CONTABILIDAD DE SEGUROS L a empresa Seguros del Ecuador S.A. inicia sus actividades con la siguiente información al 31 de enero del 2012. - Bancos 1 000 000.00 Primas por cobrar 840 000.00 Mobiliario y equipo 1 200 000.00 Vehículo 150 000.00 Edificios 2 500 800.00 Transacciones 1. Se emite una póliza de seguro de salud de 200 000.00 dólares con una prima del 3% del valor de la póliza mas porcentajes de emisión de póliza de 2.5%, porcentaje de financiamiento de póliza 1.5%. 2. Se reserva para comisiones al agente el 20% del valor de la prima. 3. Se vende seguros de incendios por una prima de valor de 5000.00 dólares mas iva mas porcentaje de emisión, nos cancelan en efectivo. 4. Se paga la comisión al agente con cheque por la venta del seguro de incendio. 5. Nos cancelan el 50% por la venta del seguro de salud. 6. Se calcula la comisión al agente deduciendo los porcentajes de emisión y financiamiento de la venta del seguro de salud. 7. Se paga con cheque la comisión al agente por la venta del seguro de salud. 8. Se cancela la reserva de impuestos sobre prima para su respectivo pago. 9. Se emite cinco pólizas de seguro de automóviles por un valor de la prima de 30.000.00 cada uno, mas iva, mas porcentaje de emisión, mas porcentaje de financiamiento, nos cancelan 5 000.00 en efectivo lo demás a crédito. 10. Se reserva la comisión al agente del seguro de automóviles, del 20%. 11. Se calcula la comisión al agente que le corresponde de valor cobrado en efectivo del seguro de automóviles. 12. Se cancela con cheque la comisión al agente del seguro de automóviles. 13. Nos cancelan el 25% de la prima de salud. 14. Se calcula la comisión al agente. 15. Se paga con cheque la comisión al agente. 16. Se cancela la reserva de impuestos. 17. Se deposita todo el efectivo en el banco. 18. Se paga sueldos al personal administrativo por un valor de 6 800.00 dólares, calcular aportes a la seguridad social. 19. Se cancela con cheque los valores correspondientes al iess. 20. Se compra suministros de oficina por un valor de 250.00 dólares a una persona natural no obligada a llevar contabilidad, se paga con cheque. 21. Se presenta un siniestro de incendio y se estima que el valor de la perdida es de 20 000.00 dólares. 22. Se paga el valor del siniestro con cheque. 23. Se recupera el 10% del valor cancelado, ingreso a caja. 1 24. Se paga en efectivo servicios básicos como luz 280.00, teléfono 400.00 mas IVA y agua 50.00 dólares. 25. Se retira de la cuenta el valor correspondiente para el pago de todas las obligaciones por impuestos y retenciones. 26. Se paga al SRI en efectivo. Se pide: - Libro diario Mayorizacion Balance de comprobación Estado de resultados Estado de situación financiera. SEGUROS DEL ECUADOR S.A. LIBRO DIARIO Al 31 de diciembre del 2012 FECHA DETALLE DEBE HABER 1 01/01/2012 Bancos 1,000,000.00 Primas por cobrar 840,000.00 Mobiliaria y equipo 1,200,000.00 Vehículos 150,000.00 edificios 2,500,800.00 capital Social 5,690,800.00 V/r Registro del asiento Inicial de la Empresa 2 01/01/2012 Primas por cobrar 6,240.00 Prima seguro directo 6,000.00 Otros productos financieros 150.00 intereses ganados 90.00 V/r Venta de seguros de salud 3 02/01/2012 Gasto adquisición y Renovación 1,200.00 Provisión Comisiones Potenciales 1,200.00 V/r Reserva para comisiones al agente 20% prima 4 03/01/2012 Caja 5,725.00 Prima seguro directo 5,000.00 Reserva de Impuesto sobre prima 600.00 Otros productos financieros 125.00 V/r venta de seguro de incendios 5 04/01/2012 Gasto adquisición y renovación 1,000.00 Bancos 1,000.00 V/r pago comisión al agente seguro incendio 20% prima 6 05/01/2012 Caja 3,120.00 Primas por cobrar 3,120.00 V/r nos cancelan el 50% venta seguro salud 2 7 06/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales 576.00 Agentes y comisiones por pagar 576.00 V/r calculo de la comisión al agente por pagar seguro salud 8 07/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 576.00 Bancos 576.00 V/r Pago de comisiones al algente seguro de salud 9 08/01/2012 Reserva de Impuesto sobre prima 600.00 impuestos y contribuciones por pagar 600.00 V/r Pago de impuestos sobre prima 10 09/01/2012 Primas por cobrar 169,000.00 Caja 5,000.00 Prima seguro directo 150,000.00 Reserva de Impuesto sobre prima 18,000.00 Otros productos financieros 3,750.00 intereses ganados 2,250.00 V/r Venta de seguros de automóviles 11 10/01/2012 Gasto adquisición y renovación 30,000.00 Provisión Comisiones Potenciales 30,000.00 V/r Reserva para comisiones al agente 20% prima 12 11/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales 1,000.00 Agentes y comisiones por pagar 1,000.00 V/r calculo de la comisión al agente por pagar seguro automóvil 13 12/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 1,000.00 Bancos 1,000.00 V/r cancelación de comisión al agente seguro de automóviles 14 13/01/2012 Caja 1,560.00 Primas por cobrar 1,560.00 V/r cancelan en 25% prima de salud 15 14/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales 312.00 Agentes y comisiones por pagar 312.00 V/r se calcula la comisión al agente del seguro salud 16 15/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 312.00 Bancos 312.00 V/r Pago de comisiones al algente seguro de salud 17 16/01/2012 Reserva de Impuesto sobre prima 18,000.00 impuestos y contribuciones por pagar 18,000.00 V/r se cancela la reserva de impuestos 18 17/01/2012 Bancos 15,405.00 caja 15,405.00 V/r se deposita todo el efectivo en bancos a la fecha 3 19 18/01/2012 Gastos sueldos (administrativos) 6,800.00 Gasto aporte patronal 826.20 Bancos 6,164.20 Obligaciones por pagar IESS - Personal 826.20 Obligaciones por pagar IESS - Patronal 635.80 20 19/01/2012 Obligaciones por pagar IESS - Personal 826.20 Obligaciones por pagar IESS - Patronal 635.80 Bancos 1,462.00 V/r pago con cheque las obligaciones al IESS 21 20/01/2012 Gasto Suministros de Oficinas 250.00 impuestos y contribuciones por cobrar 30.00 Bancos 268.50 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.50 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9.00 V/r compra de suministros de oficina a persona natural NOC 22 21/01/2012 Gasto de siniestro/Seguro Directo 20,000.00 Reserva siniestro pendiente de liquidación 20,000.00 V/r posible pago de siniestro de incendio 23 22/01/2012 Reserva siniestro pendiente de liquidación 20,000.00 Bancos 20,000.00 V/r se paga el valor del siniestro con cheque 23 23/01/2012 Caja 2,000.00 Salvamento recuperación seguro directo 2,000.00 V/r recuperación del 10% del valor cancelado por siniestro 23 24/01/2012 Gasto Servicios básicos 730.00 impuestos y contribuciones por cobrar 48.00 Caja 778.00 V/r pago en efectivo de servicios básicos 24 25/01/2012 impuestos y contribuciones por pagar 18,600.00 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.50 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9.00 impuestos y contribuciones por cobrar 78.00 Bancos 18,533.50 V/r se paga de obligaciones por impuestos al SRI 24 26/01/2012 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo Gasto Depreciación - Vehículos Gasto Depreciación - edificios 120,000.00 30,000.00 125,040.00 Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo 120,000.00 Depreciación acumulada - Vehículos 30,000.00 Depreciación acumulada - edificios 125,040.00 V/r Depreciación de los bienes de la empresa de un año TOTALES 6,297,223.70 6,297,223.70 4 SEGUROS DEL ECUADOR S.A. MAYORIZACION Al 31 de diciembre del 2012 N° CUENTA 1 Caja DEBE HABER 17,405.00 16,183.00 2 Bancos 1,015,405.00 49,316.20 3 Primas por cobrar 1,015,240.00 4,680.00 4 Mobiliaria y equipo 1,200,000.00 5 Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo 6 Vehículos 120,000.00 150,000.00 7 Depreciación acumulada - Vehículos 8 edificios 30,000.00 2,500,800.00 9 Depreciación acumulada - edificios 125,040.00 10 Agentes y comisiones por pagar 1,888.00 1,888.00 11 Provisión Comisiones Potenciales 1,888.00 31,200.00 12 Reserva de Impuesto sobre prima 18,600.00 18,600.00 13 Reserva siniestro pendiente de liquidación 20,000.00 20,000.00 14 Otros productos financieros 4,025.00 15 intereses ganados 2,340.00 16 impuestos y contribuciones por cobrar 78 17 Prima seguro directo 18 Salvamento recuperación seguro directo 2,000.00 19 capital Social 20 impuestos y contribuciones por pagar 21 Obligaciones por pagar IESS - Personal 22 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 23 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 24 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo 25 Gasto Depreciación - Vehículos 26 Gasto Depreciación - edificios 27 Gasto adquisición y Renovación 28 Gasto aporte patronal 29 Gasto de siniestro/Seguro Directo 5,690,800.00 18,600.00 18,600.00 1,462.00 1,462.00 2.5 2.5 9 9 120,000.00 30,000.00 125,040.00 32,200.00 826.2 20,000.00 30 Gasto Servicios básicos 730 31 Gasto Suministros de Oficinas 250 32 Gastos sueldos (administrativos) TOTAL 78 161,000.00 6,800.00 6,297,223.70 6,297,223.70 5 SEGUROS DEL ECUADOR S.A. BALANCE DE COMPROBACION Al 31 de diciembre del 2012 N° CUENTA 1 Caja SAMAS DEBE SALDOS HABER DEUDOR 17,405.00 16,183.00 1,222.00 2 Bancos 1,015,405.00 49,316.20 966,088.80 3 Primas por cobrar 1,015,240.00 4,680.00 1,010,560.00 4 Mobiliaria y equipo 1,200,000.00 5 Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo 6 Vehículos 8 edificios 150,000.00 11 Provisión Comisiones Potenciales 120,000.00 150,000.00 30,000.00 2,500,800.00 9 Depreciación acumulada - edificios 10 Agentes y comisiones por pagar 1,200,000.00 120,000.00 7 Depreciación acumulada - Vehículos ACREEDOR 30,000.00 2,500,800.00 125,040.00 1,888.00 1,888.00 1,888.00 31,200.00 12 Reserva de Impuesto sobre prima 18,600.00 18,600.00 13 Reserva siniestro pendiente de liquidación 20,000.00 20,000.00 125,040.00 29,312.00 14 Otros productos financieros 4,025.00 4,025.00 15 intereses ganados 2,340.00 2,340.00 16 impuestos y contribuciones por cobrar 78.00 17 Prima seguro directo 18 Salvamento recuperación seguro directo 19 capital Social 20 impuestos y contribuciones por pagar 21 Obligaciones por pagar IESS - Personal 22 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 23 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 24 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo 25 Gasto Depreciación - Vehículos 26 Gasto Depreciación - edificios 27 Gasto adquisición y Renovación 78.00 161,000.00 161,000.00 2,000.00 2,000.00 5,690,800.00 5,690,800.00 18,600.00 18,600.00 1,462.00 1,462.00 2.50 2.50 9.00 9.00 120,000.00 120,000.00 30,000.00 30,000.00 125,040.00 125,040.00 32,200.00 32,200.00 6 28 Gasto aporte patronal 826.20 826.20 20,000.00 20,000.00 30 Gasto Servicios básicos 730.00 730.00 31 Gasto Suministros de Oficinas 250.00 250.00 29 Gasto de siniestro/Seguro Directo 32 Gastos sueldos (administrativos) TOTAL 6,800.00 6,297,223.70 6,800.00 6,297,223.70 6,164,517.00 6,164,517.00 7 SEGUROS DEL ECUADOR S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 INGRESOS 169,365.00 Otros productos financieros 4,025.00 intereses ganados 2,340.00 Prima seguro directo Salvamento recuperación seguro directo 161,000.00 2,000.00 GASTOS Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo Gasto Depreciación - Vehículos Gasto Depreciación - edificios Gasto adquisición y Renovación Gasto aporte patronal Gasto de siniestro/Seguro Directo Gasto Servicios básicos Gasto Suministros de Oficinas Gastos sueldos (administrativos) PERDIDA DEL EJERCICIO 335,846.20 120,000.00 30,000.00 125,040.00 32,200.00 826.20 20,000.00 730.00 250.00 6,800.00 -166,481.20 8 SEGUROS DEL ECUADOR S.A. ESTADO DE SITUACION FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ACTIVOS caja Bancos 5,553,630.80 1,222.00 966,088.80 Primas por cobrar 1,010,560.00 Mobiliario Y Equipo 1,200,000.00 Dep. Acumulada Mobiliario Y Equipo Vehículo Dep. Acumulada Vehículo Edificio Dep. Acumulada Edificio -120,000.00 150,000.00 -30,000.00 2,500,800.00 -125,040.00 PASIVOS Provisión Comisiones Potenciales 29,312.00 29,312.00 CAPITAL SOCIAL Capital Utilidad del Ejercicio TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 5,524,318.80 5,690,800.00 -166,481.20 5,553,630.80 9