1999_049info.pdf

BUENOS AIRES, 21 de abril de 1999
VISTA la Actuación N° 0524/98 del registro de la Auditoría General de la
Nación y,
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inciso b) de la ley 24.156, se realizó un informe de
Auditoría referente a “PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO – APLICACIÓN DE
FONDOS NACIONALES TRANSFERIDOS A LA PROVINCIA POR LOS SIGUIENTES
PROGRAMAS: FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA, SOCIAL NUTRICIONAL, DE
SALUD MATERNO INFANTIL Y OBRAS DE REPARACION DEL MINISTERIO DE
EDUCACION”. Las tareas de campo se desarrollaron entre el 23 de marzo y el 3 de
abril de 1998.
Que la Comisión de Supervisión respectiva a producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del Informe elaborado por la Gerencia
General de Control de Entes Reguladores, Privatizaciones y Tranferencias.
Que el Colegio de Auditores Generales, en su sesión del día 28/01/99, prestó
conformidad al Informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación
del órgano;
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
ARTICULO 1°: Aprobar el informe elaborado por la Gerencia General de Control de
Entes Reguladores, Privatizaciones y Transferencias, respecto de la Auditoría referente
a “PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO – APLICACIÓN DE FONDOS
NACIONALES
TRANSFERIDOS
A
LA
PROVINCIA
POR
LOS
SIGUIENTES
PROGRAMAS: FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA, SOCIAL NUTRICIONAL, DE
SALUD MATERNO INFANTIL Y OBRAS DE REPARACION DEL MINISTERIO DE
EDUCACION” que obra a fs. 256/500 de la Actuación 00524/98 AGN.
ARTICULO 2°: Poner en conocimiento del Señor Presidente del TRIBUNAL DE
CUENTAS y del Señor Secretario de GOBIERNO DE LA PROVINCIA DE SANTIAGO
DEL ESTERO el informe obrante a fs. 256/500, del Señor Ministro de SALUD Y
ACCION SOCIAL DE LA NACION (fs. 404/481), del Señor Secretario de
DESARROLLO SOCIAL DE LA NACION (fs. 256/403), de la Señora Ministro de
CULTURA Y EDUCACION DE LA NACION (fs. 482/500) y la presente Resolución.
ARTICULO 3°: Regístrese, comuníquese a la COMISION PARLAMENTARIA MIXTA
REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCION
N°
49/99
INFORME EJECUTIVO AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS
NACIONALES CORRESPONDIENTES AL FONDO NACIONAL DE LA
VIVIENDA TRANSFERIDOS AL INSTITUTO PROVINCIAL DE LA
VIVIENDA DE LA PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO
I Objeto de la Auditoría
La Auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de las transferencias de Fondos del
FONAVI con destino al Instituto Provincial de la Vivienda de la Provincia de Santiago del
Estero en el año 1997.
El Control de aplicación consistió, en general, en una verificación de la legalidad,
eficacia y eficiencia de la gestión auditada.
Consiguientemente, los objetivos particulares se refirieron a la verificación de:
•
cumplimiento de normativas vigentes y obligaciones contractuales.
•
certificación de la obra
•
avance de la obra según cronograma.
II. Alcance de la Auditoría.
La Auditoría se realizó en el marco de las atribuciones de la Auditoría General de la
Nación, Ley 24.156, artículos 118 y 119, con sujeción a las normas de auditoría generalmente
aceptadas.
III. Aclaraciones Previas
1. Constituidos en el Instituto Provincial de la Vivienda, en adelante I.P.V., se
mantuvieron entrevistas con diversos funcionarios, con el objeto de recabar información y
documentación de la gestión llevada a cabo por dicho organismo durante el período auditado.
Las tareas de campo se efectuaron entre el 23/03/98 y el 03/04/98.
Asimismo se practicaron inspecciones “in situ” de las obras seleccionadas, en compañía
del personal del organismo antes citado, con excepción de aquellas que se aclaran puntualmente.
Por otra parte, cabe aclarar que, no se efectuó el examen respecto del proceso licitatorio.
Procedimientos:
1. General:
Previa Selección de la muestra, se examinaron los siguientes puntos: Montos
transferidos, manejo de cuentas bancarias, circuito de pagos, sistemas de registración contable y
sus soportes, normativa de aplicación, operatorias de construcción de vivienda, normativa
particular de Redeterminación de los precios, Certificados de Crédito Fiscal.
2. Particular de las obras
En particular de cada obra se analizaron: la documentación contractual, inspección in
situ y relevamiento fotográfico de las obras auditadas, certificaciones de obra, evaluación de la
razonabilidad de los precios, así como los pagos efectuados conforme a las certificaciones
emitidas.
Asignación de fondos
Las transferencias de fondos correspondientes al FONAVI con destino al
I.P.V. de la Provincia de Santiago del Estero, que abarca el período comprendido entre el
01/01/96 y el 30/06/97 fueron sub totalizadas mensualmente. Los montos transferidos
alcanzaron un total de $62.556.817,20, para el periodo enero de 1996- junio de 1997
El número de transferencias que remite el Banco Hipotecario Nacional al
I.P.V. de Santiago del Estero alcanzan un promedio mensual de seis.
Selección de la muestra:
Criterios de selección adoptados:
En virtud de la gran diversidad de operatorias que lleva a cabo el Instituto Provincial de
la Vivienda y Urbanismo de Santiago del Estero, y lo exiguo de los plazos para las tareas de
campo, se resolvió la selección de una obra por operatoria. No obstante se eligieron las
operatorias de FO.NA.VI. C-G-T, FO.PRO.VI y la de Obras Delegadas. Las obras fueron
seleccionadas teniendo en cuenta los montos contractuales más elevados.
Resultados de la Selección:
En función de lo dicho precedente, se seleccionaron las siguientes obras:
Obra.
Operatoria
Empresa.
204Viv. Capital- Lic.62/91.
FO.NA.VI. C.G.T
CABE-CURI. U.T.E.
Barrio M. Moreno 60 Viv. - Cap
FO.PRO.VI.
CABE ESTRUCTURAS.S.A.
Barrio M. Moreno 12 Viv.- Cap.
FO.PRO.VI.
CABE ESTRUCTURAS.S.A.
20 Viv. Termas de Río Hondo.
PRO.VI.PO.
Municipalidad de Río Hondo..
IV. RESULTADO DEL EXAMEN
1. Análisis de instrumentos normativos:
1.1. Operatorias de asistencia financiera.
La Ley Provincial 6255 del 12-9-95, adhiere a la Ley nacional 24464 (Sistema Federal de
vivienda), creando el Fondo Provincial de la Vivienda (FO.PRO.VI), con recursos provenientes
del FO.NA.VI., recupero de los fondos FO.NA.VI., titularización de hipotecas, más recursos
provinciales.
1.2.Ampliación de los contratos existentes:
En el marco de la finalización de la intervención federal a la Provincia, y con el propósito
de darle continuidad a la obra pública provincial, se resuelve una ampliación generalizada de los
contratos existentes.
Es por intermedio del decreto 0288/95, que se aprueba la Resolución I.P.V. Nº 2000/95,
autorizando la contratación con aquellas empresas constructoras del Instituto Provincial de la
Vivienda y Urbanismo de Santiago del Estero, que a la fecha mantengan obras en ejecución con
un avance físico mayor al 80%. Esta norma fija como monto contractual hasta un 20 % del
monto básico de la obra que se trate y como objeto del contrato la construcción de unidades
habitacionales de acuerdo a la operatoria PRO.PA.CO (Programa de Participación Comunitaria).
Las contrataciones se incluirán como anexos de los contratos originales. Se autoriza al I.P.V. a
celebrar los contratos.
1.3. Operatoria PRO.VI.PO. Programa de Vivienda Popular.
Esta operatoria es continuación de la regulada por la Resolución FO.NA.V.I. N° 152, y
pretende descentralizar sus acciones, transformándose en agente financiero, transfiriendo toda la
responsabilidad de la gestión, promoción y realización de los proyectos a los municipios, en su
rol de entidades intermedias. Ello saca la obra de la esfera de la ley de obras públicas, con una
notoria reducción de las facultades de controlar las tramitaciones, fiscalización, aplicación de
sanciones y seguimientos de incumplimientos.
El programa en cuestión se financia con los recursos provenientes del recupero de las
obras FO.NA.VI., así como fondos adicionales y extraordinarios provenientes del Ministerio del
Interior de la Nación y de la Secretaría de Desarrollo Social.
El I.P.V. financia hasta el 100% de los proyectos y hasta el precio tope ($9.700,00- para
el Prototipo “f”). Por otra parte, se definen las “características de las unidades habitacionales, las
que tendrán carácter definitivo, es decir, que no deben configurar viviendas precarias o
transitorias.”.
La operatoria es difusa en las consideraciones socioculturales del grupo destinatario y en
las condiciones urbanas y bioambientales del área de emplazamiento.
1.4. Ampliaciones de financiamiento de Obra Pública:
Antecedentes Nacionales:
El Congreso Nacional por medio del Art 7 de la Ley 23928 (Ley de Convertibilidad del
30/3/91), establece que “En ningún caso se admitirá la actualización monetaria, indexación por
precios, variación de costos o repotenciación de deudas, cualquiera fuere su causa, haya o no
mora del deudor, con posterioridad al 1° del mes de abril de 1991”. Por otra parte, el Art. 10
deroga todas las normas legales o reglamentarias que establecen o autorizan la indexación de
precios, actualización monetaria, variación de costos o cualquier otra forma de repotenciación de
las deudas, impuestos, precios o tarifas de los bienes, obras o servicios.
Posteriormente en el Decreto 1312/93 se considera que “el Art. 10 de la ley N° 23928, no
obsta a que se establezcan diferentes sistemas de contratación“ y también “ que resulta posible
que el precio sea cierto y determinado para las obras que corresponda ejecutar durante un
período de tiempo, y que sea cierto pero determinable para las obras que corresponda ejecutar
luego de ocurrido aquel”. En función de lo expuesto el Decreto establece que “los precios de los
contratos de obras públicas que se liciten a partir del dictado de la presente, que tengan una
duración superior a UN (1) año, podrán redeterminarse anualmente, luego de transcurrido UN (1)
año desde la fecha de la oferta”. En el mismo decreto se establece la metodología y los alcances
de las redeterminaciones de precios, para finalizar con el art.- 5 donde invita a las provincias a
dictar normas similares en sus respectivas jurisdicciones.
Normativa provincial:
La Resolución I.P.V. Nº 739/93, considera que habiendo dictamen favorable por la
Fiscalía de Estado de la Provincia, acerca de la alteración de la ecuación económico financiera
argumentada por las empresas contratistas, atendiendo también que la ley de Convertibilidad
suprimió la utilización de fórmulas y ajuste automático, se resuelve ampliar los financiamientos
de las obras en ejecución o a ejecutarse en un 23% a partir del 01-03-93. Lo precedente es de
aplicación para aquellas obras conforme a las Resoluciones. FO.NA.VI. Nº 145 y 146 o que
tengan determinados sus precios topes por dichas normas. Por otra parte se reconoce para los
trabajos realizados dentro del período 01-03-92 al 28-02-93, un reconocimiento porcentual
escalonado del 11% al 22 %.
La Resolución I.P.V. N° 739/93 establece además que en concepto de sacrificio
compartido, se le hará una quita del 15% a los montos surgidos del reconocimiento de
ampliación del financiamiento.
No establece la Resolución I.P.V. Nº739/93 un renunciamiento expreso a potenciales
reclamos futuros por el mismo objeto (alteración de la ecuación económico financiera), situación
que sí es alcanzada por el convenio preexistente entre las empresas contratistas y el I.P.V.
La redeterminación de montos contractuales otorgada por la Resolución I.P.V. Nº 739/93,
si bien es presentada formalmente como una “ampliación de financiamiento” es de hecho un
reajuste de precios. Esta situación está expresamente vedada en la Ley 23928 (de
convertibilidad). Por otra parte las empresas contratistas litigan contra el organismo en
disconformidad con el reajuste de precios
En función de lo precedente, la asesoría legal del Instituto Provincial de la Vivienda y
Urbanismo de la Provincia de Santiago del Estero informó acerca de las acciones legales
planteadas a las firmas CABE ESTRUCTURAS. S.A. y CURI Hnos. S.A. En total se plantean
siete acciones por la misma cantidad de obras, entre las que se encuentra una obra de las
seleccionadas, no se determina en los mismos los montos litigiosos.
2.Ingreso de los Fondos:
Los fondos ingresaron al Instituto en cortos períodos desde la fecha de la
transferencia realizada por el Banco Hipotecario Nacional. El monto total ingresado en el
período 1/1/96 al 30/6/97, fue de $ 62.556.817,20.
Todas las transferencias ingresaron a la cuenta 19859/3 denominada FONAVI
Obras, abierta en el Banco de Santiago del Estero S.A.
La cuenta corriente número 20186/3, lleva igual denominación y se encuentra
radicada en el Banco de la Nación Argentina sucursal Santiago del Estero. La misma fue
abierta para continuar con la operatoria del FONAVI en la Provincia, en períodos en que el
Banco de la Provincia no operó, cuando se encontraba en proceso de privatización.
3. Cuentas bancarias
Las cuentas corrientes bancarias utilizadas por el I.P.V. de la Provincia para su
operatoria en el Banco de Santiago del Estero se detallarán a continuación :
Nº de Cuenta
Denominación
Saldo al 30/06/97 ($)
19104/7
Fondos de reparo
66.196,10
19112/2
Fondos de terceros
39.660,07
19142/9
Comisión FONAVI 3 %
17.995,30
Nº de Cuenta
Denominación
19859/8
FONAVI obras
19103/0
Recursos propios
Saldo al 30/06/97 ($)
4.796.713,52
175.143,99
19139/9
Recupero de cuotas
19154/2
Comisión FONAVI 1 %
19114/6
Rentas generales
20186/3 (*)
FONAVI obras
4.068.936,29
6.362,27
-188,03
414.883,96
(*)Banco Nación Argentina.
En la cuenta corriente Nº 19112/2: “Fondos de terceros se acreditan y debitan los
fondos por la retención de impuestos.
En la cuenta corriente Nº 19142/9 “Comisión FONAVI 3 %”: se acredita la
comisión sobre los ingresos de la cuenta 19859/8. Se utiliza para el pago de haberes a
contratados del Instituto y comisiones de servicio al personal.
En la cuenta corriente Nº 19859/8: Es la cuenta habilitada para la recepción de
fondos efectuada desde la Nación. Se utiliza para el pago de los certificados de obra.
En la cuenta corriente Nº 19139/9 “Recupero de cuotas”: se acreditan los ingresos
por cobro de cuotas a los beneficiarios. Se utiliza para afrontar pago de obras e inversiones.
La cuenta corriente Nº 19154/2 “Comisión FONAVI 1 %”: se utiliza para hacer
frente a gastos extraordinarios.
La cuenta corriente Nº 19114/6 “Rentas generales”: se acreditan los ingresos que
provienen de rentas generales de la Provincia, para afrontar el pago de haberes, gastos de
funcionamiento e inversiones.
4. AUDITORIA DE LAS OBRAS SELECCIONADAS
Previo a la descripción del resultado del examen respecto de cada obra en particular, es
del caso destacar que resultó dificultosa y carente de confiabilidad la comprensión de los
documentos que configuran los antecedentes de las obras dado que los mismos aparecían como
papeles sueltos, no concatenados cronológicamente y en el mejor de los casos se encontraban
compilados en biblioratos que no poseían identificación alguna del n° de expediente al que se
referían.
4.1. OPERATORIA FO.NA.VI. C.G.T.
OBRA: 204 VIVIENDAS EN CAPITAL- DTO. CAPITAL- SANTIAGO. DEL ESTERO.- LIC. 62/91
La obra en cuestión se preadjudica a la empresa CABE CURI por
medio de la
Resolución I.P.V. Nº 277/92 de acuerdo al siguiente detalle:
Sector
Monto contractual.
I
$ 774.147,52
II
$ 724.464,28
III
$ 724.464,28
IV
$ 724.464,28
Total
$ 2.947.540,36
El plazo de ejecución previsto es de 10 meses cada sector con plazos diferidos.
La preadjudicación precedente, aprueba su financiamiento por parte de la S.V.y.C.A.
mediante su Resolución I.P.V. Nº 1677 de fecha 11-08-92.
Sector I
Cant.
Cant. Viv. T.M. Indust de 2 Dorm.
Sup. Total cubierta.
$/unit.
51
$ 10.244,85
$/parcial.
$ 522.487,35
2333,25
Precio total viviendas (a)
$ 522.487,35
Total infraestructura (b).
$ 64.399,61
Total Nexos (c)
$ 187.260,53
Precio total Sector I. (a +b +c)
$ 774.147,49
Sector II.
Cant. Viv. T.M. Indust de 3 Dorm.
Sup. Total cubierta.
Cant.
$/unit.
51
$ 12.646,44
$/parcial.
$ 644.968,20
2851,41
Precio total viviendas (a)
$ 644.968,20
Total infraestructura. (b)
$ 79.496,08
Precio total Sector II (a+b)
$ 724.464,28
Para los sectores III y IV, se cotizan idénticos valores que los precedentes del sector II.
Modificaciones al proyecto.
La Resolución I.P.V. Nº 1018/93, aprueba las variantes tecnológicas, propuestas por la
empresa, sin reconocimiento monetario alguno
CUADRO RESUMEN
N°
Norma
Monto contractual
Duración de la obra
Fecha Inicio y Se aprueba:
Final de Obras
1
2
3
RES. 1787/91
A 28.809.312.480.-
300(340) días cada sect. Total
PLIEGO.
10/10/91
Básico.ABR’91
1200/1360 días.
LICITACION.
RES. 2304/91
PRORR.RECEP.OFERTAS.
13/12/91
FECHA APERTURA LICIT.
RES. 277/92
$2.947.540,36-
/2/92
4
LLAMADO
A
10 meses cada sector.
PREADJUDICACION A CABE-
Total 1200 días.
CURI
RES. 1677/92
FINANCIACION
11/8/92
5
RES. 1513/92
$2.947.540,36- al 4/91
Total 1200 días.
Idem.
1200 días corridos
CONTRATO
23/10/92
6
RES.1738/92
30/11/92
7
8
F.I.30/11/92
ACTA
REPL.
PLAN
F.F.ABR’96
CRONOG.DESEMBOLSOS
RES. 1018/93
VARIAC.
7/7/93
Mejoras de terminación
RES. 1710/93
26/10/93
´TOT.:1530 días
F.I.30/11/92
F.F.ENE’97
TRAB.
TECNOLOGICA.
PLAN DE TRABAJOS.
CRONOGRAMA DE.
DESEMBOLSOS
9
RES.1751/93
1/11/93
MEJORA TEJA DE HORMIGON°
N°
Norma
Monto contractual
Duración de la obra
Fecha Inicio y Se aprueba:
Final de Obras
10
11
12
RES. 914/94
SI
y II = 12/94
35 meses
29/7/94
S III y IV= 10/95
31/10/95
PLAN DE TRABAJOS
RES. 130/95
SIST. CONSTRUC-TIVO EN 77
6/2/95
UNID.PLAN DE TRAB.
RES.181/95
PLAN DE TRABAJOS
14/2/95
13
RES.30/95
CORRIMIENTO. ENTREGAS
4/1/95
14
15
16
RES.622B/95
AMPL. MONTO$16.078,24 =18,15
26/4/95
%
RES. 1081/95
27/12/95
AMPL.57 DIAS POR LLUVIAS Y
31/7/95
CAMBIO DE. SISTEMA
RES.39/96
CESION DERECHOS A CURI S.A.
11/1/96
17
RES. 70/96
F.F.:06/03/96
15/1/96
18
RES. 637/96
MATERIALES
F.F.:19/4/96
8/5/96
19
RES. 250/98
3/2/98
AMPL.70 DIAS POR FALTA DE
AMPLIACION
.PLAZO
POR
MODIFICAC.PERF. AGUA
12/06/97
AMPLIACION
PLAZO
ATRASO RED AGUA FFCC.
POR
Modificación del sistema constructivo.
A pedido de las empresas contratistas, se autoriza el cambio de sistema constructivo,
tradicional en reemplazo de las placas premoldeadas de pared y techo, lo que no configuraría
diferencias en el plazo ni en el costo de la obra. En las visitas a obra, se detectaron unidades que
presentaban rajaduras significativas, de orden estructural, producto de los movimientos sísmicos
de la zona
En las visitas a obra se detectaron: Fisuraciones en la mayoría de las juntas de unión entre
placas premoldeadas, carencia de revoques finos interiores, deficiente colocación de ladrillos
sombrilla, deficiente terminación del encuentro de los apoyos de tanque de reserva de agua con
el panel de cerramiento superior, el mismo ha sido solucionado parcialmente con membrana
asfáltica a la vista.
En cuanto al avance de obra, del análisis de la documentación se desprenden diferencias
entre los porcentuales de avance de obra previstos y lo efectivamente ejecutados acumulados.A
partir del quinto certificado comienza un constante incumplimiento de las metas mensuales
previstas. Dichos desfases alcanzaron valores del 12,32 %.
Se desconoce la existencia de aplicaciones de penalidad alguna correspondiente a dichos
incumplimientos por atrasos en el plan de trabajo.
4.2. OPERATORIA FO.PRO.VI.
OBRA 60 Viviendas en barrio Mariano Moreno. Licitación Pública n° 2/95
Ciudad de Santiago del Estero.
Adjudicación de la Obra:
Con fecha 16/4/96, se adjudica la misma por medio de la Resolución I.P.V. Nº 501/96.
Cabe señalar que la Empresa promotora en noviembre de 1995 proyecta cambios
tecnológicos, proponiendo un sistema constructivo industrializado de fabricación propia,
Al respecto se señala que se presentó junto con la propuesta, el certificado de aptitud
sismorresistente otorgado por el Instituto Nacional de Prevención Sísmica (INPRES) que data
del mes de octubre de 1984 ,y se encontraba ampliamente vencido a la fecha de la propuesta.
Lo antedicho es de particular importancia debido a que con anterioridad (6 de febrero de
1995) se determinó un cambio tecnológico (para la obra 204 Viviendas e Infraestructura en
Santiago del Estero Capital) exactamente opuesto al aprobado en esta ocasión, construcción
tradicional por Premoldeada Industrializada. Se recuerda que las causales de dicho cambio,
fueron las deficiencias constructivas estructurales
Por Resolución I.P.V. N° 563 del 25-4-96 se aprueba el acta de replanteo y los cuadros
que forman parte de un anexo según el siguiente detalle:
Costo viviendas A1
$ 800.024,57
Subtot. Costo A2 (infraestr.)
$ 98.662,72
Subtot. Costo A3 (obr.compl.)
$ 44.820,08
Trabajos Previos
$ 60.223,87
SUBTOTAL
$1.003.731,24
Gto.Grales+Utilid.+Impuestos
$ 452.383,68
Valor del terreno
$
TOTAL GENERAL
$1.513.114,92
57.000,00
Análisis de los precios:
A continuación se agrega cuadro que detalla los montos abonados por las obras, como así
también sus incidencias respecto del precio total.
Objeto
Costo viviendas
Infraestructura
Obras Complementarias
Trabajos Previos
SUBTOTAL
Gto.Grales+Utilid.+Impuestos
Valor del terreno
TOTAL GENERAL
Total viv. 2 dormitorios
Total viv. 3 dormitorios.
Superficie 2 Dorm.(m2)
Superficie 3 Dorm.(m2)
Total m2
Precio final por metro cuadrado
Montos
$ 800.024,57
$ 98.662,72
$ 44.820,08
$ 60.223,87
$ 1.003.731,24
$ 452.383,68
$ 57.000,00
$ 1.513.114,92
Cant. de Unidades
12,00
48,00
52,35
62,42
3.624,20
$
417,50
%Incid.
52,87%
6,52%
2,96%
3,98%
29,90%
3,77%
100,00%
Valor unitario de las viviendas:
Según se desprende del análisis precedente el valor es el siguiente:
Tipología 2 dormitorios
$ 21.855,-
Tipología 3 dormitorios
$ 26.059
A los efectos de una mejor comprensión de las variaciones contractuales, se desarrolla el
siguiente cuadro resumen.
N°
1
NORMA
MONTO CONTRAC
Res 501/96
DURACION
$ 1.513.114,92
FECHA
OBSRVACIONES
365 días
Otorga aptitud financ y
adjudic
2
Res 551/96
3
Res 561/96
4
Res 563/96
Aprueba doc. técnica
$ 1.513.114,92
Aprueba Contrato
25/4/96
Aprueba Acta
(inicio)
Replanteo.
5
Res.2181/6
372 días
1/5/97
Ampliación de Plazo
6
Res 333/97
417 días
15/6/97
Ampliación de Plazo
Como ampliación del 20% del contrato de referencia, producto del Decreto 0288/95, se
adjudicaron directamente a la empresa CABE CURI S.A., 12 viviendas en el Barrio Mariano
Moreno de Capital, de acuerdo al siguiente detalle:
12 VIVIENDAS EN BARRIO MARIANO MORENO
Adjudicación de la obra
Resol. IPV.122/97
16-1-97
Aprobación de contrato
Resol. IPV 123/97
16-1-97
Iniciación trabajos Acta Replanteo
Resol. IPV 124/97
16-1-97
180 días
4-8-97(finaliz.prevista)
Resol.1297/97(201 días)
4-8-97 (finaliz. real)
Plazo original
Plazo con ampliación
Monto contractual de obra
$ 289.870,89-
Monto Terreno
$ 11.400,00-
Monto Total
$ 301.270,89-
Análisis de los precios:
Montos
Objeto
%Incid.
Costo viviendas
$ 159.262,05
52,8 %
Infraestructura
$ 19.640,93
6,9 %
Obras Complementarias
$
8.922,39
2,9 %
Trabajos Previos
$ 11.988,85
4,2 %
SUBTOTAL
$ 199.814,22
Gtos.Grales+Utilid.+Impuestos
$ 90.056,67
29,5 %
Valor del terreno
$ 11.400,00
3,7 %
TOTAL GENERAL
$ 301.270,89
100 %
Cantidad de Unid.
Superficie
Total viviendas. 2 dormitorios
6
52,35
Total viviendas. 3 dormitorios.
6
62,42
688,62
Total m2
Precio final por metro cuadrado
-
$ 437,49/m2
Según se desprende del análisis precedente el valor de las viviendas es el siguiente:
Tipología 2 dormitorios
$ 22.902,-
Tipología 3 dormitorios
$ 27.308,-
4.3. OPERATORIA PRO.VI.PO.
20 Viviendas en Termas de Río Hondo
Municipalidad de Río Hondo
La obra fue aprobada por Resolución I.P.V. n° 986/94 del 10 de agosto de 1994.
Asimismo el Convenio de fecha 1° de julio de 1994, firmado entre dicho organismo y el
ente intermediario, la Municipalidad de Río Hondo, para la realización de la obra del
conjunto de viviendas, según el plan Programa de Vivienda Popular, fue aprobado por
Resolución I.P.V. n° 987/94 con la misma fecha que la resolución antes citada, siendo el.
Inicio de Obra el 1/12/94.
Respecto de los certificados analizados cabe destacar que los períodos no constan en los
certificados de obra propiamente dichos, como así también en las resoluciones aprobatorias de
los desembolsos.
El avance de las obras según se desprende de los certificados de obra y los planes de
trabajo y curvas de inversión adjuntas a los mismos, fue de 10 meses, se extendió a 29
meses, registrándose una paralización entre los meses 6 y 21.
Según se desprende del análisis de la memoria descriptiva y la documentación
suministrada, el costo de las viviendas es el siguiente:
Tipología 2 dormitorios
$ 9.700,-
Superficie aproximada
42,61 m2
Precio por metro cuadrado
$227,64
En lo referente a la calidad constructiva y de terminación de las viviendas, este grupo
auditor, en oportunidad de realizar la visita del conjunto habitacional de Río Hondo, pudo
verificar lo siguiente:
1. El sistema de fundación utilizado de encadenado inferior, no fue suficiente como elemento
de barrera hidrófuga. Tal sistema es inadecuado desde el punto de vista técnico más aún,
toda vez que pudo verificarse a simple vista, que el ascenso del agua había saturado casi en
su totalidad las paredes de la vivienda, tornando la vivienda inaceptable para la
habitabilidad de las mismas.
2. La carpintería metálica, denominada standard en la memoria descriptiva, tenía un calibre de
chapa inapropiado para su función
3. Incorrecta ejecución de las instalaciones, tanto sanitarias como eléctricas.
4. Al mismo tiempo se detectaron filtraciones en los techos por acción de la lluvia y de pérdidas
en el tanque de reserva.
5. Fisuración de los revoques exteriores e interiores.
6. Ausencia de fundación en los pilares de acometida eléctrica.
7. No se realizó tratamiento alguno de los espacios exteriores: accesos anegados, desniveles, no
existía mejoramiento de las calles de acceso, y el nivel general del terreno de las viviendas
se encuentra por debajo del nivel circundante.
Lo expresado hasta aquí, se encuentra respaldado en los papeles de trabajo por un
testimonio notarial de un escribano de la Ciudad de Termas de Río Hondo convocado por los
adjudicatarios a los efectos de que tomara vista del estado en que se les había hecho entrega de
las viviendas, testimonio que se encuentra complementado con fotografías que corroboran
ampliamente lo denunciado.
Esta situación se origina en la normativa establecida por el plan PRO.VI.PO., que se
instrumenta mediante Convenios entre el Instituto Provincial de la Vivienda y los municipios. En
estos convenios se establecen precios topes para las distintas tipologías de vivienda, no
incluyéndose cláusulas referidas a la calidad de las mismas.
RACIONALIDAD DE LOS PRECIOS:
A continuación se desarrolla un cuadro comparativo de valores por m2 referidos a las
obras analizadas.
Obra
60 Moreno
12 Moreno
204 Capital
Superficie
3624,36
708,76
10887,48
Monto
Contractual
$1.513.114,96
$ 301.270,89
$2.947.540,33
Monto
$/m2
redeterminado.
$1.861.131,40 $ 417,48
$ 370.563,19 $ 425,07
$3.625.474,61 $ 270,73
$/m2
Redeterminado.
$ 513,51
$ 522,83
$ 332,99
852,20
$ 194.000,00
$ 227,65
$
20 Termas
Nota:NO se incluye la obra 20 Viviendas en Termas en la Diferencia % por ser de tecnología distinta
227,65
De la lectura del cuadro se desprenden las variaciones de precios existentes entre
viviendas de un mismo sistema constructivo. Tal diferencia alcanza el orden del 57 %, siendo
por lo tanto, injustificables los montos en más abonados por el I.P.V.
Con referencia a los cambios de sistemas constructivos efectuados en las obras 204
viviendas en Santiago Capital Licitación Pública n° 62/91 así como en las 60 viviendas en Barrio
Mariano Moreno, no resulta admisible que los sistemas industrializados, que absorben menor
cantidad de horas hombre de mano de obra, y calidad en la etapa de fabricación, resulten de igual
valor monetario final.
Liquidación de los montos adeudados por los adjudicatarios ante el I.P.V.
Con independencia del precio final abonado por la obra, incluyendo ampliaciones de
financiamiento, adicionales de obra, etc., el I.P.V. a través de su Resolución n° 510/95, adopta
para la liquidación de las hipotecas a su favor un valor teórico de acuerdo a lo que se detalla a
continuación, sin indicar el tipo de interés aplicado:
N° Viviendas
N° de Dorm.
Sup/ vivienda
Interés aplic.
Cuota Defint.
Costo Definit.
51
2
45.25
2%
$64,00-
$19.200,00-
153
3
55.91
2%
$79,50-
$23.730,00-
No se pudo establecer el sistema de interés aplicado, ya que el interés resultante no
responde a sistemas de amortización Francés, Alemán ni al de Interés simple al 2%. Sobre este
particular se observa que el interés aplicado se aparta apreciablemente de los valores vigentes en
el mercado.
A pesar de lo expuesto, y según comentarios del personal del I.P.V. ya que no fue
suministrada la liquidación real y efectiva de la obra, la misma se habría hecho de acuerdo a la
aplicación por analogía de la Resol. 001/93
V. Recomendaciones.
Proyectar obras que prevean su terminación en plazos menores a un año, y por
consiguiente que no den lugar a la redeterminación de los precios, lo cual redundaría en una
economía de recursos, generando también una previsibilidad presupuestaria, como así también
en un mejor control de la ejecución de las obras.
Implementar un sistema administrativo que garantice el acceso y control de la
documentación en forma adecuada y confiable, que unifique todos los actos preparatorios y
administrativos de cada contratación, en forma cronológica y vinculados a un expediente único.
Implementar un departamento de auditoría interna que cuente con independencia
funcional y dependa directamente de la presidencia del I.P.V., a los efectos de garantizar el
control interno de las actuaciones.
Se recomienda la realización de una auditoría de legalidad, sobre la temática de
ampliación del financiamiento de obra pública. Esto es de particular importancia, atento la
incidencia significativa que acarrea en términos económicos, financieros y sociales, ya que
además las empresas tienen juicios con sentencia favorable, en primera instancia, contra el I.P.V.
por reconocimiento de diferencia de costos comparativos. Ello a pesar de la renuncia expresa en
fecha de firma de contrato a todo tipo de reclamos por tal concepto.
Evitar que la aplicación de normas de menor rango desnaturalicen las limitaciones
establecidas a las ampliación del financiamiento por parte de las Leyes nacionales y Decretos del
Ejecutivo Nacional. (v.g. Ley de Convertibilidad)
Evitar las sucesivas ampliaciones de los plazos contractuales que ocasionan demoras en
las obras y aumentos de costos. Limitándolas exclusivamente a fundadas causales
extraordinarias. En tal sentido, deberán garantizar el cumplimiento de lo dispuesto en las
resoluciones que otorguen “ampliaciones de plazo por última vez”
Modificar la política de anticipos financieros, llevando los mismos a niveles acordes con
la aplicada en la industria de la construcción.
Reglamentar en las operatorias de viviendas, la aplicación de penalidades y seguimiento
de incumplimientos que garanticen la finalización de las obras en tiempo y forma, o en su
defecto, asegurar la reserva de derechos de los futuros adjudicatarios, ante potenciales acciones
legales.
Dar cumplimiento a la aplicación de sanciones efectivas, cuando éstas correspondieren,
en atención a que las mismas se encuentran previstas en los pliegos de bases y condiciones que
sirven para el llamado a licitación y las contrataciones que se suscriban. Como ejemplo se cita el
caso del incumplimiento del plazo contractual en la obra 204 viviendas en Santiago del Estero –
Capital, Licitación Pública n° 62/93..
En lo que hace a la delegación, aprobación, auditoría y recepción de la obra 20 viviendas
en Termas de Río Hondo se recomienda se inicien las actuaciones administrativas a fin de
deslindar las responsabilidades inherentes a los funcionarios y profesionales intervinientes.
Se recomienda la aprobación por parte del I.P.V. de sistemas constructivos que garanticen
las condiciones de habitabilidad mínimas. De igual manera se recomienda que las unidades a
construir garanticen una vida útil y por consiguiente el recupero financiero, que justifique la
inversión. Se consideran plazos aceptables aquellos que dupliquen como mínimo el plazo de
pago del adjudicatario. (Se recuerda el carácter definitivo de las viviendas. La norma veda
taxativamente las viviendas precarias y transitorias) A modo de ejemplo, ver las obras 20
viviendas en Termas de Río Hondo y 204 viviendas en Santiago Capital.
Sobre el mismo particular, se recomienda el cumplimiento efectivo de las obligaciones de
supervisión de obra a los efectos de controlar el avance cuantitativo y cualitativo de las mismas.
En caso de no contar el I.P.V. con profesional en cantidad suficiente para la supervisión
adecuada de la totalidad de las obras en ejecución por el I.P.V. , se recomienda dar participación
a los colegios profesionales correspondientes.
En las obras realizadas por intermedio de la operatoria PRO.VI.PO., se recomienda la
contratación de la obra completa incluyendo la red y los nexos de infraestructura.
Se recomienda la verificación del cumplimiento efectivo y final de los precios tope en la
contratación de obras de Vivienda e infraestructura, a los efectos de evitar diferencias
injustificadas de costos en la contratación de un mismo objeto.(Ver los valores de $/m2de las
obras 60 Viv. en Moreno y 204 Viv. En Santiago, Capital, de idéntica tipología)
Realizar una auditoría de legalidad sobre los fundamentos jurídicos en que se basan los
juicios contra el I.P.V., por parte de las empresas contratistas de las obras producto de las Lic.
54/91 y 56/91, por reconocimiento de variaciones costos entre la fecha de licitación y la de
materialización de las obras.
VI. Conclusiones:
Los fondos remitidos por la Nación ($62.556.817,20) ingresaron en las cuentas abiertas a
tales fines.
La política administrativa llevada adelante por el Instituto de la Vivienda de la Provincia
de Santiago del Estero, no favorece una comprensión rápida, cabal, sistemática y/o unificada de
los desarrollos de las obras en todos sus aspectos.
El Instituto de la Vivienda y Urbanismo de la Provincia de Santiago del Estero carece de
un sistema de control interno independiente, como ser un departamento de auditoría interna.
La política implementada respecto de las ampliación del financiamiento de obra pública,
trae aparejada dos consecuencias. Por un lado, traslada los mayores costos de la obra a los
futuros adjudicatarios, si es que se incluyen estos valores en la liquidación final de obra y, de no
ser éstos incluidos, el I.P.V., por otra parte, debe hacerse cargo del monto de dicha
redeterminación, cambiando entonces su rol de organismo “financiante” al de “pagador parcial”
de la obra.
De igual manera la política de ampliación del financiamiento, aplicada en los casos
auditados, sumado a los anticipos financieros (iniciales y mensuales) y a las inclusiones de las
variaciones impositivas en los certificados (alícuota del I.V.A., etc.), reducen ostensiblemente el
riesgo empresario para este tipo de obras. Tal sistema garantiza: la movilidad de los precios de
mercado originales (redeterminación de los precios básicos de contrato), un costo financiero nulo
(por los anticipos financieros), la inclusión de las variaciones del I.V.A. (positivas) pero no las
reducciones de aportes patronales (negativas). Todo lo expuesto conforma un contexto
claramente favorable a las necesidades empresariales en detrimento de la disponibilidad
financiera del organismo y la posibilidad de financiar un mayor número de viviendas.
Las disposiciones de la ley de convertibilidad respecto de la invariabilidad de los precios,
se ven alteradas por una norma de rango inferior como la Resolución I.P.V. Nº 739/93,
generando una indexación de hecho.
La citada política de ampliación del financiamiento, retrasa la planificación de las obras y
altera las previsiones presupuestarias del Organismo,
En algunos casos auditados se detectó una política permisiva respecto del otorgamiento
de ampliaciones de plazos de obra, así como también una ausencia de aplicación de sanciones,
seguimiento de los incumplimientos y reserva de derechos ante los incumplimientos
contractuales, lo cual retarda las adjudicaciones de las viviendas.
Se concluye que el I.P.V., aplica una política de supervisión de las obras ineficaz respecto
de la calidad de la obra, toda vez que se detectaron deficiencias constructivas graves en dos de
las obras con la recepción provisoria realizada, adjudicada y habitados los conjuntos
habitacionales.
Resultó inexplicable la pronunciada diferencia de costos finales, que asciende al 57 %,
entre dos de las obras incluidas en la muestra, realizadas con una misma tipología de vivienda e
idénticas características tecnológicas , ambas construidas por la empresa CABE-CURI.
En caso de ser la obra 20 viviendas en Termas de Río Hondo, representativa de la
operatoria de viviendas PRO.VI.PO., se define a ésta como ineficaz e ineficiente.
El I.P.V. no implementó políticas activas de participación de la ciudadanía en el contralor
de las operatorias de viviendas, a pesar de contar con el marco normativo general para ello.
Buenos Aires, 25 de Junio de 1998.-
INFORME EJECUTIVO
AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS NACIONALES
POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA
DE PROMOCIÓN SOCIAL NUTRICIONAL (PRO.SO.NU.)
PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO
I. Objeto de la Auditoría.
La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de las transferencias de fondos
nacionales a la Provincia de Santiago del Estero correspondiente al Programa de
Promoción Social Nutricional (PRO.SO.NU.) durante el ejercicio 1996 y primer semestre
del ejercicio 1997.
II. Alcance de la Auditoría.
La auditoría se realizó en virtud de lo dispuesto por la Ley 24.156 artículos 117 y
118, con sujeción a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
III. Limitación al Alcance.
De acuerdo con lo informado por el Encargado de Rendición de Cuentas del
Ministerio de Salud y Acción Social existirían expedientes faltantes en tal dependencia
haciéndose imposible el análisis de los mismos, éstos serían: los números: 003-65-96; 01865-96; 021-65-96; 289-65-96; 377-65-96; 378-65-96 y 416-65-96.
IV. Aclaraciones Previas.
1.
El análisis del circuito que siguen los fondos se extiende desde su ingreso
proveniente de la Nación a la Tesorería General de la Provincia, hasta su ulterior
transferencia a las Escuelas quienes en definitiva son las encargadas de la efectiva
ejecución del Programa.
2.
El Programa de Promoción Social Nutricional consiste en el apoyo financiero, por
parte de la Nación a las Provincias, para contribuir a reforzar la alimentación de un sector
vulnerable de la población con necesidades básicas insatisfechas (N.B.I.), por intermedio
de comedores escolares e infantiles integrales.
3.
La modalidad operativa dispuesta en esta Provincia se materializa por medio de
transferencias que la Nación realiza a través del Banco de la Nación Argentina (B.N.A.),
esta entidad bancaria transfiere los fondos del Programa PRO.SO.NU. a la Tesorería
General de la Provincia en forma conjunta con el PO.SO.CO.
De acuerdo con lo informado por el B.N.A., las transferencias en ambos conceptos
sumaron en el año 1996 $ 9.700.000,00.- correspondiendo, conforme a lo establecido en la
Ley 24.049, aproximadamente $ 3.700.000,00 al PO.SO.CO. y $ 6.000.000,00 al
PRO.SO.NU. respectivamente; en cuanto al primer semestre de 1997 el B.N.A. transfirió
$4.848.000,00 correspondiendo $ 1.848.000,00 al PO.SO.CO. y $ 3.000.000,00 al
PRO.SO.NU.
4.
De acuerdo con lo informado por la Tesorería General, los fondos transferidos en
concepto del Programa Social Nutricional a la Provincia de Santiago del Estero fueron
acreditados por el Banco de la Nación en las fechas y por los importes que se detallan a
continuación:
Año 1996 - Primer
Semestre año 1997
Fecha
Importe
29-Ene-96
500.000,00
29-Feb-96
500.000,00
01-Abr-96
500.000,00
30-Abr-96
500.000,00
28-May-96
500.000,00
01-Jul-96
500.000,00
29-Jul-96
500.000,00
28-Ago-96
500.000,00
01-Oct-96
500.000,00
29-Oct-96
500.000,00
29-Nov-96
500.000,00
02-Ene-97
500.000,00
S/infor.
500.000,00
S/infor.
500.000,00
S/infor.
500.000,00
S/infor.
500.000,00
S/infor.
500.000,00
S/infor.
500.000,00
Total
9.000.000,00
5.
La concreción del Programa comedores escolares e infantiles en la Provincia de
Santiago del Estero, es competencia del Ministerio de Salud y Acción Social. La
dependencia responsable es el Departamento de Administración de Programas Sociales
dependiente de la Secretaría de Acción Social provincial.
6.
Las principales características del Programa bajo análisis son las siguientes:
Con el fin de disponer de una atención primaria de la infancia en un enfoque
integrado y en uso de las facultades conferidas por la Ley 17.502 y los Decretos 854/89 y
1735/90, el Ministro de Acción Social dispuso mediante resoluciones 125 y 233 de 1991
aprobar el Programa Social Nutricional (PRO.SO.NU) con dos Subprogramas a saber:
a.
Subprograma Comedores Escolares
b.
Subprograma Comedores Infantiles Integrados.
a.
El Subprograma Comedores Escolares se plantea los siguientes objetivos y
metas esenciales.
1) Reforzar la alimentación que el niño recibe en su hogar
mejorando su nivel nutricional proporcionándole una prestación alimentaria básica de 770
calorías (870 para desnutridos).
2) Crear nuevos hábitos de alimentación tendientes a favorecer el
crecimiento y desarrollo de los escolares de 6 a 14 años de Escuelas Primarias Públicas.
3) Implementar acciones de promoción social que reviertan
las carencias y contribuir a la elevación del rendimiento escolar y la disminución de los
índices de deserción, ausentismo y desgranamiento escolar.
b. Por su parte el Subprograma Comedores Infantiles Integrales se plantea los
siguientes objetivos y metas esenciales:
1) Reforzar la alimentación que el niño recibe en su hogar
mejorando su nivel nutricional proporcionándole una prestación alimentaria mínima de 800
calorías diarias (900 para casos agudos), mediante un almuerzo o merienda reforzada.
2) Crear nuevos hábitos de alimentación para favorecer el
crecimiento y desarrollo de los niños asegurando su normal estado de salud.
3) Implementar acciones de promoción social con la
participación de la población y procurando fortalecer las organizaciones comunitarias
existentes.
7.
Transferencia de la Administración de los Programas a las Provincias.
Desde el 1 de enero de 1992 se transfiere a las Provincias la administración de los
Programas PRO.SO.NU y PO.SO.CO., de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 14 de la
Ley 24.049. La Ley de Presupuesto Nacional del año 1992 dispuso que esos Programas
fueran administrados y financiados por las Provincias y la Municipalidad de Buenos Aires.
La obligación de ejecución de tales Programas fue reafirmada a partir de la
implementación, por parte de la Secretaría de Desarrollo Social, del Programa Alimentario
Nutricional Infantil (PRANI), mediante el cual la Provincia se compromete, a mantener el
destino de los fondos del PRO.SO.NU en forma íntegra para Comedores Escolares e
Infantiles y la parte correspondiente del PO.SO.CO. destinada a Programas de carácter
nutricional.
8.
La auditoría se llevó a cabo entre los días 23 de marzo al 03 de abril del corriente año
en las dependencias del Ministerio de Salud y Acción Social, Consejo Provincial de
Educación y Tribunal de Cuentas de la Provincia de Santiago del Estero.
IV. Resultados del examen.
1. Circuito Administrativo de los fondos.
La modalidad operativa dispuesta para la Provincia se materializa por medio de
transferencias, las que se realizan a través de la Cuenta N° 321 que el Banco de Santiago
del Estero S.A., en su carácter de agente financiero de la Provincia, tiene habilitada en el
Banco Central de la República Argentina para luego ser acreditadas en la Cuenta de la
Tesorería General N° 19.660/8 denominada “Fondos Nacionales a Transferir” del Banco
de Santiago del Estero S.A. Estos fondos fueron incorporados al Presupuesto Provincial
correspondiente a los ejercicios bajo análisis.
Dichas acreditaciones se realizan en forma mensual por un monto global que
incluyen los Programas PO.SO.CO y PRO.SO.NU. El total mensual que la Nación
transfiere para los mismos suman $ 808.000,00. Cabe mencionarse que la última remesa
enviada en cada año se ajusta la suma en $ 4000,00 más, adjudicándose a cada uno de
ellos de acuerdo con lo informado por la Tesorería General de la Provincia, los siguientes
montos mensuales: PO.SO.CO.$ 308.000,00 y PRO.SO.NU.$ 500.000,00.
El Ministerio de Salud y Acción Social de la Provincia, que tiene a su cargo la
ejecución del Programa PRO.SO.NU., tiene asignada por Presupuesto una partida
denominada Jurisdicción 04 Ministerio de Salud y Acción Social - Unidad Presupuestaria
401 – Acciones Centrales del Ministerio de Salud y Acción Social Recursos Financieros –
Recursos Afectados -Erogaciones Corrientes - Partida Principal 31 - Partida Parcial 05 –
Subparcial 81. La asignación allí detallada es de $ 6.000.000,00.- (pesos seis millones
trescientos mil) para cada ejercicio.
1.1.
Circuito Administrativo del Programa Comedores Escolares
Mensualmente, el expediente por el cual se solicita el envío de los fondos a los
respectivos comedores escolares tiene su inicio en la Dirección General de Acción Social a
través del Departamento de Administración de Programas que confecciona el Formulario
N° 1 con el total de escuelas, la cantidad de alumnos cubiertos con el beneficio, los días a
cubrir, el valor de la ración y el monto total a abonar, además se acompañan las planillas
respectivas donde se especifica el nivel de las escuelas, nombre, ubicación, departamento,
modalidad, cantidad de niños y monto que recibe.
Acto seguido la Delegación Contable de la Contaduría General de la Provincia
destacada ante la Secretaría de Acción Social procede a afectar preventivamente el monto
total de la erogación en la Partida Presupuestaria Unidad Presupuestaria 401 - Partida
Principal 31 Parcial 05 Subparcial 81.
El expediente es enviado al Sr. Ministro de Salud y Acción Social a los efectos de
dictar la correspondiente Resolución Ministerial que aprueba las planillas adjuntas y
autorizar el pago de las mismas.
Finalmente se procede a confeccionar la correspondiente Orden de Pago para, luego
de afectar el respectivo compromiso en la Delegación Contable, librar el cheque
correspondiente.
Este cheque se deposita por el monto total de la Resolución en el Banco de la
Provincia de Santiago del Estero S.A.- Casa Central- en una cuenta interna, desde donde se
efectúan las transferencias a las sucursales más próximas a los establecimientos
beneficiados con el Programa.
Merece destacarse que el Departamento de Programas de la Dirección General de
Acción Social envía previamente a la entidad bancaria, un detalle con el nombre de cada
escuela, nombre del responsable (Director), número de documento de éste y localidad
donde está ubicada. Es de señalarse que la entidad bancaria tiene registrada la firma de los
responsables de los respectivos comedores.
El Banco de Santiago del Estero S.A. a su vez, confecciona con los datos antes
proporcionados, las planillas de pago y recibos para cada escuela las cuales serán
refrendadas por los responsables al retirar el respectivo monto en las distintas sucursales
según correspondiese de acuerdo con la localidad donde se encuentre el establecimiento.
Este servicio es proporcionado por la entidad bancaria en forma gratuita.
Luego de retirar los fondos, el responsable de los mismos debe convocar a una
reunión a los miembros de la Sociedad Cooperadora y a la Comunidad para que mediante
acta quede asentado el destino y el período de aplicación de los mismos para el normal y
eficiente funcionamiento del comedor.
Transcurrido un lapso razonable de tiempo, los montos no retirados de las sucursales
respectivas por los responsables de los comedores son nuevamente acreditados en la cuenta
de la cual fueron debitados. Habitualmente esta situación es regularizada mediante la
emisión de una Resolución que desafecta de la partida correspondiente tales montos.
Una vez efectuado el gasto, los Directores de los establecimientos rinden los
comprobantes ante el Departamento de Administración de Comedores Escolares del
Consejo Provincial de Educación.
Tal rendición debe ser presentada en original dentro de los diez días de haber retirado
los fondos del Banco, la misma se compone de dos partes: a)La Relación de
Comprobantes: la cual resume el contenido de la rendición misma rubricada por el Director
del Establecimiento y el Presidente de la Cooperadora; b) Las facturas o comprobantes: las
cuales deberán ser adheridas en otra hoja del extremo izquierdo, sin ser abrochadas, sin
estar sueltas ni estar sujetas con cinta adhesiva a los efectos de leer perfectamente las
firmas al dorso, dejando un margen al pegar para facilitar su archivo.
Los comprobantes respaldatorios de dicha rendición deben estar de acuerdo a las
normas impositivas vigentes, firmados al dorso por el Sr. Director del establecimiento y el
Sr. Presidente de la Cooperadora u otro miembro de la Cooperadora autorizado.
Tal norma no rige para el caso de los pequeños comerciantes o vendedores
ambulantes, para ellos existe un comprobante interno (denominado Rayado) de Uso
Exclusivo de Comedores Escolares para efectuar compras por un valor no mayor de $ 100
(Pesos Cien), el comprobante deberá ser suscripto por el comerciante o vendedor
ambulante y su firma deberá ser certificada por la autoridad policial.
Dicho comprobante tiene el mismo valor respaldatorio de las facturas a los fines de
la rendición de cuentas siendo también refrendado por los responsables respectivos.
En oportunidad de presentar la primera rendición de cuentas de cada año, deberá
acompañarse la Nómina de Miembros de la Sociedad Cooperadora especificando: cargo
que ocupa, número de documento, domicilio y especialmente la firma de cada uno de ellos.
Tal rendición debe ser visada por el Supervisor de Zona respectivo antes de ser presentada
en el Departamento de Administración de Comedores Escolares.
El Departamento, posee un registro de fichas manuales a los efectos de controlar las
rendiciones presentadas por los distintos comedores. Una vez recopilada la totalidad de las
rendiciones pertenecientes a una misma partida de fondos se envían al Ministerio de Salud
y Acción Social al área específica, la cual procede dar archivo de las mismas. En la
revisión efectuada no se constató la aprobación alguna de parte de ningún organismo de
control.
1.2.
Circuito Administrativo de los Programas Comedores Infantiles y
Desayunos y/o Meriendas Comunitarias
El expediente mensual por el cual se solicita el envío de los fondos a los respectivos
comedores escolares tiene su inicio en la Dirección General de Acción Social que procede
a confeccionar el Formulario N° 1 con el detalle de las raciones a suministrar a cada
comedor y el monto a abonar a cada uno de ellos para atender el mismo por espacio de 24
días, además se acompañan las planillas respectivas donde se especifica el nombre de la
institución, ubicación, cantidad de niños beneficiarios, días a cubrir y monto a percibir.
Acto seguido la Delegación Contable de la Contaduría General de la Provincia
procede a afectar preventivamente el monto total de la erogación en la Partida
Presupuestaria Unidad Presupuestaria 401 - Partida Principal 31 Parcial 05 Subparcial 81.
El expediente es enviado al Sr. Ministro de Salud y Acción Social para la aprobación
por Resolución de las planillas adjuntas y autorizar el pago de las mismas.
Posteriormente se procede a confeccionar la correspondiente Orden de Pago para,
luego de afectar el respectivo compromiso en la Delegación Contable, librar los
respectivos cheques que serán entregados, salvo excepciones justificadas, a los
responsables de los comedores. Finalmente los responsables presentarán el mismo en la
sucursal bancaria correspondiente a los efectos de percibir el monto del mismo.
Según lo informado a esta comisión, al
presentarse la respectiva rendición de
cuentas en el área correspondiente, ésta es visada sin mediar aprobación alguna. En el caso
de comprobarse alguna anormalidad es enviada nuevamente a los efectos de regularizar tal
situación. La presentación de tal rendición en la forma estipulada en el Convenio
Respectivo, es requisito fundamental a los efectos de percibir la siguiente partida.
Tales rendiciones son archivadas en el área específica de la Secretaría de Acción
Social. En la revisión efectuada no se constató la aprobación por parte de ningún
organismo de control.
2. Ingreso y aplicación de los fondos.
El Cuadro que a continuación se expone denota el circuito seguido por los recursos
del Programa, desde el momento en que ingresaron a la Provincia provenientes de la
Nación, hasta su acreditación en el Ministerio de Salud y Acción Social de la Provincia.
Transferencias PRO.SO.UN
Transferencia Banco Nación
Argentina a la Provincia
Ingreso a Tesorería de la
Provincia de Santiago del
Estero
Egreso hacia Ministerio de
Salud y Acción Social de la
Provincia
Fecha
Fecha
Fecha
26-Ene-96
27-Feb-96
29-Mar-96
29-Abr-96
27-May-96
27-Jun-96
26-Jul-96
27-Ago-96
30-Sep-96
28-Oct-96
28-Nov-96
30-Dic-96
26-Ene-97
27-Feb-97
29-Mar-97
29-Abr-97
27-May-97
27-Jun-97
Totales
Importe
500.000,00 29-Ene-96
500.000,00 29-Feb-96
500.000,00 01-Abr-96
500.000,00 30-Abr-96
500.000,00 28-May-96
500.000,00 01-Jul-96
500.000,00 29-Jul-96
500.000,00 28-Ago-96
500.000,00 01-Oct-96
500.000,00 29-Oct-96
500.000,00 29-Nov-96
500.000,00 02-Ene-97
500.000,00
Sin
información
500.000,00
Sin
información
500.000,00
Sin
información
500.000,00
Sin
información
500.000,00
Sin
información
500.000,00
Sin
información
9.000.000,00
Importe
Importe
500.000,00 02-Feb-96
500.000,00 06-Mar-96
500.000,00 08-Abr-96
500.000,00 03-May-96
500.000,00 30-May-96
500.000,00 03-Jul-96
500.000,00 07-Ago-96
500.000,00 17-Sep-96
500.000,00 03-Oct-96
500.000,00 31-Oct-96
500.000,00 03-Dic-96
500.000,00 13-Ene-97
500.000,00 06-Feb-97
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00 04-Mar-97
500.000,00
500.000,00 02-Abr-97
500.000,00
500.000,00 02-May-97
500.000,00
500.000,00 20-May-97
500.000,00
500.000,00 17-Jul-97
500.000,00
9.000.000,00
9.000.000,00
La información sobre la salida de fondos de la Tesorería General de la Provincia se
encuentra respaldada en la documentación proporcionada por la Sr. Tesorero General del
citado Organismo, mediante un Cuadro ilustrativo de tales erogaciones.
La salida de fondos del Ministerio de Salud y Acción Social fue visada “in situ”, en
el respectivo Organismo, salvo la situación descripta en “limitación al alcance”, solicitando
los correspondientes expedientes mediante los cuales se tramitaron tales erogaciones.
Analizadas las transferencias, no se registran prolongados lapsos de demora entre el
momento en que ingresan los fondos provenientes de la Nación y la fecha en la cual éstos
se acreditan en los respectivos Establecimientos y Comedores Infantiles beneficiarios con
el Programa.
Respecto a la documentación respaldatoria del ingreso de los fondos al Servicio
Administrativo del Ministerio de Salud y Acción Social, se contó con copia de las hojas del
libro banco y extractos bancarios de los años 1996 y 1997, además de un informe
producido por la Sra. Tesorera del citado organismo.
La asignación de recursos se efectúa en forma global, mediante el dictado de una
Resolución específica por parte de las Autoridades competentes. Las mismas comprenden
los importes estimados necesarios para atender las erogaciones a efectuar.
Del circuito descripto precedentemente se procedió a constatar la documentación
respaldatoria en el área del Servicio Administrativo del Ministerio de Salud y Acción
Social.
De ella surge la siguiente clasificación del destino de los fondos del Programa:
Tipo de Programa
Programa Comedores Escolares
Programa Comedores Infantiles Añatuya
Programa S.U.R.C.O. Comedores Multifamiliares
Programa Comedores Infantiles
Programa Desayunos y/o Meriendas Comunitarias
Subsidio Pequeños Hogares
TOTAL
Año 1996
%
Año 1997
%
4.674.435,40 72,05 5.170.295,00 97,75
1.078.883,52 16,63
98.080,32
1,85
459.560,00
7,08
0,00
0,00
227.777,52
3,51
20.941,44
0,40
44.270,16
0,68
0,00
0,00
2.550,00 0,04
0,00
0,00
6.487.476,60 100,00 5.289.316,76 100,00
Durante el ejercicio 1996, se han realizado erogaciones en programas alimenticios
que no concuerdan con el Programa PRO.SO.NU., como ser Programa S.U.R.C.O. y
atención de ancianos. En el ejercicio 1997 no se aplicaron fondos a programas alimenticios
adicionales al PRO.SO.NU.
Los fondos recibidos por la Provincia desde la Nación se aplican principalmente a los
siguientes Programas:
a) Comedores Escolares
b) Comedores Infantiles, dentro de este programa se desarrolla también el
de Desayuno y/o meriendas comunitarias.
Tales programas son administrados por el Departamento de Administración de
Programas Sociales dependiente del Ministerio de Salud y Acción Social. La creación de
tal departamento fue proyectada en el mes de agosto de 1995, no encontrándose
efectivamente implementado por ninguna norma legal. A su vez tiene la misión de
administrar otros Programas de competencia de la Secretaría de Acción Social.
4.
Comedores Escolares
Los Establecimientos Educativos beneficiados por el Subprograma Comedores
Escolares pertenecen al ámbito del Consejo Provincial de Educación.
Según lo informado por la responsable del Departamento de Comedores Escolares de
dicho Consejo las escuelas incluidas en el Programa en la Provincia de Santiago del Estero
se agrupan en tres modalidades:
a) Escuelas de jornada simple: reciben $ 0.40 por día y por niño
consistiendo el beneficio en el suministro de un desayuno reforzado;
b) Escuelas de jornada completa reciben $ 0.86 por día y por niño
consistiendo el beneficio en el suministro de desayuno, almuerzo y
merienda;
c) Escuelas de jornada completa con anexo albergue: reciben $ 0.86 por día
y por alumno consistiendo el beneficio en el suministro de desayuno,
almuerzo, merienda y cena.
Existe una tendencia a suministrar un almuerzo en las escuelas rurales y un refrigerio
reforzado en las escuelas urbanas.
5.
Desarrollo del Programa Comedores Escolares
La modalidad del servicio se caracteriza por el otorgamiento de fondos para la
compra de todos los componentes que integran el beneficio que prestan los
Establecimientos Educacionales, encontrándose reglamentada tal prestación por el Decreto
Provincial Serie C N° 215/94 del 09 de febrero de 1994.
Merece destacarse que tal Decreto establece que la aprobación de las planillas de
distribución de fondos y libramiento de las respectivas Ordenes de Pago debe realizarse
por el Ministerio de Salud y Acción Social, mediante Resolución Ministerial.
Como muestra de los beneficios suministrados se tomaron las resoluciones aprobatorias
correspondientes a cuatro meses de los años 1996 y 1997. Para enero de 1997 se asignaron en
total 105.741 raciones.
Del total de establecimientos beneficiados con el programa Comedores Escolares,
1.155 cuentan con jornada simple (el 93,52 % de ellos) y sólo 80 (el 6,48 %) registra
jornada completa. El total de escuelas beneficiadas fueron 1.235.
6.
Desarrollo del Programa Comedores Infantiles
La descripción sobre el funcionamiento del Programa se detalla en un escrito que, de
acuerdo con lo manifestado por la Responsable de la ejecución del mismo, no se encuentra
ratificado por alguna norma legal alguna; las características principales son las siguientes:
Está destinado a atender a los niños de escasos recursos. Comprende almuerzos
diarios de lunes a sábado con una dieta especialmente preparada, teniendo en cuenta el
complejo vitamínico necesario para el desarrollo del niño. En los barrios donde no se
implementan los mismos se distribuyen, como refuerzo, Desayunos y/o Meriendas
Comunitarias.
En coordinación con la Subsecretaría de Salud se implementa el control sanitario
integral de los infantes que concurran a los Comedores y en el desarrollo de actividades
creativas con la Dirección Provincial de Deportes.
El manejo de los subsidios destinados al Programa Comedores Infantiles fueron
otorgados a la Iglesia, Comisiones Parroquiales y/o Entidades Intermedias, Comisiones de
madres, Director/a de escuelas.
Los beneficiarios del programa son niños de 2 a 12 años de edad con deficiencias
nutricionales insatisfechas y/o de familias carenciadas.
Requisitos para el otorgamiento del Beneficio:
• Ante la necesidad barrial de recibir tal prestación, el futuro Responsable del
Comedor a implementarse, debe elevar una nota y una planilla especial
solicitando la apertura del mismo donde se detalle: 1) Cantidad de niños entre los
2 a 12 años de edad a ser atendidos; 2) Sede física donde funcionará el mismo; 3)
Datos del futuro Responsable y Encargado el Comedor.
• Asimismo se deberá contar con mobiliario, vajilla y medios necesarios para la
cocción de alimentos.
• A los efectos de constatar lo manifestado, los trabajadores sociales de la Dirección
de
Comedores
Infantiles
visitarán
socioeconómico de lo apreciado.
la
zona
presentando
un
informe
• Cumplidos los requisitos antes mencionados se procederá a la firma del respectivo
Convenio entre la Subsecretaría de Acción Social y el Responsable del Comedor
Infantil, asesorándolo sobre la documentación a presentar una vez establecido
dicho comedor. A su vez se lo proveerá de un listado de menúes tentativos.
Personas afectadas a la atención del Programa:
Responsable : es la persona a quien se le otorga el subsidio, es quien responde al
manejo e inversión de los fondos.
Encargado/a del comedor: es quien deberá coordinar con las madres de los
beneficiarios del Programa la preparación del menú y la atención del mismo.
La supervisión del Programa estará a cargo de los trabajadores sociales
pertenecientes a la Dirección General de Acción Social quienes realizarán visitas
periódicas a los Comedores Infantiles a los efectos de comprobar la ejecución del
Programa.
La Dirección de Acción Social diseñó una serie de formularios a ser completados
tanto por los trabajadores sociales como por los Responsables de los comedores infantiles a
saber:
• Planilla de relevamiento para comedores;
• Planilla de asistencia de beneficiarios;
• Estado de situación del comedor infantil
• Informe de la trabajadora social
Mensualmente el Responsable del comedor deberá presentar un Informe mensual de
asistencia de los niños y novedades; como así también la respectiva Rendición de cuentas
mensuales.
Tal documentación es requisito fundamental a los efectos de tener derecho a percibir
la partida correspondiente al siguiente mes.
La Dirección de Acción Social cuenta en sus archivos con un legajo por cada
comedor implementado, conteniendo todo los antecedentes recabados por los trabajadores
sociales como la documentación presentada por los mismos.
Merece destacarse que entre los convenios firmados con las distintas entidades se
destaca el del Obispado de Añatuya que atiende aproximadamente a 10.190 beneficiarios
en un total de 141 comedores.
Del listado de comedores infantiles suministrados a esta comisión, se determinó que
el programa distribuye un total de 12.293 raciones.
Es dable destacar que la muestra analizada no condice, en lo que respecta a los
comedores beneficiarios, con el listado proporcionado.
Con relación al Obispado de Añatuya se informó que las raciones asignadas al
mismo son 10.190 cifra que difiere en 2.231 raciones según lo estipulado en el Convenio
firmado al respecto.
Se comprobó que el monto asignado a cada ración en lo relativo a este programa es
de $ 0.52.- para cada beneficiario.
Con relación al Programa Desayunos y/o Meriendas Comunitarias se informó que
el total de raciones suministradas son 449.
VI. Recomendaciones
1.
Impulsar el dictado de la normativa específica para la administración de
programas sociales dado que no se tuvo conocimiento, a la fecha de la auditoría, de la concreción
del proyecto de creación del Departamento de Administración de Programas Sociales.
2.
Establecer una reglamentación provincial específica que regule la aplicación
del Programa Comedores Infantiles.
3.
Ampliar los recursos asignados a los Comedores Escolares para cumplir con
los objetivos, dado que los fondos transferidos solo alcanzan para un período de diez días
al mes, según la muestra auditada.
4.
Establecer metas nutricionales acordes con los Objetivos del Programa,
distribuyendo menúes tipo a los Establecimientos Educativos que cumplan con el nivel
calórico estipulado en el Programa.
5.
Coordinar acciones con el Programa de Asistencia Nutricional Infantil
(PRANI), tal como prevé el Convenio firmado entre la Provincia y la Secretaría de
Desarrollo Social de la Nación.
6.
Establecer criterios uniformes en cuanto a los valores unitarios asignados a
las raciones para ambos programas.
7.
Hacer cumplir la normativa acerca de las rendiciones que efectúan cada
comedor escolar o infantil.
8.
comedores.
Revisar y aprobar administrativamente las rendiciones que presentan los
VI Conclusiones
1.
Los fondos transferidos por la Nación a la Provincia ($ 9.000.000,00),
llegaron a la misma en tiempo y en forma (agregada con otro Programa) e ingresaron a la
Tesorería General a la cuenta “Fondos Nacionales a Transferir”, siendo imputados
presupuestariamente en los ejercicios 1996 y 1997 en una partida específica.
2.
Durante los ejercicios 1996 y primer semestre de 1997 dicha Tesorería
transfirió al Programa PRO.SO.NU la cantidad de $ 9.0000.000,00.- que se aplicaron a los
objetivos del Programa.
3.
El libro Banco suministrado por el Departamento de Tesorería del
Ministerio de Salud y Acción Social no efectúa registros ordenados en forma cronológica.
4.
La normativa que regula el Programa Comedores Escolares en la Provincia
data del año 1994. En la implementación del Programa dicha normativa no es respetada en
su totalidad.
5.
No se tuvo conocimiento de normativa alguna que regule el Programa
Comedores Infantiles, solamente se observó la existencia de Convenios rubricados entre
distintas entidades y el Organismo encargado del programa.
6.
Se tomó conocimiento de la existencia de un proyecto de creación de un
Departamento de Administración de Programas Sociales cuya normativa no llegó a
emitirse.
7.
De la documentación observada se determinó la existencia de otros
Programas provinciales que fueron financiados con fondos del PRO.SO.NU. en el año
1996 y representaron un 7,12 % del total transferido.
8.
No pudo precisarse con exactitud la existencia de saldos disponibles en la
cuenta corriente bancaria atento la imposibilidad de acceder a la documentación indicada
en “Limitación al alcance”.
9.
Los numerosos reajustes a los montos originariamente otorgados mediante
las respectivas resoluciones hace presuponer que el programa no cumple enteramente con
el objetivo propuesto, atento que los mismos se originan en su mayor parte, al no concurrir
el responsable del comedor a retirar el cheque respectivo. Los reajustes realizados
representan un 0.81 % del total de la ejecución presupuestaria correspondiente al ejercicio
1996 y un 0.47 % de la correspondiente al ejercicio 1997.
Buenos Aires, 25 de junio de 1998.
INFORME EJECUTIVO
AUDITORIA DE APLICACION DE FONDOS NACIONALES POR TRANSFERENCIAS
CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA DE MATERNIDAD E INFANCIA DE LA
PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO
I. Objeto de la auditoría.
La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de las transferencias de fondos
nacionales del Programa de Maternidad e Infancia a la Provincia de Santiago del Estero
correspondiente al presupuesto de los años 1996 y 1997. A su vez se examinó el cumplimiento
de los objetivos del Programa considerando al respecto, tanto las normas nacionales como
provinciales.
II. Alcance de la Auditoría.
La auditoría se realizó en virtud de lo dispuesto por la Ley 24.156 artículos 117 y 118,
con sujeción a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
III. Limitación al Alcance:
Atento la causa judicial iniciada con motivo de la tramitación de la Licitación Pública
18/96 y la intervención policial sobre los Expedientes Nros.: 4276/96- Compra Directa
I.O.S.E.P. y 6481/33/96- Licitación Pública 26/96 no se pudo tener acceso a los mismos, a la
fecha de la auditoría, haciéndose imposible su análisis.
IV. Aclaraciones Previas.
1. -
Fondos materia de examen
Los fondos materia del examen fueron los asignados por la Nación a la Provincia
mediante las Resoluciones N° 142/96 y 92/97 del Ministerio de Salud y Acción Social de la
Nación por un total de $ 1.502.400. - y $ 1.481.600. - respectivamente, las que autorizan la
adquisición de leche de vaca entera en polvo y a emplear parte de los fondos a la compra de
leche de vaca modificada y fortificada con vitaminas y minerales.
La tarea de campo llevada a cabo por esta Comisión en el ámbito provincial, fue
complementada con las certificaciones del Honorable Tribunal de Cuentas de la Provincia de
Santiago del Estero.
2. -
Marco Jurídico de la Provincia
2.1. El marco jurídico que regula la contabilidad de la Provincia es la Ley N° 3742- Ley
de Contabilidad- modificada por Leyes Nros.: 5986, 6046 y 6057.
2.2. Para las contrataciones del Ministerio de Salud y Acción Social de la Provincia
auditada, se aplican las normas establecidas por el Régimen de Contrataciones vigente Decreto
Acuerdo Serie “B” N° 83/78. La Ley N° 6057/94 y el Decreto Reglamentario Serie “B” N°
0822/94.
3.-
Marco Normativo del Programa
3.1. El Poder Ejecutivo Nacional por Decreto N° 892/95 del 11/12/95 estableció la
normativa precisa a que deben ajustarse los Programas Sociales, que se ejecutan con fondos
nacionales. El decreto determinó entre otras cosas, la apertura de una cuenta bancaria específica
para cada Programa.
3.2. En el Convenio suscripto el 11 de junio de 1996 entre el Ministerio de Salud y Acción
Social de la Nación y la Provincia de Santiago del Estero se acordó elaborar un programa
operativo de un año de duración a partir del 1° de enero de cada año, con metas anuales
programadas.
4.Estructura organizacional de las Unidades Responsables y Ejecutoras de Salud y
del Programa de Maternidad e Infancia.
Según surge del Programa Provincial de Maternidad e Infancia del año 1997, el
funcionamiento de la Subsecretaría de Salud no se corresponde con el organigrama formal.
La Dirección de Atención Primaria de Salud debería formar parte integrante del sistema
provincial de salud, pero en la Provincia no es utilizada como una estrategia en salud.
El Programa de Maternidad e Infancia utiliza a los efectores primarios de Atención
Primaria de Salud como estrategia de salud.; tal acción se realiza en forma desarticulada en
relación a los otros sectores de la Subsecretaría y en forma aislada.
Los efectores de Atención Primaria de Salud, médicos, enfermeros y auxiliares de
enfermería, dependen de la Dirección de Atención Médica, mientras que los agentes sanitarios de
la Dirección de Atención Primaria de Salud y los Educadores Sanitarios dependen
primordialmente de Maternidad e Infancia, dependencia que elabora las normativas, establece las
necesidades de capacitación y realiza las evaluaciones periódicas.
El Programa de Maternidad e Infancia es la unidad ejecutora del Programa en la
Provincia, el mismo, depende a nivel institucional de la Subsecretaría de Salud, sus efectores e
infraestructura es provincial; no cuenta con personal suficiente a nivel central, los fondos que
utiliza son provinciales y nacionales.
La Jefatura del Programa de Maternidad e Infancia es responsable de definir los
lineamientos de trabajo y las metas relacionadas con la mejora de la calidad de vida de las
familias, las mujeres en edad fértil, las madres y los niños.
5.- Objetivos y Políticas del Programa.
5.1 El Programa de Salud Materno-Infantil tiene como fin lograr la cobertura, a nivel
nacional, de la atención de las embarazadas, madres, nodrizas, niños y adolescentes, de manera
de alcanzar hacia el año 2000 los niveles de metas propuestas en el Compromiso Nacional en
Favor de la Madre y el Niño.
5.2. Los Objetivos del Programa de Maternidad e Infancia se implementan desde 1996
mediante un sistema de planificación de actividades de salud.
5.3. En 1997 se presentó un plan de objetivos, compromisos y metas a cumplimentar que
incluye un diagnóstico de situación, necesidades de equipamiento y una programación de
actividades de capacitación según áreas de trabajo (perinatología, crecimiento y desarrollo, entre
otros). La programación incluye cronogramas de actividades, la cantidad de beneficiarios y el
presupuesto para concretarlas.
5.3.1. Objetivos generales:
• Disminuir la morbimortalidad materna y la mortalidad de los niños tanto infantil como por
grupos etáreos, mejorando la calidad de vida de la gente.
5.3.2 Objetivos Específicos: se buscan los que puedan producir cierto impacto sobre los
generales, como;
• Disminuir la morbilidad por Infecciones Respiratorias Agudas y Enfermedades Diarreicas, la
desnutrición infantil y los embarazos no deseados.
• Aumentar la cobertura de inmunizaciones de las enfermedades prevenibles por vacunas.
• Mejorar la captación precoz de la embarazada, y la calidad de atención de las mismas durante
el parto y el puerperio
• Implementar la Historia clínica Perinatal y el Sistema Informático Perinatal.
• Interconectar las maternidades y servicios de atención a la embarazada, mejorar el sistema de
registro y análisis de datos.
• Restructurar las maternidades especialmente las de Capital, Banda y Fernández.
• Detectar precozmente el Cáncer de Cuello de útero.
• Capacitación de los efectores primarios, técnicos de nivel central.
• Articular y normatizar los efectores que tienen a su cargo la misma población objetivo que el
Programa.
• Fomentar la lactancia hacia metas determinables.
5.4. Las políticas destinadas a la salud de la madre y el niño se implentan a través de los
siguientes programas provinciales: Prog. de Enfermedades Prevenibles por Vacunas., Prog. de
Crecimiento y Nutrición, Prog. de Control de las Infecciones Respiratorias Agudas (IRA), Prog
de Control de las enfermedades Diarreicas (E.D.), Prog. de Promoción de la Lactancia Materna y
Prog. de Perinatología.
La evaluación de Gestión de esas acciones es llevada a cabo por el Programa de
Maternidad e Infancia con serias dificultades por no contar con recursos humanos, físicos y
económicos suficientes.
5.5. Población Objetivo
El programa procura captar mujeres en edad fértil y a niños que se encuentren en riesgo
(pobres estructurales), con énfasis en el grupo más vulnerable de niños de 0 a 6 años”. Además
se atienden niños por demanda espontánea.
La población (anual) cubierta por el programa es estimativamente de 52.000 niños y
20.000 embarazadas.
5.6. Zonas Sanitarias
Por Decreto 2637/80 se realizó la zonificación sanitaria, dividiendo la Provincia en siete
Zonas, que en la actualidad ha quedado desactualizada.
Cada Zona Sanitaria cuenta con un Hospital Zonal de cabecera, que debería ser el de
mayor nivel y capacidad resolutiva, lo que no sucede actualmente.
En el Area Metropolitana el primer nivel corresponde a las Unidades Primarias de
Atención de Salud ( UPAS.), le siguen los Hospitales Referenciales de Capital y Banda.
Las Areas Operativas de Atención Primaria de Salud son 30, las que no coinciden con las
Zonas Sanitarias. Estas Areas Operativas reportan a Atención Primaria de Salud, y al Programa
Materno Infantil, dado que sus efectores cumplen con las normas de este último.
6. Ambitos Provinciales de Aplicación de las Tareas de Auditoría
Las tareas de campo se realizaron entre los días 23/03 al 27/03/98 y 30/03 al 03/04/98,
fueron llevadas a cabo con la participación del Tribunal de Cuentas de la Provincia y se
desarrollaron en el ámbito del Ministerio de Salud y Acción Social, Subsecretaría de Salud,
Programa Maternidad e Infancia, Dirección de Administración, Dirección de Atención Primaria
de Salud, Depósito del Ministerio de Salud y Tesorería General de la Provincia. Durante el
examen se visitó la Unidad de Atención Primaria (U.P.A) N° 1 “El Cruce” del Departamento La
Banda –Capital y el Hospital Distrital Bandera Bajada del Departamento Figueroa .
V. Resultados del examen.
1.
Ingresos de los Fondos.
Los fondos nacionales transferidos a la Provincia ingresaron a las siguientes cuentas:
-Ejercicio 1996; cuenta corriente n° 19660/8 del Banco de la Provincia de Santiago del
Estero, denominada “Fondos Nación a Transferir”. Dicha cuenta no es específica del Programa
Materno Infantil, sino que fue asignada por la Tesorería General de la Provincia para el manejo
de todos los Fondos Nacionales que se reciben. Luego se produce el ingreso de los fondos de
Maternidad e Infancia en la cuenta corriente n° 19900/3 Bco. Pcia. Santiago del Estero-Programa
Materno Infantil-.
Cabe destacar que al privatizarse el Banco de la Provincia de Santiago del Estero, el
Ente Residual del mencionado Banco retuvo el saldo depositado al 31/08/96 de la Cta.
Cte.19900/3. La Subdirección General de Administración de la Subsecretaría de Salud Pública
gestionó con fecha 13/01/97 su reintegro.
Del informe de auditoría de fecha 03/04/97 realizado por la Delegación Sanitaria
Federal al Programa Materno Infantil surge que el Ente Residual ha retenido la suma de $
316.725,42 (perteneciente al Programa Materno Infantil) de dicha suma sólo $ 162.173,42
corresponden a lo transferido mediante Resolución n° 142/96-M.S.y A.S.N. Esta situación
determinó que el Programa no pudiera ejecutarse en los tiempos originalmente programados.
Luego de diversas gestiones el Ente Residual del Bco. Pcia. de Santiago del Estero
efectuó en forma escalonada, a partir de julio de 1997, la liberación de los fondos.
-Ejercicio 1997; cuenta corriente n° 19660/43 del Banco Santiago del Estero,
denominada “Programa Materno Infantil”, la cual no es específica del Programa Materno
Infantil, sino que fue asignada para el manejo de todos los Fondos Nacionales que se reciben.
Posteriormente se produce el ingreso de los fondos de Maternidad e Infancia en la cuenta
corriente 19900/28 Bco. Santiago del Estero-Programa Materno Infantil. Con fecha 29/03/96 se
procedió a la apertura de la cuenta corriente específica n° 20238/5 Banco Nación Argentina Santiago del Estero- denominada “Maternidad e Infancia” mediante un depósito de $ 500 el
29/03/96, pero recién comienza a operar al año de su apertura.
A los efectos de la verificación de los ingresos de las remesas se tuvieron a la vista los
extractos bancarios originales de las cuentas receptoras de los fondos.
El examen practicado arrojó los siguientes resultados:
Resolución M.S. y A.S.N. N° 142/96.
Fecha de
Transferencia
Remesa
12/04/96
Segunda
Tercera
TOTAL
23/07/96
10/10/96
Monto
Fecha de Ingreso en Fecha de Ingreso al Certificación del
la Cta.Cte.19660/8
Programa
Tribunal de Cuenta
Cta.Cte.19900/3
de Fecha
375.600.18/04/96
25/04/96
06/03/97
375.600.751.200.1.502.400.-
26/07/96
17/10/96
21/08/96
26/11/96
06/03/97
06/03/97
Resolución M.S. y A.S.N. N° 92/97.
Remesa
Fecha de
Transferencia
Monto
Segunda
Tercera
Cuarta
22/04/97
14/05/97
16/07/97
27/08/97
237.056,00
296.320,00
142.678,08
435.145,92
Quinta
24/09/97
370.400,00
Fecha de Ingreso Fecha de Ingreso
Fecha de
Certificación
en la
en la
ingreso al
del Tribunal
Cta.Cte.19660/43 Cta.Cte.19900/28 Programa Cta. de Cuenta de
Cte. 20238/5
Fecha
28/04/97
08/05/97
04/06/97
04/09/97
22/05/97
29/05/97
10/06/97
04/09/97
------------------18/07/97
04/09/97
------------------29/08/97
07/10/97
----------
----------
25/09/97
31/10/97
1.481.600,00
TOTAL
2.
Egreso de los fondos
2.1
Circuito de Compras y Pago
Las adquisiciones de leche se realizaron de acuerdo con el régimen de
contrataciones de la Provincia de Santiago del Estero, según lo indicado en el punto 2.2 de
Aclaraciones Previas.
2.2
Adquisiciones de leche
A la fecha de la auditoría se habían realizado 3 adquisiciones de leche con los fondos
provenientes de la Resolución M.S. y A.S. N° 142/96 y 2 compras con los fondos provenientes
de la Resolución M.S. y A.S. N° 92/97, cabe destacar que la afectación no es directa a las
remesas recibidas de la Nación.
i) Compras con fondos aprobados por la Resolución N° 142/96-M.S.y A.S.N.
i.1) Expediente n° 3620/33/96 Licitación Pública n° 18/96
Por la misma tramita la adquisición de 90.000 Kgs. de Leche entera en polvo
adjudicando a la firma "Verónica S.A.C.I.A.F. e I." por un monto de $ 358.200.-, aprobada por
Decreto Serie "D" n° 1221/96.
El acto contractual no pudo ser objeto de análisis por parte de esta comisión auditora ,
debido a que el mismo se encontraba en el -Juzgado Criminal y Correccional de Primera
Nominación Dr. Ramón Eduardo GOMEZ- formando parte de los autos caratulados
"Información Sumaria Judicial sobre Ilícito Penal en perjuicio del Ministerio de Salud y Acción
Social de la Provincia de Santiago del Estero", tal como surge del Acta de Secuestro de fecha 21
de julio de 1997 puesta en conocimiento de esta comisión por el Jefe del Programa de
Maternidad e Infancia.i.2) Otras Compras
Con respecto a los actos licitatorios que se detallan a continuación, los mismos no fueron
analizados por esta comisión auditora, debido a que se encontraban en poder de la División
Delitos Económicos -D 6 Policía de la Provincia- tal como surge de la certificación de fecha 1 de
abril de 1998 de la institución de referencia.
i.2.1) Expediente n° 4272/96- Compra Directa- Proveedor I.O.S.E.P.
Expediente n° 1955/33/95 mediante Decreto n° 565/96 se aprueba la Licitación Pública
y Escrita n° 16/86 adjudicando a la firma “Sancor Coop. Unidas Ltda.” la adquisición de 90.000
Kgs. de Leche entera en polvo por un monto de $ 385.470.-. Por Resolución Ministerial n°
1208/96 se deja sin efecto el trámite licitatorio y mediante Expediente n° 4272/33/96 se adjudica
directamente la adquisición de 90.000 Kgs. de leche marca Crianza al Instituto de Obra Social
del Empleado Provincial ( I.O.S.E.P.) $ 353.428,50. Esta Inversión comprende los importes que
se decriben a continuación:
Resolución n°175/95-M.S. y
$ 45.808,50
A.S.N.
Resolución n° 142/96-M.S. y A.S.N. $ 307.620,00
$ 353.428,50
Total de la Compra
i.2.2.)Expediente 6581/33/96 Licitación Pública n° 26/96
Por este Expediente se tramitó la adquisición de 180.000 kgs. de leche entera en
polvo. La misma se aprobó mediante Decreto n° 0251/97, siendo adjudicada a la firma
"Verónica S.A.C.I.A.F. e I." Por un monto de $ 590.400. -
Cabe señalar, que el organismo no inició tramitación alguna donde conste el
origen de la evolución de las causas iniciadas como consecuencia del secuestro de los
expedientes precitados, lo cual obstaculiza la obtención de información relevante para
la gestión de las áreas de compras y de presupuesto. Asimismo, no surge de los
registros del organismo auditado la apertura de actuaciones administrativas a los
efectos del tratamiento de la cuestión planteada.
ii) Compras con fondos aprobados por Resolución N° 92/97-M.S.y A.S.N.ii.1) Expediente n° 2667/33/97 Licitación Pública n° 8 /97
ii.2) Expediente n° 2667/33/97 Licitación Pública 14/97, el presente acto se tramitó
con el saldo de la Resolución n° 142/96-M.S.y A.S.N.- y los montos de la 1° y 2° remesas de la
Resolución n° 92/97.
Del informe de auditoría practicado al Programa Materno Infantil por la Delegación
Sanitaria Federal en Santiago del Estero el 26/3/97 surge el siguiente Resumen de Gastos
efectuados por Resolución n° 142/96-MSyASN-:
Resolución n° 142/96- M.S. y A.S.N.
Saldo Resolución n° 175/95-M.S. y.A.S.N.
Compra Directa IOSEP
$ 45.808,50
Monto Asignado por Resolución n° 142/96-M.S. y A.S.N.
Pagos: Comp. Directa IOSEP
Licitación Pública n°18/96
Saldo Resolución n° 142/96 al 26/3/97
$1.502.400,00
$ 254.209,81
$ 358.200,00
$ 889.990,19
Compromisos Definitivos en trámite
Factura IOSEP 095
Licitación Pública n° 26/97
Saldo a ejecutar
Retenido por el Ente Residual
Saldo banco Cta. Cte. 20238/5
$
53.410,26
$ 590.400,00
$ 246.179,93
$ 162.173,42
$
84.006,51
Con relación a la Resolución n° 92/97- M.S. y A.S.N. en el cuadro siguiente se detalla los
gastos afectados a la misma:
Resolución n° 92/97- M.S. y A.S.N.
Saldo Resolución 142/96-MSy ASNRetenido por el Ente Residual
Saldo auditoría Banco
Pago Licitación Pública n° 26/97
Saldo Banco
Ingresos Resolución 92/97MsyASN
Saldo Banco
Pago Licitación Pública n 8/97
Saldo banco 23/03/98
$ 889.990.19
$ 162.173,42
$ 727.816,77
$ 590.400,00
$ 137.416,77
$ 1.481.600,00
$ 1.619.016,77
$ 493.500,00
$ 1.125.516,77
Compromiso a Pagar:
Licitación Pública 14/97
Expte. 5529/97 L. P. en trámite
Saldo a ejecutar Resol. 92/97 al 03/98
3.
$ 438.000,00
$ 412.500,00
$ 275.016,77
Depósito y almacenamiento
El depósito de leche se encuentra bajo la jurisdicción de la Dirección General de
Administración de la Subsecretaría de Salud. Se encuentra ubicado en el Sector B de la
Subsecretaría de Salud, sito en la calle Belgrano Sur n° 2050 de la Ciudad de Santiago del
Estero. Los procedimientos realizados para la recepción y entrega o envío de mercadería son los
siguientes:
Al momento en que es recibida la mercadería , se envía una muestra al Instituto
Bromatológico para su análisis de aptitud y su control de calidad. Efectuada la revisión por la
Comisión de Recepción, ésta elabora el Acta de Recepción. El Tribunal de Cuentas de la
Provincia toma intervención y confecciona un Acta de Supervisión de Recepción, una vez
efectuada la revisión por el encargado de depósito, quien controla que las características de la
mercadería coincidan con las especificadas en la orden de provisión.
Para el envío de la mercadería, el encargado del depósito recibe del establecimiento
asistencial una orden de provisión numerada con destino específico que fuera previamente
entregada al establecimiento por el responsable del Programa. La mercadería es estibada según
partida y equipo transportador que la trasladó.
Al momento de la visita, el 01/4/98, se encontraban almacenados 150 paquetes de leche
entera en polvo Verónica de 800 gramos cada uno con vencimiento en setiembre de 1998. Cabe
aclarar que la entrega de esta partida se produjo en el mes de Marzo de 1998. La misma
corresponde a la Licitación Pública N° 14/97. Los envases de leche que se encontraban en depósito a la fecha de la visita llevaban en
el lado externo la rotulación requerida en el pliego.
Se observó una correcta imputación por parte del responsable del depósito de la salida
de alimentos a las distintas órdenes de compra.
Existe un control de stock actualizado. El control y registro de stock se lleva mediante
un sistema de fichas movibles.
Observadas las instalaciones del Depósito, se constató que es un amplio galpón de
mediana edificación, con piso de cemento y cielorraso en su mayor parte de chapa y mal
ventilado. En el mismo se constató la existencia de medicamentos, artículos de limpieza, ropa,
alimentos, sillas de ruedas y demás elementos empleados por el servicio sanitario.
Las características constructivas no permiten un adecuado resguardo de los productos en
existencia en cuanto al acceso de personas ajenas al Servicio. No existen adecuadas medidas de
seguridad.
4.
El funcionamiento del Programa
4.1. Características socio-demográficas de la Provincia
4.1.1.Tamaño y Composición de la Población
La Provincia de Santiago del Estero se encuentra entre el grupo de provincias
caracterizadas como subdesarrolladas en cuanto a tamaño de población, producto bruto por
habitante y niveles de pobreza según la estratificación realizada por el Consejo Federal de
Inversiones.
La población total de la Provincia según el Censo Nacional de Población y Vivienda de
1991, ascendía a 671.988, el 59,8% se localiza en zona urbana. De ellos el 48% habita en
Capital-La Banda, Termas de Río Hondo, Frías y Añatuya.
4.1.2. Salud Infantil
Según surge de la Planificación del Programa para 1998 ...“En 1996, se registraron
17.094 nacidos vivos, lo cual contrasta con los 14.529 de 1995, sin que se justifique un aumento
en la tasa de natalidad, lo cual indica una mejora en el registro de los mismos, pero igual existe
un gran subregistro originado en parte por el cobro de un arancel para la inscripción , que no se
encuentra al alcance de todas las familias, por lo que la mortalidad infantil sigue mostrando un
sesgo muy grande, la tasa provisoria de 1996 es del 13,57º/oo la cual se estima alejada de la
realidad, desde el Programa se considera que la misma es de un 25º/oo, ante datos tan disímiles
el Programa acentúa su meta para 1998 en obtener referencias más confiables.”
Por lo expuesto no se puede determinar con certeza si la tasa de mortalidad infantil
aumentó o disminuyó, dado que los datos utilizados son muy disímiles de acuerdo con los
diferentes sectores, que en la Provincia trabajan totalmente desarticulados, y con cifras distintas.
La Tasa de Mortalidad Neonatal (que relaciona los niños fallecidos en los primeros 28
días de vida sobre el total de nacidos vivos expresada por 1000) en 1995 alcanzaba el 12,2º/oo.
La mayoría de las causas de muertes neonatales proviene de causas de origen perinatal
(embarazo, parto, período neonatal) y por lo tanto pueden ser evitadas mediante una adecuada
atención (Programación 1998)
El gran componente de la tasa es la mortalidad neonatal: 53%. El 44% de la mortalidad
infantil se produce en los primeros 7 días de vida y el 9% después de los 7 días.
La tasa de mortalidad específica de niños menores de 5 años alcanza el 0,9%mientras que
la tasa calculada por 1.000 nacidos vivos llega al 4,27º/oo siendo mayor respecto a la media
nacional. No se cuenta con datos de causalidad para la mortalidad de este grupo etáreo, pero se
sabe que se debe impactar sobre las I.R.A y E.D. Por lo cual la provincia intenta actuar en
prevención de estas enfermedades.
4.1.3 En lo que respecta a la Tasa de Mortalidad materna, en la Programación de 1998 se
establece..........."si bien los datos oficiales muestran un descenso del 82º/oooo (1995) al 68º/oooo
(1996) de acuerdo a los registros consolidados por el Programa Nacional de Estadísticas de
Salud éstas muestran elevado subregistro. Por tal motivo se procedió a hacer un estudio tomando
las muertes de mujeres en edad fértil y luego registrando la causalidad materna por historia
clínica, del Hospital Regional, encontrando un marcado subregistro elevando la cifra a
152º/oooo, siendo la causa más importante el aborto".
4.2. Diagnóstico de la población en situación de riesgo.
El Programa Materno Infantil tiene por objetivo, en la Provincia de Santiago del Estero el
control de todos los niños sanos y embarazadas, por lo cual el criterio para definir la población
objetivo es casi coincidente con la población total.
El Programa tiene como criterios básicos de focalización: por un lado, a las madres y los
niños (embarazadas y menores de seis años) por su vulnerabilidad; y, por el otro, la población de
hogares con necesidades básicas insatisfechas (NBI). Sin embargo, estos criterios clasificatorios
presentan varios problemas:
1. La Provincia considera prioritario garantizar un control general de todos los niños sanos que
se asistan en el sector público. Sin embargo, en relación a las entregas de kgs. de leche, aunque
mantiene una atención particular sobre las poblaciones con mayor grado de vulnerabilidad social,
no plantea restricciones para que puedan asistir a otros sectores sociales no vulnerables que
demanden atención.
2. El criterio para definir la población con NBI resulta de baja utilidad en la Provincia, porque
subestima la población en situación de riesgo.
El Censo Nacional de 1991, estima en 44.076 los hogares de la Provincia de Santiago del
Estero con necesidades básicas insatisfechas, significando una población con NBI de 244.996
personas que representan el 36,7% de la población total. Al analizar la población según grupo
etáreo, los tramos comprendidos entre 0-4, 5-9 y 10-14 años presentan los índices de NBI más
elevados Estos datos confirman a nivel provincial que la población más pobre y con mayor grado
de riesgo se concentra en las franjas de niños de entre 0 a 6 años.
4.3. Cálculo de la población cubierta por el programa. Focalización, identificación y
selección de los beneficiarios del programa: Estimación de la demanda potencial y cantidad
de beneficiarios.
La población encuadrada bajo el Programa de Crecimiento y Desarrollo, así como la
beneficiaria de entrega de leche se calcula con estimaciones sobre la población total, por control
de vacunaciones. La estimación de cobertura se realiza en función de las solicitudes que elevan
los hospitales y centros de salud en base a la cantidad de controles que se realizan sobre niños y
embarazadas.
En la Programación de 1997 se establece que, sobre una población total de 102.474
niños de 0 a 6 años de edad el Programa de Atención Primaria de Salud, como efector primario
de Maternidad e Infancia, cubre estimativamente 35.866, además de 15.000 niños de este grupo
etáreo que concurre en forma espontánea a los Centros de Salud, debido a que no tienen
cobertura domiciliaria, se le realizan los controles de peso, talla, examen clínico y dación de
leche, no son registrados en planillas de A.P.S. porque la concurrencia no es de acuerdo con la
programación, pero son anotados a los fines del Programa Maternidad e Infancia, con lo que el
número de asistidos se eleva aproximadamente a 50.000.
El sistema de registro provincial de controles realizados, cuenta con una planilla mensual
que elaboran el agente sanitario, donde asientan los controles por:
a) grupo etáreo por peso/edad y peso/talla, según el tipo de nutrición que presenta, como
sobrepeso, normal y desnutrición según diversos canales de gravedad.
b) embarazadas, cuando efectúan el control inicial y en los controles ulteriores
En la misma planilla se puede registrar la cantidad de leche recibida y distribuida y los
controles de libretas sanitarias recibidas y entregadas. El movimiento de recepción, stock y
distribución de leche se anota en términos agregados no discriminados según grupo etáreo.
El agente sanitario como efector primario realiza el control, las inmunizaciones,
poniendo especial atención en los desnutridos a los cuales se les efectúa un seguimiento especial
, con entrega de leche como complemento alimentario y educación alimentaria, teniendo como
meta la recuperación de los niños. El seguimiento se efectúa siguiendo las normas de
Maternidad e Infancia si bien en la programación de 1997 y 1998 se estableció que se entregara
un Kg. de leche en el control, esto no ocurre efectivamente pues cada paquete de leche contiene
800 grs, según las compras realizadas.
La leche se entrega no sólo como complemento alimentario, sino con el objeto que
vuelva el paciente a efectuarse los controles médicos periódicos.
5. Distribución de la leche
Según información proporcionada por el Programa de Maternidad e Infancia la leche
entera, en paquetes de 800 gramos en polvo se distribuyó durante los años 1996 y 1997 de la
siguiente manera:
Distribución Año1996 y 1997
AREA Y ZONAS
1996
1997
AREA METROPOLITANA
10.258
149.614
ZONA SANITARIA -I-
31.207
33.270
ZONA SANITARIA -II-
37.490
40.500
ZONA SANITARIA -III-
55.310
65.481
ZONA SANITARIA -IV-
36.072
39.930
ZONA SANITARIA -V-
46.075
52.750
ZONA SANITARIA -VI-
26.766
26.530
TOTAL DE PAQUETES
243.178
408.075
6. Centros de Salud visitados
6.1. Unidad Primaria de Atención N° 1 EL Cruce -La BandaEn el Area Metropolitana el primer nivel de complejidad corresponde a las Unidades
Primarias de Atención de Salud (UPAS). Realizan Pediatría, Clínica Médica y atención
Odontológica. Se pretende una atención integral, de la familia.
La UPA N° 1 se encuentra ubicada en la calle Los Naranjos s/n de la localidad La
Banda Departamento La Banda. De acuerdo con datos proporcionados por la responsable del
área, la población objetivo es de 6.125 con cobertura y 6000 sin cobertura.
Tiene una cobertura a diciembre de 1997 de 6.125 personas, con un promedio de
asistencia mensual de 37 madres embarazadas. El plantel profesional está constituido por un
médico Pediatra, un Clínico y un Odontólogo, conformando el total del equipo un enfermero y
siete agentes sanitarios contratados.
El suministro de vacunación es diario. Cada agente sanitario debe relevar un promedio
de 207 casas. Realizan cuatro rondas sanitarias anuales el consolidado de las mismas surge de las
planillas provistas por Atención Primaria de Salud
Se lleva asimismo un registro de controles por grupo etáreo de menores de 1 año a 5
años y embarazadas. En cada consulta se controla el peso por edad y el peso talla, donde se
releva si existe sobrepeso, si se encuentra en un canal normal, o revista en algún grado de
desnutrición. En cuanto al control de embarazadas se registra desde el segundo al noveno mes.
Finalmente se asientan los movimientos de kgs. de leche receptados y entregados, como los
stocks resultantes al comienzo y al finalizar el mes y la cantidad de libretas sanitarias entregadas.
En forma trimestral el responsable de la UPA rinde el Informe de Ronda, Resumen
Gral. de Rondas y la planilla Resumen de rendición de leche. Dicha rendición la efectúa ante la
Dirección de Atención Primaria de Salud y al Programa de Maternidad e Infancia.
En los meses de Julio y agosto de 1997 no se realizaron controles ya que la gente no
concurría por falta de leche.
Al momento de la auditoría se encontraban en stock 800 cajas de leche en polvo las
que cumplían con la rotulación exigida por el pliego de condiciones que rigió el acto licitatorio y
contaba como fecha de envase marzo de 1998 y el vencimiento era setiembre de 1998. Las cajas
se encontraban apiladas en el suelo ordenadamente. Se observó que eran precarias las
condiciones de seguridad del local.
6.2.Hospital Distrital Bandera Bajada -Departamento de FigueroaEl Departamento de Figueroa tiene una Población con Necesidades Básicas
Insatisfechas de 11.969 personas (valores absolutos) y un índice de 69,2% (valor relativo) según
estimaciones del Comité de Estudio de la Probreza (CEPA).
El Hospital de Bandera Bajada se encuentra dentro del Dpto. de Figueroa en el área
Operativa 4. La población total de Area Operativa 4, según datos proporcionados por el
Administrador del Hospital, es de 9.362 personas. Se visitó el Puesto Sanitario que funciona en
el ámbito del Hospital Distrital. Las condiciones edilicias no son buenas porque están afectadas
por deterioro en un 40%. No tiene electricidad en forma continuada, la que es abastecida por el
grupo electrógeno del pueblo. El promedio de atención es de 30 a 40 pacientes diarios. Debido a
la acción radiante del Hospital la provisión de medicamento no es suficiente.
El área realiza de 12 a 14 rondas sanitarias anuales. Se informó que debido a la falta
de agentes sanitarios, no se puede extender las rondas a la Zona Rural, debido a ello ésta se
encuentra cubierta por el Operativo Sanitario.
En cada Puesto sanitario se lleva un registro de controles por grupo etáreo de menores
de 1 año a 5 años y embarazadas. En cada consulta se controla el peso por edad y el peso talla.
El Hospital de Bandera Bajada gestiona la remisión de leche entera de vaca pero la
entrega, recepción y control de la misma está a cargo de los agentes sanitarios.
La leche se estiba sobre tarimas en el Puesto Sanitario, en una habitación limpia y seca
que se encuentra dentro del predio del Hospital. Se designa un día para la entrega, el sobrante se
distribuye por intermedio de rondas sanitarias. Cuando se efectúa un Operativo Sanitario se deja
constancia de la salida de leche en un libro sin rubricar del establecimiento.
El sistema de entrega se maneja mediante la firma del beneficiario en la planilla registro
luego de haberse efectuado el control de salud del niño o de la embarazada.Al beneficiario se le
entrega un carnet.
Al momento de visita al Hospital se encontraban en el Puesto Sanitario 500 paquetes de
800 grs. con la rotulación exigida por el pliego.
De acuerdo a lo manifestado por el agente asignado al Puesto Sanitario durante el
período 03/03/98 al 11/03/98 se recepcionaron 2.800 paquetes de los cuales se distribuyeron
2.300. Según las estadísticas elaboradas la distribución ha sido irregular durante 1996 dado que
no hubo entregas durante cuatro meses. En 1997 mejoró algo el abastecimiento pero no se
realizaron entregas en julio y agosto del mismo año.
VI. Recomendaciones.
1. Agilizar la aplicación de los fondos de modo de asegurar la continuidad del Programa
y evitar demoras que impidan alcanzar las metas programadas.
2. Instruir a la Dirección de Administración de la Subsecretaría de Salud a mantener
actualizada la información relativa a la gestión de Compras.
3. Determinar la incidencia en el Programa de la causa judicial abierta con motivo de la
tramitación de la Licitación Pública n° 18/96, y de las actuaciones iniciadas por la Policía de la
Provincia de Santiago del Estero con motivo del secuestro de los Expediente Nros: 4276/96 Compra Directa Proveedor IOSEP- y 6581/33/96 Licitación Pública 26/96.
4. Informar el resultado de las actuaciones; judicial y policial a los Organismos de
Control ( Tribunal de Cuentas de la Provincia de Santiago del Estero, Sindicatura General de la
Nación y Auditoría General de la Nación).
5. Aplicar en forma íntegra las normas nacionales que establecen la dación de leche en
unidades de un Kilogramo, en lugar de envases que contienen 800 gramos cada uno. A igual
cantidad de unidades esto implica distribuir un 20% menos que lo establecido en la normativa
nacional.
6. Mejorar la focalización de la población objetivo sobre la base de la estimación de
población total y de población controlada bajo programa, especialmente la que se encuentra en
situación de riesgo.
7. Coordinar las acciones con organismos que tienen a su cargo la cobertura de la misma
población , con lo cual se reduciría el empleo de recursos físicos, humanos y económicos.
8. Dotar al Programa de Maternidad e Infancia de los recursos materiales, y humanos
necesarios para su desarrollo.
9. Impulsar la capacitación de los agentes de salud en la recolección, procesamiento y
análisis de las estadísticas vinculadas a la problemática materno infantil.
10. Fortalecer la capacitación del personal encargado del registro de información en
hospitales y centros periféricos de salud para mejorar la calidad de la información relevada.
11. Implementar el Sistema Informático Perinatal.
12. Informatizar el registro de beneficiarios y el cómputo de los Kgs. de leche
distribuidos en el Programa de Maternidad e Infancia
13. Con relación al Depósito Central sito en la calle Belgrano Sur n° 250, se recomienda
arbitrar las medidas necesarias para proveer la infraestructura adecuada, medios de seguridad y
los elementos administrativos necesarios para el adecuado funcionamiento del mismo.
14. Procurar mantener un abastecimiento continuado a los Centros de Salud a los efectos
de que los beneficiarios puedan acceder a la cuota programada según las normas establecidas.
15. Implementar en los efectores un sistema uniforme que registre el stock de leche en
forma actualizada.
VII. Conclusiones.
Los fondos transferidos a la Provincia de Santiago del Estero correspondientes a la
Resolución M.S. y .A.S. N° 175/95 y N°142/96 fueron empleados en el Programa de Maternidad
e Infancia.
Las demoras administrativas que se registran desde el ingreso de los fondos al Programa
hasta su ejecución impiden el cumplimiento de la totalidad de los objetivos programados.
El sistema de información administrativa no brinda la misma en forma completa,
actualizada ni oportuna.
Cabe hacer notar que existe una causa judicial iniciada con motivo de un acto licitatorio
e intervención policial sobre otras dos actuaciones de actos contractuales a los que no se tuvo
acceso, a la fecha de la auditoría.
Las normas provinciales de dación de leche establecen actualmente entegas en unidades
de 800 gramos y no en Kilogramos, como la normativa nacional, lo que representa una
disminución del 20% en el peso efectivo.
Se ha determinado la necesidad de mejorar la focalización de la población objetivo del
Programa.
Se considera necesario promover la capacitación y coordinación de los agentes
sanitarios para mejorar el relevamiento y la implementación de indicadores para evaluar los
recursos necesarios para efectivizar las prestaciones e incrementar la capacitación del personal
de registro y procesamiento de la información
En general el Programa de Maternidad e Infancia no cuenta con suficiente personal para
una adecuada coordinación de las acciones.
El Depósito que se utiliza no resulta adecuado para las necesidades operativas.
Se constató la utilización de criterios no homogéneos en el sistema de registro de los
stocks de leches en los centros visitados.
El abastecimiento a los centros visitados no fue continuo dado que se han detectado
faltantes transitorios y por lo tanto una baja concurrencia de la población para recibir atención
médica ante la carencia de stock.
Buenos Aires, 25 junio de 1998.-
AUDITORIA DE APLICACION DE FONDOS NACIONALES POR
TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES
A LOS ARTICULOS 18 Y 19 DE LA LEY 24.049
LEY DE TRANSFERENCIA DE SERVICIOS EDUCATIVOS
(OBRAS POR REPARACION)
PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO
I. Objeto de la auditoría
La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de fondos nacionales
transferidos a la PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO, correspondientes a los
artículos 18 y 19 de la Ley 24.049 (Ley de transferencia de servicios educativos), durante
los años 1993, 1994 y 1995.
II. Alcance de la auditoría
La auditoría se realizó de acuerdo con lo estipulado en los artículos 117 y
118 de la Ley 24.156.
En el marco de la presente auditoría, el alcance se vio limitado por la circunstancia
que se procede a detallar:
No se tuvo acceso a la documentación correspondiente al concurso realizado para la
adjudicación de la obra del establecimiento de la Academia de Bellas Artes “Juan Yaparí”.
III. Aclaraciones previas.
1.
Los fondos objeto de esta auditoría se transfieren de acuerdo con lo dispuesto en los
artículos 18 y 19 de la Ley 24.049, los que expresan :
ARTICULO 18: “Las obras públicas que se encuentren en ejecución en los servicios a
transferir, serán continuadas y finalizadas por la Nación. A su término, dichos inmuebles
serán transferidos a la jurisdicción en los términos de la presente Ley”.
ARTICULO 19: “El Poder Ejecutivo Nacional asignará un monto global para
reparaciones de los edificios transferidos cuyo estado de conservación o antigüedad afecte
el desenvolvimiento de los servicios educativos. Los montos serán acordados en los
respectivos convenios bilaterales.”
2.
Con fecha 16/12/92, se celebra un Acta Convenio entre el Ministro de Cultura y
Educación de la Nación (MCE) y el Gobernador de la Provincia, con la finalidad de regular
los términos en que se hará efectiva la transferencia de servicios educativos del ámbito
nacional al provincial.
Las cláusulas del citado convenio que tienen incidencia directa sobre la auditoría
son las siguientes:
CLAUSULA TERCERA: “En un plazo de ciento ochenta días de suscripto este convenio
se celebrará el Acta de Transferencia...,”
CLAUSULA VIGESIMO PRIMERA: “Los establecimientos a transferir que han sido
motivo de un relevamiento sobre el estado de uso y conservación acorde con su destino
detallados en el Anexo VI, y en los cuales deben efectuarse reparaciones, serán atendidos
con recursos de LA NACION, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 de la
Ley N° 24.049, previa intervención de las áreas técnicas pertinentes de cada una de las
partes contratantes”.
CLAUSULA VIGESIMO SEGUNDA: “Las obras públicas con destino a los servicios a
transferir, incluidas en el Anexo VII, serán realizadas, continuadas y finalizadas por LA
NACION, hasta el momento de la recepción definitiva de las mismas, debiendo a su
término ser transferidas a LA PROVINCIA. El Ministerio de Gobierno, Trabajo, Justicia,
Culto y Educación de la Provincia, podrá actuar como veedor en el seguimiento de las
obras para verificar su ejecución de conformidad con las reglas del arte y las exigencias de
los pliegos”.
Se procede a transcribir los anexos VI y VII
ANEXO VI
LISTADO DE ESTABLECIMIENTOS CON PROBLEMAS EDILICIOS
Localidad
Santiago del
Estero
Santiago del
Estero
Santiago del
Estero
La Banda
Santiago del
Estero
Frias
Santiago del
Estero
La Banda
La Banda
Santiago del
Estero
Santiago del
Estero
Fernandez
Establecimiento
Colegio Nacional
Escuela Educación Especial
E.N.E.T. N° 2
E.N.E.T. N° 1
Escuela Nacional de Comercio
E.N.E.T. N° 1
Colegio Nacional N° 2
Escuela Nacional de Comercio
E.N.E.T. N° 3
E.N.E.T. N° 1
E.N.E.T. N° 3
Escuela Educación Especial N° 42
ANEXO VII
LISTADO DE OBRAS CON ASIGNACION DE PARTIDA
Localidad
Frias
Frias
Santiago del Estero
3.
Establecimiento
E.N.E.T. N°1
Escuela Agrotécnica
Academia de Bellas Artes
Con fecha 16/12/92, se celebró el Acta Complementaria Nº 1 al Convenio citado.
Sus párrafos más importantes expresan:
Artículo 1°: A efectos de cumplimentar los artículos 18 y 19 de la Ley Nacional 24.049,
las erogaciones necesarias para atender lo estipulado en la cláusula vigésimo primera del
Convenio de Transferencia de los Servicios Educativos Nacionales a la Provincia de
Santiago del Estero serán atendidos con una partida de pesos ONCE MILLONES
NOVECIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL DOSCIENTOS SETENTA Y NUEVE ($
11.947.279), que será asignada por LA NACION en cuatro (4) cuotas iguales y
consecutivas, a razón de una (1) por ejercicio anual, hasta completar el monto y que serán
giradas a partir del ejercicio 1993.
4.
El día 31/08/93 el Señor Ministro de Cultura y Educación de la Nación y el Señor.
Gobernador de la Provincia suscriben el Acta Complementaria Nº 3 la que luego de
ratificar los importes citados en el Acta Complementaria Nº 1 expresa:
CLAUSULA SEGUNDA: LA PROVINCIA, asume la ejecución a que hace referencia la
cláusula anterior, garantizando que los fondos transferidos serán aplicados a ellas. Las
obras comprometidas en el artículo 18 de la Ley Nº 24.049 son las que se detallan en el
Anexo VII del CONVENIO.
5.
La auditoría se realizó entre los días 23 de marzo y 3 de abril de 1998.
Las tareas de campo se desarrollaron en la ciudad de Santiago del Estero en el
ámbito del Ministerio de Educación de la Provincia, específicamente en la Unidad
Coordinadora de Infraestructura y Proyectos de Inversión Sectorial de Educación
(U.C.I.P.I.S.E.), en la Dirección de Arquitectura Provincial (D.A.P.) y en la Tesorería
General de la Provincia.
Como complemento de la labor de auditoría, la comisión auditora visitó las
siguientes obras 1.) Academia de Bellas Artes “Juan Yaparí”;2) Escuela Técnica Nº 1 y 3)
Escuela de Comercio “Dr. Antenor Ferreyra, todas ellas ubicadas en la ciudad de Santiago
del Estero.
6.
La auditoría se efectuó a fecha 30/06/97.
7.
A la fecha de finalización de las tareas de campo, el Ministerio de Educación y
Cultura de la Nación (MCE), había remitido los siguientes fondos a la Provincia:
Resolución Nº
Sin Resolución (*)
77/94 STCO
660/94 STCO
824/94 STCO
271/95 Ministerial
309/95 Ministerial
Total
Fecha Resolución
17/01/94
25/04/94
23/05/94
09/02/95
22/08/95
Importe ($)
3.000.000
317.392
410.780
820.000
1.112.957
1.486.200
7.147.329
(*) Estos fondos fueron asignados por el MCE en cumplimiento de lo estipulado en la cláusula
primera del acta complementaria Nº 1 del 16/12/92, sin que se haya tomado conocimiento de la existencia de
Resolución alguna, tanto Ministerial como de la Secretaría Técnica y de Coordinación Operativa (STCO).
8.
a.
Las normas legales y administrativas que rigen el presente análisis son:
Ley 2092 y modificatorias (Ley de Obras Públicas)
b.
9.
Ley 6057 y modificatorias (en lo atinente a las contrataciones)
La presente auditoría comprende principalmente el análisis del cumplimiento de las
normas citadas en el punto anterior.
10.
El Poder Ejecutivo provincial dictó el Decreto serie “B” Nº 1755 de fecha 02/09/93.
Las partes de dicho Decreto, que tienen incidencia en la presente labor, se transcriben a
continuación:
“Considerando:
“... Que la Ley Nacional Nº 24049 de Transferencia de Servicios
Educativos Nacionales a la Provincia de Santiago del Estero en sus artículos 18 y 19 y en
las cláusula vigésimo primera y vigésimo segunda de el Convenio y el Acta
Complementaria Nº 1 por la cual la Nación ha transferido fondos que se encuentran
depositados y continuará enviando fondos con destino a la construcción y refacción de
edificios escolares transferidos;
“...Que se deberá ejecutar y supervisar las obras públicas de edificios
escolares comprendidas en la Ley Nº 24.049, como así también preparar las
documentaciones técnicas correspondientes para el llamado a licitación pública...
“El Gobernador de la Provincia decreta:
“Art. 1º
Créase la UNIDAD COORDINADORA DE INFRAESTRUCTURA
Y PROYECTOS DE INVERSION SECTORIAL EN EDUCACION, dependiente del
Ministerio de Educación y Cultura...”
IV. Resultados del Examen
a.
Ingreso de los fondos
Los fondos remitidos desde el MCE, ingresaron en tres cuentas, a saber:
Nº de cuenta
Banco
Denominación
7315/0
Pcia. de Santiago del Estero
Fondos Nacionales a transferir
20174/0 Nación - Sucursal Santiago del Estero Fondos Nacionales a transferir
19660/8
Pcia. de Santiago del Estero
Fondos Nacionales a transferir
A la fecha del examen, los fondos remitidos desde el MCE y comprendidos en la
presente tarea, habían ingresado en las fechas, por los importes y en las cuentas que se
procede a detallar:
Fecha de
acreditación
21/05/93
09/06/93
07/01/94
24/01/94
13/05/94
19/08/94
03/11/94
07/04/95
27/09/95
25/10/95
Total (*)
Importe
($)
1.000.000
500.000
1.000.000
500.000
317.392
410.780
820.000
1.112.957
934.000
552.200
7.147.329
Cuenta Nº
7315/0
7315/0
20174/0
20174/0
20174/0
20174/0
20174/0
19660/8
19660/8
19660/8
Banco
Provincia
Provincia
Nación
Nación
Nación
Nación
Nación
Provincia
Provincia
Provincia
(*) Los importes obtenidos por esta Comisión son coincidentes con los obrantes en
un informe interno del Tribunal de Cuentas de la Provincia.
b.
Aplicación de los fondos
La Provincia, con los fondos objeto de examen proyectó la ejecución de las obras
que se procede a detallar:
Obra
Academia de Bellas Artes “Juan Yaparí”
Escuela Nacional de Comercio
E.N.E.T. Nº 1
E.N.E.T. Nº 1
Localidad
Capital
Capital
Capital
Frías
A la fecha de la auditoría, se encontraban ejecutadas las obras correspondientes a la
Academia de Bellas Artes “Juan Yaparí” y la E.N.E.T. Nº 1 de la Localidad de Frías. Las
obras correspondientes a la Escuela Nacional de Comercio y la E.N.E.T. Nº 1, ambas de la
ciudad de Santiago del Estero, se hallaban en curso de ejecución.
Fueron seleccionados, para el análisis de la aplicación de fondos por parte de la
Provincia los tres primeros emprendimientos recientemente señalados en el cuadro
precedente.
Se procede a continuación a detallar los procesos seguidos para la adjudicación de
las obras mencionadas:
1.
Academia de Bellas Artes “Juan Yaparí”.
Como se expresó en la sección “Alcance de la Auditoría” de este Informe, no se
tuvo acceso a la documentación inherente al proceso de adjudicación de la obra de la
Academia de Bellas Artes “Juan Yaparí” por motivos que se procede a detallar:
Esta comisión auditora con la finalidad de recabar tal documentación, se entrevistó
en primer término, con la responsable administrativo financiero de la Unidad Coordinadora
de Infraestructura y Proyectos de Inversión Sectorial de Educación (U.C.I.P.I.S.E.), quién
adujo que no poseía tal documentación, la que había sido retirada por personal del Tribunal
de Cuentas de la Provincia por “inconvenientes en el pago de un certificado”, adjuntando
copias de dos actas labradas en oportunidad del retiro de la documentación.
Las actas citadas se encuentran fechadas los días 9 y 10 de mayo de 1996 y se
encuentran suscriptas por personal del Tribunal de Cuentas .
En referencia al mencionado “inconveniente en el pago de un certificado”, el cual
suscitó la realización de las actas ya nombradas, el mismo es ratificado en una nota dirigida
a esta Auditoría General de la Nación por la responsable administrativo - financiero de la
U.C.I.P.I.S.E. y fechada el 02/04/98, y consiste en el no reconocimiento de un adicional de
obra por $ 279.882,81.
Dado lo expuesto y con la finalidad de recabar la documentación menester para la
realización de la tarea los suscriptos se entrevistaron con el entonces Presidente de la
Asociación Cooperadora, que según el mismo manifestara, era la Entidad que había estado
a cargo de la adjudicación, la que según los dichos de aquel se habría efectuado mediante
un concurso de precios en el cual la Asociación Cooperadora -Entidad a su cargosolamente se limitó a la recolección de los sobres, produciéndose la apertura de los mismos
en sede del Ministerio de Cultura y Educación en la Capital Federal.
La adjudicación por concurso de precios motivó una denuncia formulada por un
abogado fiscal del Tribunal de Cuentas de la Provincia.
La citada denuncia se encuentra fechada el día 5 de diciembre de 1994, y estaba
dirigida al Sr. Presidente Interventor del Tribunal de Cuentas de la Provincia. A
continuación se transcriben sus párrafos más salientes
“...Tengo en mi poder, notas periodísticas, en fotocopias, de un matutino local,
sobre la obra INSTITUTO SUPERIOR DE BELLAS ARTES JUAN YAPARI.
...De las mismas surgen presuntas irregularidades en el procedimiento de
adjudicación para la realización de la misma,
“...ANTECEDENTES
“...La mencionada obra debía ser pagada y ejecutada por el Gobierno de la Nación
por la transferencia de los servicios educativos nacionales a la Provincia (Ley Nº 24049).
“...la partida total por el convenio mencionado (de transferencia) fue de $
12.000.000 (pesos doce millones), para diferentes obras, entre ellas la obra de referencia.
“...Inexplicablemente la Provincia asume el compromiso de ejecutar y financiar la
obra, debiendo pagar la suma de $ 4.000.000 (pesos cuatro millones), cuando el
presupuesto para la construcción fue determinado en $ 2.710.350 (pesos dos millones
setecientos diez mil trescientos cincuenta), realizado por el arquitecto Néstor Cáceres.
“...La forma de adjudicación fue por concurso de precios, violando expresamente
normas de la Ley de Obras Públicas, ya que por el monto no cabe la posibilidad de ese
procedimiento sino el de la Licitación Pública.
“...A raíz de estas publicaciones el Fiscal General, inicia de oficio una investigación
a fines de esclarecer lo denunciado.
“...también es dable destacar, que la Dirección de Arquitectura advirtió al
Ministerio de Obras Públicas de la Provincia sobre las irregularidades en la adjudicación
de la Obra a la Empresa SEMA S.R.L., cuyo representante es el Sr. Ing. Jorge Nazer.
“...Otra de las irregularidades, es que el Organismo que llamó a concurso de precios
fue la misma Escuela conjuntamente con la Cooperadora...”
El Sr. Presidente de la Entidad Intermedia no exhibió antecedentes de la
adjudicación, argumentando que los mismos se encontraban en la U.C.I.P.I.S.E..
Solamente entregó a esta comisión auditora tres copias fotostáticas que revisten relevancia
a los efectos de la labor, a saber:
1.1.
Fotocopia de la Disposición Interna 53/89 de la Dirección Nacional de Educación
Artística, fechada el 31/01/89 por la cual se le otorga a la Asociación Cooperadora el
reconocimiento oficial por parte de la citada Dirección para funcionar como tal.
1.2.
Copia de la Resolución del Ministerio de Cultura y Educación de la Nación, de
fecha 17/03/93 mediante la cual se autoriza la construcción del edificio de la Academia
Nacional de Bellas Artes “Juan Yaparí” con una superficie cubierta estimada de 2.480
metros cuadrados.
1.3.
Copia de una declaración jurada de retenciones efectuadas en concepto del
impuesto sobre los ingresos brutos, siendo el número de inscripción de la Asociación
Cooperadora obrante en la misma como agente de retención del citado tributo el Nº C 140-706.
La importancia de esta copia fotostática reviste en que el otorgamiento de un
número de inscripción por parte del Organismo Provincial competente, aunque de modo
implícito implicaría la acreditación ante el mismo de la Personería Jurídica de la
Asociación Cooperadora de la Escuela Juan Yaparí.
Con la finalidad de acceder a los antecedentes de esta obra, fue solicitada la
documentación al Tribunal de Cuentas de la Provincia, tomando conocimiento los
signatarios en esa oportunidad que los antecedentes se encuentran en el Juzgado Federal de
la ciudad de Santiago del Estero.
Dicho Organismo de Control puso a total y entera disposición las copias de los
antecedentes administrativos que se sustanciaron en las presuntas irregularidades, no
pudiendo acompañar los originales ya que, como se expresó, obran en poder de la Justicia
Federal, fuero judicial competente dado el carácter nacional de los fondos.
Entre los nombrados antecedentes se encuentra un oficio judicial fechado el 20 de
setiembre de 1995 y suscripto por el Sr. Juez Federal de Santiago del Estero, dirigido al Sr.
Presidente del Tribunal de Cuentas de la Provincia. A continuación se transcribe su
contenido
“En los autos caratulados: S/ Supuesta Defraudación, Malversación, Violación de
los deberes de funcionario público - denuncia del Sr. Fiscal Dr. Alzogaray (Inst. Nac. De
Bellas Artes Juan Yaparí) Expte. Nº 9947/93; se ha dispuesto dirigir a Ud. el presente a fin
de que se sirva remitir a este Juzgado toda la documentación que obrare en ese Tribunal,
referida al presunto desvío de los fondos provistos por el Estado Nacional para la
construcción del edificio de Bellas Artes “Juan Yaparí” de esta ciudad.”
Entre las copias proporcionadas a esta comisión por el Tribunal de Cuentas, se
encontraron los siguientes antecedentes inherentes a la adjudicación de la obra, a saber:
a.
Bases para la formulación de la oferta (Formulario Nº 11)
b.
Acta de apertura de ofertas ( Formulario Nº 12 bis).
La apertura de sobres se celebró el día 26 de octubre de 1992 a las 8 y 30 horas,
según consta en el citado formulario.
Es de destacar que el contenido del formulario analizado contradice los dichos del
Sr. Presidente de la Asociación Cooperadora, que como ya se expresó en su oportunidad
manifestó a esta comisión auditora que la apertura de sobres se llevó a cabo “en sede del
Ministerio de Cultura y Educación en la Capital Federal” mientras que en el nombrado
formulario se denota claramente “...reunidos en la sede de la ACADEMIA JUAN YAPARI
los Sres. Presentes, todas autoridades del establecimiento y que firman al pié de la
presente...”
El acta de apertura de ofertas se encuentra suscripto, entre otros, por el Sr.
Presidente de la Asociación Cooperadora de la Academia de Bellas Artes Juan Yaparí.
Se transcriben a continuación las ofertas recibidas como asimismo las empresas que
efectuaron las mismas
Empresa Oferente
Construcciones SEMA S.R.L.
COSANCO S.A.I.C.
MATELSAN ARGENTINA S.R.L.
Ing. Carlos Alberto MONTI
c.
Monto ofertado ($)
2.710.350,00
2.891.194,70
3.000.254,00
3.275.601,00
Acta de Adjudicación (Formulario Nº 13).
Debe destacarse que en el acta de adjudicación, a diferencia del acta de apertura de
sobres, donde como se dijo cotizaron cuatro oferentes, obra la oferta de un quinto
postulante siendo el mismo HERMINIO GEREZ CONSTRUCCIONES y cotizando la
suma de $ 3.171.109.
El Acta de Adjudicación se encuentra datada el día 28 de octubre de 1992.
La obra fue adjudicada a la empresa SEMA S.R.L. por constituir su oferta la de
precio mas bajo, celebrándose el respectivo contrato a los 16 días del mes de abril de 1993,
entre la Empresa mencionada y la Asociación Cooperadora de la Academia de Bellas
Artes. La contratación se realizó por el monto ofertado ($2.710.350), utilizando la
metodología denominada “ajuste alzado”.
Finalmente, al no tener antecedentes sobre los pagos correspondientes a esta obra se
solicitó a la responsable administrativo financiera de la U.C.I.P.I.S.E. , quién suministró el
siguiente resumen:
Fecha
24/11/93
25/02/94
10/03/94
14/04/94
02/05/95
7/06/94
04/07/94
19/07/94
28/08/94
Concepto
Certificado acopio
Certificado Nº 1
Certificado Nº 2
Certificado Nº 3
Certificado Nº 4
Certificado Nº 5
Certificado Nº 6
Certificado Nº 7
Certificado Nº 8
Importe ($)
280.000,00
130.100,00
117.394,00
49.123,00
50.942,00
55.500,00
135.927,00
43.661,00
39.860,00
Nº de
cheque
4780
26044152
26044154
26044157
26044158
12558201
12558204
12558206
12558208
08/09/94
07/10/94
07/11/94
06/12/94
07/02/95
08/02/95
17/03/95
21/04/95
21/04/95
02/06/95
23/06/95
2.
Certificado Nº 9
Certificado Nº 10
Certificado Nº 11
Certificado Nº 12
Certificado Nº 13
Certificado acopio
Certificado Nº 14
Certificado Nº 15
Certificado Nº 16
Certificado Nº 17
Certificado Nº 18 y 19
Total abonado
96.773,00
191.977,40
237.793,10
216.919,80
106.524,70
106.100,36
115.274,00
203.470,00
78.789,60
187.450,40
191.593,00
2.635.172,36
12558210
12558211
12558214
12558217
12558220
12558221
12558224
12558226
12558228
12558229
12558232
Escuela de Comercio “Dr. Antenor Ferreyra”
Lo actuado por las autoridades de la Provincia en el llamado a Licitación Pública
para la construcción de la Escuela de Comercio acata lo normado por las leyes que rigen la
materia, por lo que se omite narrar el desarrollo del proceso licitatorio.
La Licitación Pública llevó el número 01/96, estipulando un presupuesto oficial de
$ 2.880.000 (pesos dos millones ochocientos ochenta mil).
Con fecha 02/03/97, la Comisión de Evaluación, debidamente designada, emite un
informe en cuyos párrafos más salientes expresa:
“...Evaluación de la oferta
“...La Comisión de Evaluación luego de realizar el análisis de la documentación
presentada procedió a la evaluación del precio de la oferta del oferente CABE
ESTRUCTURAS S.A....
“...Se evalúa el precio de la oferta, y al ser el único oferente cuya propuesta es más
baja que el presupuesto oficial, no pudiendo ser comparable con otra oferta, por lo tanto se
le asigna un puntaje, solamente se aprueba la propuesta del único oferente.
“...la Comisión de Adjudicación aconseja la adjudicación de la presente Licitación a
la Oferente CABE ESTRUCTURAS S.A., por un monto de $ 2.850.429,73 (pesos dos
millones ochocientos cincuenta mil cuatrocientos veintinueve con setenta y tres centavos).
La Licitación fue aprobada por Resolución serie “C” Nº 112 de fecha 07/04/1997
del Ministerio de Obras y Servicios Públicos de la Provincia.. El Plazo de ejecución de la
obra fue de 360 días corridos mediante el sistema denominado “ajuste alzado”.
A continuación se describen los pagos efectuados por la U.C.I.P.I.S.E.
correspondientes esta obra:
Fecha
04/08/97
27/08/97
17/09/97
29/10/97
21/11/97
02/12/97
23/12/97
(*)
Certificado
Certificado Nº 1
Certificado Nº 2
Certificado Nº 3
Certificado Nº 4
Certificado Nº 5
Certificado Nº 6 (*)
Certificado Nº 7 (*)
Total Abonado
Importe ($)
Nº de cheque
340.648,84 12558245/46/415404/415
220.682,73
sin datos
94.789,61
00415401/02/04/16
142.751,01
0041506/07/08/17
234.915,56
00415411/12/18/20
279.963,63
00415413/14/19/21
348.636,26
00415425/426
1.662.387,64
Se incluyen estos datos no obstante ser posteriores a la fecha que comprende la
auditoría.
Aspecto funcional
El edificio está resuelto en dos plantas con una superficie cubierta en planta baja de
2.920,78 m2 y en planta alta de 2.323,56 m2, lo que hace un total de 5.244,34 m2.
En planta baja se dispone un salón de usos múltiples con sus baterías de baños,
vestuarios y una tribuna, nueve aulas comunes, salas de computación, idiomas y música locales administrativos para Rector y Vice Rector, sala de Profesores, Celaduría, bar y
cocina, dependencias de servicios y mantenimiento, baterías de baños para alumnos y
docentes, un patio cubierto de nexo entre el hall de ingreso y sum y patio exterior adonde
se proyectan canchas de fútbol, basquet voley y cestobol.
En planta alta se ubican nueve aulas comunes, laboratorios de física química y
ciencias biológicas, gabinete contable, biblioteca y mapoteca, sala de proyecciones y sala
de exposiciones, centro de estudiantes, cooperadora, celaduría y batería de baños para
alumnos y docentes.
Sistema Constructivo
La estructura se asienta en un sistema de pilotes de fundación con vigas de
encadenado de hormigón armado, columnas, vigas entrepiso y techo de hormigón
pretensado.
Los cerramientos verticales se efectúan con ladrillos cerámicos en el interior,
llevando en el perímetro una doble mampostería de ladrillo cerámico y ladrillos comunes
terminados a junta enrasada.
Los pisos están resueltos con mosaico granítico, baldosas cerámicas y losetas de
hormigón premoldeado.
Los revestimientos de azulejos y paneles acústicos.
Toda la cubierta de los techos está protegida con una membrana con aluminio.
En la planta alta se colocarán como cielorraso paneles suspendidos termoacústicos
de yeso y telgopor.
La carpintería está prevista para ventana en marco y hoja de chapa doblada
mientras que para las puertas marcos de chapa doblada y hoja tipo placa de madera.
Se encuentran previstas instalaciones eléctricas completas y servicio contra
incendio.
El avance físico de la obra según informó la Dirección de Arquitectura, al mes de
marzo de 1998, fue estimado en 68,50 %.
3.
Escuela de Enseñanza Técnica Nº 1 de Capital (Ciudad de Santiago del
Estero).
En lo referente a la legalidad del proceso licitatorio, corresponde formular similares
comentarios que los expuestos al analizar la Licitación anterior.
La Licitación Pública llevó el número 02/96, previendo un presupuesto oficial de $
2.130.000 (pesos dos millones ciento treinta mil), un plazo de ejecución de 480 días
corridos y el sistema de contratación denominado “ajuste alzado”.
Mediante Decreto serie “C” Nº 0958 de fecha 30/06/97, se convalida la Resolución
Nº 089 de fecha 11/04/97 de la Dirección General de Arquitectura de la Provincia que
adjudica la obra a la Empresa MARTIN FERREYRA S.R.L. en $ 2.492.295,44 (pesos dos
millones cuatrocientos noventa y dos mil doscientos noventa y cinco con 44 centavos).
Finalmente, cabe agregar, no obstante ser posterior a la fecha comprendida en la
presente tarea, que a la fecha de finalización de las tareas de campo se había efectuado un
solo pago a la empresa adjudicataria, tal cual lo informo la U.C.I.P.I.S.E.
El nombrado pago correspondió al certificado de obra Nº 1 y su importe ascendió a
la suma de $ 418.218,54 (pesos cuatrocientos dieciocho mil doscientos dieciocho con 54
centavos), y se efectuó el día 10/12/97 mediante cheques números 00415422/423/424.
La obra en construcción consta de dos plantas con una superficie cubierta total de
3.602,88 m2, con siete aulas en planta baja y salas para materias especiales y dependencias
escolares en el piso superior. Cuenta con un patio cubierto y otro descubierto.
El sistema constructivo previsto es similar al utilizado en la Escuela de
Comercio “Dr. Antenor Ferreyra”.
Al mes de marzo de 1998 el avance físico de la obra estimado por la
Dirección de Arquitectura era del 30,60 %
V. Recomendación.
1.
Al Ministerio de Educación y Cultura de la Provincia.
Tomar los recaudos necesarios para que la totalidad de obras a construirse
en territorio de la Provincia acaten la legislación vigente en la misma.
VI. Conclusiones.
1.
Inherentes a la adjudicación de la Academia de Bellas Artes “Juan Yaparí”
El régimen de contratación de la obra de referencia no acata lo prescripto tanto por
el Reglamento de Contrataciones como por la Ley de Obras Públicas de la Provincia en la
medida en que:
1.1 El llamado a concurso es efectuado por la Asociación Cooperadora de la
Academia de Bellas Artes y no por organismos oficiales de la Provincia.
1.2. De acuerdo a la normativa provincial, el régimen de contratación, dados los
guarismos involucrados, debería haber sido la Licitación Pública y no el Concurso de
Precios, tal cual aconteció.
1.3. La información obrante en el formulario consistente en el Acta de Apertura
de Ofertas (Formulario Nº 12 bis),en lo atinente a la cantidad de oferentes, no coincide con
la información volcada en el Acta de adjudicación (Formulario Nº 13) que se encuentra
suscripto por los miembros de la comisión.
En este formulario se menciona la cantidad de 5 (cinco) oferentes mientras
que en el formulario Nº 12 solo consta la recepción de 4 (cuatro) ofertas,
imposibilitando este hecho a los suscriptos determinar a ciencia cierta cual fue la
cantidad real de oferentes.
1.4. Por no haber accedido a la totalidad de antecedentes a la vista, como
asimismo por encontrarse los mismos a la espera de resolución judicial, esta comisión se
abstiene de opinar respecto del proceso de adjudicación y de los pagos correspondientes a
la obra.
2.
Inherentes a las demás obras componentes de la muestra de auditoría
2.1. El proceso licitatorio de la adjudicación de la obra Escuela de Comercio
“Dr. Antenor Ferreyra” cumple con la legislación vigente de la Provincia.
2.2. Igual conclusión corresponde a la adjudicación de la obra para la
construcción de la Escuela Técnica N º 1 de la ciudad de Santiago del Estero
Buenos Aires, 25 de junio de 1998