2015_155info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA
TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS EN LA
REPÚBLICA ARGENTINA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre los Estados Financieros e Información Financiera Complementaria
que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de
2014, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de
la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”, financiado con recursos provenientes del
Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la Nación Argentina
y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
El Proyecto tiene como objetivo general reducir la morbimortalidad por enfermedad de Chagas
en la República Argentina en el año 2016, a través de la interrupción de la transmisión vectorial
y el control y/o interrupción de las formas no vectoriales de transmisión del Trypanosoma cruzi1,
en 10 provincias del área endémica (Catamarca, Chaco, Córdoba, Corrientes, Formosa,
Mendoza, Salta, Santiago del Estero, San Juan y Tucumán).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por el Organismo Ejecutor, Unidad de
Financiamiento Internacional del Ministerio de Salud (OE o UFI-S).
1
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/14, expresado en moneda local y dólares
estadounidenses, del ejercicio y acumulado, y Anexos 1 a 3 que forman parte del
mismo.
2. Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses.
3. Estado de Inversiones Acumuladas por componente de costos del Proyecto al 31/12/14,
expresado en dólares estadounidenses.
4. Notas (Generales 1 a 7) que forman parte integrante de los estados precedentes.
Los Estados Financieros, así como el control interno implementado en el Proyecto, son
exclusiva responsabilidad del Organismo Ejecutor. Los primeros fueron presentados a esta
auditoría el 27/02/15 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo del 1/06/15 al 22/06/15.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del FONPLATA incluyendo pruebas de los registros contablefinancieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas relacionadas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en
nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
2
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e información
complementaria identificados en I-, exponen razonablemente la situación financiera del
“Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de
Chagas en la República Argentina” al 31 de diciembre de 2014, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo ARG19/2013, suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero
para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
IV-OTRAS CUESTIONES
1) De la Nota 7 – Depósitos en Garantía, mencionada en el punto I-4. precedente, caben las
siguientes consideraciones:
a) Donde la Nota expresa que “…el Proyecto mantendrá a resguardo garantías bancarias
en concepto de garantías de cumplimiento de contrato o mantenimiento de ofertas…”,
debe leerse “…el Proyecto mantiene en resguardo Pólizas de Seguro de Caución en
concepto de garantías de cumplimiento de contrato y/o mantenimiento de ofertas…”.
b) En el proceso “FONPLATA B-2”, proveedor “CROMOION SRL” donde dice importe
en “$ 201.000,00”, debe leerse “$221.000,00”.
c) Así también, en el mismo proceso citado en b) anterior, se exponen las sumas de “USD
125.176,00 y USD 60.795,00” que no corresponden mencionarse, toda vez, que su
fecha de emisión es del 15/01/2015.
2) En el Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/14, mencionado en I- 2. precedente, se verificaron errores de
exposición en los “saldos disponibles totales” en tres categorías de gastos, no obstante, el
total expuesto de USD 27.587.449,57 es correcto.
3
Categorías de
Inversión
3. Obras
Disponible USD Total s/
EEFF
Disponible USD Total
s/AGN
222.000,00
370.000,00
4. Insumos
7.710.550,00
12.882.550,00
Imprevistos
1.289.850,00
1.569.850,00
CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015.
4
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA
TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS EN LA
REPÚBLICA ARGENTINA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de la
Enfermedad de Chagas en la República Argentina”, se ha examinado el cumplimiento de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la
Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata
(FONPLATA) por el ejercicio finalizado el 31/12/14.
Cabe aclarar que el Proyecto es ejecutado por la Unidad de Financiamiento Internacional del
Ministerio de Salud (UFI-S) y por equipos de profesionales en las provincias adheridas a través
de UEPs.
1) Costo del Proyecto USD 27.800.000,00 (Artículos 2.01, 2.02, 2.03 EE)
Al 31/12/14 el FONPLATA efectuó desembolsos por la suma de USD 1.612.500,00
(incluye la comisión inicial por USD 212.500,00).
2)
Reconocimiento de Gastos (art 2.04 EE)
No se efectuaron gastos, al 31/12/14, bajo el concepto de esta cláusula.
3)
Amortización (art 3.01 EE y art 3.01 NG)
No aplicable para este ejercicio.
5
4)
Intereses (art 3.02 EE y art 3.02NG)
No aplicable para este ejercicio. El Convenio establece que “…la primera cuota se pagará dentro
de los 180 días contados a partir del primer desembolso…” (el primer desembolso se hizo el
16/10/14, por lo tanto, primera cuota vencerá en el próximo ejercicio.
5)
Comisión de Administración (art 3.04 EE y art 3.03 NG)
Cumplida., FONPLATA dedujo del monto del préstamo y registró la comisión de administración
de
USD 212.500,00,
en una sola cuota, el 06/10/14, tal como nos informara en su Nota
GOP/OPS/ARG-240/2015 del 18/06/15.
Este desembolso es registrado “… una vez cumplidas las condiciones previas al primer
desembolso…”, conforme lo manifiesta el Contrato de Préstamo.
6)
Condiciones Previas al Primer Desembolso (art 4.02 EE y 4.01 NG):
Concepto
Cumplido Si/No
(I)EE Manual Operativo, que incluya los
mecanismos de ejecución del Proyecto;
 Plan de Implementación en terreno;
 Procedimientos de selección de
técnicos de campo;
 Modelo de Convenio de Gestión con
las provincias participantes;
 Matriz de resultados;
 Temas ambientales acordados.
SI
(II)EE Plan Operativo Anual (POA) del
primer año calendario del Proyecto
con el Plan de Adquisiciones.
SI
(III)EE y (D)NG Informe de la Asesoría
Legal del Organismo Ejecutor
SI
(B)NG
SI
Designación de uno o más
funcionarios que representen al
Proyecto frente al FONPLATA.
(C)NG Demostración al FONPLATA de la
disposición de los recursos
suficientes para atender la
ejecución del proyecto en el
primer año calendario.
(D) (c) NG Presentación de un Cuadro de
Origen y Aplicación de Fondos.
SI
SI
6
Comentarios
El 12/05/14 por Nota GOP/OPS/ARG058/2014, el FP otorga la No Objeción (NO)
“…siempre que las recomendaciones
propuestas sean incorporadas…”.
Se tuvo a la vista las modificaciones
incorporadas.
Por Nota 2627/14 del 16/07/14 la UFIs eleva
al FONPLATA (FP) el POA 2014 y el Plan
de Adquisiciones y Contrataciones.
El 31/07/14, por Nota GOP/OPS/ARG093/2014, el FP otorga la No Objeción (NO).
Se tuvo a la vista el Informe del Asesor
Legal, Dr. Francisco Freston, de fecha
31/03/14.
El 29/05/14, por Nota GOP/OPS/ARG065/2014, el FP otorga la No Objeción (NO
El 25/06/14 por Resolución 951/14 del
Ministerio de Salud se designa al Director
Nacional del Proyecto. Se informa al FP por
Nota UFIs 2395/14 del 1/07/14.
Por Nota 2833/14 del 4/08/14 la UFIs eleva
el Crédito Presupuestario Asignado en la
Categoría Programática 37.00.05 para el año
2014: $ 73.496.643.
El 5/08/14, por Nota GOP/OPS/ARG097/2014 , el FP otorga la No Objeción (NO).
Por Nota 2628/14 del 16/07/14 la UFIs eleva
el Cuadro de Origen y Aplicación de Fondos.
al Fon Plata.
(E)NG Presentación de un Código de Cuentas
SI
El 12/05/14 por Nota GOP/OPS/ARG058/2014, el FP otorga la No Objeción (NO)
“…siempre que las recomendaciones
propuestas sean incorporadas…”.
Se tuvo a la vista el Plan de Cuentas elevado
al FONPLATA.modificado.
.Condición Especial (art 5.10 EE):
Cumplida. En el presente ejercicio se suscribieron 8 provincias al Proyecto, a saber:
Provincia
Fecha de Firma del Convenio
Chaco
4/11/14
San Juan
25/07/14
Catamarca
29/12/14
Córdoba
7/07/14
Corrientes
20/11/14
Mendoza
11/11/14
Sgo del Estero
22/08/14
Tucumán
20/08/14
7)
Informes de Progreso (art 6.02 EE):
Cumplida. El 27/02/15 por Nota UFIs 872/15, se eleva al Fon Plata el Informe correspondiente al II
semestre 2014. El Fon Plata por Nota GOP/OPS-126/2015 del 31/03/15 otorga la No Objeción al
cumplimiento de ésta cláusula.
8)
Informes sobre gastos efectuados (art 6.03 EE):
Cumplida. Al 31 de diciembre de 2014 el Proyecto solo informó la comisión inicial, en virtud de
que los gastos efectuados en las otras categorías de inversión ascienden a USD 50,43 (gastos
bancarios).
CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015.
7
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA
TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS EN LA
REPÚBLICA ARGENTINA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE´s, que fueron
emitidos y presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el
ejercicio finalizado el 31/12/11, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento de la
Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”,
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de
Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca
del Plata (FONPLATA), llevado a cabo a través de la Unidad de Financiamiento Internacional
de Salud (UFI-S).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolsos para el ejercicio al 31/12/2014, expresado en
dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/14 expresado en
dólares estadounidenses.
c) Estado de Solicitudes de Desembolsos del año 2014 expresado en pesos y dólares
estadounidenses.
8
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y los
requerimientos específicos del FONPLATA, incluyendo el análisis de la documentación
respaldatoria de las Solicitudes de Desembolsos, la verificación de la elegibilidad de los
gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Icorrespondientes al “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de
la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”, financiado con recursos
provenientes del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de Mayo de 2014
entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata
(FONPLATA), llevado a cabo a través de la Unidad de Financiamiento Internacional de
Salud (UFI-S), presentan razonablemente las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, emitidas y presentadas al FONPLATA durante el ejercicio finalizado el
31/12/14.
CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015.
9
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA
TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS ENLA
REPÚBLICA ARGENTINA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio Nº 1
finalizado el 31 de diciembre de 2014, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento de la
Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”,
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de
Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca
del Plata (FONPLATA), han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relacionados con procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno que hemos considerado necesario informar al Organismo Ejecutor (OE) para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Se remite a
nuestra Declaración de Procedimientos adjunta.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos, referidas a las
observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento
de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas
aplicables en la materia.
10
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
Referencia
Título – Tema
1)
Estados Financieros: Errores formales en los Estados Financieros.
1) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
Estados Financieros:
1) De la Nota 7 – Depósitos en Garantía, mencionada en el punto I-4. precedente, caben las
siguientes consideraciones:
a) Donde la Nota expresa que “…el Proyecto mantendrá a resguardo garantías bancarias
en concepto de garantías de cumplimiento de contrato o mantenimiento de ofertas…”,
debe leerse “…el Proyecto mantiene en resguardo Pólizas de Seguro de Caución en
concepto de garantías de cumplimiento de contrato y/o mantenimiento de ofertas…”.
b) En el proceso “FONPLATA B-2”, proveedor “Cromoion SRL” donde dice importe en
“$ 201.000,00”, debe leerse “$221.000,00”.
c) Así también, en el mismo proceso citado en b) anterior, se exponen las sumas de “USD
125.176,00 y USD 60.795,00” que no corresponden mencionarse, toda vez, que su
fecha de emisión es del 15/01/2015.
Comentarios UFIs:
a) Se tiene en cuenta la observación y se procederá a modificar la leyenda en futuras
presentaciones de Estados Financieros.
b) Se consignó en forma errónea el monto de las garantías de oferta de CROMOION SRL
de la Licitación FONPLATA B-2. El mismo es de $ 221.000,00. Asimismo se aclara que
corresponde a la suma de dos garantías ($ 81.000,00 y $ 140.000,00).
11
c) Se toma nota de la observación. Las mismas serán incorporadas en el próximo estado
financiero.
Recomendaciones:
Mejorar los controles respecto a la emisión de los estados financieros a efectos de que los
mismos sean exactos a su realidad evitando su posible mala utilización.
CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA
TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS EN LA
REPÚBLICA ARGENTINA”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/14 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria (pruebas
sustantivas);
- test o prueba de transacciones;
- circularización de saldos;
- análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
- análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa;
- reconciliaciones bancarias;
- otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100,00 % de las fuentes de
financiamiento y el 100,00% de las aplicaciones de fondos del ejercicio 2014 expuestos en el
Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados en pesos, según el siguiente detalle:
13
Categoría
Total
ejecutado $
al 31/12/14
% de Incidencia
Importe muestra $
% de
Muestra
1-Servicios de Consultoría y no Consultoría
2-Bienes
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3-Obras
0.00
0.00
0.00
0.00
4-Insumos
0.00
0.00
0.00
0.00
5-Costos Operativos
Comisión Inicial
423,66
1.775.437,50
0,02
99,08
423,66
1.775.437,50
100,00
100,00
Total
1.775.861,16
100,00%
1.775.861,16
100,00%
CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015.
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