2016_151info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 6 comprendido entre el 01/01/2015 y el 31/12/2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio comprendido entre
el 01/01/2015 y 31/12/2015, correspondientes al “Proyecto para Promover la Innovación
Productiva”, financiado a través del Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR, suscripto el 6
de agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
El objetivo del Proyecto consiste en expandir la capacidad de generar innovación productiva en
áreas basadas en el conocimiento, del siguiente modo: facilitando la creación de nuevas
empresas basadas en el conocimiento; desarrollando capital humano especializado; apoyando a
las actividades de innovación en investigación productiva y su comercialización de tecnología
en las áreas de la biotecnología, la nanotecnología y la tecnología de la información y las
comunicaciones; actualizando la infraestructura de investigación en las áreas de ciencia,
tecnología e innovación productiva; y fortaleciendo el marco de políticas que regulan la
ciencia, la tecnología y la innovación productiva.
La ejecución y administración del Proyecto es realizada por el Ministerio de Ciencia,
Tecnología e Innovación Productiva, a través de la Dirección General de Proyectos con
Financiamiento Externo (DIGFE).
1
I- .ESTADOS AUDITADOS
1- Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/2015, expresado en dólares
estadounidenses.
2- Estado
de
Inversiones
Acumuladas
al
31/12/2015,
expresado
en
dólares
estadounidenses.
3- Estado de Usos de Fondos BIRF por Componente al 31/12/2015, expresado en dólares
estadounidenses.
4- Notas 1) a 14), como parte integrante de los Estados Financieros al 31/12/2015,
expresadas en dólares estadounidenses.
Los Estados fueron preparados por la Agencia Nacional de Promoción Científica y
Tecnológica y así como el control interno implementado en el proyecto, son de su exclusiva
responsabilidad. Los mismos fueron presentados a esta auditoría 26/01/2016, en forma
preliminar, y el 23/06/2016 su presentación definitiva. Estos últimos se adjuntan inicialados
por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 02/10/2015 y el 24/06/2016.
II.- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos
del BIRF, incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de las Solicitudes de
Desembolsos, la verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios.
2
III.- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los Estados Financieros identificados en I-,
en sus aspectos significativos, presentan razonablemente la información financiera del
“Proyecto Fomento de la Innovación Productiva” por el ejercicio al 31/12/2015, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR,
suscripto el 6 de agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
IV.- OTRAS CUESTIONES
•
Con fecha 16/02/2016 se dio la no objeción a la última versión del documento Manual
Operativo del Proyecto, en donde el Aporte Local para el Programa se modifica a la
suma de USD 75.000.000,00
•
Con respecto al Fondo Fiduciario, FCI Carlos Pellegrini, se observó lo siguiente: En
las Resoluciones que se tuvieron a la vista, debidamente firmadas por el Ministro, se
distribuyen fondos hacia los distintos programas que se ejecutan en la órbita del
Mincyt, sin indicar el monto real que se asigna a cada uno de estos.
•
Existe falta de cumplimiento por parte de FONARSEC de normas de control interno
y del Plan de Mitigación, en cuanto a la Conservación de la integridad de la
documentación respaldatoria de los proyectos financiados en sus respectivos
expedientes. Dichas observaciones se indican en el punto de Fondos Sectoriales en
Alta Tecnología del Memorando a la Dirección que se adjunta al presente.
•
RECONOCIMIENTO BIRF – EDIFICIO GIOL:En el presente ejercicio se acordó
con el BIRF
un reconocimiento
retroactivo de gastos por un monto de $
64.150.100,00 (USD 7.000.000,00) correspondiente a la SOE Nº 49 para la línea de
inversión “Edificio Giol” en función de “Obras de la Nueva Sede del Ministerio de
Ciencia Tecnología e Innovación Productiva de la Nación – Institutos de investigación
– ANPCyT – CONICET – Museo de Ciencias / Auditorio – Segunda Etapa” que
fueran abonados en su oportunidad por el “Programa de Innovación Tecnológica III –
3
Préstamo BID Nº 2777/OC-AR con aporte local. Con fecha 28/07/2015 fueron
desembolsados en el Fondo Fiduciario para la Promoción Científica y Tecnológica.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24 de junio de 2016.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE
SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 6 comprendido entre el 01/01/2015 y el 31/12/2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
y Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, correspondientes al “Proyecto para Promover
la Innovación Productiva”, financiado a través del Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR,
suscripto el 6 de agosto de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS AUDITADOS
•
Estado de Solicitudes de Desembolsos comprendido entre el 01/01/2015 y el
31/12/2015, expresado en dólares estadounidenses.
El Estado fue preparado por la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
dependiente del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva y son de su
exclusiva responsabilidad. El mismo fue presentado a esta auditoría el 26 de Enero de 2016 en
forma preliminar y el 23 de junio de 2016 en forma definitiva. Los mismos se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos
del BIRF, incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los Solicitudes de
Desembolsos, la verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios.
III.-OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los Estados Financieros identificados en I-,
del “Proyecto para Promover la Innovación Productiva”, presentan razonablemente la
información para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, emitidas y presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio comprendido entre
el 01/01/2015 y el 31/12/2015, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio
de Préstamo BIRF N° 7599-AR, suscripto el 6 de agosto de 2009 entre la República Argentina
y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24 de junio de 2016.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL
ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 6 comprendido entre el 01/01/2015 y el 31/12/2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el Estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial del “Proyecto para Promover la Innovación Productiva” al 31/12/2015,
Convenio de Préstamo BIRF N° 7599-AR de fecha 6 de agosto de 2009 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial por el Ejercicio al 31/12/2015, expresado en dólares
estadounidenses.
El Estado fue preparado por la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
dependiente del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva sobre la base de los
extractos Bancarios de la Cuenta Especial -a la vista- en dólares N° 39.261/6, abierta en el
Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo y son de su exclusiva responsabilidad.
El mismo fue presentado a esta auditoría el 26 de Enero de 2016 en forma preliminar y el 23
de junio de 2016, en forma definitiva Los mismos se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
7
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos
del BIRF, incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado identificado en I- precedente,
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto para
Promover la Innovación Productiva” por el ejercicio al 31/12/2015, de conformidad con las
estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF Nº
7599-AR.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24 de junio de 2016.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 6 comprendido entre el 01/01/2015 y el 31/12/2015)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa para Promover la Innovación Productiva”, una serie de observaciones y
Recomendaciones A.G.N. sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y
del sistema de control interno existentes en la Dirección General de Proyectos con
Financiamiento Externo (DIGFE), surgidas como consecuencia del examen de auditoría
practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros al 31 de
diciembre de 2015.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el
examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas
al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de
información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
9
Principales Observaciones
Índice
A
B
Título
1.1. - REGISTROS Y CONTROL INTERNO
2.
- FONDO FIDUCIARIO
3.2.1. - INVERSIONES: FONDOS SECTORIALES
2.3.1. - INVERSIONES: FONDOS SECTORIALES
A.- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
1. REGISTROS Y CONTROL INTERNO
1.1. Existe elevada cantidad de reimputaciones contables en las inversiones, de fuente
local a fuente BIRF. Tal situación surge, según lo informado de la Normativa del
Banco Mundial. En tal sentido se establece que para la adquisición de bienes deben
desembolsarse 30% BIRF y 70% con financiamiento del Tesoro Nacional hasta tanto
el equipo se encuentre en poder de la Institución, momento en que se efectúa la
reimputación, (100% BIRF). Si bien se incluye Nota a los EEFF al 31/12/2015, esta
no indica el detalle de los montos financiados temporariamente con aporte local
(70%), que serán reimputados en el siguiente/s ejercicio/s generando disminución en
la ejecución local como incremento en la ejecución BIRF.
1.2. Los Estados Financieros no son emitidos en forma automática por el Sistema Emerix.
1.3. Según se verificó en hechos posteriores al cierre, no fueron debitados del Banco de La
Nación Argentina de la Cuenta corriente BNA 3790/33, los siguientes registros
pendientes en la conciliación bancaria al 31/01/2016:
10
Fecha
11/12/2015
Comprobante
Cheque
431853
Monto
9.559,00
14/12/2015
Transferencia
1.914,40
14/12/2015
Transferencia
1.914,40
14/12/2015
Transferencia
1.914,40
14/12/2015
Transferencia
1.914,40
14/12/2015
Transferencia
1.914,40
14/12/2015
Transferencia
1.914,40
14/12/2015
Transferencia
1.914,40
1.4. Las órdenes de pago no son en forma cronológica y correlativa. Según se informa las
ultimas órdenes de pago al 31/12/2015 son las número 5017487/ 5017488 y las
primeras órdenes del ejercicio 2016 son 5017491 y 5017552.
Comentarios de la DIGFE:
•
(Tal como indica la propia AGN las reimputaciones resultan de la aplicación de la
normativa del Banco Mundial respecto a los anticipos en la compra de bienes.
No se comprende la observación a la Nota a los EFF desde que en ningún caso se
previsiona los montos que se prevé impacten en el siguiente ejercicio.) Nota del
auditor: Respuesta no procedente. La nota no incluye los bienes financiados
temporariamente (70%) con fondos del tesoro y que están a la espera de ser
recibidos para imputarlos a la fuente externa.
•
Si bien los Estados Financieros no son emitidos en forma automática, los mismos
son confeccionados íntegramente con información suministrada por el Sistema
Emerix.
11
•
Los cheques mencionados debieron ser “refechados” y a la fecha en su totalidad se
encuentran debitados.
•
Por un error involuntario fueron mal informadas las últimas y primeras órdenes de
pago. Se adjuntan las correctas según cuadro adjunto.
Fecha
Importe
Proveedor/Beneficiario
Ultimas Órdenes de
Pago Ej. 2015
Primeras Órdenes de
Pago Ej. 2016
31/12/2015
485.709,85
Aporte Beneficiario
5017489
31/12/2015
4.513.342.667,99
Ajustes de Cierre
5017490
07/01/2016
195.422
López Hermanos SRL ANR
5017491
07/01/2016
12.500,10
CONICET TECNOLOGIA
5017492
Recomendaciones A.G.N.
•
Incluir en las Notas a los Estados Financieros los montos que temporalmente se
exponen en el Estado de Inversiones en la columna de Aporte local y que serán
reimputados a la columna de fuente BIRF (utilizar una cuenta de orden
identificatoria de tal situación provisoria)
•
Los Estados Financieros deberían ser emitidos en forma automática por el Sistema
Emerix, ya que toda la información contable se encuentra en el mencionado
Sistema y cualquier reprocesamiento o transcripción implica la posibilidad de
cometer errores
•
Toda subsanación de observaciones se verificara en futuras auditorias.
2. FONDO FIDUCIARIO
Con respecto al Fondo Fiduciario F.C.I , Carlos Pellegrini se observó lo siguiente:
•
En las Resoluciones que se tuvieron a la vista debidamente firmadas por el Ministro
se distribuyen fondos hacia los distintos programas que se ejecutan en la órbita del
MINCYT sin indicar el monto real que se asigna a cada uno de éstos.
12
•
Las órdenes de pago presupuestarias que nos fueron suministradas no se encuentran
debidamente firmadas por ninguno de los tres funcionarios responsables.
Comentario de la DIGFE:
•
Se remitió la observación al Servicio Administrativo Financiero del Ministerio de
Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva
•
Las órdenes de pago suministradas fueron emitidas por el SAF del Ministerio y
contienen firma digital. Las órdenes de pago entregadas a esa A.G.N. se imprimen
del Sistema
I-SIDIF
a fin de poder verificar los desembolsos del TESORO
NACIONAL.
Recomendaciones A.G.N.
•
Se debe dejar debidamente asentado los montos asignados a cada Programa en
ejecución a fin de poder facilitar su control y seguimiento.
•
Las órdenes de pago suministradas deben estar validadas por autoridad responsable.
3. INVERSIONES
3.1. DESARROLLO DE NUEVAS EMPRESAS DE BASE TECNOLOGICA
3.1.1. EMPRESA BASE TECNOLOGICA – EBT
3.1.1.1. Observaciones Generales
1. En todos los casos analizados correspondientes a la muestra solicitada, no se
tuvo a la vista ni en el expediente: Certificado fiscal para contratar como así
tampoco la copia de la garantía del seguro de caución.
2. En todos los casos analizados correspondientes a la muestra solicitada no se
deja constancia de la apertura de un nuevo cuerpo del expediente.
13
Comentario del FONARSEC:
1. El Certificado Fiscal para contratar de cada beneficiario se encuentra archivado
en la DIGFE. La garantía del seguro de caución no es un requisito ya que no se
opera con anticipos financieros.
2. Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la implementación
del Plan de Mitigación en donde se encuentra abordada la problemática indicada
por esa AGN. Si bien la misma no ha concluido, registra avances significativos.
Recomendaciones A.G.N.
Incorporar a los expedientes la totalidad de la documentación respaldatoria que avale
la gestión en tiempo y forma.
Revisar que la documentación presentada se haya completado de acuerdo a la
normativa aplicable en la materia; en caso contrario, efectuar su adecuación
oportunamente.
Intensificar las medidas de control a fin de evitar deficiencias como las aludidas
precedentemente.
La subsanación de observaciones se verificará en futuras auditorias.
3.1.1.2. Observaciones Particulares
a. EBT 47 - Estación Exp. O. Colombres – ID. 20881
1. No se tuvo a la vista ni en el expediente:
•
La certificación contable intervenida por el Consejo Profesional de
Ciencias Económicas;
de la rendición de contraparte por $
2.330.708,78.- a fs. 55 de RENDICIONES CONTABLES ANEXO
IV.
•
El anexo I aludido en el evaluación de fs.106 del EXPEDIENTE
N°0000806/2011.
14
2. Las evaluaciones de fs. 98y101 no están firmadas, como así tampoco la
evaluación económica- comercial de fs. 102.
Comentario del FONARSEC:
1. Teniendo en cuenta que la mencionada rendición se refiere íntegramente
al rubro Recursos Humanos propios de la Entidad Beneficiaria,
corresponde aceptar la certificación del Director de RRHH. Nota del
auditor: Respuesta no procedente, ya que no responde a lo observado.
Se refiere al ANEXO I “Orden de Mérito” del Acta de la Comisión
Evaluadora que obra en el expediente donde tramita la convocatoria,
registrado bajo Nro. MINCyT 277/10. Nota del auditor: Respuesta no
procedente, ya que no responde a lo observado.
2. Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra abordada
la problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no ha
concluido, registra avances significativos.
b. EBT 57- Tecnovax Development S.A. - ID 24256
1. No se tuvo a la vista ni en el expediente:
•
el Remito correspondiente a la Factura N°07- 022991 de fs. 269 del
ANEXO II LPN01/2014
•
La No Objeción de fs. 64/5 del ANEXO II
LPN 01/2014.
2. Declaración jurada de cumplimiento de la normativa ambiental no se
encuentra firmada en su totalidad.
Comentario de la DIGFE:
1. Como es de conocimiento de esa AGN, en el expediente no se
conservan las actuaciones correspondientes, mientras que las mismas
15
se encuentran archivadas en esta DIGFE en carpetas separadas, las
cuales se pusieron a disposición. Nota del auditor: Respuesta no
procedente, ya que no respeta medidas de control interno en cuanto
al resguardo e integridad de la información.
No se comprende qué es lo que se observa. Nota del auditor:
Respuesta no procedente, toda vez que se señala claramente el
trámite donde no se constató lo observado.
2. La Declaración Jurada consta de dos fojas, la primera está inicialada y
la segunda firmada.
c. EBT 117 - Consulpet S.A. - ID 26807
1. No se tuvo a la vista ni en el expediente: el remito n° 0200008267 citado
en la factura 06-3827 a fs.288 del ANEXO I LPN 01/2014.
2. Las ofertas a fs. 105 y 151 del ANEXO I
LPN
01/2014 no están
firmadas en la totalidad de las hojas que la componen.
Comentario de la DIGFE:
1. Como es de conocimiento de esa AGN, en el expediente no se conservan
las actuaciones correspondientes, mientras que las mismas se
encuentran archivadas en esta DIGFE en carpetas separadas, las cuales
se pusieron a disposición.
2. Atento a que el Anexo I, Modelo de Formulario de Oferta indica el lugar
de firma, sólo corresponde la firma en dicho lugar. La misma obra a Fs
106 y 152.
16
d. EBT 147 - AV2 S.R.L. - ID 26315
1. La no Objeción a fs. 222/3 del ANEXO II CUERPO I, no está firmada
en su totalidad.
2. La Declaración Jurada de cumplimiento de la normativa ambiental a fs.
19, no se encuentra firmada en su totalidad.
Comentario de la DIGFE:
1.
El Memorándum se encuentra firmado y se puso a disposición.
2.
La omisión ha sido subsanada
e. EBT 147 - AV2 S.R.L. - ID 26315
1. La no Objeción a fs. 222/3 del ANEXO II CUERPO I, no está firmada
en su totalidad.
2. La Declaración Jurada de cumplimiento de la normativa ambiental a fs.
19, no se encuentra firmada en su totalidad.
Comentario de la DIGFE:
1. El Memorándum se encuentra firmado y se puso a disposición.
2. La omisión ha sido subsanada
f. EBT 206 - Prenvironment S.R.L. - ID 28682
El Informe de revisión de aspectos socio ambientales, a fs. 24 del Cuerpo
EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO, como así también el formulario del
contrato a fs. 759 del ANEXO II DE LPN 01/2014; no
firmados en su totalidad.
17
se encuentran
Comentario del FONARSEC:
La omisión ha sido subsanada.
Recomendaciones A.G.N.
• Incorporar a los expedientes la totalidad de la documentación respaldatoria que
avale la gestión en tiempo y forma.
• Revisar que la documentación presentada se haya completado de acuerdo a la
normativa aplicable en la materia; en caso contrario, efectuar su adecuación
oportunamente.
• Intensificar las medidas de control a fin de evitar deficiencias como las aludidas
precedentemente.
• Con respecto a la subsanación o la puesta a disposición de la documentación
observada, se verificará en futuras auditorias.
3.2. FONDOS SECTORIALES DE ALTA TENCOLOGIA
3.2.1. Observaciones Generales
1. En la documentación tenida a la vista en relación con estos proyectos no se
observó evidencia formal del cumplimiento (y/o su control) de requisitos
previos establecidos en el contrato suscripto, tales como: individualizar una
cuenta corriente bancaria para su uso con el proyecto, informar las personas
habilitadas para operarla y la presentación del informe del porcentaje de
ejecución anual esperado.
2. En la mayoría de los casos de la documentación relacionada con estos
proyectos esta archivada en legajos denominados “Anexos”; siendo los
Anexos una cantidad indeterminada no se conserva un índice en ninguno de
los legajos principales, dificultando la adecuada trazabilidad y control de la
integridad de la documentación.
18
3. No hay en la documentación visualizada ninguna evidencia de la
notificación a los distintos beneficiarios y/o U.A. de las resoluciones
aprobando las reasignaciones presupuestarias solicitadas.
4. Se ha observado que se utilizó en varios casos el nombre de diferentes
personas jurídicas y/o denominaciones comerciales dentro de la tramitación
de una adquisición en particular, sin que exista en el legajo documentación
legal válida que provea una adecuada descripción de las relaciones y
responsabilidades
legales
reciprocas
existentes
entre
las
diversas
denominaciones.
Comentario del FONARSEC:
1. La modalidad de pago directo a proveedor ha resuelto muchas de las exigencias
previstas en los contratos por lo que se está elaborando un nuevo modelo de
contrato para futuras convocatorias ajustado a la modalidad de ejecución de este
tipo de proyectos.
2. La apertura de Anexos queda debidamente registrada en el expediente de pagos.
3. La notificación de las reasignaciones presupuestarias presentadas ante la DIGFE
es realizada por los Fondos sustantivos respectivos.
4. Al no estar identificado el caso no es posible responder lo observado.
Recomendaciones A.G.N.
• Dejar evidencia en el legajo del cumplimiento de los requisitos previos
establecidos en el contrato.
• Incorporar un índice de los anexos generados para cada proyecto.
• Dejar evidencia en el legajo de la notificación a los beneficiarios de las
resoluciones sobre las reasignaciones presupuestarias solicitadas.
• Dejar evidencia en el legajo de la presentación de los Informes Técnicos de
Avance anuales y de la revisión anual del plan de ejecución física.
19
3.2.1. Observaciones Particulares
a. FS 2010 BIO 01 – ID Proyecto 16282
1. En la carpeta colgante denominada “Contrato” se conservan contratos,
poderes y certificados para contratar de los beneficiarios sin foliar.
2. Falta la aclaración de las firmas en el contrato.
3. Se modificó el presupuesto original, asignando a Infraestructura el
41,46% del costo total del proyecto cuando el original era el 18,94% y
las bases estipulaban un 20%.
4. No hay evidencia del cumplimiento de la disposición que exige la
presentación de la rendición de los gastos de la contraparte por
semestre ni de su reclamo.
Comentario del FONARSEC:
1. Como es de conocimiento de esa AGN, las carpetas naranjas
denominadas “Ladrillos” son de uso interno de la DIGFE, y no
incluyen índice ni se encuentran foliadas.
2. Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra
abordada la problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma
no ha concluido, registra avances significativos.
3. La exigencia de porcentajes para los diferentes rubros es controlada
en la evaluación de las presentaciones. Durante la ejecución el
FONARSEC
evalúa
y
aprueba
modificaciones
que
estén
fundamentadas en cuestiones técnicas o económicas para la mejor
ejecución de los proyectos.
4. El proyecto rindió la totalidad del aporte de contraparte
comprometido según contrato.
20
Recomendaciones A.G.N.
• Procesar la documentación recibida en tiempo oportuno y emitir las
autorizaciones que permitan contabilizar los gastos contemporáneamente a
su realización.
• Extremar el cuidado al efectuar intercalaciones de documentación en los
legajos evitando la generación de deficiencias en su conformación.
• Incluir en el contrato la aclaración de cada firma autógrafa obrante en el
mismo.
• Extremar el cuidado en la confección de los legajos evitando excesos de
tamaño, errores de foliado y referenciado, etc.
• Toda subsanación de observaciones se verificará en futuras auditorias
b. FONDO SECTORIAL DE TECNOLOGIA INFORMATICA Y DE LAS
COMUNICACIONES -FSTICS 04 - ID PROYECTO 17282 y 17293
1.
Falta la aclaración de las firmas en el contrato.
2.
La carpeta (Ladrillo) denominada Contrato, contiene comunicación
de prórroga, solicitudes de reasignación, actas de asambleas y
resoluciones de designación, poderes, adenda y certificados para
contratar de los beneficiarios, sin foliar.
3.
El informe de evaluación financiera a fs.
580 del cuerpo III
CONVOCATORIA, no está firmado, como así tampoco el informe
sobre calificación de las Empresas a fs. 35 del ANEXO I CPB N°
1/2011.
4.
No es posible vincular unívocamente:
• La Adenda fechada el 16/12/2013 con el contrato originario a fs.
1, al cual modifica.
• El listado Información de Proyecto, con el memo pertinente, en
los casos que solicita el desembolso utilizando la leyenda
"según memo adjunto" sin explicitar el importe en el listado.
21
5.
No se ha constatado evidencia, respecto del cumplimiento de los
requisitos estipulados en las cláusulas 7° b) y c) del contrato.
Comentarios de la DIGFE
1. Como es de conocimiento de esa AGN, las carpetas naranjas
denominadas “Ladrillos” son de uso interno de la DIGFE, y no
incluyen índice ni se encuentran foliadas.
2. Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra
abordada la problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no
ha concluido, registra avances significativos.
3. La adenda mencionada fue aprobada por Resolución del Directorio de
la ANPCyT Nº175/13, que menciona los cambios en el proyecto y
que obra a fs. 71/75 del expediente.
4. El importe solicitado para realizar el desembolso se encuentra
detallado en el “Memo Adjunto” que acompaña cada solicitud de
pago a la Tesorería y no se incluye otra información en la carga en
EMERIX, por falta de espacio.
5. La modalidad de pago directo a proveedor ha resuelto muchas de las
exigencias previstas en los contratos por lo que se está elaborando un
nuevo modelo de contrato para futuras convocatorias ajustado a la
modalidad de ejecución de este tipo de proyectos.
Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra
abordada la problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no
ha concluido, registra avances significativos.
22
Recomendaciones A.G.N.
•
Incorporar a los expedientes la totalidad de la documentación
respaldatoria que avale la gestión en tiempo y forma.
•
Revisar que la documentación presentada se haya completado de
acuerdo a la normativa aplicable en la materia; en caso contrario,
efectuar su adecuación oportunamente.
•
Intensificar las medidas de control a fin de evitar deficiencias
como las aludidas precedentemente.
•
La subsanación de observaciones se verificará
en futuras
auditorias.
B.- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1. ESTADOS FINANCIEROS
1.1. La reducción del presupuesto del Aporte Local del presente Programa, no fue
actualizado en el SEPA (Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones).
Originalmente por UDS 80.000.000,00 y actualizado en USD 75.000.000,00
mediante la actualización del Manual Operativo del Proyecto y cuya No Objeción
del Banco Mundial es del 12/02/2016
1.2. De acuerdo al presupuesto del Programa y a la información del World Bank Client
Connection al 31/12/2015, donde se establece que el cierre del Programa es el
30/07/2016 se observa lo siguiente:
•
A fecha de cierre de los Estados Financieros falta ejecutar el 3.06% de Aporte
BIRF y el 47.03% de aporte Local, según detalle:
23
Aporte BIRF Aporte Local
Presupuesto
150.000.000,00 75.000.000,00 230.000.000,00
Ejecución
145.403.300,67 39.727.436,59 185.130.737,26
Pendiente
•
Totales
4.596.699,33 35.272.563,41
44.869.262,74
El componente 5 Fortalecimiento del Marco de Políticas para la Innovación,
ejecuto más de lo presupuestado, según siguiente detalle expresado en dólares:
PRESUPUESTADO
Aporte BIRF
13.007.000,00
Aporte Local
8.000.000,00
EJECUTADO
PENDIENTE DE EJECUCION
Aporte BIRF
Aporte Local
13.009.166,81
10.989.418,55
Aporte BIRF
-2.166,81
Aporte Local
-2.989.418,55
Comentario de la DIGFE:
1. La observación ha sido subsanada. Nota del auditor: Respuesta no procedente. A fecha
de cierre de la presente auditoria no ha sido actualizado en el SEPA
2. - Durante el presente ejercicio se tramitó una nueva prórroga con fecha de cierre
30/12/2016. Adicionalmente cabe informar que a
la fecha de este informe la
ejecución del Programa es la siguiente:
Aporte BIRF
Aporte Local
Totales
Presupuesto
150.000.000
75.000.000,00
230.000.000
Ejecución
149.573.590
74.484.214
224.057.804
Pendiente
426.410
515.786
942.196
La observación ha sido subsanada en el presente ejercicio.
24
Recomendaciones A.G.N.
• Realizar las actualizaciones correspondientes en tiempo y forma en Sistema de
Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA)
• Toda subsanación de observaciones se verificara en futuras auditorias
2. INVERSIONES
2.1. FORMACION DE RECURSOS HUMANOS PARA LA INNOVACION
2.1.1. CARRERAS DE POSGRADO PARA LA FORMACION DE BROKERS DE
TECNOLOGIA Y MANAGER TECNOLOGICOS – GTEC
a. GTEC 06 Patagonia - U.N De Rio Negro – ID 14852
•
El contrato que consta en el l expediente en folios 1 /7 (Tomo Coordinación)
carece de la respectiva autenticación en la totalidad de sus fojas.
•
Las
hojas
adjuntas
pertenecientes
a las
Certificaciones
Contables
correspondientes a las Rendiciones No 31881 ($ 285.641.43) y No. 31897 ($
221.753.52) ambas del 11/05/2015, no se encuentran inicializadas por el
profesional respectivo.
•
La documentación referida a la Rendición No. 3466 ($ 3.433.01), se
encuentra agregada al expediente sin la correspondiente foliatura.
Comentario del FONARSEC:
•
La observación ha sido subsanada.
•
Si bien las rendiciones no se encuentran inicialadas por el profesional, la
sumatoria de ambas ($ 285.641,43 y $ 221.753,52) corresponde al total
certificado ($ 507.315,15) según el detalle de la de la información que se
certifica.
•
La observación ha sido subsanada.
25
b. GTEC 01 - Cuba - U.N De Tres de Febrero
•
El contrato que se adjunta en el expediente en folios 1 /7 (Tomo
Coordinación) carece de la respectiva autenticación en la totalidad de sus
foja.
•
No se tuvo a la vista en el expediente la Certificación Contable
correspondiente a la Rendición No 32799 ($ 295.342.00)
•
La anulación correspondiente al movimiento del 04/03/2015 por $
76.720.00 se encuentra imputada en el Listado de Proyecto ID 14869.
Comentario del FONARSEC:
• La observación ha sido subsanada.
• La observación ha sido subsanada.
• La
certificación
contable
se
encuentra
en
el
Cuerpo
IX
de
“COORDINACION” a fojas 1901 a 1911.
Respuesta no procedente. Nota del Auditor, no responde a lo observado.
Recomendaciones A.G.N.
•
•
Los expedientes deben contener toda la documentación necesaria a los
efectos de un correcto
Control y seguimiento posterior y la misma debe reunir los requisitos
inherentes a una fehaciente Autenticación.
2.1.2. DOCTORES
EN
UNIVERSIDADES
PARA
TRANSFERENCIA
ELECTRONICA - DTEC
a. DTEC 22 – Un. de Tucumán - ID 26688 Variante Becas
1.
El contrato de Promoción de fs. 2 Convocatoria D-TEC 2013 Expediente
Nro 0022/13 Universidad de Tucumán es copia simple sin autenticar.
26
2.
La situación precedente, se verifica también en lasas resoluciones de alta de
los becarios.
b. DTEC 13 – Un. de Quilmes ID 28895 - Variante Becas
1.
El contrato de Promoción de fs. 2 Convocatoria D-TEC 2013 Expediente
Nro 0013/13 Universidad de Quilmes es copia simple sin autenticar.
2.
Lo mismo se verifica en las resoluciones de alta de los becarios.
Comentario de la DIGFE:
a. 1 y b 2 .- La observación ha sido subsanada.
a. 2 y b. 2.- La copia simple de las resoluciones de alta de los becarios resultan
suficientes para el proceso de alta del becario. Los originales de los Actos
Administrativos se archivan en la universidad beneficiaria.
Recomendaciones A.G.N.
• Implementar medidas de control interno para resguardar debidamente la
documentación de respaldo.
• Incorporar a los expedientes toda la documentación respaldatoria que avale la
gestión
• La documentación obrante en copias simples debe contar con su certificado de
fidelidad, dando integridad y resguardo a la gestión.
2.1.3. BIBLIOTECA ELECTRONICA: ID. 29581/29577
1.
El expediente no se encuentra foliado.
2.
No se tuvo a la vista los contratos con las empresas.
3.
Las órdenes de pago presupuestarias no se encuentran firmadas.
4.
Las adendas correspondientes a las órdenes de compras, no se encuentran
firmadas ni completas.
27
5.
Las condiciones técnicas de contratación, no se encuentran firmadas y no
poseen fecha de emisión.
6.
Con respecto a Systems Link, el presupuesto es por usd 933.106,00 y la orden
de compra y la factura es por usd 1.440.914,00
Comentario de la DIGFE:
1.
La observación ha sido subsanada.
2.
Los contratos originales con las empresas se formalizaron en órdenes de
compra las cuales se encontraban archivadas junto con la documentación
remitida a esa AGN. Respuesta no procedente Nota del auditor. (las ordenes
de compras no son contratos)
3.
Los contratos debidamente firmados se pusieron a disposición de esa AGN.
Respuesta no procedente. Nota del auditor. (no se encontraban firmadas las
órdenes de pago presupuestarias)
4.
Las órdenes de pago suministradas fueron emitidas por el SAF del Ministerio y
contienen firma digital. Las órdenes de pago entregadas a esa A.G.N. se
imprimen del Sistema I-SIDIF a fin de poder verificar los desembolsos del
TESORO NACIONAL.
5.
Las Condiciones Técnicas de Contratación debidamente firmadas y completas
se pusieron a disposición de esa AGN. Respuesta no procedente Nota del
auditor. (las mismas se encontraban incompletas al momento de la auditoria)
6.
La solicitud de financiamiento cursada y aprobada por el Banco Mundial es
por U$S 933.106,00; la diferencia corresponde a otros contenidos contratados
con el proveedor que se financiaron con otra fuente de financiamiento no
administrada por esta ANPCyT por lo que no fueron incluidos en la
documentación remitida a esa AGN.
Recomendaciones A.G.N.
•
Poner a disposición toda la información y/o documentación en tiempo y forma
durante las tareas de campo de la auditoria.
28
•
Las órdenes de pago suministradas deben estar validadas por autoridad
responsable.
•
Implementar medidas de control interno para resguardar debidamente la
documentación de respaldo y que la misma sea completa y valida.
•
Toda subsanación de observaciones se verificará en futuras auditorias
2.1.4. CONICET TECNOLOGIA
Evento Conicet Tecnología - ID 30012 Variante Becas
Los legajos de eventos sujetos a auditoria, no guardan un orden cronológico ni en
archivos. La información de respaldo se encuentra en se folios sueltos, sin ninguna
numeración, no cumpliendo con las normas mínimas de resguardo. La
documentación de referencia carece de foliatura.
Comentario de la DIGFE:
La observación ha sido subsanada.
Recomendaciones A.G.N.
Aplicar medidas de control interno relativas al resguardo de la documentación de
respaldo, en particular la foliatura de los legajos, integridad de documentación
obrante, vinculación de expedientes, etc , a fin de facilitar su seguimiento y control
posterior. Toda subsanación se verificará en futuras auditorias.
2.2. DESARROLLO DE NUEVAS EMPRESAS DE BASE TECNOLOGICA
2.2.1. COMISION BASICA
Comisión Básica: PAEBT 124 - Emprecor Consorcio de Cooperación - ID 32368
y PAEBT 147 Zeller S.A. ID 26333
Se presentó gran parte de la documentación correspondiente a la muestra solicitada,
en
fundas agrupadas
en carpetas denominadas “Ladrillos”, sin numerar y
29
careciendo de índice; circunstancia que dificulta el control de integridad de la
documentación, como la adecuada trazabilidad de las etapas de ejecución del
instrumento.
Comentario de la DIGFE:
(Como es de conocimiento de esa AGN, las carpetas naranjas denominadas
“Ladrillos” son de uso interno de la DIGFE, y no incluyen índice ni se encuentran
foliadas.) Nota del auditor: Respuesta no procedente, ya que no respeta medidas
de control interno en cuanto al resguardo e integridad de la información.
Recomendaciones A.G.N.
Intensificar las medidas de control a fin de evitar deficiencias como la señalada; a
fin de posibilitar la integridad de la documentación respaldatoria en el expediente.
2.3. FONDOS
SECTORIALES
DE
ALTA
TENCOLOGIA
–
APORTES
NO
REEMBOLSABLES
2.3.1. FONDOS SECTORIALES
1. FS 2010 BIO 01 – ID Proyecto 16282
1. El expediente "contrato" se encuentra re foliado hasta con más de un
numero en algunos casos, desde el folio 31 al 218
2. El expediente "proyecto cuerpo III" se encuentra re foliado desde el folio
587 al 619
3. No se encuentra incluido en el expediente constancia fehaciente
(certificados) de los aportes beneficiarios.
Comentario del FONARSEC:
1.
Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra abordada la
30
problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no ha concluido,
registra avances significativos.
2.
Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra abordada la
problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no ha concluido,
registra avances significativos.
3.
Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra abordada la
problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no ha concluido,
registra avances significativos.
Recomendaciones A.G.N.
•
Extremar el cuidado al efectuar intercalaciones de documentación en los
legajos evitando la generación de deficiencias en su conformación.
•
Solicitar a los beneficiarios el cumplimiento en tiempo y forma de la
rendición de los aportes de contraparte comprometidos según contrato.
•
Extremar el cuidado en la confección de los legajos evitando excesos de
tamaño, errores de foliado y referenciado, etc.
•
2.
Toda subsanación de observaciones se verificará en futuras auditorias.
FS PBIT 4 ID – ID Proyecto 28306
1. No se respeta lo establecido en las bases de la convocatoria respecto al
porcentaje máximo de gastos elegibles por línea presupuestada:
Bienes de Capital
31
Base
Anexo I
Hasta 50%
51.21%
2. El expediente "ejecución y seguimiento" se encuentra re foliado desde el
número 28 a 42.
3. No hay evidencia del cumplimiento de la disposición que exige la
presentación de la rendición de los gastos de la contraparte por semestre ni
de su reclamo.
Comentarios del FONARSEC
1. La observación es inexacta, ya que el monto presupuestado para bienes de
capital según contrato asciende a $11.011.182, que representa un 51,2%
del costo total del proyecto, por lo que el desvío es del 1,2% de lo
establecido contractualmente.
2. Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra abordada la
problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no ha concluido,
registra avances significativos.
3. Con fecha 13 de junio de 2016 ingresó por mesa de entradas una rendición
de aportes de contraparte del Proyecto por $2.422.919,26.-, la misma se
encuentra en etapa de evaluación por parte del FONARSEC.
Recomendaciones A.G.N.
•
Procesar la documentación recibida en tiempo oportuno y emitir las
autorizaciones que permitan contabilizar los gastos contemporáneamente a
su realización.
•
Extremar el cuidado al efectuar intercalaciones de documentación en los
legajos evitando la generación de deficiencias en su conformación.
•
Solicitar a los beneficiarios el cumplimiento en tiempo y forma de la
rendición de los aportes de contraparte comprometidos según contrato.
•
Toda subsanación de observaciones se verificará en futuras auditorias.
32
3. FSTICS 04 - ID PROYECTO 17282 y 17293
1. Falta la aclaración de las firmas en el contrato.
Comentario del FONARSEC:
Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra abordada la
problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no ha concluido,
registra avances significativos.
2.
La carpeta (Ladrillo) denominada Contrato, contiene comunicación de
prórroga, solicitudes de reasignación, actas de asambleas y resoluciones de
designación, poderes, adenda y certificados para contratar de los
beneficiarios, sin foliar.
Comentario de la DIGFE:
Como es de conocimiento de esa AGN, las carpetas naranjas denominadas
“Ladrillos” son de uso interno de la DIGFE, y no incluyen índice ni se
encuentran foliadas.
3.
El informe de evaluación financiera a fs.
580 del cuerpo III
CONVOCATORIA, no está firmado, como así tampoco el informe sobre
calificación de las Empresas a fs. 35 del ANEXO I CPB N° 1/2011.
Comentario del FONARSEC:
Como es de conocimiento de los auditores continuamos con la
implementación del Plan de Mitigación en donde se encuentra abordada la
problemática indicada por esa AGN. Si bien la misma no ha concluido,
registra avances significativos.
33
4.
No es posible vincular unívocamente:
• La Adenda fechada el 16/12/2013 con el contrato originario a fs. 1, al
cual modifica.
Comentario del FONARSEC:
La adenda mencionada fue aprobada por Resolución del Directorio de la
ANPCyT Nº175/13, que menciona los cambios en el proyecto y que obra
a fs. 71/75 del expediente.
5.
El listado Información de Proyecto, con el memo pertinente, en los casos
que solicita el desembolso utilizando la leyenda "según memo adjunto"
sin explicitar el importe en el listado.
Comentario de la DIGFE:
El importe solicitado para realizar el desembolso se encuentra detallado en
el “Memo Adjunto” que acompaña cada solicitud de pago a la Tesorería y
no se incluye otra información en la carga en EMERIX, por falta de
espacio.
2.3.2. APORTES NO REEMBOLSABLES – A.N.R.
Observaciones Generales
En la mayoría de los casos correspondientes a la muestra solicitada, no se tuvo a la
vista ni consta
en el expediente, la certificación de inexistencia de deudas
impositivas ni previsionales, como así tampoco la copia autenticada de la póliza del
seguro de caución a favor de la Agencia.
34
Comentario del FONTAR:
(La exigencia establecida en las bases con relación a la certificación de
inexistencias de deudas impositivas y previsionales es suplida con la presentación
del Certificado Fiscal para contratar emitido por la A.F.I.P., el cual obra archivado
en la carpeta de originales.) Nota del auditor: Respuesta no procedente, habida
cuenta que el certificado fiscal no suple la certificación de inexistencia de deudas
impositivas y previsionales.
En relación a la copia autenticada de la póliza de caución, su incorporación al
expediente se efectúa desde 08/2014 en cumplimiento del Plan de Mitigación de
Observaciones.
Recomendaciones A.G.N.
Se deberá respetar lo estipulado en las bases de Convocatoria respectivas; toda vez
que la certificación de inexistencia de deudas previsionales e impositivas y el
Certificado Fiscal emitido por la A.F.I.P, Atento lo aducido por el auditado
respecto a la ejecución del Plan de Mitigación de Observaciones; es dable requerir
la implementación de su etapa final.
2.4. INFRAESTRUCTURA
INFRAESTRUCTURA PARA EL DESARROLLO TECNOLOGICO – PRIETEC
2.4.1. Observaciones Generales
En la mayoría de los casos analizados, las adendas a los contratos, modifican la
estructura de financiamiento por parte de la contraparte difiriendo en los
porcentajes máximos o mínimos respecto al rubro Equipamiento y RRHH según las
Bases de la Convocatoria Proyectos de Infraestructura y Equipamiento Tecnológico
- PRIETEC 2014.
EQUIPAMIENTO
Mayor o Igual al 60%
RRHH
Menor o Igual al 40%
35
2.4.2. Observaciones Particulares
a. PRIETEC 021/14 – Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Técnicas.
Se observa que la sumatoria de los distintos rubros correspondientes a la
contraparte del Anexo I de la adenda al contrato PRIETEC N° 021/2014
registrado según la UCGAL con el N° 7546 no coinciden con el total ($
821.475,05).
DESCRIPCIONES
CONTRAPARTE
CONTRAPARTE SEGÚN
AGN
291.000,00
291.000,00
0
0
RECURSOS HUMANOS
518.807,05
530.475,05
TOTAL
821.475,05
821.475,05
BIENES DE CAPITAL
INFRAESTRUCTRA
b. PRIETEC 007/14 – Fundación Instituto Leloir.
La Adenda al contrato PRIETEC N° 007/2014 no se encuentra registrado por la
UCGAL.
Comentario del FONARSEC:
• Las adendas tramitadas en el marco de esta convocatoria tienen su origen en la
necesidad de reforzar el monto del financiamiento con el objeto de que los
beneficiarios puedan finalizar las obras de infraestructura en tiempo y forma.
Durante la ejecución se evalúa técnicamente el cumplimiento de los objetivos de
cada proyecto; los porcentajes de cada rubro exigidos en las bases de la
convocatoria son evaluados en el momento de la presentación.
• Se trata de un error involuntario en la suma de los conceptos individuales de
RRHH que no afectan el total de la contraparte. A la fecha el beneficiario realizó
aportes de contraparte por $1.501.648,61.36
• Se remitió a la UCGAL el instrumento contractual para su debido registro.
Recomendaciones A.G.N.
• Adoptar las medidas pertinentes a fin de lograr que se mantengan los
porcentajes exigidos en las bases de la convocatoria.
• Implementar medidas de control interno para evitar posibles errores en la suma
de los conceptos individuales de los anexos contractuales.
• Implementar medidas de control interno para evitar omisiones de registro.
2.5. FORTALECIMIENTO DEL MARCO DE POLÍTICAS PARA LA INNOVACIÓN
2.5.1. EXPERTOS SECTORIALES: Análisis Sectoriales – ID. 28303
1.
El expediente no se encuentra foliado.
2.
No se encuentran respaldados, los puntajes otorgados en cada uno de los ítems
que conforman el total para designar al consultor experto. Solo se tuvo a la
vista el CV.
3.
No se tuvo a la vista como se conforma el equipo de coordinación y la
comisión de seguimiento que participara de la selección del consultor y
monitoreara el programa de trabajo e informe final.
4.
No se tuvieron a la vista las aprobaciones correspondientes a los informes de
avance para proceder al pago. Solo se tuvo a la vista informes de actividades
firmadas por los consultores.
5.
Las facturas no se encuentran invalidadas.
6.
La documentación incluida en copia , es simple sin el correspondiente sello y
firma de “copia Fiel”.
7.
Beinstein Jorge:
a. Se tuvo a la vista el recibo N° 0001-00000088 por $ 13.068,00 del
28/11/2014 como respaldo del pago. El mismo, se encuentra corregida a
mano, sin salvar por parte del consultor.
37
b. El último pago corresponde al 20/08/2015 y el contrato finaliza el
31/12/2014. No se tuvo a la vista autorización ni addendas
correspondientes que avalen los atrasos.
8.
Sigot Federico:
a. El último pago corresponde al 20/08/2015 y el contrato finaliza el
31/12/2014. No se tuvo a la vista autorización ni addendas
correspondientes que avalen los atrasos.
Comentario de la DIGFE:
1.
La observación ha sido subsanada.
2.
Los puntajes se obtienen de la evaluación objetiva de los CVs de cada
postulante y los puntajes se encuentran respaldados por ellos.
3.
El proceso de selección de cada consultor y el monitoreo de la ejecución del
contrato se encuentran debidamente avalados por la Subsecretaría de Estudios
y Prospectiva del MINCyT a través del Director Nacional de Estudios y el
Subsecretario de Estudios y Prospectiva quienes firman los procesos de
selección y los informes de actividades que acompañan a cada pago.
4.
Los informes de actividades se encuentran debidamente firmados por el
Director Nacional de Estudios quien aprueba los mismos. A su vez ese informe
de actividades se remite a la DIGFE junto con la factura vía Memorándum
firmado por el Subsecretario de Estudios y Prospectiva quien también aprueba
el informe y la factura para el pago.
5.
Al no estar identificadas no es posible responder la observación.
6.
La observación ha sido subsanada.
7.
a. La observación será subsanada.
b. La autorización y justificación de los atrasos en la ejecución del contrato
se encuentran explicadas en el Memorándum de pago producido por la
Subsecretaría de Estudios y Prospectiva y debidamente firmado por el
Subsecretario de dicha área.
38
8.
La autorización y justificación de los atrasos en la ejecución del contrato se
encuentran explicadas en el Memorándum de pago producido por la
Subsecretaría de Estudios y Prospectiva y debidamente firmado por el
Subsecretario de dicha área.
Recomendaciones A.G.N.
•
Poner a disposición toda la información y/o documentación en tiempo y forma
durante las tareas de campo de la auditoria.
•
Implementar medidas de control interno para resguardar debidamente la
documentación de respaldo y que la misma sea completa y valida.
•
Toda subsanación de observaciones se verificará en futuras auditorias.
2.5.2. DIFUSION
Freeman – ID.22813
1.
La documentación que obra en el expediente suministrado es copia simple sin
firma de respaldo.
2.
El expediente es fotocopia simple sin autenticar carente de toda foliatura.
3.
No se detalla el origen de la contratación directa por USD 100.000,00.
4.
No se tuvo a la vista la documentación respaldatoria correspondiente al gasto
por USD 100.000,00 solo se incluye en el expediente la transacción bancaria e
INVOICE.
Comentario de la DIGFE:
• La observación ha sido subsanada en 1 y 2.
• 3 y 4 .(Los antecedentes documentales de la contratación señalada se encuentran
en poder del MINCyT y se ponen a disposición.) Nota del Auditor:
Comentario no procedente por cuanto se solicitó toda la documentación por
Nota Nro DCEOFI-AP 054-2015.
39
Recomendaciones A.G.N.
•
Implementar medidas de control interno para resguardar debidamente la
documentación de respaldo.
•
Incorporar a los expedientes toda la documentación respaldatoria que avale la
gestión.
•
La documentación obrante en copias simples debe contar con su certificado de
fidelidad, dando integridad y resguardo a la gestión.
2.5.3. SERVICIOS NO CONSULTORIA
FUNDACION OBSERVATORIO PYMES ENCUESTA I+D ID 27696
La póliza de seguro de caución emitida por el contrato con la Fundación
Observatorio PYMES por la Orden de Compra N° 10/14 servicio Relevamiento
para la estimación por un monto de $ 141.390,00 es copia simple sin autenticar.
Comentario de la DIGFE:
No obstante ello la observación ha sido subsanada.
Recomendaciones A.G.N.
• Implementar medidas de control interno para resguardar debidamente la
documentación de respaldo.
• Incorporar a los expedientes toda la documentación respaldatoria que avale la
gestión.
• La documentación obrante en copias simples debe contar con su certificado de
fidelidad, dando integridad y resguardo a la gestión.
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3. PROCESOS DE ADQUISICION
OBRAS: - HELPORT SA “Construcción de la Obra Nueva sede del Ministerio de
Ciencia, Tecnología e innovación Productiva de la Nación (MINCYT) SEGUNDA
ETAPA.
Selección:
LPI N°001/2011
Contratista:
HELPORT SA
Contrato:
27/08/2012
Monto
$151.606.580,82
Plazo original:
548 días
Inicio:
27/09/2012
Fin original:
29/03/14
Ultima Prorroga:
(41) días (Res 269/15 del 13/5/15)
Plazo total:
32 meses.
Nuevo Fin de obra:
20/05/15
Abonado en el ejercicio: $ 64.150.000,00
Financiamiento parcial del Contrato “Obras de la Nueva Sede del Ministerio de Ciencia y
Tecnología e Innovación Productiva de la Nación – Institutos de Investigación –
ANPCyT – CONICET – Museo de Ciencias / Auditorio – Segunda Etapa
Control de Plazos – Control de Costos:
El plazo contractual de la obra (original) fue establecido en 18 meses (548 días)
previendo la terminación de los trabajos en el mes de marzo 2014 (29/03/14) (Clausula
8.2 y CEC. En este escenario se advierte que:
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 El plazo de obra fue prorrogado en cuatro (4) ocasiones 1, -conf. cuarta y última
ampliación res. 269/15 de fecha 13/5/15-
extendiéndose la fecha definitiva de
finalización al 20 de mayo de 2015. Ello implica
que las obras se ejecutaron
finalmente en un lapso que representa casi el doble del tiempo previsto originalmente
(+77%).
 Durante los 32 meses de ejecución fueron aprobados catorce (14) adicionales de obra
que se tradujeron en modificaciones al proyecto ejecutivo. A la fecha de finalización
de las obras su costo ascendió a la suma de $ 353.183,173,40 2, lo cual representa un
132,96% por encima del monto contractual ($151.606.580,82)y un 177,56% superior
en relación al costo adjudicado ($129.578.274,21) 3.
 No surgen del expediente más justificaciones y argumentaciones para estos cambios
que las vertidas en los considerandos de las respectivas resoluciones tenidas a la vista
que expresan – en líneas generales- lo siguiente: “…Que tal como surge del dictamen
emitido por la firma a cargo de la Dirección y Supervisión de la Obra, los adicionales
–o la ampliación de plazo de obra - solicitados surgen de la necesidad de
implementar, mejorar y modificar el proyecto original e implican una especificidad
determinada sobre las resoluciones técnicas que conllevan los nuevos espacios
redefinidos .Que la situación señalada no fue advertida en la etapa del proyecto, ni
fue parte del alcance del Contrato original, no formando parte de los pliegos
correspondientes…” texto reproducido indistintamente en todos los casos.
No obstante lo expresado se observa que
a) No se ha dejado constancia en las actuaciones de la elaboración y suscripción de
“Enmiendas contractuales” por el mayor costo que han representado estas
modificaciones ni por las modificaciones al plazo original establecido. Excepto por
Adicional Res. 624/14 (que aprobó un mayor costo de 18,79%). Si bien los
1Los
datos constan en planillas de avance físico vs real incorporadas a los certificados de obra.
El monto no incluye en su cálculo las Redeterminaciones de Precio aprobadas durante la ejecución (Vgr. Resol. 456/14 del
18/6/14 – Aprueba RDT a marzo 2014, Resol. 808//14 del 14/10/14 - Aprueba RDT a julio 2014, y ss.)
3 El contrato fue suscrito por el monto re determinado de la suma adjudicada (17% más)
2
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adicionales y redeterminaciones de precio fueron tramitados en expedientes
independientes 4,
no se han agregado a estas actuaciones principales copia de
documentos y elementos preparatorios de cada aprobación que permitan conocer con
mayor grado de detalle los argumentos que las sustentan, tales como:
 Dictamen de la Dirección General de Asuntos Jurídicos,
 Informes de la Dirección de Infraestructura y Servicios Generales del
Ministerio,
 Informes elaborados por la Dirección y Supervisión de la Obra en cada caso.
b) De acuerdo al Listado de Información de Proyecto suministrado por EMERIX la obra
vencería (finalizaría) el 31/07/2014, dato que no es coincidente con la información
expuesta.
c) Surge de las constancias del expediente que la obra se encontraría finalizada,
habiéndose abonado en su totalidad (julio 2015), sin embargo, no se ha tenido a la
vista ni consta agregada a las actuaciones el Acta de Recepción Provisoria suscrita por
las partes en prueba de ello. (Clausula 8.2 y 10.1 Sección VII CG).
Comentario de la DIGFE:
a) Los adicionales, tal como se detalla en cada una de las Resoluciones ministeriales en
las que se formalizaron las aprobaciones de adicionales de obra y extensiones de
plazos, encuentran su justificación en solicitudes efectuadas por la contratista,
debidamente documentadas, en los dictámenes emitidos por la firma encargada de la
Dirección y Supervisión de la Obra, en las Recomendaciones A.G.N. vertidas en los
informes técnicos de la Dirección de Infraestructura y Servicios Generales del
Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva y en la intervención de la
Dirección General de Asuntos Jurídicos de la jurisdicción, motivo por el cual se
considera que han sido observados los mecanismos que garantizan la formalidad, la
4
Según considerandos de las resoluciones aprobatorias (se citan como ejemplo Expte. 3296/2014: Resolución 984/14 de fecha
19/12/14, Expediente 1092/15: Resolución 306/15 de fecha 15/5/15, etc.).
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pertinencia y la oportunidad de las aprobaciones de los adicionales de obra en
cuestión. A los fines prácticos, cada una de las Resoluciones aprobatorias de
adicionales de obra han sido notificadas al contratista en tiempo forma y aceptados
sus términos por éste, equiparándose esta situación con la firma de “enmiendas
contractuales”. En cuanto a la documentación de aprobación de los adicionales los
expedientes individuales de cada adicional y redeterminación aprobados se encuentran
a disposición de esa AGN y contienen la documentación solicitada
b) La observación ha sido subsanada.
c) La recepción provisoria de la obra fue tramitada en un expediente individual el cual se
encuentra a disposición de esa AGN.
Recomendaciones A.G.N.
Se recomienda formalizar toda modificación contractual mediante la instrumentación de
Enmienda específica, de manera tal que los instrumentos contractuales reflejen con
mayor precisión los compromisos asumidos y la naturaleza de las tareas encomendada.
Asimismo deberá dejarse formal constancia en las actuaciones de la remisión al Banco de
toda modificación contractual vinculada a la ejecución de obra, así como de todo evento
que por su importancia amerita la incorporación de copia al expediente (ej. Acta de
recepción provisoria); todo ello, todo ello a efectos de contribuir a una mayor seguridad
jurídica y propiciar un mejor control.
Certificados de Obra:
1. En todos los casos los certificados emitidos omiten datos referenciales de importancia
tales como el monto contractual original (y/o actualizado a la fecha de certificación
por incorporación de adicionales) y el plazo de obra original y vigente.
2. En todos los casos analizados fueron firmados por el representante de la contratista
(Jefe de Obras Civiles) y por la Inspección de la Obra no obstante, pero no incorporan
firma alguna del “Responsable de proyecto” en al ámbito del MINCyT.
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3. En algunos casos no se tuvieron a la vista los memorandos internos que sustentan las
aprobaciones de los pagos, firmados por funcionarios de la Coordinación de
Procedimientos de Adquisiciones y Contratos de obra ANPCyT y dirigidos a la
dirección de proyectos con financiamiento externo aprobando desembolso y son:
Certificado 4 - Adicionales varios X - $ 1.729.133,40 y Certificado 3 - Adicionales
varios XI - $ 606.186,50.
4. En todos los casos los Comprobantes pago de cargas sociales, (AFIP) y constancias
que acreditan el pago de seguros (pólizas, etc.) no registran firma alguna del
representante de la contratista ni de la inspección obra.
Comentario de la DIGFE:
1. Los certificados contienen la información individual de la obra básica o adicional al
que corresponden (monto contractual); en cuanto al plazo cada uno de los certificados
cuentan con su correspondiente plan de obras.
2. Ese espacio debe ser firmado por el Responsable de Proyecto reservado para los
subproyectos financiados por esta Agencia. La conformidad de los Certificados de
obra se encuentra establecida en cada Informe Técnico elaborado y suscripto por la
Dirección de Infraestructura y Servicios Generales del MINCyT.
3. La omisión fue subsanada y esos memorandos fueron incorporados a la carpeta de
pagos.
4. En las notas del contratista en la cual se remite al MINCyT las solicitudes de
desembolso se detalla el envío adjunto de la documentación objeto de la observación.
Dichas notas se encuentran debidamente firmadas por el representante de la
contratista.
Recomendaciones A.G.N.
Independientemente del tratamiento individual que recibe cada segmento (Ej. Obra
Básica, adicionales, Redeterminaciones) en cuanto a la certificación, se recomienda
incorporar datos básicos de la obra en los sumarios de los certificados agregando
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inexcusablemente la firma de autoridad competente responsable de su aprobación, a
efectos de dar integridad y autosuficiencia a los certificados de obra.
Atender a la formación de actuaciones completas, acabadas y suficientes.
Informes mensuales:(CG Cláusula 4.21)
a) Los Informes de Avance agregados a las actuaciones solo llevan firma del Jefe de
Obras Civiles (Arq. Gabriel Carreras y/o Guillermo Cristóbal) en representación de
Hellport SA, no agregándose firmas del Inspector de Obra (JL&A Jaime Lande $
Asociados SA)
ni de los funcionarios del MINCyT encargados de su recepción,
análisis y /o aprobación como Comitente), excepto por Informe correspondiente al mes
de Abril 2015.
b) No registran constancia de recepción o de ingreso al proyecto que permita determinar
fecha cierta de cumplimiento de estas cargas contractuales.
Comentario de la DIGFE:
a) y b) Cada Informe de Avance presentado por la contratista cuenta con la aprobación
de la Dirección de Obras (JL&A Jaime Lande $ Asociados SA) mediante nota
complementaria. La aprobación de cada Informe de Avance por parte del MINCyT se
realiza mediante Informe Técnico elaborado y suscripto por la Dirección de
Infraestructura y Servicios Generales.
Recomendaciones A.G.N.
Para dar autosuficiencia a los documentos que respaldan los pagos se sugiere
implementar adicionalmente un mecanismo de intervención/visado de los informes por
parte de Inspector de Obra y de los funcionarios del MINCyT encargados de su
aprobación.
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Cesión de derechos de cobro – Pagos
No se ha tenido a la vista instrumento donde conste expresamente la Cesión del Crédito
(derechos de cobro de facturas, de certificados de obra), y en el cual se cedan y
transfieran todos los derechos y acciones emergentes de las facturas prendadas.
Se detectaron gran cantidad casos en los cuales los pagos fueron efectivizados a terceros
distintos del contratista. Al respecto se te tuvieron a la vista contratos de “Prenda en
garantía” de préstamos otorgados a la contratista, y constituidos a favor de los Bancos
Meriva y Santa Fe sobre las facturas a ser abonadas por el MINCyT. Si bien esta
operatoria deviene habitual en el mercado financiero no resulta suficiente a los efectos
de transferir los derechos al cobro, cuya titularidad aun detenta la contratista dado que no
cuentan con la debida cesión.
Comentario de la DIGFE:
Respecto de los pagos correspondientes a la contratista HELPORT S.A., abonados a los
Bancos Mariva y Santa Fe, cabe manifestar que en el caso del primero de ellos, se exigió
de la acreedora la instrucción expresa de que las facturas cedidas se pagaran a dicha
entidad bancaria. Respecto del Banco Santa Fe, todas las notificaciones notariales
referían expresamente a facturas cedidas e individualizadas en las pertinentes actas
notariales. A mayor abundamiento se ha gestionado y obtenido una constancia de la
contratista por medio de la cual se establece que el MINCyT ha procedido -en todos los
casos- de acuerdo a las instrucciones impartidas a los fines de que se cancelen las
facturas pertinentes a los acreedores cedidos y certificando que el MINCyT no le adeuda
ninguna suma por ningún concepto derivado de las facturas abonadas a los Bancos
Mariva y Santa Fe. En virtud de lo expuesto y del certificado de libre deuda emitido por
la contratista, ninguna duda cabe que los créditos cancelados se han extinguido en razón
de los pagos efectuados.
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Recomendaciones A.G.N.
Incorporar a las actuaciones todos los instrumentos presentados y gestionados que
acreditan legítimamente los derechos de cobro a favor de terceros (certificados, facturas),
en el entendimiento que el único instrumento oponible al ministerio comitente para
justificar y acreditar una subrogación en el cobro lo constituye una “Cesión de Derechos”
debidamente notificada, ello con el fin dar mayor seguridad jurídica a las partes e integrar
con mayor precisión la operatoria de pago.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24 de junio de 2016.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO PARA PROMOVER LA INNOVACION PRODUCTIVA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7599-AR BIRF
(Ejercicio N° 6 comprendido entre el 01/01/2015 y el 31/12/2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina
para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-Cotejo de los Estados Financieros con los registros y la documentación de respaldo que le dan
sustento;
-Test o prueba de transacciones y comprobantes;
-Circularización de saldos bancarios;
-Reconciliaciones bancarias;
-Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
-Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de legajos de los mismos;
-Análisis de la metodología para la adquisición de equipos y
contratación de Bienes y
Servicios
-Análisis de la metodología para la obtención de Becas, análisis de legajos y pruebas de campo;
-Aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros aspectos, el 100,00 % de los orígenes de fondos
y el 43.05 % de las aplicaciones de acuerdo al siguiente detalle:
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CATEGORIA DE INVERSION
1. FORMACION RECURSOS
HUMANOS
2. EMPRESAS DE BASE
TECNOLOGICA
3. FONDOS SECTORIALES
4. INFRAESTRUCTURA
5. FORTALECIMIENTO
TOTAL
MONTO DEL
EJERCICIO
MUESTRA
%
INCIDENCIA
%
8.066.394,93
3.172.844,83
39,33
14,27
7.769.534,90
14.546.273,48
16.278.673,36
5.000.411,68
51.661.288,35
2.594.582,78
4.630.702,63
11.196.034,93
644.192,91
22.238.358,08
33,39
31,83
68,78
12,88
43,05
11,67
20,82
50,35
2,90
100,00
(Valores expresados en dólares estadounidenses)
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24 de junio de 2016.
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