2007_088info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL”(ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I. siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2006, correspondientes al “ Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES II)” , dependiente de la Administración
Nacional de la Seguridad Social -ANSES-, parcialmente financiado con recursos del Convenio
de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Es dable destacar que parte de los fondos que serán suministrados por el BIRF (USD
15.693.207,00) para llevar adelante el Plan de Adquisiciones de Bienes, son administrados
financieramente por la Oficina de Servicios para Proyectos de las Naciones Unidas con sede en
Nueva York (UNOPS), como Agente de Adquisiciones. Al respecto, con fecha 27 de noviembre
de 2006, el Gobierno Argentino suscribió con la UNOPS un “ Acuerdo de Servicios de Gestión”
(Management Service Agreement -MSA) Proyecto ARG/06/R01, conforme lo previsto en el
Anexo I - Articulo III - Ejecución del Proyecto - Sección 3.08 (a), del Convenio de Préstamo.
1
I.
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/06, expresado en dólares
estadounidenses.
2) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/06 - Anexos I, II y III expresados en
dólares estadounidenses.
3) Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría de Inversión y Fuente de
Financiamiento al 31/12/06, expresado en dólares estadounidenses.
4) Estado de Inversiones por Apertura de Préstamo y Fuente de Financiamiento al
31/12/06, expresado en dólares estadounidenses.
5) Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 7, que forman parte de ellos.
6) Información Adicional: Balance de las Cuentas del Proyecto al 31/12/06, expresado en
Pesos.
Los estados financieros e información adicional detallados precedentemente, fueron
preparados por la UCP y son de su exclusiva responsabilidad. Dichos instrumentos se
receptaron en AGN el día 19/03/2007. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 19/03/2007 y el 24/04/2007.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
2
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
Circularización Asesores Legales: A la fecha de cierre de nuestras tareas de campo, no se
obtuvo la respuesta correspondiente.
III. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II. precedente,
los estados financieros e información adicional identificados en I., presentan
razonablemente la situación financiera del “ Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES II)” al 31/12/06, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo N° 7318-AR del 14 de Julio de 2006.
BUENOS AIRES, 25 de abril de 2007.
3
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006,
correspondientes al “ Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administración Nacional de
la Seguridad Social (ANSES II)” , se ha examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
INTRODUCCIÓN:
Atento tratarse del primer ejercicio del Proyecto auditado se efectúa, a título de información, la
siguiente reseña sobre los antecedentes que dieron origen al Programa y sobre las características
especiales del Préstamo, extraídos de documentación suministrada por la UCP:
1.
Antecedentes del Proyecto:
4
La Resolución MTSS N° 969 del 27/11/1996, crea el Programa de Asistencia Técnica para
la ANSES, que cuenta con el apoyo del Banco Mundial y el Banco Interamericano de
Desarrollo.
La asistencia técnica del Banco Mundial, acordada a través del Préstamo BIRF N° 4131-AR
otorgado en 1997, tuvo incidencia decisiva en el proceso de transformación del organismo y
de su fortalecimiento institucional.
A efectos de continuar con las tareas iniciadas en virtud del mencionado Préstamo, y
contribuir al fortalecimiento y mejora en la prestación de servicios de la ANSES, a través de
una mayor eficiencia, eficacia, transparencia y rendición de cuentas, el Gobierno Nacional
solicitó al Banco Mundial el otorgamiento de un nuevo préstamo.
Es así que, por Resolución Ministerial N° 355/05 del 16/05/2005, se creó el Programa de
Asistencia Técnica para la Secretaria de Seguridad Social y la Administración Nacional de
la Seguridad social (ANSES), aprobándose, en la órbita del Programa creado en el articulo
1º de la citada Resolución, el Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad social (ANSES II), que será
financiado parcialmente por el BIRF (Artículos 1° y 2°).
Mediante la elaboración del Documento de Evaluación Inicial del Proyecto, relativo a una
nueva propuesta del 08/06/2006, se fijaron los objetivos de desarrollo del Programa en
cuestión.
En el marco del Decreto PEN N° 825/2006 del 29/06/2006, se aprobó el Modelo de
Convenio de Préstamo. Consecuentemente, el 14/07/2006, fue suscripto el Convenio de
Préstamo N° 7318 AR entre el Gobierno Nacional -a través del Ministerio de Economía y
Producción- y el BIRF.
El 16/11/06 el Banco Mundial, mediante Nota del Director Subregional para Argentina,
Chile, Paraguay y Uruguay, declaró la efectividad del Préstamo. Asimismo, el artículo II,
Sección 2.03 del Contrato de Préstamo, establece que la fecha de cierre operará el
31/03/2011.
5
Objetivos del Programa: En términos generales los objetivos del Proyecto apuntan a: (a)
aumentar la capacidad de la ANSES para prestar servicios, a través del mejoramiento de su
eficiencia, eficacia, transparencia y funciones de rendición de cuentas, y de sus iniciativas
sobre gestión del cambio, y (b) el respaldo del fortalecimiento institucional de la Secretaria
de Seguridad Social.
Componentes:
Parte A-Eficacia Institucional de la ANSES (USD 16.100.000,00):
a) Llevar a cabo un diagnóstico de la estrategia institucional de la ANSES.
b) Fortalecer la dirección empresarial del ANSES, con la finalidad de ofrecer incentivos
para el cambio institucional.
c) Rediseñar los procesos institucionales básicos de la ANSES con inclusión, sin que la
mención sea limitativa, de la realización de un diagnóstico de los procesos operativos
vigentes.
d) Automatizar e integrar los procesos institucionales mencionados en c), con el objeto de
agruparlos y simplificarlos si fuese necesario, e incrementar la eficiencia y las funciones
de prestación de servicios de la ANSES.
e) Redefinir la estructura institucional de la ANSES.
Parte B-Eficacia institucional de la Secretaria de Seguridad Social (USD.2.000.000,00):
a) Fortalecer las capacidades de gestión y técnica de la SSS.
b) Llevar a cabo una campaña para divulgar la información relativa al sistema de
seguridad social de la prestataria.
c) Mejorar el acceso a la información acerca de los servicios prestados por la SSS y otros
organismos e instituciones conexos supervisados por ella.
d) Llevar a cabo talleres, y participar en seminarios sobres cuestiones de seguridad social.
Parte C-Transparencia y Participación (USD 4.100.000,00):
6
a) Realizar un diagnóstico de los mecanismos vigentes de control y auditoria de la
ANSES.
b) Preparar e instrumentar: (i) una metodología para detectar fraudes y errores, (ii)
directrices uniformes para determinar los beneficios, incluida la computarización de las
mismas y, (iii) un programa de intercambio de información sobre los datos de los
beneficiarios, entre la ANSES y otros organismos e instituciones que ésta seleccione.
c) Fortalecer la capacidad del personal de la ANSES en materia de práctica de
transparencia, detección de fraudes y errores y ética.
e) Fortalecer los mecanismos de la ANSES para cumplir los fallos judiciales definitivos en
materia de prestaciones de seguridad social.
f)
Ampliar la participación de la ciudadanía en el seguimiento del desempeño y la
prestación de servicios brindados por la ANSES.
Parte D-Gestión del cambio (USD 1.550.000,00):
a) Fortalecer a la UCP y al Comité Directivo, para que lleve a cabo sus funciones y
responsabilidades como se menciona en la sección 3.05 (a) del Convenio de Préstamo.
b) Fortalecer la capacidad de la ANSES en materia de adquisiciones y gestión financiera.
c) Fortalecer las funciones de seguimientos y evaluación de la ANSES.
d) Llevar a cabo una evaluación de la ANSES I.
e) Preparar un conjunto de datos de referencia, para medir y realizar el seguimiento de los
resultados del proyecto.
f)
Fortalecer los mecanismos participativos de seguimiento y evaluación.
g) Preparar e instrumentar mecanismos de gestión del cambio.
Tal como surge del Apéndice 2 del CP, “ Se estima que el Proyecto se habrá completado el
30 de septiembre de 2010”.
2.
Características Especiales del Préstamo-Agente de Adquisiciones:
7
En función de lo establecido en la Sección 3.08 Articulo III del Convenio de Préstamo, la
ANSES podrá concretar un acuerdo con una entidad en los términos y bajo condiciones
aceptables por el Banco. En virtud de ello, se dispuso la contratación de la UNOPS (Oficina
de Servicios para Proyectos de las Naciones Unidas) para actuar como Agente de
Adquisiciones del Proyecto.
Con fecha 16/10/2006, el Banco Mundial otorgó la No Objeción a la contratación de la
UNOPS como Agente de Adquisiciones.
En ese sentido, con fecha 27/11/2006 el Gobierno Nacional Argentino suscribió con la
UNOPS un Acuerdo de Servicios de Gestión (Management Service Agreement - MSA). El
mismo tiene por finalidad ejecutar actividades enmarcadas en el Convenio de Préstamo.
El costo total de la ejecución del presente Instrumento, se estima en USD 16.211.083,00
incluyendo una Comisión de Administración del 0,33% estimada en USD 517.876,00.
La UNOPS deberá prestar con la debida diligencia y eficiencia, los servicios necesarios para
la provisión de insumos y servicios del proyecto, tales como adquisiciones de equipos y
suministros de acuerdo a las siguientes actividades:
Actividad 1: Adquisición de Equipos de Computación para la Consolidación de Servidores.
Actividad 2: Adquisición de Herramientas de Computación para la Administración
Centralizada.
Actividad 3: Adquisición de Herramientas y Accesorios de Computación para Renovación
Periféricos de Mainframe.
La duración de este Instrumento se estima será de 15 meses a partir de la fecha de su entrada
en vigor (27/11/2006).
A. Anexo I del Contrato de Préstamo:
1. Sección 2.01-Monto del Financiamiento Original USD 25.000.000,00:
Cumplida: Tal como surge de Nota a los Estados Financieros Nº 2 y de la Autorización
de Pago N° 20060001, con fecha 21/11/2006 el BIRF descontó de los recursos del
Préstamo, la comisión inicial de USD 62.500,00, conforme lo establecido en la Sección
8
2.04. Consecuentemente, el saldo sin desembolsar del préstamo al 31/12/06, es el
siguiente:
Cifras expresadas en USD
Monto total del Financiamiento externo
Menos: Comisión Inicial
Saldo al 31/12/06
25.000.000,00
62.500,00
24.937.500,00
2. Sección 2.02 (b)-Apertura de la Cuenta Especial:
La apertura de la Cuenta Especial, se produjo con posterioridad al cierre del presente
ejercicio. Con fecha 28/03/07, según Nota GT N° 1169/2007, la Gerencia de Tesorería
de la ANSES, informa al Proyecto que se encuentran abiertas las cuentas del Programa,
de acuerdo a las siguientes denominaciones:
•
Cuenta en Pesos N° 3735/94 “ ANSES-7500/850-Pmo. BIRF 7318 AR $”
•
Cuenta en Dólares N° 3856983 “ ANSES-7500/850-Pmo. BIRF 7318 AR U$S”
En virtud de ello, los desembolsos del Préstamo serán canalizados en la segunda de las
cuentas mencionadas. El monto de la asignación autorizada, es de USD 1.500.000,00
conforme lo establecido en el Apéndice 5, Artículo 1 (c).
3. Sección 2.04-Comisión Inicial (“Front end Fee”):
Cumplida. El BIRF, con fecha 21/11/2006, procedió a descontar de los recursos del
Préstamo, la suma de USD 62.500,00.
Así también el Proyecto señaló que, con fecha 23/08/2006 el Banco Mundial informó al
Director Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales, que el “ Front end Fee”
aplicable a este préstamo, es del 0,25% (equivalente a USD 62.500,00) del monto total
del préstamo (USD 25.000.000,00), y no del 1% (USD 250.000,00), tal como figura en
la categoría de desembolso (5) en el Anexo I del Convenio de Préstamo. Al respecto, en
9
dicha Nota, el BIRF requiere al Estado Argentino informar si dispone reasignar el saldo
resultante de la diferencia (USD 187.500,00) entre las demás categorías de desembolso o
proceder a la cancelación de dicho monto.
Consecuentemente, el Proyecto remitió a la DNPOIC, Nota GPL N° 56/07 del
19/02/2007, donde se manifiesta que la asignación de los fondos disponibles por la
reducción del “ Front end Fee” , sea afectada a la Categoría de Desembolsos
“ Unallocated” (Sin Asignar). En la misma nota, el Proyecto aclara que el Banco
Mundial ha efectuado la referida reasignación, tal como se manifiesta en el Reporte de la
página de Internet del BIRF “ Client Connection” .
4. Sección 2.05-Comisión por Compromiso:
No aplicable. Durante el ejercicio 2006 no se abonaron sumas imputables a este
concepto.
5. Sección 2.06-Intereses:
No aplicable. Durante el ejercicio 2006 no se abonaron sumas imputables a este
concepto.
6. Sección 3.02 (b)-Plan de Adquisiciones:
Cumplida: El Plan de Adquisiciones del Programa fue remitido formalmente al Banco
Mundial, a través de Notas UAP-BM 004/06 y 004/06 BIS, de fechas 01/09/06 y
25/10/06 respectivamente, por el período comprendido entre el 23/10/2006 y el
31/12/2007.
Dicho Plan fue registrado en el SEPA (Sistema de Ejecución de Planes de
Adquisiciones), bajo el ISA (Información Sobre Adquisiciones) de fecha 01/09/2006, el
que se encuentra aprobado por el BIRF en dicho Sistema.
Asimismo, aclara el Proyecto que, durante el ejercicio 2007 se están realizando
modificaciones a dicho Plan, el cual se encuentra en proceso de revisión por su parte.
10
7. Sección 3.04-Manual Operativo del Proyecto:
Cumplida. Con fecha 05/02/07 la ANSES, a través de Nota GPL N 40/07, pone en
conocimiento de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), el dictado de la
Resolución DEA (Dirección Ejecutiva de la ANSES) N° 56/07 del 31/01/2007, la cual
aprueba el Manual Operativo del Proyecto.
La aprobación de tal instrumento por parte del BIRF, se cumplió con la Declaración de
Efectividad del Préstamo de fecha 16/11/2006.
8. Sección 3.05 (a) y (b)-Creación del Comité Directivo, UCP y Estructura y
Funciones del Personal integrante de la UCP:
En referencia a la cláusula de la Sección 3.05 (a) Creación del Comité Directivo se
aclara que el mismo no resulta aplicable hasta la iniciación del año calendario 2008, tal
como surge en la notificación de la Declaración de Efectividad del Préstamo.
Respecto la estructura y funciones de la UCP, se informa que los mismos se encuentran
definidos en el Capitulo III del Manual Operativo del Proyecto.
9. Sección 3.06-Partidas Presupuestarias:
Cumplida. Por Nota BM 008/06 del 13/10/06, se notificó al Banco Mundial sobre el
cumplimiento al requerimiento establecido en la cláusula del título -creación de las
partidas presupuestarias específicas en el presupuesto anual para el ejercicio 2006- el
cual fue realizado mediante Resolución DEA N° 565/05.
10. Sección 3.07 (b) y (c)-Informes:
No aplicable, en virtud de la fecha de entrada en vigor del Convenio de Préstamo.
Asimismo, se aclara que al cierre de nuestras tareas de campo, no se han elaborado
informes de seguimiento y evaluación acorde con la citada cláusula.
11. Sección 3.08 (a)-Convenio de Agencia:
11
Cumplida. Tal como se expone en Nota a los Estados Financieros Nº 3, ratificada a
través de la documentación puesta a nuestra disposición por la UCP, el 16/10/06 el
Banco Mundial otorgó la No Objeción a la contratación de la UNOPS como Agente de
Adquisiciones del Programa. En virtud de ello, el 27/11/2006 el Gobierno Argentino
suscribió con la UNOPS, un Acuerdo de Servicios de Gestión (Management Service
Agreement).
Con fecha 20/12/2006 la ANSES transfirió, según Resolución DEA N° 1029/06 del
18/12/06, fondos de recursos propios de la Cuenta Corriente Nº 2102/15 denominada
“ MO de Trab. y Seg. Soc. ANSES” , del Banco de la Nación Argentina, por $
7.910.697,80 (USD 2.551.838,00), a la Cuenta Contributions Accaunt Nº 015-002284
(SWIFT Code: CHASUS33) del JP MORGAN CHASE BANK en New York, destinado
a la adquisición de equipamiento Informático para la ANSES, prevista en el Plan de
Adquisiciones acordado con el BIRF, correspondiente al Pliego BM1 - Proceso 29-2006.
El BIRF con fecha 27/11/2006, había otorgado la No Objeción a los documentos
específicos de dicha licitación. Al respecto, el 10/12/2006 el Proyecto procedió a la
publicación de la convocatoria de la misma, y el 25 /01/07 se realizó al Acto de apertura
de ofertas.
12. Sección 3.09 (a)-Plan de Acción Anual:
Cumplida. A través de Nota BM N° 009/06 del 19/10/06, se procedió al envió del Plan
de Acción correspondiente al período 2006-2007. A la fecha de cierre de nuestras tareas
de campo, se encuentra pendiente de recepción por parte del Programa, la No Objeción
del Banco Mundial.
13. Sección 4.02 (a) y (b)-Informe de Seguimiento Financiero-FMR:
No aplicable durante el ejercicio 2006.
14. Secciones 6.01 y 6.02-Condición Adicional- Aprobación del Manual Operativo:
12
Cumplidas. Con fecha 27/10/06, el Proyecto envió la Nota BM N° 007 BIS con la nueva
y última versión del Manual, la que fue aprobada por el BIRF mediante la Declaración
de Efectividad de fecha 16/11/06.
Por Resolución DEA N° 56/07 del 31/01/07, la ANSES aprobó el Manual Operativo del
Proyecto y ésta fue informada al Banco Mundial mediante Nota GPL N° 40/07 del
05/02/07.
B. ANEXO II del Contrato de Préstamo.
Sección 12.01 (a) (b) y (c)-Condiciones Previas a la Entrada en Vigor del Convenio de
Préstamo:
Cumplida. (a) El Modelo de Convenio de Préstamo, fue debidamente autorizado por todas
las medidas gubernamentales e institucionales, a través de la firma del Decreto N° 825 del
29/06/06. (b) El Banco no solicitó información o certificación, respecto el requerimiento
señalado en este apartado. (c) Se ha dado cumplimento a los demás hechos señalados en el
Convenio de Préstamo. Por ello el Banco realizó la Declaración de Efectividad de dicho
instrumento.
BUENOS AIRES, 25 de abril de 2007.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
13
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2006)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2006, correspondientes al “ Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social” -(ANSES II), parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006,
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han
surgido
observaciones
y
consecuentes
recomendaciones
sobre
aspectos
relativos
a
procedimientos administrativos-contables y del sistema de control interno existentes en la
Unidad Administradora del Proyecto (UAP), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al
momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de
información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
Tal como se expresa en el título del presente, se trata del primer ejercicio auditado del Programa
en cuestión. El Presente Contrato de Préstamo, se suscribió con el BIRF, a efectos de continuar
con las tareas iniciadas y financiadas parcialmente, a través del Convenio de Préstamo Nº 4131AR del mencionado organismo.
RETENCIÓN IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS:
14
Observación: Pudo verificarse que con fecha 03/10/2006, según F. C42-1045, el Programa
procedió al pago del Depósito en Garantía por el alquiler de las instalaciones donde funciona el
Proyecto, por $ 19.677,00. Dicho monto, más la cifra de alquiler correspondiente al mes de
octubre de 2006 por $ 10.285,00 (IVA incluido), fueron sujetos a retención del Impuesto a las
Ganancias. Dicho proceder es incorrecto ya que, el Depósito en Garantía, representa un Crédito
para el Programa, no siendo por lo tanto, alcanzado por dicha retención.
Comentario de la UCP: El monto retenido en concepto de Impuesto a las Ganancias por un
total de $ 1.725,72 incluye $ 1.180,62 atribuibles al monto del Depósito en Garantía.
Efectivamente, este último importe, no correspondía ser retenido por tratarse de un crédito para
el Proyecto. El error observado por auditoría fue subsanado a posteriori, con la emisión de los
formularios de ajuste correspondientes.
Recomendación: No obstante los comentarios vertidos por el Programa, señalamos que no
tuvimos a la vista los documentos correctores de la observación efectuada, no encontrándose
reflejados los mencionados ajustes en el ejercicio 2006. Se recomienda respetar estrictamente lo
normado por la AFIP en la materia.
BUENOS AIRES, 25 de abril de 2007
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
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“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
•
Recopilación y análisis de los documentos iniciales, y antecedentes que dieron origen al
Convenio de Préstamo BIRF N° 7318-AR (ANSES II).
•
Análisis del Convenio de Agencia suscripto con la UNOPS/PNUD, conforme los términos de
la Sección 3.08 a) del Convenio de Préstamo.
•
Análisis del Manual Operativo del Programa.
•
Cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/06, con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y con la documentación respaldatoria.
•
Tests o pruebas de transacciones.
•
Análisis de los antecedentes de contratación de Servicios No Relativos a Consultoría.
•
Circularizaciones al Banco de la Nación Argentina, Asesores Legales y UNOPS.
•
Otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
16
El alcance de nuestro examen comprendió el 100% de los ingresos de fondos y de las
aplicaciones del ejercicio incluidas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/06, según
el siguiente detalle:
Categoría de gastos
Bienes
Servicios de Consultoría
Capacitación
Servicios no relativos a Consultoría
Comisión Inicial
Costos Operativos
Sin Asignar
Totales
Cifras expresadas en dólares
Porcentaje de incidencia sobre
Monto
Muestra de
Total ejecutado Muestra AGN
ejecutado
AGN
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
11.929,43
11.929,43
16,03%
100,00%
62.500,00
62.500,00
83,97%
100,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
74.429,43
74.429,43
100,00%
100,00%
Debe señalarse que el trabajo efectuado, no tuvo como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 25 de abril de 2007.
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