2011_206info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL”(ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el Apartado I. siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2010, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), dependiente de
la Administración Nacional de la Seguridad Social -ANSES-, parcialmente financiado con
recursos del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Parte de los fondos suministrados por el BIRF para llevar adelante el plan de adquisiciones de
bienes, son administrados financieramente por la Oficina de Servicios para Proyectos de las
Naciones Unidas con sede en Nueva York (UNOPS), como Agente de Adquisiciones. Al
respecto, con fecha 27 de noviembre de 2006, el Gobierno Argentino suscribió con la UNOPS un
“Acuerdo de Servicios de Gestión” (Management Service Agreement-MSA) Proyecto
ARG/06/R01, conforme lo previsto en el Anexo I-Artículo III- Ejecución del Proyecto-Sección
3.08 (a), del Convenio de Préstamo.
1
I. ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/10, expresado en dólares estadounidenses
y Anexos I., II. y III.
2. Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/10, expresado en pesos.
3. Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría de Inversión y Fuente de
Financiamiento al 31/12/10, expresado en dólares estadounidenses.
4. Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría de Inversión y Fuente de
Financiamiento al 31/12/10, expresado en pesos.
5. Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 7, que forman parte de ellos.
6. Información Adicional que incluye:
a)
Balance de las Cuentas del Proyecto, acumulado al 31/12/10, expresado en pesos.
b)
Balance de las Cuentas del Proyecto acumulado al 31/12/10, expresado en dólares
estadounidenses.
Los estados financieros e información adicional detallados precedentemente, fueron
preparados por la UCP y son de su exclusiva responsabilidad. Recibidos por AGN en
primera instancia, en fecha 02/03/2011 y en su versión definitiva el 31/10/2011. Se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 16/06/11 y el 31/08/11 y entre
el 26/09/11 y el 02/11/11.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
2
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
III. ACLARACIONES PREVIAS
Atento respuesta a nuestra circularización recibida de la UNOPS, respecto el saldo
disponible en su poder al 31/12/10, surge una diferencia de USD 30.085,11 con lo
registrado por el Programa a esa fecha, conforme detalle expuesto en el siguiente cuadro:
Saldo disponible en UNOPS al 31/12/10 según
Respuesta de UNOPS a nuestra circularización
Registros contables del programa
Diferencia
Importe USD
183.790,64
213.875,75
-30.085,11
Conformación de la diferencia enunciada, según nuestros exámenes:
Concepto
Diferencia de valuación de inversiones correspondiente al ejercicio 2007 (*)
Diferencia de Cambio (*)
Desafectación 200900015 (AP 200800219) (**)
Redondeo de centavos
Total:
Importe USD
-4.646,38
243,88
-25.682,62
0,01
-30.085,11
(*) Pendiente de conciliar con UNOPS. (**) Nos remitimos a los Apartados III. 2 y A. II. 1. de nuestro Informe sobre
Certificados de Gastos (SOE’s) y del Memorando a la Dirección respectivamente, adjuntos al presente.
IV.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo mencionado en el
apartado III. precedente, los estados financieros e información adicional identificados en
I., presentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II) al
3
31/12/10, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha,
de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos
en el Convenio de Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14 de Julio de 2006.
BUENOS AIRES, 04-11-2011
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7318-AR
(Ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en el Apartado I. siguiente, por el
ejercicio finalizado el 31/12/10, referido a la Cuenta Especial del “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), Convenio de
Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14/07/06.
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2010, expresado en dólares
estadounidenses, correspondiente a la cuenta Nº 385.698/3, abierta en el Banco de la
Nación Argentina (BNA).
El reporte mencionado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP).
Recibido por AGN en primera instancia, en fecha 02/03/2011 y en su versión definitiva el
31/10/2011. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
5
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos considerados necesarios.
III. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I., presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Fortalecimiento Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social”
(ANSES II) al 31/12/10, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado
en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República
Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva
cláusula y anexo del Convenio de Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14/07/06.
BUENOS AIRES, 04-11-2011
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio 2010, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el
14/07/06, entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2010, expresado en dólares estadounidenses.
El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP).
Recibido por AGN en primera instancia, en fecha 02/03/2011 y en su versión definitiva el
31/10/2011. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
7
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa, emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación de respaldo de los SOE’s, verificación de
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III. ACLARACIONES PREVIAS
1.
Al solo efecto informativo, se detallan en el siguiente cuadro las solicitudes de
reembolso de gastos presentadas por el Programa acumuladas al 31/12/10:
N°
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Datos de la solicitud
Ingreso en Cuenta del
Proyecto
Fecha
12/12/2007
03/01/2008
07/10/2008
03/11/2008
01/12/2008
Pago Directo
06/02/2009
16/02/2009
30/06/2009
07/07/2009
20/10/2009
19/11/2009
31/03/2010
30/04/2010
15/07/2010
16/11/2010
24/10/2010
16/11/2010
20/12/2010
10/03/2011
Total Justificado:
Monto
1.956.254,26
1.198.604,00
1.046.650,00
950.835,00
93.566,61
760.902,78
114.814,37
524.816,90
195.577,41
246.150,12
7.088.171,45
La solicitud Nº 1 corresponde a anticipo de fondos. Las identificadas con los números 2, 3, 5, 6 , 7, 8, 9, 10, y11, son
reintegros de fondos por inversiones afrontadas con aportes locales.
Como hecho posterior al cierre, se informa que el Programa presentó la solicitud N°
12 con fecha 29/07/11 por USD 114.814,37 en concepto de inversiones elegibles
8
realizadas entre el 01/11/10 y el 28/02/11. Al respecto, el BIRF procedió a
desembolsar dichos fondos el 12/08/11.
2.
Del análisis efectuado sobre las justificaciones presentadas por la UCP y las cifras
expuestas en el estado financiero respectivo, surgen las diferencias que se detallan a
continuación:
a) Ejercicio 2009:
Montos expresados en USD
Categoría de Inversión
2.1 Bienes
2.2 Servicio de consultoría
2.4 Servicios no relativos a consultoría
2.5 Comisión Inicial
2.7 Costos Operativos
Totales:
S/Justificaciones
160.755,09
280.629,85
10.869,51
0,00
0,00
452.254,45
S/EEFF
135.072,64
280.629,85
31.219,44
0,00
0,00
446.921,93
Diferencia
25.682,45
0,00
-20.349,93
0,00
0,00
5.332,52
Las conformaciones de las diferencias expuestas en el cuadro precedente, son las
siguientes:
Desafectación Inversión 2009-Proveedor: Hewlett Packard Argentina SRL
LPI ICB 2006-018 (BM1-Ampl. 20%-Lotes 1 y 4)
AP Nº
Factura “B” Nº
Fecha de Pago
Importe en USD
20080219
8-5409
02/04/2008
25.682,62
Diferencia de cambio justificada a través de Solicitud Nº 7 (20/10/09)
-0,17
Total:
25.682,45
Señalamos que el total de USD 25.682,62 corresponde a la desafectación del pago
del 80% del importe de la Factura “B” Nº 8-5409, efectuado por la UNOPS a
HEWLETT PACKARD, en el marco del Convenio MSA suscripto-Pliego BM1Proceso 29/2006. El mencionado pago se encuentra pendiente de registrar por el
Programa.
9
Pago de alquiler efectuado por adelantado y no justificado al 31/12/2009
Proveedor: GIDOR SA
AP Nº
Factura “B” Nº
Fecha de Pago
Importe en USD
200900327
166
17/11/2009
20.349,93
b) Ejercicio 2010:
Montos en USD
Categoría de Inversión
2.1 Bienes
2.2 Servicio de consultoría
2.4 Servicios no relativos a consultoría
2.5 Comisión Inicial
2.7 Costos Operativos
Totales:
S/Justificaciones
100.526,03
934.336,03
16.300,55
0,00
0,00
1.051.162,62
S/EEFF
100.526,03
945.923,95
24.663,50
0,00
0,00
1.071.113,49
Diferencia
0,00
-11.587,92
-8.362,95
0,00
0,00
-19.950,87
Las conformaciones de las diferencias expuestas en el cuadro precedente, son las
siguientes:
Montos en USD
Concepto
Inversiones 2010 pendientes de justificar (*)
Diferencia en USD entre el importe justificado y el determinado por AGN
Diferencias de cambio justificadas
Total:
(*):
IV.
Cifra contable
8.362,95
-191,02
11.778,94
19.950,87
Corresponde a pagos efectuados a GUIDOR SA a través de AP Nº 201000448 y 201000449 por USD 3.438,61 y
USD 4.924,34 respectivamente.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expresado en III. 2. a)
precedente, el estado identificado en I., correspondiente al “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), presenta
razonablemente los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos
10
relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 2010, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14/07/06.
BUENOS AIRES, 04-11-2011
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010,
correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administración Nacional de
la Seguridad Social” (ANSES II), se ha examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1.
Sección 2.01-Monto del Financiamiento Original USD 25.000.000,00:
Cumplida. El total desembolsado por el BIRF durante el ejercicio 2010 fue de USD
1.081.358,80; alcanzando el acumulado al cierre la cifra de USD 8.650.671,45.
Consecuentemente el saldo del préstamo sin desembolsar al 31/12/10, es el que se muestra
en el siguiente cuadro:
Cifras expresadas en dólares
Monto total del Préstamo
Desembolsos acumulados al 31/12/09
Menos:
Desembolsos recibidos por el Programa durante el ejercicio 2010
Saldo del Préstamo pendiente de desembolsos al 31/12/2010
12
25.000.000,00
7.569.312,65
1.081.358,80
16.349.328,55
2.
Sección 2.03-Fecha de Cierre:
Por Nota UCP Nº 276/11 (04/08/11) la UCP informó que a través de Nota DE Nº 1971/10
del 24/06/2010 solicitó al Banco Mundial una prórroga de 18 meses del convenio de
préstamo. El mismo tenía previsto como fecha de cierre el 31/03/2011.
El 19/01/2011 el Banco Mundial informó el otorgamiento de la citada prorroga, siendo la
nueva fecha de cierre el 30/09/2012.
3.
Secciones 2.05 Comisión por Compromiso y 2.06 Intereses:
Cumplidas: Durante el ejercicio 2010 se efectuaron pagos por estos conceptos, según detalle
realizado en el siguiente cuadro:
Datos de los pagos efectuados-Cifras expresadas en dólares
Fechas de
Orden de Pago
Concepto
C 41
Vencimiento
Pago
Comisión por
15/03/10
15/03/10
22361/2010
Compromiso
15/09/10
15/09/10
184013/2010
Total Comisiones por Compromiso abonadas durante 2010:
15/03/10
15/03/10
22359/2010
Intereses
15/09/10
15/09/10
184012/2010
Total Intereses abonados durante 2010:
Total Comisiones por Compromiso e Intereses abonados durante 2010:
4.
Importe
30.610,50
30.442,56
61.053,06
145.722,60
145.799,82
291.522,42
352.575,48
Sección 3.02 (b)-Plan de Adquisiciones:
Cumplida: El Plan de Adquisiciones del ejercicio 2010, fue registrado en el SEPA (Sistema
de Ejecución de Planes de Adquisiciones) bajo los siguientes Números:
ISA 2009-1, aprobado por el BIRF el 22/06/2010.
ISA 2010-1, aprobado por el BIRF el 26/09/2010.
5.
Sección 3.04-Manual Operativo del Proyecto:
Cumplida. El Manual Operativo del Programa fue aprobado por la ANSES mediante
Resolución DEA (Dirección Ejecutiva de la ANSES) N° 56/07 y por el BIRF en la
Declaración de Efectividad del Préstamo de fecha 16/11/2006.
13
Al respecto y, través de Nota UCP N° 244/11 (19/07/11), el Proyecto informó que “…, se
encuentra en proceso de elaboración la modificación del Manual Operativo, cuya versión
final será elevada al BIRF para su aprobación”.
6.
Sección 3.05 (a) y (b)-Creación del Comité Directivo, UCP y Estructura y Funciones
del Personal integrante de la UCP:
Cumplida parcialmente: Por Nota UCP N° 244/11(18/07/11) el Proyecto informó que la
Resolución D.E.A. – Nº56/07, que aprobó el Manual Operativo del Proyecto detalla en el
Capítulo 3 la conformación del Comité Directivo, la UCP y Estructura y las funciones del
personal integrante de la UCP.
Posteriormente, por Nota UCP Nº 276/11 (04/8/2011), aclara que “… el Proyecto ha
acordado con el Banco Mundial la modificación del Manual Operativo, entre las cuales se
prevé la revisión de las funciones del Comité de Dirección atento a las dificultades
observadas a fin de efectuar la conformación del mismo…”.
7.
Sección 3.06-Partidas Presupuestarias:
Cumplida. Hemos tenido a la vista copia de la siguiente documentación correspondiente al
crédito presupuestario 2010:

Nota GGP N° 53/2010 (22/01/2010) -Crédito Vigente ejercicio 2010-Fuente 12 y 22Ley 26.456.

Resolución DEA N° 219/2010 (29/03/2010)-Modificación Presupuestaria-Programa 1Act.09 -Fuente 12.

Resolución DEA N° 670/2010 (05/08/2010)-Modificación Presupuestaria-Programa 1Act.09 -Fuente 12 y Fuente 22.

Resolución DEA N° 982/10 (09/12/2010) -Modificación Presupuestaria-Programa 1Act.09 - Fuente 12 y Fuente 22.
14
8.
Sección 3.07 (b) y (c)-Informes:
Cumplida: El Proyecto a través de Nota Nº 244/11 del 19/07/2011 informa que se
presentaron al BIRF los siguientes informes semestrales:
Nota UCP Nº
153/10
286/10
421/10
052/11
Fecha
07/05/10
13/08/10
15/11/10
15/02/11
Tipo de Informe
Semestral a Abril 2010
Financiero Semestral al 30 de Junio de 2010
Semestral a Octubre 2010
Financiero Semestral al 31 de diciembre de 2010
No se tuvieron a la vista las no objeciones del Banco. No obstante el programa informa no
contar a la fecha con opinión formal desfavorable.
9.
Sección 3.08 (a)-Convenio de Agencia:
Cumplida. El 16/10/06 el Banco Mundial otorgó la no objeción a la contratación de la
UNOPS como Agente de Adquisiciones del Programa. En virtud de ello, el 27/11/2006 el
Gobierno Argentino suscribió con la UNOPS, un Acuerdo de Servicios de Gestión
(Management Service Agreement). Con fecha 14/10/08 el Banco otorgó la no objeción a la
ampliación del plazo de duración del mismo hasta el 30/06/2010. Al respecto, por Nota UCP
N° 244/11 del 19/07/11, el Proyecto informó que no se ha requerido una extensión adicional
a la fecha mencionada.
10. Sección 3.09 (a)-Plan de Acción Anual:
Cumplida. A través de Nota UCP N° 153/10 (07/05/2010), se remitió al BIRF el Plan
Operativo Anual correspondiente al período Enero-Diciembre/2010. El Programa mediante
Nota UCP Nº 244/11 (19/07/11), informó que dicho plan fue elevado al BIRF y éste no
emitió observación alguna al respecto.
11. Sección 4.02 (a) y (b)-Informe de Seguimiento Financiero-FMR:
Cumplida. Los informes de seguimiento financiero-FMR fueron incluidos, el primero, en el
Informe Semestral Financiero por el período Enero-Junio 2010, que fuera elevado al BIRF a
través de Nota UCP Nº 286/2010 (13/08/2010); y el restante en el correspondiente al período
15
Julio-Diciembre 2010, girado al Banco por Nota UCP Nº 052/11 (15/02/2011). El Programa
a través de Nota UCP Nº 244/11 (19/07/11), comunicó que los reportes enunciados, no
cuentan con la no objeción del BIRF. Aclaró no obstante, que a la fecha de cierre de nuestras
tareas de campo, no recibió opinión formal desfavorable por parte del organismo
financiador.
12. Apéndice 1- Desembolsos del Importe del Préstamo:
Cumplido: El presupuesto vigente incluye la aprobación del Banco Mundial (no objeción del
14/08/09) a la reasignación de fondos solicitada mediante Nota DE N° 1283/09 (07/05/09),
tal como se expone a continuación:
Categorías de Inversión
2.1. Bienes
2.2. Servicio de consultoría
2.3. Capacitación
2.4. Ser. No Relativos a Consultoría
2.5. Comisión Inicial
2.7. Costos Operativos
2.8. Sin Asignar
Totales:
Cifras en dólares según
Estado de
Apéndice I
Inversiones Anexo I del
Presupuesto
Contrato de
Vigente al 31/12/10
Préstamo
20.845.000,00
21.175.000,00
2.950.000,00
2.070.000,00
200.000,00
235.000,00
942.500,00
270.000,00
62.500,00
250.000,00
0,00
0,00
0,00
1.000.000,00
25.000.000,00
25.000.000,00
BUENOS AIRES, 04-11-2011
16
Diferencia
-330.000,00
880.000,00
-35.000,00
672.500,00
-187.500,00
0,00
-1.000.000,00
0,00
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/2010)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2010, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006,
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han
surgido
observaciones
y
consecuentes
recomendaciones
sobre
aspectos
relativos
a
procedimientos administrativos-contables y del sistema de control interno existentes en la
Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
17
Índice
A. II.
A. III.
A V.
B. I.
B. III.
Título
Justificaciones-Desembolsos BIRF
Cuenta UNOPS
Bienes-Licitación Pública Internacional (LPI) 2006-018
Desembolsos por gastos efectuados como Contrapartida Local
Servicios de Consultoría
A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/10
I.
INVENTARIO GENERAL DEL PROGRAMA AL 31/12/10:
En el Libro de Inventario General del Proyecto, actualizado al 31/12/2010, se verifica
la inclusión de 8.691 ítems.
Observaciones:
1.
La totalidad de los bienes expuestos en dicho instrumento, carecen del número de
inventario.
2.
121 ítems carecen del número de serie.
3.
El inventario no especifica el lugar de ubicación de los bienes adquiridos.
Comentarios de la UCP: La ANSES es un organismo cuya estructura organizacional
resulta significativa y adecuada a su capacidad de gestión en los distintos aspectos
relacionados con las actividades que debe desarrollar. Es por ello que la UCP resulta
una unidad de gestión limitada, de acuerdo a la estructura que le fijara la superioridad
para relacionarse con los Organismos Internacionales de Crédito, a efectos de
encargarse de la ejecución de los préstamos que esos organismos otorgan a la ANSES.
Muchas de las funciones administrativas relativas a esta gestión, se encuentran
compartidas con otras áreas, como ciertas tareas contables que realiza la Gerencia de
Contabilidad dependiente de la Gerencia de Finanzas, o la efectivización de los
trámites de pago a proveedores que realiza la Gerencia de Tesorería, etc.; y en otros
casos las responsabilidades de determinadas tareas resultan en cabeza exclusiva de
otras Gerencias, como por ejemplo los controles del equipamiento electrónico
adquirido por el Proyecto, que es controlado por la Gerencia de Informática e
Innovación Tecnológica o la tarea de catalogación, inventario y posterior control de
18
dicho inventario físico, está a cargo de la Gerencia de Logística. La gestión de la UCP,
respecto de este procedimiento, concluye al momento de recepción de los bienes, los
que son entregados a la Gerencia de Informática e Innovación Tecnológica, quien se
encarga de su control técnico, control de la calidad y cantidad de bienes recibidos,
prestando su conformidad mediante nota a esta UCP suscripta por el Gerente
responsable. Esto motiva que no se encuentren detalladas las ubicaciones de los
bienes, ya que el mantenimiento de la información actualizada es responsabilidad de
otras gerencias de la ANSES.
Respecto de los datos faltantes, éstos se adecuarán una vez concluida la tarea que se
encuentra en proceso en la Gerencia de Logística y la Gerencia de Informática e
Innovación Tecnológica, quienes dispondrán de toda la información de los bienes
inventariados.
Si bien la UCP dispone de la documentación respaldatoria de la adquisición de los
bienes y de las notas en donde se expone por parte de la Gerencia receptora de los
bienes el cumplimiento de las órdenes de compra respectivas, las que han sido
originadas en los requerimientos de ésta, el control posterior resulta ajeno a la
responsabilidad de la UCP, ya que se encuentra asignado a otras Gerencias del
Organismo.
Finalmente, la UCP mantiene un listado de inventario que fue entregado
oportunamente con la totalidad de los bienes adquiridos por el Programa.
Recomendaciones: Todos los bienes cargados en el inventario general del programa
deben poseer la identificación básica denominada “Número de Inventario” y de
fabricación, cual es el “Número de Serie”. Así también, es necesario aclarar que la
responsabilidad del Programa subsiste hasta el término del proyecto, por lo que
independientemente del momento de transferencia de los bienes adquiridos y de los
sectores de la ANSES que los reciban y mantengan, la UCP debe conservar en su
inventario, la totalidad de los datos de los activos ingresados, máxime cuando estos
fueron adquiridos con fondos de fuente 22.
19
II.
JUSTIFICACIONES-DESEMBOLSOS BIRF:
Observaciones: Del análisis efectuado sobre las justificaciones presentadas por la
UCP y las cifras expuestas en el estado financiero respectivo, surgen las diferencias
que se detallan a continuación:
1.
Ejercicio 2009:
Montos expresados en USD
Categoría de Inversión
2.1 Bienes
2.2 Servicio de consultoría
2.4 Servicios no relativos a consultoría
2.5 Comisión Inicial
2.7 Costos Operativos
Totales:
S/Justificaciones
160.755,09
280.629,85
10.869,51
0,00
0,00
452.254,45
S/EEFF
135.072,64
280.629,85
31.219,44
0,00
0,00
446.921,93
Diferencia
25.682,45
0,00
-20.349,93
0,00
0,00
5.332,52
Las conformaciones de las diferencias expuestas en el cuadro precedente, son las
siguientes:
Desafectación Inversión 2009-Proveedor: Hewlett Packard Argentina SRL
LPI ICB 2006-018 (BM1-Ampl. 20%-Lotes 1 y 4)
AP Nº
Factura “B” Nº
Fecha de Pago
Importe en USD
200800219
8-5409
02/04/2008
25.682,62
Diferencia de cambio justificada a través de Solicitud Nº 7 (20/10/09)
-0,17
Total:
25.682,45
Señalamos que el total de USD 25.682,62 corresponde a la desafectación del pago
del 80% del importe de la Factura “B” Nº 8-5409, efectuado por la UNOPS a
HEWLETT PACKARD, en el marco del Convenio MSA suscripto-Pliego BM1Proceso 29/2006. El mencionado pago se encuentra pendiente de registrar por el
Programa.
Pago de alquiler efectuado por adelantado y no justificado al 31/12/2009
Proveedor: GIDOR SA
AP Nº
Factura “B” Nº
Fecha de Pago
Importe en USD
200900327
166
17/11/2009
20.349,93
20
2.
Ejercicio 2010:
Montos en USD
Categoría de Inversión
2.1 Bienes
2.2 Servicio de consultoría
2.4 Servicios no relativos a consultoría
2.5 Comisión Inicial
2.7 Costos Operativos
Totales:
S/Justificaciones
100.526,03
934.336,03
16.300,55
0,00
0,00
1.051.162,62
S/EEFF
100.526,03
945.923,95
24.663,50
0,00
0,00
1.071.113,49
Diferencia
0,00
-11.587,92
-8.362,95
0,00
0,00
-19.950,87
Las conformaciones de las diferencias expuestas en el cuadro precedente, son las
siguientes:
Montos en USD
Concepto
Inversiones 2010 pendientes de justificar (*)
Diferencia en USD entre el importe justificado y el determinado por AGN
Diferencias de cambio justificadas
Total:
(*):
Cifra contable
8.362,95
-191,02
11.778,94
19.950,87
Corresponde a pagos efectuados a GUIDOR SA a través de AP Nº 201000448 y 201000449 por USD 3.438,61 y
USD 4.924,34 respectivamente.
Comentarios de la UCP:
1.
Respecto a la diferencia indicada en el primer cuadro de la conformación, la
misma surge por la Desafectación N° 200900015 (AP 200800219) por USD
25.682,62 correspondiente a un pago efectuado por la UNOPS a HEWLETT
PACKARD. El Proyecto tomará las acciones necesarias a fin de cumplimentar
con los requerimientos formales ante la Gerencia de Contabilidad de la ANSES, a
efectos de regularizar dicha situación. En relación a la diferencia indicada en el
segundo cuadro de la conformación (USD 20.349,93), se informa que el pago de
la factura “B” Nº 166 efectuado a la empresa GIDOR SA, será justificado
mediante la solicitud de desembolso Nº 13, la cual se encuentra en proceso de
rendición ante el BIRF. Al respecto se aclara que el cumplimiento del período
contractual del alquiler en cuestión se ha producido el 31 de marzo del presente
año.
21
2.
En cuanto al ítem “Diferencia en USD entre justificado y AGN” USD 191,02 del
cuadro de la conformación, se aclara lo siguiente: De acuerdo a lo expuesto por el
Programa mediante Nota UCP Nº 295/11, en respuesta a vuestra Nota DCEOFI
Nº 422691 002-2011 -referente a los resultados obtenidos en cuanto a los
controles realizados sobre los estados financieros del Programa-, se informa que el
Proyecto ha analizado conjuntamente con el equipo de auditores la conformación
de las diferencias detectadas entre los montos expuestos en los estados financieros
y los resultados de los cálculos efectuados por AGN, como así también el criterio
utilizado en la registración de los movimientos involucrados en las cuentas
referidas en dicha nota. Atento a ello y como resultado de dicho análisis, esta UCP
ha realizado los ajustes respectivos, los cuales impactan sobre gastos justificados
y desembolsados por el Banco Mundial durante el ejercicio 2010. Es dable
destacar al respecto, que las diferencias originadas entre estos montos ajustados y
los desembolsos efectuados oportunamente de USD 191,02, serán contempladas
en la próxima solicitud de desembolsos, a fin de corregir las discrepancias
descriptas precedentemente.
Respecto las cifras consignadas en el cuadro de conformación Ítem “GIDOR SA”,
AP Nº 201000448 USD 3.438,61 y AP Nº 201000449” USD 4.924,34, se informa
que las mismas serán justificadas ante el Banco Mundial mediante la solicitud de
desembolso Nº 13.
Recomendaciones:
1.
Regularizar la situación planteada procediendo a la registración contable del pago
efectuado, toda vez que las inversiones expuestas en los estados financieros
correspondientes, se encuentran subvaluadas al cierre del ejercicio objeto de
auditoría.
2.
Efectuar las justificaciones de las inversiones realizadas en tiempo, ajustándose a
los requerimientos del Banco en la materia.
22
III. CUENTA UNOPS:
Observación: De la respuesta recibida de UNOPS a nuestra circularización, respecto
el saldo disponible en su poder al 31/12/10, surge una diferencia con lo registrado por
el Programa de USD 30.085,11 conforme detalle expuesto en el siguiente cuadro:
Saldo disponible en UNOPS al 31/12/10 según
Respuesta de UNOPS a nuestra circularización
Registros contables del programa
Diferencia
Importe USD
183.790,64
213.875,75
-30.085,11
La conformación de la diferencia se compone de los siguientes ítems:
Concepto
Diferencia de valuaciones de inversiones ejercicio 2007 (*)
Diferencia de Cambio (*)
Desafectación 200900015 (AP 200800219)
Redondeo de centavos
Total:
Importe USD
-4.646,38
243,88
-25.682,62
0,01
-30.085,11
(*) Pendiente de conciliar con la UNOPS.
Comentarios de la UCP: Respecto a las diferencias enunciadas como pendientes de
conciliar con la UNOPS, se informa que al 31/12/10 se encontraban pendientes de
regularización por parte de la UNOPS. Atento los reclamos efectuados en reiteradas
oportunidades por parte del Proyecto ante dicho organismo, la UNOPS ha procedido a
regularizar dichas diferencias, las cuales se ven reflejadas en el Estado Financiero al
31/07/2011. Con relación a la Desafectación N° 200900015 (AP 200800219) por USD
25.682,62 correspondiente a un pago efectuado por la UNOPS a HEWLETT
PACKARD, se informa que a la fecha dicho pago se encuentra pendiente de
registración. Al respecto se aclara que el Proyecto tomará las acciones necesarias a fin
de cumplimentar con los requerimientos formales ante la Gerencia de Contabilidad de
ANSES, a efectos de regularizar dicha situación.
Recomendación: Conciliar de manera permanente los saldos disponibles del
Programa radicados en la UNOPS, acordando con dicho organismo procedimientos de
23
información rápida y confiable, a efectos de ir realizando los ajustes que fueran
menester ó, en su defecto, los reclamos pertinentes al citado agente de adquisiciones.
IV. CONSULTORES:
1.
PLANTA DE PERSONAL:
Observación: En el ejercicio 2010 no se dio cumplimiento a los términos
prescritos en el artículo 1° de la Resolución SH N° 545/98, que establece que la
UCP deberá solicitar la aprobación de una planta de personal, cuya vigencia
abarcará el ejercicio fiscal correspondiente.
Comentarios de la UCP: Por Nota UCP Nº 188/11 (15/06/2011) el Proyecto
informó que no se encuentra aprobada la planta de personal por el referido
período fiscal, atento a que la misma no fue solicitada oportunamente. Asimismo
aclaró que dicha situación fue regularizada para el ejercicio 2011.
Recomendación: Dar estricto cumplimiento a la normativa vigente.
2.
CONTROL PAGOS DE HONORARIOS:
Observación: Del control efectuado sobre la documentación adjunta a los legajos
de los consultores que integran la muestra, hemos verificado las siguientes
inconsistencias, en cuanto la categorización en el MONOTRIBUTO y su
pertinente pago:
Consultor
1
2
3
Documentos
Legajos 2010
D
E
F
E
E
24
MONOTRIBUTO-Categoría según
Normativa AFIP-Categorización al
31/12/09
30/04/10
31/08/10
F
G
G
F
G
G
F
F
F
Comentarios de la UCP: Tal como se expone en la observación existen
inconsistencias en la categorización de algunos consultores monotributistas.
Quien contrata personal con tal calificación, no posee facultades para exigir la
correcta categorización de éstos. Sin perjuicio de ello, la UCP remitió notas a los
distintos consultores para que observen las normas de categorización y
recategorización que la AFIP dictó oportunamente y cuyas copias constan en los
respectivos legajos, donde puede verificarse que el consultor se notificó
debidamente.
Recomendación: Continuar con la instrucción a los consultores para que cumplan
con las normas dictadas por la AFIP en materia de Monotributo, su categorización
y recategorización.
V
BIENES-LICITACIÓN PÚBLICA INTERNACIONAL (LPI) 2006-018:
Se trata de la adquisición de equipamiento informático para la ANSES. La aprobación
de los documentos de la licitación se efectuó a través de Nota BIRF del 27/11/06. La
fuente de financiamiento fue 22 (BIRF), en tanto la compra se encuentra incluida en el
Plan de Adquisiciones 2006-2007.
Por el ejercicio 2010 se procedió al control de pagos. Los antecedentes y actuaciones
atinentes a la presente LPI, fueron verificados en la oportunidad de nuestros controles
de estados financieros ejercicio 2007.
El total de pagos efectuados al cierre del ejercicio 2010, se expone en el siguiente
cuadro:
Órden
1
2
3
4
Proveedor
DELL
DIGITAL COPIERS SRL
EXO
HEWLETT PACKARD
Totales:
25
Pagos Efectuados (USD)
Acumulado al
Inversiones
Acumulado al
31/12/2009
ejercicio 2010
31/12/2010
803.224,97
3.050,00
806.274,97
547.748,79
0,00
547.748,79
48.836,00
0,00
48.836,00
3.216.279,95
97.476,04
3.313.755,99
4.616.089,71
100.526,04
4.716.615,75
1.
Autorización de Pago Nº 201000156 (20/05/2010) a favor de Hewlett Packard
Argentina SRL por $ 353.708,31 (USD 91.634,28)- Servicios Conexos de
Capacitación, de Implementación de Ítems y de Garantía, Soporte y
Mantenimiento-Órden de Compra UNOPS N° 65.416 (14/06/07):
Con fecha 30/05/08 la Gerencia de Fortalecimiento Institucional (GFI) del
Proyecto ANSES II, a través del Acta de Recepción Definitiva N° 04/2008,
aprobó los servicios conexos de capacitación avalados por la “Aceptación del
Producto
o
Servicio
Proporcionado
entregables”,
por
ajustarse
a
los
requerimientos técnicos solicitados.
Observaciones:
a) No tuvimos a la vista documentación alguna que acredite los motivos que
generaron la demora entre la firma del Acta de Recepción Definitiva N° 4-08
(30/05/08) y la presentación de la factura B N° 0088-00000025 emitida por el
proveedor con fecha 11/03/10, en concepto de servicios conexos de
capacitación.
b) La factura mencionada en a), carece de sello de recepción por parte de la
UNOPS.
c) No se tuvieron a la vista los antecedentes que generaron la demora entre la
fecha de emisión de la factura mencionada en a) y el efectivo pago de la
misma (15/04/10), conforme surge del Recibo X N° PA1657 emitido por el
proveedor. Al respecto el Punto 15.1.2.-2.3 de las CGC, establece que el pago
a efectuar por el Programa debe ser llevado a cabo “…dentro de los quince
(15) días hábiles contados desde la fecha de presentación de la factura
correspondiente…”.
d) Se verificó demora entre la fecha de emisión de la Autorización de Pago
emitida por el Proyecto (20/05/10) y el efectivo pago realizado por la UNOPS
(15/04/10).
26
Comentarios de la UCP:
a) Los motivos del atraso en la presentación de la factura resultan ajenos a la
responsabilidad de esta UCP, debiéndose exclusivamente a procedimientos
internos de la UNOPS. Esta UCP ha cumplimentado el procedimiento que le
corresponde, habiendo solicitado oportunamente la liberación del pago con el
envío del Acta de Recepción Definitiva según consta en Nota UCP Nº 052/08
de fecha 06/08/2008.
b) Se le solicitará a la UNOPS que para futuras ocasiones incluyan el sello
correspondiente.
c) Tanto la recepción de la factura como la puesta al pago, son responsabilidades
exclusivas de la UNOPS de acuerdo con el convenio oportunamente firmado,
no existiendo intervención de parte de la UCP en el procedimiento
mencionado. El proveedor mantiene la relación comercial directamente con la
UNOPS sin intervención de la UCP.
d) La demora en la emisión de la autorización de pago, se origina en que la
registración de la misma se produce una vez que el Proyecto cuenta con la
totalidad del documental que sustenta el pago efectuado, el cual es remitido
por la UNOPS. En tal sentido se aclara que parte del documental fue remitido
por la UNOPS mediante Nota Nº 674/2010 del 04/05/10, atento a ello,
mediante correo electrónico de fecha 07/05/10, el Proyecto les solicitó la
remisión de la copia de voucher a fin de proceder a la registración contable.
Dicha copia fue remitida por la UNOPS el 18/05/10. Se destaca que al pié del
voucher figura su fecha de impresión (17/05/2010), cuya copia fue puesta a
disposición de los auditores.
Recomendación: Conforme los dichos de la UCP, las responsabilidades por las
cuestiones observadas, no les son atribuibles. Debe resaltarse que ninguna
responsabilidad es transferible, debiendo en todo caso, ceñir los ordenamientos
con los terceros contratados, ajustando los procedimientos a las normas fijadas en
27
los documentos de la licitación, con independencia del organismo que los lleve a
cabo.
2.
Autorización de Pago Nº 201000333 (22/10/2010) a favor de Hewlett Packard
Argentina SRL por $ 22.432,35 (USD 5.841,76):
Observaciones:
a) La factura “B” N° 0088 00000022 del 23/02/2010 por USD 6.455,14 emitida
por el proveedor en concepto de gastos locales (fletes y traslados), carece de
fecha de recepción por parte de la UNOPS.
b) Se verificó demora entre la fecha de emisión de la Autorización de Pago
emitida por el Proyecto (22/10/10) y el efectivo pago realizado por la UNOPS
(11/03/10).
Comentarios de la UCP:
a) Se le solicitará a la UNOPS que para futuras ocasiones incluyan el sello
correspondiente.
b) Nos remitimos a la respuesta del Punto 1. d). Se aclara que con fecha
19/10/10, la UNOPS completó la presentación de la totalidad documental
relacionado al referido pago. Al pié del voucher figura su fecha de impresión
(18/10/2010), cuya copia ha sido puesta a disposición de los auditores.
Recomendaciones: Ídem apartado anterior.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
I.
DESEMBOLSOS POR GASTOS EFECTUADOS COMO CONTRAPARTIDA
LOCAL:
Observación: Se detectaron diferencias entre los desembolsos por pagos efectuados
por el Programa durante 2010 con fondos de contrapartida local, y sus registros
contables, tal como se expone a continuación:
28
Detalle del Gasto
Servicios de Consultoría (1)
Servicios no relativos a consultoría
Costos Operativos (2)
Subtotales:
Servicios no relativos a consultoría (3)
Devolución de intereses de la UNOPS a la TGN (4)
Totales:
(*)
Cifras expresadas en Pesos
Según
Diferencia
SAF (*)
R. Contables
8.524.370,56 8.542.724,56
-18.354,00
332.846,77
332.846,77
0,00
42.675,22
42.716,05
-40,83
8.899.892,55 8.918.287,38
-18.394,83
32.700,00
0,00
32.700,00
1.510.020,96
888.024,98
621.995,98
10.442.613,51 9.806.312,36
636.301,15
Respuesta del SAF a nuestro Memorando SUP Nº 02/2011 (14/06/2011).
(1) La diferencia detectada se origina en pagos no informados a la AGN por el SAF,
en oportunidad de su respuesta a nuestra circularización.
(2) Corresponde a gastos bancarios de diciembre/2010 generados en la Cuenta
Especial N° 385.698/3, que no fueron informados a la AGN por el SAF, en
oportunidad de su respuesta a nuestra circularización.
(3) Gastos de Servicios No relativos a Consultoría financiados con fuente BIRF, cuyo
detalle es el siguiente:
Fecha
22/12/2010
11/06/2010
Orden de Pago N°
C55-12194
C41-11425
Total:
Detalle del Gasto
Alquiler
Importe $
19.200,00
13.500,00
32.700,00
(4) Intereses UNOPS ANSES I:
Fecha
31/12/2010
Orden de Pago N°
C-5512832
Importe $
621.995,98
Comentarios de la UCP: De acuerdo a la información aportada por el Servicio
Administrativo Financiero (SAF), en respuesta al Memorando SUP Nº 02/2011 de
fecha 14/06/2011, esta UCP observa que el SAF ha informado la totalidad de
erogaciones presupuestarias realizadas a través de las categorías programáticas de la
Jurisdicción 75 - PRG.1-SPG.0.PY.0.ACT9 y PRG.1-SPG.0.PY.0.ACT1 - Centro de
Costo (Actividad Interna 67), omitiendo informar las erogaciones identificadas como
29
“No Presupuestarias” del ejercicio 2010. Atento a ello, se detalla lo siguiente, en
respuesta a las observaciones efectuadas en los cuadros precedentes:
(1) La diferencia en cuestión corresponde al 70% del importe de facturas presentadas
por consultores individuales contratados en el marco del Préstamo BIRF 7318AR, las cuales fueron devengadas por el SAF quedando pendientes de pago al
31/12/2009. Durante el ejercicio 2010, dichas facturas fueron pagadas, cancelando
así la deuda exigible generada al cierre del ejercicio 2009. Por tal motivo, los
pagos por cancelación de deuda exigible no se incluyeron como erogaciones
presupuestarias de Aporte Local en la información remitida por el SAF. No
obstante ello, esta UCP considera que el referido importe correspondía ser
informado por el SAF en el detalle de desembolsos de Aporte Local informado a
la AGN.
(2) Los gastos bancarios de diciembre/2010 generados en la Cuenta Especial Nº
385.698/03,
fueron
tomados
por
el
SAF
mediante
una
registración
extrapresupuestaria. Atento a ello, las registraciones de este tipo no se incluyeron
en la totalidad de erogaciones presupuestarias de aporte Local por ellos
informadas.
(3) Los movimientos involucrados corresponden a gastos de fuente externa que el
SAF ha considerado prefinanciar con fondos de aporte local, hasta tanto se
proceda al reembolso de fondos por parte del BIRF.
(4) La devolución de “Intereses UNOPS ANSES I”, corresponde a la categoría
programática PRG.1-SPG.0.PY.0.ACT1 - Centro de Costo (Actividad Interna 67),
la cual no corresponde a la categoría en la cual opera el Proyecto en el marco del
Préstamo BIRF 7318-AR.
Recomendaciones:
(1) y (2) Convenir con el SAF sistemas de controles periódicos sobre las inversiones
afrontadas con recursos de aporte local, a efectos de igualar sus importes,
independientemente de los tiempos o características de registración y/o de
30
metodologías por ellos tomados, dejando en cualquier caso las respectivas
conciliaciones.
(3) Regularizar en el menor tiempo posible, la situación planteada.
(4) Teniendo en cuenta que el SAF incluye erróneamente en la información brindada
a la AGN -en la oportunidad de su respuesta a nuestra circularización- los
intereses ganados por cuenta bancaria del Programa anterior (ANSES I), reclamar
a dicho organismo la corrección en la información que poseen al respecto.
II.
CONSULTORES:
1.
CONTROL PAGO DE HONORARIOS:
Observación: Pudimos verificar que las fechas de emisión de las AP efectuadas
para la cancelación de honorarios del mes de diciembre de 2009 (excepto la
indicada para el consultor 6), son posteriores a las de las AP realizadas para
cancelar honorarios del mes de enero de 2010, conforme detalle expuesto en el
siguiente cuadro:
Consultor
1
2
3
4
5
6
7
Honorarios
Diciembre 2009
Enero 2010
AP Nº
Fecha
AP Nº
Fecha
23
2
26
4
03/02/2010
15
5
04/02/2010
30
7
18
9
19
12
04/02/2010
34
10
03/02/2010
Comentarios de la UCP: Las inconsistencias observadas respecto las fechas de
emisión de las autorizaciones de pago correspondientes a los meses de diciembre
de 2009 y enero de 2010, se debieron a la situación que se planteó al inicio del
ejercicio 2010 por no existir cuotas y créditos presupuestarios, las que
habitualmente el SAF informa al Proyecto en el mes de febrero de cada año. Es
por ello que la emisión de las AP correspondientes a diciembre de 2009 se
confeccionó durante el mes de febrero de 2010. Por un error involuntario la
31
regularización de la emisión de las AP se hizo con posterioridad a las
correspondientes al mes de enero 2010. Como puede observarse en los datos de la
muestra, todas las AP correspondientes a diciembre de 2009 fueron emitidas el
mismo día, lo que sustenta la situación planteada que el proceso de regularización
se realizó por los problemas presupuestarios mencionados. Finalmente, la
observación realizada resulta aplicable y tal situación fue solucionada en el
ejercicio siguiente.
Recomendación: Tomar los recaudos necesarios a efectos de evitar situaciones
como la planteada.
2.
CONTROL DE INFORMES:
Observaciones:
a) En el legajo de un consultor no obra el informe de avance trimestral
correspondiente al período enero a marzo de 2010, que condiciona el pago
posterior según lo previsto en el contrato del mencionado consultor Nº
201000016.
b) Hemos verificado que las fechas de aprobación de los informes finales
emitidos por los consultores, liberadoras de los pagos que se efectuaron en
enero de 2010 en concepto de honorarios mes de diciembre de 2009, son
anteriores a las de emisión de tales reportes, atento detalle efectuado en el
siguiente cuadro:
Consultor
1
2
3
4
5
Período
Ene/Dic-09
32
Datos de los Informes Finales
Fecha de
Aprobación-Nota
Emisión
Nº
Fecha
06/01/10
03/10
05/01/10
04/01/10
69680
30/12/09
06/01/10
60/1/979
05/01/10
04/01/10
6968
30/12/10
06/01/10
60/1/979
05/01/10
Comentarios de la UCP:
a) Si bien el informe del consultor no se encontraba archivado en el legajo
personal, la Coordinación de Evaluación Operativa de la UCP, responsable
del control de estos informes y quien eleva a consideración de la
Coordinación General su aprobación, conserva en sus archivos copia del
mismo. Observación pertinente.
b) La aprobación de los informes a los que hace referencia la observación,
corresponde a distintas Gerencias del Organismo, y la diferencia de fechas se
presenta entre la firma del informe y la nota de remisión a la UCP para su
aprobación final. Si bien lo observado parece corresponder a un error
involuntario de los aspectos administrativos de la remisión, es necesario
recalcar que todos los informes fueron recibidos en la UCP con posterioridad
tanto a la fecha de emisión como de aprobación, y en todos los casos el hecho
sustancial objeto del informe que resulta ser la liberación de los pagos se
cumplió debidamente, ya que ningún pago se efectuó con anterioridad a las
fechas descriptas y en todos los casos la Coordinación General de la UCP
autorizó la liberación de los pagos en fecha posterior a las descriptas en la
observación. Finalmente, si bien la observación resulta pertinente desde el
punto de vista operativo de cada una de las Gerencias donde cumplen
funciones los consultores, no resulta aplicable a la UCP en cuanto a lo que la
liberación de pagos se refiere.
Recomendaciones:
a) Mantener actualizados y completos todos y cada uno de los legajos de los
consultores contratados por el Programa, archivando en ellos la totalidad de
los instrumentos que hacen a su contratación y desenvolvimiento.
b) Respetar la cronología lógica de cada acontecimiento producido durante el
período de contratación.
33
III. SERVICIOS DE CONSULTORÍA:
PEDIDO DE PROPUESTAS SBCC CF 24/29. SERVICIOS DE CONSULTORÍA
PARA LA SOLUCIÓN INTEGRAL DE PLANIFICACIÓN DE RECURSOS
EMPRESARIALES (PRE).
Se exponen a continuación, a manera de introducción, los datos relevantes de la
contratación de servicios de una firma consultora, cuyos antecedentes fueron
verificados por esta auditoría.

Objetivo: Implementación de una solución integral de planificación de los
recursos empresariales, basada en la plataforma de soluciones ERP provista por la
empresa SAP. La solución integral ERP, deberá funcionar dentro del marco
normativo de la ANSES, integrando la totalidad de los aspectos constitutivos del
negocio y la implementación de los siguientes 14 módulos funcionales: (1)
Presupuesto, (2) Contabilidad, (3) Patrimonio, (4) Liquidaciones, (5) Tesorería,
(6) Planificación y Consolidación, (7) Compras, (8) Administración de Bienes y
Servicios Generales y Técnicos, (9) Administración de Recursos Humanos, (10)
Plataforma
Integrada
de
E-learning,
(11)
Business
Intelligence,
(12)
Administración de Inversiones, (13) Administración de Créditos y, (14) Gobierno,
Riesgo, Cumplimiento y Herramientas de Auditoria. Las licencias SAP necesarias
para el desarrollo e implementación del sistema ERP, fueron adquiridas por
contratación directa vía ANSES.

Plan de Adquisiciones: Previsto en el SEPA 2008 bajo la denominación ANSES
SBCC-CF-24. Actualizado en el SEPA (ISA 1-2009) cuya nueva codificación es
ANSES SBCC-CF-29. No objeción del Banco Mundial de fecha 04/08/2009.

Fuente de Financiamiento: 22 (BIRF) 30% y 12 (Aporte Local) 70%.
Primera Etapa-Concurso Público N° 2/08. Pedido de Expresiones de Interés para
la conformación de una Lista Corta:

Objetivo: Precalificación de firmas consultoras convocadas a través del
procedimiento de concurso público, para conformar una lista corta entre aquellas
34
que proporcionen información que indique que están cualificadas para suministrar
los servicios, presentando experiencias en trabajos similares en organismos
públicos de alcance nacional, disponibilidad de personal con los conocimientos
pertinentes, años de antigüedad en el mercado, y cualquier otra información
relevante sobre la entidad, incluyendo la situación económica financiera.

Fecha de publicación de pedido de expresiones de interés: Llevada a cabo a
través de los siguientes medios:
Medio de Publicación
Development Business Online
Portal DgMarket
Pág. Web de libre acceso: Oficina Nacional de Contrataciones (ONC)
Clarín y La Nación
Boletín Oficial de la Republica Argentina
Fecha
18/11/08 c/ampliac.
del día 20/11/08
21/11/2008

Firmas consultoras que manifestaron interés: 12.

Acta de Cierre de Recepción de Expresiones de Interés: 22/12/08.

Lista Corta: Conformada por 6 empresas. Por Nota UCP N° 43/09 (05/02/09) el
Proyecto solicitó la no objeción al BIRF a la lista corta y a la documentación que
integra el pedido de propuesta para la contratación de una firma consultora. El
BIRF por nota del 04/08/2009 efectuó las pertinentes autorizaciones.
Lista Corta de empresas preseleccionadas
Orden
Empresas
País de origen
1
DELOITTE & CO SRL - INDRA SI SA
USA - ESPAÑA
2
POLITEC TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN SA
Brasil
3
SAP ARGENTINA SA
Argentina
Argentina (en representación
4
ATOS ORIGIN ARGENTINA SA
del Grupo Origin-Francés)
Argentina (por orden de la
5
BIRCHMAN CONSULTING SL
matriz de España)
Argentina (por orden de Grupo
6
SEIDOR - CRYSTALIS CONSULTING
Seidor de España)
35
Segunda Etapa: Carta Invitación para presentar propuestas técnicas y
económicas a las firmas consultoras preseleccionadas según lista corta. Pedido de
Propuesta (PP) N° SBCC 24:

Método de Selección: Selección basada en la calidad y el costo (SBCC),
conforme los procedimientos descriptos en el PP y en los del BIRF detallados en
las normas: Selección y Empleo de Consultores por los Prestatarios del Banco
Mundial (Normas 2004 - Revisadas 2006). El BIRF mediante Nota del 04/08/09
otorgo la No Objeción a los documentos que integran el Pedido de Propuestas
(PP).

Carta Invitación: Según documentación obrante en el expediente, el día 05/08/09
se cursaron las invitaciones a las seis firmas consultoras preseleccionadas.

Acta de Recepción de Propuestas: El 02/10/09 las seis firmas consultoras
invitadas presentaron las propuestas técnicas y financieras

Comisión de Evaluación de Ofertas del Concurso de Consultoría: La Gerencia
de Fortalecimiento Institucional - Unidad Coordinadora del Proyecto ANSES II,
por Disposición UCP N° 002/09 del 21/10/09 designó a los miembros de la
mencionada comisión.

Informe de Evaluación Técnica: El día 02/12/09 la Comisión de Evaluación
presentó el “Informe de Evaluación Técnica”, con los siguientes resultados:
Consultores que superaron el mínimo técnico
DELOITTE & CO SRL - INDRA SI
ATOS ORIGIN ARGENTINA SA
BIRCHMAN CONSULTING SL
Puntaje obtenido
94,13
79,05
73,35
No alcanzaron el mínimo técnico las firmas POLITEC TECNOLOGÍA DE
INFORMACIÓN, SAP ARGENTINA SA y SEIDOR - CRYSTALIS CONSULTING. Por su
parte el BIRF, a través de nota fechada el 11/12/09, otorgó la No Objeción.

Notificación del resultado de la evaluación técnica y comunicación de la fecha
de apertura de las propuestas de precios: La UCP a través de Notas Nros. 417 a
36
419 todas de fecha 11/12/09, comunicó a los consultores que reunieron el puntaje
mínimo exigido, que la lectura del puntaje técnico obtenido y la apertura de las
propuestas financieras se llevaría a cabo el día 18/12/09 a las 12:00 hs.

Acta de Apertura del Sobre N° 2 - Propuestas Financieras: Se efectuó el
18/12/09, conforme al siguiente detalle:

Firmas Consultoras
Puntaje
Técnico
DELOITTE & CO SRL - INDRA SI
ATOS ORIGIN ARGENTINA SA
BIRCHMAN CONSULTING SL
94,13
79,05
73,35
Monto de las propuestas sin impuestos
locales
Moneda
Importe
USD
5.540.000,00
27.215.086,00
$
15.900.023,25
Informe de Evaluación Combinada: Originado en febrero de 2010, según puede
observarse en los siguientes cuadros:
DELOITTE &CO SRL - INDRA SI SA
Evaluación Técnica
Evaluación Financiera
Evaluación Combinada
Clasificación
Puntaje
Técnica
Puntaje
Puntaje
Puntaje
Clasificación
Técnico
(Ponderada
Financiero
Ponderado
por 0.80)
94,13
75,30
74,74
14,95
90,25
1º
Evaluación Técnica
Clasificación
Técnica
Puntaje
Técnico
(Ponderada
por 0.80)
79,05
58,68
BIRCHMAN CONSULTING SL
Evaluación Financiera
Evaluación Combinada
Puntaje
Financiero
Puntaje
Ponderado
Puntaje
Clasificación
100,00
20,00
78,68
2º
ATOS ORIGIN ARGENTINA SA
Evaluación Técnica
Evaluación Financiera
Evaluación Combinada
Clasificación
Técnica
Puntaje
Puntaje
Puntaje
Puntaje
Clasificación
Técnico
(Ponderada
Financiero
Ponderado
por 0.80)
73,35
63,24
58,42
11,68
74,92
3º
37
La recomendación de adjudicación, fue para la firma que obtuvo el puntaje
técnico y financiero combinado más alto, es decir para DELOITTE & CO SRL INDRA SI SA.
El BIRF, a través de nota del 12/03/10 otorgó la No Objeción al Informe de
Evaluación Combinada, a la Minuta de Negociación y a la Versión Revisada del
Borrador de Contrato a ser firmado con la asociación de firmas integrada por
DELOITTE & CO SRL - INDRA SI SA, por un monto total (incluyendo
impuestos) de USD 6.944.182,03.

Fecha de firma del Contrato de Servicios de Consultoría y de entrada en
vigencia del mismo: 22/03/10 (cláusula 2.1. CEC).

Fecha de inicio de prestación de servicios: 31/03/10 según Acta de Inicio de
Actividades (Cláusula 2.2. CEC).

Plazo: 21 meses (31/03/2010 al 31/12/2011).

Monto del Contrato: USD 6.944.182,03 (impuestos incluidos).

Actividades a realizar por el consultor y resultados esperados: Conforme
detalle realizado en el siguiente cuadro:
Actividades
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Resultados
Transferencia de la metodología de desarrollo y gestión del proyecto utilizada por
la consultora al personal de ANSES.
Preparación del Proyecto.
Relevamiento de Procesos y Diagnóstico.
Instalación, configuración y desarrollo del software.
Desarrollos Ad hoc.
Pruebas del sistema y pruebas de migraciones.
Puesta en producción de los módulos en área central.
Puesta en producción de los módulos en las unidades descentralizadas.
Ajustes post puesta en producción.
Capacitación y transferencia de conocimientos.
Operación en régimen – Garantía buen funcionamiento, soporte y mantenimiento.
Según Contrato - Sección IV. -Apéndice A -TDR - Punto 4.

Hitos, Entregables y Cronograma de pagos: Según detalle efectuado en el
cuadro siguiente:
38
Contrato: Secc. IV - Apéndice B y Pagos (S/CEC Secc. III 6.4.)
Mes de
Entregables para el Pago
USD
Aceptación
(a): 20% Contra garantía a la vista
1.388.836,41
0
(b): 10% Presentación y aprobación del Informe
694.418,20
1
de Inicio-Actividad 2.
(c): 10% Presentación y aprobación del Informe
694.418,20
7
Final-Actividad 3.
(d): 10% Presentación y aprobación del Informe
694.418,20
15
Final-Actividades 4 a 7.
(e): 10% Presentación y aprobación del Informe
694.418,20
20
Final-Actividades 4 a 7.
(f): 20% Presentación y aprobación del Informe
1.388.836,41
20
Final-Actividad 8.
(g): 20% Presentación y aprobación del Informe
1.388.836,41
21
Final-Actividades 9 a 11.
Fecha
de
entrega de los
productos (*)
30/04/2010
31/10/2010
30/06/2011
30/11/2011
30/11/2011
31/12/2011
(*) A partir del Acta de Inicio de Actividades del 31/03/10.

Presentaciones que generaron pagos en el ejercicio 2010: Se exponen en el
siguiente cuadro:
Presentación
Monto USD
(a): 20% Contra garantía a la vista.
(b): 10% Presentación y aprobación del
Informe de Inicio-Actividad 2.
1.388.836,41
Presentación efectuada
Fecha
Integrante de la UTE
16/03/10
DELOITTE SRL
22/03/10
INDRA SI SA
694.418,20 19/08/10 (*)
-
(*) Mediante Memorando N° 056/10 del 01/09/10, la UCP aprobó el citado informe.

Pagos Efectuados durante el ejercicio objeto de Auditoria: Según lo
establecido en Cláusula 6.2. inciso a) de las CEC, el consultor emitirá y presentará
sus facturas en dólares estadounidenses. Dichos montos serán pagaderos en
moneda nacional equivalente a la cotización del dólar estadounidense tipo
vendedor, Banco Nación a la fecha de emisión de la orden de pago:
Concepto del pago
(a): 20% Contra garantía a la vista.
(b): 10% Presentación y aprobación del
Informe de Inicio-Actividad 2
39
N°
0002-2
0002-3
Datos de las Facturas “B”
Fecha
Monto USD
07/05/10
1.388.836,41
20/08/10
694.418,21
(a): 20% contra garantía a la vista-AP Nº 201000157 (26/05/10)
Retenciones
Total Pago
Total $ (*)
$
Ing. Brutos
Res. 1784/04
Ganancias
IVA
5.424.795,02
67.249,53
44.833,02
50.220,40
941.493,35 4.320.998,72
(*) Cotización: TCV-BNA: 1 USD=$ 3,906.
El importe neto de pago, fue cancelado mediante Transferencia Bancaria Nº
1196/2010 y debitado según extracto bancario el 10/06/10.
(b): 10% Presentación y aprobación del Informe de Inicio Actividad 2
AP Nº 201000302 (16/09/10)
Retenciones
Total Pago
Total $ (*)
$
Ing. Brutos
Res. 1784/04
Ganancias
IVA
2.742.951,93
34.003,54
22.669,02
22.569,02
380.839,60 2.282.870,75
(*) Cotización: TCV BNA: 1USD=$ 3,95.
El importe neto de pago, fue cancelado mediante Transferencia Bancaria Nº
2225/2010 y debitado según extracto bancario el 08/10/10.
Observaciones:
1.
Productos Entregables y Cronograma de pagos. Contrato de Servicios de
Consultoría-CEC-Sec. III Punto 6.4. y Sec. IV Apéndice B: De acuerdo con los
antecedentes tenidos a la vista, surgen las siguientes fechas de vencimiento para la
entrega de los productos contratados: (i) firma del contrato: 22/03/10; (ii) plazo de
ejecución de tareas: 21 meses (desde el 31/03/10 al 31/12/11) y; (iii) inicio de
tareas: 31/03/10 (S/Acta de Inicio de Actividades fechada el 31/03/10: “Se deja
expresa constancia que a partir del mismo día comienza a computarse el plazo de
ejecución indicado en la Cláusula 2.3. CEC”).
40
Cláusula
6.4. Sec.
III CEC-
%
Punto (b)
10
Punto (c)
10
Productos Entregables para pago
Presentación y aprobación del Informe
de Inicio correspondiente a la Actividad
2 Preparación del Proyecto
Presentación y aprobación del Informe
de Final correspondiente a la Actividad
3 Relevamiento de procesos y
diagnóstico del bloque de módulos
funcionales 1.
Mes de
Aceptación
Plazos de
Vencimiento
Ejercicio
2010
Presentaciones
efectuadas por
la UTE
Ejercicio 2010
1
30/04/2010
19/08/2010
7
31/10/2010
No obra
documentación
No se pudo verificar las causas de las demoras operadas conforme se desprende
del cuadro anterior.
2.
PAGOS: Del análisis efectuado sobre las retenciones del Impuesto a las
Ganancias practicadas, hemos podido verificar que al 2° pago efectuado, no se le
aplicó el porcentaje de participación establecido en el Contrato de UTE del
16/03/2010 (Art. 5° PARTICIPACIÓN inciso a) -INDRA: 46.38%-) y en la nota
emitida por la UTE el 04/06/2010, en la que se ratifica dicho porcentaje a efectos
de la aplicación del Régimen de la Resolución General 830 AFIP, tal como se
refleja en el siguiente cuadro:
INDRA SI SA-Importes expresados en Pesos
Retención Impuesto a las
Primer Pago (26/05/2010)
Segundo Pago (16/09/2010)
Ganancias
46,38% S/Monto Bruto
50% S/Monto Neto
Base de Cálculo
de factura
de IVA factura
Monto de la Base
2.516.019,93
1.133.451,21
Monto Retención
50.220,40
22.569,02
Comentarios de la UCP:
1.
El inicio de ejecución del contrato sufrió demoras originadas en la necesidad de
interrelacionar las diferentes gerencias y áreas de la ANSES involucradas y la
UTE consultora. Es necesario tener en cuenta que la envergadura y complejidad
del proyecto contratado (el que implica una evaluación y revisión detallada de los
nuevos procesos definidos a ser implementados en la ANSES), requiere para su
41
ejecución un alto nivel de coordinación tanto interna como externa. Además, los
cambios institucionales producidos con posterioridad al inicio de ejecución del
contrato, también lo afectaron. Al respecto, debe citarse la Resolución DEA Nº
371/2010 que sustituyó al responsable de la Gerencia de Coordinación de
Iniciativas de la Gerencia de Coordinación de Procesos Internos de la
Subdirección de Administración. Esta Gerencia es la que se encuentra a cargo, en
forma directa, de la relación con el consultor en el desarrollo diario de la
ejecución del contrato. Como consecuencia de esas demoras, la liberación del
pago del anticipo del contrato (aún cuando no estuviera vinculado con ningún
producto) se efectivizó recién el día 10 de junio de 2010, luego de las
aprobaciones y refrendos internos necesarios. A diferencia de otro tipo de
contratos como los de obras físicas y bienes, en los contratos de consultoría (y
más aún en aquellos de magnitud y relevancia institucional como éste), la
responsabilidad en la ejecución del contrato muchas veces no recae
exclusivamente en el consultor, ya que se requiere contar con definiciones
institucionales y con insumos que debe aportar la contraparte, los que pueden
generar demoras imprevistas que no son imputables a ninguna de ellas, sino que
responden a la real dinámica de los procesos. Aún con esas limitantes, las
vinculaciones entre el Contratante (y sus áreas técnicas involucradas) y el
consultor son fundamentales, y permiten lograr la ejecución exitosa del proyecto.
Las demoras iniciales afectaron tanto a la presentación y aprobación del Informe
de Inicio correspondiente a la Actividad 2 (aprobado el 01 de setiembre de 2010),
como a la presentación y aprobación del Informe Final correspondiente a la
Actividad 3 (aprobado el 05 de abril de 2011). No obstante lo indicado, según
informa la Gerencia Técnica involucrada en la ejecución del contrato, su
ejecución ha experimentado avances significativos y se ha logrado recuperar gran
parte del tiempo perdido al principio, al punto de estimarse su culminación en los
plazos contractuales previstos.
42
2.
En relación a los cálculos de Retención de Impuestos a las Ganancias,
informamos que los mismos surgen conforme a los porcentajes de participación
informados por la sociedad.
Recomendaciones:
1.
Preveer los plazos según la complejidad y la envergadura de las actividades a
desarrollar. Asimismo, el organismo debe dejar constancia escrita entre la
documentación que integra la contratación, de las razones que generaron dichas
demoras al momento de verificarse el incumplimiento.
2.
Ajustarse a los Instrumentos presentados por la UTE (DELOITTE & CO. SRLINDRA SI SA), a efectos de dar cumplimiento a la normativa establecida por la
AFIP.
BUENOS AIRES, 04-11-2011
43
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:

Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31-12-2010, con las imputaciones
efectuadas en los registros contables en moneda local que les dan sustento, y con la
documentación de respaldo pertinente.

Tests o pruebas de transacciones y comprobantes correspondientes.

Verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados.

Verificación de la metodología de contratación y pagos de los servicios de consultoría.

Análisis de los antecedentes de contratación y pagos de servicios no relativos a consultoría.

Análisis de los pagos relacionados con la Licitación Pública Internacional (LPI) Nº OPS
ICB/2006-018.

Análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto y conformación de saldos
a través de reconciliaciones bancarias.

Circularizaciones al Banco de la Nación Argentina, Asesores Legales, UNOPS, Consultores
contratados por el Programa y Proveedores.
44

Verificación de los procesos de desembolsos de fondos.

Análisis de la estructura del sistema de control interno implementado por el Proyecto.

Aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró
necesarios acorde las circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100% de los ingresos de fondos y el 72,67% de las
aplicaciones del ejercicio incluidas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos en dólares al
31/12/10, según el siguiente detalle:
Cifras expresadas en dólares
Categoría de gastos
Bienes
Servicios de Consultoría
Servicios no relativos a Consultoría
Costos Operativos
Totales:
Monto
ejecutado
100.526,03
3.169.267,13
110.592,63
10.985,89
3.391.371,68
Porcentaje de incidencia sobre
Muestra de
Total Ejecutado
AGN
100.526,03
2,96%
2.299.110,25
93,45%
56.257,47
3,26%
8.610,82
0,32%
2.464.504,57
100,00%
Muestra de
AGN
100,00%
72,54%
50,87%
78,38%
72,67%
Debe señalarse que el trabajo efectuado, no tuvo como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 04-11-2011
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