2009_069info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General
Banco Interamericano de Desarrollo y
Aporte Local.
BID 1865/OC-AR
Cooperar en la ejecución de un Programa de
Gestión Ambiental para una Producción
Sustentable en el Sector Productivo.
Jefatura de Gabinete de Ministros
Secretaría de Ambiente y Desarrollo
Sustentable.
Dr. Ariel Carbajal
Ing. Horacio Levit.
Objetivos del Programa
Objetivo específico
Promover la adopción de prácticas de producción limpia por Pymes como estrategia de
gestión ambiental empresarial.
Breve descripción de la operatoria del Programa
1. El Subprograma comprenderá dos componentes destinados a fortalecer la capacidad
técnica e institucional del sector público a nivel nacional y provincial para
implementar la política nacional de producción limpia y fomentarla en las Pymes
respectivamente.
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
06/11/07
Fecha de firma de contrato de préstamo:
Vencimiento
Fecha de cierre original del Programa
Fuentes de financiamiento vigente
Monto Presupuestado Programa
Monto total desembolsado al 31/12/08
Monto ejecutado al 31/12/08
BID
19.500.000
Respaldo
S/información general del
Banco.
Aporte local
4.800.000
USD 500.000.USD 57.976,07
USD 41.195,82
USD 41.340,01
06/11/13
III.- SERVICIOS FINANCIEROS
Comisión de compromiso.
Fecha de Pago.
Importe en USD
06/05/08
06/11/08
13.333,33
19.747,26
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
Intereses.
Fecha de Pago.
Importe en USD
06/11/08
9.692,62
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
EEFF
Dictamen
Solicitudes de
Desembolsos
Favorable, con salvedad
Sujeto a:
II- Falta respuesta de abogados
Falta de documentación de soporte proceso de selección consultores
y cumplimiento de tareas.
Excepto por:
III 1) Servicios financieros omisión de imputación
Favorable sin salvedades
Principales observaciones
Índice
1)
Consultoría:
Título
Falta
antecedentes
proceso
contratación consultores. Cumplimiento de tareas.
de
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL “PROGRAMA DE GESTIÓN AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN
SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCIÓN
DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1865/OC-AR BID
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/08, correspondientes al “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable
en el Sector Productivo ”, dependiente de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable
como Organismo Ejecutor del Subprograma I -Promoción de la Producción Limpia,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR,
suscripto el 06/11/07 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categoría de Inversión al 31/12/08
en Pesos y en dólares estadounidenses.
b) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/08 en Pesos y en
dólares estadounidenses.
c) Informe Semestral del Fondo Rotatorio al 31/12/08 en dólares estadounidenses.
d) Estado de Desembolsos (de inversiones comparativo con presupuestado) al 31/12/08 en
dólares estadounidenses.
e) Notas a los Estados Contables.
f) Memoria del Proyecto.
1
Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP)
dependiente de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable dependiente de la
Jefatura de Gabinete de Ministros, por intermedio de la Dirección de Producción Limpia y
Consumo Sustentable de la Subsecretaría de Promoción del Desarrollo Sustentable. Fueron
recibidos por esta Auditoría el 05/03/09 (preliminares) y el 29/04/09 (definitivos). Se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 23/02/09 y el 16/04/09, y el
29/04/09.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
- No se ha recibido respuesta a nuestra circularización a asesores legales del Proyecto de
fecha 16/03/09.
- No se tuvieron a la vista legajos en los que consten el proceso de selección, contratos e
informe y/o certificación de tareas en caso de corresponder.
Sólo se puso a disposición Memorando Nº 19/DPLYCS del 04/02/09 de la Dirección de
Producción Limpia y Consumo Sustentable, mediante el cual informa los contratos de
personal del año 2008 que deberán ser contabilizados como contraparte local del Programa
por un total de $ 258.699.-. Sobre el particular, el Proyecto registró $ 142.278.- y, la
Dirección Técnica de Administración certificó un aporte de fuente 11 al Proyecto de $
142.279.-.
2
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. No se ha registrado durante el ejercicio la parte proporcional de los servicios
financieros correspondientes al subprograma I, cuya categoría de inversión se encuentra
prevista en la matriz de financiamiento.
2. Respecto a las notas b 3) último párrafo, b 5) y b 6) a los estados financieros, la
información referida a la conversión de dólares PNUD, se expone erróneamente ya que
se ha aplicado para la presentación de los estados financieros lo señalado en nota b) 3)
primer párrafo. Con referencia a la Nota b) 8) se expone erróneamente su valor.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto lo señalado en II-, y excepto por
lo señalado en III- 1) precedente, los estados financieros expuestos en I- a) a e) presentan
en forma razonable, en sus aspectos significativos, la situación financiera del “Programa de
Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo –
Subprograma I : Promoción de la Producción Limpia ” al 31 de diciembre de 2008, así
como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR BID del 06/11/07.
BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE
DESEMBOLSO Y ADQUISICIONES DEL “PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL
PARA UNA PRODUCCION SUSTENTAMBLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO –
SUBPROGRAMA I: PROMOCION DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1865/OC-AR BID
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso, detallado en Isiguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, correspondiente al “Programa de Gestión
Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo – Subprograma I:
Promoción de la Producción Limpia”, parcialmente financiado con recursos provenientes del
Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR, suscripto el 06/11/07 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, expresado en
dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora del Programa (UES) dependiente de la
Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable dependiente de la Jefatura de Gabinete de
Ministros, por intermedio de la Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable
de la Subsecretaría de Promoción del Desarrollo Sustentable y es de su exclusiva
responsabilidad.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de la elegibilidad de las erogaciones y las pruebas y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Durante el ejercicio 2008 no se han remitido al Banco justificaciones de gastos. Solamente
se cursó la solicitud de anticipo de fondos por USD 500.000.- el 09/05/2008.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente,
correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el
Sector Productivo Subprograma I: Promoción de la Producción Limpia”, presenta
razonablemente la información para sustentar la Solicitud de Desembolso, que fuera
remitida y presentada al BID durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR,
suscripto el 06/11/07 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID).
BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009.
5
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1865/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN
SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCIÓN
DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector
Productivo – Subprograma I: Promoción de la Producción Limpia”, por el ejercicio finalizado el
31/12/08, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N°
1865/OC-AR, suscripto el 06/11/07 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
Estipulaciones Especiales
1) Organismos Ejecutores.
Cumplida. Por Decreto Nº 1523 del 06/11/07 se aprobó el modelo de Contrato de Préstamo
BID Nº 1865/OC-AR destinado a la ejecución del “Programa de Gestión Ambiental para una
Producción Sustentable en el Sector Productivo” y se designó a la Secretaría de Ambiente y
Desarrollo Sustentable como organismo ejecutor del Subprograma I –Promoción de la
Producción Limpia.
6
2) Cláusula 1.01: Costo del Subprograma I: Se estima en el equivalente de USD
24.300.000.-. Promoción de Producción - Limpia USD 19.500.000 (BID) y USD 4.800.000
(aporte local).
El monto total desembolsado por el BID al 31/12/08 ascendió a USD 500.000.-.
3) Cláusula 1.04: Recursos Adicionales USD 10.000.000
El monto de los recursos adicionales desembolsados al 31/12/08 ascendió a $ 142.278,00.
4) Cláusula 2.01 Amortización: No corresponde su pago en el ejercicio 2008.
5) Cláusula 2.02 b) Intereses. : Cumplida.
Conforme lo informado por Dirección de Administración de la Deuda Pública, durante el
ejercicio 2008 se abonó lo siguiente:
06/11/08
U$S 9.692,62
El monto citado corresponde al total del Proyecto.
6) Cláusula 2.04: Inspección y Vigilancia.: durante el período de desembolsos no se destinaron
recursos para cubrir los gastos por este concepto (sólo se aplica si el Banco lo establece en
forma explicita).
7) Cláusula 2.05: Comisión de Crédito.
Cumplida. Conforme lo informado por Dirección de Administración de al Deuda Pública,
durante el ejercicio irregular 2008 se abonó lo siguiente:
06/05/08
U$S 13.333,33
06/11/08
U$S 19.747,26
Los montos citados corresponden al total del Proyecto.
7
8) Cláusula 3.02: condiciones especiales previas al primer desembolso
Cumplimiento de las estipulaciones establecidas en el Art. 4.01 de las Normas generales:
Cumplida. Mediante Nota CSC/CAR 1783 del 12/05/08 el Banco informa que con la
documentación presentada en cumplimiento de las condiciones previas declara la elegibilidad
para efectuar desembolsos del Préstamo, según el siguiente detalle:
Cláusula
Tema
Presentación Dictamen
4.01 a)
4.01 b)
4.01 c)
4.01 d)
4.01 e)
Informe jurídico
Designación de firmas autorizadas
Recursos primer año
Informe Inicial
Plan de cuentas
20/11/07
08/04/08
06/05/08
06/05/08
16/04/08
Cumplida CSC/CAR-6107/07
Cumplida CSC/CAR 1358/08
Cumplida CSC/CAR 1783/08
Cumplida CSC/CAR 1782/08
Cumplida CSC/CAR 1201/08
9) Cláusula 3.05 Fondo Rotatorio
a) Establecimiento: Cumplida
b) Informes relativos al manejo de los recursos del ¨Fondo Rotatorio”: Cumplida: La
primera solicitud de desembolso para iniciar la gestión de pago se efectuó en agosto 2008.
Mediante Notas DPLyCS Nros. 12 y 13 del 27/02/09, se realizó la presentación
del
Informe semestral del Estado de Fondo Rotatorio terminado el 31/12/08.
10) Cláusula 4.01: Adquisición de obras y bienes.
No Aplicable. No hubo adquisiciones en el ejercicio.
11) Cláusula 4.02: Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local
Reconocimiento de pagos efectuados o que se efectúen en el proyecto a partir de la
fecha de aprobación del Préstamo y hasta la fecha del presente contrato.
Mediante Nota Nº 69/09 el Proyecto informó que no se han realizado gastos previos, con
fondos de contrapartida local a ser reconocidos por el Banco.
12) Cláusula 4.03: Contratación y selección de consultores.
Parcialmente cumplida. Remitimos al Memorando a la Dirección.
8
13) Cláusula 4.04: Seguimiento, Informes y Mantenimiento:
Informes semestrales.
Cumplida. El Proyecto remitió al Banco los siguientes informes:
Informe primer semestre: remitido por Nota Nº 008 del 28/05/08 y aprobado por el Banco
mediante Nota CAR 2258 del 03/06/08.
Informe correspondiente al segundo semestre: remitido extemporáneamente por Nota Nº 15
del 03/03/09.
Seguimiento:
No cumplida: Mediante Memorando Nº 98 del 31/03/09 el Proyecto informó que “No existe
a la fecha un sistema de Seguimiento informático que responda al punto 4.04 b)”.
14) Compromisos complementarios durante la ejecución del Programa
Entrada en vigencia del reglamento Operativo del Fondo de Producción Limpia y
Competitividad Empresarial (FONPLyCE) previo al primer desembolso del
componente Implantación de Prácticas de Producción Limpia en las Pymes en el
subprograma I: Cumplida. Mediante Nota CSC/CAR 1360 del 08/04/08 el Banco dio por
cumplido este punto.
15) Cláusula 4.06 Evaluación: informe de evaluación de medio término.
No aplicable en el ejercicio 2008.
16) Cláusula 5.01:Registros, inspecciones e informes:
Téngase en cuenta lo expuesto en nuestro párrafo de aclaraciones previas al Dictamen.
Anexo Único
17) 4.01 – i) Mantenimiento de cuentas bancarias separadas y registros contables que
permitan identificar las fuentes y usos de los recursos del Programas.
Cumplida. El proyecto puso a disposición los antecedentes de la apertura de:
- La cuenta corriente especial a la vista en moneda extranjera Nº 399.249/4, fecha de
apertura 28/07/08.
9
- La cuenta corriente operativa en pesos Nº 52.869/57, y
- La cuenta para el manejo de los fondos del Proyecto PNUD ARG/08/015 en trámite.
18) 4.09- Acuerdo Marco de Adhesión entre cada organismo ejecutor y el Gobierno
Provincial y los compromisos inherentes a cada Sub-Programa
El Proyecto puso a disposición los Convenios suscriptos entre la Secretaría de Ambiente y
Desarrollo sustentable de la Nación y las Provincias de:
Santa Cruz, con fecha 22 de octubre de 2007.
Mendoza, con fecha 28/05/08.
Salta, con fecha 01/09/08.
BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009.
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1865/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN
SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCIÓN
DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo Subprograma I: Promoción de la Producción Limpia”, observaciones y comentarios relativos a
los Estados Financieros al 31/12/08 que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, ya que el examen se practicó sobre
la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de
las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en
campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de
acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
1) CONSULTORIA
Observaciones:
Consultores aporte local: No se tuvieron a la vista legajos en los que consten el proceso de
selección, contratos e informe y/o certificación de tareas en caso de corresponder.
Sólo se puso a disposición Memorando Nº 19/DPLYCS del 04/02/09 de la Dirección de
Producción Limpia y Consumo Sustentable, mediante el cual informa los contratos de
personal del año 2008 que deberán ser contabilizados como contraparte local del Programa
por un total de $ 258.699.-. Sobre el particular, el Proyecto registró $ 142.278.- y la Dirección
Técnica de Administración certificó un aporte de fuente 11 al Proyecto de $ 142.279.-.
11
Comentarios de la UEP: Proceso de selección: Las contrataciones fueron realizadas por la
Dirección de Personal de la SAyDS, no habiendo tomado intervención el Proyecto en la
selección y contratación de los mismos. Dado que el personal se ha desempeñado en la
Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable, el mismo fue asignado para realizar
tareas inherentes al proyecto, tal es el caso del especialista en contrataciones. En el caso del
contador, el mismo fue contratado por la Sayas para desempeñar tareas en la UCOFI,
habiéndosele asignado la función de la administración del Proyecto BID 1865/OC-AR.
Contratos: el personal que ha sido afectado al proyecto es contratado (Respuesta incompleta,
no se adjuntaron los contratos solicitados).
No corresponde emisión de informes ni certificación de tareas realizadas, dado que no consta
tal requisito en los contratos emanados por la SAyDS.
Si bien la Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable declaró al personal
afectado al Proyecto bajo Memo Nº 19/DPLYCS a la UCOFI, sólo fueron adjuntados los
recibos de Tellechea, Sayago, Ovadia y Debonis, lo que generó la no contabilización, como
aporte local, de los otros consultores mencionados.
Recomendaciones: Mantener archivos completos, que respalden las contrataciones
efectuadas.
2) SEMINARIOS “Argentina produce y Consume Sustentablemente- Hacia una estrategia
federal” Total U$S 33.000.
Observaciones:
a) No se tuvo a la vista la reglamentación aplicable para el pago de viáticos a los asistentes
al taller.
b) No se tuvo documentación relativa a la nómina de los asistentes e informe sobre las
conclusiones y el producto final.
Comentarios de la UEP:
a) Conforme lo estipulado en el Manual de Gestión de Proyectos PNUD ejecutados por el
gobierno, en el Capítulo III- Recursos Humanos-punto 101, otros gastos que se pueden
12
reconocer además de los viáticos son aquellos gastos abonados para posibilitar
participación en congresos, seminarios, etc. En este caso dado que se trata de invitados
(no contratados), nacionales e internacionales, a participar del mencionado taller es
posible aplicar el reglamento mencionado.
El citado manual no contempla el pago a invitados toda vez que en el acápite “Quienes
pueden viajar” establece: “El personal profesional técnico y administrativo contratado
por el Proyecto y personal de la contraparte nacional asignado para trabajar en el
Proyecto mediante una decisión expresa y escrita del Director Nacional del Proyecto o
del Coordinador, según corresponda”. No se tuvo a la vista la señalada decisión
expresa, ni la No objeción del Banco.
b) Mediante Nota 69 del 21/04/09 el Proyecto señala la remisión de copia del Informe Final,
Cuadro Resumen de Viáticos y Ausentes y cuadro resumen con el monto total del Taller y
lista de Asistentes. Sobre la información tenida a la vista Se señala: i) copia del Informe
Final: en papel borrador, sin firmar, no consta fecha de presentación, ni aprobación del
mismo; cuadro resumen de Viáticos y ausentes: en papel borrador, sin firmar; lista de
asistentes: no fue remitida.
Recomendación: Mantener archivos completos de la documentación respaldatoria de los
gastos generados por el Proyecto en eventos que el mismo gestiona.
3) ANÁLSIS PRESUPUESTARIO
Observación: Del cotejo entre el Presupuesto 2008 y lo invertido surge una subejecución del
83,36 % en Fuente externa y un 42,65 % en fuente local, conforme el siguiente detalle:
Fuente 22
FEDERALIZACION
PPLYCE
ADM. Y SUP.
TOTAL
Fuente 11
FEDERALIZACION
PPLYCE
ADM. Y SUP.
TOTAL
S/POA $
729.453
294.221
87.850
1.111.524
112.550,00
46.109,00
89.434,00
248.093,00
13
S /Estado de inversiones
$
181.333,61
3.610,00
0
184.943,61
%
subejecución
75
98
100
83,36
142.278,00
142.278,00
100
100
Sobreejecutado 59,09
42,65
Comentarios de la UEP:
El POA confeccionado para el ejercicio 2008 contempló la firma de más de once convenios
con las provincias para iniciar los procesos enunciados en el Subcomponente Federalización
y PPLyCE estipulados en el convenio de Préstamo.
La firma de los Convenios daría inicio a las gestiones de contratación de servicios y de
adquisiciones de bienes contemplados en el Plan Operativo anual 2008.
Razones ajenas al proyecto, de índole política e institucional, en algunos casos, motivaron la
demora en la firma de estos acuerdos previsto para el ejercicio 2008.
Al 31 de diciembre existían convenios vigentes con las provincias de Santa Cruz, Salta y
Mendoza.
En el resto de las provincias priorizadas y Salta, las autoridades Provinciales firmaron
acuerdos, encontrándose en gestión, al 31/12/08, la firma de los convenios por parte de la
Autoridad Nacional Ambiental en 6 provincias.
En el Area Administración y Supervisión se realizaron todas las contrataciones con fondos
de aporte local. Si bien estaba previsto realizar contrataciones con fuente de financiamiento
externo, el primer desembolso de fondos fue realizado hacia el mes de agosto, lo que motivó
la contratación de consultores con fondos de contrapartida local en exceso.
Recomendación: Adecuar las estimaciones de gastos a efectos de minimizar los posibles
desvíos.
BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009.
14
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1865/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN
SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCIÓN
DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Cotejo de los Estados Financieros con los registros y la documentación de respaldo que le dan
sustento;
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos bancarios;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
15
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes, el 96.42% de las aplicaciones
de acuerdo al siguiente detalle:
(Valores expresados en pesos)
RUBRO
Consultores individuales
Ejecución del
ejercicio
Incidencia del rubro
sobre el total %
Muestra
$
Muestra
%
172.284,50
52,58
160.552,50
93,19
28.686,20
8,75
28.686,20
100
Pasajes y viáticos
Gastos Bancarios a
reintegrar
126.250,91
38,53
126.250,91
100
459,79
0,14
459,79
100
Total Inversiones
327.681,40
100
315.949,40
96,42
Talleres y Seminarios
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) no
obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente.
BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009.
16