2009_112info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I - IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
Nº de Préstamo:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General PISMIP
BIRF/Local
7409-AR
SEGUNDO PROYECTO DE INVERSION EN
SALUD MATERNO INFANTIL PROVINCIAL
Ministerio de Salud y Ambiente de la Nación.
UCP PISMIP - UFI-S (Unidad de Financiamiento
Internacional).-UGP (Unidades de Gestión
Provinciales)
Dr. Juan Carlos Nadalich
Sr. Luis Arcenio Cañete
Objetivos del Proyecto
1)aumentar el acceso a servicios de salud básicos de madres y niños no asegurados elegibles; y
2) fortalecer el marco de incentivo para la eficiencia y el enfoque en resultados entre el nivel nacional y las
Provincias Elegibles y entre la Provincias Elegibles y los prestadores de servicios al vincular el
financiamiento a los servicios que actualmente se prestan a la población objetivo y al logro de resultados
por parte del MCHIP (Programa de Seguro de Salud Materno Infantil del Prestatario) según las diez
trazadoras seleccionadas de la Matriz de trazadoras.
Breve descripción de la operatoria del Programa
Se ejecuta a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto PISMIP –denominada en Convenio de Préstamo
“equipo para la compra de servicios nacionales de salud (NHSPT)”-, UFI´s (Unidad de Financiamiento
Internacional de Programas de Salud) y las Unidades de Gestión Provinciales –denominadas en Convenio de
Préstamo “equipo para la compra de servicios de salud provinciales (PHSPT)”-.
II- COSTOS FINANCIEROS USD (2008)
Amortización
N/A
La Dirección de Administración de la Deuda Pública del MEyFP informó que se
efectuaron los siguientes pagos:
Fecha de
Vto.
1/01/08
1/07/08
Total
Fecha de
Pago
2/01/08
1/07/08
Intereses USD
Comisiones USD
250.596,94
603.024,36
853.621,30
352.729,99
342.869,95
695.599,94
Total USD
603.326,93
945.894,31
1.549.221,24
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
III- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
BIRF
USD
Fecha de firma de contrato de
préstamo:
Fecha de cierre original del Programa
Monto Presupuestado Programa
Monto total desembolsado al 31/12/08
Monto ejecutado al 31/12/08
09/05/2007
Vencimiento
31/12/2012
USD BIRF
300.000.000,-
Respaldo
Anexo II, Sección IV, B.2.
USD LOCAL
68.320.590,-
USD BIRF
50.594.657,67
USD LOCAL
46.420,00
USD
36.862.948,29
USD LOCAL
53.761,14
IV- AUDITORÍA
Dictamen
EEFF
Dictamen
SOE¨S
Favorable con salvedades.
Sujeto a:
II- estado de situación de los fondos transferidos y disponibles al cierre del ejercicio
auditado que inciden sobre la citada categoría 4
Favorable con salvedades
Sujeto a:
III- lineamientos descriptos en la Sección 3.10 del Convenio de Préstamo (no
representan pagos de los efectores por prestaciones efectuadas)
Principales observaciones
Unidad
Indice
Título
UEC/UFIs
1)
UEC/UFIs
2)
UEC/UFIs
3)
Servicios de Consultoría y Auditoría: Incumplimiento de la normativa aplicable
al proceso de contratación. Falta documentación de respaldo o está incompleta
la documentación que sustenta las rendiciones de gastos.
Bienes: Falencias en el proceso de contratación. Falta de documentación de
respaldo o está incompleta.
Pagos por cápita: falencias de control en UPAPS y bases de datos.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“SEGUNDO PROYECTO DE INVERSIÓN EN SALUD MATERNO INFANTIL
PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7409-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2008 en el marco del Segundo Proyecto de Inversión del Seguro Materno Infantil
Provincial (PISMIP) llevado a cabo a través de la Unidad Ejecutora Central del Proyecto (UEC)
dependiente del Ministerio de Salud, con la asistencia de la Unidad de Financiamiento
Internacional (UFI´s), correspondiente al Convenio de Préstamo Nro. 7409-AR suscripto el
9/05/07.
El Proyecto tiene como objetivos: 1) aumentar el acceso a servicios de salud básicos de madres y
niños no asegurados elegibles; y 2) fortalecer el marco de incentivo para la eficiencia y el
enfoque en resultados entre el nivel nacional y las Provincias Elegibles y entre la Provincias
Elegibles y los prestadores de servicios al vincular el financiamiento a los servicios que
actualmente se prestan a la población objetivo y al logro de resultados por parte del MCHIP
(Maternal Children Insurance Health Program) según las diez trazadoras seleccionadas de la
Matriz de trazadoras.
I
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08, expresado en moneda local y dólares
estadounidenses, comparativos con el ejercicio anterior, y Anexos 1 a 3 que forman
1
parte del mismo.
2. Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses.
3. Estado de Inversiones Acumuladas por componente de costos del Proyecto al 31/12/08,
expresado en dólares estadounidenses.
4. Notas (Generales 1 a 7) que forman parte integrante de los estados precedentes.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financ iamiento Internacional
de Salud (UFI’s) y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta auditoría
con fecha 12/02/09 y con los ajustes de auditoría propuestos el 14/05/09. Estos últimos se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 17/11/09 y el 29/05/09.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
Con referencia a las erogaciones correspondientes a “Pagos por Servicios de Capitación”,
Categoría 4, expuesta en el Estado citado en I- 1. precedente, Usos de Fondos, nuestros
procedimientos abarcaron lo señalado en la Declaración de Procedimientos de Auditoría
adjunta al presente. Respecto al ítem 8) de la citada Declaración, el Convenio de Préstamo
7409-AR, en su sección I, 7 (b), designa un Auditor independiente responsable de efectuar
2
auditorías bimestrales de la Matriz de Trazadoras y el registro de Población Enrolada. A tal
efecto, se suscribió un contrato entre el Proyecto y la Consultora Price Waterhouse &
Coopers, que establece, en su cláusula I. (ix) del Apéndice A- Descripción de los Servicios
“…mantener una estrecha relación con la auditoría financiera a ser realizada
probablemente por AGN…”.
Del análisis de papeles de trabajo e informes emitidos por la Consultora relativos al
ejercicio auditado, a continuación se expone el estado de situación de los fondos
transferidos y disponibles al cierre del ejercicio auditado que inciden sobre la citada
categoría 4.
Resumen de las Transferencias realizadas a cada UGSP (Unidad de Gestión de
Seguro Provincial).
En pesos
PROVINCIA
BUENOS AIRES
CHUBUT
CORDOBA
ENTRE RIOS
LA PAMPA
LA RIOJA
MENDOZA
NEUQUEN
RIO NEGRO
SAN JUAN
SAN LUIS
SANTA FE
TIERRA DEL
FUEGO
TOTALES
Saldo Inicial de Transferencias
Caja al
recibidas desde
31/12/07
Nación
Pagos a Efectores
por Prestaciones
brindadas a los
beneficiarios
Gastos
Bancarios
del
Periodo
Saldo Final
de Caja al
31/12/08
3.385.645,74
316.313,08
2.720.060,00
748.795,51
334.649,42
702.257,75
1.256.548,48
23.517,01
116.636,54
370.530,00
141.471,00
0,00
15.162.191,21
1.181.554,04
8.699.948,82
2.722.733,09
770.024,88
1.493.543,49
4.322.664,56
348.825,66
1.145.153,14
1.676.103,00
1.027.056,91
0,00
1.755.918,00
692.403,45
7.093.500,00
2.059.642,50
385.084,01
186.304,60
1.419.587,35
113.695,10
1.017.933,00
576.170,47
442.713,60
0,00
4.301,53 16.787.617,42
623,33
804.840,34
0,00 4.326.508,82
26.136,43 1.385.749,66
104,42
719.485,87
1.397,71 2.008.098,93
-7.933,40 4.167.559,09
125,73
258.521,85
0,00
243.856,68
0,00 1.470.462,53
406,48
725.407,84
0,00
0,00
76.738,74
10.193.163,27
305.925,05
38.855.723,85
236.189,90
15.979.141,98
1.831,29
144.642,60
26.993,52 33.042.751,63
Informe sobre los Padrones de Beneficiarios
En base a los procedimientos realizados, la Concurrente informó no tener otras
observaciones que formular más que las mencionadas a posteriori, respecto a la
integridad, validez y consistencias de los Padrones de Beneficiarios del Plan utilizados
por las Provincias, durante los meses de noviembre y diciembre de 2008.
3
En la muestra revisada por la concurrente han observado algunos errores en la carga al
sistema de los datos de las fichas de inscripción. Estas deficiencias pueden resumirse
como sigue:
Datos
personales de
los
Beneficiarios
Datos de
Padres
74.924
10.380
4
12
2
19
2
1
33.689
6
7
6
18
7.941
12.819
39.259
5.291
15.472
13.720
12.464
1
1
2
10
3
8
10
3
1
7
18
16
24
11
1
2
4
13
4
1
1
2
9
4
3
12
15
37
33
116
29
40
2.731
5
2
1
1
6
4
2.361
25
42
3
0
131
2
Total de
PROVINCIA Beneficiarios
Inscriptos
CORDOBA
CHUBUT
ENTRE
RIOS
LA PAMPA
LA RIOJA
MENDOZA
NEUQUEN
SAN JUAN
RIO NEGRO
SAN LUIS
TIERRA
DEL FUEGO
SANTA FE
Casos
referidos al Semana de
Embarazo Gestación
y Parto
Fecha de
Dom./Tel Inscripción
errónea
1
12
14
2
3
7
3
5
La Concurrente ha proporcionado a la UGSP un detalle con la totalidad de estos errores
observados, destacando que:
1.
La depuración ocasional para excluir del padrón a los beneficiarios difuntos es
efectuada por UEC a través del organismo SINTYS- Sistema de Información
Nacional Social y Tributario- y no por la provincia tal como lo establece el manual
operativo.
2.
Como resultados de las pruebas sobre el Padrón de Beneficiarios, se observan
generalmente los siguientes aspectos:
ü En la Provincia de San Luis, carga de datos sin adecuados controles, lo cual puede
generar erogaciones que no están debidamente sustentadas por la documentación
comprobatoria existente, afectando la eficiencia del proyecto.
ü Carencia de controles informáticos en la confección y proceso de los padrones de
beneficiarios, que podría determinar ineficiencias en el desarrollo del Plan Nacer.
4
ü Beneficiarios de inscripción reciente que han sido rechazados por estar antes
inscriptos en la misma o en otra jurisdicción, sin considerar que, como principio,
la información actualizada debería primar sobre la anterior.
ü Embarazadas cuya fecha de diagnóstico es posterior al me s que se liquida.
ü Embarazos que exceden las 36 semanas posteriores a la fecha del diagnóstico.
ü Embarazadas o puérperas con edad fuera del rango establecido (9-55 años).
ü Embarazadas sin fecha de diagnóstico, o con fecha de diagnóstico no válida.
ü El beneficiario es niño con DNI ajeno y éste no coincide con ninguno de sus
encargados.
ü Puérperas con fecha efectiva de parto posterior del mes que se liquida.
ü El beneficiario es niño, sin datos completos de ninguno de sus adultos
responsables.
ü Beneficiarios pertenecientes al Plan de otra provincia.
ü Beneficiarios con documento de identidad no válido.
ü Niños con fecha de nacimiento futura.
ü Beneficiarias embarazadas que superaron los 45 días desde la fecha establecida
como probable de parto.
ü Son considerados beneficiario s, niños con documento de identidad ajeno que no
coincide con el de sus adultos responsables, o bien cuyos padres o tutores no
tienen acreditado debidamente su nombre, apellido y/o número de documento de
identidad.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Tal como se expone en Nota 2 –Principales Políticas de Contabilidad, punto 2., citadas
en I-4. precedente, la UFI-S registra sus transacciones en moneda local. La información
expuesta en moneda extranjera es preparada sobre la base de Planillas Auxiliares,
conforme se manifiesta en la misma nota 2 –punto 5.-, las que fueron validadas por esta
auditoría.
5
2) Respecto a la Nota N° 7 “Depósitos en Garantía” del total de USD 817.341,60 la suma
de USD 235.100.- corresponde a garantías de cumplimiento de ofertas vencidas no
retiradas por el proveedor. Si bien carecen de valor se mantienen en resguardo de la
UFIs.
Por otra parte, la garantía expuesta de $ 78.290.- (del proveedor Medix I.C.S.A.) fue
devuelta, sólo se mantiene archivada una copia.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- precedente,
los estados identificados en I-, presentan razonablemente la situación financiera del
“Segundo Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial” al 31 de diciembre
de 2008, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha,
de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con
los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 7409-AR BIRF del 9/05/07.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 2009.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
6
Dr. Roberto DI LEONE
Jefe DCEOFI-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) E
INFORME DE SEGUIMIENTO FINANCIERO (FMR) DEL “SEGUNDO PROYECTO
DE INVERSIÓN EN SALUD MATERNO INFANTIL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7409-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE´s y/o FMR y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidas y presentadas al Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/08,
correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 7409-AR, Segundo Proyecto de Inversión del
Seguro Materno Infantil Provincial (PISMIP), llevado a cabo a través de la Unidad Ejecutora
Central (UEC) dependiente del Ministerio de Salud y Ambiente, con la asistencia de la Unidad
de Financiamiento Internacional (UFI´s).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolso Nros. 3 a 7, por el ejercicio terminado el
31/12/08, expresado en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/08 expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
(UFI´s) del Ministerio de Salud y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
7
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s o Informes de
Seguimiento Financiero (FMRs), la verificación de la elegibilidad de los gastos y demás
procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a)
Respecto a las solicitudes de retiro de fondos emitidas en el presente ejercicio
identificadas como “Desembolsos Procedimientos FMR en el ejercicio 2008”, se
aclara que, tal como se prevé en el Convenio de Préstamo, Apéndice 1, punto 5.,
corresponden a un pedido de fondos –anticipos- realizado bajo la modalidad de
Informes de Seguimiento Financiero (FMR´s).
Esta modalidad incorpora como Anexos a las Solicitudes de Retiro de Fondos un
cuadro de usos de fondos previstos cuyas cifras surgen del sistema de información
financiera implementado por el Proyecto.
b)
Respecto a las solicitudes de retiro de fondos emitidas en el presente ejercicio
identificadas como “Rendiciones de Gastos ejercicio 2008”, el monto de USD
11.240.672,70 (categoría 4 – pago Cápitas -) comprende las transferencias para el
pago de cápitas realizadas a las provincias adheridas al Programa, conforme los
lineamientos descriptos en la Sección 3.10 del Convenio de Préstamo (no representa
pagos de los efectores por prestaciones efectuadas). Al respecto, téngase en cuenta lo
señalado en II- Alcance del Trabajo de Auditoría de nuestro informe sobre los
Estados Financieros del Proyecto.
8
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en III- b)
precedente, los estados identificados en I- correspondientes al “Segundo Proyecto de
Inversión del Seguro Materno Infantil Provincial (PISMIP)”, presentan razonablemente las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidas y presentadas al BIRF durante el
ejercicio finalizado el 31/12/08 de conformidad con el Convenio de Préstamo 7409-AR
suscripto el 09/05/07.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 2009.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
9
Dr. Roberto DI LEONE
Jefe DCEOFI-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“SEGUNDO PROYECTO DE INVERSIÒN EN SALUD MATERNO INFANTIL
PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7409-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/08,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Segundo Proyecto de Inversión del Seguro Materno
Infantil Provincial (PISMIP)”, de conformidad con el Convenio de Préstamo N° 7409-AR de
fecha 09/05/07 para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública dentro de su
programa de emergencias sociales y que permita alcanzar los objetivos de: 1) aumentar el acceso
a servicios de salud básicos de madres y niños no asegurados elegibles; y 2) fortalecer el marco
de incentivo para la eficiencia y el enfoque en resultados entre el nivel nacional y las Provincias
Elegibles y entre la Provincias Elegibles y los prestadores de servicios al vincular el
financiamiento a los servicios que actualmente se prestan a la población objetivo y al logro de
resultados por parte del Programa de Seguro de Salud Materno Infantil del Prestatario según las
diez trazadoras seleccionadas de la Matriz de trazadoras.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial BIRF para el ejercicio finalizado el 31/12/08, expresado en
dólares estadounidenses, y anexos que forman parte del mismo.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI´s) del
Ministerio de Salud y Ambiente sobre la base de los movimientos de la cuenta corriente en
10
dólares N° 389266/4 denominada “M. Salud-8000/310-APL II-BIRF 7409-AR”, abierta en
el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razo nablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Segundo Proyecto
de Inversión del Seguro Materno Infantil Provincial (PISMIP)” al 31 de diciembre de
2008, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones
sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva cláusula y Anexo del Convenio de
Préstamo N° 7409-AR BIRF del 09/05/07.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 2009.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
11
Dr. Roberto DI LEONE
Jefe DCEOFI-AGN
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“SEGUNDO PROYECTO DE INVERSIÒN EN SALUD MATERNO INFANTIL
PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7409-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Segundo Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial (PISMP)”
por el ejercicio finalizado el 31/12/08, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas
contractuales de carácter contable- financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos
del Convenio de Préstamo N° 7409-AR, suscripto el 9/05/2007 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Cabe aclarar que el PISMIP es dirigido por un equipo para la compra de servicios nacionales de
salud (NHSPT) creado al efecto, dentro del Ministerio de Salud, con la asistencia de la Unidad
de Financiamiento Internacional (UFI´s) y por equipos para la compra de servicios de salud
provinciales (los PHSPT).
1)
Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 300.000.000.-.
Al 31/12/08 el BIRF efectuó desembolsos por la suma de USD 50.594.566,27.
2)
Sección 2.02: Desembolsos de la Cuenta del Préstamo (conforme Anexo 2 Sección IV).
Cumplida.
12
3)
Sección 2.04 y 2.07 (b) C.G.: Cargos por Comisión Inicial (USD 0,-).
Al 31/12/08, y conforme surge de la tabla detallada en la Sección IV –Retiro de Recursos
del Préstamo- A.2 (a) del Convenio de Préstamo, no corresponden pagos bajo este
concepto.
4)
Sección 2.03 y 2.05: Cargos por comisión de compromiso e intereses.
Cumplida. Por Nota Nº 242 del 10/02/09, la Dirección de Administración de la Deuda
Pública del MEyFP informó que se efectuaron los siguientes pagos:
Fecha de
Vto.
1/01/08
Fecha de
Pago
2/01/08
1/07/08
1/07/08
Intereses USD
Comisiones USD
250.596,94
352.729,99
603.326,93
603.024,36
342.869,95
945.894,31
853.621,30
695.599,94
1.549.221,24
Total
5)
Total USD
Sección 3.01 y 3.02: Ejecución del Proyecto.
Parcialmente cumplida. Conforme surge del Informe de la Misión de Seguimiento del
Banco Mundial del 20 al 24 de Octubre de 2008:
Visión General Del Proyecto
“…Después de un año del APL II, el Proyecto está mostrando implementación
satisfactoria…”.
Inscripción de Beneficiarios
“…Transcurridos unos 15 meses desde la efectividad del APL2…13 de las 15 provincias
elegibles han firmado o validado Compromisos de Adhesión al Plan Nacer,… así como
han suscrito Compromisos de Gestión anuales, convirtiéndose en provincias participantes.
Todas las provincias participantes- a excepción de Santa Fe han integrado padrones de
beneficiarios, alcanzando en conjunto a fines de agosto de 2008, 356.470 beneficiarios
activos, 24% de la población elegible…”.
Contratación de Efectores
“…El número de efectores contratados a Agosto de 2008 alcanza a los 2194 y los cuales
han cobrado alrededor de AR$ 7.5 millones por prestaciones facturadas. Del total
cobrado los efectores han usado en promedio el 30% de los fondos. De acuerdo a la
13
información brindada por la UEC, de los fondos utilizados, un 45% se destinó a
mantenimiento e inversiones, un 25% a contratación de servicios profesionales y un 25% a
insumos médicos…”.
Ejecución Financiera de las Provincias.
“…Como resultado general, a fines de agosto de 2008, el ENCSS ha transferido a las
provincias del APL II AR$ 34.4 millones por transferencias capitadas,…, de los cuales un
22% se ha transferido para pago a Efectores, observándose retrasos en algunas
provincias en la implementación del circuito administrativo de pago de prestaciones a los
efectores (Buenos Aires, La Rioja, San Juan, La Pampa y Mendoza). De acuerdo a la
información provista por el ENCSS, estas provincias se encuentran trabajando en la
mejora de los procedimientos de liquidación y pago a efectores, esperándose un cambio en
la dinámica de pagos hacia fines del primer trimestre de 2009…”.
Trazadoras
“…El primer cuatrimestre 2008 fue el primer período completo de presentación de
trazadoras y que las provincias del APL 2 lograron mejor desempeño que las provincias
del APL 1 en la misma instancia de implementación del programa debiendo enfrentar
además metas notablemente más exigentes. Sin embargo el grado de cumplimiento es bajo
alcanzando en promedio un cumplimiento de 2 trazadoras por provincia, luego de la
verificación de la Auditoria Externa Concurrente
Así también, respecto a los compromisos asumidos en ésta Misión se destaca que:
1. “…la UEC ha informado a la misión que en las provincias de Santa Cruz y Ciudad de
Buenos Aires se han aprobado los actos administrativos de creación del Plan y que el
Convenio Marco se encuentra en revisión de las áreas jurídicas de las provincias. A su
vez en ambas existe un coordinador nombrado, el espacio físico para la instalación de
la UGSP y la línea presupuestaria asignada. Por último se están conformando los
equipos.
Comentarios de la UFIS/UEC: A través del decreto Nº 1044/08, el Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires ha creado el Seguro Materno Infantil de la Ciudad
14
Autónoma de Buenos Aires (SMICABA), la Unidad de Gestión local del SMICABA y
se ha dispuesto la apertura de una Cuenta Escritural en cumplimiento con los
lineamientos del Plan. El 02/12/2008 se ha suscrito el Convenio Marco con la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
A través de la resolución 3553 del 03/10/08, la Provincia de Santa Cruz ha creado el
Seguro Provincial, la Unidad de Gestión Provincia, ha resuelto crear la cuenta especial y
exclusiva del Plan Materno Infantil Provincial y ha designado a la Coordinadora del
EPCSS. El 01/11/2008 se ha suscripto el Convenio Marco con la provincia de Santa
Cruz.
2. “…La UEC informo a la misión que la provincia de Santa Fe prevé el envío del primer
padrón provincial correspondiente al mes de Octubre 2008 a fines de Noviembre 2008
y que se compromete a alcanzar un 28% de la población elegible a fin de año…”.
Respuesta UFIS/UEC: El 13 de enero de 2009 la Provincia de Santa Fe presentó con
Notas Nº 82-M/08-11 y 82-M/08-12 los padrones de beneficiarios correspondientes a
los meses de noviembre y diciembre respectivamente.
3. “…con relación a la Provincia de Buenos Aires, la misión expresó su preocupación
sobre la baja facturación de prestaciones por parte de los efectores (solo se han
devengado por facturación de efectores un 17% del monto de las transferencias
recibidas) y por los retrasos en el pago a efectores (9% de pagos sobre la facturación
devengada), resultando en un saldo de caja del 98% (saldo s/ transferencia recibidas).
Adicionalmente solo un 36% de efectores públicos de la provincia han sido contratados
y la provincia ha presentado información de sustento de cumplimiento de trazadoras en
1 de las 10 trazadoras…”.
Respuesta UFIS/UEC: Con fecha 20 de octubre de 2008, a través de Resolución Nº
3893 la Provincia de Buenos Aires ha designado al Dr. Sergio Del Prete como nuevo
Coordinador del EPCSS.
15
El Área de Supervisión y Monitoreo de la UEC realiza un seguimiento constante de la
evolución de los principales indicadores en la Provincia. Al respecto, se observa una
mejoría, al 19/01/09, en algunos indicadores, a saber:
a) Los pagos a efectores efectivizados representan el 55 % de los pagos devengados.
b) Se ha devengado por facturación de efectores un 18,2% del monto de las
transferencias recibidas.
c) La provincia cuenta, a diciembre de 2008, con 813 efectores contratados,
representando un 40% del total de los efectores de la red pública.
d) La Provincia presentó, en el segundo cuatrimestre de 2008, casos para el
cumplimiento de cuatro trazadoras de las diez trazadoras (II, III, V, X)
4. “…Asimismo, y con el ánimo de colaborar en la gestión del proyecto la misión
recomienda atender las observaciones y recomendaciones de control interno efectuadas
por los auditores. La UEC presentará … un informe al Banco sobre las medidas
tomadas o por adoptar para atender las observaciones de los auditores…”
Respuesta UFIS/UEC: A través de nota Nº 2992 del 19/12/2008 se envió al Banco un
informe con las medidas tomadas para atender a las observaciones de los auditores de la
AGN.
5. “…respecto al SEPA el Plan de Adquisiciones del APL II ha sido enviado al Banco por
la UFI –S con fecha 15 de octubre y continúa pendiente de revisión…”.
Respuesta UFIS/UEC: El Plan de Adquisiciones del SEPA, año 2008 del préstamo
7409 APL II, ha sido aprobado por el Banco Mundial con fecha 18 de diciembre.
6)
Anexo 2, Sección I, punto 1 (a): Creación de un equipo para la compra de servicios
nacionales de salud (NHSPT).
Cumplida. Se mantiene la Unidad Coordinadora del Proyecto de Inversión en Salud
Materno-Infantil Provincial en el ámbito de la Secretaría de Programas Sanitarios del
Ministerio de Salud y en el marco del Convenio de Préstamo, creada a través del artículo
16
5° del Decreto 375/2007, responsable de la ejecución del Segundo Proyecto Provincial de
Inversión y la administración de los fondos asignados al mismo.
A través de la Disposición N° 5/2008 se designó al Sr. Luis Arcenio Cañete como
Coordinador General del Proyecto.
7)
Anexo 2, Sección I, punto 1 (b): Creación de un equipo para la compra de servicios de
salud provinciales (PHSPT).
Cumplida. Conforme información suministrada por la UFIS se crearon las siguientes
Unidades de Gestión:
1. Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires: Decreto N° 1044/08 del Jefe de Gobierno de
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires de fecha 20/08/2008;
2. Santa Cruz: Resolución N° 3553 del Ministro de Asuntos Sociales de la Provincia de
Santa Cruz de fecha 3/10/08.
8)
Anexo 2, Sección I, punto 2: Preparación de un Nomenclador Único. Formulación de
una Matriz Trazadora de 10 Objetivos
Cumplida. Por Nota PISMIP sin N° el proyecto manifiesta que “…el Nomenclador Único
del PISMIP se encuentra definido en el Anexo II, Apéndice C, del Manual Operativo
vigente. Asimismo, el apartado 4.4.2 del citado documento, determina una matriz de diez
(10) trazadoras…”.
9)
Anexo 2, Sección I, punto 3: Examen Anual de los Pagos de Capitación, Servicios de
Salud elegibles y Matriz Trazadoras.
Cumplida. Por Nota PISMIP sin número el proyecto informó:
Examen Anual de los Pagos de Capitación.
El valor de la cápita de $15 no presentó modificaciones durante el ejercicio 2008.
Servicios de Salud Elegibles.
Con fecha 9 de diciembre de 2008 el BIRF ha comunicado la No Objeción a la
incorporación de la práctica NNE 24 “Pesquisa de la Retinopatía del Prematuro” y las
17
pruebas de “Biotinidasa neonatal”, “Galactosemia”, “Hidroxiprogesterona” y “Tripsina
catiónica inmunorreactiva” de la práctica LMI 46, las que se incorporarán al Nomenclador
a partir del 1 de enero de 2009.
Matriz de Trazadoras.
La matriz de trazadoras (apartado 4.4.2 del Manual Operativo) no sufrió cambios durante
el ejercicio. No obstante, el modelo operativo de retribución de trazadoras ha sido
modificado. Dicha modificación, con vigencia retroactiva al 1 de abril de 2008, cuenta con
la no objeción del BIRF, otorgada mediante nota de fecha 10 de junio de 2008.
10)
Anexo 2, Sección I, punto 4: Manual Operativo.
Cumplida. A partir del 1 de mayo de 2007 se encuentra vigente el Manual Operativo
Unificado (Préstamo 7225-AR y 7409-AR), el cual contiene los puntos indicados en el
anexo 2, sección I, punto 4.
En el año 2008 se realizaron dos modificaciones al Manual Operativo Unificado del
PISMIP, a saber.
1. Al sistema de Liquidación de las Transferencias Complementarias y a la definición
operativa de las trazadoras 8 y 9;
2. Correspondiente a: (i) los procedimientos relativos a los casos de beneficiarios
inscriptos en más de una jurisdicción; (ii) los cambios en el cálculo y liquidación de
transferencias capitadas a partir de enero de 2009; (iii) cambios en la matriz de débitos ,
multas y sanciones; y (iv) el agregado de un nuevo apartado sobre acuerdos
interjurisdiccionales.
Ambas modificaciones cuentan con la No Objeción del Banco de fechas 10/06/08 y
16/09/08 respectivamente.
11)
Anexo 2, Sección I, punto 5: Normas Operativas Provinciales.
Cumplida. En el presente ejercicio auditado se dictaron las siguientes Disposiciones
Operativas Internas UEC (DOIUs):
18
DOIU Nº 28: Se deja sin efecto la sanción aplicada a la provincia de Catamarca, a través
de la Disposición Operativa Interna Nº 21.
DOIU Nº 29: Se aprueba el “Procedimiento para la elaboración, aprobación y ejecución de
los planes estratégicos y proyectos de Asistencia Técnica y Capacitación”.
DOIU Nº 30: Se aprueban reglas y criterios para el pago a prestadores contratados.
DOIU Nº 31: Se aprueba el procedimiento para la presentación de observaciones y
comentarios, por las provincias a los informes de las ACE y del Área Supervisón.
DOIU Nº 32: Se establece plazo de 60 días para la recepción de fichas de inscripción en el
EPCSS de la provincia Buenos Aires.
12)
Anexo 2, Sección I, punto 6: Acuerdo General con cada Provincia.
Cumplida. Por Nota PISMIP S/N° del 24/07/08 el Proyecto puso a disposición e informó
que “…en relación a las provincias participantes de la Fase I del Proyecto (APL I Préstamo BIRF 7409-AR), durante el año 2008 se suscribieron los siguientes documentos:
Ø Convenios Marco con la provincia de Santa Cruz y la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires con fecha 01/11/2008 y 02/12/2008 respectivamente.
Ø Compromisos Anuales 2008 con las provincias de Buenos Aires, Chubut, Córdoba,
Entre Ríos, La Pampa, La Rioja, Mendoza, Neuquén, Río Negro, San Juan, San Luis,
Santa Fe y Tierra del Fuego, con fecha 01/01/2008.
Ø Addendas con las provincias antes mencionadas, de fecha 28/03/2008, donde se
determinan los acuerdos en materia de inversiones, asistencia técnica y capacitación y el
Plan Operativo Anual, el cual incluye el plan anual de inscripción de población elegible,
el plan de difusión y educación para la salud, el plan de servicios del SMIP para
poblaciones indígenas, y el plan de actividades que se consideren críticas para el logro
de las metas y objetivos.
Ø Addendas con las provincias antes mencionadas, de fecha 30/06/2008, donde se acuerda
el Plan para Poblaciones Indígenas.
Ø Addendas con las provincias de La Pampa y Tierra del Fuego con fecha 01/04/2008 y
01/08/2008 respectivamente, a través de las cuales se modificaron los valores del
Nomenclador Único vigente.
19
13)
Anexo 2, Sección I, punto 7: Pagos de Capitación.
Cumplida en términos generales. Téngase en cuenta lo manifestado en nuestro Memorando
a la Dirección, apartado 3) “Pagos de Capitación”.
14)
Anexo 2, Sección I, punto 8: Plan Anual de Ejecución (15/11 de cada año)
Cumplida fuera de término. Por correo electrónico de fecha 22 de abril se solicita al BIRF
la No Objeción al Plan Operativo Anual 2008 remitido como archivo adjunto. Dicha
entidad ha otorgado la No Objeción con fecha 9/05/2008.
15)
Anexo 2, Sección I, punto 9: Presupuesto Nacional
Cumplida. El Proyecto puso a disposición e informó que se emitió al respecto la
“…Decisión Administrativa N° 1/2008 del 15/01/08…”.
16)
Anexo 2, Sección II, punto A: Informes del Proyecto.
Parcialmente cumplida. El NHSPT remitió al Banco el informe de la Gestión del Proyecto
correspondiente al Primer Semestre 2008, el 25/08/08. En relación al informe de Gestión
del segundo semestre de 2008 se encuentra en proceso de elaboración.
17)
Anexo 2, Sección II, punto B: Gestión Financiera, Informes Financieros
Cumplida.
1. El sistema de gestión financiera que utiliza el Proyecto desde su inicio es el Sistema
UEPEX.
2. La información financiera se presenta en forma trimestral en cada oportunidad de
confeccionarse los FMR.
20
18)
Anexo 2, Sección III: Adquisiciones
Cumplida en términos generales. Nos remitimos al Memorando a la Dirección adjunto al
presente.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 2009.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
21
Dr. Roberto DI LEONE
Jefe DCEOFI-AGN
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE INVERSIÓN EN SALUD MATERNO INFANTIL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7409-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/08)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financ ieros al 31 de diciembre de
2008, correspondiente al Convenio de Préstamo Nro. 7409-AR, suscripto el 07/09/04, en el
marco del “Segundo Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial (PISMP)”, han
surgido
observaciones
y
consecuentes
recomendacio nes
sobre
aspectos
relativos
a
procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes, que hemos
considerado necesario comentar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la
implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Unidad
Indice
Título
UEC/UFIs
1)
UEC/UFIs
2)
UEC/UFIs
3)
Servicios de Consultoría y Auditoría : Incumplimiento de la normativa
aplicable al proceso de contratación. Falta documentació n de respaldo
o se encuentra incompleta la documentación que sustenta las
rendiciones de gastos.
Bienes: Falencias en el proceso de contratación. Falta de
documentación de respaldo o está incompleta.
Pagos por cápita: falencias de control en UPAPS y bases de datos.
22
1)
SERVICIOS DE CONSULTORIA Y AUDITORIA (Categoría 1)
a) Liquidación de Viáticos Respecto a la liquidación de viáticos de los consultores del
programa se observa que, en todos los casos muestreados, los formularios sobre las
solicitudes de Pasajes y Viáticos y sobre Liquidación de Gastos de Viajes, no se
encuentran suscriptos por el Responsable del Área y el Solicitante.
Comentarios UFIS/UEC: Se toma debida nota.
b) Consultores
1. Se mantiene del ejercicio anterior, en todos los casos, la observación respecto a la
falta de fecha de emisión de los informes presentados por los consultores.
Comentarios UFIS/UEC: Si bien no existen requisitos obligatorios y formales
para la confección de informes, se señala que algunos de ellos no cuentan con la
fecha de presentación a la UEC. Sí cuentan con el sello de ingreso y también se
ajuntan notas que avalan su despacho a los efectos de adjuntar el legajo pertinente.
2. Para los cargos de los Responsables del Área Operaciones Cat. B III, la Resolución
Nº 63 de la Secretaría de Hacienda, por la cual se aprueba la planta de Personal del
PSMIP, previó las contrataciones con vigencia del 1/01/08 al 31/12/08. No se
encontraba prevista una recategorización con aumento de honorarios para el segundo
semestre, tal como surge de la documentación obrante en los legajos.
Comentarios UFIS/UEC: Se toma nota de la observación. Se procederá a
regularizar la situación ante la Secretaría de Hacienda.
3. En varios casos, la evaluación de las ternas para la selección de consultores no es
homogénea, los profesionales intervinientes no cumplen con los requisitos
establecidos sobre el perfil solicitado en los TDR en lo que respecta a experiencia
técnica o profesional.
23
Comentarios UFIS/UEC: Se toma nota de la observación. Se procederá a
regularizar la situación en las próximas contrataciones.
4. En tres casos, la selección del consultor no se realizó a través de una terna de
evaluación.
Comentarios UFIS/UEC: Los tres casos mencionados corresponden a la
contratación de Coordinadores Ejecutivos de distintas UGSP y se realizó a través
de Resoluciones Provinciales.
Recomendaciones: Mantener archivos completos que contengan toda la documentación
que sustenta las rendiciones de gastos, como así tamb ién el proceso de selección,
contratación y el cumplimiento de las tareas por parte de los consultores contratados por el
Proyecto.
2)
BIENES
Licitación Pública Internacional SMI APL II 1/2007“Adquisición de Equipamiento e
Instrumental Médico para CAPS”:
a) La documentación presentada por los oferentes Quiromed SA-QM Equipment SA
Consorcio de Empresas y Conmil SRL se encuentra parcialmente foliada, lo que no
permite conocer su integridad.
Comentarios UFIS/UEC: Se tendrá en cuenta la observación.
b) La garantía de cumplimiento de contrato, presentada por el oferente Quiromed SA-QM
Equipment SA Consorcio de Empresas, no cumple con lo establecido en el pliego de
Bases y Condiciones, cláusula 17.3 de las CEC “…la garantía de cumplimiento deberá
estar denominada en las monedas de pago del contrato…”. Los contratos fueron
emitidos en moneda extranjera (Euros).
24
Comentarios UFIS/UEC: Se tendrá en cuenta la observación.
c) Las pólizas de Cumplimiento de Contrato mencionadas a continuación, fueron recibidas
por el proyecto vencido el plazo de 15 días de recepcionada la notificación de
adjudicación del lote:
Oferente
Fecha Notificación de la
Adjudicación
07/02/08
Fecha de emisión
Días de Mora
05/06/08
104
Proveeduría Médica
08/02/08
19/03/08
25
Droguería Libertad
08/02/08
03/07/08
132
Tecnoimagen SA
Esta demora en la constitución de la Garantía de Cumplimiento de Contrato por parte
del proveedor, no fue advertida en el expediente y produjo un aplazamiento en las
entregas de los materiales adjudicados.
Comentarios UFIS/UEC: Debido al cambio de gestión hubo retraso en los procesos
licitatorios.
d) No constan en el expediente las justificaciones que acrediten la demora incurrida en la
firma de los respectivos contratos, siendo que el Pliego de Bases y Condiciones, en su
cláusula IAL 13.2 establece “…el plazo para la firma del Contrato es de quince (15)
días de notificada la adjudicación…”
Oferente
Escote Lat. S.A.
Medix ICSA
DRC bv
Quiromed SA-QM Equipment SA Cons
Emp
Rayos X Dinam SA
Fecha Notificación
de la Adjudicación
08/02/08
07/02/08
08/02/08
08/02/08
Fecha de Firma
de Contrato
09/06/08
05/06/08
26/06/08
30/06/08
Días de
Mora
107
103
124
128
08/02/08
24/06/08
122
Comentarios UFIS/UEC: Debido al cambio de gestión hubo retraso en los procesos
licitatorios.
25
e) Se incurrió en más de 150 días de demora (21/07/08) en la comunicación a todos los
oferentes no adjudicados, incumpliendo con lo dispuesto en la cláusula IAL 44.1, la que
establece “Dentro de los 28 días siguientes al recibo de la notificación de
adjudicación,…el comprador notificará inmediatamente el nombre del licitante
seleccionado a todos los licitantes no favorecidos…”.
Comentarios UFIS/UEC: Debido al cambio de gestión hubo retraso en los procesos
licitatorios.
f) No consta recepción por parte del Proyecto en las pólizas de seguro de Garantía de
Contrato de los oferentes Droguería Libertad SA y Escote Latinoamericana SA.
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
g) Los contratos no cumplen con lo establecido en el punto 12.1 i) de las Condiciones
Generales del Contrato del Pliego de Bases y Condiciones, “…que los mismos se
encuentren numerados”.
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
Ofertas Aceptadas - Firmas Adjudicadas:
Seguidamente se detallan las observaciones detectadas sobre nuestro análisis respecto a
las ofertas presentadas que fueran adjudicadas en el proceso, y que en algunos casos
determinaron incumplimientos del proveedor que, conforme lo solicitado por el Pliego,
hubieran conducido a su desestimación.
a) TECNOIMAGEN SA:
No se acompaña la documentación específica solicitada según el pliego de Bases y
condiciones (experiencia en la comercialización, certificados ANMAT, coberturas de
garantías) en la oferta presentada para dos lotes de la licitación.
26
Comentarios UFIS/UEC: Esta unidad, consideró aceptable la documentación
presentada por el proveedor en reemplazo de la originalmente establecida.
b) DROGUERIA LIBERTAD SA. - PROVEDURIA MEDICA SA. - QUIROMED SA /
QM EQUIPMENT S.A. Consorcio de Empresas - DRC bv. - CONMIL SRL.
Ambas empresas han presentado documentación que se expresa en idiomas no
permitidos y carecen de su respectiva traducción. Tampoco se acompaña a las ofertas
la autorización otorgada por el organismo regulador del país de origen, o su
certificación ISO.
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación. Por tratarse de bienes
importados se consideró aceptable para algunos casos, el correspondiente certificado
ISO 9001-2000 de los productos.
c) DRC bv / QUIROMED SA-QM EQUIPMENT SA. Consorcio de Empresas:
En el análisis de la oferta, el Programa no manifestó la falta de presentación de
información indispensable para el examen económico financiero de la firma. (Estados
Contables y Declaraciones Juradas sobre ventas)
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
d) ESAOTE LATINOAMERICANA SA. / QUIROMED SA- QM EQUIPMENT SA
Consorcio de Empresas / PROVEDURIA MEDICA S.A. / FAICO S.A. / CONMIL
SRL:
Las firmas enunciadas no cumplen con la Capacidad Financiera requerida en el pliego,
que establece; “…el volumen de las ventas anuales mínimo durante los últimos 2 años
deberá ser el equivalente a 2 veces el monto de la oferta…”.
27
Comentarios UFIS/UEC:
De la interpretación de la cláusula y el análisis efectuado por la Comisión Evaluadora,
se consideró que los volúmenes de ventas de todas las empresas adjudicadas superan
el monto de la adjudicación. Comentarios AGN: El criterio utilizado por la
Comisión de Evaluación de Ofertas no se ajusta a la metodología expresada en el
Pliego de Bases y Condiciones aprobado por el Banco, en virtud de que el volumen
de ventas anual mínimo debe ser el equivalente a 2 veces al monto de la oferta y no al
monto de la adjudicación.
Otras observaciones sobre entregas y administrativas:
Respecto a las entregas del total de los bienes adquiridos a través de la presente
Licitación, se observó:
- incumplimiento generalizado en todos los lotes adjudicados.
administrativas:
- demoras en las firmas de los respectivos contratos.
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
a) Sobre los 9 lotes adjudicados
a la firma Quiromed SA-QM Equipment SA
Consorcio de Empresas (la erogación ascendió a euros 4.724.371,15) que se
detallan en el cuadro siguiente, se observan demoras en las entregas de los bienes,
no respetando el cronograma inicialmente fijado y que sólo se encuentran
justificadas en el expediente a través de dos Notas del Programa otorgando a la
mencionada firma ampliaciones en el plazo de Entrega.
28
Fecha
4
7
8a
8b
10
11
13
14
16
15/11/08
15/11/08
31/08/08
31/08/08
15/11/08
15/11/08
15/11/08
15/11/08
15/11/08
Entrega Según Contrato Original
Cantida
Cantida
Cantidades
des
des
pendientes
entrega
das
2.300
2.000
30
34
2.000
2.000
2.000
2.300
2.000
1.998
1.587
23
10
1.906
1.768
1.991
1.998
1.604
Fecha de
entrega
302
413
7
24
94
232
9
302
396
30/11/08
28/02/09
31/11/08
31/01/08
31/10/08
31/01/09
28/02/09
30/11/08
28/02/09
Días de Mora
en la entrega
15
105
90
90
-15
77
105
15
105
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
b) Se observa mora incurrida en al recepción de los bienes de procedencia extranjera,
siendo particularidad que el proveedor recibe el 80% del pago al momento de la
presentación de la documentación de embarque, según el siguiente detalle:
Fecha de
Lote
Proveedor
Contrato
Moneda
Conoc. de
Importe
Pago
Situación
Fecha
Emb.
1
DRC bv
26/06/08
10/09/08
07/11/08
Euros
264.182,90
19/03/09
19 a)
Esaote Int
09/06/08
13/06/08
31/07/08
U$S
241.536,00
17/04/09
19 b)
Esaote Int
09/06/08
13/06/08
31/07/08
U$S
272.000,00
17/04/09
3
Drog.
07/07/08
30/06/08
17/11/08
U$S
212.800,00
24/02/09
Libertad
2
Prov. Médica
05/06/08
25/05/08
29/07/08
U$S
534.880,00
24/04/09
5
Prov. Médica
05/06/08
02/09/08
09/10/08
U$S
32.704,00
24/04/09
6
Prov. Médica
05/06/08
02/09/08
09/10/08
U$S
35.360,00
24/04/09
12
Prov. Médica
05/06/08
02/09/08
09/10/08
U$S
119.296,00
24/04/09
29
Comentarios UFIS/UEC: Las demoras en la nacionalización de la mercadería se
debieron a varias causas, entre las que se puede mencionar: Institucionales,
financieras y operativas. En la actualidad las mismas han sido solucionadas.
c) Se observa una demora injustificada en la tarea de nacionalización de los bienes
provistos por la firma Tecnoimagen SA, lote 20, se destaca que los bienes se
encontraban en zona franca desde el 15/07/08 y fueron nacionalizados el 22/10/08. No
se tuvo a la vista documentación que avale dicha demora.
Comentarios UFIS/UEC: Las demoras en la nacionalización de la mercadería se
debió a varias causas, entre las que se puede mencionar: Institucionales, financieras y
operativas. En la actualidad las mismas han sido solucionadas.
d) No se tuvo a la vista documentación que justifique el incumplimiento del proveedor
Tecnoimagen SA a la entrega de los bienes (correspondía al 16/08/08). Con fecha
posterior (12/09/08) el proveedor solicitó extensión del plazo de entrega, la que fue
aceptada con fecha 15/09/08, mencionando la aprobación del nuevo cronograma.
La solicitud de extender el nuevo cronograma fue presentada vencido el plazo de
entrega original en 25 días, aduciendo la demora en la firma del contrato, debiendo
haber sido rechazada por extemporánea (solicitada a los 85 días de la firma del
convenio original).
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
e) No se detalla en el expediente el destino de los bienes adicionales adquiridos a la firma
Quiromed SA-QM Equipment SA Consorcio de Empresas, de acuerdo al reemplazo
realizado por la baja de lo adjudicado a través del lote n° 9.
En los casos detallados, los proveedores presentan los comprobantes de respaldo
(Factura), sin la correspondiente firma y aclaración de la empresa.
30
Proveedor
Escote Lat. S.A.
Lote
19 a) y 19 b)
Drogueria Libertad
3
Proveeduría Medica
2; 5 ;6 y 12
Medix ICSA
18
Raos X Dinan SA
17
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
f) En un caso se omitió contemplar el mínimo no imponible en la retención efectuada
sobre el pago realizado al proveedor Droguería Libertad SA a través de la AP
20081108 (factura 8369).
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
g) La facturas B 1-0003376, B 1-0003377, B 1-0003378 y B 1-0003336, del oferente
Proveeduría Medica SRL, contienen la inscripción “Esta factura corresponde a la
Licitación Pública Internacional SMI-APL II 1/2007 aplicándose al pago de la
importación franquicia diplomática de importación realizada por uds.”. Se considera
que dicha leyenda no corresponde para este proceso.
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
h) El certificado de conocimiento de embarque que acompaña a las facturas B 1-3336, B
1-3376, B 1-3377 y B 1-3378 de la firma Proveeduría Médica SRL y a la factura 1-14
del proveedor Tecnoimagen SA, no cumple con lo requerido en el punto CGC 12.1 ii)
del Pliego de Bases y Condiciones en cuanto solicita que se indique “flete Pagado” y
este lleva la leyenda “flete a convenir”
Comentarios UFIS/UEC: Se toma en cuenta la observación.
31
Recomendaciones: Mantener los expedientes completos conteniendo adecuadamente la
documentación que respalda los antecedentes de cada adquisición, como así también,
profundizar los controles a efectos de mejorar la calidad de la información que surge de
los mismos.
3)
PAGOS DE SERVICIOS DE CAPITACIÓN (Categoría 4)
Según el Anexo 2 del Convenio de Préstamo, en la Sección I “Arreglos de
Implementación”, en su punto 7 apartado (b), establece que para los fines del
procedimiento de certificación y validación referido a los pagos de Capitación disponibles
para las provincias, el prestatario, a través del MSN deberá designar bajo términos de
referencias satisfactorios para el banco y a partir de entonces mantener durante la
ejecución del Proyecto, una firma de auditoría independiente con calificaciones y
términos de contratación, satisfactorios para el Banco (Auditor Concurrente) responsable
de efectuar auditorias bimestrales, de la matriz de Trazadoras y el Registro de población
enrolada, y utilizar el Padrón de Obras sociales provincial, el Padrón de Obras s Sociales
nacionales y los informes proporcionados por el auditor concurrente como
documentación de soporte, todos de manera satisfactoria para el Banco.
Según el Pedido de Propuestas SMI-7/2006, la firma consultora contratada para realizar
la Auditoría Externa Concurrente fue PRICEWATERHOUSE & CO S.R.L. El contrato
de servicio de consultoría en su apartado IV “Apéndices”, en su punto 1 (viii), establece
“Mantener un estrecha relación con la auditoría financiera a ser realizada probablemente
por AGN”, por lo cual, se procedió a mantener diversas reuniones entre responsables de
ambas, obteniendo esta Auditoría los informes bimestrales, papeles de trabajo y
documentación respaldatoria correspondientes al ejercicio en cuestión.
De acuerdo a los informes de la Auditoría Externa Concurrente, se realizó un análisis del
resumen ejecutivo general al 31/12/08 y los respectivos informes sobre los Padrones de
Beneficiarios, las transferencias a las provincias y sobre los pagos a Prestadores
realizados por la UGSP, suministrados en forma bimestral respecto al análisis detallado
por cada provincia.
32
Resumen de las Transferencias realizadas a cada UGS P.
PROVINCIA
BUENOS AIRES
CHUBUT
CORDOBA
ENTRE RIOS
LA PAMPA
LA RIOJA
MENDOZA
NEUQUEN
RIO NEGRO
SAN JUAN
SAN LUIS
SANTA FE
TIERRA DEL
FUEGO
TOTALES
Saldo Inicial de
Caja al
31/12/07
Pagos a Efectores
por Prestaciones
brindadas a los
beneficiarios
Transferencias
recibidas desde
Nación
Gastos
Bancarios
del
Periodo
Saldo Final
de Caja al
31/12/08
3.385.645,74
316.313,08
2.720.060,00
748.795,51
334.649,42
702.257,75
1.256.548,48
23.517,01
116.636,54
370.530,00
141.471,00
0,00
15.162.191,21
1.181.554,04
8.699.948,82
2.722.733,09
770.024,88
1.493.543,49
4.322.664,56
348.825,66
1.145.153,14
1.676.103,00
1.027.056,91
0,00
1.755.918,00
692.403,45
7.093.500,00
2.059.642,50
385.084,01
186.304,60
1.419.587,35
113.695,10
1.017.933,00
576.170,47
442.713,60
0,00
4.301,53 16.787.617,42
623,33
804.840,34
0,00 4.326.508,82
26.136,43 1.385.749,66
104,42
719.485,87
1.397,71 2.008.098,93
-7.933,40 4.167.559,09
125,73
258.521,85
0,00
243.856,68
0,00 1.470.462,53
406,48
725.407,84
0,00
0,00
76.738,74
10.193.163,27
305.925,05
38.855.723,85
236.189,90
15.979.141,98
1.831,29
144.642,60
26.993,52 33.042.751,63
Informe sobre los Padrones de Beneficiarios
En base a los procedimientos realizados, la Concurrente, informó no tener otras
observaciones que formular más que las mencionadas a posteriori, respecto a la
integridad, validez y consistencias de los Padrones de Beneficiarios del Plan utilizados
por las Provincias, durante los meses de noviembre y diciembre de 2008.
En la muestra revisada por la concurrente han observado algunos errores en la carga al
sistema, de los datos de las fichas de inscripción. Estas deficiencias pueden resumirse
como sigue:
PROVINCIA
CORDOBA
CHUBUT
ENTRE RIOS
LA PAMPA
LA RIOJA
MENDOZA
NEUQUEN
Total de
Beneficiari
os
Inscriptos
Datos
personal
es de los
Benefici
arios
74.924
10.380
33.689
7.941
12.819
39.259
5.291
4
12
6
1
1
2
10
Datos
de
Padres
2
19
7
3
1
7
33
Casos
referidos al
Embarazo
y Parto
2
1
6
11
1
2
4
Semana
de
Gestación
1
Dom.
/Tel
12
14
18
12
15
37
33
Fecha de
Inscripción
errónea
2
3
1
2
7
SAN JUAN
RIO NEGRO
SAN LUIS
TIERRA DEL FUEGO
SANTA FE
15.472
13.720
12.464
2.731
2.361
3
8
10
5
25
18
16
24
2
42
13
4
1
1
3
9
4
3
1
0
116
29
40
6
131
3
5
4
2
La Concurrente ha proporcionado a la UGSP un detalle con la totalidad de estos errores
observados, destacando que:
a) La depuración ocasional para excluir del padrón a los beneficiarios difuntos es
efectuada por UEC a través del organismo SINTYS- Sistema de Información Nacional
Social y Tributario- y no por la provincia tal como lo establece el manual operativo.
b) Como resultados de las pruebas sobre el Padrón de Beneficiarios, se observan
generalmente los siguientes aspectos:
ü En la Provincia de San Luis, carga de datos sin adecuados controles, lo cual puede
generar erogaciones que no están debidamente sustentadas por la documentación
comprobatoria existente, afectando la eficiencia del proyecto.
ü Carencia de controles informáticos en la confección y proceso de los padrones de
beneficiarios, que podría determinar ineficiencias en el desarrollo del Plan Nacer.
ü Beneficiarios de inscripción reciente que han sido rechazados por estar antes
inscriptos en la misma o en otra jurisdicción, sin considerar que como principio, la
información actualizada debería primar sobre la anterior.
ü Embarazadas cuya fecha de diagnóstico es posterior al mes que se liquida.
ü Embarazos que exceden las 36 semanas posteriores a la fecha del diagnóstico.
ü Embarazadas o puérperas con edad fuera del rango establecido (9-55 años).
ü Embarazadas sin fecha de diagnóstico, o con fecha de diagnóstico no válida.
ü El beneficiario es niño con DNI ajeno y el mismo no coincide con ninguno de sus
encargados.
ü Puérperas con fecha efectiva de parto posterior del mes que se liquida.
ü El beneficiario es niño, sin datos completos de ninguno de sus adultos responsables.
ü Beneficiarios pertenecientes al Plan de otra provincia.
ü Beneficiarios con documento de identidad no valido.
ü Niños con fecha de nacimiento futura.
34
ü Beneficiarias embarazadas que superaron los 45 días desde la fecha establecida como
probable de parto.
ü Son considerados beneficiarios, niños con documento de identidad ajeno que no
coincide con el de sus adultos responsables, o bien cuyos padres o tutores no tienen
acreditado debidamente su no mbre, apellido y/o número de documento de identidad.
Comentarios UFIS/UEC:
En relación a las observaciones realizadas por la Auditoría Concurrente Externa
(ACE) respecto del informe noviembre-diciembre de 2008 y que se enumeran en el
cuadro acompañado, es menester destacar que la presentación de dicha información
resulta uno de los servicios esenciales para los que fue contratada la consultora, toda
vez que permite a la UEC, en un marco de transparencia, depurar los Padrones de
Beneficiarios y aplicar los débitos y multas a las provincias participantes.
Se agrega que los errores observados e informados por la ACE generan la aplicación,
por parte de la UEC, de los débitos y multas previstos en la normativa del programa.
Informe sobre las Transferencias a las Provincias
Sobre el Informe la Concurrente respecto a la integridad, validez y consistencia de las
Facturaciones presentadas por las provincias en función a los meses de noviembre y
diciembre de 2008, informa que no tiene observaciones que formular excepto por:
a) Los errores señalados en el Padrón de Beneficiarios afectan el monto de las
Facturaciones correspondientes a las cápitas emitidas por las provincias.
b) En el caso de la Provincia de Buenos Aires, en el cómputo de las cápitas
correspondientes al mes de noviembre de 2008, la UEC ha debitado parcialmente los
ajustes propuestos por la concurrente a los padrones de julio-agosto de 2008, como así
también la transferencia complementaria del segundo cuatrimestre de 2008, además
en el computo de la capitas correspondientes del mes de diciembre de 2008, se han
debitado parcialmente los ajustes propuestos por la Concurrente a los padrones de
septiembre–octubre de 2008.
35
c) En las provincias de La Pampa, Mendoza, Río Negro y Tierra del Fuego la UEC,
respecto a las capitas de los meses de noviembre y diciembre de 2008, han debitado
parcialmente los ajustes propuestos por la Concurrente correspondientes a los
bimestres enero- febrero y septiembre-octubre de 2008. Asimismo, se han efectuado
parcialmente los ajustes propuestos por la concurrente a los padrones de los bimestres
mayo-junio, julio-agosto, septiembre-octubre, noviembre-diciembre de 2007, y enerofebrero, marzo-abril, mayo-junio, julio-agosto de 2008. (Excepto Córdoba, San Luis
que no se realizó los ajustes para los bimestres septiembre-octubre de 2007 y marzoabril, mayo-junio y julio-agosto 2008).
d) En el caso de la provincia de Córdoba y La Rioja, en el cómputo de las capitas
correspondientes a los meses de noviembre-diciembre de 2008, se observa que la
UEC no ha debitado los ajustes propuestos por la concurrente correspondientes al
bimestre septiembre-octubre de 2008.
e) En el caso de la provincia de Entre Ríos, se han efectuado parcialmente los ajustes
propuestos por la concurrente a los padrones de los bimestres mayo-junio, julioagosto, septiembre-octubre de 2007, y enero- febrero, marzo-abril, mayo-junio, julioagosto de 2008; y no se han efectuado la totalidad de los ajustes correspondientes al
bimestre noviembre-diciembre de 2007.
f) En el caso de la provincia de Neuquén, en la liquidación de las capitas
correspondientes al mes de noviembre de 2008, la UEC ha computado los débitos a
efectuar a la UGSP por los ajuste propuestos por la concurrente, correspondientes a
los pagos erróneamente realizados a prestadores, que habían quedado pendientes del
bimestre mayo-junio de 2008, como también la multa debido a la demora de más de
50 días producida por los pagos realizados en el bimestre julio-agosto de 2008.
Asimismo, en la liquidación de las diciembre de 2008 se han computado los débitos
propuestos correspondientes a los pagos erróneamente realizados a los prestadores las
multas de las demoras de más de 50 días producidas en los pagos realizados en el
bimestre septiembre-octubre de 2008.
g) En el caso de la provincia de San Juan, en la liquidación de las capitas
correspondientes al mes de diciembre de 2008, la UEC ha computado los débitos a
36
efectuar a la UGSP por los ajustes propuestos por la concurrente, correspondientes a
los pagos erróneamente realizados a prestadores correspondientes al bimestre
septiembre-octubre de 2008. Asimismo, se ha liquidado la multa debido a la demora
de más de 50 días producidas en los pagos realizados en el bimestre septiembreoctubre de 2008.
Comentarios UFIS/UEC:
En relación a las aplicaciones parciales o no aplicaciones de los débitos/créditos
propuestos por la ACE a los padrones de las provincias, las mismas se deben a una serie
de diferencias de interpretación que se detallan a continuación:
a) La ACE solicita el crédito de capitas por encontrarse en otras provincias y el débito
de otras por el mismo motivo, sin embargo el criterio utilizado por el ENCSS
difiere del aplicado por ACE. El ENCSS considera como válida la inscripción de
beneficiarios que se haya realizado en primera instancia. Al momento de existir una
diferencia con otra jurisdicción, se informa a la provincia que sufre el rechazo, la
cual contará con un plazo de 60 días corridos para presentar ante el ENCSS copia
del DNI de dicha persona que acredite que el beneficiario en cuestión se encuentra
actualmente domiciliado en su jurisdicción, según lo indica el punto 4.1.6 del
Manual Operativo.
b) En cuanto a los débitos solicitados por ACE, por los beneficiarios que no son
menores de 6 años al finalizar el mes liquidado, el criterio adoptado por el ENCSS
es considerar beneficiarios a todos aquellos menores que cumplan con las
condiciones de elegibilidad en algún momento del mes liquidado.
c) Respecto al débito solicitado por ACE, sobre beneficiarias embarazadas o puérperas
con edad fuera del rango establecido entre 10 y 55 años, el criterio adoptado por el
ENCSS es considerar que una embarazada sin cobertura explícita de salud que se
presente con un certificado médico de embarazo extendido por un profesional del
sistema de salud público, debe ser cubierta por el plan, independientemente de la
edad de la misma.
37
d) La ACE solicita el débito por embarazadas, cuya Fecha de Diagnóstico es posterior
a la Fecha de Inscripción. El ENCSS interpreta que la Fecha de Inscripción no debe
considerarse para efectuar débitos ya que pueden surgir distintos embarazos y
siempre se debe mantener la Fecha de Inscripción original al Plan Nacer.
e) La ACE solicita el débito por embarazadas, cuya cobertura finalizó el mes anterior
al liquidado, tomando como criterio 36 semanas luego de la fecha de diagnóstico
más los 45 días de puerperio. El criterio que utiliza el ENCSS es más amplio en este
sentido, adicionalmente al utilizado por ACE, se evalúa la cantidad de semanas de
embarazo al momento en que realiza la inscripción y la fecha probable de parto.
f) La ACE solicita el débito de puérperas cuya cobertura terminó antes de la mitad del
mes liquidado, el criterio adoptado por el ENCSS es considerar beneficiarias a
todos aquellas puérperas que cumplan con las condiciones de elegibilidad en algún
momento del mes liquidado.
g) La ACE solicita el débito de puérperas cuya Fecha de Parto es posterior a la fecha
de Inscripción, el criterio adoptado por el ENCSS es considerar que la fecha de
Inscripción no es condicional al débito, ya que en el caso de un segundo embarazo o
al momento de actualizar la categoría en la base de datos de una beneficiaria
inscripta como embarazada al estado de puérpera, no se modifica la Fecha de
Inscripción.
Los criterios anteriormente mencionados, fueron aplicados desde el inicio del proyecto
para las provincias del APL I (NOA y NEA) y fueron comunicados a la ACE del APL
II a través de los Memos Conductores elaborados por el Área de Capitas de la UEC. A
partir de la comunicación mencionada, la ACE no ha solicitado débitos fundados en
los supuestos mencionados en los puntos a) a g), en los períodos subsiguientes.
Sin perjuicio de lo antes mencionado, se realizan los siguientes comentarios sobre
algunas observaciones particulares:
ü En relación a la provincia de Buenos Aires, en la liquidación de Noviembre 2008 se
aplicaron todos ajustes solicitados por la ACE salvo $ 12.261,97 correspondiente a
multa por exceso en los días de pago que se aplicaron en la liquidación de Diciembre
38
2008, por lo tanto del informe Julio-Agosto 2008 quedó solamente pendiente el
ajuste de Beneficiarios en otras jurisdicciones. Con respecto al débito por la
transferencia complementaria del 2do cuat. 2008 informado en el bimestre Sep-Oct
2008, cabe aclarar que la ACE informó que los resultados respecto de la auditoría de
campo de la trazadora X, serían informados en el dictamen Enero-Febrero 09.
ü En el Informe Ene-Feb 2008 la ACE solicitó una multa para la provincia de San Luis
de $ 5.19 la cual fue aplicado en la liquidación de Septiembre 2008.
ü Con respecto al período en Marzo- Abril 2008, para las provincias de La Pampa,
Mendoza y San Luis la ACE no solicitó débitos por ese concepto. En los caso de Río
Negro y Entre Ríos los mismos fueron aplicados en la liquidación de Septiembre
2008. En relación al periodo Mayo-Junio 2008, la multa propuesta para la provincia
de Córdoba fue aplicada en la liquidación de Diciembre 2008, Entre Ríos, Mendoza,
San Luis y Río Negro fue aplicado en la liquidación de Septiembre 2008, mientras
que para la provincia de La Pampa, la ACE no solicitó la aplicación de multas.
Respecto al periodo Septiembre-Octubre 2008, la aplicación de las multas solicitadas
por la ACE para la provincia de Córdoba, está sujeto a revisión por parte del Área de
Supervisión y Monitoreo de la UEC. En los casos de las provincias de Entre Ríos, La
Pampa y Río Negro las mismas se aplicaron en la liquidación de Diciembre 2008,
mientras que para las provincias de San Luis y Mendoza la ACE no solicitó la
aplicación de multas en el periodo en cuestión.
Informe sobre Pagos a Prestadores o Efectores
Sobre el Informe de la Consultora respecto a los Pagos a Prestadores o Efectores, su
opinión se basa en el análisis de una muestra de prestaciones correspondientes a los
efectores seleccionados.
En una primera instancia las pruebas realizadas desde el punto de vista administrativo
y medico, arrojan las siguientes observaciones:
a) En el caso de las provincias de Córdoba, La Pampa desde el punto de vista
administrativo se observa con carácter general errores motivados por la inclusión de
prestaciones a mujeres y niños que no se encuentran inscriptos en el Padrón,
39
diferencias entre los documentos de identidad de los pacientes y los registro en el
Padrón, prestaciones mal codificadas o sin los datos necesarios para evaluar el
cumplimiento de las trazadoras, además de algunos casos de prácticas médicas no
incluidas en el compromisos de gestión firmado con el prestador.
b) En el caso de la provincia de Chubut, desde el punto de vista administrativo se
observa n algunos errores motivados por facturación de prestaciones efectuadas en
fecha anterior a la inscripción de los beneficiarios en el Plan, o a pacientes cuyo
DNI difiere de los registros en el Padrón.
c) En el caso de la provincia de Córdoba, La Pampa, Chubut, Mendoza, San Luis
desde el punto de vista de la auditoria médica practicada sobre las prestaciones
facturadas, se observa principalmente que no se han completado todos los datos
mínimos obligatorios requeridos para considerar un practica como válida, la
inexistencia de alguna historia clínica o la carencia en las historias del registro de
prestaciones efectuadas o prestaciones registradas con otra fecha, así como también
codificaciones de prestaciones
que no coinciden con las especificaciones del
Nomenclador
d) En el caso de la provincia de La Pampa, respecto a las prácticas que no coinciden
con las facturas, la concurrente ha observado que en la mayoría de los casos la
causa se debe a que los efectores tienen instructivos de uso de los códigos del
Nomenclador con alcances diferentes al utilizado por la concurrente como
herramienta estándar de verificación. Por ejemplo se permite facturar prestaciones
con los códigos NP32 y 33 (que son para codificar Controles de Agenda del niño
menor de 1 año, entre 1 y 6 años) para la atención por cualquier patología
pediátrica. Por lo cual la concurrente ha decidido considerar como no válidas para
facturas esas prestaciones (clasificándolas como Codificación Inconsistente),
debido a que si bien la atención generalmente estaba completa, existe una
discrepancia entre el Código facturado y la Atención reportada en la Historia
Clínica de acuerdo al Nomenclador APL II 2008.
e) En el caso de la provincia de Córdoba, la concurrente ha observado que en el
bimestre noviembre-diciembre de 2008 el porcentaje de prestaciones no válidas ha
40
aumentado respecto al bimestre anterior. La causa mas importante de no validez fue
la falta de datos mínimos obligatorios.
f) En el caso de la provincia de Córdoba, La Pampa, Entre Ríos, Mendoza, Río Negro,
San Luis, en la liquidación de las capitas correspondientes a los meses de
noviembre y diciembre de 2008, la UEC ha computado los débitos a efectuar a la
UGSP por los ajustes propuestos por la concurrente, correspondientes a los pagos
erróneamente realizados a prestadores en el bimestre septiembre-octubre 2008, más
una penalidad del 20%, tal cual lo dispone el Reglamento Operativo APL II.
Sin embrago, la UEC no ha aplicado las multas por las demoras de mas de 50 días
producidas en los pagos realizados a los prestadores en los bimestres noviembrediciembre de 2007 y enero- febrero, marzo-abril, mayo-junio y septiembre-octubre
de 2008.
g) En el caso de las provincias de Córdoba, Neuquén, San Juan, San Luis, Tierra del
Fuego, Buenos Aires en el circuito seguido por las facturas de efectores, respecto a
su aprobación y pago, la concurrente ha observado que existen ciertas facturas en
las cuales no se ha cumplido con el plazo de pago establecido en el Manual
Operativo (pago dentro de los 50 días corridos de recibida la factura con las
prestaciones, por parte de la UGSP).
Corresponde aplicar una multa del 0,15% por día de mora.
h) En el caso de la provincia de Chubut, Buenos Aires en la liquidación de las capitas
correspondientes al mes de diciembre de 2008, la UEC ha computado los débitos a
efectuar a la UGSP por los ajustes propuestos por la concurrente, correspondientes
a los pagos erróneamente realizados a prestadores en el bimestre septiembreoctubre 2008, mas una penalidad del 20%, tal cual lo dispone el Reglamento
Operativo APL II.
Asimismo, se ha liquidado la multa por las demoras de más de 50 días producidas
en los pagos realizados en los bimestres julio-agosto y septiembre-octubre de 2008.
i) En el caso de la provincia de Río Negro no se ha liquidado la multa originada en la
demora de más de 50 días producidos en los pagos realizados en el bimestre
septiembre-octubre 2008.
41
j) Sin embargo aún no se han aplicado las multas por las demoras de más de 50 días
producidas en los pagos realizados a los efectores en el bimestre noviembrediciembre 2007.
k) En el caso de la provincia de Río Negro, respecto a las facturaciones, desde el punto
de vista administrativo, la concurrente observó principalmente la atención y
consecuente facturación de prestaciones en fecha anterior a la inscripción de los
pacientes como beneficiarios, la atención de niños mayores a 6 años al momento de
la prestación, además de algunas prácticas médicas a pacientes cuyo DNI no
coincide con los registrados en las fichas de inscripción. Desde el punto de vista de
auditoría médica practicada sobre las facturaciones efectuadas la concurrente
observó con carácter general, gran cantidad de prestaciones que no pudieron darse
como válidas por falta de registro adecuado;
bien sea por no encontrarse
registradas las prácticas en la historia clínica ni en ninguna otra fuente, o por
tratarse de prestaciones con codificación inconsistente
La muestra seleccionada y analizada para emitir dicha opinión es la siguiente:
PROVINCIA
CORDOBA
CHUBUT
ENTRE RIOS
LA PAMPA
LA RIOJA
MENDOZA
SAN JUAN
RIO NEGRO
SAN LUIS
TIERRA DEL FUEGO
BUENOS AIRES
TOTAL
%
Total de
Prestaciones
muestreadas
Prestaciones cuya
facturación no
corresponde
Prestaciones
administrativamen
te validas
197
197
197
197
197
197
197
197
197
197
197
2167
52
3
15
28
22
145
194
182
169
175
197
187
188
197
175
116
1925
88,83
10
9
22
81
242
11,17
Respecto a las Prestaciones sujetas a auditorías médicas se observa que no se han
completado todos los datos mínimos obligatorios requeridos para considerar la práctica
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como válida (por ej: la carencia de historias clínicas, del registro de prestaciones
efectuadas, la inexistencia de algunas de ellas, codificaciones inconsistentes de las
prestaciones de acuerdo con las especificaciones del nomenclador, etc.).
PROVINCIA
Prestaciones
administrativament
e validas
Prestaciones
medicamente
validas
145
194
182
169
175
197
187
188
197
CORDOBA
CHUBUT
ENTRE RIOS
LA PAMPA
LA RIOJA
MENDOZA
SAN JUAN
RIO NEGRO
SAN LUIS
TIERRA DEL
FUEGO
BUENOS AIRES
totales
Prestaciones no válidas (*)
Cantidad
Porcentaje
85
143
144
125
104
158
44
155
149
60
51
38
45
71
39
143
33
48
41.38%
26,29 %
20.88 %
26.62%
40.57%
19.80%
76.47%
17.56%
24.37%
175
83
92
52.57%
116
1925
85
1275
31
651
26.73%
33,82%
(*) Las prestaciones fueron cons ideradas como no válidas porque no cumplían con los
datos requeridos.
Comentarios
UFIS/UEC:
La
presentación
de
las
observaciones
(tanto
administrativas como médicas) en relación a los pagos efectuados por la UGSP a los
efectores contratados, resulta uno de los principales servicios para los que fue
contratada la ACE, toda vez que permite a la UEC, en un marco de transparencia,
aplicar los débitos y multas que prevé la normativa del programa.
De los Procedimientos de auditoría aplicados por esta Auditoría General sobre los
pagos a Efectores y movimientos bancarios de las cuentas provinciales utilizadas para
este fin, se observó:
a) San Juan, durante el mes de noviembre de 2008 (05/11/08) se han efectuado débitos
en la cuenta que mantiene la UGSP en el Banco Nación por un total de $127.000
que de acuerdo al libro banco que mantiene la UGSP corresponden al concepto
“Constitución de Fondo Permanente”. La concurrente ha observado en los extractos
de diciembre que se han reintegrado los fondos por un total de $ 87.000.- quedando
43
pendiente $ 40.000, que de acuerdo a lo informado por la UGSP fueron
reintegrados en el mes de enero de 2009 (no confirmado por la concurrente ya que
a la fecha de su visita la UGSP no contaba con el extracto de enero).
b) San Luis, el 21/01/2009 por decisión del Ministerio de Hacienda Pública, Programa
de Administración de Finanzas gestión de Recursos de la provincia de San Luis, se
transfirieron los fondos existentes en la cuenta del Banco Nación Argentina del
SMIP, por $ 818.375,74, a una cuenta del Banco Supervielle con la cual se
administran los fondos de los efectores. Una transferencia similar se realizó el
12/02/2009 por $ 106.500.-. La concurrente ha verificado que la totalidad de los
fondos ($ 924.875,74) fueron reintegrados a la cuenta del Banco Nación Argentina
del Plan Nacer el 17/02/2009.
c) Neuquén, con posterioridad al bimestre auditado y antes de la emisión de su
informe, la concurrente ha observado en los extractos del mes de enero de 2009 que
los montos existentes en las cuentas de los efectores que no habían sido utilizado
fueron restituidos a la cuenta del Banco Nación que mantiene la UGSP, alegando la
aplicabilidad de los Decretos provinciales N° 2004/08, 2008/08 y el Acuerdo N°
1120 del Tribunal de Cuentas por un monto total $ 146.609,54.
A la fecha del informe aún no habían sido devueltos a las cuentas correspondientes
de los efectores.
d) Río Negro, a la finalización del bimestre noviembre-diciembre de 2008, la
concurrente observó que el 30 de enero de 2009 fueron retirados de la cuenta SMIP
$ 240.000,00, y que el 2 de febrero de 2009 estos fondos fueron reintegrados a la
cuenta del Plan Nacer.
Comentarios UFIS/UEC:
a) San Juan: Con fecha 30/04/09 la UEC envió una nota dirigida al Ministro de Salud
de la provincia de San Juan, informando sobre la aplicación de una multa de $
25.400 fundada en la cláusula sexta, apartado 6.2.3 del Convenio Marco de
Participación suscripto entre la Provincia y el Ministerio de Salud de la Nación.
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Asimismo se solicitó se arbitren las medidas necesarias a fin de evitar se reitere la
situación observada.
b) San Luis: Con fecha 30/04/09 la UEC envió una nota dirigida a la Ministra de
Hacienda de la provincia de San Luis, informando sobre la aplicación de una multa
de $ 184.957,14 fundada en la cláusula sexta, apartado 6.2.3 del Convenio Marco
de Participación suscripto entre la Provincia y el Ministerio de Salud de la Nación.
Asimismo se solicitó se arbitren las medidas necesarias a fin de evitar se reitere la
situación observada.
c) Neuquén: El Manual Operativo del Proyecto no contempla la aplicación de
sanciones para esta situación particular. Sin perjuicio de ello el Área de Supervisón
y Monitoreo de la UEC realizó una visita a la provincia de Neuquén en la que se les
informó que se encontraban realizando gestiones ante el Ministerio de Hacienda a
fin de obtener el decreto que autorice la restitución de los fondos a los efectores.
d) Río Negro: Con fecha 04/05/09 la UEC envió una nota dirigida al Ministro de
Hacienda, Obras y Servicios Públicos de la provincia de Río Negro, informando
sobre la aplicación de una multa de $ 132.600 fundada en la cláusula sexta,
apartado 6.2.3 del Convenio Marco de Participación suscripto entre la Provincia y
el Ministerio de Salud de la Nación. Asimismo se solicitó se arbitren las medidas
necesarias a fin de evitar se reitere la situación observada.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 2009.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
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Dr. Roberto DI LEONE
Jefe DCEOFI-AGN
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE INVERSIÓN EN SALUD MATERNO INFANTIL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7409-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Púb licas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/08 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y auxiliares y contra documentación respaldatoria;
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis de los antecedentes de adquisiciones;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas especiales de cada
Convenio de Préstamo;
- Análisis de pagos a proveedores.
- Circularizaciones y reconciliaciones bancarias; y
- De las Provincias que recibieron las transferencias capitadas se verificó que:
1) Hayan manifestado su interés de ser Provincia Adherida a través de una Carta de
Intención,
2) Hayan sancionado una norma de creación del SMIP, de la UGSP y de apertura de la
Cuenta del SMIP,
3) Hayan suscripto el Convenio Marco en forma conjunta con la Nación,
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4) Hayan suscripto el Compromiso Anual.
5) Tenga n el Convenio Marco y el Primer Compromiso Anual, posean la no objeción del
Banco,
6) La Provincia una vez adherida al Proyecto mantenga vigente el Convenio Marco y el
Compromiso Anual, con lo cual debió:
a) Mantener vigente el Proyecto,
b) Que no hayan pasado más de 3 meses de haberse vencido un Compromiso Anual y no
se haya firmado uno nuevo,
c) Que se mantenga operativa una UGSP,
d) Que no se hayan producido incumplimientos graves por parte de la Provincia,
considerándose como tales:
• No se produzca una demora mayor a los 90 días en la rendición de cuentas del uso
de fondos de la Cuenta del SMIP,
• No se haya producido un uso inadecuado de los fondos de la Cuenta del SMIP,
• La Provincia no haya cumplido 4 de las 10 metas establecidas durante 3
cuatrimestres consecutivos, o cuando, a criterio de la UEC y del Banco, la provincia
haya incurrido en incumplimientos graves y manifiestos de los compromisos
contraídos.
e) Entregar, y mantener durante todo el período de vigencia del Convenio Marco, el
padrón de la OSP actualizado a la UEC y a la UGSP, en forma mensual.
7) Las transferencias capitadas efectuadas a las provincias se correspondan con el Convenio
Macro y los Compromisos Anuales.
8) Las rendiciones de gastos de las Provincias Adheridas:
a) Se encuentren debidamente sumarizadas;
b) Se correspondan sus importes con los registros del programa;
c) Estén suscriptas por autoridad competente; y
d) Adjunten los informes de auditorías privadas correspondientes, que verificarán el
grado de cumplimiento de las normas del Proyecto y de los procesos críticos de la
gestión del Proyecto, entre otros, los puntos 6) d) y 6) e) precedentes.
47
La contratación y funcionamiento de la auditoría concurrente es condición de desembolso de
la categoría de gasto de “Transferencias Capitadas para servicios del SMIP”. Esta auditoría
privada generó reportes periódicos, recomendaciones y sugerencias para el mejoramiento de
los resultados de la gestión, suministrados a esta Auditoría General de la Nación entre lo que
se destaca lo manifestado en el párrafo II- Alcance, de nuestro Informe sobre los Estados
Financieros del Proyecto.
- Otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de las Fuentes de Fondos y el 88,26 % de las
Inversiones, expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos consolidado al 31/12/08; de
acuerdo al siguiente detalle:
Categoría
Total ejecutado $
AL 31/12/08
% de
incidencia
Importe
muestra $
% de
muestra
1-Servicios de Consultoría y Auditoría
10.153.144,49
11,28%
8.264.063,12
81,39%
2- Bienes
3- Capacitación
4- Pagos de Capitación
5-Costos Operativos
Total
40.317.270,95
44,80%
0,00%
43,48%
0,44%
100,00%
31.815.763,59
78,91%
39.124.981,79
221.454,63
79.426.263,13
100,00%
56,19%
88,26%
39.124.981,79
394.148,89
89.989.546,12
Asimismo nuestra tarea comprendió el 56,71% de los pagos incluidos en los Estados de
Solicitudes de Desembolsos para el ejercicio finalizado el 31/12/08.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
48
Agradecemos a la Unidad Ejecutora Central (UEC) y la Unidad de Financiamiento Internacional
(UFI´s), que no obstaculizaron la gestión de esta auditoría, facilitando el acceso a la
documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 2009.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
49
Dr. Roberto DI LEONE
Jefe DCEOFI-AGN