INFORME DE AUDITORIA SUBSECRETARIA DE PUERTOS Y VIAS NAVEGABLES AL SEÑOR SUBSECRETARIO DE TRANSPORTE POR AGUA Y PUERTOS Lic. Daniel LEVY S. / D. En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION efectuó un examen especial en ámbito de la ex-Subsecretaría de Puertos y Vías Navegables, con el objeto que se detalla en el apartado 1. 1. OBJETO. Efectuar un relevamiento del sistema de información sobre metas y objetivos que sustenta los resultados obtenidos por el Programa 91 - “Formulación y Conducción de Políticas Portuarias y de Vías Navegables”, durante el ejercicio 1998. 2. ALCANCE. El examen fue practicado de acuerdo con las normas de auditoría externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictada en virtud de lo establecido en el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156, habiéndose circunscripto básicamente a la realización de relevamientos de los circuitos administrativos involucrados y al análisis de información y documentación seleccionada en base a parámetros de significatividad. Cabe destacar que para el ejercicio bajo análisis, el programa en cuestión no incluyó la planificación de la actividad a desarrollar ni las metas físicas a alcanzar. Ante 1 su ausencia, se utilizaron las políticas y objetivos que remitió el Poder Ejecutivo Nacional, junto con la Ley de Presupuesto del ejercicio 1998. La denominación de las áreas que se consignan en el presente informe se corresponde con la vigente al momento de las tareas de campo. Estas últimas se han desarrollado desde el 2 de marzo hasta el 11 de Junio de 1999. Con posterioridad, habiendo remitido copia del proyecto de informe al organismo auditado, éste produjo diversos comentarios, los que han sido incorporados en los acápites pertinentes en la medida en que los elementos de juicio aportados así lo permitieron. 3. ACLARACIONES PREVIAS. 3.1. Al no definirse metas que traduzcan los objetivos trazados en la política presupuestaria ni formularse tareas a cumplir o insumos a utilizar, se dificulta severamente la evaluación de la gestión en términos de eficiencia, economía y eficacia. Sin embargo, la Subsecretaría determinó en su política presupuestaria para 1998 los objetivos de Descentralización, Desregulación y Privatización de Servicios, enumerando las políticas a seguir en tal sentido: - Efectuar las tareas necesarias para concretar la habilitación de puertos y promover el desarrollo portuario. - Privatización del servicio ferroviario del Puerto de Buenos Aires (Puerto Nuevo). - Profundizar la desregulación de la actividad, introducida por Decreto Nº 817/92. - Favorecer la privatización de operaciones en puertos provinciales. - La implementación de las políticas detalladas debe traducirse en la disminución de costos portuarios, que conduzcan a una merma de precios de fletes y servicios portuarios. 2 Por otra parte se incluyó en dicha política presupuestaria una actividad denominada “Modernización Portuaria”, que posee financiamiento externo y tiene por objeto la realización de obras de modernización de la infraestructura, resguardo del medio ambiente y actividades de capacitación. También se mencionaron en la política a cumplir, el incremento y la continuación de las actividades de dragado y señalización de las vías navegables. 3.2. Descripción del programa 91. Las actividades que realiza la Subsecretaría se pueden agrupar en: a) Infraestructura Portuaria. Su actividad se concentra en los relevamientos y controles conducentes a la habilitación de puertos, en orden a la Ley Nº 24.093 y normas concordantes. b) Dragado y Balizamiento. Las tareas desarrolladas en esta actividad son todas aquellas que se vinculan con alcanzar o mantener suficiente profundidad y ancho en las vías navegables, y su adecuada señalización. Dichas tareas son efectuadas bajo las modalidades de concesión (en el tramo que abarca desde el puerto de Santa Fe al océano) y mediante personal y equipamiento propios de la Administración (en el resto de las vías navegables) . c) Modernización Portuaria. Es un proyecto que abarca la realización de obras de mejoramiento portuario y de resguardo del medio ambiente, como asimismo de capacitación para una mejor administración portuaria. El mismo cuenta con financiamiento del BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO por CIENTO CUATRO MILLONES DE DOLARES ESTADOUNIDENSES (u$s 104.000.000), con una contrapartida nacional de igual valor. 3.3. Presupuesto. 3 El Programa 91 tuvo un crédito original de $ 148.582.414, recayendo la responsabilidad por su ejecución en la Subsecretaría. La desagregación del crédito por inciso es la siguiente: GS. PERS 14.806.414 TRANSFCIAS. 107.816.000 BS CONS. 2.226.820 SERV.NO PERS. 8.860.900 BS. DE USO 14.872.280 Asimismo, el crédito fue abierto por actividad sin determinar producción para cada una de ellas. La apertura del presupuesto por actividades específicas, da cuenta de la siguiente situación: CODIGO DENOMINACION Actividad 01 Conducción y Coordinación CREDITO INICIAL 93.648.083 Actividad 02 Ejecución y Control Dragado y Balizamiento Actividad 03 Formulación y Ejecución de la Política Portuaria Actividad 04 Modernización Portuaria Préstamo BID 962 OC-AR Actividad 06 Modernización Portuaria Préstamo BID 895 OC-AR TOTAL 21.825.053 UN.EJECUTORA Subs.Ptos.y V.Nav Dir.Nac.Vias Nav. 2.369.078 D.N. Infraest.Port 30.630.200 UCP Préstamo BID 962 OC-AR UCP Préstamo BID 895 OC-AR 110.000 148.582.414 3.4. Infraestructura Portuaria. Las acciones vinculadas con la infraestructura portuaria, son desarrolladas por la Dirección Nacional de Infraestructura Portuaria. Las mismas están orientadas principalmente hacia la fiscalización técnica y operativa de las actividades de los 4 puertos. Dichas acciones se materializan en la realización de inspecciones y relevamientos in-situ, de los puertos nacionales y privados que existen en el país. Sus actividades de control se ejercen en concordancia con lo dispuesto en la Ley Nº 24.093 y demás normativa vinculada. El procedimiento seguido con respecto a los puertos que no han solicitado su habilitación, es el de la intimación. Asimismo, la Dirección citada debe ejercer relevamientos periódicos sobre los puertos ya habilitados (pedidos de informe, relevamiento de infraestructura, tareas de observación e inspecciones) estando facultada para suspender o cancelar la habilitación de aquellos operadores que no se ajusten a las normas vigentes. Se han cotejado los procedimientos de inspección de varios expedientes por los que tramitan pedidos de habilitación, siendo común en todos ellos la realización de un acta por parte de un agente de la Dirección que respalda la actividad de control, pero generalmente no se deja constancia en ella de los elementos o circunstancias que impiden dar curso a la habilitación, conforme los requisitos exigidos en la reglamentación correspondiente. Aclaradas o resueltas dichas circunstancias por los solicitantes, se procede a la aprobación de la habilitación, mediante decreto del PODER EJECUTIVO NACIONAL. Finalmente, la Dirección Nacional de Infraestructura Portuaria ejerce también la planificación y coordinación de actividades con otros entes del ámbito portuario. En este sentido, el organismo auditado dio cuenta de los acuerdos de cooperación portuaria celebrados con los puertos de Génova, Rotterdam, Quebec y Panamá. 3.5. Dragado y Balizamiento. 3.5.1. Actividad concesionada. A partir del 1º de mayo de 1995, la empresa Hidrovía SA (constituida por Jan De Nul NV, Kocourek SA, Horacio Albano SA. y EMEPA SA) se hizo cargo de la concesión por 10 años del dragado y la señalización de la vía 5 navegable, comprendida entre el km. 584 del río Paraná (puerto de Santa Fe) y el km. 205,3 Canal Punta Indio por el Canal Emilio Mitre. Para el ejercicio 1998 el trabajo se encontraba en su etapa 3 de ejecución. Ello se corresponde con la realización de trabajos de mantenimiento del dragado a ser alcanzado en la etapa 2 (32 pies de profundidad), en la mayor parte de la vía concesionada. La empresa percibe una tarifa por el paso de las embarcaciones, al tiempo que el Estado le paga un subsidio de CUARENTA MILLONES DE DOLARES ESTADOUNIDENSES (u$s 40.000.000) anuales, pagaderos en forma trimestral siempre que cumpla el programa de trabajo ajustado, incluido en el proyecto definitivo, en tiempo y forma. Cabe agregar que el contrato previó también la cesión de diversas embarcaciones a la concesionaria, debiendo ésta absorber 390 agentes integrantes del personal de la Subsecretaría . En caso de no hacerlo, la empresa resultaría multada mediante el descuento de U$S 3.000 por agente no absorbido en el subsidio trimestral correspondiente, por los doce (12) primeros aportes trimestrales. No existiendo un ente regulador que ejerza el control de la concesionaria, el mismo es competencia del responsable del programa. Existe en ámbito de la Subsecretaría, una Comisión de Seguimiento de la Concesión encargada de asesorar al Señor Subsecretario –entre otras cuestiones- sobre la procedencia de cada pago trimestral del subsidio. Asimismo, se ha contratado a una consultora integrada por las firmas Deloitte & Co., Estudio Gradowczyk & Asoc. S.A.T., Hydrocéano Consultores S.A. y Estudio Severgnini, Robiola, Grinberg & Larrechea, para que realice las tareas de apoyo a la Comisión de Seguimiento en la supervisión técnica y ambiental y auditorías económico-administrativas, contable y legal de los trabajos concesionados. A los efectos de verificar este punto, se cotejó la documentación que se agrega como antecedente del pago de cuotas trimestrales del subsidio en cuestión. Asimismo, se analizaron los “perfiles” de diversos puntos del tramo concesionado, tomando conocimiento de las profundidades denunciadas en las mediciones y chequeando las 6 mismas en diversas puntos y accesos, según surge de los Boletines Fluviales (confeccionados en ámbito de la Subsecretaría). Por otra parte, el contrato de concesión con la empresa Hidrovía S.A. fue renegociado mediante un Acta Acuerdo de fecha 03/10/97, previa intervención de la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION y dictamen favorable de la COMISION BICAMERAL DE REFORMA DEL ESTADO PRIVATIZACIONES (de fecha 14/07/97). Y SEGUIMIENTO DE LAS Las diversas cuestiones incluidas en la citada Acta Acuerdo, tuvieron reflejo financiero durante el ejercicio 1998 bajo análisis, siendo sus principales aspectos los siguientes: - Resarcimiento por gastos de sustitución. El contrato original previó la entrega a la concesionaria de dragas y balizadores, obligación que no se concretó por carecer tales embarcaciones de certificación de seguridad para la navegación, expedida por las autoridades navales estipuladas en el pliego. En consecuencia, Hidrovía debió incurrir en el alquiler de embarcaciones y en la movilización y desmovilización de equipamiento propio para cumplir el objeto de la concesión, en los términos previstos.(U$S 21.408.073.-más IVA- por sustitución de la Draga 256C y U$S 1.314.000. -más IVApor reemplazo de balizadores). - Reparación de la draga 256-C “Capitán Núñez”. Entre el equipamiento a ser utilizado por la concesionaria se encontraba la citada embarcación (de muy escaso calado), cuya capacidad de trabajo la distinguía del resto del equipamiento a ser cedido a Hidrovía S.A.. En atención a la imposibilidad por parte de la Administración, de entregar la draga 256-C en la condición y plazo previstos, se acordó que la empresa concesionaria se encargue de su reparación como así también de gestionar las certificaciones especificadas en el pliego, ante el American Bureau of Shipping (ABS) y la Prefectura Naval Argentina, a cambio de un pago total de U$S 9.952.000 (más IVA) por parte de la Subsecretaría. - Diferencia de señales (boyas) entre su existencia a la fecha de la oferta y la de inicio de la concesión.(U$S 785.225. más IVA). - Ampliación del objeto contractual, de acuerdo a lo siguiente: 7 a) Extensión de la concesión del km. 205,3 del Canal Punta Indio al 239,1 con las mismas características técnicas que el resto de la ruta concesionada (U$S 9.987.841 por el dragado de apertura y la señalización y U$S 953.966 anuales por el mantenimiento del dragado y de la señalización). b) Constitución de zonas de cruce (U$S 3.346.660. por el dragado de apertura y U$S 238.452 anuales por el dragado de mantenimiento). c) Constitución de áreas de dragado experimental (un pago de U$S 3.076.807, a ser tramitado junto con el subsidio trimestral que corresponda). - Ampliación del término de la concesión de 10 a 18 años, en atención a haberse dejado sin efecto en forma definitiva el compromiso de entrega de los equipos flotantes. - Cambios en el cuadro tarifario. 3.5.2. Actividad realizada por la Dirección Nacional de Vías Navegables. Su competencia está dada por todas las vías navegables, excepto el tramo concesionado. Su responsabilidad consiste en lograr la navegabilidad en el área de su competencia, a través de trabajos de dragado y señalización, con personal embarcado y equipamiento propios. En este sentido, las acciones llevadas a cabo durante el ejercicio 1998 se orientaron a salvar o atenuar la gravedad de las emergencias provocadas por inundaciones en el Noreste Argentino. Así se realizaron construcciones, refuerzos y ampliaciones de defensas en las ciudades de Formosa, Goya, Reconquista, Puerto Barranqueras, Paso De La Patria y Ceibas. Se requirieron detalles sobre el grado de avance, costos e insumos utilizados en los trabajos realizados en Formosa, Goya y Reconquista. En la necesidad de verificar las respuestas brindadas, se solicitaron todas aquellas anotaciones, documentos comerciales o elementos de juicio, que integren el sistema de información gerencial existente. Con relación al personal con que cuenta la Subsecretaría de Puertos y Vías Navegables para concretar esta actividad se tomó conocimiento de que el organismo 8 auditado tiene el 22% de su personal destinado en la Administración General de Puertos, estando compuesta su dotación total de la siguiente manera: DESTINO (Distrito y ubicación geográf.) PERS. SINAPA SSPyVN AGP SSPyVN (Sede) 141 16 Paraná Superior (Corrientes) 100 1 Paraná Medio (Paraná) 91 0 Paraná Inferior (Rosario) 52 2 Río de la Plata (Buenos Aires) 33 34 Puertos Patagónicos (Cdro. Rivadavia) 1 0 Quequén-Mar Del Plata (Quequén) 6 0 Río Uruguay (Concep.Uruguay) 36 1 Bahía Blanca 19 0 TOTALES POR ESCALAFON 479 54 TOTAL PLANTA OCUPADA P. EMBARCADO SSPyVN AGP 0 0 121 4 108 1 63 19 10 l7l 0 0 29 0 32 7 40 1 403 203 1139 En cuanto al equipamiento existente para proceder al dragado y señalización de los tramos no concesionados, la Dirección Nacional de Vías Navegables ha informado que cuenta con 118 embarcaciones en total (dragas, balizadores, remolcadores, entre otras). Sin embargo, en base al “Resumen de Gestión Operativa” de la Dirección Nacional, las embarcaciones utilizadas durante l998 con motivo de las inundaciones fueron sólo 20. Por otra parte, la ejecución analítica del presupuesto permitió tomar conocimiento de diversas reparaciones de embarcaciones por un valor total de $ 3.037.197, que según las actuaciones pertinentes fueron devengadas durante los ejercicio 1993 y 1994, siendo autorizado su pago en el ejercicio 1998 mediante “legítimo abono”. Los expedientes por los que tramitaron los pagos respectivos, presentan -sintéticamente- los siguientes elementos de juicio: - Reclamo de las empresas prestatarias (durante 1997) por servicios de reparación o mantenimiento realizados durante los ejercicios 1993 o 1994. 9 - Remitos emitidos en oportunidad de la recepciòn de los trabajos (1993 y 1994) conformados por capitanes, jefes de máquina, técnicos mecánicos o ingenieros navales, responsables de las embarcaciones reparadas. - Informe técnico de los trabajos realizados, a posteriori del reclamo de pago. - Cuadro comparativo de precios cotizados por distintos prestadores de los servicios en cuestión, para verificar los precios reclamados. - Dictamen de la Dirección General de Asuntos Jurídicos. - Resolución del Señor Secretario de Transporte autorizando el gasto mediante su reconocimiento por legítimo abono y ordenando la instrucción de actuaciones sumariales. 3.6. Modernización Portuaria. Se formuló un proyecto de modernización portuaria, a concretarse entre los años 1997 y 2001, dirigido a contribuir a la reducción de costos de transporte en el comercio exterior, aumentando la eficiencia del sector. El programa cuenta con un financiamiento externo de U$S 104.000.000, provisto por el BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO. Entre los condicionamientos del Banco, cabe destacar la necesidad de asegurar una “contrapartida local”: el Estado debe garantizar que la sumatoria de las inversiones nacional, provinciales y privadas alcancen un importe igual a la suma que presta el Banco. En consecuencia, el costo del proyecto de modernización portuaria fue estimado en U$S 208.000.000. La inversión a realizar en el ejercicio 1998 bajo examen, ascendió -según el crédito original presupuestado en las actividades de Modernización Portuaria- a la suma de U$S30.740.200. Los componentes que hacen al objeto del proyecto, en base al informe que acompaña al contrato de préstamo (aprobado por Decreto Nº 595/97), son los siguientes: - Ingeniería y Administración. Abarca el mantenimiento de la Unidad Coordinadora del Programa, la supervisión de obras y el reembolso de los préstamos que financiaron los estudios de pre-factibilidad (U$S 9.608.000). 10 - Mejoramiento Portuario. Es el componente de mayor peso financiero (U$S149.700.000) y comprende las siguientes obras: en Concepción del Uruguay (Entre Ríos), la construcción de un muelle en los sitios 14, 15 y 16 y la rehabilitación de los sitios 3 y 4. En Puerto Deseado (Santa Cruz), la construcción de un muelle en el sitio 10, rehabilitación del sistema de defensas en sitios 1 y 2, y mejoramiento del acceso terrestre y de caminos internos. En Puerto Madryn (Chubut), ampliación del sitio 3 para carga general y construcción de un espigón secundario y nuevo muelle pesquero. En el Puerto Nuevo (Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires), reparación de frentes de atraque, adquisición e instalación de nuevas grúas y otros equipos para manipuleo de contenedores, relocalización de patios ferroviarios, implantación de una estación de transferencia de contenedores y remodelación de intersecciones viales. Este componente del crédito previó también otros proyectos portuarios a confirmar, en Rawson (para mitigar el impacto ambiental provocado por el sistema de pesca artesanal) y en Quequén (para extender la escollera). - Seguridad y Protección ambiental. Comprende la implementación de sistemas, compra de equipos y ejecución de servicios, para mejorar las condiciones ambientales y de seguridad en los puertos y rutas de navegación argentinos (U$S16.000.000). - Costos Concurrentes. Incluye estudios, asesoría especializada y capacitación, para apoyar o complementar el desarrollo de otros componentes del programa. Se orientó hacia la realización de un inventario de necesidades ambientales y a la contratación de asesoramiento para compilar todas las normas de aplicación en ámbito portuario (U$S4.900.000). - Gastos Contingentes. Se estimó la incursión de gastos imprevistos en U$S9.952.000. - Costos Financieros. Incluye intereses, comisiones de compromiso y el fondo de inspección y vigilancia (U$S17.840.000). 4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES. 11 4.1. Se seleccionaron dos puertos con habilitación acordada, como asimismo una terminal cuyas autoridades no habían iniciado -a la fecha de relevamiento- el trámite pertinente, requiriéndole al organismo auditado la documentación que acredite las tareas cumplidas. En base a las evidencias obtenidas de la muestra seleccionada, y tal como lo reconoce la Dirección Nacional de Infraestructura Portuaria en su Nota Nº 173/99, ésta no cuenta con documentación que refleje actividades de control posteriores a la habilitación. No obstante ello, en oportunidad de tomar conocimiento de este informe, el organismo auditado agregó copia de las actas de inspección de diversos puertos, dando cuenta de procedimientos de control en puertos con habilitación ya otorgada, pero no así de intimaciones formuladas a aquellos puertos que no habían solicitado la misma (Punta Loyola y San Nicolás). 4.2. La procedencia del pago del subsidio a la concesionaria por el trimestre Agosto/Octubre de 1998 fue aconsejada por la Comisión de Seguimiento de la Concesión y la consultora actuante, basándose en el cumplimiento de los trabajos previstos en la planificación por el trimestre en cuestión y en la inexistencia de reclamos en aspectos de señalización, correspondiendo efectuar los siguientes comentarios: 4.2.1. Con respecto a lo primero, se compararon las actividades de dragado previstas en el plan de trabajos confeccionado por Hidrovia SA. para el segundo semestre de 1998, con la actividad denunciada por la concesionaria durante agosto, septiembre y octubre del mismo año (que consta en los informes mensuales de seguimiento elaborados por la consultora). El resultado de dicha comparación no permite corroborar lo dictaminado previo al pago del subsidio, toda vez que en los informes correspondientes a septiembre y octubre -en el subtítulo “Cumplimiento del Plan de Trabajos”- se señala que lo actuado por Hidrovía difiere de lo previsto en el Plan del concesionario. En el análisis de las diferencias, se indica como causa principal de las 12 mismas que parte del equipamiento disponible fue desmovilizado durante el trimestre en cuestión. Independientemente de la menor actividad real con respecto a lo planificado, cabe destacar que Hidrovía cumplió con los requerimientos del pliego en términos de profundidad efectiva disponible, de 32 pies en casi la totalidad de la vía navegable (según surge de Boletines Fluviales del período, como asimismo de mediciones practicadas por Hidrovía conjuntamente con personal técnico de la consultora y de la Subsecretaría). Además, las acciones realizadas por la concesionaria -correspondidas con las actividades de control impulsadas por la Comisión de Seguimiento- son las que más fielmente traducen los objetivos y políticas trazados por la Subsecretaría para el programa 91-Formulación y Conducción de Políticas Portuarias y de Vìas Navegables. En este sentido, el organismo auditado -en oportunidad de tomar conocimiento de este informe- destaca que “. . . lo trascendente para la conformidad de certificación de obra es que el Concesionario haya cumplido las metas en cuanto al objeto principal de la concesión, . . .”. A su vez, da cuenta de haber instruido a la consultora de apoyo para que -en lo sucesivo- informe, en el tratamiento sobre el avance del Plan de Trabajos, si del mismo surge alguna observación con respecto al cumplimiento del objeto principal del contrato. 4.2.2. En cuanto a la aprobación de lo actuado por la concesionaria con respecto al balizamiento, se consultó a terceros (Prefectura Naval Argentina, Servicio de Hidrografía Naval y a diversas asociaciones de pilotos y prácticos) acerca de la existencia de reclamos o situaciones que afecten la seguridad en la navegación, durante el trimestre agosto/octubre. La respuesta obtenida fue, en todos los casos, confirmatoria de una adecuada señalización. 4.3. De las operaciones presupuestarias que se relacionan con la renegociación del contrato con Hidrovía SA, se seleccionó el expediente 554-712/98 por el cual se pagó 13 la segunda cuota de un total de U$S 30.490.588,42 por diversos conceptos, siendo los gastos por sustitución de la draga 256-C el más significativo. De los elementos de juicio considerados para su análisis, se destaca el informe técnico elaborado por la Comisión de Seguimiento de la Concesión, que se aproxima bastante al valor convenido en el Acta Acuerdo. Según dicho informe, el valor reconocido a la concesionaria para restituir los gastos incurridos hasta el 31/12/96, incluye los siguientes conceptos: Alquiler draga Vespucci Alquiler draga Manzanillo II Movilización y Desmovilización draga Marco Polo Sobrecostos de mantenimiento Mantenimiento de la Tasa Interna de Retorno U$S U$S U$S 3.838.672 2.809.470 4.238.000 U$S U$S 409.611 1.904.247 Total Gastos Sustitución Draga 256-C (al U$S 13.200.00 31/12/96) 0 4.3.1. El valor considerado para establecer los alquileres de las embarcaciones Vespucci y Manzanillo II durante 1996, fue fijado en base a los costos realmente incurridos por Hidrovía y certificados contablemente por la consultora. La razonabilidad de los alquileres mensuales pagados fue estimada a partir de los valores que se publican en una revista especializada de procedencia holandesa (denominada NIVAG) que recopila información de todo el equipamiento existente en el mercado internacional. De su lectura surge que los alquileres computados por las naves sustitutas son armónicos con los valores publicados en la revista. 4.3.2. Gastos de movilización y desmovilización de la draga Marco Polo. Su valuación se aproxima a los gastos directos e indirectos de traslado de la embarcación -propiedad de Jan De Nul-, que ascienden a U$S 4.285.981,32 y se componen de: - La facturación de la empresa Jan De Nul NV a la concesionaria, por servicios prestados entre el 01/12/95 y el 27/09/96 (gastos buque Marco Polo). Estos importes ascendieron a U$S 2.292.925,65 y fueron certificados por la consultora. 14 - La facturación de diversos proveedores a Hidrovía SA. por gastos locales de movilización del buque Marco Polo entre el 01/05/95 y el 31/10/96, por un total de U$S 1.993.055,67. Estos importes fueron certificados por un auditor independiente distinto de la consultora actuante. No se pudo precisar porqué no coinciden los lapsos de aplicación de cada concepto, como tampoco la falta de certificación de los costos locales de movilización por parte de Deloitte y sus asociados. Con posterioridad a la conclusión de las tareas de campo, el auditado gestionó la intervención de la consultora Deloitte & Co. S.R.L., quien manifestó que la facturación a Hidrovía de los proveedores afectados al servicio de buques, surge de documentación comercial y está registrada en los libros IVA Compras y Diario General correspondientes (Informe Especial del 31/08/99). 4.3.3. Los sobrecostos por mantenimiento se obtuvieron mediante la comparación de los costos previstos por la utilización de la draga 256-C (según oferta de la empresa) con los costos de mantenimiento estimados para las naves sustitutas. Así, el cómputo de este concepto se integró de la siguiente manera: DRAGA LAPSO COSTO MANTENIMTO. TOTAL Draga 256-C 12 meses U$S 3.349.896 Vespucci: Manzanillo II 11 meses 7 meses U$S 279.158 p/mes Menos U$S 163.946 p/mes U$S 279.443 p/mes Difcia. a favor de Hidrovia U$S 1.803.406 U$S 1.956.101 U$S 3.759.507 U$S 409.611 La capacidad de producción de cada una de las naves sustitutas no es sustancialmente inferior a la de la draga 256-C. A priori, no surgen las razones que justifiquen igualar los gastos de mantenimiento previstos para 12 meses de uso de dicha draga, con los de 18 meses en que se utilizaron alguna de las dragas sustitutas. 15 Según los resultados de entrevistas mantenidas con funcionarios de la Comisión de Seguimiento y de las explicaciones brindadas por dicha Comisión -en oportunidad de tomar conocimiento de este informe-, la draga 256-C fue diseñada y construida especialmente para operar en el Río de la Plata (gran capacidad de cántara en relación a su poco calado). Sin perjuicio de ello, los elementos de juicio aportados por el organismo no permiten descartar la existencia de eventuales errores de previsión por parte de Hidrovía S.A. en su oferta original, que pueden haber incidido en la diferencia de costos de mantenimiento considerados en este concepto y que no serían adjudicables a la falta de entrega de la draga 256-C. 4.4. Los expedientes que dan cuenta del procedimiento empleado para gestionar la reparación de embarcaciones (que concluyó con su pago mediante legítimo abono) merecen los siguientes comentarios: 4.4.1. No hay elementos que demuestren la necesidad de los trabajos realizados ni quién los autorizó. Se desconoce si todos los servicios prestados eran los que efectivamente se requerían. 4.4.2. La real prestación de los servicios pagados descansa en los agentes o funcionarios que conformaron los remitos de las empresas, emitidos en oportunidad de la finalización de los trabajos. Entre las personas que certifican dichas prestaciones figuran capitanes, jefes de máquinas, técnicos e ingenieros. Existen servicios por valor de $ 184.140 conformados en 1994 por una persona que fue dada de baja en el año 1990. Asimismo, se compulsaron remitos que amparan servicios por $ 581.812, recibidos de conformidad por personas cuyas funciones o capacidad técnica no guardan relación con las prestaciones certificadas. 16 Por su parte, el responsable informó que solicitará la instrucción del correspondiente sumario, con referencia a la conformación de trabajos en 1994 por parte de una persona que fue dada de baja en 1990. 4.4.3. El Informe Técnico encomendado a fin de merituar la autenticidad de los trabajos reclamados por las prestatarias sólo se refiere a las firmas, sellos y aclaraciones de los responsables de las unidades. No se expide acerca del estado previo ni posterior de las unidades reparadas, ni hace mención de haber analizado documentación de las embarcaciones o de algún otro elemento técnico que dé cuenta de la realización de los trabajos. 4.4.4. En las actuaciones se incluyó un cuadro comparativo integrado con cotizaciones solicitadas a distintas empresas del ramo, sin agregar las constancias que acrediten tales requerimientos y sin adjuntar las respuestas que testimonien las cotizaciones obtenidas. Habiéndose solicitado la confirmación de los precios cotizados a diversas empresas consultadas, la firma Proamar SA. informó que no le fueron requeridas cotizaciones por las reparaciones consignadas en el expediente 554-002671/97MEyOSP. Con posterioridad, el organismo auditado informó que lo actuado con relación a este punto tuvo carácter excepcional, para establecer si los precios reclamados se ajustaban a valores de mercado. Asimismo señala que la solicitud de cotización a Proamar S.A. se realizó en forma telefónica. 4.4.5. Se reparó el yate 551-B por un valor total de $ 46.000, que incluyó la reparación integral de sus motores Deutz 8 cilindros 160 HP y un motor generador FIAT CP 3 de 120 HP. Durante 1998, dicha embarcación fue declarada en desuso (actuación del MEyOSP nº 554-1806/98) en el mismo ejercicio en que se procedió al pago de las reparaciones. La declaración de la condición de desuso fue dispuesta por la Delegación de la Dirección General de Administración. Según comentarios hechos por 17 el responsable con posterioridad, la declaración en desuso no incluyó a los motores, los que fueron desmontados y se encuentran depositados en el Departamento Distrito Paraná Superior, disponibles para su uso. 4.4.6. Entre los remitos de la firma Establecimiento Diesel Bs.As.SA., por la reparación de diversas embarcaciones, se incluye la reparación mecánica de 3 vehículos automotores por un valor total de $19.129. Los automotores en cuestión no se encontraban en sede de la Subsecretaría, a fin de verificar su existencia y estado actual. En oportunidad de tomar conocimiento de este informe, el auditado señaló el destino actual de las tres unidades, identificadas por los siguientes dominios: WAE 666, VZY 500 y C-1.067.764. 4.5. Las reparaciones de embarcaciones comentadas en el punto anterior, se pagaron durante el ejercicio 1998 de legítimo abono, por un valor total de $ 3.037.197. Las resoluciones nºs 128, 195, 286 y 288/98 de la Secretaría de Transporte autorizando cada gasto, ordenaron a su vez la iniciación de actuaciones sumariales para deslindar responsabilidades. Habiéndose solicitado precisiones sobre su tramitación, la Subdirección General de Administración del SAF 357 informó que no se han iniciado los sumarios correspondientes. 4.6. La actividad desplegada por la Dirección Nacional de Vías Navegables durante el ejercicio 1998, no apuntó principalmente al cometido de mantener el dragado y la señalización de las áreas no concesionadas. Los esfuerzos de la Administración estuvieron orientados a evitar la inundación de ciudades afectadas por la emergencia climática declarada en el Noreste Argentino. En cuanto al balizamiento se repusieron 30 señales y se cambiaron 26. 18 4.7. El avance de los trabajos realizados en Goya, Formosa y Reconquista durante el año 1998, no es verificable con las “planillas diarias de avance” obrantes en el área correspondiente. Según lo manifestado, los elementos de juicio necesarios para verificar el avance al 31/12/98 se encuentran en los respectivos distritos. Los insumos y costos requeridos para tales trabajos no forman parte de un sistema de información gerencial apto para la toma de decisiones. No es posible conocer los detalles de un trabajo dado en forma centralizada e integral. Por ejemplo los requerimientos de horas hombre son informados por el SAF 357; los insumos de combustibles surgen de los partes de provisión de cada embarcación, los repuestos utilizados en las reparaciones son reflejo del sistema de almacenes llevado por los distritos, etc. Con posterioridad, el responsable informó que la dispersión de la documentación respondió a la situación de extrema emergencia que se debió cubrir, sin perjuicio de indicar que se toma debida nota de tal circunstancia para el futuro. 4.8. La Subsecretaría poseía al 31/12/98 la titularidad de 118 embarcaciones, de las cuales 20 fueron utilizadas en el distrito Paraná Superior (Resumen de Gestión Operativa 1998) y 1 fue cedida a Hidrovía. Independientemente, de la información obtenida (Nota S.S.P. y V.N. Nº 488/99) surge que la draga 258-C se encuentra en el distrito Río de la Plata (con número de inventario 1914) y en el distrito Quequén (con número 1916). Asimismo, la entidad auditada tiene una planta de personal embarcado que, según presupuesto de 1998, fue de 632 personas. Con posterioridad a las tareas de campo, el organismo auditado ha señalado que en el año 1998 hubo 62 embarcaciones activas (en diversos distritos y por convenios con distintos entes), pese a que oportunamente sólo se informó actividad en el distrito Paraná Superior. Además, ha aclarado que la draga 258-C se encuentra en el distrito Quequén, siendo la draga 257-C la que tiene asiento en el distrito Buenos Aires. Con relación al personal embarcado, el auditado ha informado que el mismo 19 también desempeña tareas de mantenimiento y guardia de seguridad de los buques, en referencia a las funciones a realizar en las embarcaciones inactivas. 4.9. El préstamo BID 962-OC AR, de financiación del proyecto de Modernización Portuaria, previó entre sus componentes administrativos, el reembolso de U$S 767.960 por estudios de pre-factibilidad, financiados con otros préstamos del BID. Al 31/12/98, dicha suma se encontraba pendiente de utilización, pese a que pudo haber sido afectada a partir del 04/02/98. Al no haberse realizado la citada absorción de préstamos anteriores, se devengaron comisiones de compromiso durante 11 meses del año 1998, por la suma en cuestión. Por su parte, la Coordinación del proyecto entendió que existe la posibilidad de que efectivamente la situación se haya verificado, indicando que ha sido planteado el tema ante el BID. Asimismo, es de opinión que el Banco debió cancelar toda situación de contratos anteriores junto con el primer desembolso del crédito en trámite. 4.10. La ejecución presupuestaria de fuente 22 es una información que procesa la Unidad Ejecutora del Proyecto. Se requirieron precisiones acerca de la ejecución presupuestaria por las sumas erogadas con fuente de financiamiento 22, tanto a la Unidad Coordinadora del préstamo como al SAF 357. No se obtuvo detalle contable de dicha ejecución presupuestaria. A fin de tomar conocimiento de la ejecución del proyecto, se consultó el “Estado de Inversiones” incluido en los Estados Financieros del préstamo BID 962-OC AR al 31/12/98, que consigna una inversión efectivamente aplicada de U$S 1.596.614,76. Se comparó el cronograma de inversiones previsto en el proyecto de Modernización Portuaria (que abarca un período de cinco años) con lo efectivamente utilizado del préstamo al 31/12/98 (primer año de ejecución), surgiendo el siguiente cuadro: COMPONENTES DEL PROYECTO PREVISTO EJECUTADO AL 31/12/98 S/CRONOGR BID Nación Provincias 20 TOTAL Ingeniería y Admin Coordinac. y Admin. Mejoramiento Port. Seguridad ambiental Costos Concurrentes Cursos Capacitación Gastos Contingentes Costos Financieros Intereses Comisión Crédito Inspección Banco Total 9.608.000,00 375.050,66 348.744,96 723.795,62 149.700.000,00 16.000.000,00 4.900.000,00 53.134,30 8.283,02 61.417,32 8.536,99 488.842,28 8536,99 650.864,83 152.000,00 162.022,55 1.596.614,76 9.952.000,00 17.840.000,00 208.000.000,00 152.000,00 580.184,96 854.407,25 162.022,55 Debe tenerse presente que lo efectivamente ejecutado no incluye los pagos invertidos en la obra de Puerto Madryn, que ascienden a U$S 1.403.927,79 ni tampoco incluyen la suma de U$S 1.576.399,63 por transferencias de fondos pendientes de rendición. En consecuencia, la utilización del préstamo al 31/12/98 fue de U$S 3.560.512,38 (un 3,42% de la financiación acordada, en el primer año de ejecución del proyecto que abarca un quinquenio). 4.11. Entre los días 22 y 28 de abril de 1999, se efectuó una reunión de seguimiento del Programa de Modernización Portuaria, integrada por autoridades nacionales y por los enviados del BID. De su contenido, se desprende lo siguiente: 4.11.1. De todas las obras previstas en el componente Mejoramiento Portuario, la única en ejecución es la de Puerto Madryn, cuyo avance físico en oportunidad de la primera reunión de seguimiento de l999 fue del 39%, contra un 42% programado. Corresponde señalar que el primer año de ejecución del proyecto incluye todas aquellas tareas previas a la “elegibilidad del préstamo”, que son necesarias para comenzar los trabajos. 4.11.2. De las demás obras proyectadas, cabe destacar que la Subsecretaría ha propuesto excluir los trabajos programados para el Puerto Nuevo de Buenos Aires, dado que no podrían ponerse en marcha en tanto no se tenga una definición sobre la ampliación que se está proyectando para dicho puerto. Por otra parte, a la fecha del 21 presente no se ha concretado un acuerdo en ese sentido con el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires. De la comparación de las obras previstas para el Puerto Nuevo (ver punto 3.6.) con el proyecto de ampliación definido como obstáculo para la realización de aquellas, no se distinguen puntos en común. En razón de los elementos de juicio aportados, los trabajos previstos en el proyecto de Modernización Portuaria para el puerto de Buenos Aires podrían concretarse aunque la ampliación del mismo no se apruebe. Debe tenerse en cuenta también que la justificación principal para admitir, como contrapartida local, las inversiones en las terminales privadas de Puerto Nuevo (U$S 68.000.000) era su relación con las obras de mejoramiento en dicho puerto. Con respecto a los trabajos a realizar en Puerto Deseado (Santa Cruz), los mismos fueron retirados del programa por decisión de la provincia. 4.11.3. La Subsecretaría ha propuesto la inclusión de otras obras en el programa de Modernización Portuaria que, a la fecha, no han sido aprobadas por el BID: - Proyecto de Vinculación Marítima Continente - Isla Tierra del Fuego, consistente en la construcción de instalaciones portuarias en Río Gallegos y en Río Grande, que permitirían realizar un servicio de conexión por ferry (a concretarse mediante iniciativa privada), sin necesidad de pasar por territorio chileno. - Extensión y acondicionamiento del Muelle Luis Piedrabuena (Chubut), a fin de habilitarlo para recibir cruceros transoceánicos. 4.11.4. Los costos estimados en el informe del proyecto de Modernización Portuaria, sufrieron modificaciones en el transcurso de su ejecución. Así, el valor de los trabajos de Puerto Madryn se previeron en U$S 18.100.000 mientras que las obras en ejecución son de U$S 13.344.000. El proyecto original del Puerto Quequén era de U$S 20.000.000 y en la actualidad es de U$S 35.000.000. El del puerto de Rawson era originariamente de U$S 7.000.000 y actualmente es de U$SS 14.000.000. 22 A raíz de todo lo señalado en el punto 4.11. surge que la selección de las obras necesarias para alcanzar el Mejoramiento Portuario y la estimación de sus costos (que permitieron determinar el valor del préstamo y la contrapartida local), se efectuaron con imprecisiones. 5. RECOMENDACIONES. 5.1. Proceder a la planificación de la actividad a desarrollar, definiendo objetivos y metas a alcanzar en concordancia con los recursos materiales y humanos disponibles. Desarrollar un sistema integral de información gerencial y de control de gestión para la toma de decisiones, que le permita determinar al responsable de la ejecución del programa si las acciones desarrolladas están alcanzando de manera efectiva y económica los objetivos trazados. 5.2. Reglamentar la ejecución de tareas de control previas y posteriores a la habilitación de puertos, en ámbito de la Dirección Nacional de Infraestructura Portuaria. 5.3. Dar cumplimiento a lo ordenado por las resoluciones nºs 128, 195, 286 y 288/98 de la Secretaría de Transportes, en lo relativo a la apertura de instrucciones sumariales a efectos de deslindar responsabilidades, por reparaciones realizadas a bordo de diversas embarcaciones de la Dirección Nacional de Vías Navegables. 5.4. Analizar la necesidad de mantener la totalidad de las embarcaciones que posee la Subsecretaría, en concordancia con los objetivos trazados en la política presupuestaria del programa 91. En igual sentido, definir cuál es la mejor estrategia a adoptar con relación a la planta de personal ocupada, de la cual existen 258 personas afectadas al servicio de la Administración General de Puertos. BUENOS AIRES, 23