f_003_09_01_06.pdf

Sector No Financiero
Adm. Central y
Universidades
Datos del Informe
• La auditoría se propuso
evaluar la ejecución del
presupuesto y las contrataciones
significativas
tramitadas en el período
auditado.
Período Auditado
• 2005 - 2006 y 2007.
Universidad Nacional de La Pampa.
Res N°: 03/09 - Fecha:05/02/2009
CONSIDERACIONES
GENERALES
Por Resolución Nº 258 del
15/12/04, el Consejo Superior
de la Universidad Nacional de
la Pampa fijó -de acuerdo con
lo establecido en la Ley de Presupuesto N° 25.967- el Cálculo
de Recursos y Presupuesto de
Erogaciones para el Ejercicio
2005 (Fuente de Financiamiento 11-Tesoro Nacional) por un
total de $ 25.027.737,00 para
las siguientes finalidades: Educación y Cultura
$24.320.965,00 y Ciencia y
Técnica $ 706.772,00. Teniendo en cuenta los incrementos
presupuestarios habidos durante el Ejercicio 2005, el presupuesto de la Universidad totalizó al 31/12/05 $38.827.830,30
según surge del Estado de
Composición de Crédito por
Objeto del Gasto y Fuente de
Financiamiento. El presupuesto
para el año 2006 ascendió a $
54.903.325,52 de acuerdo con
el Estado de Composición de
Crédito por Objeto del Gasto y
Fuente de Financiamiento y
para el Ejercicio 2007 se previó
un Aporte del Tesoro Nacional
(Fuente de Financiamiento 11)
para la Universidad Nacional de
la Pampa de $ 52.313.382,00,
distribuidas de la siguiente manera: Educación y Cultura $
51.606.610,00 y Ciencia y Tecnología $706.772,00.
ASPECTOS PRINCIPALES
Se han observado falencias en la estimación
de los recursos propios, desvíos en la ejecución del presupuesto y ausencia de circuitos
administrativos formalmente implementados
para el análisis de dichos desvíos, de forma
tal que permita la evaluación de la gestión
física y su correlación con la financiera.
En la tramitación de las contrataciones analizadas se han observado incumplimientos al
régimen de contrataciones vigente, situación
que requiere la adopción de medidas pertinentes a fin de garantizar que los procedimientos realizados por la Universidad Nacional de la Pampa sean desarrollados en el
marco legal correspondiente.
Algunos comentarios y observaciones:
Presupuesto
Deficiente estimación de los recursos propios
del Ejercicio 2005 informado en el Anteproyecto de Presupuesto remitido a la Secretaría
de Políticas Universitarias del Ministerio de
Educación, Ciencia y Tecnología ( anteproyecto $ 301.554,68
Crédito vigente al
31/12/05 $ 1.856.040,69).
Falta de emisión de los actos resolutivos pertinentes por la incorporación al crédito presupuestario del Ejercicio 2005 de los ingresos registrados que se detallan a continuación:
Fuente 11 por $ 241.352,00.
Fuente 12 por $ 19.732,40.
Fuente 13 por $ 29.430,00.
Fuente 16 por $ 1.197.962,76
Fuente 22 por $ 1.216,25
La Universidad Nacional de La Pampa intenta
Que no se produzcan distorsiones significativas en la estimación de los Recursos Propios
que la Universidad informa en el Anteproyecto de Presupuesto de cada ejercicio a la Secretaría de Políticas Universitarias del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología, respecto
del crédito vigente de la Fuente de Financiamiento 12 (Recursos Propios) al cierre de cada
Informe completo
www.agn.gov.ar/informes/
informesPDF2009/2009_003.pdf
período.
Incorporar al crédito presupuestario de cada ejercicio a través de los actos resolutivos pertinentes, la totalidad de los ingresos generados en las distintas fuentes de financiamiento.
Evitar que no se generen desvíos significativos en los niveles de ejecución del presupuesto.
Los informes de Auditoria son aprobados por el Colegio de Auditores Generales conformado
por el Presidente Dr. Leandro O. Despouy, y los Auditores Generales Dr. Vicente M. Brusca,
Dr. Francisco J. Fernández, Dr. Alfredo Fólica, Dr. Oscar S. Lamberto, Dr. Gerardo L. Palacios y Dr. Horacio F. Pernasetti.
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Normativa Vigente:
Leyes:
13064– 25967
Decretos:
436/00– 1023/01
Resoluciones:
218/02– 258/04
Ejecución Presupuestaria
Se evidencia subejecuciones en los créditos presupuestarios de los
Ejercicios 2005 y 2006 para los Incisos 3- Servicios no Personales 4Bienes de Uso y 5-Transferencias. A nivel de Fuentes de Financiamiento las subejecuciones se concentran principalmente en FF 12- Recursos
Propios y FF 16-Economía Ejercicios Anteriores.
No existen circuitos administrativos formalmente implementados para
el análisis de los desvíos en la ejecución del presupuesto de forma tal
que permita la evaluación de la gestión física y su correlación con la
financiera.
Contrataciones
Ausencia de un plan anual de compras para el año 2005.
Según la información suministrada, a partir del año 2006 se implementó un plan de compras del Rectorado, el que se encontraba perfeccionándose en el año 2007 a fin de ser aplicado a toda la Universidad.
El régimen de publicidad relativo a las Contrataciones Directas dispuesto por la Resolución N° 218/02 del Consejo Superior de la Universidad,
se contrapone con lo dispuesto en el Reglamento para la Adquisición,
Enajenación y Contrataciones de Bienes y Servicios del Estado Nacional
(Decreto 436/00) y el Régimen de Contrataciones de la Administración
Nacional (Decreto 1023/01), toda vez que estos últimos no establecen
límites en los montos de las contrataciones para la comunicación de las
convocatorias y demás etapas previstas en el sitio de Internet de la
Oficina Nacional de Contrataciones.
No consta la difusión de la convocatoria en el sitio de Internet del Órgano Rector conforme lo establece el artículo 32 del Decreto 1023/01 y
Circular Nº 9/03-ONC (Licitación Privada Nº 06/05; Licitación Privada
Nº 07/05; Contratación Directa Nº 3/05).
No consta que se haya aplicado la multa por mora en el cumplimiento
de las obligaciones por parte del adjudicatario, conforme lo establece el
artículo 29 del Decreto 1023/01 y el pliego de la respectiva contratación. (Licitación Privada Nº 07/05).
El monto adjudicado supera un 35,56 % al gasto previsto al momento
de su autorización. (Contratación Directa Nº 02/05).
No consta la conformidad de la recepción de los bienes (Contratación
Directa Nº 48/05).
No consta el Certificado de Capacidad de Contratación Anual emitido
por el Registro Nacional de Constructores de Obras Publicas (Concurso
de Precios Nº 1/05).
No consta conformidad expresa de los certificados de obra o de los trabajos realizados. (Concurso de Precios Nº 1/05; Licitación Pública Nº
1/05; Licitación Pública 2/05; Contratación Directa Nº 243/05).
Incumplimiento de la cantidad de días en que se debe publicar en el
órgano oficial la convocatoria a presentar ofertas en la licitación pública, conforme lo establece el artículo 10 de la Ley N° 13.064 (Licitación
Pública Nº 1/05).
La inspección de obra no firma todas las fojas de medición según se
establece específicamente en el pliego de la contratación. (Licitación
Pública Nº 1/05).