1998_012info.pdf

BUENOS AIRES, 14 de Enero de 1998.
VISTA la actuación N° 00749/95 del registro de la Auditoría General de la
Nación, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la
Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inciso b) de la ley 24.156, se realizó un informe de
Auditoría referente a “SEGBA – VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES PRESCRIPTAS, EN CUANTO A LA GESTIÓN DE COBRO DEL
CREDITO POR PARTE DE LAS EMPRESAS DISTRIBUIDORAS DE ELECTRICIDAD,
POR CUENTA DEL ESTADO NACIONAL”. Las tareas de campo se desarrollaron entre
el 6 de marzo y el 15 de mayo de 1996.
Que dicho informe fue puesto en conocimiento del organismo auditado, el
que no ha formulado consideración alguna.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente compartiendo los términos del informe elaborado por la Gerencia
General del Control Comunal, Entes Reguladores y Privatizaciones.
Que el Colegio de Auditores Generales, en su sesión del día 10/12/97
prestó conformidad del informe que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano;
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE:
ARTICULO 1° : Aprobar el Informe elaborado por la Gerencia General de control
Comunal, entes Reguladores y Privatizaciones, respecto de la Auditoría referente a
“SEGBA
–
VERIFICACIÓN
DEL
CUMPLIMIENTO
DE
LAS
OBLIGACIONES
PRESCRIPTAS, EN CUANTO A LA GESTIÓN DE COBRO DEL CREDITO POR
PARTE DE LAS EMPRESAS DISTRIBUIDORAS DE ELECTRICIDAD, POR CUENTA
DEL ESTADO NACIONAL” que obra a fs. 110/141 de la Actuación 00749/95-AGN.
ARTÍCULO 2° : Poner en conocimiento del Señor Ministro de ECONOMÍA Y OBRAS Y
SERVICIOS PÚBLICOS la presente Resolución.
ARTÍCULO 3° : Regístrese. Comuníquese a la COMISIÓN PARLAMENTARIA MIXTA
REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCIÓN N° 12/98.
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
INFORME DE AUDITORIA
TEMA: Verificación de las cobranzas encomendadas por el Estado Nacional a las Empresas Edenor S.A. y
Edesur S.A. por cuenta y orden de SEGBA S.A. (e.l.) -“Apéndice VIII-A y VIII-B” de los Contratos Generales
de Transferencia de Acciones-.
INTRODUCCIÓN:
En uso de las facultades conferidas por el art. 118 de la Ley 24.156 de
Administración Financiera y los Sistemas de Control del Sector Público Nacional, la Auditoría
General de la Nación procedió a efectuar un examen de la operatoria con motivo de la
encomienda a Edenor S.A. y Edesur S.A. de las cobranzas de los créditos de Segba originados
con anterioridad a la Toma de Posesión.
1- OBJETO DE AUDITORÍA:
Verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones prescriptas en los
Apéndices "VIII-A” y “VIII B” del Concurso Público Internacional para la Venta de Acciones
Clase "A" de EDENOR S.A. y EDESUR S.A., (Servicios de Distribución y Comercialización de
SEGBA S.A.), en cuanto a la gestión de cobro del crédito por parte de las empresas citadas, por
cuenta del Estado Nacional., en el periodo 1° de septiembre de 1992 al 31 de Diciembre de 1995.
2. ALCANCE DEL EXAMEN:
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de
la Auditoría General de la Nación, aprobadas por la Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de
las facultades conferidas por el articulo 119, inc. d) de la Ley 24.156.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
A fin de lograr el objetivo descripto en el punto “l”, se llevaron a cabo los
siguientes procedimientos:
2.1: Circularizaciones y notas a las siguientes Empresas y Organismos Públicos:
Edenor S.A.
Edesur S.A.
S.I.G.E.N.
Secret. de Hacienda del MEOSP
Secret. de Energía y Comunicaciones. de la Nación
Se circularizó y envió notas a las siguientes empresas y organismos:
2.1.1 Al MEOySP (Secretaría de Hacienda):
1)Nota N° 597/94-G.P.- N° 1611/94 GG
2)Nota N° 97/95-G.P.- N° 521/95 GG
3)Nota N° 155/95-G.P.- N° 659/95 GG
4)Nota N° 73/96 -G.P.- N° 437/96 GG
5)Nota N° 89/96 -G.P.- N° 506/96 GG
2.1.2 A EDESUR SA:
1) Nota N° 52/95-G.P.- N° 322/95 GG
2) Nota N° 124/95-G.P.- N° 556/95 GG
3) Nota N° 599/95-G.P. -N° 2227/95 GG
4) Nota N° 52/96 -G.P. -N° 352/96 GG
2.1.3 A EDENOR SA:
1) Nota N° 51/95 G.P.- N° 321/95 GG
2) Nota N° 123/95 G.P.- N° 55/95 G.G
3) Nota N° 57/96 G.P.- N° 375/96 G.G
2.1.4 A la S.I.G.E.N.
1) Nota N° 643/95 de la A.G.N. del 02-05-1995
2.1.5 A la Secretaría de Energía y Comunicaciones de la Nación:
1) Nota N° 285/95 G.P. - 1228/95 G.G.
2.2 Información recabada:
Se efectuaron reuniones con los siguientes funcionarios:
- Director de Administración y Finanzas de EDENOR S.A.
- Coordinador A/C Unidad de Gestión de Cobranzas de la Tesorería General de la Nación.
- Liquidador de Segba e.l.
- Gerente de Administración de Edenor S.A.
- Gerente de Administración de Edesur S.A.
2.3 Limitación en el alcance:
Al no aplicarse por parte de las Empresas los procedimientos enumerados en 2.3.1.a) y
2.3.1.b) de este informe como asimismo la falta de intervención por parte de la SI.GEN..,
constituyen una limitación en el alcance de esta auditoría sobre la validez de los datos
suministrados por las Concesionarias.
2.3.1.a) Normas y Procedimientos:
La Secretaría de Hacienda estableció las normas de procedimientos para la
rendición de cuentas de las cobranzas, a realizar por parte de las Concesionarias, disponiendo por
Notas N° 794/92 y 795/92 que la evaluación del informe presentado por el auditor externo estaría
a cargo de la Sindicatura General de Empresas Públicas.
2.3.1.b) Concesionarias:
Los procedimientos que estableció la Secretaría de Hacienda, a los efectos de la
rendición de las Cobranzas por parte de las Concesionarias fueron notificadas a éstas en
noviembre de 1992 en notas N° 794/92 para EDESUR, y 795/92 para EDENOR.
Estos son los procedimientos establecidos:
- Rendición de cuentas en forma mensual, excepto la primera que es bimestral.
- Informe especial de auditor externo: en forma trimestral por c/u de las
rendiciones presentadas en dicho período.
- La Secretaría indicó un modelo de rendición de cuentas denominados como
"Anexo I", con informe especial de Auditor Externo, y otro como "Anexo II", que incluye
procedimientos y alcance general.
- Asimismo, los auditores externos debían consensuar con los representantes de la
Secretaría y la SI.GE.P. el tenor del informe a presentar, como así también el detalle particular
de los procedimientos a llevar a cabo.
2.4: Período del examen:
Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 6-3-96 y el
15-05-96.
3. ACLARACIONES PREVIAS:
3.1 Análisis del marco normativo:
Introducción:
A partir de la promulgación de la Ley 23.696 de Reforma del Estado, por parte del
Gobierno Nacional, se procedió a privatizar la actividad de Generación, Transmisión y
Distribución de Energía, en la órbita de Segba hasta el momento, para Capital Federal y Gran
Buenos Aires.
A dichos efectos se conformaron siete Sociedades Anónimas y se llamó a
Licitación Internacional excluida el Área de Transmisión. Las que se corresponden con la
Distribución son Edenor S.A., Edesur S.A. y Edelap S.A..
A partir de la Resolución N° 198 del M.E.yO.yS.P. se inició formalmente la
liquidación de Segba S.A.
En el Contrato de Transferencia de Acciones Clase "A" de las empresas
concesionarias (ANEXO IV-A.2, Subanexo 2 "Transferencia de Activos-Créditos y Débitos por
Ventas"), el Estado Nacional encomienda a las Licenciatarias la gestión de cobranza de ciertos
créditos.
Sin embargo, en virtud de la metodología de facturación aplicada por Segba
anteriormente, así como por imperio del Contrato de Transferencia, tales créditos no se hallan
limitados a los montos correspondientes a los consumos de energía, sino que incluyen
gravámenes de carácter nacional, provincial y/o municipal.
El Contrato de Transferencia impone a las Concesionarias la responsabilidad y las
obligaciones emergentes de la percepción, recepción y depósito en los organismos respectivos de
los gravámenes liquidados por Segba en su calidad de agente de retención, así como respecto de
los ajustes y recargos que los Concesionarios deban facturar de acuerdo con el mencionado
Contrato de Transferencia.
3.1.1 Apéndices "VIII A y VIII B" (Créditos y débitos de la clientela) del Contrato de
Transferencia:
A la fecha de la toma de posesión por parte de las empresas Concesionarias
EDENOR y EDESUR, 31-08-1992 según Acta de Toma de Posesión, existían como
consecuencia de la gestión comercial de Segba, créditos y débitos con la clientela de distintos
tipos. En los apéndices de referencia se establece el tratamiento que se efectuará a las distintas
clases de crédito, que se dividen en cuatro grandes grupos. Estos son:
I)- Créditos por facturaciones no vencidas.
II)- Créditos por normalización de facturaciones.
III)- Débitos.
IV)- y otros créditos.
Los créditos y débitos referenciados con I), II) y III) se supone realizables
en un 100% y son transferidos en su totalidad a los Concesionarios por un valor de $59.000.000
para EDENOR y $ 62.240.000 para EDESUR, según se detalla al final de los apéndices
respectivos.
Los créditos cuya gestión de cobranzas es encomendada a las
Concesionarias son los referenciados en IV), otros créditos. Estos son, según los Apéndices los
siguientes:
"IV: Otros Créditos: Comprende sólo clientes del sector privado,
excluyendo: los créditos litigiosos que a la fecha de Toma de Posesión se estén dirimiendo ante
la justicia Civil o Penal, como asimismo los clientes oficiales, sean estos Nacionales,
Provinciales o Municipales. Corresponde a dos grupos a saber:”
“IV.l. Créditos por facturaciones vencidas a la fecha de Toma de Posesión:
comprende las facturaciones no abonadas con fecha de pago vencida, más los compromisos de
pago en cuotas acordados con usuarios originados en dichas facturaciones.”
“Estas facturaciones incluyen, cuando corresponde, los Fondos Nacionales (Fondo
Nacional de Energía Eléctrica Ley No 15.336; Fondo Chocón, Cerros Colorados, Alicurá Ley
No 17.574; Fondo Nacional de Grandes Obras Eléctricas Ley No 19.287. Electricidad de
Misiones S.A. EMSA Ley 22.938, Empresa de Servicios Públicos Sociedad del Estado de Santa
Cruz Ley No 23.681), los Fondos Provinciales (Fondo Especial de Desarrollo Eléctrico de la
Provincia de Buenos Aires Ley No 7.290 y Fondo Especial de Grandes Obras Eléctricas
Provinciales Ley No 9038) en que Segba S.A. actúa en el carácter de agente de retención y/o
recaudación como así también del IVA. Estos tributos fueron liquidados por Segba en su
oportunidad.”
“IV.2. Créditos por recuperación de fraudes: Créditos emergentes de situaciones
de fraude y consumos clandestinos comprobados por la Concesionaria que originen
refacturaciones que se extiendan a periodos anteriores a la fecha de la Toma de Posesión.”
“De estos dos grupos de créditos se estiman son cobrables o realizables la suma de
35 millones de pesos en el caso de Edenor y de 25 millones de pesos en el caso de Edesur.”
“La gestión de cobranzas de estos créditos es encomendada a las Concesionarias
bajo las siguientes condiciones:”
3.1.1.1)"1. SEGBA entregará a la Toma de Posesión los listados de los créditos por facturaciones
vencidas (punto IV.1.), según los registros computadorizados de su sistema de recaudación a esa
fecha."
3.1.1.2) "2. Las Concesionarias efectuarán la gestión de cobranzas de los créditos de su área de
Concesión por cuenta del Gobierno Nacional."
3.1.1.3) "3. Los importes de cada factura estarán sujetos a los ajustes, actualizaciones y recargos
que establecía el Reglamento de Suministro y metodología aplicada por SEGBA hasta la fecha
de Toma de Posesión y con posterioridad a esa fecha, a lo que establece el Reglamento de
Suministro para la Concesionaria según su Contrato de Concesión."
3.1.1.4) "4. La concesionaria será responsable de la aplicación, percepción , retención y
depósitos en los organismos respectivos de todos los fondos e impuestos correspondientes sobre
los ajustes, actualizaciones y recargos a facturar según lo establecido en el punto 3.."
3.1.1.5) "5. La Concesionaria percibirá las siguientes comisiones por la gestión de cobranzas:
20 % de lo cobrado hasta la suma de $ 25.000.000 para
el caso de EDESUR y
$35.000.000 para EDENOR.
25 % sobre el excedente de $25.000.000 y hasta $37.000.000 para EDESUR,
$35.000.000 y $52.000.000 para EDENOR.
30% sobre el excedente de $37.000.000 en EDESUR y $52.000.000 para EDENOR."
3.1.1.6)"6. Las concesionarias depositarán a los 60 días de la toma de posesión en las cuentas
bancarias que el Tesoro Nacional indique, las cobranzas realizadas hasta esa fecha y
posteriormente cada 30 días, lo cobrado en dicho lapso, deducidos los importes de las
comisiones establecidas en el punto 5) y los fondos e impuestos correspondientes según lo
indicado en el punto 4)"
3.1.1.7)"7. Los importes que las Concesionarias depositen en las cuentas del Gobierno Nacional
después de los 180 días posteriores a la fecha de toma de posesión, devengarán a favor de este un
interés del 1 % por cada período de 30 días contados a partir de los 180 mencionados, el que se
acumulará en forma simple y cuyo monto deberá ser depositado conjuntamente con el
correspondiente al de las cobranzas del período."
3.1.1.8)"8. El Gobierno Nacional implementará e informará a las Concesionarias dentro de los
10 días de toma de posesión los procedimientos necesarios para auditar las cobranzas y
rendiciones, según el punto 6."
3.1.1.9)"9. Las Concesionarias deberán constituir a favor del Gobierno Nacional una garantía en
cualquiera de las formas mencionadas en el numeral 5.6 del Pliego, por la suma de 28 millones
de Pesos EDENOR y 20 millones EDESUR, por un plazo de 12 meses correspondiente al monto
cobrable o realizable de estos Créditos, netos de las comisiones de cobranzas reconocidas."
3.1.1.10)"10. Las garantías constituidas según el punto 9) serán reintegradas a cada
Concesionaria en forma trimestral en la misma cantidad en que éstas hayan entregado al
gobierno Nacional el producido de la cobranza hasta el último período de 90 (noventa) días
corridos del plazo de doce meses. La liberación de la parte de la garantía correspondiente a cada
trimestre, se producirá dentro de los 10 días siguientes del final de cada período y previa
conciliación de las rendiciones presentadas por la auditoría correspondiente."
3.1.1.11)"11. A los doce meses de la toma de posesión, si las Concesionarias no hubieran
acreditado a favor del Gobierno Nacional la totalidad de la suma de $20.000.000 EDESUR y
28.000.000 EDENOR, éste podrá ejecutar la garantía por la diferencia con lo efectivamente
percibido”.
3.2: Análisis de la información obtenida:
De las respuestas efectuadas por las Empresas y los Organismos precitados,
conjuntamente con las conclusiones surgidas en las reuniones llevadas a cabo, se efectuó el
siguiente análisis:
- * Edenor S.A. constituyó la garantía en el “Morgan Guaranty Trust Company, en Carta de
crédito N° S/865743 por $ 28.000.000.
-*Edesur S.A. constituyó una fianza en el Banco de Galicia por $ 20.000.000.
3.2.1: EDENOR: Cobranzas Rendidas al E.N.A.(01-09-92 al 28-02-93)
Introducción:
Se estableció entre el ENA y Edenor S.A. una relación, en virtud de la cual la
Concesionaria se hacía cargo de la gestión de cobranza, asegurando el cobro de $ 28.000.000,
suma ésta resultante de deducir del importe estimado cobrable según el Pliego, pto. 3.1.1 de este
informe, de $ 35.000.000, la comisión del 20%, o sea: 35.000.000,00 - 7.000.000,00 =
28.000.000,00.
El 20-8-93 Edenor S.A. solicita a la Subsecretaría de Privatizaciones, la
ampliación del plazo previsto en el punto 11 del Apéndice “A” del Anexo “VIII” del Pliego de
Bases y Condiciones, fecha de ejecución de la garantía, en la circunstancia de que buena parte de
los créditos transferidos para la gestión de cobranza, requerían para su efectivización la
ineludible iniciación de acciones judiciales, toda vez que su cobro resultaba imposible a través de
los medios normales de pago, tales como gestiones ante los morosos e intimaciones
extrajudiciales.
Para ello se requería el dictado de una Resolución por la cual se legitimaba a
ambas Empresas Edenor y Edesur, para promover y perseguir hasta su terminación y en nombre
y representación del Gobierno Nacional, las acciones judiciales pertinentes para el cobro de los
créditos cuya gestión les había sido encomendada.
La iniciativa se concretó finalmente con el dictado de la Resolución N° 485/93 del
M.E.y O.y S.P., del 17-5-93 y notificada a Edenor S.A. el 27-5-93.
El resumen de las rendiciones de fondos realizados a la Secretaría de Hacienda
por esta Empresa, en virtud de las obligaciones contenidas en el “Anexo VIII A del Contrato de
Transferencia” es el siguiente:
Liquidación período set.- oct. 92:
5.315.469,84
Liquidación Nov. 92
1.163.237,36
Subt.
6.478.707,20
Liquidación Dic. 92 a Feb. 93
2.160.967,22
Total liquidado
8.639.674,42
Pago final cumplimiento de la gtía.
19.360.325,58
Total pagado
28.000.000,00
Devolución del ENA por IVA
-772.104,97
Total de pagos netos
27.227.896,03
El detalle analítico de esta rendición se efectúa en el Anexo I
El 10-9-93 tiene lugar un Acuerdo entre Edenor S.A. y el M.E.y O.S.P: en el
mismo se estipuló que la Sociedad pagaría el 13-09-93 al E.N.A. $19.360.325,58, importe
correspondiente a la diferencia entre el monto total garantizado y el ingresado. Dicho pago se
realizó bajo reserva de los siguientes reclamos relativos a:
1) Falta de entrega por parte del ENA de los listados de créditos por facturaciones vencidas ( pto.
IV.2.1 del Apéndice “VIII- A”)
2) Determinación del monto de la cartera de cobranza que se encomendó a EDENOR SA (pto.
IV.1 y IV.2 del Apéndice VIII.A”).
3)Temporaneidad de la Resolución del MEOySP Nº 485/93.
4)Definición de criterios de cobranzas para barrios carenciados.
5)Cómputos en el monto de la gestión de cobranzas de los impuestos ingresados a la DGI.
El MEOySP debía analizar tales reclamos con la intervención de la Secretaría de
Energía y de la Secretaría de Hacienda, realizando las reuniones de trabajo y requerimientos que
considerare necesarios a EDENOR SA, para el posterior y eventual reconocimiento de las
pretensiones de las cuales dicha empresa fuere titular.
Asimismo Edenor desistió de inmediato de la Acción de Amparo y de la medida
de no innovar, que promoviera por ante el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo
Contencioso Administrativo N°5 a cargo de la Dra. Susana Córdoba, Secretaría N° 10,
caratulada “Edenor SA c/ Estado Nacional (Ministerio de Obras. y Servicios Públicos)”
En concordancia con ello, el 10-12-93, Edenor presentó una nota al M.E.y O y
S.P., reclamando la devolución del importe de la garantía abonada (de $ 19.360.325,58) al
carecer, según su criterio, de derecho para retenerla.
A la fecha, Edenor no ha efectuado ningún otro tipo de reclamo. Se circularizó a
la Secretaría de Coordinación del MEOySP para obtener información sobre el trámite que se le
dio a esa nota.
Con fecha 22-05-96, se recibió respuesta, donde se expresa que la nota de Edenor
fue girada a la Ex-Secretaría de Energía. Dicho organismo remitió la respuesta al MEOySP, en la
cual, básicamente expresa:
“Con fecha 31-08-92 se hizo entrega a las distribuidoras de los bienes, equipos y
registros computarizados con sus respectivos archivos.”.
“Al respecto es dable destacar la cláusula tercera del Acta de Toma de Posesión
que se transcribe:”
“La compradora manifiesta haber efectuado a su satisfacción el control de
inventario admitido por el pliego y que mediante la presente otorga suficiente recibo de todos los
activos a que se refiere el Subanexo 2 del Anexo IV-A.2- Contrato de Transferencia, en el lugar
y estado en que se encuentran y sin derecho a efectuar reclamos ni reservas, declarando que
Edenor SA se encuentra en posesión de los mismos, aceptando las obligaciones emergentes del
Contrato de Transferencia y del Pliego de Bases y Condiciones”.
Continúa la nota de la Ex-Secretaría diciendo:
“Resulta innecesario aclarar que con ello se cumplió, en toda su extensión con la
carga que el Contrato le imponía al Estado Nacional, no resultando ajustado a derecho el
planteo realizado por Edenor SA”.
3.2.2 Devolución del Ministerio de Hacienda:
Cabe destacar que la Sociedad obtuvo en fecha 17-01-94 una devolución de $
772.104,97 por parte del M.E.y O y S.P., en concepto de Impuesto al Valor Agregado ingresado
como agente de retención a los usuarios.
Dicho importe fue abonado por la Secretaría de Hacienda con el Cheque N° Z05205952 el 16-1-94.
Tal reintegro surge de la siguiente situación:
En opinión de la Empresa, el monto a considerar para la liberación de la garantía
por las liquidaciones efectuadas, debiera ser el neto resultante entre lo recaudado y la comisión
reconocida, sin tener en cuenta los impuestos implícitos en dicha cobranza.
A los efectos de su comprensión, se efectúa el cuadro de análisis adjunto:
1) Liquidación realizada:
1) Facturas emitidas y vencidas al 31-08-92
1.1 Total recaudado:
12.319.082,92
Menos:
Comisión por gestión de cobranzas (20%)
(2.463.816,56)
Importe a liberar de la garantía:(Según Empresa)
9.855.266,36
MENOS:
Iva - retención a depositar
772.104,97
Iva - Sobre comisión
443.486,97
Subtotal:
1.215.591,94
Importe liberado de la garantía:
8.639.674,42
2) Depósitos realizados en la cuenta del ENA:
Febrero 1993
6.478.707,20
Abril 1993
2.160.967,22
Total
8.639.674,42
Finalmente, el ENA solo reconoció reintegrar a la Empresa Edenor las retenciones
a los usuarios por conceptos de Iva, por lo cual se efectuó el mencionado reintegro por
$772.104,97. No así el IVA sobre comisión por $443.486,97.
3.2.3: EDENOR: Cobranzas no abonadas al E.N.A. compensadas contra el cumplimiento
de la garantía.
Corresponde al período 01-03-93 al 31-12-95. En el mismo, las cobranzas
efectuadas por EDENOR S.A. por cuenta y orden de SEGBA, neta de impuestos y descontando
comisiones a favor de la Empresa hasta el 30-08-93, fueron de $ 6.257.475,03. (el detalle
analítico se encuentra en el Anexo IV.
Asimismo, a partir del 01-03-93, no se efectuaron rendiciones de cobranzas -por
cuenta y orden de SEGBA e.l., por parte de las Concesionarias.
3.2.4) Saldo resultante:
Diferencia cumplimiento de gtía. (set 93):
$19.360.325,58
Menos:
Cobranzas efectuadas y no abonadas
al ENA por EDENOR SA
netas de comisiones e impuestos
(*)(**)
6.257.475,03
Reintegro del Estado en concepto de IVA
Saldo resultante
772.104,97
$12.330.745,58
(*)Las comisiones de Edenor son netas al 31-08-1993
(**): Los $6.257.475,03 se analizan del “Anexo IV”.
3.2.5: Verificación de cobranzas de las Concesionarias
Se solicitó a la Tesorería General de la Nación los extractos bancarios de la
cuenta, donde fueron efectuados los pagos de la empresa EDENOR . Dichos extractos fueron
recibidos y verificados (Anexo I).
3.3: EDESUR: Cobranzas rendidas al E.N.A. desde el 1 de Septiembre de l992 al 30 de
Marzo de l993.
De acuerdo a los términos del "Apéndice VIII-B", la Concesionaria debía
constituir una garantía a favor del ENA por $ 20.000.000, por un plazo de doce meses
correspondiente al "monto cobrable o realizable de éstos créditos neto de las comisiones de
cobranzas reconocidas" (inciso 9, punto IV-2 del Apéndice).
Se estableció entre el ENA y Edesur S.A. una relación, en virtud de la cual la
Concesionaria se hacía cargo de la gestión de cobranza, asegurando el cobro de $ 20.000.000,
suma ésta resultante de deducir del importe estimado cobrable según el Pliego, $ 25.000.000
(pto. 3.1.1 del presente informe), la comisión del 20%, o sea: 25.000.000,00 - 5.000.000,00 =
20.000.000,00.
El resumen de las rendiciones de fondos realizados a la Secretaría de Hacienda
por ésta Empresa, en virtud de las obligaciones contenidas en el Anexo VIII B del Contrato de
Transferencia es el siguiente:
Liquidación período set/dic. 1992:
Período enero a marzo. 1993 (1)
$ 6.449.767,10
0,00
Pago final cumplimiento de garantía (2)
$13.550.232,90
Total pagado:
$ 20.000.000,00
Reintegro del Estado en concepto de IVA
Total de pagos netos
El detalle analítico se encuentra en el Anexo II.
(410.363,72)
19.589.636,28
3.3.1 Aclaraciones:
(1): Las cobranzas totales de Edesur desde Enero a marzo de 1993 ascendieron a $1.999.607. La
rendición al Estado fue de $ 1.258.474,35, descontando la comisión de la Concesionaria y los
impuestos. Dicho importe no se pagó por existir los siguientes saldos a favor de la
Concesionaria, según el siguiente detalle brindado por Edesur:
Liquidación Enero-Marzo de 1993 de EDESUR S.A.:
- Neto a rendir al E.N.A(enero-mzo. 93)
1.258.474,35
- Compensación por sdo. a favor de Edesur por
error Administrativo en liquidación Set.-Dic.1992
(396.327,70)
- Compensación de Edesur por suma abonada
en concepto de Créditos Laborales por cuenta y orden de SEGBA(Detalle en Anexo III)
(6.323.973,61)
- Importe a compensar en futuras liquidaciones
(según EDESUR)
(5.461.826,26)
(2): El pago se realiza con expresa reserva por parte de EDESUR SA de reclamar daños y
perjuicios al Estado Nacional.
3.3.2: EDESUR: Cobranzas no abonadas al ENA compensadas contra el cumplimiento de
la garantía.
Este período comprende desde el 01-04-l993 hasta el 31-12-95. En el mismo, las
cobranzas efectuadas por EDESUR SA por cuenta y orden de SEGBA, neta de impuestos,
ascienden a $ 4.633.500, descontando comisiones hasta agosto de 1993. (el detalle analítico se
encuentra en el Anexo V).
Asimismo, a partir de abril de l993 no se efectuaron rendiciones de cobranzas por
cuenta y orden de SEGBA e.l.
Saldo resultante:
Diferencia de cumplimiento de gtía. (set 93):
$13.550.232
Cobranzas efectuadas por EDESUR SA
y no rendidas al ENA desde el 01-04-1993
al 30-12-1995 neta de impuestos es de:
4.633.500 (Anexo V.2)
El reintegro al Estado sería de
(4.633.500-335.329)(*)
Saldo resultante
(4.298.171)
$ 9.252.061
(*) $335.329 son las comisiones a favor de Edesur del período 01-04-93 al 31-0893.(ver Anexo V.2)
3.3.3 Verificación de cobranzas de la Concesionaria
Se solicitó a la Tesorería General de la Nación los extractos bancarios de la
cuenta, donde fueron efectuados los pagos de la empresa EDESUR. Dichos extractos fueron
recibidos y verificados (Anexo II).
3.3.4 Reintegro de IVA:
Cabe destacar que la Sociedad obtuvo un único reintegro por IVA, por un monto
de $ 410.363,72 por parte del M.E.y O y S.P. con fecha 28-12-93, en concepto de Impuesto al
Valor Agregado percibido como agente de retención a los usuarios.
Tal reintegro surge de la siguiente situación:
En opinión de la empresa, el monto a considerar para la liberación de la garantía
por las liquidaciones efectuadas, debieran ser el neto resultante entre lo recaudado y la comisión
reconocida, sin tener en cuenta los impuestos implícitos en dicha cobranza.
A tal efecto, se efectúa el siguiente análisis explicativo:
- Total de facturas emitidas y vencidas al 31-08-92
1- Total recaudado:
9.239.368,18
2- Menos:
Comisión por Gestión de Cobranzas: 1.847.873,64
Iva-Retenciones a depositar
410.363,72
Iva- Sobre comisión
498.925,88
Impuesto Municipal Capital
17.478,14
Impuesto Municipal Prov. de Bs. As.
13.596,39
Impuesto Gobierno Prov. de Bs. As.
1.363,32
2.789.601,08
Total depositado
6.449.767,1
De la misma forma que en el caso de EDENOR, punto 2-3-3 del presente informe, el ENA
reintegró a EDESUR la suma de $ 410.363,72 en concepto de IVA por retenciones.
Se encuentra en trámite ante el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo
Contencioso Administrativo Federal N° 3, el proceso caratulado “Edesur SA c/ Ministerio de
Economía y Obras y Servicios Públicos s/ juicio de conocimiento”, mediante el cual se persigue
la restitución del IVA tributado a partir de enero de 1993, cánones municipales y provinciales
establecidos en el Decreto N° 714/92 y fondos provinciales estatuidos por las Leyes P.B.A. N°s
7290 y 9038.
4) COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:
1)
Fueron ejecutadas las garantías de las Concesionarias por la diferencia
entre la cifra originalmente constituida y la efectivamente liberada, o sea $ 19.360.320 en el caso
de Edenor (Anexo I) y de $ 13.550.000 para Edesur.(Anexo II)
EDENOR realizó el pago de $ 19.360.325,58, en la Cuenta Corriente N°
3.855/19, del BNA, acreditado en la misma el 13-9-93.
EDESUR realizó el pago de $ 13.550.000, en la Cuenta Corriente N°
3.855/19, del BNA, acreditado en la misma el 14-9-93.
2)
Las Empresas han continuado cobrando el crédito cuya gestión le fuera
encomendada, sin efectuar depósito alguno al Estado Nacional.
3)
Las Empresas Edenor y Edesur compensaron los pagos efectuados por la
ejecución de la garantía, contra la rendición que debieron haber efectuado al Estado Nacional,
según los Contratos de Transferencia.(Anexos IV y V).
Consultada la Secretaría de Energía y Comunicaciones sobre las condiciones en
que se efectuaron las cobranzas
por parte de las Concesionarias, con posterioridad al
cumplimiento de las Garantías, la misma, en su nota N° 399 de la Dirección General de
Cooperación y Asistencia Financiera entiende que:
.."las Concesionarias, luego de ejecutadas las garantías por parte del Estado
Nacional, no deben depositar aquellos montos que eventualmente perciban o hayan percibido
con motivo de la gestión encomendada a partir de septiembre de 1993 por cuanto- como fue
dicho- las garantías fueron ejecutadas".
4.
Del análisis de la normativa surge la imprevisión de pauta alguna para regular la
situación originada con posterioridad a la ejecución de la garantía. De la consulta efectuada por
ésta Auditoria, tanto a la Secretaria de Hacienda como a las empresas Edenor S.A. y Edesur
S.A., concluimos en que éstas imputaron las rendiciones de los pagos al Estado contra los
pagos en cumplimiento de la garantía.
5)
Se reintegraron importes por IVA a Edesur por $ 410.363,72. A Edenor
$772.104,97 por reintegros de retención de Iva a los usuarios. (ver pto. 3.2.2 y 3.3.4
respectivamente).
6)
No se efectuaron las rendiciones en la forma que lo establecen los
Apéndices “VIII A y B” de los Contratos Generales de Transferencia de Acciones en sendos
puntos IV-2-8 de los mismos, los cuales establecen:
“IV-2-8: El Gobierno Nacional implementará e informará a las Concesionarias
dentro de los 10 días de toma de posesión los procedimientos necesarios para auditar las
cobranzas y rendiciones, según el punto 6”.
No se presentaron las rendiciones correspondientes, según las normas emanadas
por la Secretaría de Hacienda.
En ese sentido Edenor S.A. efectuó sólo dos rendiciones (Anexo I.) y Edesur S.A.
efectuó una sola rendición (Anexo II). Ambas no cumplieron las formalidades prescriptas en los
Apéndices. Asimismo, tampoco se acreditaron los intereses del 1% por cada período de 30 días a
partir de los 180 días posteriores a la fecha de posesión, en la cuenta de la Tesorería General de
la Nación.
7)
La Secretaría de Hacienda del M.E.y O.y S.P. estableció que la Sigen debería
efectuar los procedimientos necesarios a fin de auditar las cobranzas encomendadas a las
Concesionarias. Por nota SIGEN 1565/95AT,Registro Sindicatura 814/95, de fecha 18 de mayo
de 1995, la misma informa a esta AGN que “ no ha efectuado auditorias a la gestión de
cobranzas de los créditos que por facturaciones vencidas, a la toma de posesión les fuera
encomendada a las empresas Edenor S.A y Edesur S.A”.
8)
EDESUR, según su nota N° 83 del 10-5-93, abonó $6.323.973,61 en concepto de
liquidaciones de créditos laborales que debieron haber sido pagados por SEGBA-SA (Anexo III).
Este importe fue compensado parcialmente, $862.147,00, en las rendiciones efectuadas al Estado
en enero, febrero y marzo de 1993 por la Empresa, según se detalla en el Anexo II.2 del presente
informe. En referencia a este tema se observa la inexistencia de pauta alguna que autorice la
citada compensación en la normativa que regula la gestión de cobranzas.
5)-RECOMENDACIONES:
1. En virtud de la normativa establecida por la Secretaría de Hacienda, en cuanto a que
es la Sindicatura General de la Nación la que debe efectuar el control del cumplimiento de la
aplicación por parte de las Empresas de las normas y procedimientos establecidos por la
Secretaría de Hacienda- no llevados a cabo hasta la fecha- sería oportuno y conveniente que las
mismos se efectivizaran.
2. Las Concesionarias deberán aplicar los procedimientos establecidos por la Secretaría
de Hacienda de la Nación para efectuar la rendición de cuentas al ENA, explicitados en el punto
“2.3” del presente informe.
3. Para la hipótesis que las Concesionarias deban rendir cuentas al ENA por cobranzas
que superen el monto asignado en las garantías ya ejecutadas, $20.000.000 EDESUR y
$28.000.000 de EDENOR, se deberían determinar las pautas a seguir para la rendición e ingreso
de los fondos correspondientes al Estado a la Tesorería General de la Nación.
6) CONCLUSIONES:
De las tareas realizadas en el ámbito de la gestión de cobranzas de EDENOR y EDESUR
por cuenta y orden de SEGBA e.l., se han obtenido evidencias tales como:
1.Ausencia de elementos de control por parte del Estado Nacional a las
cobranzas efectuadas por las Concesionarias Edenor y Edesur por cuenta y orden de SEGBA
e.l. , al no efectivizarse los procedimientos de control dispuestos por la Secretaría de Hacienda
de la Nación por parte de la SIGEN, referenciados en el punto 3.2.A del informe.
2. Ausencias de aplicación de los procedimientos de control establecidos por la
Secretaría de Hacienda por parte de las Concesionarias, ya que las empresas no efectuaron las
rendiciones e informes correspondientes, punto 2.3 del informe.
3. El Estado Nacional, por intermedio de la T.G.N. percibió $19.589.637 en el
caso de EDESUR, y $27.227.896,03 de EDENOR, entre las rendiciones efectuadas por las
Empresas, más los cumplimientos de las garantías, menos las devoluciones efectuadas por el
E.N.A. por retenciones del IVA a los consumidores (puntos 3.3 y 3.2.1 del Informe).
4. Sin tener en cuenta los reintegros efectuados por el ENA por retenciones del
IVA, los importes abonados al ENA ascienden a $20.000.000 para Edesur, y $28.000.000 para
Edenor.
5. La Concesionaria EDESUR compensó créditos laborales que debieron ser
abonados por SEGBA por un valor de $ 862.147,00 en las rendiciones efectuadas al ENA..
7- Lugar y fecha de emisión del Informe:
Buenos Aires, 31 de Julio de 1996.
ANEXO I: EDENOR
COBRANZAS PERIODO SET, OCT.,NOV Y DIC DE 1992.,ENERO Y FEB. 1993.
Rendiciones de cuentas (en pesos). Fuente consultada:EDENOR
Rendición de cuentas - Período set./ oct.92
1 – Facturas emitidas y vencidas al 31-8-92
FACTURADO
1 - 1 Clientela Tarifa 2/4
1.639.870
1 - 2 Clientela General
5.793.274
Total recaudado
TOTAL
DEPÓSITOS
7.433.144
Menos
Comisión por gestión de Cobranzas
1.486.629
Iva - Retenciones a depositar, tasas y cánones
229.656
Iva - Sobre comisión (27%/1.486.629)
401.390
Subtotal
2.117.674
2- Total depositado el 26-01-93 en cta cte. 2866/19 del BNA
5.315.470
Rendición de cuentas - Período Noviembre 1992
1 - Facturas emitidas y vencidas al 31-8-92
1 - 1 Clientela Tarifa 2/4
1 - 2 Clientela General
334.696
1.305.522
Total recaudado
1.640.218
Menos
Comisión por gestión de Cobranzas
328.044
Iva - Retenciones a depositar, tasas y cánones
60.365
Iva - Sobre comisión (27%/328.044)
88.572
Subtotal
476.981
2 - Total depositado el 26-01-93 en cta. cte. N°3855/19 del BNA
1.163.237
Rendición de cuentas - Período Dic. 1992 / En-Feb. 1993
1 - Facturas emitidas y vencidas al 31-8-92
1 - 1 Clientela Tarifa 2/4
175.296
TOTAL
1 - 2 Clientela General
3.070.424
Total recaudado
3.245.721
Menos
Comisión por gestión de Cobranzas
649.144
Iva - Retenciones a depositar, tasas y cánones
482.084
Iva - Sobre comisión (18%) (1)
-46.475
Subtotal
2 -Total depositado
1.084.754
(*) Depositado 13/04/93 en cta. Nº 3855/19 de BNA
2.160.967
2 - Pago cumplimiento de gtía. depositado el 13-04-93 en cta. cte.3855 BNA
19.360.326
Pago total
28.000.000
(1): Incluye ajuste tasa del IVA sobre la comisión del 27% al 18%.
Devolución del ENA por retenciones a los usuarios
-772.105
Total de pagos netos
27.227.895
ANEXO II.1: EDESUR
COBRANZAS EFECTUADAS EN EL PERIODO SEPTIEMBRE 1992 A MARZO DE 1993
RENDIDAS AL ENA
Conceptos:
PERÍODO SEPTIEMBRE A DICIEMBRE DE 1992
1 Facturas emitidas y vencidas al 31-08-92
Importes
Total
1.1 Clientela Tarifa 2/4
3.388.382,66
1.2 Clientela General
4.461.447,17
2 Fraude
Pagado
851.425,82
Total recaudado
8.701.255,65
2. Menos
Comisión por Gestión de Cobranzas
1.740.251,13
Iva sobe Comisión ( 18% / 1.740.251,13)
313.245,20
Iva - Retenciones a depositar
542.051,07
Canon
31.470,79
Fondos
20.798,06
Subtotal
2.647.816,25
3 - Total del período a rendir
6.053.439,40
Total depositado en cta. cte 3855/19 BNA el 4-2-93
6.449.767,10
Saldo a favor de EDESUR (6053439-6449767)
por error de liquidación(*)
396.327,70
Rendición período Enero de 1993
1 Facturas emitidas y vencidas al 31-08-92
1.1 Clientela Tarifa 2/4
426.324,83
1.2 Clientela General
214.815,29
TOTAL RECAUDADO
641.140,12
2. Menos
2.1 Comisión por Gestión de Cobranzas
128.228,02
2.2 Iva - Retenciones a depositar
46.575,78
2.3 Iva - Sobre comisión (18%/128228)
23.081,04
2.4 Canon
9.462,08
Subtotal de Comisione e impuestos
207.346,92
Subtotal a Favor del ENA(641140,12-207346,92)
433.793,20
Saldo anterior a favor de EDESUR(*)
396.327,70
Total a pagar al Estado Nacional (1)
37.465,50
ANEXO II.2: EDESUR
Rendición período Febrero de 1993
Importes
Total
Pagado
Transporte
6.449.767
1 Facturas emitidas y vencidas al 31-08-92
1.1 Clientela Tarifa 2/4
221.845,42
1.2 Clientela General
167.903,08
TOTAL RECAUDADO
389.748,50
2. Menos
2.1 Comisión por Gestión de Cobranzas
77.949,70
2.2 Iva - Retenciones a depositar
32.947,92
2.3 Iva - Sobre comisión (18% / 193744)
14.030,95
2.4 Canon
6.747,37
Subtotal
131.675,94
Total a pagar al Estado Nacional (2)
258.072,56
Rendición período Marzo de 1993
1 Facturas emitidas y vencidas al 31-08-92
1.1 Clientela Tarifa 2/4
204.876,10
1.2 Clientela General
152.519,71
2 Fraude
611.222,67
TOTAL RECAUDADO
968.618,48
Rendición período Marzo de 1993
3. Menos
3.1 Comisión por Gestión de Cobranzas
3.2 Iva sobre Comisión
3.3 Fondos e imp. ret. a dep.
193.743,70
34.873,87
173.492,32
Subtotal
402.109,88
Total a pagar al Estado Nacional (3)
566.508,60
3 - Cumplimiento de garantía. 14-09-93 cta cte 3855 BNA
13.550.232,90
Total pagado por EDESUR al Estado Nacional
20.000.000,00
Aclaraciónes Nº 1,2 y 3
Los pagos referenciados en 1,2 y 3, no se efectuaron, ya que
en el Anexo III.
la Empresa los imputó
Total rendiciones del 1/1/93 al 31/03/93
1 Rendiciones de Enero
2 Rendición Febrero 1993
3 Rendición Marzo 1993
Total
Menos:
Crédito Laboral a favor de EDESUR (Anexo III)
Saldo a favor de EDESUR
FUENTE CONSULTADA: EDESUR
37.466,00
258.073,00
566.608,00
862.147,00
6.323.973,52
5.461.826,52
contra
el
crédito
laboral referenciado
ANEXO V.1: COBRANZAS DE EDESUR, POR CUENTA Y ORDEN DE SEGBA Y NO RENDIDAS
( 1-04-93 al 31-12-95).
NO INCLUYE COMISIONES A EDESUR DESDE EL 01-09-93 AL 3112-95
Rendiciones efectuadas:
Abr.-93
May-93
Jun-93
Jul-93
Ag.93
Set. 93
Oct. 93
Nov. 93
Dic. 93
Enero 94
Feb. 94
Mzo. 94
Abr. 94
May.94
Jun-94
Jul-94
Ag.94
Transp
1.955.424
Facturas emitidas y
vencidas al 31-8-93
Clientes Tarifa 2-4
133.737
152.202
130.963
107.084
145.576
143.834
98.863
116.553
136.285
62.457
49.039
115.598
98.639
145.526
129.614
163.198
26.256
Clientela Gral
109.619
109.727
88.779
92.958
55.788
23.676
7.662
10.238
825
131
3.891
3.642
4.589
6.308
2.697
2.067
892
243.356
261.928
219.742
200.042
201.364
167.510
106.525
126.792
137.110
62.588
52.930
119.240
103.228
151.834
132.311
165.264
27.148
523.488
2.478.912
0
0
Otras facturaciones
Fraude
Plan facilid. de pago
135.549
0
135.549
151.181
3.579
211.821
127.007
102.441
108.055
77.222
0
0
163.743
124.492
99.849
60.254
57.493
151.181
3.579
375.564
251.498
202.291
168.309
134.715
79.708
54.012
57.523
83.137
55.572
36.659
47.012
116.367
101.024
127.626
59.786
68.027
51.662
1.553.905
26.553
28.998
14.037
12.828
6.050
5.185
1.828
684.982
84.076
112.135
69.608
140.454
65.836
73.212
53.490
2.238.887
0
Total recaudado
378.905
413.109
223.321
575.606
452.862
369.801
274.833
261.506
253.476
163.612
137.007
231.376
172.836
292.288
198.147
238.476
80.638
4.717.798
0
0
Impuestos incluidos
en la recaudación (*)
92.598
77.254
20.347
106.103
71.307
58.245
35.852
26.785
29.654
23.969
16.702
34.543
28.785
52.771
25.690
29.815
15.411
745.831
0
Neto
Comisión de Edesur
20%
Total a rendir
286,307
335,855
202,974
469,503
381,555
311,556
238,981
234,721
223,822
139,643
120,305
196,833
144,051
239,517
172,457
208,661
65,227
57,261
67,171
40,595
93,901
76,311
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
268.684
162.379
375.602
305.244
311.556
238.981
234.721
223.822
139.643
120.305
196.833
144.051
239.517
172.457
208.661
65.227
229.046
(*) Impuestos sobre recargos e intereses y sobre fraude facturados por la compañía e ingresados a l fisco.
Fuente consultada:
EDESUR
3,971,968
335,239
3.636.729
ANEXO V.2: COBRANZAS DE EDESUR, POR CUENTA Y ORDEN DE SEGBA Y NO RENDIDAS
(1-4-93 al 31-12-95).
NO INCLUYE COMISIONES A EDESUR DESDE EL 01-09-93 AL 31-12-95
Rendiciones efectuadas:
Facturas emitidas y
vencidas al 31-8-93
Clientes Tarifa 2-4
Clientela Gral
Otras facturaciones
Fraude
Plan facilid. de pago
Total recaudado
Transpte.
Set.94
Oct.94
Nov.-94
Dic94
En95
Feb.-95
1.955.424
31.821
40.012
42.716
39.858
12.504
31.490
523.488
2.478.912
705
32.526
607
40.620
422
43.138
155
40.012
868
13.371
1.607
33.097
1.553.905
99.463
81.382
39.153
34.321
24.798
15.920
684.982 1.288
2.238.887 100.751
1.311
82.692
1.128
40.281
290
34.611
955
25.754
741
16.662
144,38
43.044
261,83
30.966
153,6
27.828
976,37
15.695
4.717.798 133.277
123.312
83.419
74.623
39.125
49.758
74.340
47.707
37.823
Mzo.95
Abril95
31050,72 16589,48
244,51
31.295
151,56
16.741
Mayo95
Jun.95
Julio95
Ag.95
Set.95
4978,74 7964,3
4
269,21 390,7
5.248
8.355
9500,6
13782,7 30746,39
6005,22
494,66
9.995
1016,51
14.799
111,19
6.116
213,62
30.960
42900 30703,88 27674,45 14718,82 15388,97
1561,89
59,66
1.622
4329,63
Ac. Dic.95
2194,26
2.278.199
0
530.803
2.809.002
4246,36
2.022.751
0
2.194
58,08
4.388
4.246
693.428
2.716.178
30.494
46.544
21.972
15.652
6.009
6.441
5.525.179
4352,47
4.570
3057,46
3318,45
2407,87 2264,1
3
33.471
25.925
43.486
18.654
13.245
43.081
17.710
8.800
13.971
5.947
6.278
Neto
3.971.968
90.196
105.601
74.620
60.652
33.178
43.480
Comisión de Edesur
20 %
Total a rendir
335.329
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.636.639
90.196
105.601
74.620
60.652
33.178
43.480
55.816
36.953
33.471
25.925
43.486
18.654
36.953
Dic.95
194,67
15.584
745.831
55.816
Nov.95
15741,5 10147,69 7957,2
3
114,18
256,82 572,72
15.856
10.405 8.530
Impuestos incluidos
en la recaudación (*)
18523,75 10753,52
Oct.95
0
16.885
14.621
316,62
5.693
499,44
5.941
891.681
4.633.500
0
0
0
335.329
13.245 14.621
5.693
5.941
4.298.171
(**)
(*) Impuestos sobre recargos e intereses y sobre fraude facturados por la compañía e ingresados al fisco.
Fuente consultada: EDESUR
En el período 1-4-93 al 31-12-95, la rendición al Estado debería haber sido, según el pliego:4.298.171
(**)Este importe se imputó contra el pago final de la ejecución de la gtía de $ 13,550,233 motivo por el cual no se efectuó pago alguno al E.N.A.
ANEXO III
Conceptos abonados por EDESUR SA por cuenta de SEGBA
Mes
Oct-92
Nov-92
Dic-92
Ene-93
Feb-93
Mar-93
Nov-92
Dic-92
Dic-92
Documento
Concepto
Nota del 4-11-92
Nota del 11-12-92
Nota del 24-12-92
Nota del 2-93
Nota del 19-3-93
Nota del 5-4-93
Fc. 81 del 23-11-92
Fc. 83 del 30-12-92
Fc. 82 del 3-12-92
Ajuste haberes anteriores al 1-9-92
Ajuste haberes anteriores al 1-9-92
Ajuste haberes anteriores al 1-9-92
Ajuste haberes anteriores al 1-9-92
Ajuste haberes anteriores al 1-9-92
Ajuste haberes anteriores al 1-9-92
Facturas Gas del Estado
Facturas Gas del Estado
Facturas Gas del Estado
Total al 31-3-92
FUENTE CONSULTADA: EDESUR
Importe
842.438,07 $
695.693,59 $
1.654.662,91 $
371.820,04 $
1.272.862,20 $
1.484.119,70 $
374,18 $
1.863,50 $
139,33 $
6.323.973,52 $
ANEXO IV: EDENOR S.A.
COBRANZAS EFECTUADAS POR CUENTA Y ORDEN DE SEGBA DESDE EL 1-9-92 AL 31-12-95
NO INCLUYE COMISIONES desde el 1-09-93 al 31-12-95
Facturado no cobrado
TOTAL
Comisión (20%)
Neto de
Retención
Neto Total Rendición al
MES
FRAUDE
+ recargos + int.
Comisión
de Impuestos
(*)
Gobierno
Sep-92
319.539
4.620.481
4.940.019
-988.004
3.952.015
0
0
0
Oct-92
256.742
2.812.663
3.069.405
-613.881
2.455.524
1.064.951
7.777.883
Nov-92
241.175
1.640.218
1.881.393
-376.279
1.505.114
0
0
Dic-92
134.098
1.028.628
1.162.725
-232.545
930.180
0
0
Ene-93
137.275
700.031
837.306
-167.461
669.845
113.424
556.421
6.478.707
Feb-93
106.974
428.235
535.208
-107.042
428.167
79.214
348.953
Mar-93
109.660
543.562
653.222
-130.644
522.577
92.160
430.417
Abr-93
96.747
395.737
492.484
-98.497
393.987
71.985
322.002
2.160.967
May-93
113.884
468.830
582.714
-116.543
466.171
90.051
376.120
Jun-93
133.881
377.188
511.069
-102.214
408.856
83.794
325.061
Jul-93
157.064
413.370
570.434
-114.087
456.347
84.738
371.610
Ago-93
156.184
243.733
399.918
-79.984
319.934
83.485
236.450
Sep-93
198.027
151.568
349.594
349.594
84.247
265.347
Oct-93
190.416
97.948
288.364
288.364
73.127
215.237
Nov-93
211.290
59.742
271.033
271.033
71.275
199.758
Dic-93
149.097
85.534
234.632
234.632
50.231
184.400
Ene-94
184.033
43.068
227.100
227.100
61.755
165.346
Feb-94
156.092
22.253
178.345
178.345
52.034
126.311
Mar-94
215.500
40.572
256.072
256.072
59.814
196.258
Abr-94
163.743
41.717
205.460
205.460
54.329
151.131
May-94
221.925
73.454
295.380
295.380
75.412
219.967
Jun-94
207.149
20.295
227.444
227.444
55.076
172.367
Jul-94
199.694
80.242
279.936
279.936
59.570
220.366
Ago-94
211.231
64.143
275.374
275.374
58.451
216.923
Sep-94
206.269
148.117
354.385
354.385
62.666
291.719
Oct-94
202.019
81.189
283.208
283.208
65.761
217.447
Nov-94
213.759
66.074
279.833
279.833
53.706
226.128
Dic-94
217.050
40.700
257.750
257.750
51.123
206.627
Ene-95
111.355
62.417
173.773
173.773
26.999
146.773
Feb-95
131.798
12.708
144.506
144.506
31.836
112.670
Mar-95
92.114
14.525
106.638
106.638
17.612
89.026
Abr-95
84.103
35.102
119.205
119.205
16.514
102.691
May-95
80.761
6.255
87.016
87.016
17.111
69.904
Jun-95
43.333
6.254
49.587
49.587
12.151
37.436
Jul-95
64.053
6.420
70.473
70.473
14.711
55.762
Ago-95
66.705
7.378
74.083
74.083
19.018
55.064
Sep-95
81.630
2.875
84.505
84.505
20.395
64.110
Oct-95
63.517
1.791
65.308
65.308
15.139
50.168
Nov-95
74.374
362
74.736
74.736
20.927
53.808
Dic-95
52.019
863
52.883
52.883
13.395
39.488
TOTAL
6.056.278
14.946.240
21.002.518
-3.127.179
17.875.339
2.978.189
14.897.149
ABONADO EL 13-09-93 por cumplimiento de gtía. por Edenor
Monto de la garantía: $ 28.000.000
Devolución del Ministerio de Hacienda
8.639.674
19.360.325,58
-772.104,97
COBRADO Y NO RENDIDO(neto total)(*)
Fuente:
EDENOR
(14.897.149-8.639.674)
-6.257.475,04
Saldo resultante
12.330.745,57