2003_123info.pdf

ANEXO I
“ COMISIÓN NACIONAL DE ENERGÍA ATÓMICA
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 ”
OBSERVACIONES
§
Documentación a rendir cuyo monto se encuentra comprendido en el saldo de
Fondos Rotatorios, y diferencia entre dos registros con respecto al saldo de
uno de los Fondos.
§
Falta de registros de deudores por ventas y de proveedores.
§
Créditos por cánones adeudados por Nucleoeléctrica Argentina S.A. ($
88.647.061,70); devengados en 1999 ($ 28.647.061.70), en
2000 ($
30.000.000.-) y en 2001 ($ 30.000.000.-) sobre los que existe incertidumbre
acerca de su recuperabilidad, y debido a ello el cálculo de recursos de CNEA
previsto en la formulación presupuestaria de 2001 fue de sólo $ 15.000.000.
§
Saldo a favor en el Impuesto al Valor Agregado ($ 42.482.172,57 dic. 1993 /
dic. 1998) por adquisiciones de materiales para las centrales nucleares cuando
las mismas se encontraban bajo la órbita de la CNEA. El reclamo de reintegro
a AFIP se efectuó en 1999, sin respuesta del Organismo.
§
Valuación
de
participación
accionaria
en
otras
sociedades
por
$
19.930.135,80, cuando según el Patrimonio Neto de las mismas dicha
participación asciende a $ 42.120.851,94.
§
Falta de toma de inventarios de Bienes de Uso, incertidumbre sobre su
valuación y altas patrimoniales de bienes adquiridos en el exterior efectuadas
antes de la recepción definitiva de los mismos.
§
Bienes y servicios recibidos en el 2001 y registrados en el año 2002, con lo
que tanto el alta de los mismos, como las deudas respectivas, no se reflejan
en el Balance 2001.
§
Falta de registración de ingresos provenientes de operaciones de la Fundación
Balseiro, como Unidad de Vinculación, como también de la aplicación de los
mismos, debido a que dicha Fundación asigna los importes directamente a los
Centros Atómicos sin comunicarlo a la CNEA.
§
Falta de exposición del impacto que sobre la situación financiera del
Organismo pudieran generar las medidas del Gobierno Nacional a partir de
diciembre de 2001.
INFORME DEL AUDITOR
Sr. Presidente
de la COMISION NACIONAL DE ENERGIA ATOMICA
Dr. José P. ABRIATA
S
/
D
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, ha procedido a examinar los estados contables
de la COMISION NACIONAL DE ENERGIA ATOMICA por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001 detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la administración del
ente en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado
2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Balance General al 31 de diciembre de 2001.
1.2. Estado de Recursos y Gastos Corrientes por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001.
1.4. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2001.
1.5. Notas aclaratorias al Balance General del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2001.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, mediante Resolución nº 145/93, dictadas en
virtud de las facultades conferidas por el art. 119, inciso d), de la ley 24.156. Dichas normas
son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la
auditoría para poder establecer con un nivel razonable de seguridad, que la información
proporcionada por los estados contables en su conjunto, carece de errores o distorsiones
significativos.
Una auditoría de estados contables comprende la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes, la evaluación de las
estimaciones importantes efectuadas por la dirección de la sociedad, la revisión de las normas
contables de valuación y exposición y el control de la presentación general de los estados
contables.
3
ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
3.1. El saldo de Fondos Rotatorios al cierre del ejercicio, incluye documentación a rendir por
$ 69.388,38, (pesos sesenta y nueve mil trescientos ochenta y ocho con 38 centavos), importe
que no debería ser considerado dentro del rubro disponibilidades.
3.2. Del cotejo entre el saldo de Fondo Rotatorio Sede Central Banco, expuesto en los Estados
Contables y el que surge del Anexo II “Bancos /Cuentas Corrientes y de Ahorro”, se
determinó una diferencia de $ 63.831,92 (pesos sesenta y tres mil ochocientos treinta y uno
con noventa y dos centavos).
3.3. El Organismo no lleva un registro de los movimientos de deudores por ventas y
proveedores, donde queden reflejadas todas las operaciones, ya sea por facturación o pagos
correspondientes.
3.4. Al 31/12/01 los Estados Contables reflejan un crédito con la empresa Nucleoeléctrica
Argentina SA. de $ 88.837.790,00 de los cuales $ 88.647.061,70 corresponden al Canon
según Decreto 1540/94, devengados en los ejercicios 1999 ($28.647.061,70), 2000
($30.000.000,00) y 2001 ($30.000.000,00). Si bien existen reclamos por notas elevadas a las
máximas autoridades de la citada empresa, nunca se iniciaron acciones administrativas
tendientes a regularizar tal situación.
Del análisis de los movimientos posteriores al cierre del ejercicio 2001 y hasta la fecha del
presente informe, se verificó que no se efectuaron cobranzas, no surgiendo evidencias
suficientes sobre la recuperabilidad del mismo, teniendo en cuenta además que en la
formulación presupuestaria del año 2001, solo se previó en el cálculo inicial de recursos por
el citado concepto $ 15.000.000,00.
2
3.5. Así mismo, del resto del saldo de Deudores por Ventas que asciende a $3.335.927,27, el
26,87% tiene una antigüedad superior al año y el 19,91% tiene una antigüedad de más de dos
años, situación que denota la falta de un correcto análisis a los efectos de reclasificar los
saldos en función de la probabilidad de recupero de los mismos.
3.6. Al cierre del ejercicio la cuenta Impuesto al Valor Agregado arroja un saldo a favor del
Organismo de $ 42.482.172,57, generado por las adquisiciones de materiales para las
centrales nucleares, cuando aquellas se encontraban bajo la órbita de la CNEA. Durante el
ejercicio 1999, el Organismo solicitó a la AFIP el reintegro correspondiente, que comprende
desde diciembre de 1993 a diciembre de 1998, no habiéndose expedido el mencionado
Organismo a la fecha del presente informe.
3.7. No se expone en los Estados Contables, el saldo correspondiente a Pagarés y Seguros de
Caución en concepto de garantía por $ 2.301.756,12, que surge de los arqueos realizados al
cierre del ejercicio, en las distintas Tesorerías de CNEA. Solo se exponen los Títulos y
Valores existentes en Sede Central.
3.8. El Organismo valuó su participación accionaria en otras sociedades a su valor histórico
de inversión, resultando un saldo contable de $ 19.930.135,80. La participación accionaria de
CNEA sobre el Patrimonio Neto de las empresas controladas al 31/12/01 asciende a $
42.120.851,94 (pesos cuarenta y dos millones ciento veite mil ochocientos cincuenta y uno
con 94 centavos).
3.9. Con relación al rubro Bienes de Uso:
a) No hemos obtenido evidencias de toma de inventario generales.
b) Con relación a la valuación de bienes inmuebles, el Tribunal de Tasaciones de la Nación
según Decisión Administrativa N° 56/99, se encuentra realizando la valuación contable de la
totalidad de los bienes inmuebles de Dominio Privado a cargo de CNEA. Durante el año 2001
el mencionado Organismo remitió las valuaciones técnicas contables de algunos inmuebles,
las que fueron incorporadas en los Estados Contables al 31/12/2001. No obstante, dichas
incorporaciones no son significativas respecto del total a valuar.
c) El alta patrimonial de los bienes adquiridos en el exterior se registra en el momento de la
apertura de la Carta de Crédito y no al momento de la recepción definitiva de los mismos. Por
tal motivo, existen altas patrimoniales de bienes que no se encuentran físicamente en el
patrimonio.
3.10. Se verificaron registraciones por un total de $ 1.825.123,70 por bienes y o servicios
recepcionados y conformados respectivamente durante el ejercicio 2000, por lo que las
órdenes de pago respectivas debieron ser emitidas en el ejercicio anterior, conformando así la
deuda exigible del ejercicio anterior.
3
3.11. De un análisis de los primeros seis meses del año 2002, hemos observado la emisión de
órdenes de pago por bienes recepcionados o servicios conformados en el ejercicio 2001, no
registrados en el mismo por $ 1.475.882,57.
3.12. Según surge de la nota 4 a los Estados Contables, como resultado de las operaciones
realizadas por la Fundación Balseiro, como Unidad de Vinculación, con la que opera la
CNEA, en el marco de la Ley Nº 23.877 de Promoción y Fomento de la Innovación
Tecnológica , existe un saldo a favor de la CNEA en poder de la Unidad de Vinculación de $
2.168.596,12, y además adelantos de gastos otorgados por dicha Unidad pendientes de
rendición por $ 625.284,53. Hemos observado que la Fundación Balseiro asigna los importes
de los beneficios y recuperos que corresponden remitir a la CNEA directamente a los
responsables de los Centros Atómicos, los cuales no comunican esa situación a la Gerencia de
Administración, por lo tanto no se encuentran registrados en los Estados Contables los
ingresos provenientes de dichas operaciones como la aplicación de los mismos.
3.13. Si bien no ha sido solicitado en sus normas de cierre por la Contaduría General de la
Nación, el Organismo no expone en los Estados Contables el impacto que sobre su situación
económica y financiera pudiera generar el contexto económico argentino en función de la
medidas adoptadas por el Gobierno Nacional a partir de diciembre del 2001.
4
DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las situaciones mencionadas en el
apartado 3, no estamos en condiciones de emitir una opinión sobre los Estados Contables de
la Comisión Nacional de Energía Atómica al 31 de diciembre de 2001, indicados en 1.1 a 1.5.,
considerados en su conjunto.
5
INFORMACION ESPECIAL
Al 31 de diciembre de 2001, la deuda devengada en concepto de aportes y
contribuciones con destino a la Administración Nacional de la Seguridad Social, que surge de
los Estados Contables ascendía a $ 1.291.417,21.- (pesos un millón doscientos noventa y un
mil cuatrocientos diecisiete con 21 centavos), no existiendo deuda exigible a dicha fecha.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2003.
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