INFORME DE AUDITORIA CÁMARA NACIONAL ELECTORAL En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional, en uso de las facultades otorgadas por los artículos 117, párrafos quinto y sexto y 118 de la Ley Nº 24.156 y conforme al convenio celebrado entre la CÁMARA NACIONAL ELECTORAL (CNE) y la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, se llevó a cabo un examen con el objeto que se detalla en el apartado 1. 1.- OBJETO DE AUDITORIA Evaluar la rendición de cuentas del uso del fondo anual previsto por el artículo 4°, inciso d), de la Ley N° 19.108, modificada por el artículo 73 de la Ley N° 26.215, contenida en el documento denominado “APROBACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS DEVENGADOS EN EL AÑO 2014”, que fuera aprobado por la Resolución de la Cámara Nacional Electoral del 16 de junio del 2015, tramitada por Expediente “UAF” 07/2015. 2.- ALCANCE El trabajo fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictada en ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156. La tarea llevada a cabo se conformó por los siguientes procedimientos: • Análisis de la normativa aplicable, evaluando su cumplimiento en la ejecución de las operaciones realizadas. El marco normativo de aplicación estuvo conformado por: - El artículo 73 de la Ley N° 26.215, modificatorio del artículo 4° de la Ley N° 19.108, dispone atribuciones especiales para la Cámara Nacional Electoral. En su inciso d) se prevé que la CNE organizará un Cuerpo de Auditores Contadores para verificar el estado contable de los partidos políticos y el cumplimiento, en lo pertinente, de las disposiciones legales aplicables. A estos fines, contará con un fondo anual especial que no podrá ser inferior al cinco por ciento (5%) del Fondo Partidario Permanente (FPP), el que se integrará con los aranceles percibidos por los trámites que se realicen ante su sede, con los fondos provistos por el Presupuesto Nacional y con los recursos 1 • • • provenientes del FPP que administra el Ministerio del Interior y Transporte en caso de no cubrirse el mínimo antes citado. - La Acordada CSJN N° 21 del 30 de agosto de 2007, a través de la cual se autoriza a la CNE a disponer de los ingresos que obtenga en concepto de aranceles, para aplicarlos a la finalidad dispuesta por el artículo 4°, inciso d) de la Ley N° 19.108, modificado por el artículo 73 de la Ley N° 26.215, a partir de la fecha de entrada en vigencia de la citada Ley. Asimismo se autoriza a remitir la información a los efectos que se realicen las transferencias pertinentes. - La Resolución del Ministerio del Interior y Transporte N° 1140 del 1 de octubre de 2014, las Disposiciones de la Dirección Nacional Electoral Nº 0194 del 17 de noviembre de 2014 y Sub-Dirección Nacional Electoral N° 0183 del 5 de mayo de 2015, por la que se resuelven transferir las sumas de PESOS; DOSCIENTOS SESENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y CINCO ($ 268.045,00); PESOS CIENTO CUATRO MIL NOVECIENTOS SETENTA Y SEIS ($ 104.976,00) y PESOS CIENTO ONCE MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y SIETE ($ 111.757,00), respectivamente. Asimismo se señala que, de acuerdo a lo informado por el Director Nacional Electoral del Ministerio del Interior y Transporte, según Disposición DNE N° 0019/14 el crédito disponible para el Fondo Partidario Permanente correspondiente al ejercicio 2014 es de PESOS VEINTIOCHO MILLONES SEISCIENTOS MIL ($ 28.600.000,00). - Conforme la Disposición DINE Nº 0142 del 15 de octubre de 2014, Notas DINE Nº 53 del 29 de enero de 2015 y N° 180 del 9 de marzo de 2015 y Oficios Nº 249 del 5 de febrero del 2015 y N° 1595 del 16 de marzo de 2015, el crédito para el FPP del ejercicio 2014 fue ampliado en la suma de PESOS VEINTINUEVE MILLONES VEINTINUEVE MIL ($ 29.029.000.00); sobre la base de la estimación efectuada en dicha Disposición, resultó un aporte complementario de PESOS UN MILLON CIENTO SESENTA Y UN MIL CIENTO SESENTA ($ 1.161.160,00), transferido y registrado en el ejercicio 2014. Evaluación de la naturaleza, confiabilidad y oportunidad del sistema de registro y relevamiento del modelo de ambiente de control imperante. Se verificó que la información contenida en el documento denominado “APROBACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS DEVENGADOS EN EL AÑO 2014”, aprobado por la Resolución de la Cámara Nacional Electoral del 16 de junio de 2015, se corresponda con los registros implementados por el Organismo. Análisis y evaluación de la documentación de respaldo de cada uno de los movimientos, tanto en materia de ingresos como de egresos, imputables al ejercicio 2014, verificando la veracidad, integridad y cumplimiento de su exposición, como así también, la de los saldos denunciados, a tal efecto se aplicaron los siguientes procedimientos: - Se confrontaron cada uno de los movimientos de ingreso y el estado de la cuenta corriente bancaria que surgen de los registros del Organismo contra 2 documentación originada y/o producida, según los casos, por la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN, el MINISTERIO DEL INTERIOR Y TRANSPORTE y el BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA. - Análisis de cada uno de los expedientes por los que se tramitaron gastos imputables al ejercicio 2014. La tarea incluyó el relevamiento de los procedimientos administrativos aplicados en las etapas de autorización, contratación, aprobación y pago de cada una de las erogaciones efectuadas, verificando la inclusión de la pertinente documentación de respaldo de cada transacción. 3.- ACLARACIONES PREVIAS De la documentación de respaldo de las transacciones analizadas, tanto de las que se refieren a ingresos como a las de los egresos, específicas del Fondo Especial, no surge que las mismas hayan tenido tratamiento presupuestario. 4.- CONCLUSIÓN A partir de la labor realizada y los procedimientos aplicados descriptos en 2.se concluye que, excepto por lo que se señala en el punto 3.-, no corresponde efectuar observaciones en materia de veracidad, integridad y cumplimiento respecto del estado de ejecución financiera y/o rendición de cuentas que obran en el Expediente “UAF” 07/2015 caratulado “APROBACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS DEVENGADOS EN EL AÑO 2014”. BUENOS AIRES, 3 Señor Presidente de la CÁMARA NACIONAL ELECTORAL Dr. Santiago H. CORCUERA S. / D. En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional, en uso de las facultades otorgadas por los artículos 117, párrafos quinto y sexto y 118 de la Ley Nº 24.156 y conforme al convenio celebrado entre la CÁMARA NACIONAL ELECTORAL y la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN hemos examinado la rendición de cuenta correspondiente al ejercicio 2014. Como parte de las tareas realizadas, con el propósito de emitir opinión sobre la antes citada rendición de cuenta, se efectuó un relevamiento y revisión del sistema de control interno y de los procedimientos administrativos imperantes en aquellos aspectos que exclusivamente se hallaban asociados al funcionamiento del Fondo Anual Especial (art. 4°, inc. d) de la Ley Nº 19.108, modificado por el artículo 73 de la Ley Nº 26.215), mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría establecidos por las disposiciones vigentes. Por consiguiente, el estudio y evaluación efectuada que se refiere en el párrafo precedente no se constituye en un modelo integral del funcionamiento administrativo-contable de la CÁMARA NACIONAL ELECTORAL, sino de la materia que explícitamente se señala. En consecuencia, y sobre la base de la revisión efectuada, en Anexo adjunto se detallan los principales comentarios que corresponde formular sobre el modelo administrativo-contable asociado al funcionamiento del Fondo Anual Especial. Buenos Aires, 1 ANEXO MEMORANDO SOBRE EL MODELO ADMINISTRATIVO-CONTABLE Y EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO IMPERANTE, ASOCIADOS AL FUNCIONAMIENTO DEL FONDO ART. 4°, INC. D) DE LA LEY 19.108 EJERCICIO 2014 1. El modelo contable adoptado -rendición de cuentas de “Ingresos y Gastos Devengados” por ejercicio- no da cuenta del monto acumulado que se aplicó a la adquisición de activo fijo (Muebles, Útiles y Equipamiento), ni de su adecuada incorporación contable al Patrimonio del PJN. Recomendación: Complementar con Nota o Anexo el monto acumulado del Activo Fijo y su incorporación al Patrimonio del PJN. 2. De la documentación de respaldo de las transacciones analizadas, tanto de las que se refieren a ingresos como a las de los egresos, específicas del Fondo Especial, no surge que las mismas hayan tenido tratamiento presupuestario. Recomendación: Coordinar con los Servicios Administrativos Financieros de la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN y/o del CONSEJO DE LA MAGISTRATURA, según corresponda, el tratamiento presupuestario que le corresponda a las transacciones del Fondo Especial para su explicitación en la documentación de respaldo. 3. Si bien en el listado de bienes adquiridos y que forman parte del Inventario se encuentra detallada su ubicación física, no se verifica -como procedimiento de control- la existencia de un sistema de código identificatorio. Recomendación: Instrumentar un mecanismo para identificar los bienes a través de un sistema de código que permita una información integral desde el inicio de las operaciones vinculadas al Fondo. 2