2011_117info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio Irregular N° 1 comprendido entre el 06/08/2009 y el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio irregular
comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010, correspondientes al “Proyecto para Promover
la Innovación Productiva”, financiado a través del Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR,
suscripto el 6 de agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
El objetivo del Proyecto consiste en expandir la capacidad de generar innovación productiva en
áreas basadas en el conocimiento, del siguiente modo: facilitando la creación de nuevas
empresas basadas en el conocimiento; desarrollando capital humano especializado; apoyando a
las actividades de innovación en investigación productiva y su comercialización de tecnología en
las áreas de la biotecnología, la nanotecnología y la tecnología de la información y las
comunicaciones; actualizando la infraestructura de investigación en las áreas de ciencia,
tecnología e innovación productiva; y fortaleciendo el marco de políticas que regulan la ciencia,
la tecnología y la innovación productiva.
I- ESTADOS AUDITADOS
1- Estado de Fuentes y Usos de Fondos comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010,
expresado en dólares estadounidenses, comenzando su ejecución financiera el
10/09/2009, fecha en que ingreso el primer desembolso de fondos del BIRF.
1
2- Estado de Inversiones Acumuladas comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010,
expresado en dólares estadounidenses.
3- Estado de Usos de Fondos por Componente comprendido entre el 06-08-2009 y el
31/12/2010, expresado en dólares estadounidenses.
4- Notas 1) a 6) como parte integrante de los Estados Financieros comprendido entre el 0608-2009 y el 31/12/2010.
Los Estados fueron preparados por Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
dependiente del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva y son de su
exclusiva responsabilidad. Los mismos fueron presentados a esta auditoría el 28 de enero de
2010 (preliminar) y el 07/06/2011 (definitivo). Los mismos se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 13/12/2010 y el 09/06/11.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el
análisis de la documentación respaldatoria de los Solicitudes de Desembolsos, la verificación de
la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
2
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los Estados Financieros identificados en I-,
presentan razonablemente la información financiera del “Proyecto Fomento de la Innovación
Productiva” por el ejercicio irregular comprendido entre el 06/08/2009 y el 31/12/2010, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR
suscripto el 6 de agosto de 2009.
BUENOS AIRES, 09 de Junio de 2011.-
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE
DESEMBOLSOS DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio Irregular N° 1 comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, correspondientes al “Proyecto para Promover la
Innovación Productiva”, financiado a través del Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR,
suscripto el 6 de agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS AUDITADOS
1- Estado de Solicitudes de Desembolsos comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010,
expresado en dólares estadounidenses.
Los Estados fueron preparados por Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
dependiente del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva y son de su
exclusiva responsabilidad. Los mismos fueron presentados a esta auditoría el 28 de enero de
2010 (preliminar) y el 07/06/2011 (definitivo). Los mismos se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la
documentación respaldatoria de los Solicitudes de Desembolsos, la verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El estado mencionado en I- anterior no incluye el anticipo de fondos inicial desembolsado
por el BIRF el 10-09-2009 de USD 8.000.000.-.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los Estados Financieros identificados en I-,
del
“Proyecto para Promover la Innovación Productiva”, presentan razonablemente la
información para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, emitidas y presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio irregular
comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010, de conformidad con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR suscripto el 6 de agosto de 2009.
BUENOS AIRES, 09 de Junio de 2011.-
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL
ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio Irregular N° 1 comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el Estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial del “Proyecto para Promover la Innovación Productiva” al 31/12/10, Convenio
de Préstamo BIRF N° 7599-AR de fecha 6 de agosto de 2009.
I- ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial por el Ejercicio irregular al 31/12/2010, expresado en dólares
estadounidenses y Notas 1 a 6 que forman parte del mismo.
El Estado fue preparado por Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
dependiente del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva sobre la base de los
extractos Bancarios de la Cuenta Especial- a la vista- en dólares N° 39.261/6 abierta en el Banco
de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo y son de su exclusiva responsabilidad. Los
mismos fueron presentados a esta auditoría el 28 de enero de 2010 (preliminar) y el 07/06/2011
(definitivo). Los mismos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con
este dictamen.
6
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las
pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado identificado en I- precedente,
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto para
Promover la Innovación Productiva” para el ejercicio irregular al 31/12/2010, de conformidad
con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF Nº
7599-AR.
BUENOS AIRES, 09 de Junio de 2011.-
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE
CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio Irregular N° 1 comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría sobre los Estados Financieros del Ejercicio nº 1 comprendido entre el 06-08-2009 y el
31/12/2010, correspondientes al “Proyecto para Promover la Innovación Productiva”, se ha
observado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable –
financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N°
7599-AR, suscripto el 6 de Agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1) ARTICULO II – PRÉSTAMO - Sección 2.01. Monto del Préstamo
El mismo asciende a USD $ 150.000.000.-.
Los Desembolsos BIRF acumulados al 31/12/10 alcanzan los USD 13.566.453,86. Cabe
aclarar que el importe citado precedentemente incluye la última rendición de gastos (SOE
N° 8) aprobada por el Banco el 03/12/10 e ingresada según extracto bancario el 03/01/11.
2) ARTICULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.02.
Condiciones para la extracción del producido del Préstamo de acuerdo con la Sección
IV del Apéndice 2. SECCION IV – Extracción del Producido del Préstamo
Cumplida. Nos remitimos a nuestro informe de auditoría sobre el Estado de las Solicitudes de
Desembolsos.
8
Apéndice I parte 2 del contrato y Apéndice 2 Sección IV punto 2 a (Fondo de Capital de
Riesgo)
No conformado. Mediante nota DIGFE, de fecha 31 de Mayo de 2011, nos informa que el
mismo no ha sido creado pero que se está renegociando con el Banco a efectos de tornar más
ágil su ejecución.
3) ARTICULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.03 Comisión Pagada por Anticipado
Cumplida. Según Acta Acuerdo de las Discusiones/Negociaciones Técnicas de fecha
19/08/08 la Comisión Inicial igual al 0,25 % del importe del préstamo, fue pagada con los
ingresos del préstamo (capitalizado).
Según registros contables el importe de USD 375.000.- fue contabilizado con fecha
26/08/09.
4) ARTICULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.04 Intereses
Cumplida. Según Notas 2288/2010 y 7844/2010 de la Tesorería General de la Nación las
fechas de pago de los intereses fueron:
Fecha
Monto USD
31/03/2010
107.984,07
01/10/2010
110.910,53
5) ARTICULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.05 Fechas de Pago
Cumplida. Ver punto precedente.
6) ARTICULO II – PRÉSTAMO – Sección 2.06 Pago de Capital
El pago de Capital se produce el 1° de abril y el 1° de octubre de cada año. A partir del 1° de
octubre de 2013 hasta el 1° de abril de 2038.
9
7) APENDICE 2 - SECCION II – Emisión de Informes sobre Monitoreo y Evaluación.
Cumplida. Se tomó vista de los informes de referencia. Se verificaron copia de los correos
electrónicos y notas formales sobre el envío de los respectivos Informes Semestrales. Las
fechas de envío de los mismos fueron los días 15/02/10, 13/08/10 y 17/5/2011. Mediante
nota DIGFE de fecha 31 de Mayo de 2011 nos informan que el Banco al no tener
observaciones da por cumplida la cláusula sin dejar constancia fehaciente de la no objeción.
8) APENDICE 2 - SECCION III – Compras y Contrataciones.
Cumplida en términos generales. Remitimos a las Observaciones particulares sobre
Adquisiciones descriptas en el Memorando a la Dirección adjunto al presente.
BUENOS AIRES, 09 de Junio de 2011.-
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7599-AR BID
(Ejercicio Irregular N° 1 comprendido entre el 06-08-2009 y el 31/12/2010)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa para Promover la Innovación Productiva”, una serie de observaciones y
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Dirección General de Proyectos con Financiamiento
Externo (DIGFE), surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado por esta
Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2010.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al
momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de
información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Principales Observaciones
Índice
Título
I
CONSULTORES
II
BECAS TIC´S
III
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE GERENTES Y VINCULADORES
TECNOLÓGICOS (GTEC)
PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO TECNOLÓGICO
(PRIETEC)
ADQUISICIONES
IV
V
11
I. CONSULTORES
I.1.Observaciones
I.1.1.Proceso de Selección
1. De los legajos analizados de los consultores no se tuvieron a la vista, en la mayoría de los
casos, los procesos de selección según las Normas de Contratación de Consultores,
mediante la evaluación de una terna de consultores.
Comentario de la DIGFE:
(No procedente) La mayoría de los casos analizados en la muestra, corresponden a
consultores que tuvieron su ingreso con anterioridad al año 2010, por lo que las ternas
que conformaron sus procesos de selección, se encuentran archivados en el Legajo Madre
que se pone a disposición de esa AGN.
Recomendación AGN:
Adjuntar a los expedientes respectivos toda la documentación de respaldo de la contratación que
permita realizar un correcto seguimiento facilitando así su control posterior. En el caso de existir
más de un expediente proceder a la vinculación de los mismos y a ponerlos a disposición de la
auditoría en tiempo y forma.
I.1.2.Control de Pagos
1. En la mayoría de los casos, las facturas que se incorporan en los legajos individuales de
los consultores son copia simple.
12
2. Del análisis de los contratos aprobados por Decisión Administrativa 139/09 se observa
que, en uno de ellos, en la cláusula IV existe una diferencia entre el monto total del
honorario y su forma de pago.
Comentario de la DIGFE:
1- Se procedió a autenticar las copias de las facturas en los legajos de los consultores.
2.- La diferencia citada se debió a un error involuntario en el detalle de la forma de pago
del punto 4 del documento en cuestión. Cabe aclarar que, la liquidación se efectúo
conforme al monto total autorizado en la Decisión Administrativa N° 139 de fecha
18/08/2009.
Recomendación AGN:
Implementar medidas para el resguardo de la documentación respaldatoria. En caso de incurrir
en errores realizar la salvedad oportunamente con el objetivo de mantener la integridad de la
documentación de respaldo.
II. BECAS
II.1.Ministerio de Educación - Becas TIC´S (Tecnologías de la Información y
Comunicaciones)
II.1.1.Observaciones Generales:
1. Los expedientes presentados carecían de foliatura.
2. En la mayoría de los casos analizados no se pudo verificar que los alumnos que han sido
becados por el programa sean egresados del nivel medio de Instituciones Públicas o
13
Privadas con subvención estatal, según Reglamento General de PNBTIC´S Capítulo III
Artículo 9 inciso a).
3. De la documentación presentada no se pudo verificar la fecha de inscripción del becario
dentro de los plazos estipulados en el reglamento. Periodo de inscripción según el
reglamento desde el 1 de diciembre de 2008 hasta el 6 de marzo de 2009, según
Reglamento General de PNBTIC´S Capítulo III Artículo 10 inciso b).
4. De la documentación presentada no se pudo verificar que el alumno no realice
actividades laborales fuera del ámbito de la universidad donde cursa la carrera como lo
estipula el Reglamento General en el Capítulo III Artículo 10 inciso g).
Comentario DIGFE:
1.- Como es de conocimiento de esa AGN el programa TICS es administrado por la
Secretaría de Políticas Universitarias (SPU) del Ministerio de Educación, de acuerdo
con lo establecido en el contrato de préstamo con el BIRF, mientras que la DIGFE
tiene responsabilidad en los aspectos fiduciarios, por lo que la observación fue
remitida a la citada Secretaría.
La SPU respondió que, debido al gran volumen de documentación que acompaña las
presentaciones de solicitud de becas, no resulta posible proceder a su foliado.
2.- Como ya se dijo, el programa TICS es administrado por la SPU a quien se remitió la
observación. La SPU respondió
el PNBTICS solicitó a los postulantes la
documentación respaldatoria correspondiente, para poder verificar que los egresados
de instituciones privadas provinieran de escuelas secundarias que contaban con
subvención estatal. Sin embargo el Consejo Federal de Decanos de Ingeniería
(CONFEDI) y la Red de Universidades Nacionales con Carreras en Informática
(UNCI) establecieron que las variables determinantes para establecer el resultado de la
evaluación de las postulaciones fueran el Rendimiento Académico y la Edad,
obrándose entonces en tal sentido.
14
3.- (No procedente) En la documentación solicitada por la AGN no consta la fecha de
inscripción de los postulantes.
La SPU respondió que la información solicitada por la AGN no incluía la fecha de
inscripción de los postulantes. Esta fecha se releva a través del campo “fecha de alta”
que se completa en el formulario electrónico de inscripción. Dicho formulario estuvo
vigente desde el 1 de diciembre del 2008 hasta el 6 de marzo de 2009 en la página web
del PNBU, por lo que la inscripción sólo pudo realizarse en ese período.
4.- La SPU respondió que en el grupo de solicitantes aprobados no había postulantes que
no cumplieran con los requisitos dispuestos en el Capítulo III, Artículo 10, inciso g)
del Reglamento General del PNBTICs. La documentación que certifica que el
postulante realizaba actividad laboral, sólo pudo observarse en alumnos que quedaron
Fuera de Concurso por incumplimiento de dicho requisito. Adicionalmente la SPU
destacó que el formulario de inscripción, vigente desde el 1 de diciembre del 2008
hasta el 6 de marzo de 2009, solicitaba como campo obligatorio que el postulante
informara su situación laboral. Dicho formulario tiene carácter de declaración jurada,
por lo que el postulante que manifestara falsedades es pasible de las sanciones
administrativas, académicas, civiles y penales previstas en la normativa (Capítulo V,
Artículo 17 del Reglamento General del PNBTICs).
Recomendaciones AGN:
1.- Adoptar medidas de resguardo de la documentación contenida en los expedientes.
2.- Dejar constancia en los expedientes del cambio en los requisitos de aceptación, ante el
incumplimiento del Reglamento General. En tal sentido se adjunte la autorización respectiva por
parte de la autoridad competente.
3.- Vincular los expedientes para poder realizar un correcto seguimiento en el cumplimiento de
la información.
15
4.- Atento que a la fecha no existe procedimiento alternativo que permita verificar el
cumplimiento de la norma, se recomienda dejar constancia en el expediente de la declaración
jurada del postulante o, en su caso, vincular el expediente con dicha declaración.
II.1.2.Observaciones Particulares
II.1.2.1U.N. la Plata – U.T.N. – U.N. Nordeste – I.U. Aeronáutico – U.N. de Río Cuarto
1. No se pudo verificar en el caso de los alumnos que se encontraban cursando 5º Año, la
documentación que respalde que los mismos participan como becarios, pasantes o
equivalente en un proyecto de investigación homologado por la universidad según el plan
de estudios de la carrera, según Reglamento General Capítulo II Artículo 14 inciso d).
Comentario de la DIGFE:
La SPU informó que la acreditación donde consta la participación en un proyecto de
investigación por parte de aquellos postulantes que cursan el 5º año, se solicitó a través
de la Coordinación del PNBTICs, a cargo del Programa de Calidad Universitaria.
Recomendación AGN:
Adjuntar a los Expedientes Constancia que verifique lo estipulado en el Reglamento General
de Becas establecido para la citada Convocatoria.
II.1.2.2.U.N. Tucumán
1. En algunos de los casos analizados no se tuvieron a la vista las constancias de alumno
regular, según Reglamento General Capítulo III Artículo 10 inciso c).
16
Comentario de la DIGFE:
La SPU respondió que en la evaluación de la documentación presentada se constató que los
alumnos hubieran aprobado al menos una materia en el cuatrimestre inmediatamente
anterior al momento de la presentación, por lo que se pudo constatar fehacientemente la
condición de alumno regular de los postulantes.
Recomendación AGN:
Adjuntar a los Expedientes constancia fehaciente que verifique lo estipulado en el Reglamento
General de Becas establecido para la citada Convocatoria.
II.1.2.3.U.N. Nordeste
1. De la documentación presentada se observa, en uno de ellos, que no cumple con los
requisitos y condiciones para postularse según lo estipulado en el Reglamento General
Capítulo III Artículo 10 inciso f). El Becario del caso analizado se encuentra en 1º año y
tiene treinta (30) años de edad.
Comentario de la DIGFE:
La SPU informó que la observación de la AGN es correcta y que se había adjudicado el
beneficio a un alumno de 1º año con 30 años cumplidos. También informó que se
regularizará el error detectado.
Recomendación AGN:
Incrementar los controles internos con el objetivo de cumplir con lo estipulado en el Reglamento
General de Becas establecido para la citada Convocatoria.
17
III.PROGRAMA
DE
FORMACIÓN
DE
GERENTES
Y
VINCULADORES
TECNOLÓGICOS
III.1.GTEC 006/2009
1. Del Análisis del Expediente no se pudo verificar documentación de respaldo que
avale la imputación y pago de $ 89.176.-, en lugar del monto previsto en el contrato
($ 76.032.-) correspondiente al pago de Estipendio Becarios de la Universidad
Nacional de la Patagonia Austral (UNPA).
2. En el caso de los Pagos de Becas por movilidad a la UNPA, no se verificó en el
Expediente documentación que avale la modificación en los montos abonados por
categoría y tipo de Becas según consta en el Anexo II del Reglamento General de
Becas Convenio Consorcio GTEC-UNPA-ANPCYT.
Comentario de la DIGFE:
1.- El subsidio para la financiación de cada GTEC se otorga como un monto global y la
asignación a cada miembro del mismo es estimativa, por lo que el monto para becas no
fue superado. No obstante ello se encuentra en trámite la modificación de los anexos
para ajustar lo correspondiente a cada miembro del GTEC. Se adjunta copia de la nota
por la que el GTEC solicita lo mencionado.
2.- (No procedente) La observación es incorrecta ya que la tabla fue modificada. Se
adjunta copia de la páginas 16 y 17 del Manual de GTEC 2011 - Punto 2.2.5
Estipendios de Beca, con los montos modificados de las categorías y tipo.
Recomendación AGN:
Dejar constancia en los expedientes la documentación de respaldo que modifique los montos
asignados como así también la decisión de la autoridad competente sobre los montos otorgados
18
a cada miembro, para permitir el control posterior en la revisión integral de la documentación
respaldatoria de la gestión.
IV.PROYECTO DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO TECNOLÓGICO
(PRIETEC)
IV.1.PRIETEC 2008 – 086 – Asociación de Vivienda Económica (AVE)
Se observó que la fecha de recepción de las Presentaciones Formales de la Convocatoria
se produce con posterioridad a las fechas de cierre original y su respectiva prórroga
(Fecha de Cierre Original: 06/04/09, Prórroga hasta: 27/04/09, Presentación y Recepción:
29/04/09).
Comentario de la DIGFE:
La convocatoria establecía que la constancia de envío dentro del plazo se consideraba
presentación en término, condición habitual en la Agencia para equiparar las
presentaciones de las provincias con las de la Ciudad de Buenos Aires. Se adjunta copia
del comprobante emitido por el Correo Argentino.
Recomendación AGN:
Incorporar al expediente el acuse de recibo como respaldo de la recepción de las respectivas
convocatorias y presentar a la auditoría la totalidad de la documentación respaldatoria en tiempo
y forma.
V. ADQUISICIONES
V.1.PRIETEC 2008/086 AVE – Concurso de Precios de Obras Nº 001/10 y Concurso de
Precios de Bienes Nº 002/10
19
De la documentación de respaldo auditada surge que la No Objeción otorgada por el
FONARSEC y por la DIGFE para los concursos de referencia y su posterior
circularización a la Institución Beneficiaria (IB), no concuerdan con la identificación de
los mismos, según consta en la portada del pliego enviada por la I.B para su No Objeción.
Cabe destacar que el punto 3.1 de los pliegos tampoco coincide con dicha portada.
Comentario DIGFE:
El Concurso de Precios de Obras 01/10 se encuentra identificado en el expediente por
error como Anexo II, cuando efectivamente se encuentra archivado en el Anexo I. El
error ha sido subsanado.
El Concurso de Precios de Bienes 02/10 se encuentra identificado en el expediente por
error como Anexo I, cuando efectivamente se encuentra archivado en el Anexo II, error
que ha sido subsanado.
Adicionalmente se informa que el error detectado dentro del pliego fue subsanado
oportunamente por la Institución Beneficiaria, por lo que el pliego que se giró a los
proveedores invitados era correcto.
Recomendación AGN: Incrementar los controles internos con el objetivo de cumplir con lo
estipulado en el Reglamento Operativo aprobado por el BIRF y salvar por autoridad competente
las correcciones en los expedientes para su correcta verificación y control posterior.
BUENOS AIRES, 09 de Junio de 2011.-
20
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACION PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio Irregular N° 1 comprendido entre el 06/08/2009 y el 31/12/2010)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y finanzas Públicas
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-Cotejo de los Estados Financieros con los registros y la documentación de respaldo que le dan
sustento;
-Test o prueba de transacciones y comprobantes;
-Circularización de saldos bancarios;
-Reconciliaciones bancarias;
-Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
-Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de
legajos de los mismos;
-Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
-Análisis de la metodología para la obtención de Becas, análisis de legajos y pruebas de campo;
-Aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
21
El alcance del examen comprendió, entre otros aspectos, el 100,00 % de los orígenes de fondos y
el 37,17 % de las aplicaciones de acuerdo al siguiente detalle:
(Valores expresados en dólares estadounidenses)
Categoría de Inversión
Monto del
Incidencia del
Monto
Ejercicio
Rubro
muestreado
5.117.043,19
57,47 %
1.612.272,26
31,51 %
157.290,83
1,62 %
45.548,11
28,96 %
1.390.798,07
21,01 %
589.283,99
42,37 %
507.625,81
6,53 %
183.282,80
36,11 %
%
Capital humano para la industria
de la Tecnología de la Información
y las Comunicaciones
Infraestructura
Capacidad para la formulación de
políticas del MINCYT
PPF
Comisión pagada por anticipado
375.000,00
13,37 %
375.000,00
100,00 %
TOTAL
7.547.757,90
100,00 %
2.805.387,16
37,17 %
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Finalmente corresponde señalar que la Agencia Nacional de Promoción Científica y
Tecnológica, Unidad Ejecutora del Proyecto, no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el
acceso a la documentación respaldatoria correspondiente durante el desarrollo de nuestra
auditoría.
BUENOS AIRES, 09 de Junio de 2011.-
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