
los
refiscalización.
Tal
situación estaría en vías de solución a
partir de la “normalización de la base
actual de domicilios de P.N.R.T.” que
se propone contratar con el Correo
68
OBSERVACIÓN ORIGINAL
DESCARGO MTEySS.
Argentino (Conf. Correo Electrónico
enviado a la DSyC el 04/06/2009, por
parte de la Dirección de Sistemas
Informáticos del MTEySS).
69
COMENTARIOS