CONTA IV (PRIMER 1 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” TEMA: CONTABILIZACION DE SUCURSALES EN MONEDA LOCAL EJERCICIO 1 (Cuando la Mercadería es Enviada al Costo de Casa Central a la Sucursal) La compañía La Esperanza con oficinas centrales y sala de ventas en Avenida Roosevelt zona 11, abre una sucursal en la Terminal zona 4. Las operaciones relativas a la sucursal en el año 2006 (primer periodo de operaciones), son las siguientes: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Efectivo enviado a la Sucursal Q 50,000.00 Mercaderías remitidas a la sucr5usal Q 500,000.00 Mercaderías adquiridas por la Sucursal en otras entidades Q 100,000.00 al crédito. Ventas de la Sucursal a) Al Contador Q 200,000.00, b) al Crédito Q 500,000.00. Cobros de Cuentas por Cobrar Q 420,000.00 Pagos de Cuentas por Pagar Q 75,000.00 Gastos pagados Q 120,000.00 Efectivo remitido a la Casa Central Q 400,000.00 El inventario de mercaderías en poder de la sucursal al 31 de diciembre de 2004, es de Q 150,000.00 Las cuentas en los libros de la Casa Central al 31 de diciembre 2006 muestran los siguientes saldos. Expresados en Quetzales. Ventas 1,800,000.00 Inventario inicia de mercaderías 300,000.00 Compras 1,900,000.00 Mercaderías enviadas a la Sucursal 500,000.00 Gastos de Operación 270,000.00 Ganancias No Distribuidas 40,000.00 Bancos 320,000.00 Cuentas por Cobrar 290,000.00 Sucursal Cuenta Corriente 150,000.00 Cuentas por Pagar 140,000.00 Capital 750,000.00 Totales 3,230,000.00 3,230,000.00 El Inventario de mercaderías en poder de la Casa Central al 31 de diciembre de 2006 es de Q.500, 000.00. INSTRUCCIONES: 1. Efectué las partidas de diario respectivas en libros de casa central y sucursal y elabore el Balance de Comprobación de la Sucursal Terminal zona 4 2. Prepare hoja de trabajo para la elaboración de los Estados Financieros Conjuntos. 3. Presente los Estados Financieros Conjuntos (Balance de Situación General y Estado de Resultados) Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 2 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” Contabilización de Sucursales en Moneda Local (Cuando la Mercadería es Enviada al Costo de Casa Central a la Sucursal) Compañía "La Esperanza" Jornalización Período 2008 CASA CENTRAL Pda. No. 1 Sucursal Cuenta Corriente Q 50,000.00 Caja & Bancos Q V/Efect. Enviado a Sucursal Q 50,000.00 Q Pda. No. 2 Sucursal Cuenta Corriente Q Mercaderías Env. a Sucursal V/Merc. Enviada a Sucursal Q 50,000.00 50,000.00 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 500,000.00 SUCURSAL M Pda. No. 1 Caja & Bancos Q 50,000.00 1 Casa Central Cuenta Corriente Q 50,000.00 2 V/Efectivo Recib. De Casa Central Q 50,000.00 Q 50,000.00 Pda. No. 2 Mercaderías Recibida de Casa Ctral. Casa Central Cuenta Corriente V/Merc. Recib. de Casa Central Pda. No. 3 Compras Cuentas por Pagar V/Merc. Adquirida al crédito Pda. No. 4 Caja & Bancos Cuentas por Cobrar Ventas V/Vtas al Contado y Crédito Pda. No. 5 Caja & Bancos Cuentas por Cobrar V/Cobros de cuentas por cobrar Pda. No. 6 Cuentas por Pagar Caja & Bancos V/Pago de Cuentas por pagar Pda. No. 7 Gastos Caja & Bancos V/Pago de Gastos Pda. No. 3 Caja & Bancos Q Sucursal Cuenta Corriente V/Efectivo Recibido de Suc. Q 400,000.00 Q 400,000.00 Q 400,000.00 400,000.00 Pda. No. 8 Casa Central Cuenta Corriente Caja & Bancos V/Efectivo remitido a Casa Central Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 200,000.00 Q 500,000.00 Q 700,000.00 Q 700,000.00 Q 700,000.00 Q 420,000.00 Q 420,000.00 Q 420,000.00 Q 420,000.00 Q 75,000.00 Q 75,000.00 Q 75,000.00 Q 75,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 400,000.00 Q 400,000.00 Q 400,000.00 Q 400,000.00 3 2 4 5 1 6 7 1 6 5 1 8 1 2 1 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 3 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” CÌA. LA ESPERANZA, CASA CENTRAL & SUCURSAL (TERMINAL ZONA 4) CÌA. LA ESPERANZA, CASA CENTRAL & SUCURSAL (TERMINAL ZONA 4) Partidas de Cierre de la Sucursal Partidas de Cierre de la Casa Central Período 2008 Período 2008 Pda. No. 1 Ventas Inventario Final Compras Q Q Gastos Merc. Recib. de Casa Central Pérdidas & Ganancias V/Cierre de cuentas de Resultados Pda. No. 2 Pérdidas & Ganancias Casa Central Cuenta Corriente v/Traslado de la ganancia a C.C. Pda. No. 3 Casa Central Cuenta Corriente Cuentas por Pagar Caja & Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios V/Cierre de las Cuentas de Balance Q 850,000.00 Q 130,000.00 Q 130,000.00 Q Q Q Q 100,000.00 Pda. No. 1 Sucursal Cuenta Corriente Pérdidas & Ganancias V/Traslado de la gan. de la suc. Q Q Q Q 120,000.00 500,000.00 130,000.00 850,000.00 Pda. No. 2 Ventas Inventario Final Q 130,000.00 130,000.00 Merc. Enviada a la Sucursal Inventario Inicial Compras Gastos Pérdidas & Ganancias v/cierre de cuentas de resultados Q 2,800,000.00 700,000.00 150,000.00 Q Q 280,000.00 25,000.00 305,000.00 Q Q 75,000.00 80,000.00 Q Q 150,000.00 305,000.00 Q - Q - Q Q - Q 1,800,000.00 Q 500,000.00 500,000.00 Q 300,000.00 Q 1,900,000.00 Q 270,000.00 Q 330,000.00 Pda. No. 3 Pérdidas & Ganancias Ganancias No Distribuidas v/Traslado de la ganancia a gnd Q 460,000.00 Q 460,000.00 Q Q Q 140,000.00 500,000.00 750,000.00 Q 2,800,000.00 Q Q 460,000.00 460,000.00 Pda. No. 4 Cuentas por Pagar Ganancias No Distribuidas Capital Caja & Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Sucursal Cuenta Corriente v/cierre de las ctas. de Balance Q 1,390,000.00 Q 320,000.00 Q 290,000.00 Q 500,000.00 Q 280,000.00 Q 1,390,000.00 BALANCE DE SALDOS SUCURSAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 No. 1 2 3 4 5 6 7 8 CUENTA Caja & Bancos Mercadería Recibida de Casa Central Casa Central Cuenta Corriente Compras Cuentas por Pagar Cuentas por Cobrar Ventas Gastos SUMAS Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com Q Q DEBE 75,000.00 500,000.00 Q 100,000.00 Q 80,000.00 Q Q HABER Q 150,000.00 Q 25,000.00 Q 120,000.00 875,000.00 Q 700,000.00 875,000.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 4 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” LA ESPERANZA BALANCE GENERAL (CONJUNTOS) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 VALOR EXPRESADO EN QUETZALES ACTIVO CORRIENTE Inventario Final Mercaderías Bancos Cuentas por Cobrar Suma Activo Q 650,000.00 Q 395,000.00 Q 370,000.00 Q 1,415,000.00 PATRIMONIO & PASIVO PATRIMONIO Capital Ganancia del Ejercicio Ganancias no Distribuidas Suma Capital Q 750,000.00 Q 460,000.00 Q 40,000.00 Q 1,250,000.00 PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Suma Pasivo Q Q Suma Capital & Pasivo = Activo 165,000.00 165,000.00 Q 1,415,000.00 LA ESPERANZA ESTADO DE RESULTADOS (CONJUNTOS) DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 VALOR EXPRESADOEN QUETZALES Ventas (-) Costo de Ventas Inventario Inicial de Mercaderías (+) Compras Mercadería Disponible (-) Inventario Final de Mercaderías Ganancia en Ventas (-) Gastos de Operación Ganancia antes de ISR Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com Q 2,500,000.00 Q 300,000.00 Q 2,000,000.00 Q 2,300,000.00 Q -650,000.00 Q 1,650,000.00 Q 850,000.00 Q Q -390,000.00 460,000.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 5 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” Compañía "La Esperanza" Hoja de Trabajo para la Elaboración de Estados Combinados Al 31 de Diciembre de 2008 No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 CASA CENTRAL DEBE HABER Cuenta ESTADO DE RESULTADOS Ventas Inventario Inicial Mercaderías Inventario Final Mercaderías Mercaderías Recibidas de Casa Central Compras Mercaderías Enviadas a la Sucursal Gastos de Operación Resultado del Ejercicio (Ganancia) SUMAS BALANCE GENERAL Ganancias No Distribuidas Bancos Cuentas por Cobrar Sucursal Cuenta Corriente Cuentas por Pagar Capital Inventario Final Mercaderías Casa Central Cuenta Corriente Resultado del Ejercicio (Ganancia) SUMAS SUCURSAL DEBE HABER Q 1,800,000.00 Q ELIMINACIONES DEBE HABER Q 700,000.00 Q 2,500,000.00 300,000.00 Q Q 500,000.00 Q Q Q Q 2,000,000.00 500,000.00 Q 500,000.00 Q Q 500,000.00 75,000.00 80,000.00 Q Q Q Q Q Q Q 390,000.00 Q 460,000.00 Q 3,150,000.00 Q 3,150,000.00 40,000.00 320,000.00 290,000.00 150,000.00 140,000.00 750,000.00 Q Q 150,000.00 Q Q 330,000.00 Q 130,000.00 Q 1,260,000.00 Q 1,260,000.00 Q 305,000.00 Q 305,000.00 Q Q 40,000.00 Q Q 165,000.00 750,000.00 395,000.00 370,000.00 150,000.00 25,000.00 Q 150,000.00 Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com 650,000.00 500,000.00 Q 270,000.00 Q 120,000.00 Q 330,000.00 Q 130,000.00 Q 2,800,000.00 Q 2,800,000.00 Q 850,000.00 Q 850,000.00 Q 300,000.00 Q 150,000.00 Q 500,000.00 Q 100,000.00 Q 1,900,000.00 Q Q Q ESTADOS CONJUNTOS DEBE HABER Q 650,000.00 150,000.00 650,000.00 Q Q 460,000.00 650,000.00 Q 1,415,000.00 Q 1,415,000.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 6 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” EJERCICIO 1.1 (Cuando la mercadería es enviada con recargo de casa central a sucursal.) La información es la misma del ejercicio 1 anterior, salvo en los datos siguientes. SUCURSAL: Mercaderías remitidas a la Sucursal Q 550,000.00 (Q500,000.00 de costo y Q50,000.00 de recargo sobre el costo). La Casa Central aplica un 10% sobre el costo, en la mercadería que le envía a la Sucursal. El inventario de mercaderías en poder de la Sucursal al 31 de diciembre de 2006, reportado por la propia sucursal, es de Q165,000.00. Este inventario tiene incorporado el recargo correspondiente a las mercaderías recibidas de la Casa Central. CASA CENTRAL: En el Balance de la Casa Central, la cuenta “Sucursal Cuenta Corriente”, tiene un saldo deudor de Q200,000.00 y no de Q150,000.00 como en el caso anterior. En el Balance de la Casa Central aparece ahora la cuenta “Mercaderías Remitidas a la Sucursal-Recargo, cuyo saldo es de Q50,000.00 INSTRUCCIONES: 1. Efectué las partidas de diario respectivas en libros en casa central y sucursal y elabore el Balance de Comprobación de la Sucursal Terminal zona 4. 2. Prepare hoja de trabajo para la elaboración de los Estados Financieros Conjuntos. 3. Presente los Estados Financieros Conjuntos (Balance de Situación y Estado de Resultados. Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 7 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” Ejercicio No. 1,1 Contabilización de Sucursales en Moneda Local (Cuando la Mercadería es Enviada con Recargo de Casa Central a la Sucursal) Compañía "La Esperanza" Jornalización Período 2008 CASA CENTRAL Pda. No. 1 Sucursal Cuenta Corriente Caja & Bancos V/Efect. Enviado a Sucursal Pda. No. 2 Sucursal Cuenta Corriente Merc, Env. a Sucursal Merc. Env. a Suc. Recargo V/Merc. Enviada a Sucursal SUCURSAL 50,000.00 50,000.00 Pda. No. 1 Caja & Bancos Casa Central Cuenta Corriente V/Efectivo Recib. De Casa Central Q Q 500,000.00 50,000.00 Pda. No. 2 Mercaderías Recibida de Casa Ctral. Casa Central Cuenta Corriente V/Merc. Recib. de Casa Central 550,000.00 Q 550,000.00 Q 50,000.00 Q Q 50,000.00 Q Q Q 550,000.00 Pda. No. 3 Compras Cuentas por Pagar V/Merc. Adquirida al crédito Pda. No. 4 Caja & Bancos Cuentas por Cobrar Ventas V/Vtas al Contado y Crédito Pda. No. 5 Caja & Bancos Cuentas por Cobrar V/Cobros de cuentas por cobrar Pda. No. 6 Cuentas por Pagar Caja & Bancos V/Pago de Cuentas por pagar Pda. No. 7 Gastos Caja & Bancos V/Pago de Gastos Pda. No. 3 Caja & Bancos Sucursal Cuenta Corriente V/Efectivo Recibido de Suc. Q 400,000.00 Q Q 400,000.00 Q 400,000.00 400,000.00 Pda. No. 8 Casa Central Cuenta Corriente Caja & Bancos V/Efectivo remitido a Casa Central Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com M Q 50,000.00 Q Q 50,000.00 Q Q 500,000.00 Q Q 500,000.00 Q Q 100,000.00 Q Q 100,000.00 Q Q Q 200,000.00 500,000.00 Q Q 700,000.00 Q Q 420,000.00 Q Q 420,000.00 Q Q 75,000.00 Q Q 75,000.00 Q Q 120,000.00 Q Q 120,000.00 Q Q 400,000.00 Q Q 400,000.00 Q 50,000.00 50,000.00 500,000.00 500,000.00 100,000.00 100,000.00 700,000.00 700,000.00 420,000.00 420,000.00 75,000.00 75,000.00 120,000.00 120,000.00 400,000.00 400,000.00 1 2 3 2 4 5 1 6 7 1 6 5 1 8 1 2 1 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 8 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” CÌA. LA ESPERANZA, CASA CENTRAL & SUCURSAL (TERMINAL ZONA 4) CÌA. LA ESPERANZA, CASA CENTRAL & SUCURSAL (TERMINAL ZONA 4) Partidas de Cierre de la Sucursal Período 2008 Partidas de Cierre de la Casa Central Período 2008 Pda. No. 1 Ventas Inventario Final Compras Gastos Merc. Recib. de Casa Central Pérdidas & Ganancias V/Cierre de cuentas de Resultados Q 865,000.00 Pda. No. 2 Pérdidas & Ganancias Q Casa Central Cuenta Corriente v/Traslado de la ganancia a C.C. Q Pda. No. 3 Casa Central Cuenta Corriente Cuentas por Pagar Caja & Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios V/Cierre de las Cuentas de Balance Pda. No. 1 Sucursal Cuenta Corriente Pérdidas & Ganancias V/Traslado de la gan. de la suc. Q 700,000.00 Q 165,000.00 Q Q Q Q Q 100,000.00 120,000.00 550,000.00 95,000.00 865,000.00 Pda. No. 2 Ventas Inventario Final Merc. Enviada a la Sucursal Inventario Inicial Compras Gastos Pérdidas & Ganancias v/cierre de cuentas de resultados 95,000.00 95,000.00 Q Q 95,000.00 95,000.00 Q 295,000.00 Q 25,000.00 Q 320,000.00 Pda. No. 3 Merc. Envíada a la Suc. Recargo Pérdidas & Ganancias v/Traslado de la Ganancia de suc. Q 75,000.00 Q 80,000.00 Q 165,000.00 Q 320,000.00 Pda. No. 4 Pérdidas & Ganancias Ganancias No Distribuidas v/Traslado de la ganancia a gnd Pda. No. 5 Cuentas por Pagar Merc. Enviada a Suc. Recargo Ganancias No Distribuidas Capital Caja & Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Sucursal Cuenta Corriente v/cierre de las ctas. de Balance Q 95,000.00 Q 95,000.00 Q Q 95,000.00 95,000.00 Q 1,800,000.00 Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q 2,800,000.00 Q 35,000.00 Q 35,000.00 Q 460,000.00 Q 460,000.00 Q Q Q Q 140,000.00 15,000.00 500,000.00 750,000.00 Q 1,405,000.00 Q 300,000.00 Q 1,900,000.00 Q 270,000.00 Q 330,000.00 Q 2,800,000.00 Q Q 35,000.00 35,000.00 Q Q 460,000.00 460,000.00 Q 320,000.00 Q 290,000.00 Q 500,000.00 Q 295,000.00 Q 1,405,000.00 BALANCE DE SALDOS SUCURSAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 No. 1 2 3 4 5 6 7 8 CUENTA Caja & Bancos Mercadería Recibida de Casa Central Casa Central Cuenta Corriente Compras Cuentas por Pagar Cuentas por Cobrar Ventas Gastos de Operación SUMAS Q Q DEBE 75,000.00 550,000.00 Q 100,000.00 Q 80,000.00 Q Q HABER Q 200,000.00 Q 25,000.00 Q 120,000.00 925,000.00 Q 700,000.00 Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com 925,000.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 9 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” NIC 1 LA ESPERANZA ESTADO DE RESULTADOS (CONJUNTOS) DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 VALOR EXPRESADOEN QUETZALES Ventas Q 2,500,000.00 (-) Costo de Ventas Inventario Inicial de Mercaderías (+) Compras Mercadería Disponible (-) Inventario Final de Mercaderías Ganancia en Ventas Q 300,000.00 Q 2,000,000.00 Q 2,300,000.00 Q -650,000.00 Q 1,650,000.00 Q 850,000.00 (-) Gastos de Operación Ganancia antes de ISR Q Q -390,000.00 460,000.00 NIC 1 LA ESPERANZA BALANCE GENERAL (CONJUNTOS) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 VALOR EXPRESADO EN QUETZALES ACTIVO CORRIENTE Inventario Final Mercaderías Bancos Cuentas por Cobrar Suma Activo Q 650,000.00 Q 395,000.00 Q 370,000.00 Q 1,415,000.00 PATRIMONIO & PASIVO PATRIMONIO Capital Ganancia del Ejercicio Ganancias no Distribuidas Suma Capital PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Suma Pasivo Q Q Q 750,000.00 460,000.00 40,000.00 Q 1,250,000.00 Q 165,000.00 Suma Capital & Pasivo = Activo Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com Q 165,000.00 Q 1,415,000.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè CONTA IV (PRIMER 10 PARCIAL ) Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” Compañía "La Esperanza" Hoja de Trabajo para la Elaboración de Estados Combinados Al 31 de Diciembre de 2008 No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 CASA CENTRAL DEBE HABER Cuenta ESTADO DE RESULTADOS Ventas Inventario Inicial Mercaderías Inventario Final Mercaderías Mercaderías Recibidas de Casa Central Compras Mercaderías Enviadas a la Sucursal Gastos de Operación Resultado del Ejercicio (Ganancia) SUMAS BALANCE GENERAL Ganancias No Distribuidas Bancos Cuentas por Cobrar Sucursal Cuenta Corriente Cuentas por Pagar Capital Merc, Enviadas a la Sucursal Recargo Inventario Final Mercaderías Casa Central Cuenta Corriente Resultado del Ejercicio (Ganancia) SUMAS SUCURSAL DEBE HABER Q 1,800,000.00 Q ELIMINACIONES DEBE HABER Q 700,000.00 Q 2,500,000.00 300,000.00 Q Q 500,000.00 Q 165,000.00 Q Q Q 500,000.00 500,000.00 515,000.00 Q Q 390,000.00 550,000.00 Q 460,000.00 Q 3,150,000.00 Q 3,150,000.00 40,000.00 Q Q 75,000.00 80,000.00 Q Q Q 140,000.00 750,000.00 50,000.00 Q Q Q 200,000.00 Q Q 330,000.00 Q 95,000.00 Q Q 1,310,000.00 Q 1,310,000.00 Q 320,000.00 Q 320,000.00 Q Q 40,000.00 Q Q 165,000.00 750,000.00 395,000.00 370,000.00 200,000.00 25,000.00 Q 165,000.00 Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com 650,000.00 550,000.00 Q 2,000,000.00 500,000.00 320,000.00 290,000.00 200,000.00 Q Q Q Q Q Q Q 270,000.00 Q 120,000.00 Q 330,000.00 Q 95,000.00 Q Q 2,800,000.00 Q 2,800,000.00 Q 865,000.00 Q 865,000.00 Q 300,000.00 15,000.00 Q 550,000.00 Q 100,000.00 Q 1,900,000.00 Q Q Q ESTADOS CONJUNTOS DEBE HABER 50,000.00 Q 200,000.00 515,000.00 Q 765,000.00 Q 15,000.00 Q 650,000.00 550,000.00 Q 460,000.00 765,000.00 Q 1,415,000.00 Q 1,415,000.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè