INFORME DEL AUDITOR Al Señor Presidente del Consejo de Administración de la CAJA COMPLEMENTARIA DE PREVISION PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE Domicilio Legal: Alsina 875 Ciudad Autónoma de Buenos Aires CUIT 30-55758749-3 S. / D. En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional, en ejercicio de las facultades otorgadas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los Estados Contables de la CAJA COMPLEMENTARIA DE PREVISION PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011, detallados en el apartado 1, siguiente. Los Estados Contables citados constituyen información preparada y emitida por las autoridades de la CAJA COMPLEMENTARIA DE PREVISION PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE en virtud de lo prescripto por el artículo 19 de la Ley N° 22.804 y sus modificatorias. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica en el apartado 2. 1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA 1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2011. 1.2. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2011. 1.3. Estado de Recursos y Gastos por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2011. 1.4. Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2011. 1 1.5. Nota Introductoria, Notas 1 a 3 y Anexos I a VII que forman parte integrante de los mismos. Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los Estados de Situación Patrimonial, Evolución del Patrimonio Neto, Recursos y Gastos y de Flujo de Efectivo por el ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2010. 2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA 2.1. Nuestro examen, excepto por lo mencionado en 2.2. y 2.3., fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria aprobadas por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION mediante la Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inc. d) de la Ley N° 24.156. Dichas normas son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para los estados contables iniciados con anterioridad al 01 de Julio de 2014, de acuerdo al artículo 2º de la Resolución P. Nº 66/2014 del mencionado Consejo Profesional. Estas normas exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los estados contables considerados en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos. Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la dirección de la entidad y la revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes. 2.2. Tal como se menciona en Nota Introductoria a los Estados Contables, se han encarado diversas medidas dentro de las cuales se incluyen, entre otras, la puesta en 2 funcionamiento de un nuevo sistema informático, el rearmado del inventario de Deudores en Gestión Judicial, el acuerdo con el SINTyS y el convenio con el Banco de la Nación Argentina para implementación del sistema BtoB. Si bien, en el presente ejercicio se continúa con la implementación de las medidas enunciadas precedentemente, sus regularizaciones impactarán principalmente en la información de próximos estados contables. 2.3. La registración contable se efectúa en un sistema desarrollado íntegramente por la Entidad, el mismo se compone a partir de la información que se origina en distintos módulos, aplicativos y/o planillas de cálculo no integrados con el módulo de contabilidad, funcionando éste con la registración de asientos ingresados manualmente. La Entidad se encuentra abocada a la integración del sistema contable de acuerdo con lo mencionado en el punto g) de la Nota 3. Asimismo: 2.3.1. La Caja Docente registraba un pasivo al 31/12/11 por un importe de $ 2.403192,54, dentro de la cuenta Acreedores Varios. El saldo se conformaba por acreditaciones bancarias realizadas por los agentes de retención del sistema complementario y que a esa fecha se encontraban pendientes de identificación, permitiendo que algunas de las acreditaciones en la mencionada cuenta, se cancelan cuando su antigüedad superaba los 10 años (prescripción). Del importe mencionado anteriormente $ 832.354,61 correspondían a partidas generadas durante el ejercicio 2011. 2.3.2. Para la determinación de la previsión de deudores incobrables, la Caja aplicó porcentajes fijos sin haber generado otro tipo de información respecto de sus créditos, hasta tanto el Consejo de Administración apruebe el nuevo método de previsionamiento de acuerdo a lo indicado en Nota 2.3. a los Estados Contables. De la aplicación de dichos porcentajes la Previsión por Deudores Incobrables en Gestión Judicial asciende a $ 217.206.526,52- 3 2.4. No hemos recibido por parte de la entidad cierta información relevante respecto de las tablas salariales utilizadas para el cálculo de los complementos que abona a los beneficiarios del régimen que administra. 2.5. Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1. del presente informe, hemos emitido nuestro informe de auditoria de acuerdo a lo mencionado en el segundo párrafo del apartado 4.- 3. ACLARACIONES PREVIAS 3.1. Tal como se menciona en Nota Introductoria, debido al efecto que produjo la transferencia de docentes nacionales a las jurisdicciones provinciales, el sistema complementario de previsión para la actividad docente requiere la permanente adopción de medidas que aseguren su sustentabilidad económica y financiera, entre las cuales se destacan: La firma de un contrato de locación con un asesor en materia previsionalactuarial para realizar monitoreo permanente del régimen complementario docente. Asimismo la Caja mantiene su membresía con la Organización Iberoamericana de Seguridad Social (OISS), de conformidad con lo descripto en la Nota Introductoria. La aprobación, el 06/09/12, de la Resolución N° 5.247/12, que establece un Régimen Especial y Transitorio de Facilidades de Pago, otorgando plazos y bonificaciones en los intereses por deudas que se encuentran en discusión administrativa o judicial que mantienen los agentes de retención con la Caja Complementaria. Dicha Resolución ha sido motivo de modificaciones a efectos de poder contemplar la situación económica por la que atraviesan las instituciones educativas de gestión privada. 4 Dichas medidas, como sus proyecciones, contienen premisas y supuestos cuya concreción se verán materializados en futuros ejercicios. 3.2. Dentro del Rubro Bienes de Uso se encuentra contabilizado como Obras en Curso el importe de $ 7.260.000.- relacionado con el acopio de materiales y la obra a realizar en un edificio de propiedad de la auditada. Tal como se expresa en Nota 3 inciso k) a los Estados Contables, la Caja Complementaria se encuentra en instancias del inicio de acciones judiciales a la empresa involucrada en el proyecto por la no concreción de la finalidad de la suma abonada. Debido a la circunstancia descripta correspondería su exposición dentro de Rubro Otros Créditos. 4. DICTAMEN En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en los apartados 2.3., 2.4. y 3.2.; y sujeto a la consecución de las medidas implementadas de acuerdo a lo descripto en los puntos 2.2. y 3.1. del presente, los estados contables mencionados en el acápite 1 presentan razonablemente, en sus aspectos mas significativos, la situación patrimonial, los recursos y gastos, la evolución del patrimonio neto y el flujo de efectivo de la CAJA COMPLEMENTARIA DE PREVISION PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE al 31 de diciembre de 2011 de acuerdo con normas contables vigentes. Con relación a los estados contables al 31 de diciembre de 2010, con fecha 05 de Marzo de 2014, hemos emitido nuestro informe profesional que derivó en una salvedad indeterminada derivada en las limitaciones e incertidumbre de similares características que las planteadas en el presente informe. 5 5. INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES 5.1. Los Estados Contables mencionados en apartado 1, del presente informe, surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales. 5.2. Al 31 de diciembre de 2011 las deudas devengadas a favor del Régimen Nacional de la Seguridad Social que surgen de registros contables, en conjunto con lo adeudado al régimen de obras sociales, asciende a $ 713.794,17 siendo no exigibles a esa fecha. 5.3. No hemos obtenido evidencia respecto del cumplimiento de lo prescripto en los incisos i) del artículo 19 de la Ley N° 22.804, en cuanto a la elevación al Ministerio de Educación del balance general, estado de resultados y memoria correspondiente al ejercicio 2011. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 04 de Marzo de 2015. AUDITORIA GENERAL DE LA NACION _____________________________ Dra. MARIA LORENA AGNELLO Contador Público U.N.R. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 290 – F° 142 6