2013_087info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31 de diciembre de 2012)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en I- siguiente, por el Ejercicio N° 9 finalizado el 31 de diciembre de 2012,
correspondientes al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 2966, suscripto el 18 de mayo
de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
La ejecución del Programa, iniciada en el ejercicio 2004, es llevada a cabo por la Dirección
Nacional de Vialidad (DNV) mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al
efecto, en el ámbito del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
(MPFIPyS).
I
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31/12/12, expresado en dólares estadounidenses.
b) Balance General al 31/12/12, expresado en pesos argentinos.
c) Notas a los Estados Financieros Ejercicio al 31/12/12 (Notas Nos. 1 a 6).
d) Estado de Origen y Aplicación de Fondos -por categoría- correspondiente al ejercicio
2012, expresado en dólares estadounidenses.
e) Estado de Origen y Aplicación de Fondos -por componente/actividad- correspondiente
al ejercicio 2012, expresado en dólares estadounidenses.
1
f) Estado de Inversiones correspondiente al ejercicio 2012, expresado en dólares
estadounidenses.
g) Información financiera complementaria que incluye:
Estado de la cuenta recaudadora en pesos N° 3574/13 al 31/12/12
La información precedente fue preparada por la UCP de la Dirección Nacional de
Vialidad, y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron presentados
a esta auditoría con fecha 08/02/13, siendo los definitivos recibidos el 23/04/13. Estos
últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 17/09/2012, en forma
preliminar, hasta el 07/05/2013.
II ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas
de control y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III ACLARACIONES PREVIAS
Carta de Abogados: La Subgerencia de Asuntos Jurídicos en respuesta a nuestra solicitud
de información sobre litigios, reclamos y juicios pendientes, informó, mediante Nota N°
2
2085 del 23/04/13, que en sus registros SAJ-División Judicial Capital constan los presentes
litigios:

Obra: RNN°81 LAGUNA YEMA-LOS CHIRIGUANOS: EXPTE ADM.N°447L-04. ELEPRINT SA- ROVELLA CARRANZA (UTE) C/EN- DNV S/PROCESO DE
CONOCIMIENTO.
EXPEDIETNE
JUDICIAL
N°
15.698/09
JUZGADO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL N°4 SECRETARÍA 7. Etapa
procesal: Traba de Litis.
Monto Pretendido: a determinar.

Obra: RNN°81 NOV -6 ING JUAREZ-KM 25.5: EXPTE. ADM. N°449-L-04.
PAGLIARA
SA
–TABOLANGO
CONOCIMIENTO.
SRL
EXPEDIENTE
C/
EN
JUDICIAL
–DNV
S/PROCESO
N°23365/08.
DE
JUZGADO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL N°8 SECRETARÍA N° 15. Etapa
procesal: Prueba.
Monto Pretendido: a determinar.

Obra: RNN° 40 Malargüe Km. 502-520 – Expediente principal Nº 1420-1-04 y
Obra: RNN° 40 Malargüe Km. 520-538- Expediente principal Nº 3397-1-04.
PETERSEN THIELE Y CRUZ SA C/ EN – DNV S/PROCESO DE CONOCIMIENTO.
EXPEDIENTE
JUDICIAL
Nº
15032/2009.
JUZGADO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO FEDERAL Nº 6, Secretaría 12. Etapa procesal: Excepciones a
resolver.
Monto Pretendido: a determinar.

Obra: RNN° 7 Paso por Laguna La Picasa – Expediente Administrativo Nº 6520L-05
HOMAQ SA. C/ EN – DNV S/PROCESO DE CONOCIMIENTO.
EXPEDIENTE JUDICIAL N°25634/11 Juzgado Contencioso Administrativo Federal
Nº 1, Secretaría 1. Etapa procesal Prueba. Expediente Judicial Nº 15772/2009. Tribunal
de Origen: Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo
Federal Nº 4, Secretaría 7. Etapa procesal: Prueba.
Monto Pretendido: a determinar.
3

Obra: RN 7 Dest. YPF - Potrenulos – Expediente Administrativo Nº 3695-L-00.
VIALCO SA C/ EN – DNV S/PROCESO DE CONOCIMIENTO, Expediente Judicial
Nº 17579/10. Juzgado Contencioso Administrativo Federal Nº 9, Secretaría 17. Etapa
Procesa: Prueba.
Monto Pretendido: a determinar.

Obra: RNN° 7 USPALLATA LIMITE CON CHILE. EXPTE.ADM. N° 3396-L02. CHEDIACK S.A. C/ EN – DNV S/PROCESO DE CONOCIMIENTO.
EXPDIENTE
JUDICIAL
N°47479/10.
JUZGADO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO FEDERAL N°5 SECRETARÍA N°9. Etapa Procesal: Prueba.
Monto Pretendido: a determinar
En el requerimiento efectuado con motivo de la auditoría realizada sobre el ejercicio
2011, la Subgerencia de Asuntos Jurídicos DNV, informó los litigios existentes. Como
seguimiento de lo informado en aquella oportunidad, se solicitó nos comuniquen las
novedades respecto a lo informado entonces para la presente auditoría. No obstante se
recibió información parcial, quedando sin informar las novedades respecto de las obras
enunciadas a continuación:

Obra: RN 81 Cnel. Solá-Los Blancos – Expediente Administrativo Nº 1208-L04, Obra: RN 81 Los Blancos –Lte c/ Formosa– Expediente Administrativo Nº
1210-1-04, Obra: Salta RN 81 Km 1773/1803 Expediente Administrativo Nº 7722L-04 y Obra: RN 81 Km 25,5- Lte c/Salta Expediente Administrativo Nº 4091-L2006; Proveedor: Constructora 2 Arroyos SA. Expediente Judicial Nº 6901/2011.
Tribunal de Origen: Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso
Administrativo Federal Nº 1, Secretaría 1. Estado al día de la fecha: Demanda
interpuesta contra DNV notificada el 07/11/2011, contestada por los apoderados de la
DNV el 19/12/2011, oponiendo excepciones de prescripción y defecto legal. Medida
Preliminar: Oficio ingresado con fecha 20/07/11 para remitir Expediente Nº 12607/2011
al Juzgado donde se encuentra radicada la causa. El 08/09/11 se remitió expediente
solicitado por oficio. Estado Procesal: La Fiscalía habilitó la instancia judicial, sin
resolución a la fecha.Objeto: Fijación de plazo a DNV para el cumplimiento de
4
liquidación y pago por intereses del Art. 48 de la Ley 13.064 posteriores al 31 de
diciembre de 2000, por pagos en mora de certificados de obra pública, reclamados por
la firma contratista, más intereses hasta el efectivo pago total e interés moratorios.
Monto Pretendido: a determinar.

Obra: RN 81 Pozo del Mortero – Expediente Administrativo Nº 446-L-04,
Proveedor: Alquimac SRL – Green SA. Expediente Judicial Nº 14506/2009. Tribunal
de Origen: Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo
Federal Nº 12, Secretaría 23. Estado al día de la fecha: Se encuentra en Cámara para
resolver excepciones. Objeto: Fijación de plazo a DNV para el cumplimiento de
liquidación y pago por intereses del Art. 48 de la Ley 13.064 posteriores al 31 de
diciembre de 2000, por pagos en mora de certificados de obra pública, reclamados por
la firma contratista. Monto Pretendido: a determinar.
IV DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en III, los estados
financieros, notas anexas e información financiera complementaria, detallados en Iprecedente, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa Corredores
Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre de 2012, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con adecuadas
prácticas contables y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 2966
CAF del 18/05/04.
BUENOS AIRES, 07-05-2013
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SEGUIMIENTO
Y CONTROL DE DESEMBOLSOS DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31 de diciembre de 2012)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Seguimiento y
Control de Desembolsos, que fuera emitido y presentado a la CAF durante el Ejercicio N° 9
finalizado el 31 de diciembre de 2012, correspondiente al “Programa Corredores Viales de
Integración-Fase I”, parcialmente financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 2966
suscripto el 18 de mayo de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de
Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de Seguimiento y Control de Desembolsos y Justificaciones de Fondos al 31 de
diciembre de 2012, en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Coordinación del Programa y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
6
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los gastos, verificación de la
elegibilidad y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Icorrespondiente al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre
de 2012, presenta razonablemente la información para sustentar las Solicitudes de Anticipo
de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y presentadas a la Corporación Andina de
Fomento durante el ejercicio finalizado el 31/12/12, de conformidad con los requisitos
establecidos en el Contrato de Préstamo N° 2966 CAF del 18/05/04.
BUENOS AIRES, 07-05-2013
7
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31 de diciembre de 2012)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado detallado en I- siguiente, por el Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/12,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”,
Contrato de Préstamo N° 2966-CAF de fecha 18/05/04.
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de la Cuenta Especial al 31/12/12, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP-CAF) sobre
la base de los movimientos de la cuenta a la vista en dólares N° 360.859/1 denominada
“D.N.VIAL.-5600/604 –PRÉSTAMO CAF 2966”, abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
8
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa
Corredores Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre de 2012, Contrato de
Préstamo N° 2966 CAF del 18/05/04, de conformidad con adecuadas prácticas contablefinancieras y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo.
BUENOS AIRES, 07-05-2013
9
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31 de diciembre de 2012)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el Ejercicio Nº 9 finalizado el 31 de diciembre de 2012, correspondientes
al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”, se ha examinado el cumplimiento y
observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las
diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 2966-CAF, suscripto el 18 de mayo
de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
Condiciones aplicables a todos los desembolsos
a) Anexo I Cláusula Tercera y Anexo II Cláusula 2-Monto del Préstamo: (USD
150.000.000,00)
No se han producido modificaciones en relación al monto del préstamo durante el ejercicio
2012. El monto desembolsado durante el ejercicio 2012 ascendió a USD 1.193.935,08
siendo el total desembolsado al 31 de diciembre de 2012 USD 150.000.000,00. Plazo
Original para el desembolso final del financiamiento 18/04/07, Plazo Vigente para el
desembolso final del financiamiento 30/06/2012.
b) Anexo I Cláusula Sexta. Organismos Ejecutores:
No se han producido nuevos convenios con Organismos Ejecutores durante el año 2012.
c) Anexo I Cláusula Séptima y Anexo II Cláusula 4: Plazo para solicitar el desembolso.
10
Por Nota UCP-CAF N° 121/12 del 11 de junio de 2012, fue solicitada la aprobación y
realización de la constitución del último anticipo de fondos por USD 1.193.935,08, el
mismo fue efectivizado el 23 de octubre de 2012.
d) Anexo I Cláusula Novena Inciso i). Anexo II Cláusula 27. Informes.
Cumplida. Por Notas UCP-CAF Nos 104/12, 187/12, 244/12 y 33/13 del 14/05/12,
28/08/12, 12/11/12 y 18/02/13 respectivamente, dirigidas al Sr. Representante de la CAF,
se elevaron los Informes de Progreso Nos 29, 30, 31 y 32, correspondientes al ejercicio
2012.
Por Notas UCP-CAF Nos 172/12 y 34/13 del 15/08/12 y 15/02/13 respectivamente,
dirigidas al Sr. Representante de la CAF, se elevaron los Informes Ambientales
correspondientes al primero y segundo semestre de 2012.
Por Nota UCP-CAF N° 16, del 04/02/13 dirigida al Sr. Representante de la CAF, se
solicitó la aprobación de los informes presentados hasta esa fecha.
Por Nota RA/029/13 del 12/03/13 se dio por aprobada la exigencia contractual referida a la
entrega oportuna de los Informes de Progreso Nos 29, 30 y 31 y el Informe Ambiental
correspondiente al primer semestre de 2012.
A la fecha de finalización de las tareas de campo de esta auditoría no se tuvo a la vista la
aprobación por la CAF del Informe de Progreso N° 32 ni del
Informe Ambiental,
correspondientes al segundo semestre de 2012.
e) Anexo I Cláusula Décima: Amortización del Préstamo. Cláusula Undécima-Pago
Intereses (a) y (b) y Anexo 6. Cláusula Duodécima-Comisión de Compromiso
Cumplida. Según información suministrada por la Dirección de Administración de la
Deuda Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas mediante Nota N°
208/2013 del 1º/02/13, durante el ejercicio se han abonado los siguientes montos (en
dólares estadounidenses):
11
Fecha
vencimiento
Fecha de
Pago
Moneda
18/05/2012
18/05/2012
USD
18/11/2012
19/11/2012
USD
Comisión de
Compromiso
Amortización
1.143.414,56
4.879,68
11.218.322,11
948.958,71
3.930,04
11.516.805,87
Intereses
f) Anexo II Cláusula 22-Incremento en el Costo del Programa. Recursos Adicionales.
Cumplida: Por Nota N° 037/13 del 18/02/13 de la UCP CAF se informó que “El
incremento en el costo del programa se ha realizado con fondos de contrapartida local y
se ha registrado en los Estados Financieros al 31/12/2012.”
g) Anexo II Cláusula 24-Adquisición de Bienes y contratación de Bienes y Servicios
(Obras):
Cumplida parcialmente. Nos remitimos a nuestras observaciones oportunamente expuestas
en los respectivos informes de auditoría de ejercicios anteriores.
Como resumen se transcribe una síntesis de las principales observaciones detectadas
principalmente enAntecedentes de contrataciones de obras:
 Falencias en los procesos de licitaciones de obras/consultoras.
 Falencias en los procesos de contratación de consultores individuales.
 Marco normativo – Decreto N° 1295/02 (“Metodología de Redeterminación de
Precios de los Contratos de Obra Pública” Reglamentación del artículo 7° del Anexo
(Adecuación Provisoria) - Resolución AG N° 501/08 y Resolución AG N° 1813/08
de la DNV:
 Obra faltante de ejecución:
 Aspectos Reglamentarios (Resoluciones N° 501/08 y N° 1813/08,
reglamentarios del artículo 7° del Anexo al Decreto N° 1295/02- Competencia)
 Decreto Nº 1344/2007 - Reglamentación de la Ley Nº 24.156 de Administración
Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional
 No Objeción del organismo multilateral de crédito.
 Redeterminaciones Definitivas de Precios
12
Estado de las obras al 31/12/2012

Con respecto a la única obra actualmente en ejecución (LPI N°01/2005
CO.TE.CAR. Expediente N° 135/2005 Contratista UTE Calcaterra SA – Suc.
Adelmo Biancalani), el estado de situación al 31 de diciembre de 2012 según el
informe de avance semestral respectivo es el siguiente:
Plazos de obra
Montos
Contratista
CALCATERRA S.A.
SUCESIÓN DE
ADELMO
BIANCALANI (UTE)
Estado de obra
Firma contrato
Replanteo
Previsto original
Contrato
Vigentes Dic/2012
Mayor Costo
Incremento %
23/03/2006
05/06/2006
22 meses
$ 35.563.000,00
$ 121.035.577,33
$ 85.472.577,33
240,34%
En Ejec-Avance
Financiero 98.10%,
al 31/12/12 Y Fisico
de 98,58%
h) Anexo III. Evaluación de impacto sobre la marcha del Programa.
Por Nota N° 037/13 del 18/02/13 de la UCP CAF se informó que “Con fecha 6 de
diciembre de 2012, la Universidad Tecnológica Nacional, a través del Centro Tecnológico
de Transporte, Tránsito y Seguridad, presentó el Informe Final correspondiente a la
Evaluación Ex Post del Programa Corredores Viales de Integración FASE I. Por otra
parte, con fecha 21 de diciembre de 2012, a través de Nota UCP-CAF (DNV) N°283/12, se
informó a la Universidad Tecnológica Nacional, como consecuencia de la presentación
arriba mencionada, del cumplimiento pautado en el Anexo I, punto 5 del Convenio
Específico firmado entre la Dirección Nacional de Vialidad y la Universidad Tecnológica
Nacional el 10 de diciembre de 2011, y convalidado por Resolución A.G. N°2545/11.
Finalmente, y con fecha 06/02/2013 a través de la nota UCP-CAF (DNV) N°025/13, se
remitió a la CAF el mencionado Informe Final”
BUENOS AIRES, 07-05-2013
13
ASPECTOS CONTRACTUALES REQUERIDOS POR LA CAF
DEFINIDOS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA (Anexo II) DEL CONVENIO
DE AUDITORÍA
Hemos realizado los procedimientos abajo mencionados, que fueron aprobados por la UCP
CAF 2966 de la Dirección Nacional de Vialidad (DNV), solamente para asistirlos en la
verificación del cumplimiento de ciertas cláusulas del contrato de préstamo suscripto el 18
de mayo de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento
(CAF), por valor de USD 150.000.000,00. Este trabajo específico convenido se realizó de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo pruebas de
los registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás
procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
La UCP CAF 2966 DNV tiene la única y total responsabilidad por la suficiencia de estos
procedimientos. En consecuencia, no expresamos manifestación alguna con respecto a la
suficiencia de los procedimientos que se describen más adelante, bien sea en relación con
el propósito por el que se solicitó este informe o cualquier otro propósito.
Los procedimientos específicos convenidos que se realizaron y las correspondientes
conclusiones alcanzadas fueron:
1. Obtuvimos registros contables para determinar si las operaciones realizadas
durante el periodo comprendido entre el 01/01/2012 y el 31/12/2012, relacionadas
con la utilización del préstamo, fueron registradas de acuerdo con sanos principios
y prácticas contables.
14
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
2. Con base en los desembolsos efectuados con cargo a los recursos del préstamo,
durante el periodo comprendido entre el 01/01/2012 y el 31/12/2012, efectuamos
una selección de desembolsos para determinar:
a. Que no se hayan efectuado pagos por los siguientes conceptos, considerados
como no financiables de acuerdo con los términos del contrato de préstamo:
Adquisición de terrenos y acciones
Impuestos
Gastos de aduana
Gastos de constitución de Compañías
Intereses, durante la construcción.
Armamentos y demás gastos militares.
b. Que su naturaleza corresponda a los conceptos de Inversión objeto de
financiación por parte de la Corporación Andina de Fomento CAF, definidos
mediante el anexo del contrato.
c. Para los desembolsos correspondientes a la compra de bienes y servicios que
requieren de la realización de procedimientos de cotización de acuerdo con las
normas internas del Organismo Ejecutor, comprobamos:
Existencia de las cotizaciones
Análisis de las cotizaciones teniendo en cuenta: calidad, precio, oportunidad
de entrega y trayectoria del proveedor.
Aprobación de la cotización seleccionada de acuerdo con las políticas de
aprobación de compras del Organismo Ejecutor.
15
d. Verificamos el cumplimiento de las siguientes condiciones en relación con los
pagos:
Monto pagado de acuerdo con cotizaciones o contratos
Evidencia de recibo de los bienes y servicios
Evidencia de recibo del pago por parte de los proveedores de bienes y
servicios.
No encontramos errores como resultado de estos procedimientos.
Se aclara que la Dirección Nacional de Vialidad efectúa los pagos mediante
transferencias bancarias en las cuentas que para tal fin declaran los proveedores. En
función a lo expuesto, todos los pagos que se realizan dentro del Sistema de Cuenta
Única del Tesoro son autorizados por la Tesorería General de la Nación mediante la
emisión de la AP (autorización de pago) conjuntamente con la constancia de la
acreditación en cuenta.
3. Para las compras de bienes superiores a USD 500.000,00 y la contratación de obras
y servicios por montos superiores a USD 2.000.000,00, efectuadas durante el
periodo comprendido entre el 01/01/2012 y el 31/12/2012, verificamos lo siguiente:
a. Convocatoria de licitación pública internacional, con una amplia difusión de los
avisos de licitación.
b. Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del
préstamo.
Durante el período auditado no existieron compras de bienes por montos superiores a
USD 500.000,00 y contrataciones de obras y servicios por montos superiores a USD
2.000.000,00.
16
4. Para la contratación de consultorías por montos superiores a USD 2.000.000,00,
efectuadas durante el periodo comprendido entre el 01/01/2012 y el 31/12/2012,
verificamos lo siguiente:
a. Convocatoria a concurso público internacional, con una amplia difusión de los
avisos de selección de consultores.
b. Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del
préstamo.
Durante el período auditado no existieron contrataciones de consultorías por montos
superiores a USD 2.000.000,00.
5. Obtención del Informe de Progreso Nº 32 del Programa Corredores Viales de
Integración Fase I al 31 de diciembre de 2012, suministrado por la UCP CAF,
mediante el cual el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de
Fomento acerca de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y
verificación de lo siguiente:
a. Registro contable de los aportes efectuados por los organismos financiadores.
b. Documentación que evidencia la recepción de los fondos aportados por los
organismos financiadores.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
6. Obtención del Informe de Progreso Nº 32 del Programa Corredores Viales de
Integración Fase I al 30 de diciembre de 2012, suministrado por la UCP CAF,
mediante el cual el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de
Fomento acerca de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y
verificación de lo siguiente:
a) Registro contable de las inversiones.
17
b) Con base en una selección efectuada de acuerdo con nuestro criterio,
verificamos la realidad y pertinencia de las inversiones efectuadas.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
BUENOS AIRES, 07-05-2013
18
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31 de diciembre de 2012)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 9
finalizado el 31 de diciembre de 2012, correspondientes al “Programa Corredores Viales de
Integración-Fase I”, Contrato de Préstamo N° 2966-CAF, han surgido observaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno del
Programa, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta Auditoría. Se remite a
nuestra Declaración de Procedimientos de auditoría adjunta al presente.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo de campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Ref.
A
Título – Tema
Análisis de Pagos
19
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/12.
A) ANALISIS DE PAGOS
Suc.de ADELMO BIANCALANI -CALCATERRA S.A. - U.T.E. Ruta Nacional: R.N. 117 CORRIENTES - EMPALME R.N. 14 - PASO DE LOS LIBRES LÍMITE BRASIL-SECC:
CONTROL ADUANERO "COTECAR"
Se observaron demoras en los pagos de Certificados de Obras, tomando en cuenta los plazos
establecidos en Pliego de Condiciones del Contrato (punto 16.3). Se citan en el cuadro siguiente
los casos más sobresalientes encontrados:
Expediente de
Pago N°
13036/2011
16829/2011
18652/2011
22045/2011
4001/2012
Certificado N°
62
64
65
66
69
11 provisorio
11 provisorio
11 provisorio
11 provisorio
11 provisorio
Días de
demora
88
59
102
102
33
Comentarios de la UCP:
Se transcribe lo informado por la Gerencia de Administración de la Dirección Nacional de
Vialidad en Providencia N° 0509 del 10/04/2013:”Vistas las observaciones formuladas por la
Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros del Programa de la referencia, esta
Gerencia de Administración informa en cuanto al Análisis de Pagos de Certificados de Obra, que
habiéndose tomado todas las medidas tendientes a lograr una mayor eficiencia en el circuito
administrativo de pagos, en la generalidad de los casos la mora en los mismos se produce por
limitaciones externas al Organismo (Disponibilidad de Cuota de Compromiso y devengado por
parte de la Oficina Nacional de Presupuesto y su correspondiente limite financiero por parte de
la Tesorería General de la Nación)”.
20
Recomendación
Arbitrar las medidas conducentes a efectos de evitar atrasos en los pagos que podrían redundar
en reclamos de los contratistas.
BUENOS AIRES, 07-05-2013
21
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31 de diciembre de 2012)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de legajos de pago de Obras
-
circularización de saldos;
-
cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y con documentación respaldatoria;
-
aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100 % de la fuente de financiamiento
externa, el 96,46% (única obra actualmente en ejecución LPI N°01/2005 CO.TE.CAR.
Expediente N° 135/2005 Contratista UTE Calcaterra SA – Suc. Adelmo Biancalani) del total de
aplicaciones de fondos del ejercicio 2012.
22
Categoría de Inversión
Inversiones del
ejercicio en USD
Ingeniería y Administración
Obras
Costos Preoperativos
Fortalecimiento Institucional
Costos Financieros
Diferencia de Cambio
Totales
Importe muestra
en USD
Incidencia de
la Categoría
% de muestra
analizada
135.758,11
0,00
1,42%
0,00%
7.013.237,82
6.993.509,20
73,66%
99,72%
177.698,95
0,00
1,87%
0,00%
3.754,26
0,00
0,04%
0,00%
2.101.177,33
2.101.177,33
22,07%
100,00%
89.701,34
89.701,34
0,94%
100,00%
9.521.327,81
9.184.387,87
100,00%
96,46%
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 07-05-2013
23