1997_010_23info.pdf

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
DEL "PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA"
CONTRATO DE PRESTAMO N° 802/OC-AR
(Ejercicio Económico N° 2 finalizado el 31/12/95)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros consolidados por el ejercicio finalizado el 31/12/95 correspondientes al
"PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA", Contrato de Préstamo N° 802/OCAR suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por intermedio de la Secretaría de Programación
Económica del Ministerio de Obras y Servicios Públicos de la Nación, con la participación de la
Secretaría Ejecutiva del Fondo de Desarrollo Tecnológico Argentino (Subprograma FONTAR),
de la Secretaría de Ciencia y Tecnología y del Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y
Técnicas, (Subprograma de Innovación Tecnológica SECYT-CONICET) y de la Unidad de
Coordinación General (UCG).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial Consolidado del “Programa de Modernización
Tecnológica” al 31 de diciembre de 1995, en dólares estadounidenses y cuadros adjuntos
que forman parte del mismo.
2) Estado de Resultados, Consolidado del Programa, por el ejercicio 1995.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto Consolidado del Programa al 31/12/95.
4) Estado de Inversiones por Categoría de Inversión Consolidado al 31 de diciembre de
1995.
Los estados consolidados del Programa son responsabilidad de la Secretaría de Programación
Económica. Se presentaron a esta Auditoría con fecha 22/02/96. Surgen de los estados
financieros de los subprogramas FONTAR, de Innovación Tecnológica SECYT-CONICET y
de la Unidad de Coordinación General. El tipo de cambio utilizado para la confección de los
mismos fue 1$ = 1U$D.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el correspondiente examen
de auditoría, habiendo finalizado el trabajo de campo el 03/07/96.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, las cuales son compatibles con las de
aceptación general para la profesión contable en la República Argentina y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
En el análisis del subprograma FONTAR hemos observado que, con fecha 17 de Marzo de
1995, la Directora Ejecutiva del FONTAR envía al BID la Solicitud de Anticipo de Fondos
N° 3 por un total de USD 17.800.000.- con el fin de efectuar gastos autorizados en el
contrato de préstamo, con orden a ser depositados en la cuenta corriente del Programa N°
000609601000 abierta en el Banco de la Nación Argentina (BNA) Sucursal. Nueva York.
No obstante ello, el 27 de marzo estos fondos ingresaron en la cuenta N° 000700101032
abierta por el Banco Central de la República Argentina en el BNA (Sucursal Nueva York), a
favor de la Tesorería General de la Nación, tal como fuera instruída la Entidad de Crédito
(Banco Interamericano de Desarrollo) según nota del Ministro de Economía de fecha
2O/03/95.
A la fecha de vencimiento de la justificación del anticipo al BID (27/09/95), el Ministerio de
Economía lo reintegra parcialmente al Banco por USD 9.800.000.- y gira al proyecto USD
8.000.000.- debiendo éste último solicitar una ampliación del plazo para justificar.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, teniendo en cuenta lo
expresado en III- precedente, los estados contables consolidados identificados en I- presentan
en forma razonable la situación financiera al 31/12/95 del "Programa de Modernización
Tecnológica”, de conformidad con normas contable-financieras y con las estipulaciones del
Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR de fecha 21 de marzo de 1994.
BUENOS AIRES, 16 de agosto de 1996.
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
SUBPROGRAMA FONTAR DEL
"PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA"
CONTRATO DE PRESTAMO N° 802/OC-AR
(Ejercicio Económico N° 2 finalizado el 31/12/95)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros al 31/12/95 correspondientes al SUBPROGRAMA FONDO DE
DESARROLLO TECNOLOGICO ARGENTINO" -FONTAR- financiado a través del Contrato
de Préstamo N° 802/OC-AR "PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLOGICA,
suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
El objetivo del Subprograma FONTAR, a cargo de la Secretaría Ejecutiva del mismo, es
contribuir a través de tres líneas de financiamiento a la modernización tecnológica de las empresas
productivas locales mediante la movilización de recursos financieros administrados por el Banco
de la Nación Argentina.
I-
ESTADOS AUDITADOS.
1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1995, en dólares estadounidenses y
notas y Cuadros Anexos que forman parte integrante del mismo.
2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1995 en dólares
estadounidenses.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 1995, en dólares
estadounidenses;
4) Estado de las Inversiones por Categoría de Inversión al 31 de diciembre de 1995, en
dólares estadounidenses.
Los Estados Financieros antes mencionados fueron preparados y son responsabilidad del
FONTAR. Estos surgen de registros llevados en moneda local valuados en dólares
estadounidenses al tipo de cambio 1$= 1 USD.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el correspondiente
examen de auditoría, habiendo finalizado el trabajo de campo el 03/07/96.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, las cuales son compatibles con las de
aceptación general para la profesión contable en la República Argentina y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios
en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS.
En el análisis del subprograma FONTAR hemos observado que, con fecha 17 de Marzo de
1995, la Directora Ejecutiva del mismo envía al BID la Solicitud de Anticipo de Fondos N° 3
por un total de USD 17.800.000.- con el fin de efectuar gastos autorizados en el contrato de
préstamo, con orden a ser depositados en la cuenta corriente del Programa N° 000609601000
abierta en el Banco de la Nación Argentina (BNA) Sucursal. Nueva York.
No obstante ello, el 27 de marzo estos fondos ingresaron en la cuenta N° 000700101032
abierta por el Banco Central de la República Argentina en el BNA (Sucursal Nueva York), a
favor de la Tesorería General de la Nación, tal como fuera instruida la Entidad de Crédito
(Banco Interamericano de Desarrollo) según nota del Ministro de Economía de fecha
20/03/95.
A la fecha de vencimiento de la justificación del anticipo al BID (27/09/95), el Ministerio de
Economía lo reintegra parcialmente al Banco por USD 9.800.000.- y gira al proyecto USD
8.000.000.- debiendo éste último solicitar una ampliación del plazo para justificar.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta las consideraciones
expuestas en III- precedente, los estados financieros detallados en I- presentan
razonablemente la situación financiera al 31 de diciembre de 1995 del Subprograma Fondo de
Desarrollo Tecnológico Argentino (FONTAR), de conformidad con normas contables usuales
y con las estipulaciones del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR BID de fecha 21 de marzo
de 1994.
BUENOS AIRES, 16 de agosto de 1996.
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
"SUBPROGRAMA INNOVACION TECNOLOGICA SECYT-CONICET"
DEL "PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA"
CONTRATO DE PRESTAMO N° 802/OC-AR
(Ejercicio Económico N° 2 finalizado el 31/12/95)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa sobre
los estados financieros al 31/12/95 indicados en I- siguiente, correspondientes al
"SUBPROGRAMA INNOVACION TECNOLOGICA SECYT-CONICET", financiado a través
del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN
TECNOLOGICA”, suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID).
La ejecución del Subprograma es llevada a cabo por la Secretaría de Ciencia y Tecnología
(SECYT) y por el Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Técnicas (CONICET) y tiene
por objeto vincular los centros de investigación con las empresas productivas, y financiar
proyectos de desarrollo científico y tecnológico presentados por instituciones públicas del sector.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1995, en pesos, notas y Anexo I
que forman parte integrante del mismo.
2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31/12/95, en pesos.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31/12/95, en pesos.
4) Estado de las Inversiones del Proyecto por Categorías de Inversión acumulado al 31 de
diciembre de 1995, en dólares estadounidenses.
5) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 1995, en
dólares estadounidenses.
Los Estados Financieros antes mencionados fueron preparados y son responsabilidad de la
Unidad de Coordinación SECYT-CONICET.
El tipo de cambio utilizado es 1$= 1 USD.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en nuestro examen de
auditoría, habiendo finalizado nuestro trabajo de campo el 03/07/96.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, las cuales son compatibles con las de
aceptación general para la profesión contable en la República Argentina, y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios
en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros expuestos en Iprecedente presentan razonablemente la información acumulada al 31 de diciembre de 1995,
así como las transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha del
"SUBPROGRAMA INNOVACION TECNOLOGICA SECYT-CONICET", de conformidad
con normas contable-financieras y con las estipulaciones del Contrato de Préstamo N°
802/OC-AR “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLOGICA” de fecha 21 de
marzo de 1994.
BUENOS AIRES, 16 de agosto de 1996.
OPINIONES SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL
"PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA"
CONTRATO DE PRESTAMO Nº 802/OC-AR)
( Ejercicio económico N° 2 finalizado el 31/12/95)
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Modernización Tecnológica” por el ejercicio finalizado el 31/12/95, se
ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N°802/OC-AR,
suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
1) Cláusula 1.01: Monto del Préstamo (USD 95.000.000,-).
El monto desembolsado por el BID al 31/12/95 asciende a USD 10.325.179,63.
2) Cláusula 1.02: Objeto.
El propósito del financiamiento es cooperar en la ejecución de un programa de modernización
tecnológica a través de dos Subprogramas:
El Subprograma FONTAR, a cargo de la Secretaría Ejecutiva del mismo, tiene por objeto
contribuir a través de tres líneas de financiamiento a la modernización tecnológica de las
empresas productivas locales mediante la movilización de recursos financieros administrados
por el Banco de la Nación Argentina.
El Subprograma SECYT-CONICET tiene por objeto vincular los centros de investigación
con las empresas productivas, y financiar proyectos de desarrollo científico y tecnológico
presentados por instituciones públicas del sector.
3) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
El proyecto es ejecutado por la Secretaría de Programación Económica con la participación
del FONTAR (Fondo de Desarrollo Tecnológico Argentino), el SECYT-CONICET
(Secretaría de Ciencia y Tecnología y Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y
Técnicas) y BNA (Banco de la Nación Argentina).
4) Cláusula 3.02 y Artículo 3.04 :Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de intereses la suma de USD
752.042,75 según el siguiente detalle:
Fecha de
Vencimiento
21-03-95
21-09-95
Fecha de Importe
Pago
USD
21-03-95
56.186,63
21-09-95
695.856,12
5) Cláusula 3.03 y Artículo 3.02 :Comisión de Crédito.
Cumplida. La suma abonada el 21-03-95 en concepto de comisión de crédito asciende a USD
347.057,17. El 4 de octubre mediante Nota CAR-4344 el BID informa que otorgó dispensa
total para el segundo semestre de 1995 del cobro de la comisión de compromiso.
6) Cláusula 4.03: Reembolso de gastos anteriores al Contrato hasta U$S 1.000.000,-.
El BID retuvo USD 1.051.179,60 en concepto de amortización del préstamo N° 750/OC-AR
y N° 809/OC-AR.
7) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos (4 años a partir de la vigencia del contrato
21/03/94).
El préstamo se encuentra en el segundo año de vigencia del mismo.
8) Cláusula 6.04 y Artículo 6.04 : Recursos Adicionales.
Los recursos adicionales aportados en el ejercicio 1995, como contrapartida local, ascienden
a USD 3.635.911,41 que se compone según el siguiente detalle:
Secretaría de Hacienda
Secretaría de Programación Económica
SECYT-CONICET
Banco de la Nación Argentina
USD 1.099.099,92
USD 1.532.741,43
USD
410.090,06
USD
593.980,00
9) Cláusula 6.10: Seguimiento del Programa.
a) Antes del 30-04 de cada año reuniones con el Banco.
b) Presentación al BID, un mes antes de la reunión, informe con datos y documentos
necesarios para efectuar la revisión.
c) Treinta días posteriores a la reunión con el Banco se elevará el Plan Operativo
actualizado.
El 13 de noviembre de 1995 el Banco informa mediante Nota CAR-5017/95 que estos incisos
no han sido aprobados por encontrarse en revisión de las partes la solicitud presentada por el
Ejecutor para considerar la separación de la ejecución de ambos subprogramas del Programa.
La revisión del Plan Operativo Anual se realizó con miembros de la Representación del BID
el 22 de diciembre de 1995. De la verificación de hechos posteriores al cierre se tuvo a la
vista el acuse recibo del BID del Ayuda Memoria correspondiente.
10) Cláusula 7.01 y Artículos 7.01 y 7.02 : Registros, Inspecciones e Informes.
FONTAR: Cumplida. En este ejercicio se implementó un sistema contable que respalda los
estados financieros de UCG y Subprograma FONTAR.
SECYT-CONICET: Cumplida.
11) Cláusula 7.02 y Artículo 4.05 : Recursos para inspección y vigilancia generales.
Dispensada. Durante el período bajo análisis el Banco dispensó el pago en concepto de Fondo
de inspección y vigilancia para el primer y segundo semestre de 1995.
12) Artículo 4.01: Condiciones previas al primer desembolso.
Cumplida.
13) Artículo 4.02: Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso.
Cumplido.
14) Artículo 4.03: Requisitos para todo desembolso.
Cumplido.
15) Artículo 7.03 (i): Informes Semestrales de ejecución del proyecto.
Cumplido. Se han presentado los siguientes informes semestrales:
INFORMES DE
EJECUCION
Nº 3
Nº 4
FECHA DE
PRESENTACION
28-08-95
29-02-96
BUENOS AIRES, 16 de agosto de 1996.
APROBACION
BID
31-08-95
18-03-96
MEMORANDO A LA DIRECCION
DEL SUBPROGRAMA INNOVACION TECNOLOGICA SECYT-CONICET
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA”
CONTRATO DE PRESTAMO N° 802/OC-AR
(Ejercicio Económico N° 2 finalizado el 31/12/95)
El presente tiene por objeto elevar al conocimiento y consideración de la Dirección del
Subprograma, una serie de comentarios y recomendaciones sobre el Control Interno del mismo,
consecuencia del examen de auditoría practicado sobre los estados financieros al 31 de diciembre
de 1995.
a) Contratos de consultores: Renovación.
Hemos observado que en las renovaciones y/o ampliaciones de los contratos de consultoría
celebrados bajo el proyecto no se reitera la solicitud al Banco de no objeción a la contratación.
Se recomienda se implemente la modalidad de solicitar al Banco la aprobación de la
contratación en virtud de que se trata de un nuevo contrato, con términos de referencia
distintos a los formalizados anteriormente.
b) Contratos de Consultores: Términos de Referencia.
Se formalizaron contratos de consultoría que no prevén el contenido y periodicidad de los
informes a presentar por los consultores.
Se recomienda que en los contratos a celebrarse se contemple esta situación, requisito
necesario para determinar el cumplimiento de la obligación contractual.
c) Legajos de Evaluadores Científicos y Técnicos incompletos.
Se recomienda mantener archivos actualizados y completos de la documentación relativa a la
contratación de evaluadores, así como de los informes que los mismos deben presentar, de
manera que permita un seguimiento y control adecuado de la ejecución por parte del que
supervisa Ej.: se debe adjuntar a los legajos el curriculum vitae del consultor contratado.
BUENOS AIRES, 16 de agosto de 1996.
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LA UNIDAD DE COORDINACION GENERAL DEL
"PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA"
CONTRATO DE PRESTAMO N° 802/OC-AR
(Ejercicio Económico N° 2 finalizado el 31/12/95)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros al 31/12/95 correspondientes a la Unidad de Coordinación General (UCG)
financiado a través del "PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA", Contrato de
Préstamo N° 802/OC-AR suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS.
1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1995, en dólares estadounidenses,
notas y Cuadros Anexos que forman parte integrante del mismo.
2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1995, en dólares
estadounidenses.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 1995, en dólares
estadounidenses.
4) Estado de las Inversiones por Categoría de Inversión al 31 de diciembre de 1995, en
dólares estadounidenses.
Los Estados Financieros antes mencionados fueron preparados y son responsabilidad de la
UCG. Surgen de registros llevados en moneda local valuados en dólares estadounidenses
equivalentes a 1$= 1USD.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el correspondiente
examen de auditoría, habiendo finalizado nuestro trabajo de campo el 03/07/96.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, las cuales son compatibles con las de
aceptación general para la profesión contable en la República Argentina, y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios
en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, los estados financieros
identificados en I-, presentan razonablemente la situación financiera acumulada al 31 de
diciembre de 1995, así como los movimientos efectuados durante el ejercicio finalizado en esa
fecha correspondientes a la Unidad de Coordinación General del "PROGRAMA DE
MODERNIZACION TECNOLOGICA", de conformidad con normas contables usuales y con
las estipulaciones del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR BID de fecha 21 de marzo de
1994.
BUENOS AIRES, 16 de agosto de 1996.
MEMORANDO A LA DIRECCION
DE LA UNIDAD DE COORDINACION GENERAL-FONTAR
DEL"PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA"
CONTRATO DE PRESTAMO N° 802/OC-AR
(Ejercicio Económico N° 2 finalizado el 31/12/95)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
Subprograma, una serie de comentarios y recomendaciones sobre el Control Interno del mismo,
consecuencia del examen de auditoría practicado sobre los estados financieros al 31 de diciembre
de 1995.
Asimismo, cabe destacar que nuestro trabajo no tuvo como objetivo principal el análisis de sus
controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en los planteos
que seguidamente se exponen.
Este Memorando está dirigido tanto a la Unidad de Coordinación General (UCG) como al
FONTAR (Fondo de Desarrollo Tecnológico Argentino) que utilizan la misma estructura de
administración.
a) Administración financiera de las cuentas bancarias.
Con referencia a la cuenta corriente en dólares estadounidenses N° 500076/26, abierta en el
Banco de la Nación Argentina, sucursal Plaza de Mayo, se observó que la misma no es
utilizada desde el 29 de junio de 1995; por lo tanto se recomendó su cierre a fin de evitar
costos adicionales.
Comentario de la UCG: La misma no fue cerrada debido a que será utilizada para depositar
los fondos que se generarán en concepto de recuperos por los créditos otorgados a través del
Banco de la Nación Argentina.
b) Metodología en el uso del Fondo Fijo.
La Unidad de Coordinación registra las rendiciones del Fondo Fijo cuando el Banco aprueba
la justificación como gasto elegible. Esto hace que se generen varias reposiciones de dicho
fondo sin que se registre rendición alguna, desvirtuando la esencia por la cual fue creado el
mismo.
Se recomienda rendir y registrar ante cada reposición del Fondo Fijo y así mantener en forma
adecuada los saldos de las cuentas que se ven afectadas por el movimiento del mismo.
Comentario de la UCG: Tomado nota de lo antedicho.
c)
Viajes y viáticos: Normas de procedimientos.
Se reitera la recomendación de implementar normas que prevean la autorización, liquidación y
pago de viajes y viáticos a personas que integran el staff de consultores del subproyecto.
Comentario de la UCG: Si bien existen lineamientos propios del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos, se le hizo la consulta a la Subsecretaría de Inversión Publica y se
está a la espera de una respuesta de la misma.
d) Registración.
La Unidad de Coordinación no utiliza las cuentas de amortizaciones acumuladas,
regularizadoras de los bienes de uso, sino que netea las mismas de las cuentas principales.
Se recomienda el uso de estas cuentas para mantener el valor de origen de los bienes y así
poder cotejar los mismos con la valuación del inventario.
Comentario de la UCG: Se implementará a partir del ejercicio 1996.
BUENOS AIRES, 16 de agosto de 1996.
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL
"PROGRAMA DE MODERNIZACION TECNOLOGICA"
CONTRATO DE PRESTAMO N° 802/OC-AR
(Ejercicio Económico N° 2 finalizado el 31/12/95)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
las cuales son compatibles con las de aceptación general para la profesión contable en la República
Argentina y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI) incluyendo los siguientes procedimientos:
-Verificaciones matemáticas;
-Test o prueba de transacciones y comprobantes;
-Circularización de saldos bancarios;
-Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
-Reconciliaciones bancarias;
-Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de
informes de los mismos;
-Análisis de legajos;
-Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
-Cotejo de orígenes con información de terceros -BID-;
-Pruebas de registros;
-Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio contra la documentación que les
diera origen;
-Inspecciones oculares;
-Validación del proceso de consolidación de estados financieros;
-Como así también, la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad
auditada.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que, la Unidad de Coordinación General no
obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a los Subprogramas FONTAR y de Innovación
Tecnológica SECYT-CONICET y a la documentación respaldatoria correspondiente, receptando
favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría presentados.
BUENOS AIRES, 16 de agosto de 1996.