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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE MANEJO SUSTENTABLE DE LOS RECURSOS NATURALES –
PARTE I- BOSQUES NATIVOS Y SU BIODIVERSIDAD”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7520-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 al 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
Del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/13, correspondientes al “Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales,
Parte I– Bosques Nativos y su Biodiversidad”, parcialmente financiado con recursos
provenientes del Contrato de Préstamo N° 7520/AR, suscripto el 27/02/09 entre la Nación
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
El 23/03/2009 se suscribió el Documento de Proyecto PNUD N° ARG/08/008 “Bosques
Nativos y su Biodiversidad” entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en
las gestiones necesarias para su ejecución.
I.
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/13, en dólares estadounidenses.
2) Estado de Inversiones por Insumos al 31/12/13, en dólares estadounidenses.
3) Información Financiera Complementaria: Notas 1- a 6- a los Estados Financieros.
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Los estados financieros así como el control interno implementado en el proyecto son
exclusiva responsabilidad de la Unidad de Formulación del Proyecto (UFP) dependiente de
la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable (SAyDS) de la Jefatura de Gabinete de
Ministros. Fueron recibidos por esta Auditoría el 13/02/2014. Estos últimos se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 23/10/13 al 10/01/14 (tareas
preliminares) y del 24/02/14 al 06/06/14.
II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del BIRF incluyendo pruebas de los registros contablefinancieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas relacionadas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en
nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III.
ACLARACIONES PREVIAS
1) Respecto al Estado citado en I- 1) precedente, se señala:
a) Saldos Iníciales: Existen diferencias entre los saldos finales 2012 que respaldan los
estados de ese ejercicio y los saldos iníciales correspondientes al ejercicio 2013. Al
respecto se adjunta el siguiente detalle:
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USD
Cuenta
Concepto
Saldos Finales Saldos Iníciales
2012
1.1.1.1.1.01.001
Caja Chica
1.1.1.1.2.01.001
Cta. Cte. U$D PNUD. Designada
1.1.1.1.2.02.001
Cta. Cte. $ Citi. Operativa
1.1.2.1.2.01.001
Anticipos de Viáticos
Diferencia
2013
-5.839,96
-1435,38
4404,58
115.570,62
115.571,66
0,98
33.682,39
29.276,45
-4405,94
-122,14
-121,83
0,31
Asimismo el estado no incluye como columna al inicio la correspondiente al acumulado del
ejercicio inmediato anterior (2012) sino que responde a información al 31/12/2011.
b) Saldo Disponible al 31/12/13
El Proyecto no expone en el Estado citado en I- 1) el saldo por fuente de financiamiento.
Asimismo, no expone en Notas a los Estados la composición del saldo disponible por
cuenta de financiamiento y fuente (Dólares).
A continuación exponemos el Saldo al 31/12/2013 según AGN por fuente de
financiamiento, ya que el expuesto por el Proyecto en el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos no resulta coincidente con el que surge de los registros contables ni con el de esta
auditoría:
En USD
Composición
BIRF
LOCAL
TOTAL
Caja chica
Cta. Cte. U$D PNUD.
Designada
0,00
0,00
(1) 0,00
229.265,07
81.165,88
310.430,95
Cta. CITIBANK
241.902,74
-205.648,73
36.254,01
Total s/AGN
471.167,81
-124.482,85
346.684,96
(1) El saldo al cierre de caja chica según registros en pesos es 0 y en dólares es -2152,58, situación que
resulta inconsistente.
Es de señalar que el saldo disponible según registros es de USD 341.946,36, cifra no
coincidente con el expuesto en el EOAF por USD 354.499,46.
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2) Respecto al Estado citado en I- 1) y 2) precedente, se señala:
Se han determinado diferencias en el monto ejecutado en el ejercicio 2013 entre los estados
financieros del Proyecto, el Reporte de Pagos y los registros contables.
A continuación se especifican las diferencias totales a las que se arribaron.
En USD
Fuente
Ejecutado 2013
según Sumas y
Saldos
Ejecutado 2013
según Detalle de
Pagos
Ejecutado 2013
S/Estado de
Inversiones /
EOAF
BIRF
272.255,91
330.084,40
207.196,55
GOA
192.988,71
95.352,55
245.376,08
TOTAL
465.244,62
425.436,95
452.572,63
Remitimos a nuestros comentarios del Memorando a la Dirección del Proyecto, en el Punto
B-8)3-, que se acompaña al presente.
IV. OPINIÓN CON SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en III., los
estados financieros e información financiera complementaria detallados en I- exponen
razonablemente –en sus aspectos significativos- la situación financiera del Proyecto de
Manejo Sustentable de los Recursos Naturales, Parte I– Bosques Nativos y su
Biodiversidad” al 31 de diciembre de 2013, así como las transacciones realizadas durante el
ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras
usuales en la República Argentina y con las estipulaciones establecidas en el Contrato de
Préstamo.
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V. OTRAS CUESTIONES
1) Aporte Local
Fondos Recibidos- Aportes del Gobierno por USD 370.513,63.
Si bien tanto el Proyecto como el PNUD señalan el ingreso de un aporte local de USD
370.513,63, el Servicio Administrativo Financiero (SAF) de la Secretaría de Ambiente y
Desarrollo Sustentable en respuesta a nuestra Circularización de Aporte Local informó que
no se efectuaron aportes.
2) Reintegros de Prepagas
Nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección, punto A- 2) 2-b) Consultorías Consultores, Reintegro de Prepagas ($ 49.136,40 – USD 9.668,30), donde se expone
ampliamente sobre el reintegro a los consultores de los gastos realizados en concepto de
seguro médico por $ 2.200,00 cada uno, que no se adecuan a la normativa vigente en la
materia.
3) En relación a nuestra circularizacion al Proveedor “Servicios Forestales” emitida por
Nota 328-13, con fecha de recepción 27/12/13 y reiterada a través DCEOFI –RSI 14-14
recibida el 18/02/14, no fue respondida a la fecha del presente informe, no obstante se
aclara que se tuvo a la vista la documentación de respaldo correspondiente.
4) Respecto al Estado citado en I- 2) precedente, se señala:
El estado de inversiones expone los montos invertidos totales sin subdividirlos en los
conceptos determinados en la Matriz de Financiamiento.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 06 de junio de 2014
Dra. Claudia PAPARELLA
Supervisora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Subgerente de Control de la
Deuda PúblicaAGN
5
[Escribir texto]
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
Y ADQUISICIONES DEL
“PROYECTO DE MANEJO SUSTENTABLE DE LOS RECURSOS NATURALES –
PARTE I - BOSQUES NATIVOS Y SU BIODIVERSIDAD”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7520-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
Del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso,
detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/13, correspondiente al
“Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales- Componente I Bosques
Nativos y su Biodiversidad”, parcialmente financiado con recursos provenientes del
Contrato de Préstamo N° 7520/AR, suscripto el 27/02/09 entre la Nación Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso, por el ejercicio finalizado el 31/12/13, expresado en
dólares estadounidenses.
El estado fue preparado la Unidad de Formulación del Proyecto (UFP) dependiente de la
Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable dependiente de la Jefatura de Gabinete de
Ministros y es de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos por esta Auditoría el
13/02/2014.
6
[Escribir texto]
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del BIRF, incluyendo el análisis de la elegibilidad de las
erogaciones y las
pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III-
OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
correspondiente al “Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales –
Componente I- Bosques Nativos y su Biodiversidad-”, presenta razonablemente la
información para sustentar las Solicitudes de Desembolso, que fueran remitidas y
presentadas al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 7520/AR,
suscripto el 27/02/09 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
IV-
OTRAS CUESTIONES
1) El estado expone un monto total por cada Solicitud reembolsada, sin subdividirlas por
categoría de Inversión, de acuerdo a lo señalado en la Matriz de financiamiento.
Al respecto adjuntamos el cuadro por categoría de inversión de acuerdo a la información
presentada por el Proyecto al Banco.
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[Escribir texto]
Nº
Oct-13
21
176.027,53
96.902,76
4.162,59
15.956,36
182,72
Jun-13
20
117.204,42
124.688,35
3.194,37
47.586,75
558,07
293.231,95
221.591,11
7.356,96
63.543,11
740,79
Total
USD
Categoría de Desembolsos
Bienes de
Servicios no
Consumo
personales
FECHA
Consultorías
Bienes
2) La diferencia de USD 35,63 entre el estado citado en I- precedente (USD 293.231,95)
y el Estado de Fuentes y Usos de Fondos (USD 293.267,54), responde a la registración
en el presente ejercicio de un monto correspondiente a ingresos BIRF del ejercicio
2010.
3) La numeración de las Solicitudes detalladas en el estado difieren en una unidad en más
de los informados por el BIRF, por ejemplo la Solicitud detallada en el estado como 20
es la 21 según el Banco.
4) No se tuvo a la vista el plan de adquisiciones 2013 aprobado por el Banco.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 06 de junio de 2014
Dra. Claudia PAPARELLA
Supervisora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Subgerente de Control de la
Deuda PúblicaAGN
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[Escribir texto]
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7520-AR
“PROYECTO DE MANEJO SUSTENTABLE DE LOS RECURSOS NATURALES –
PARTE I - BOSQUES NATIVOS Y SU BIODIVERSIDAD”
(Ejercicio N° 5 al 31/12/13)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales- Componente I- Bosques
Nativos y su Biodiversidad”,
observaciones y comentarios relativos a los Estados
Financieros al 31/12/13 que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y
acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, ya que el examen se practicó
sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y
control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Índice
Título
A- 1)
Carta Acuerdo con las Provincias- Aporte Local
A-2)2-b)
Reintegro de Prepagas- Seguro Médico consultores
A-3- B2)
Servicios Forestales
B- 7)1-
Inventario
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A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
A-1) CARTAS ACUERDO CON LAS PROVINCIAS. Monto $ 550.222,97 / USD
137.064,29
A-1) Aporte Local:
De la documentación tenida a la vista surge que no se ha efectivizado el Aporte Local
Provincial comprometido en cada Convenio, cuyos montos se detallan:
Provincia
Neuquén
Río Negro
Chubut
Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur
Santiago del Estero
San Luis
Catamarca
Monto $
55.600,00
25.500,00
27.800,00
33.000,00
99.000,00
35.700,00
55.080,00
Comentarios de la UFP (Unidad de Formulación del Proyecto)
La contraparte estaba contemplada en la propuesta que cada provincia realizó
oportunamente, sin la cual no se hubieran podido realizar los cursos. Al haberse
comprobado la efectiva realización de los cursos, mediante informes presentados por las
provincias con las fotos ilustrativas de cada encuentro y su aprobación pertinente, se dio
por sentado el aporte comprometido en la carta acuerdo por la respectiva provincia.
Por ejemplo: Si la provincia de Chubut no hubiese aportado su contraparte acordada en la
propuesta, conformada por $27.800, el curso no se hubiera podido realizar.
(Comentario del auditor: Respuesta no procedente. El aporte local acordado es
comprobable únicamente a través de la verificación de la documentación respaldatoria del
mismo).
10
[Escribir texto]
Recomendaciones
Extremar los recaudos de gestión y de control, a fin de cumplimentar en tiempo y forma las
Actas-Convenio celebradas. Los expedientes deben contener la totalidad de la
documentación y la Unidad Central debe supervisar los acuerdos firmados, así como su
adecuado cumplimiento.
A-2) CONSULTORÍAS – Consultores Individuales.
A-2) 1-Proceso de Selección
A-2) 1-a) Decreto 2345/08 y Resolución 37/09: en ningún caso se tuvo a la vista constancia
de cumplimiento de:

.-Art 5: La retribución correspondiente a los requerimientos de asistencia
administrativa, no supera el 25% de los contratos del proyecto.

-Art. 13: Los consultores se encuentren en nómina actualizada publicada en la
página Web del Proyecto.
A-2) 2-Contratos
A-2)2-a) No se tuvo a la vista la aprobación de los contratos, conforme lo dispuesto por el
Decreto 577/03 y su modificatorio 1248/09.
A-2)2-b) Reintegro de Prepagas ($ 49.136,40 / USD 9.668,30):

Respecto al reintegro de los gastos en concepto de seguro médico por $ 2.200,00
cada uno, para esta auditoría no resulta procedente toda vez que los conceptos
liquidados no están previstos en la normativa que rige la materia.

No se tuvo a la vista la No Objeción del Banco a la imputación de parte del presente
gasto con cargo a la fuente 22 ($10.827,00 - USD 2.269,81).
Comentarios de la UFP
A-2)1- Proceso de Selección
A-2)1-a) Decreto 2345/08 y Resolución 37/09

Efectivamente las retribuciones correspondientes a los requerimientos de asistencia
11
[Escribir texto]
administrativa no superan el 25% de los contratos del proyecto tal como lo establece
la norma.

Los consultores no se encontraban en nómina actualizada, a partir de la observación
se llevó a cabo la actualización correspondiente.
(Comentario del auditor: el Proyecto
no informó el
monto ni el porcentaje de la
asistencia administrativa).
A-2) 2- Contratos
A-2) 2-a). Los contratos se envían al Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto.
(Comentarios del auditor: respuesta improcedente, esta auditoría se refiere al
cumplimiento del Decreto 577/03).
A-2)2-b) Para efectuar los pagos de reconocimiento de gastos por seguro médico se
consideraron las notas enviadas por la Dirección Nacional Proyectos con Organismos
Internacionales de Crédito del Ministerio de Economía con fecha 18 de junio de 2012 y 11
de enero de 2013 respectivamente.
Asimismo dicha recompensación está contemplada en los contratos y no existe cláusula
que la prohíba.
Se consultó con el BIRF, quienes validan nuestra argumentación.
(Comentario del auditor: Respuesta improcedente, los pagos efectuados a los consultores
deben ajustarse en un todo a la normativa que rige la materia. Por otra parte no se nos
remitió la validación del BIRF a la argumentación del Proyecto).
Recomendaciones
Dar cumplimiento estricto a la normativa teniendo en cuenta el orden de prelación para la
aplicación de las mismas, (normativa internacional y normativa nacional). Documentar en
forma adecuada las gestiones llevadas adelante por el Programa respecto a la selección,
evaluación y
contratación de los consultores, documentar cada erogación con las
formalidades requeridas al momento de cada pago.
12
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A-3) CONSULTORÍAS – Empresas Consultoras – “Servicios Forestales SRL” Servicio de consultoría para la implementación de los Nodos Regionales de las
Regiones forestales Bosque Andino Patagónico y Monte Espinal. Monto del contrato:
$ 1.029.996,00 más IVA. Pagados en ejercicio 2013: $ 82.399,68/ USD 14.992,66.
Plazo de cumplimiento de la consultoría: El plazo previsto fue de 8 meses, debiendo
finalizar la misma en agosto/2011. Mediante dos prórrogas se extendió el mismo al
31/03/12, es decir 7 meses más, casi duplicando el plazo original. Es de señalar que
mediante una nota del 31/03/2012, el Proyecto les otorga una extensión del plazo al
28/06/12. La misma no constituyó enmienda formal. Comentarios de la UFP
Sin comentario
Recomendaciones
Extremar los recaudos de gestión y de control, a fin de cumplimentar en tiempo y forma los
Contratos celebrados.
B - OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
B –1) APORTE LOCAL
Fondos Recibidos- aportes del gobierno USD 370.513,63.
Si bien tanto el Proyecto como el PNUD señalan el ingreso de un aporte local de USD
370.513,63, el Servicio Administrativo Financiero (SAF) de la Secretaría de Ambiente y
Desarrollo Sustentable en respuesta a nuestra Circularización de Aporte Local informó que
no se efectuaron aportes.
Comentarios de la UFP
El desembolso de APORTE LOCAL corresponde al aporte del Proyecto ARG 12/013
"Apoyo para la implementación del Programa Nacional de Protección de Bosques Nativos"
perteneciente a la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable, conforme al
13
[Escribir texto]
cumplimiento de los objetivos del proyecto. En el Expte. 0042628/2012 de la Jefatura de
Gabinete de Ministros, se adjuntan las 2 resoluciones donde consta la conformación del
Proyecto PNUD ARG/12/13 y el motivo del aporte de los $2.000.000.- al Proyecto
Bosques Nativos y su Biodiversidad - BIRF7520 - PNUD 08/008.
Párrafo extraído de una de las resoluciones, conteniendo la 2da. Resolución el mismo
párrafo:
“… Que el Presupuesto Nacional ha asignado un monto significativo al
PROGRAMA NACIONAL DE PROTECCIÓN DE LOS BOSQUES NATIVOS por lo
tanto se ha contemplado apoyar la ejecución del Proyecto Bosques Nativos y su
Biodiversidad BIRF 7520-AR PNUD ARG/08/008 - Componente Bosques Nativos y su
Biodiversidad mediante un aporte de PESOS UN MILLÓN ($ 1.000.000.-) de manera de
consolidar los resultados alcanzados y afianzar la transición a la etapa de inversión.”
(Comentario del auditor: no se nos remitieron las resoluciones citadas en la respuesta,
motivo por cual no se pudo verificar lo informado por el Proyecto).
Recomendaciones
Documentar adecuadamente los ingresos percibidos por el Proyecto.
B-2) CONSULTORÍAS – Empresas Consultoras – “Servicios Forestales SRL” -
Servicio de consultoría para la implementación de los Nodos Regionales de las
Regiones forestales Bosque Andino Patagónico y Monte Espinal. Monto del contrato:
$ 1.029.996,00 más IVA. Pagados en ejercicio 2013: $ 82.399,68/ USD 14.992,66.
B)2)1- Expediente: Respecto a los remitos Nros. 0001 y 0002, de entrega de Equipamiento
(Material informático) a los Nodos Regionales Forestales “Bosque andino Patagónico” y
“Monte Espinal”, emitidos por el Proyecto y adjuntos al informe final se observa que:
B)2) 1- a) No se encuentran firmados por una autoridad del Proyecto certificando lo
enviado ni contienen fecha de envío;
B)2) 1- b) No se encuentran firmados por autoridad responsable de los Nodos, certificando
la recepción de los mismos.
14
[Escribir texto]
B)2)2- Conforme surge del expediente se dio por aprobado el informe final en el ejercicio
2011 sin tener los bienes necesarios para la capacitación, los cuales fueron enviados en el
ejercicio 2012.
B)2)3- Pago Producto 4.3 ($ 82.399,68): La factura “B” 1-000206 del 05/06/12 que
respalda la Autorización de pago (AP) 201300121 del 28/06/13, indica en su descripción
que se abona el producto 4.4, cuando dicho producto fue abonado mediante factura “B”
0001-000172 el 15/11/11.
Comentarios de la UFP
B)2)1-a Los remitos observados fueron confeccionados a solicitud de las empresas
transportistas a los efectos de documentar el contenido de los bienes enviados.
El único requisito necesario para el Proyecto era que la empresa mencionada deje
constancia de haber recibido los bienes por posibles reclamos en cuanto la entrega y el
seguro de las mercaderías.
B)2)1-b El documento correspondiente a la Recepción de los bienes es el Acta. En las actas
mencionadas figura el Número de Serie de los mismos.
(Comentario del auditor: las actas remitidas a las que hace referencia el Proyecto en su
repuestas son Actas de traspaso de los bienes, no de recepción por lo tanto no pueden
suplir la figura del remito.
Independientemente de lo expuesto es de señalar que los remitos tienen fecha 01/10/12 y
las actas de traspaso de los bienes son del 31/08/12, es decir que se han firmado las actas
de traspaso con anterioridad al traslado de los bienes.)
B)2)2 La capacitación fue brindada por el Nodo central “UMSEF” Unidad de Manejo del
Sistema de Evaluación Forestal dependiente de la Dirección de Bosques de Nación (en
Hotel Lafayette), donde se dispone de todo el material necesario para las capacitaciones.
(Comentario del auditor: lo expuesto no se ajusta a lo establecido contractualmente que
señala “Una vez instaladas las comunicaciones y todo el equipo necesario en cada una de
las oficinas regionales, se procederá a capacitar al personal para el desarrollo de los
15
[Escribir texto]
nodos”. Téngase en cuenta que el Responsable del Proyecto mediante Nota 83/12 señala
“…la consultora ejecutará las capacitaciones al personal de los nodos para la utilización
de los equipos y sistemas a instalar en los mismos”.)
B)2)3 Figura mal el número del producto en la descripción de la factura “B” 1-206, pero el
informe adjunto a la factura corresponde al producto correcto que es el 4.3.
(Comentario del auditor: respuesta parcial, el Proyecto no informó respecto a la fecha de
la factura.)
Recomendaciones
Documentar adecuadamente el traslado de los bienes. Efectuar las capacitaciones conforme
lo establecido contractualmente. Extremar las gestiones del Proyecto en cuanto al control
de los datos expuestos en la documentación (fecha-productos) que recibe respaldatoria de
los pagos a realizar.
B – 3) CONSULTORÍA- CONSULTORES INDIVIDUALES
B-3)1-Contratos:
En dos casos, los contratos no indican la obligatoriedad de presentar informes, no
visualizándose de qué forma se corrobora el cumplimiento de los mismos por parte del
Proyecto.
B-3)2- Reintegro de Prepagas:
B-3)2-a) La totalidad de las AP referidas a estos conceptos tienen como destinatario al
Proyecto ARG/08/008 cuando deberían individualizar al consultor o al destinatario
específico del pago.
B-3)2-b) No se tuvo a la vista las firmas en la AP-Recibo del pago a los consultores por el
concepto de prepagas abonadas.
B-3)3- Control de pagos:
B-3)3-a) En dos casos, las facturas presentadas no indican la condición de venta.
16
[Escribir texto]
B-3)3-b) No se tuvo a la vista la conformidad del pago por parte de los consultores en el
41% de las AP que nos pusieron a disposición, ni de los comprobantes individuales de las
transferencias. Monto involucrado: $ 93.880,00.
B-3)4- Control de Informes:
B-3) 4-a) En dos casos, no queda explícito en el informe o por nota la aprobación por parte
del Proyecto.
B-3)4-b) En un caso la totalidad de los informes presentados carecen de fecha de
presentación.
Comentarios de la UFP
B-3)1- La obligatoriedad de presentar informes trimestralmente se encuentra prevista en el
Manual de Procedimientos PNUD en el Capítulo III, Recursos Humanos, Art 25 Inc. C,
donde dice: “La forma de pago es mensual, con control de avance trimestral”.
(Comentario del auditor: Precisamente la obligación prevista en la normativa PNUD,
debería plasmarse en el contrato).
B-3)2-a) A partir de Octubre 2013, se corrigió dicha observación y se emiten
autorizaciones de pagos individuales para cada consultor. No obstante, siempre se adjuntó
una planilla con el desagregado del monto total que correspondía a cada consultor y su
documentación de respaldo.
B-3)2-b) Se consideró la observación y solicitó a los consultores la firma que regularizó la
situación mencionada.
B-3)3-a) Se consideró dicha observación y se solicitó a los consultores se indique dicha
información.
B-3)3-b) Los consultores que en las Autorizaciones de Pago (A.P.) no firman el recibo del
pago, se debe a que los mismos presentan Recibo/factura, la cual se adjunta a la A.P.
Respecto a los comprobantes individuales, obran en legajo de transferencias. (Comentario
del auditor: se refiere al recibo de la prepaga, los cuales fueron verificados)
17
[Escribir texto]
B-3)4-a) Los informes correspondientes a ambos consultores se encuentran aprobados por
el Coordinador del componente, constando su sello y firma.
(Comentario del auditor: respuesta no procedente, los informes deben estar aprobados
expresamente por la autoridad competente).
B-3)4-b) Se toma en cuenta la observación para el futuro.
Recomendaciones
Dar cumplimiento estricto a la normativa teniendo en cuenta el orden de prelación para la
aplicación de las mismas, (normativa internacional y normativa nacional). Documentar en
forma adecuada las gestiones llevadas adelante por el Programa respecto a la selección,
evaluación y
contratación de los consultores, documentar cada erogación con las
formalidades requeridas al momento de cada pago.
B – 4) ALQUILERES Y EXPENSAS OFICINAS PARA EL PROYECTO
– DINFE S.A. $ 115.788,41/USD 21.694,75
B-4)1- Expensas: de la documentación de respaldo no surge que las expensas se le deban
pagar a DINFE S.A.
B-4)2 No se tuvo a la vista la nota de No Objeción del Banco autorizando la contabilización
de los gastos de alquiler y expensas como fuente 22.
Comentarios de la UEP
B-4)1- En todo alquiler el propietario, de común acuerdo o no, puede optar por cobrar las
expensas o que el inquilino las pague directamente a la Administración. Lo relevante no es
quien cobra las expensas, sino que el proyecto cumpla con el compromiso que establece el
contrato –Cláusula NOVENA- de saldar el pago de las mismas. El proyecto queda cubierto
toda vez que cuente con el comprobante del pago de expensas, demostrando claridad en el
accionar.
18
[Escribir texto]
B-4)2) De acuerdo al manual operativo, los gastos operativos no requieren de la No
Objeción del BIRF.
(Comentario del auditor: Respuesta improcedente, esta auditoría solicita la nota de no
objeción del banco autorizando la contabilización de dichos gastos como fuente 22).
Recomendaciones
Documentar adecuadamente los pagos realizados por el proyecto. Realizar las gestiones
necesarias para poder adjuntar copia de los certificados faltantes al expediente de alquileres
e intervenciones del Banco.
B-5) PASAJES Y VIAJES
B-5)1-Gastos terminales (AP 82, 84, 85 y 217) $ 2.240,00: No se tuvieron a la vista los
comprobantes de los gastos efectuados por este concepto, conforme lo establece el punto
10.4.9.2.G) del Manual Operativo.
B-5)2-Pasajes Facturas Nros
4309/99, 4412/24/28/85, 4523 “Tour Service” por $
35.130,99: no se tuvieron a la vista los comprobantes de embarque.
Comentarios de la UEP
B-5)1-Según normativa PNUD, Manual de Gestión - Capítulo 3, acápite 98-, el proyecto
podrá reconocer estos gastos siempre y cuando no excedan del tope de $ 140 por tramo
realizado. En el marco de este punto, los proyectos no tienen la obligación de requerir
comprobantes.
(Comentario del auditor: Respuesta improcedente, el punto 10.4.9.2.G) del Manual
Operativo establece la presentación de comprobantes).
B-5)2-El monto mencionado comprende varios pasajes individuales. Los boarding pass se
les solicitan a los consultores que realizaron el viaje, como comprobante para la liquidación
del viático correspondiente, y los mismos obran en cada legajo.
(Comentario del auditor: No se adjuntó la documentación observada.)
19
[Escribir texto]
Recomendaciones
Mantener legajos completos, que contengan la totalidad de la documentación de los pagos
realizados, conforme lo establece el Manual Operativo.
B-6) SERVICIO DE CONECTIVIDADServicio de Internet - NSS S.A.- IPLAN
Pago Servicio mensual febrero-diciembre/2013 - $ 43.387,70/USD 8.112,48: No se
tuvieron a la vista los recibos de la empresa en donde se certifique la correcta recepción del
pago del servicio. Asimismo las AP se encuentran sin firmar por la empresa.
Comentarios de la UEP
En los casos en que la empresa se demora en la presentación de los recibos
correspondientes, se realiza un reclamo solicitando la documentación adeudada. A fines de
Octubre se realizó el reclamo vía mail y en diciembre se reiteró el reclamo vía telefónica y
no se tuvo novedades
(Comentarios del auditor: los reclamos deben ser realizados formal y expresamente,
dejando constancia documental en los respectivos legajos).
Recomendaciones
Documentar adecuadamente los pagos realizados por el proyecto, manteniendo legajos
completos que contengan los reclamos efectuados por el Proyecto.
B-7) INVENTARIO
B-7)1-La mayoría de los bienes incluidos en el inventario se encuentran sin número de
registro.
20
[Escribir texto]
B-7)2-Actas de Traspaso: De la verificación de los datos expuestos en el inventario surge
la falta de actas de traspaso de bienes adquiridos en mayo, agosto y noviembre/2012 ($
115.901,87/USD26.051,85) y de todos los adquiridos en el ejercicio/2013 ($34.892,00/
USD 5.814,25).
Comentarios de la UFP
B-7)1- A medida que la situación de las actas de traspaso se vaya regularizando, se asignará
el número de registro correspondiente. En esta oportunidad, se adjuntan las “Planillas de
Cargo Patrimonial”-preliminares- de las actas de traspaso presentadas en el siguiente punto.
Las mismas no se encuentran firmadas por haber sido confeccionadas por el personal del
área patrimonial de la SAYDS, en el día de la presente nota y la Dra. Silvia Révora se
encuentra de licencia por vacaciones
B-7)2- Del equipamiento adquirido en el año 2012, gran parte posee las actas de traspaso,
ya que los mismos fueron trasladados a los nodos forestales de acuerdo a los convenios
suscriptos oportunamente.
Quedó pendiente una parte del equipamiento informático cuyo destino fue el Nodo central,
situado en la Secretaría de Ambiente. Respecto del mismo, se ha comenzado a relevar en la
Dirección de Bosques los lugares en los que se encuentra y próximamente se
confeccionarán las actas para regularizar la situación.
El equipamiento adquirido en el año 2013, corresponde a la compra de cámaras
fotográficas. Esta adquisición se llevó a cabo en el mes de diciembre.
Las correspondientes actas de traspaso se enviaron a la Secretaría de ambiente con fecha 26
de febrero de 2014. Se recibieron y numeraron los bienes correspondientes a las actas de
traspaso de las cámaras al Parque Chaqueño y la cámara que queda para el proyecto.
Quedan pendientes las actas correspondientes a los Nodos Forestales, que al momento no
hemos recibido respuesta de la unidad
(Comentario del auditor: Independientemente de las actas que aún faltan suscribir, el
Proyecto como antecedente remitió Actas de Transferencia de bienes suscriptas en el
ejercicio 2014, que no corresponden a los bienes inventariados al 31/12/2013, en las
21
[Escribir texto]
mismas sólo se pudieron identificar 3 cámaras fotográficas. Asimismo es de señalar que
los Bienes que tienen acta de transferencia se debieron exponer como una baja en el
Inventario).
Recomendaciones
Agilizar los tiempos de tramitación de las actas de transferencia de los bienes. Dar de baja
del Inventario los bienes transferidos y aquellos que permanecen en guarda/tenencia del
Proyecto, que no cuentan con Acta de Transferencia asignarles a la brevedad número de
registro.
B – 8) ESTADOS FINANCIEROS
B – 8)1- El estado no incluye como columna al inicio la correspondiente al acumulado del
ejercicio inmediato anterior (2012), la columna al inicio presentada responde al 2011.
B–8)2- Saldos Iníciales: Respecto a las observaciones relativas a saldos iníciales vertidas
en nuestra DCEOFI 424491-00 3/14 se señala que del cotejo que esta AGN realizó entre los
saldos finales 2012 que respaldan los estados de ese ejercicio y del sumas y saldos
entregado por el proyecto, surgen diferencias exclusivamente en el activo corriente,
coincidiendo los saldos relativos a las cuentas de inversiones.
Al respecto adjuntamos el siguiente detalle respecto a las diferencias que se mantienen
entre los saldos finales 2012 que respaldan los estados de ese ejercicio y los saldos iníciales
2013 del registro de sumas y saldos emitido por esta AGN (en USD):
Cuenta
Concepto
Saldos Finales Saldos iníciales diferencia
2012
1.1.1.1.1.01.001
Caja Chica
1.1.1.1.2.01.001
Cta. Cte. U$D PNUD. Designada
1.1.1.1.2.02.001
Cta. Cte. $ Citi. Operativa
1.1.2.1.2.01.001
Anticipos de Viáticos
2013
-5.839,96
-1435,38
4404,58
115.570,62
115.571,66
0,98
33.682,39
29.276,45
-4405,94
-122,14
-121,83
0,31
22
[Escribir texto]
B – 8)3- Diferencia montos ejecutados Sumas y Saldos/ Detalle de Pagos /EOAF/
Estado de Inversiones.
En Dólares
Fuente
Ejecutado 2013 según
Sumas y Saldos
Ejecutado 2013 según
Detalle de Pagos
Ejecutado 2013 S/ Estado
de Inversiones / EOAF
BIRF
272.255,91
330.084,40
207.196,55
GOA
192.988,71
95.352,55
245.376,08
TOTAL
465.244,62
425.436,95
452.572,63
Se verificó que el Proyecto utilizó formularios extrapresupuestarios para gastos por cuenta
Citibank (reposición de caja chica) y otros conceptos por USD 11.364,25.
B – 8)4- Estado de Inversiones por Insumo: Si bien el Estado menciona los conceptos
expuestos en la matriz de financiamiento, expone un monto total, sin subdividirlos en los
conceptos citados en la misma. La observación de esta auditoría efectuada en ejercicios
anteriores apuntaba a que las categorías expuestas no responden a las indicadas en la matriz
de financiamiento. Ejemplo: Servicios no personales no figura en la Matriz de
financiamiento. El Estado debería abrirse en Bienes, Obras, Servicios de consultoría, y
Gastos operativos.
B – 8)5- Saldo Disponible: El Proyecto no expone en el EOAF el saldo por fuente de
financiamiento. Asimismo, no expone en Notas a los Estados la composición del saldo
disponible por cuenta de financiamiento y fuente (Dólares).
Considerando los saldos iníciales al 31/12/13, los registros y la información brindada por el
PNUD, el saldo disponible al cierre de ejercicio es el siguiente:
USD
Composición
BIRF
LOCAL
TOTAL
Caja chica
Cta. Cte. U$D PNUD. Designada
0,00
0,00
(1) 0,00
229.265,07
81.165,88
310.430,95
Cta. CITIBANK
241.902,74
-205.648,73
36.254,01
471.167,81
-124.482,85
346.684,96
Total s/AGN
23
[Escribir texto]
(1)El saldo al cierre de caja chica según registros en pesos es 0 y en dólares es – (2152,58),
situación que resulta inconsistente.
Asimismo, el saldo disponible según registros en dólares es de USD 341.946,36, cifra no
coincidente con el expuesto en el EOAF por USD 354.499,46.
Monto al 31/12/13
-2.152,58
310.392,91
33.706,03
341.946,36
Concepto
caja chica
PNUD
Citibank
Total
Es de señalar, que existe una diferencia en la imputación de la fuente de financiamiento en
los registros contables relativo a la cuenta CITIBANK respecto de la información brindada
por el PNUD referido a sus giros de fondos a esa cuenta. La diferencia total asciende a
USD 41.760,35 que según PNUD corresponde a Fuente BIRF y fue registrada en Fuente
local.
B – 8)6- Estado de Desembolso: Expone un monto total por cada solicitud reembolsada.,
sin subdividirlos en los distintos tipos de gastos señalados en la categoría de inversión de la
matriz de financiamiento (Consultorías, Bienes, Obras y Gastos Operativos)
Comentarios de la UFP
B-8)1- Se considera para futuras presentaciones la corrección del Estado que por default
sale del Sistema de Gestión UEPEX. (Comentario del Auditor: La presentación no guarda
relación con la del ejercicio anterior, es de señalar que el estado debe contener una
columna con el acumulado al inicio, que es la correspondiente a los saldos al cierre del
último ejercicio auditado, luego la de los movimientos del ejercicio y finalizar con una que
refleje los saldos al cierre).
B-8)2- Sin comentario. (Comentario del auditor: Los mayores suministrados por el
proyecto en la auditoría del 2012 no son coincidentes con los de apertura del 2013. El
proyecto no debe ajustar un registro que respalda un estado financiero ya auditado y con
un informe ya emitido).
B-8)3- Cuadro de montos ejecutados según proyecto
24
[Escribir texto]
Fuente
Ejecutado 2013
según Sumas y
Saldos (a)
Ejecutado 2013 según
Detalle de Pagos (b)
Ejecutado 2013 S/
Estado de
Inversiones / EOAF
BIRF
272.255,91
207.196,55
207.196,55
GOA
192.988,71
(*)218.240,40
245.376,08
TOTAL S/Proyecto
464.295,52
(*)425.436,95
452.572,63
(*) Se complementa con los USD27.135, 68 del formulario extrapresupuestario 20130067 y 68,
quedando el total por USD 452.572,63 (425.436,95 + 27.135,68)
a) Se detectó que en el ejercicio 2013, por error en la codificación del insumo con su
relación de la cuenta contable, se imputan mal los pagos de consultores de la UFP a
partir de agosto hasta el último pago del año, en la Fuente BIRF y por la suma de USD
73.015,01. Dicha operación impactó en la contabilidad (Mayores y Sumas y Saldos)
pero no afectó el Estado de inversiones ni el EOAF. Se ajustará en el presente
ejercicio, a fin de regularizar su imputación contable a fuente GOA, y se analizará la
diferencia resultante.
b) El detalle de pagos del ejercicio 2013, que el proyecto obtiene del sistema UEPEX (se
obtiene con fecha de comprobante) y que fuera enviado a la AGN en Febrero 2014, no
guarda relación con las cifras expresadas en cuadro arriba expuesto por la AGN.
c) Los formularios extrapresupuestarios utilizados para caja chica, se emplean para la
conformación de la misma. Los mismos no registran gastos, estos son contabilizados a
través del módulo de transferencia/ajuste, exponiéndose en el reporte Detalle de Pagos.
(Comentarios del Auditor:
a) El proyecto hace referencia a una diferencia de USD73.015, 01; cifra que esta auditoría
no puede determinar a que corresponde ya que la diferencia entre lo ejecutado BIRF
según el Registro de Sumas y saldos USD 272.255.91 y lo ejecutado s/reporte de Pagos
USD 207.196,55 asciende a USD 65.059,36.
b) La cuenta contable 1.2.1.1.1.01.002 “ Consultores Individuales Técnicos” es de fuente
de financiamiento BIRF, sin embargo, en el Reporte de Pagos contiene operaciones con
ambas
fuentes de financiamiento, cuando debería incluir
solo pagos con fuente de
financiamiento BIRF. La diferencia asciende a USD 122.887,85 (USD330.084, 40 -USD
207.196,55).
25
[Escribir texto]
c) Respecto a la diferencia entre el total invertido s/estado de Inversiones y Reporte de
pagos de USD 27.135,68 responde a que el Proyecto desafecto en este ejercicio, un gasto
del ejercicio2011 no elegible para el Banco, generando un formulario extrapresupuestario
para contabilizarlo en fuente local en el 2013. Cabe aclarar que para dicha operación
debió utilizarse un formulario de reimputaciòn, el cual impacta en los reportes del UEPEX.
Si bien el Proyecto responde a la diferencia entre el Reporte de Pagos y el Estado de
Inversiones, no hace referencia a la diferencia que subsiste entre los estados presentados y
los registros contables (USD 12.671,99). Esta auditoría tuvo a la vista formularios
extrapresupuestarios que afectaban las cuentas contables correspondiente a Citibank y al
PNUD).
B-8)4-: Se analizará la posibilidad de adecuarla en Sistema de Gestión UEPEX,
considerando la carga de los registros contables desde el inicio del proyecto, con los
insumos habilitados en sistema.
B-8)5- Se ratifica lo expuesto en el EOAF presentado al cierre del ejercicio. Se están
analizando los Mayores y el Balance de Sumas y Saldos, los cuales contienen ajustes que
impactaron en la contabilidad afectando la composición de las cuentas y saldos entre
fuentes. Dichos ajustes no impactaron en el EEII ni en el EOAF.
SALDOS AL CIERRE
FUENTE 11 (En
U$S)
36.388,98
FUENTE 22 (En
U$S)
318.110,48
TOTAL (En
U$S)
354.499,46
(Comentario del auditor: Las notas al estado financiero no exponen la apertura por fuente
de financiamiento del saldo disponible del Proyecto al 31/12/13. Asimismo, el saldo
disponible en el EOAF no se sustenta en los registros del Proyecto.)
B-8)6- Se analizará la posibilidad de adecuarla en Sistema de Gestión UEPEX,
considerando la carga de los registros contables desde el inicio del proyecto, con los
insumos habilitados en sistema.
26
[Escribir texto]
Recomendaciones: Los registros contables deben respaldar los Estados Financieros
presentados. Asimismo, no pueden ser modificados una vez cerrado el ejercicio.
Los ajustes que el Proyecto considere que debe efectuar respecto a un ejercicio ya
finalizado lo debe realizar en el ejercicio en el que practica el ajuste. Esta situación refleja
la vulnerabilidad del sistema ya que el mismo no debe permitir dichas prácticas.
B-9) CONTROL INTERNO
B-9)1- En varios casos se verificaron Autorizaciones de Pago que:
B-9)1-a) Eran posteriores a la realización de la transferencia bancaria.
B-9)1-b) No guardan correlatividad numérica.
B-9)2-En varios casos no se tuvo a la vista la constancia de retención por parte del Proyecto
por IVA y su correspondiente recepción por parte de las Empresas.
Comentarios de la UFP
B-9)1-a) y B-9)1-b): Los pagos de honorarios correspondientes al mes de Mayo no
pudieron cargarse en sistema UEPEX por problemas de conectividad a la fecha que
correspondía emitir las respectivas Autorizaciones de Pago (A.P.) Considerando la
importancia de saldar el compromiso que el Proyecto tiene con sus contratados, se decidió
continuar con el procedimiento y emitir las Solicitudes de transferencias a ser presentadas
al Citibank. No obstante lo mencionado, se asume la responsabilidad por el comentario de
Auditoría toda vez que esas Autorizaciones de Pago no fueron emitidas oportunamente y se
detectó la omisión de la contabilización de las A.P., al momento de realizar la conciliación
bancaria con el sistema UEPEX, al 30-06-2013. Momento en el cual se regularizó la
situación en sistema, no pudiendo subsanar la no correlatividad debida de las A.P., con el
error mencionado de contabilizarlas con fecha 01-06-2013 y no 31-05-2013 como hubiera
correspondido. Al presente, cuando ocurre un inconveniente de esta índole, se toman las
precauciones necesarias para no recurrir en estos errores.
En otra oportunidad informó: En la fecha de dicha operación el proyecto contaba con poco
personal en el Área administrativa contable, motivo por el cual, ante la abundancia de
27
[Escribir texto]
trabajo en el área, por error involuntario se omitió el trámite para la solicitud de dichos
certificados ante el PNUD. Actualmente, en el área, hay un mayor control y seguimiento de
este tipo de operaciones.
B-9)2-Los Certificados están en trámite o para retirar en PNUD. Se considerará adjuntarlos
en próximas solicitudes de documentación de pagos que requiera la Auditoría.
Recomendaciones
Extremar las medidas de control interno a fin de evitar en el futuro la repetición de
situaciones como las observadas.
B-10) CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
Sección III Adquisiciones Plan de Adquisiciones 2013: No se tuvo a la vista el plan de
adquisiciones 2013 aprobado por el Banco
Comentarios de la UFP
El plan de adquisiciones 2013, se encuentra en proceso de aprobación por parte del Banco.
Con fecha 07/05/2014, el Banco devolvió el SEPA Revisado con Observaciones, a ser
completado por los otros 2 componentes del Proyecto 7520.
Dado que la aprobación es en conjunto, una vez completado el requerimiento de los
componentes mencionados, se enviará nuevamente al Banco para la aprobación final.
Recomendaciones
Cumplimentar adecuadamente las Cláusulas previstas en el Convenio de Préstamo
B-11) COTEJO PRESUPUESTARIO
Del cotejo del total presupuestado expuesto en el POA 2013 y lo ejecutado surge la subejecución que a continuación se detalla:
28
[Escribir texto]
En Dólares
Concepto
BIRF
Aporte Local
Total
Total POA
858.745,00
322.359,00
1.181.104,00
Total ejecutado
207.196,55
245.376,08
452.572,63
76%
24%
62%
% Sub-ejecución
Comentario de la UFP: La subejecución del POA para el ejercicio 2013 se debió
principalmente a la reprogramación de actividades y adquisiciones por la extensión del
proyecto al 31/12/2014.Por lo dicho, la mayoría de las compras grandes y actividades,
programadas inicialmente para ser ejecutadas en 2013, están siendo ejecutadas en el
presente año.
Recomendación: Planificar las actividades de acuerdo con los tiempos y las posibilidades
reales de su ejecución, una vez previstas en el POA, proveer todos los recursos necesarios
para alcanzar el objetivo propuesto e ir monitoreando los resultados, me forma tal de llevar
a cabo las modificaciones necesarias tendientes a alcanzarlos.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 06 de junio de 2014.
Dra. Claudia PAPARELLA
Supervisora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Subgerente de Control de la
Deuda PúblicaAGN
29
[Escribir texto]
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO BIRF N° 7520-AR “BOSQUES NATIVOS Y SU
BIODIVERSIDAD”
(Ejercicio Nº 5 al 31/12/13)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y,
incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/13 con los
registros auxiliares que les dieron sustento;
- test o pruebas de transacciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- ;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el
Documento de Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el Proyecto;
- otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes y el 33,12% de las
aplicaciones, expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, de acuerdo al
siguiente detalle:
30
[Escribir texto]
Insumo
8,1
Nombre de insumo
Bienes, Obras, Servicios de
consultaría y Gastos Operativos
Totales
Inversión del
ejercicio USD
%
Incidencia
Muestra
USD
Muestra
USD %
33,12%
452.572,63
100,00%
149.880,55
452.572,63
100,00%
149.880,55
33,12%
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 06 de junio de 2014.
Dra. Claudia PAPARELLA
Supervisora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Subgerente de Control de la
Deuda PúblicaAGN
31