2008_097info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
Número de Préstamo:
Objeto del Préstamo:
Organismo Responsable:
Organismo Ejecutor:
Director Nacional del Programa:
Coordinador General del Programa:
BIRF y Aporte Local
7318/AR
Fortalecimiento
Institucional
de
la
Administración Nacional de la Seguridad
Social ANSES II
Ministerio de Economía y Producción.
Administración Nacional de la Seguridad
Social-ANSES.
Lic. Amado BOUDOU-Director Ejecutivo de
la ANSES-Decreto PEN Nº 754/08 del
06/05/08.
Lic. Katya Soledad DAURA
Objetivos del Programa
a) Aumentar la capacidad de la ANSES para prestar servicios, a través del mejoramiento de
su eficiencia, eficacia, transparencia y funciones de rendición de cuentas y de sus
iniciativas sobre gestión del cambio.
b) Medidas de respaldo del fortalecimiento institucional de la Secretaria de Seguridad
Social.
Breve descripción de la operatoria del Programa
El financiamiento es para mejorar la capacidad de autogestión de las unidades de base de la
ANSES, y su protagonismo en la administración de los recursos, a través del mejoramiento
de su eficiencia, eficacia, transparencia y funciones de rendición de cuentas, sus iniciativas
sobre gestión del cambio y sobre las medidas de respaldo del fortalecimiento institucional de
la Secretaría de Seguridad Social. La operatoria se desarrollará, a través del cumplimiento de
cuatro componentes: A) Eficacia institucional de la ANSES; B) Eficacia institucional de la
Secretaría de Seguridad Social; C) Transparencia y Participación y; D) Gestión del cambio.
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II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
USD
Fecha de firma del Contrato de Préstamo:
Fecha de cierre original del Programa:
Prórrogas otorgadas:
Fuentes de financiamiento vigente:
14 de Julio de 2006
Vencimiento
Respaldo
31/03/2011
CP: Sección 2.03 Anexo I.
BIRF
Aporte local
Importes expresados en Dólares
Monto Presupuestado del Programa:
Monto total desembolsado al 31/12/07:
Porcentajes de desembolsos sobre el total:
Monto ejecutado al 31/12/07:
Porcentajes de ejecución sobre el total:
25.000.000,00
1.562.500,00
6,25%
2.049.386,89
8,20%
12.500.000,00
5.557.757,18
44,46%
121.385,29
0,97%
III.- COSTOS FINANCIEROS
Datos Notas de la TGN
Concepto
Datos del Pago Efectuado
Fecha
Vencimiento
4920/2007 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
10/09/2007
Comisiones
758/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
05/02/2008
Total de Comisiones Pagadas:
4920/2007 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
10/09/2007
Intereses
758/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
05/02/2008
Total de Intereses Pagados:
Total Intereses y Comisiones Pagadas:
15/03/2007
17/09/2007
15/03/2007
17/09/2007
Importe USD
44.038,27
42.848,61
86.886,88
1.174,18
20.395,01
21.569,19
108.456,07
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
Favorable con salvedades
Excepto por III:
(2): Diferencia valuación de inversiones, entre el Programa y el BIRF;
(3): Aplicaciones abonadas por UNOPS en 2007 pendientes de registrar por
el Programa al cierre de ejercicio.
(4): Diferencias de saldos disponibles UNOPS al 31/12/07 entre dicho
organismo y el Proyecto y, diferencia importe primera transferencia recibida
por UNOPS.
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Principales observaciones:
Ubicación Informe extenso
Título del hallazgo
B. I.
Registraciones - Estados Financieros del Programa
B. VI
Bienes - Adquisiciones LPI OPS ICB/2006-018
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL”(ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I. siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2007, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), dependiente de la Administración
Nacional de la Seguridad Social -ANSES-, parcialmente financiado con recursos del Convenio
de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Parte de los fondos que serán suministrados por el BIRF (USD 15.693.207,00) para llevar
adelante el Plan de Adquisiciones de Bienes, son administrados financieramente por la Oficina
de Servicios para Proyectos de las Naciones Unidas con sede en Nueva York (UNOPS), como
Agente de Adquisiciones. Al respecto, con fecha 27 de noviembre de 2006, el Gobierno
Argentino suscribió con la UNOPS un “Acuerdo de Servicios de Gestión” (Management Service
Agreement -MSA) Proyecto ARG/06/R01, conforme lo previsto en el Anexo I - Articulo III Ejecución del Proyecto - Sección 3.08 (a), del Convenio de Préstamo.
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/07, expresado en dólares estadounidenses y
Anexos a este estado Nros. I., II. y III.
1
Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría de Inversión y Fuente de Financiamiento
al 31/12/07, expresado en dólares estadounidenses.
Estado de Inversiones por Apertura de Préstamo y Fuente de Financiamiento al 31/12/07,
expresado en dólares estadounidenses.
Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 7, que forman parte de ellos.
Información Adicional: Balance de las Cuentas del Proyecto acumulado al 31/12/07,
expresado en Pesos.
Los estados financieros e información adicional detallados precedentemente, fueron
preparados por la UCP y son de su exclusiva responsabilidad. Dichos instrumentos en su
versión definitiva, fueron recibidos el 13/06/2008. Se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 20/02/2008 y el 19/06/2008.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
2
III. ACLARACIONES PREVIAS
1.
Los estados financieros del Programa expresados en dólares, no surgen directamente
de sus registros, ya que la contabilidad del Proyecto es llevada exclusivamente en
pesos. Las inversiones, a través de un módulo de cotizaciones -anexo al Sistema
UEPEX-, son debidamente revaluadas a dólares, en tanto el resto de las transacciones
efectuadas por el Programa, son sometidas al proceso de conversión en moneda
extranjera, mediante procedimientos extracontables.
2.
Sobre el monto de $ 6.150.854,63 (USD 1.944.311,07) abonado oportunamente por la
UNOPS por cuenta del Programa con fondos provenientes de la ANSES, se
ha
determinado, con base en el reintegro efectuado del citado importe en pesos efectuado
por el BIRF, que su valuación en dólares (USD 1.956.254,26) registrada por el
organismo financiador en 2008, arroja una diferencia de USD 11.943,19.
3.
Del análisis de distintos reportes tenidos a la vista, se han podido verificar pagos a
distintos proveedores efectuados durante el ejercicio 2007, conforme detalle realizado
en el siguiente cuadro, que no se encuentran registrados contablemente y,
consecuentemente, no expuestos en los estados financieros del Programa al cierre del
mencionado ejercicio.
3
Pagado según Payment Date
Importe en
Fecha
OP
USD
170885
7.763,25
14/12/07
Hewlett-Packard Argentina SRL
170887
286.311,18
20/12/07
169172
166.230,26
Dell América Latina Corp. Suc. Argentina
12/12/07
160459
415.518,42
Digital Copiers SRL
21/12/07
170891
92.503,51
Total Pagos efectuados a Proveedores: (1)
968.326,62
Gastos de Comisión UNOPS
18/11/07
KPU00201-1919
34.401,30
Total Gastos Comisión UNOPS: (2)
34.401,30
Total General: (1) + (2)
1.002.727,92
Proveedor
Cabe aclarar que con fecha 29/01/08, a través de Nota Nº 076/08, la UNOPS eleva al
Programa copia de los reportes de inversiones abonadas por su cuenta durante el año
2007 por un total de USD 2.947.039,00; monto que incluye los gastos contabilizados
por el Proyecto al 31/12/07 (USD 1.944.311,07) y los expuestos en el cuadro
precedente, pendientes de registración a esa fecha. En tanto, los pertinentes
comprobantes de pagos efectuados por la UNOPS, fueron receptados por el Programa,
en los meses de febrero y abril de 2008.
4.
De la respuesta recibida de la UNOPS a nuestra circularización, respecto el saldo en su
poder disponible al 31/12/07, surgen las diferencias expuestas en el siguiente cuadro:
Cifras expresadas en dólares
Concepto
Según UCP
Primera transferencia enviada a UNOPS
2.551.838,00
Saldo disponible en UNOPS al 31/12/07
(*) 2.131.419,26
(*):
Según UNOPS
2.577.055,75
(**) 293.515,53
Diferencia
25.217,75
1.837.903,73
Esta AGN procedió a restar del saldo disponible informado por la UCP (USD 3.134.147,18), el importe de
inversiones abonadas en 2007 no contabilizadas, expuestas en el punto anterior (USD 1.002.727,92).
(**): Según respuesta recibida de la UNOPS: Transferencias recibidas USD 5.103.676,00 menos Compromisos año 2007
USD 4.810.160,47.
4
IV.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo mencionado en III. 2. a
4. precedentes, los estados financieros e información adicional identificados en I.,
presentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II) al
31/12/07, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha,
de conformidad con prácticas contable- financieras usuales y con los requisitos establecidos
en el Convenio de Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14 de Julio de 2006.
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7318-AR
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en el apartado I. siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31/12/07, referido a la Cuenta Especial del “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), Convenio de
Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14/07/06.
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2007, expresado en dólares
estadounidenses correspondiente a la cuenta Nº 385.698/3, abierta en el Banco de la
Nación Argentina (BNA).
El mencionado estado, fue preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP). La
versión definitiva de tal reporte, fue presentada a AGN el 13/06/2008, se adjunta inicialada
por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
6
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de Aceptación
General en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos considerados necesarios.
III.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I., presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Fortalecimiento Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social”
(ANSES II) al 31/12/07, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado
en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República
Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva
cláusula y anexo del Convenio de Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14/07/06.
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.
7
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio 2007, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el
14/07/06, entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2007, expresado en dólares estadounidenses.
El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP). La
versión definitiva del mismo, fue presentada a esta AGN el 13/06/2008. Se adjunta
inicialada por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
8
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa, emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de Aceptación
General en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación de respaldo de los SOE’s, verificación de
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III. ACLARACIONES PREVIAS
Del monto de $ 6.150.854,63 (USD 1.944.311,07) abonado oportunamente por la UNOPS
por cuenta del Programa con fondos provenientes de la ANSES, se ha podido determinar,
con base en el reintegro efectuado por el BIRF del citado importe en pesos, que su
valuación en dólares (USD 1.956.254,26) registrada por el organismo financiador, arroja
en relación a la ejecución real en dicha moneda, una diferencia de USD 11.943,19.
Al respecto, merecen destacarse las siguientes consideraciones:
1.
La fecha de presentación del SOE Nº 2 efectuada al BIRF por el Programa (según nota
de elevación UCP Nº 39/07), en la que se incluyen las erogaciones por el total en
pesos $ 6.150.854,63 (USD 1.944.311,07), fue el 12/12/07.
2.
Las fechas de recepción y de valor asignadas por el Banco al mencionado desembolso,
son 18/12/07 y 02/01/08 respectivamente, según verificación efectuada a través de la
página del mencionado organismo financiador.
Como consecuencia de lo expuesto en 1. y 2. precedente se genera una discrepancia entre
los montos de inversiones y de desembolsos según el Programa y lo registrado por el
BIRF.
9
IV.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III.
precedente, el estado identificado en I., correspondiente al “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), presenta
razonablemente los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos
relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 2007, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14/07/06.
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.
10
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007,
correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administración Nacional de
la Seguridad Social (ANSES II)”, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable- financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1.
Sección 2.01-Monto del Financiamiento Original USD 25.000.000,00:
Cumplida: Conforme surge de Nota a los Estados Financieros Nº 2, con fecha
27/06/2007 el BIRF procedió a efectivizar el desembolso de fondos solicitado en
concepto de Asignación Autorizada/Fondo Rotatorio, por el importe de USD
1.500.000,00. Dicho monto fue acreditado el 20/07/2007 en la Cuenta Especial en
Dólares abierta en el Banco de la Nación Argentina Nº 385.698/3. Cabe mencionar
que, de acuerdo a la instrucción consignada en el Formulario 2380, tales fondos fueron
transferidos por el BIRF al Bank for Internacional Settlements (BIS) de Suiza y, según
las instrucciones especiales del pago (Punto 12 del Formulario 2380), los fondos
debían ser girados a la Cuenta Especial nombrada precedentemente. En tal sentido,
después de las comunicaciones cursadas al BIRF y al Ministerio de Economía y
11
Producción, el Programa solicitó al Director Nacional de Proyectos con Organismos
Internacionales de Crédito (Nota GPL Nº 295/07 del 12/07/07), la transferencia de los
fondos desembolsados a la Cuenta Especial del Proyecto.
Consecuentemente el saldo del préstamo sin desembolsar al 31/12/2007, es el que se
muestra en el siguiente cuadro:
Cifras expresadas en dólares
Saldo sin desembolsar al 31/12/2006 (*)
Menos: Desembolso ejercicio 2007
Saldo sin desembolsar al 31/12/2007
(*):
2.
24.937.500,00
1.500.000,00
23.437.500,00
Total del financiamiento BIRF (USD 25 000.000,00) menos Comisión Inicial (USD 62.500,00) descontada de los
recursos del préstamo con fecha 21/11/2006.
Sección 2.02 (b)-Apertura de la Cuenta Especial:
Cumplida: A través de Nota GT N° 1169/2007, la Gerencia de Tesorería de la ANSES,
informó al Programa que con fecha 28/03/2007 se encuentran abiertas en el Banco de
la Nación Argentina, las cuentas del Proyecto, según el siguiente detalle:
Tipo
Cuenta en Dólares
Nº
385698/3
Denominación
ANSES -7500/850-Pmo. BIRF 7318 AR USD
Se informa que el desembolso N° 2 se canalizó directamente a la cuenta operativa
3735/94 ANSES-7500/850-Pmo. BIRF 7318 AR $.
3.
Sección 2.04-Comisión Inicial (“Front end Fee”):
Cumplida. El BIRF, con fecha 21/11/2006, procedió a descontar de los recursos del
Préstamo, la suma de USD 62.500,00.
Así también el Proyecto señaló que, con fecha 23/08/2006 el Banco Mundial informó
al Director Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales, que el “Front end
Fee” aplicable a este préstamo, es del 0,25% (equivalente a USD 62.500,00) del monto
total del préstamo (USD 25.000.000,00), y no del 1% (USD 250.000,00), tal como
figura en la categoría de desembolso (5) en el Anexo I del Convenio de Préstamo. Al
respecto, en dicha Nota, el BIRF requiere al Estado Argentino informar si dispone
12
reasignar el saldo resultante de la diferencia (USD 187.500,00) entre las demás
categorías de desembolso o proceder a la cancelación de dicho monto.
Al respecto, el Proyecto remitió a la DNPOIC, Nota GPL N° 56/07 del 19/02/2007,
donde se manifiesta que la asignación de los fondos disponibles por la reducción del
“Front end Fee”, sea afectada a la Categoría de Desembolsos “Unallocated” (Sin
Asignar). El Proyecto aclara que el Banco Mundial ha efectuado la referida
reasignación, tal como se manifiesta en el Reporte de la página de Internet del BIRF
“Client Connection”.
4.
Sección 2.05-Comisión por Compromiso:
Cumplida: Durante el ejercicio 2007 se efectuaron pagos por este concepto, según
detalle realizado en el siguiente cuadro:
Datos Notas de la TGN
Nº
Fecha
4920/2007 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
10/09/2007
758/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
05/02/2008
Total:
5.
Datos del Pago efectuado
Vencimiento
Importe en USD
15/03/2007
44.038,27
17/09/2007
42.848,61
86.886,88
Sección 2.06-Intereses:
Cumplida: Durante el ejercicio 2007 se efectuaron pagos por este concepto, según
detalle realizado en el siguiente cuadro:
Datos Notas de la TGN
Nº
Fecha
4920/2007 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
10/09/2007
758/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
05/02/2008
Total:
13
Datos del Pago efectuado
Vencimiento
Importe en USD
15/03/2007
1.174,18
17/09/2007
20.395,01
21.569,19
6.
Sección 3.02 (b)-Plan de Adquisiciones:
Cumplida: El Plan de Adquisiciones del Programa fue remitido formalmente al Banco
Mundial, a través de Notas UAP-BM 004/06 y 004/06 BIS, de fecha s 01/09/06 y
25/10/06 respectivamente, por el período comprendido entre el 23/10/2006 y el
31/12/2007.
Dicho Plan fue registrado en el SEPA (Sistema de Ejecución de Planes de
Adquisiciones), bajo el ISA (Información Sobre Adquisiciones) de fecha 01/09/2006,
aprobado por el BIRF en dicho Sistema.
7.
Sección 3.04-Manual Operativo del Proyecto:
Cumplida. Con fecha 05/02/07 la ANSES, a través de Nota GPL N 40/07, pone en
conocimiento de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), el dictado de la
Resolución DEA (Dirección Ejecutiva de la ANSES) N° 56/07 del 31/01/2007, la cual
aprueba y adjunta el Manual Operativo del Proyecto.
La aprobación de tal instrumento por parte del BIRF, se cumplió con la Declaración de
Efectividad del Préstamo de fecha 16/11/2006.
8.
Sección 3.05 (a) y (b) -Creación del Comité Directivo, UCP y Estructura y
Funciones del Personal integrante de la UCP:
Cumplida: En referencia a la cláusula de la Sección 3.05 (a) Creación del Comité
Directivo se aclara que no resulta aplicable hasta la iniciación del año calendario 2008,
tal como surge en la notificación de la Declaración de Efectividad del Préstamo.
Respecto la estructura y funciones de la UCP, se informa que se encuentran definidos
en el Capitulo III del Manual Operativo del Proyecto.
9.
Sección 3.06-Partidas Presupuestarias:
Cumplida. Hemos tenido a la vista, copia de la siguiente documentación
correspondiente al crédito presupuestario 2007:
o Nota GGP Nº 54/07-Crédito Vigente ejercicio 2007-Fuente 22-Ley Nº 26.198.
14
o Resolución D. E.-A Nº 089-Asignación de Créditos Programa 1-Act. 09-Fuentes
12 y 22.
o Nota GGP Nº 839/07-Modificación Presupuestaria Programa 1-Act. 09-Fuente 12Resolució n D. E. -A. Nº 328.
o Nota GGP Nº 983/07-Ampliación del Presupuesto de Fuente 22-Act. 09-Decisión
Administrativa Nº 263/07.
10.
Sección 3.07 (b) y (c)-Informes:
Cumplida: El Informe Semestral de Avance por el período Abril- Diciembre/2007, fue
elevado al BIRF por el Programa, a través de Nota GFI Nº 048/08 del 04/02/08. A la
fecha de respuesta efectuada por el Proyecto a AGN (09/06/08), no se tuvo a la vista la
No Objeción del Banco.
11.
Sección 3.08 (a)-Convenio de Agencia:
Cumplida. El 16/10/06 el Banco Mundial otorgó la No Objeción a la contratación de la
UNOPS como Agente de Adquisiciones del Programa. En virtud de ello, el
27/11/2006 el Gobierno Argentino suscribió con la UNOPS, un Acuerdo de Servicios
de Gestión (Management Service Agreement).
En el siguiente cuadro, se exponen los fondos de recursos propios existentes en la
Cuenta Corriente Nº 2102/15 denominada “MO de Trab. y Seg. Soc. ANSES”, del
Banco de la Nación Argentina, que fueran transferidos a la Cuenta Contributions
Account Nº 015-002284 (SWIFT Code: CHASUS33) del JP MORGAN CHASE
BANK en New York, para la ejecución de la primera actividad prevista en el Plan de
Adquisiciones acordada con el BIRF (Equipamiento Informático para la ANSES),
correspondiente al Pliego BM1 - Proceso 29-2006. El organismo financiador, con
fecha 27/11/2006, había otorgado la No Objeción a los documentos específicos de
dicha licitación. Al respecto, el 10/12/2006 el Proyecto procedió a la publicación de la
convocatoria, y el 25 /01/07 se realizó al Acto de apertura de ofertas.
Transferencia
Datos de la Resolución
15
Fecha de
Importes en
Nº
1
2
12.
Origen-Nº
DEA -1029/06
DEA -276/07
Fecha
18/12/06
17/05/07
Transferencia
20/12/06
22/05/07
$
7.910.697,80
7.787.043,61
USD
2.551.838,00
2.526.620,25
Sección 3.09 (a)-Plan de Acción Anual:
Cumplida. A través de Nota BM N° 009/06 del 19/10/06, se procedió al envio del Plan
de Acción correspondiente al período 2006-2007. A la fecha de respuesta efectuada
por el Proyecto a AGN (09/06/08), no se tuvo a la vista la No Objeción del Banco.
13.
Sección 4.02 (a) y (b)-Informe de Seguimiento Financiero -FMR:
Cumplida. Los Informes de Seguimiento Financiero-FMR fueron incluidos en el
Informe Semestral de Avance enunciado en la Sección 3.07 (b) y (c) precedente.
Respecto la No Objeción del Banco a dichos reportes, caben idénticas consideraciones
a las expresadas en la mencionada Sección.
14.
Secciones 6.01 y 6.02-Condición Adicional- Aprobación del Manual Operativo:
Cumplidas. Con fecha 27/10/06, el Proyecto envió la Nota BM N° 007 BIS con la
nueva y última versión del Manual, la que fue aprobada por el BIRF mediante la
Declaración de Efectividad de fecha 16/11/06.
Por Resolución DEA N° 56/07 del 31/01/07, la ANSES aprobó el Manual Operativo
del Proyecto y ésta fue informada al Banco Mundial mediante Nota GPL N° 40/07 del
05/02/07.
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.
16
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financie ros por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2007, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006,
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han
surgido
observaciones
y
consecuentes
recomendaciones
sobre
aspectos
relativos
a
procedimientos administrativos-contables y del sistema de control interno existentes en la
Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
Índice
B. I.
B. VI
Título
Registraciones - Estados Financieros
Bienes - Adquisiciones
A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/07:
17
Comentario General: En el ejercicio inmediato anterior, esta auditoría observó sólo la
incorrecta retención del Impuesto a las Ganancias efectuada sobre el depósito en garantía del
alquiler de las instalaciones donde funciona el Proyecto. Durante el transcurso de nuestras
tareas de campo, hemos podido verificar que el error fue subsanado por el Programa, con la
emisión de los formularios de ajuste correspondientes. Conforme estos comentarios, se
informa que no existen observaciones del ejercicio anterior no subsanadas al 31/12/2007.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
I.
REGISTRACIONES-ESTADOS FINANCIEROS:
Observaciones:
1.
Hemos podido verificar que los estados financieros del Programa expresados en
dólares no surge n directamente de sus registros, ya que la contabilidad del
Proyecto es exclusivamente en pesos. En relación a las inversiones pudo
constatarse que a través de un módulo de cotizaciones, anexo al Sistema UEPEX,
las inversiones son debidamente revaluadas a dólares, en tanto el resto de las
transacciones efectuadas por el Programa, son sometidas al proceso de conversión
en moneda extranjera, mediante procedimientos extracontables. Por lo tanto, el
Proyecto no posee un sistema bimonetario de registración.
2.
Del monto de $ 6.150.854,63 (USD 1.944.311,07) abonado oportunamente por la
UNOPS por cuenta del Programa con fondos provenientes de la ANSES, se ha
podido determinar, con base en el reintegro efectuado por el BIRF del citado
importe en pesos, que su valuación en dólares (USD 1.956.254,26) registrada por
el organismo financiador, arroja en relación a la ejecución real en dicha moneda,
una diferencia de USD 11.943,19.
Al respecto, merecen destacarse las siguientes consideraciones:
a)
La fecha de presentación del SOE Nº 2 efectuada al BIRF por el Programa
(según nota de elevación UCP Nº 39/07), en la que se incluyen las
erogaciones por el total en pesos ($ 6.150.854,63) y su pertinente valor en
dólares (USD 1.944.311,07), fue el 12/12/07.
18
b)
Las fechas de recepción y de valor asignadas por el Banco al mencionado
desembolso, son 18/12/07 y 02/01/08 respectivamente, según verificación
efectuada a través de la página del mencionado organismo financiador.
Como puede apreciarse, la fecha valor del desembolso (efectivo giro de los
fondos) efectuado por el Banco, es posterior al cierre del ejercicio 2007 pero, toda
vez que el BIRF utiliza el TC a la fecha valor mencionada, esto genera una
discrepancia entre los montos de inversiones y de desembolsos según el Programa
y lo registrado por el BIRF. Es por ello que se mencionan estos acontecimientos
en el presente memorando.
3.
Del análisis de distintos reportes tenidos a la vista, se han podido verificar pagos a
distintos proveedores efectuados durante el ejercicio 2007, conforme detalle
realizado en el siguiente cuadro, que no se encuentran registrados contablemente
y, consecuentemente, no expuestos en los estados financieros del Programa al
cierre del mencionado ejercicio.
Pagado según Payment Date
Importe en
Fecha
OP
USD
170885
7.763,25
14/12/07
Hewlett-Packard Argentina SRL
170887
286.311,18
20/12/07
169172
166.230,26
Dell América Latina Corp. Suc. Argentina
12/12/07
160459
415.518,42
Digital Copiers SRL
21/12/07
170891
92.503,51
Total Pagos efectuados a Proveedores: (1)
968.326,62
Gastos de Comisión UNOPS
18/11/07
KPU00201-1919
34.401,30
Total Gastos Comisión UNOPS: (2)
34.401,30
Total General: (1) + (2)
1.002.727,92
Proveedor
Cabe aclarar que con fecha 29/01/08, a través de Nota Nº 076/08, la UNOPS eleva
al Programa copia de los reportes de inversiones abonadas por su cuenta durante
el año 2007 por un total de USD 2.947.039,00; monto que incluye los gastos
contabilizados por el Proyecto al 31/12/07 (USD 1.944.311,07) y los expuestos en
el cuadro precedente, pendientes de registración a esa fecha. En tanto, los
pertinentes comprobantes de pagos efectuados por la UNOPS, fueron receptados
por el Programa, en los meses de febrero y abril de 2008.
19
4.
En algunos casos, se detectaron errores poco significativos en las conversiones de
las aplicaciones a moneda extranjera realizadas por el Programa
Comentarios de la UCP:
1.
La observación es correcta. La registración contable en el sistema UEPEX se
efectúa en pesos (AR) y, de acuerdo a la fecha de retiro/asignación del pago, ésta
se relaciona al Módulo de Cotizaciones, quedando determinada de esta forma la
conversión a dólares. En los Módulos de “Recursos” y “Transferencias” la
registración se efectúa de acuerdo a la moneda que da origen a la transacción
quedando además la cotización correspondiente. En tal sentido, se aclara que la
información suministrada en excel al equipo de auditores, surge del sistema
UEPEX, en pesos y en dólares, de acuerdo a la conversión señalada en el párrafo
anterior. Asimismo se señala que el dicho sistema, no permite la registración de
diferencia por tipo de cambio en dólares, manejando planillas en excel para la
confección de saldos iniciales/finales, desagregados por fuente de financiamiento
y diferencias de cambio.
2.
La observación es correcta. Al respecto se informa que el Proyecto se encuentra
realizando las gestiones ante el BIRF, a fin de efectuar los ajustes en función de
los gastos rendidos (USD 1.944.311,07), que fueran abonados oportunamente por
UNOPS por cuenta del Programa.
3.
Observación correcta. En tal sentido, de acuerdo a lo consignado en nota a los
estados financieros Nº 7-Hechos posteriores al cierre, con fecha 29/01/08 UNOPS
remitió al Proyecto los reportes informados por esa auditoría.
4.
La observación es correcta. En tal sentido se señala que la afectación incorrecta
corresponde básicamente a los movimientos cancelados como pagos directos, a
través de la cuenta corriente BNA 2102/15, en la que en forma errónea se tomó de
referencia la fecha de los formularios C41 y no la cotización vigente a la fecha de
cancelación de pagos.
Recomendaciones:
20
1.
Realizar las gestiones que sean menester, a efectos que las registraciones del
Proyecto se efectúen en ambas monedas.
2.
Insistir con las autoridades competentes del BIRF en la regularización de la
situación planteada.
3.
Registrar los hechos económicos conforme las normas contables en la materia.
Conciliar periódicamente la información con UNOPS a efectos de poder realizar
los ajustes contables correspondientes, y así expone r correctamente la
información.
4.
Realizar los controles de calidad que hubiere lugar, a efectos de evitar errores
como los aquí descriptos.
II.
CONSULTORES:
1.
PROCESO DE SELECCIÓN:
Observaciones:
a)
Se ha podido verificar la inexistencia de fecha en la Grilla y/o Cuadro de
Calificación confeccionado por el Proyecto (contrataciones de trece
consultores).
b)
En relación a los Currículum Vitae presentados por los consultores al
Programa, hemos podido constatar las siguientes situaciones: (i) En 4 casos,
no se encuentran firmados por los emisores; (ii) En 14 casos carecen de
fecha de emisión/confección por parte de los consultores; (iii) En la
totalidad de los casos muestreados, así como en los del resto que componen
las ternas de cada uno de ellos (excepto en un caso), pudo verificarse falta
del sello de recepción por parte de la UCP; (iv) Los CV de los ternados no
elegidos que integraron las ternas de la casi totalidad de los consultores
recaídos en la muestra (excepto por los confrontantes de las ternas de 2
consultores contratados), carecen de fecha de emisión y firma de los
emisores.
21
Comentarios de la UCP:
a)
La observación es correcta, a pesar de que la inexistencia de fecha en la
Grilla y/o Cuadro de Calificación confeccionado por esta UCP, no
constituye una violación formal a los procedimientos indicados en el
Manual Operativo del Proyecto. No obstante ello, esta Unidad Coordinadota
toma la observación realizada como oportunidad de mejora y, en el
momento de confeccionar nuevas las Grillas y/o Cuadros de Calificación,
verificará la correcta inclusión de la fecha.
b)
(i): La observación es correcta. A pesar de que la inexistencia de firma del
consultor en su CV no constituye una violación formal a los procedimientos
indicados en el Manual Operativo del Proyecto, esta Unidad Coordinadora
toma la observación realizada como oportunidad de mejora, para lo cual se
procedió a citar formalmente a los consultores que actualmente siguen
trabajando en el Proyecto para que firmen sus CV, y a la emisión de nota
formal al personal que se desempeña en la UCP, a efectos de recordar la
documentación que deben presentar los consultores del Proyecto; (ii) Ídem
inciso anterior; (iii) Con relación a la falta de sello de recepción por parte de
la UCP, cabe señalar que el Proye cto utiliza un Registro de Ingreso de
Documentación, y confecciona una ficha individual en la que detalla el tipo
de documentación ingresada y el circuito durante todo proceso hasta su
archivo definitivo. La ficha se va actualizando y posteriormente pasa al
archivo en forma independiente a la documentación que acompaña a este
circuito, avalando la recepción por parte del Proyecto; (iv) Observación
correcta, la misma será tenida en cuenta para la recepción de los futuros CV.
Recomendaciones:
Efectuar
controles
de
calidad
exhaustivos
a
toda
documentación recibida de los consultores por el Programa. Así también, no
22
obstante los comentarios vertidos por la UCP respecto de la falta de sello de
recepción por su parte, se sugiere que todo instrumento recibido por el Proyecto,
sea debidamente intervenido con la fecha de recibido, toda vez que ello
contribuirá a agilizar futuros controles, no sólo de esta AGN, sino también, de la
propia UCP.
2.
CONTROL DE LEGAJOS:
Observación: Las constancias de las CUIT presentadas en 18 casos no se
encuentran firmadas por los consultores.
Comentarios de la UCP: Esta Unidad Coordinadora toma la observación
realizada como oportunidad de mejora, para lo cual se procedió a emitir nota
formal al personal que se desempeña en la UCP, a efectos de recordar la
documentación que deben presentar los consultores del Proyecto. Será tenida en
cuenta en las próximas contrataciones.
Recomendación: Intensificar los controles de calidad a toda documentación
recibida por la UCP, constatando que ésta se encuentre debidamente integrada.
3.
CONTROL DE INFORMES:
Observaciones:
a)
No consta la fecha de confección del Informe Final presentado al Proyecto,
en los siguientes casos:
Cantidad de Consultores
2
13
2
1
2
1
23
Período del Informe
01/07/2007-31/12/2007
01/08/2007-31/12/2007
01/09/2007-31/12/2007
15/09/2007-31/12/2007
01/11/2007-31/12/2007
01/12/2007-31/12/2007
b)
En la totalidad de los casos muestreados, falta de aprobación del Informe
Final por parte del Proyecto.
Comentarios de la UCP:
a)
Observación correcta, se tomará en cuenta para las recepciones futuras de
los informes; para lo cual, esta unidad procedió a emitir nota formal al
personal que se desempeña en la UCP, a efectos de recordar la
documentación que deben presentar los consultores del Proyecto.
b)
Las aprobaciones a los informes de los consultores, se realizaron con las
notas de solicitud de pagos elevadas a la Gerencia de Finanzas,
específicamente en el párrafo que se transcribe a continuación: “...A tal fin,
esta Gerencia certifica el cumplimiento de los servicios prestados de los
contratos que se detallan a continuación, a efectos de que se proceda al
libramiento de pago correspondiente al mes de xxxxx, debido a que la
prestación se cumplió de acuerdo con lo establecido en el contrato
correspondiente”. No obstante ello, esta UCP toma la observación como
oportunidad de mejora de los procedimientos administrativos internos y; en
futuras aprobaciones, emitirá nota específica de aprobación de los informes
finales previa a la elevación del pago a la Gerencia Finanzas.
Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad a toda documentación
recibida por la UCP, constatando que ésta se encuentre debidamente integrada.
Respecto de la conformidad de los informes finales por parte del Proyecto (no
obstante la metodología descripta en los comentarios precedentes), dejar debida
constancia de las aprobaciones efectuadas por los responsables habilitados para tal
fin, en los legajos de cada consultor.
24
4.
CONTROL DE CONTRATOS:
Observaciones:
En los casos detallados en el siguiente cuadro, hemos podido verificar
incongruencias en lo referido a los plazos de contratación, entre el acápite “2
Duración del Acuerdo”, del contrato de locación de servicios, y el Punto 6 “Plazos
de la Contratación y Lugar de Trabajo”, de los términos de referencia para la
Contratación de Consultores:
Cantidad de
Consultores
16
1
1
1
Período de Contratación según
Contrato de Locación de
Términos de Referencia
Servicios
01/08/2007-31/12/2007
01/08/2007-31/01/2008
01/09/ 2007-31/12/2007
01/09/2007-29/02/2008
01/11/2007-31/12/2007
01/11/2007-30/04/2008
16/11/2007-31/12/2007
01/11/2007-30/04/2008
Comentarios de la UCP:
Se toma nota de la observación realizada por AGN, a efectos de unificar los
plazos contractuales con los indicados en los Términos de Referencias de cada
consultor.
Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad a toda documentación
referida a la contratación de consultores. Los contratos deben guardar estrecha
relación con los instrumentos que los acompañan.
25
5.
TÍTULO HABILITANTE:
Observación: En un caso, un consultor se encuentra encuadrado en la Categoría
B-I, para la cual el Decreto N° 1184/2001 (Apartado III- Requisitos Específicos
para la función- Consultor B), establece que éste debe ser profesional
universitario. Al respecto, hemos podido verificar que en el legajo del mencionado
consultor sólo obra un título secundario de Perito Mercantil. Por ello tampoco se
cumple con lo dispuesto en el punto 7 de los Términos de Referencia “Perfil del
Consultor”. Análogamente, la categoría de otro consultor es C-II, para la que el
mismo Decreto (Apartado III- Requisitos Específicos para la función- Consultor
C), establece que debe ser profesional universitario o poseer título terciario. En
relación a lo mencionado, hemos podido verificar que en el legajo del citado
consultor sólo obra un título secundario de Perito Mercantil. Por ello, además no
se cumple con lo dispuesto en el punto 7 de los Términos de Referencia “Perfil del
Consultor”.
Comentarios de la UCP: Los consultores a los que se hace mención en la
observación cuentan con la No Objeción del Banco Mundial para realizar su
contratación individual. No obstante no poseer dichos consultores título
universitario, en virtud de sus antecedentes profesionales se los consideró idóneos
para las tareas encomendadas.
Recomendación: Cumplir de manera estricta, con la normativa dispuesta en esta
materia.
6.
CONTROL DE CATEGORIZACIÓN ANTE LA AFIP:
Observación: Hemos podido verificar que los consultores detallados en el
siguiente cuadro, contratados por el Programa durante el ejercicio 2007, se
encuentran mal categorizados tributariamente, no cumpliendo con la normativa
vigente de la AFIP (Ley de Monotributo N° 25.865/04, Decreto Reglamentario N°
806/04):
26
Cantidad de
Consultores
Categoría
Monotributo
1 (i)
1 (ii)
1 (iii)
1 (iv)
1 (v)
A
Monto en Pesos
S/Contrato Anualizado para Máximo permitido según AFIP
dicha categoría
36.492,00
36.492,00
12.000,00
29.280,00
54.144,00
34.596,00
Montos en pesos abonados por el Programa en concepto de honorarios ejercicio 2007: (i) 18.246,00; (ii) 15.205,00;
(iii) 12.200,00; (iv) 22.560,00 y (v) 14.415,00.
Comentarios de la UCP: Esta UCP no tiene facultades para exigir a los
consultores a que se encuentren categorizados en forma correcta. No obstante ello,
hemos remitido notificación a cada consultor informándoles sobre la escala del
Monotributo y las fechas de vencimientos de las recategorizacio nes establecidas
en el calendario de la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Recomendación: Verificar la situación fiscal de sus prestatarios, conforme lo
dispone la Resolución General AFIP Nº 1817/2005 (agente de retención).
III. AUTORIZACIONES DE PAGO:
Observaciones:
1.
Respecto a Autorizaciones de Pagos se ha podido constatar que, en la parte
pertinente de recibido (al pie de las mismas), carecen de fechas, firmas y números
de cheques emitidos por el Programa para la cancelación de diversas obligaciones.
2.
No se tuvo a la vista la Autorización de Pago del primer bimestre de 2007,
correspondiente al proveedor EDESUR SA.
27
Comentarios de la UCP:
1.
La observación es correcta. En tal sentido se aclara que el proyecto mediante Nota
GFI Nº 024/08 remitida a la Gerencia de Finanzas, ha solicitado instrumentar los
mecanismos necesarios a efectos asegurar y garantizar la firma de la Autorización
de Pago emitida por el Sistema UEPEX, consignando al pie de la misma firma,
aclaración, número de cheque y fecha de retiro. Asimismo, mediante Nota GFI
192/08, se hizo extensiva la referida solicitud para tomar los recaudos necesarios
en el caso de las Autorizaciones de Pago correspondientes a Costos Operativos
(Avisos, Publicaciones e Impresiones), Servicios (EDESUR), etc.
2.
Observación correcta. Al respecto se aclara que al momento de remitir la solicitud
del referido pago a la Gerencia de Finanzas, aún no se encontraba definido el
procedimiento para emitir las Autorizaciones de Pago a través del sistema
UEPEX, motivo por el cual solamente se elevó la Nota y las facturas
conformadas, documentación que fue puesta a disposición del equipo de
auditores. Posteriormente, dicho pago fue regularizado en el sistema, omitiendo
involuntariamente la impresión del reporte. No obstante se aclara que este tipo de
errores fueron subsanados efectuando los controles necesarios.
Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad sobre toda documentación
elaborada por el Programa, a efectos de constatar la completa y debida integración de
la misma.
IV.
PASAJES Y VIÁTICOS:
Observaciones:
Respecto a lo establecido por el Manual de Operaciones de Programa (Capítulo VIProcedimientos Administrativos Financieros-Punto C-Procesos de Solicitud y
Rendición de Pasajes y Viáticos):
1.
No se tuvieron a la vista los Informes Pre-Viajes confeccionados por el Gerente
responsable, indicando las tareas a realizar en las comisiones, y a qué actividades
corresponden, fijando componente y sub componente del proyecto.
28
2.
No se tuvieron a la vista notas formales de los Gerentes, de la Gerencia bajo cuyas
dependencias se desarrollan las actividades.
Comentarios de la UCP:
1.
y 2. Observaciones correctas. A tal fin, el Proyecto remitirá una nota a las
Gerencias de Primer Nivel, solicitando el cumplimiento de los procedimientos
indicados en el Manual Operativo.
Recomendación: Cumplir estrictamente con lo normado en el Manual Operativo del
Programa, en lo referido a la materia observada.
V.
SERVICIOS NO RELATIVOS A CONSULTORIA-ALQUILERES:
Observaciones:
1.
De la lectura de las copias del SI.CO.RE (Sistema de Control de Retenciones)
tenidas a la vista, correspondientes a los meses julio a diciembre de 2007 por
retenciones efectuadas por el Programa en oportunidad de los pagos de alquileres,
se han podido verificar errores en los ítems “Comprobante que origina la
Retención” y “Monto del Comprobante que origina la Retención”, respecto de las
facturas pertinentes emitidas por el proveedor.
2.
No se tuvo a la vista la Autorización de Pago del mes enero de 2007 del
Proveedor GUIDOR SA.
Comentarios de la UCP:
1.
La observación es correcta, toda vez que el formulario hace referencia a las
facturas correspondientes a “Expensas” (Fuente 12) y al monto parcial de las
facturas en concepto de “mes adelantado de Alquiler” (70% de Fuente 12). No
obstante, se aclara que las retenciones liquidadas son correctas, atento que la base
de cálculo para la liquidación del impuesto a las ganancias se efectuó sobre el
monto total de facturas correspondientes exclusivamente al alquiler. Asimismo, se
29
informa que el Proyecto ha remitido a la Gerencia de Contabilidad, la referida
observación mediante Nota GFI 192/08, a fin de que los formularios SI.CO.RE.
consignen correctament e la información de referencia.
2.
La observación es correcta. Al respecto se aclara que al momento remitir la
solicitud del referido pago a la Gerencia de Finanzas, aún no se encontraba
definido el procedimiento para emitir las Autorizaciones de Pago a través del
sistema UEPEX, motivo por el cual solamente se elevó la Nota y las facturas
conformadas. Posteriormente, dicho pago fue regularizado en el sistema,
omitiendo involuntariamente la impresión del reporte. No obstante se aclara que
este tipo de errores fueron subsanados efectuando los controles necesarios.
Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad sobre la documentación
preparada por el Programa y presentada a otros organismos del Estado Nacional,
verificando la correcta integración de los datos requeridos en ella. Por otra parte,
efectuar compulsas periódicas de los instrumentos involucrados en los pagos que
realiza el Proyecto, con el fin de constatar la integridad de los documentos que
integran dicho circuito.
VI.
BIENES-ADQUISICIONES:
LICITACION PUBLICA INTERNACIONAL OPS ICB/2006-018:
DATOS RELEVANTES DE LA LPI:
ü Objeto: Adquisición de equipamiento informático para la ANSES.
ü Aprobación de los documentos de la licitación: A través de Nota BIRF del
27/11/06.
ü Fuente de Financiamiento: 100% con fondos de contrapartida externa (BIRF).
ü Plan de Acción: Compra incluida en el Plan de Adquisiciones 2006-2007.
ü Publicaciones del llamado a licitación: En diarios Nación y Clarín y otros de
carácter internacional.
ü Pliegos adquiridos: Retiraron pliegos 18 empresas interesadas.
30
ü
Ofertas presentadas: Presentaron sus propuestas las siguientes 15 empresas:
CORADIR SA, DELL AMÉRICA LATINA CORP, DIGITAL COPIERS SRL, EXO SA,
GREYSAND TECNOLOGY SOLUTIONS SRL, HEWLET PACKARD SRL, HYNET SA, IBM
ARG SA, MICROGLOBAL ARG SA, NEC ARGENTINA SA, ON LINE, SOFNET SA,
SOLUCIONES INTEGRALES CORPORATIVAS SA, STYLUS SA y SUN MICROSYSTEMS
ARG SA.
ü Acto de apertura de ofertas: Tuvo lugar el 25/01/07.
ü Informe de Evaluación: De carácter técnico-económico de las ofertas, realizado
por la UNOPS, es de fecha 07/03/07, aprobado por el BIRF a través de nota del
04/05/07.
ü Ofertas ganadoras: Se adjudicó la presente licitación a las empresas DELL
AMÉRICA LATINA CORP, DIGITAL COPIERS SRL, EXO SA y HEWLET
PACKARD SRL.
ü Ampliación de cantidades de bienes y servicios conexos: Haciendo uso de lo
establecido en los documentos de la licitación, el Programa amplía en un máximo
del 20% las cantidades a adquirir a parte de los adjudicatarios.
ü Montos de las Órdenes de Compra: Se realiza detalle en el siguiente cuadro de
los montos adjudicados por proveedor:
Proveedor
DELL
DIGITAL
EXO
HEWLETT PACKARD
Totales:
Cifras expresadas en Dólares
Original
Ampliación 20%
682.977,50
123.298,50
474.649,18
94.929,84
48.836,00
0,00
2.912.289,60
533.748,99
4.118.752,28
751.977,33
Total
806.276,00
569.579,02
48.836,00
3.446.038,59
4.870.729,61
Cabe aclarar que DIGITAL cotizó sólo en pesos, mientras HP lo hizo en pesos y en dólares. El tipo de cambio a
efectos de la conversión de las ofertas ganadoras en pesos, fue del 3,05, al momento de las evaluaciones efectuadas
por la UNOPS.
ü Actas de recepción definitiva de los bienes: El Programa, atento lo establecido
en los documentos de la licitación, confeccionó debidamente dichos instrumentos,
conforme importes de los bienes recibidos al cierre de ejercicio, según detalle
efectuado en el siguiente cuadro:
31
Importes Actas de Recepción Definitiva de Bienes
Montos
Adjudicatario
USD
DELL AMÉRICA LATINA CORP
682.977,50
DIGITAL COPIERS SRL
0,00
EXO SA
48.836,00
HEWLET PACKARD SRL
1.762.795,82
Totales:
2.494.609,32
$
0,00
1.737.216,00
0,00
3.505.956,03
5.243.172,03
ü Actas de traspaso de los bienes y equipos no fungibles del Proyecto PNUD
ARG/06/R01 al Gobierno Argentino: Continúa a la fecha el proceso de entrega y
recepción de bienes.
ü Moneda de Pago: Tuvo lugar en pesos y en dólares, conforme lo establecido en el
Pliego.
ü Forma de Pago: Conforme lo normado en los documentos de licitación.
ü Instrumentación de los pagos: En los siguientes cuadros, se efectúa detalle de los
pagos a los adjudicatarios de la presente licitación, realizados por la UNOPS y
contabilizados por el Programa al 31/12/07:
HEWLET PACKARD SRL
%
Voucher UNOPS en USD
A. de Pago UCP equivalente en $
Pago
Nº
Fecha
Importe
Nº
Fecha
Importe
80
144380
14/08/07
205.739,33
0136
11/12/07
648.078,88
Recibo de Pago de HP Nº 31861 del 03/09/07 a favor del Programa por USD 205.739,33
80
157267
24/10/07
31.052,98
0139
11/12/07
98.127,42
Recibo de Pago de HP Nº 32543 del 31/10/07 a favor del Programa por USD 31.052,98
100
158417
29/10/07
1.145.244,70
0140
11/12/07
3.618.973,25
Recibo de Pago de HP Nº 32526 del 31/10/07 a favor del Programa por USD 1.145.244,70
100
159133
31/10/07
51.434,84
0141
11/12/07
162.791,26
Recibo de Pago de HP Nº 82550 del 30/11/07 a favor del Programa por USD 51.434,84
Total en USD
1.433.471,85
Total en $
4.527.970,81
DIGITAL COPIERS SRL
%
Voucher UNOPS en $
A. de Pago UCP en $
Pago
Nº
Fecha
Importe
Nº
Fecha
Importe
100
148043
04/09/07
1.447.680,00
0137
11/12/07
1.447.680,00
Recibo de Pago de DC Nº 12623 del 24/09/07 a favor del Programa por $ 1.447.680,00
Total en $ UNOPS
1.447.680,00
Total en $ UCP
1.447.680,00
El monto del pago descripto, equivalente en dólares es USD 455.245,28
%
Pago
Nº
EXO SA
Voucher UNOPS en $
Fecha
Importe
32
Nº
A. de Pago UCP en $
Fecha
Importe
100
152801
01/10/07
154.321,76
0138
11/12/07
154.321,76
Recibo de Pago de EXO Nº 43100 del 23/10/07 a favor del Programa por $ 154.321,76
Total en $ UNOPS
154.321,76
Total en $ UCP
154.321,76
El monto del pago descripto, equivalente en dólares es USD 48.836,00
Observaciones:
1.
No hemos tenido a la vista, copia de la publicación efectuada por el Programa en
el portal del UNDB (United Nations Development Business), con los resultados
de la licitación, identificando, entre otros aspectos, oferta y número de lotes.
2
No hemos tenido a la vista, copia de la publicación efectuada por el Programa en
el portal del dgMarket, con los resultados de la licitación, identificando, entre
otros aspectos, oferta y número de lotes.
3.
No se tuvieron a la vis ta, las recepciones de las ofertas presentadas por los
postulantes, realizadas oportunamente en sobre sellado.
4.
Atento el análisis del expediente de la licitación de referencia, se observa que la
documentación no se encuentra ordenada cronológicamente.
5.
En la totalidad de las autorizaciones de pagos emitidas por el Proyecto, a efectos
de registrar las cancelaciones realizadas por UNOPS a los proveedores DIGITAL
COPIERS SRL, EXO SA y HEWLET PACKARD SRL, hemos podido verificar
que, en la parte pertinente de recibido (al pie de la misma), no se consignan los
datos referidos a los pagos mencionados.
33
Comentarios de la UCP:
1.
Observación correcta. Los resultados de la licitación, tal como lo observa la
auditoría, no han sido publicados como lo indican las normas del Banco Mundial.
Se tomarán los correspondientes recaudos para evitar en el futuro esta falencia, y
se solicitará al Banco Mundial la correspondiente clave para efectuar la
publicación, atento que sólo se encuentran habilitadas las anteriores autoridades
del Proyecto. Obtenida la clave se efectuarán las publicaciones con los resultados
de la adjudicación. No obstante lo expuesto, a partir de la observación realizada se
arbitrarán los medios necesarios a efectos de no cometer omisiones de esta índole.
2.
La observación es correcta. Por nota GPL N° 170/07 del 27/04/2007 se le solicitó
a UNOPS detalle de las fechas y medios de publicación para la LPI OPS-ICB
2006-018. A través de Nota N° 105/07, la UNOPS detalla lo requerido,
informando que omitió la publicación en el dgmarket, tal como lo indican las
normas del Banco Mundial.
3.
La Oficina de Servicios de Proyectos de las Naciones Unidas (UNOPS) es la
encargada de llevar a cabo el procedimiento de Licitación Pública Internacional
correspondiente a esta adquisición, en virtud del Acuerdo de Servicios de Gestión
y Otros Servicios de Apoyo - MSA ARG/06/R01, firmado entre el Gobierno de la
República Argentina y el Programa de las Naciones Unidas para el desarrollo
(PNUD). El proceso es realizado por la Oficina de Servicios de Proyectos de las
Naciones Unidas (UNOPS), tanto para la recepción de las ofertas como para la
evaluación de las mismas. El Proyecto recibe de la UNOPS los documentos de
evaluación de las ofertas presentadas y copia de éstas y posteriormente junto con
el contrato son elevados para la consideración del Banco Mundial. Obtenida la
correspondiente No Objeción, se informa a la UNOPS que puede continuar el
proceso. Por procedimientos internos de la UNOPS, los sobres son recibidos hasta
5 (cinco) minutos previos a la apertura, no entregándose recibo alguno por su
recepción; motivo por el cual esta Unidad Coordinadora no tiene copia de tales
comprobantes. No obstante ello, ésta Unidad Coordinadora toma la observación
34
realizada como oportunidad de mejora y en el momento de realizarse nuevos
procedimientos licitatorios a cargo de la UNOPS, solicitará la confección de estos
recibos, como documentación respaldatoria del acto de apertura de las ofertas.
4.
La observación es correcta. A partir de la observación realizada se arbitrarán los
medios necesarios a efectos de no cometer omisiones de carácter administrativo.
5.
La observación es correcta. En tal sentido el Proyecto ha instrumentado (al pie de
las AP) la confección de los datos de Recibo de Pago, toda vez que éste se efectúe
a través de la UNOPS.
Recomendaciones:
1.
y 2. Intensificar oportunamente el cumplimiento de todos y cada uno de los pasos
normados en los documentos de la licitación, a efectos de verificar que se hayan
llevado a cabo conforme dichos procedimientos.
3.
No obstante que la UNOPS fue la facultada para todos los procedimientos
seguidos en la presente licitación, requerir de ésta, copia de toda la documentación
en su poder, a efectos de integrar debidamente las actuaciones radicadas en el
Proyecto.
4.
Intensificar los controles de calidad a todos los instrumentos contenidos en los
archivos de futuras licitaciones, poniendo especial énfasis en el ordenamiento
cronológico de tales documentos.
35
5.
Adhiriendo a los comentarios de la UCP, se sugiere poner en práctica la citada
instrumentación, toda vez que es administrativamente saludable que en dichos
documentos queden reflejados los datos atinentes a tales cancelaciones.
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.
36
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
•
Cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/07, con las imputaciones
efectuadas en los registros contables en moneda local que les dan sustento, y con la
documentación de respaldo pertinente.
•
Tests o pruebas de transacciones y comprobantes correspondientes.
•
Verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados.
•
Verificación de la metodología de contratación y pagos de los servicios de consultoría.
•
Análisis de los antecedentes de contratación y pagos de servicios no relativos a consultoría.
•
Análisis de los antecedentes de contratación y pagos relacionados con la Licitación Pública
Internacional (LPI) Nº OPS ICB/2006-018.
•
Análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto y conformación de saldos
a través de reconciliacio nes bancarias.
•
Circularizaciones al Banco de la Nación Argentina, Asesores Legales, UNOPS y
Proveedores.
37
•
Verificación de los procesos de desembolsos de fondos.
•
Análisis de la estructura del sistema de control interno implementado por el Proyecto.
•
Aplicació n de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró
necesarios acorde las circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100% de los ingresos de fondos y de las
aplicaciones del ejercicio incluidas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/07, según
el siguiente detalle:
Categoría de gastos
Bienes
Servicios de Consultoría
Servicios no relativos a Consultoría
Costos Operativos
Totales
Cifras expresadas en dólares
Monto
Muestra de
ejecutado
AGN
1.944.311,07
1.944.311,07
90.357,90
90.357,90
52.891,31
52.891,31
8.782,47
8.782,47
2.096.342,75
2.096.342,75
Porcentaje de incidencia sobre
Total
Muestra de
Ejecutado
AGN
(#)92,75%
100%
4,31%
100%
2,52%
100%
0,42%
100%
100,00%
100%
(#) corresponde a una unica licitacion analizada
Debe señalarse que el trabajo efectuado, no tuvo como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2008.
38