Informe oompleto

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Informe Final
Corporación Municipal de
Educación y Salud de Pirque
Fecha
N° Informe :
30 de septiembre de 2011
38 /2011
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE MUNICIPALIDADES
SUBDIVISIÓN DE AUDITORIA E INSPECCIÓN
ÁREA AUDITORIA 2
PMET N° : 16.052/2011
218.138/2011
REF
:
988/2011
DMSAI :
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
SANTIAGO,
3 0. SET 2 0 1 1.06193
r:
Adjunto, remito a Ud., copia de Informe Final
N° 38, de 2011, debidamente aprobado, sobre auditoría en la Corporación Municipal
de Educación y Salud de Pirque.
Saluda atentamente a Ud.
POR ORDEN DEL CONTRALOR GENERAL
PRISCILA JARA FUENTES
ABOGAD()
JefE Diviztálm c1A Munichnlidades
AL SEÑOR
ALCALDE DE LA
MUNICIPALIDAD DE PIRQUE
PRESENTE
ANTECED
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE MUNICIPALIDADES
SUBDIVISIÓN DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN
ÁREA AUDITORÍA 2
PMET N° : 16.052/2011
REF
:
218.138/2011
DMSAI :
988/2011
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
SANTIAGO,
30.SETZ '11.061936
Adjunto, sírvase encontrar copia del Informe
Final N° 38, de 2011, de esta Contraloría General, con el fin de que, en la primera
sesión que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepción, se sirva
ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo.
Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta
Contraloría General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.
Saluda atentamente a Ud.
POR URDEN Da CONIRM.011 (»ERNI
PRISC1U\ JARA FUENTES
p3OGADO
Jefe División (•le Municipalidades
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL DE PIRQUE
PRESENTE
rrn
IssyrC". er,m
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PMET N° : 16.052/2011
REF
:
218.138/2011
DMSAI :
988/2011
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
SANTIAGO,
3 O. SET 2 0 I 1, 0 6 1 9 3 7
Adjunto, remito a Ud., copia de Informe Final
N° 38, de 2011, debidamente aprobado, sobre auditoría en la Corporación Municipal
de Educación y Salud de Pirque.
Saluda atentamente a Ud.
POR ORDEN DEL CONTRALOR GENERAL
PRISCILA JARA FUENTES
AeoGADo
,lefe,
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE PIRQUE
PRESENTE
División de MuniGipalidades-
RITS
ANTECED
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SUBDIVISIÓN DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN
ÁREA AUDITORÍA 2
PMET N' : 16.052/2011
REF
:
218.138/2011
DMSAI :
988/2011
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
3 0 (:1:1-
SANTIAGO,
1.1:61938
Adjunto, remito a Ud., copia de Informe Final
N° 38, de 2011, debidamente aprobado, sobre auditoría en la Corporación Municipal
de Educación y Salud de Pirque.
Saluda atentamente a Ud.
POR ORDEN DEL. CONTRALOR GENERAL
PRISCILA. JARA FUENTES
ABOGADO
Jefe Divisiónfr de rviunicipalidadee
.
AL SEÑOR
SECRETARIO GENERAL
DE LA CORPORACIÓN MUNICIPAL
DE EDUCACIÓN Y SALUD DE PIRQUE
PRESENTE
\. -
",-,...,.
, 3._,.........3.<
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REF.
N° 218.138/11
DMSAI N°
988/11
INFORME FINAL N° 38, DE 2011, SOBRE
AUDITORÍA EN LA CORPORACIÓN
MUNICIPAL DE EDUCACIÓN Y SALUD DE
PIRQUE.
SANTIAGO,
3 0 SET,
2011
En
cumplimiento del
plan anual de
fiscalización de esta Contraloría General para el año 2011, y de acuerdo con las
facultades establecidas en la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de esta
Institución, se efectuó una auditoría de transacciones en la Corporación Municipal de
Educación y Salud de Pirque.
Objetivo
La auditoría tuvo por finalidad verificar si dicha
entidad aplicó los recursos percibidos en los fines públicos para los cuales fue creada,
de conformidad con lo dispuesto en los artículos 25 de la ley N° 10.336, Orgánica
Constitucional de esta Institución y 134 de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional
de Municipalidades.
Metodología
Las labores desarrolladas se llevaron a cabo
sobre la base de las normas y procedimientos de control aceptados por la Contraloría
General de la República, incorporando el análisis de información relevante relacionada
con la materia examinada, una evaluación del entorno de control interno general y de
los riesgos de la entidad, la aplicación de pruebas de validación y la utilización de
otros medios técnicos estimados necesarios en las circunstancias.
Universo
El período revisado comprendió desde el 1 de
julio de 2010 al 31 de mayo de 2011, durante el cual, de acuerdo con los
antecedentes recopilados, el monto total de los ingresos percibidos ascendió a
$ 4.339.158.220.-, y los egresos ejecutados a $ 4.109.256.552,
1
A LA SEÑORA
PRISCILA JARA FUENTES
JEFE DE LA DIVISIÓN DE MUNICIPALIDADES
PRESENTE
(13
a> .2
C
11)
0 int.
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LVP/DSP
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-2-
Muestra
El examen se efectuó mediante un muestreo
aleatorio simple, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error de 3%,
parámetros estadísticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, el que determinó,
respecto de los ingresos, un monto de $ 2.211.434.419.-, equivalente al 50,96%, y
para los gastos, la suma de $ 655.665.641.-, lo que representa el 15,96% del universo
antes identificado.
Antecedentes Generales
La Corporación Municipal de Educación y
Salud de Pirque es una persona jurídica de derecho privado, creada al amparo del
DFL N' 1-3.063, de 1980, del Ministerio del Interior, cuya personalidad jurídica fue
otorgada mediante el decreto supremo N° 1.325, de 1981, del Ministerio de Justicia.
El estatuto de esa entidad responde, en
general. a los términos del decreto supremo N° 462, de 1981, del Ministerio de
Justicia, que aprueba el texto del estatuto tipo al cual deben ceñirse las corporaciones
municipales que soliciten el beneficio de personalidad jurídica, en conformidad con lo
dispuesto en el artículo 12 del precitado decreto con fuerza de ley, esto es, aquellas
que se constituyeron para administrar y operar servicios que las municipalidades
hayan tomado a su cargo en las áreas de educación, salud y atención de menores.
En la actualidad, la aludida corporación
administra seis (6) establecimientos educacionales, cinco (5) de salud y, tres (3)
jardines infantiles, cuyo detalle consta en el anexo N° 1.
Cabe precisar que, con carácter confidencial,
mediante oficio N° 50.308, de 10 de agosto de 2011, fue puesto en conocimiento de
la autoridad comunal el preinforme con las observaciones establecidas al término de
la visita, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio,
procedieran, lo que se concretó mediante oficio N° 273, de 29 de agosto de 2011.
La información utilizada fue proporcionada por
el secretario general (S) de esa corporación y puesta a disposición de esta Contraloría
General, el 4 de julio de 2011.
Del examen practicado, y considerando los
argumentos y antecedentes aportados por la autoridad comunal en su respuesta,
respecto de las situaciones observadas en el preinforme, se determinó lo siguiente:
I.
SOBRE EXAMEN DE INGRESOS.
La revisión permitió determinar que, en
general, los fondos recibidos por esa entidad, corresponden a los entregados por las
instituciones y que fueron depositados en las cuentas corrientes respectivas; sin
perjuicio de la situación que se describe a continuación:
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-3Transferencias efectuadas por el Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente,
no registradas contablemente.
De los antecedentes que obran en poder de
este Ente Fiscalizador, se determinó que el Ministerio de Salud, a través del Servicio
de Salud Metropolitano Sur Oriente, SSMSO, durante el período comprendido entre el
1 de julio de 2010 y el 31 de mayo de 2011, aportó a esa entidad corporativa la suma
de $ 879.778.995.-, según lo informado mediante correo electrónico, de fecha 24 de
junio de 2011, por el jefe de finanzas del SSMSO, señor Natan Tapia Silva.
Examinados los registros contables y cartolas
bancarias, se estableció que durante el aludido período, la corporación percibió la
suma de $ 862.531.916.-, monto que difiere del comunicado por el servicio de salud
referido.
El cotejo de la información obtenida desde
ambas entidades, determinó que la Corporación Municipal de Educación y Salud de
Pirque, registra en su contabilidad $ 17.247.079.- menos de lo transferido por esa
cartera ministerial.
Pese a haberse solicitado, esa entidad no
aclaró la diferencia detectada. El detalle de la situación advertida consta a
continuación:
Período
Concepto
Diciembre/2010 Ajuste per cápita.
asignación
Diciembre/2010 Ajuste
desempeño difícil.
reforzamiento
Diciembre/2010 Ajuste
municipal.
Apoyo
cardiovascular.
Diciembre/2010
Abril/2011
Misiones de estudios.
Modalidad de pago
Transferencia electrónica
Transferencia electrónica
Monto
($)
1.581.216
134.666
Transferencia electrónica
698.434
Transferencia electrónica
Transferencia electrónica
Total
4.174.000
10.658.763
17.247.079
Al respecto, la autoridad edilicia indica que
desde el año 2010, el Servicio de Salud Sur Oriente deposita los dineros en la cuenta
corriente de la Municipalidad de Pirque y que ésta última no ha informado a esa
Corporación Municipal de Educación y Salud la totalidad de los recursos. Agrega, que
no existe registro en esa corporación de transferencias realizadas por el municipio
sobre los montos observados.
En este mismo orden, expresa que consultará
formalmente al referido servicio de salud, las transferencias bancarias efectuadas a la
municipalidad.
Dado que en la respuesta no se adjuntan
antecedentes que aclaren la situación de los montos transferidos por el Servicio de
Salud Metropolitano Sur Oriente, no registrados por esa corporación, se mantiene la
situación cuestionada. Asimismo, se deberá informar el resultado de la consulta
realizada al aludido servicio de salud.
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4
-
II.
-
SOBRE EXAMEN DE EGRESOS.
La verificación selectiva efectuada sobre el
uso y destino de las transferencias de origen fiscal y municipal, determinó lo siguiente:
1.
Contratos a honorarios.
1.1. Incompatibilidad de horario de funcionario municipal contratado por esa
corporación.
Con fecha 2 de enero de 2010, la Corporación
Municipal de Educación y Salud de Pirque, celebró con don Gregorio Cortés Rivas,
funcionario grado 8° de la planta del personal de la Municipalidad de Pirque, quien
actualmente se desempeña como director de administración y finanzas, un contrato de
prestación de servicios profesionales a honorarios, para asesorar en su calidad de
contador en todas y cada una de las materias en que se requiera.
Dicho contrato estableció en su cláusula
segunda que el señor Cortés Rivas debe concurrir a la corporación de lunes a viernes
desde las 17:45 a 21:30 horas. Las partes acordaron una renta mensual bruta
ascendente a $ 755.333.-, y una vigencia de un año, desde el 2 de enero al 30 de
diciembre de 2010, según consta en sus cláusulas tercera y quinta.
Enseguida, el 2 de enero de 2011, se
suscribió un nuevo contrato entre ambas partes, con idénticas condiciones a las
establecidas en el anterior convenio, pactándose en su cláusula quinta, vigencia hasta
el 31 de diciembre de 2011.
En virtud de los referidos contratos, el monto
total desembolsado por concepto de honorarios durante el período fiscalizado,
ascendió a $ 6.798.000.-, según se detalla a continuación:
N°
comprobante
de egreso
487
537
608
674
747
781
55
119
187
249
Fecha
06/08/2010
31/08/2010
30/09/2010
27/10/2010
29/11/2010
27/12/2010
03/02/2011
03/03/2011
06/04/2011
03/05/2011
Total $
Monto
pagado
honorario
$
679.800
679.800
679.800
679.800
679.800
679.800
679.800
679.800
679.800
679.800
6.798.000
Glosa
Servicios prestados julio 2010
Servicios prestados agosto 2010
Servicios prestados septiembre 2010
Servicios prestados octubre 2010
Servicios prestados noviembre 2010
Servicios prestados diciembre 2010
Servicios prestados enero 2011
Servicios prestados febrero 2011
Servicios prestados marzo 2011
Servicios prestados abril 2011
Adicionalmente,
se
advirtió
que
la
Municipalidad de Pirque autorizó entre los meses de agosto de 2010 y mayo de 2011,
el pago de horas extraordinarias diurnas y nocturnas a don Gregorio Cortés Rivas,
como lo demuestra el siguiente cuadro:
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-5MES Y AÑO
Agosto 2010
Septiembre 2010
Octubre 2010
Noviembre 2010
Diciembre 2010
Enero 2011
Febrero 2011
Marzo 2011
Abril 2011
Mayo 2011
N° DE HORAS
AUTORIZADAS
DIURNAS
NOCTURNAS
25%
50%
20
10
0
0
20
20
10
5
40
40
40
40
40
40
40
70
30
40
30
40
N° DE HORAS
CUMPLIDAS
DIURNAS
NOCTURNAS
25%
50%
20
10
0
0
20
20
10
5
22
8
40
40
40
40
40
70
30
40
30
40
Sobre lo anterior, se determinó que existe
incompatibilidad de horario entre el lapso de tiempo durante el cual el funcionario
ejecutó las horas extraordinarias diurnas como director de administración y finanzas
en la Municipalidad de Pirque y la jornada en la que presta sus servicios como
contador, en la Corporación Municipal de Educación y Salud de esa comuna.
Al respecto, es necesario indicar que de
acuerdo al artículo 85 de la ley N° 18.883, sobre Estatuto Administrativo para
Funcionarios Municipales, el desempeño de las funciones a que se refiere dicho
estatuto es compatible con el ejercicio de labores a honorarios, siempre que éstas se
efectúen fuera de la jornada ordinaria de trabajo (aplica dictamen N° 49.286, de 1999).
El Alcalde en su respuesta, expresa que,
debido a que se inició un proceso de modernización de los procesos contables para
responder a los requerimientos exigidos por su administración, sin contar con
profesionales idóneos, contrató al señor Gregorio Cortés Rivas, por su experiencia en
contabilidad gubernamental y procedimientos administrativos.
Manifiesta que esa corporación incurrió en un
error en la elaboración del contrato a honorarios, al pactarse un horario laboral, pero
que, no obstante, la asesoría se prestó íntegramente.
Por último, señala que a contar del 30 de julio
de 2011, se puso término al contrato referido.
En relación con la materia, cabe manifestar
que los argumentos esgrimidos por el Alcalde no son suficientes para subsanar la
observación, por cuanto no adjuntó antecedentes que permitan acreditar la devolución
de los montos percibidos por concepto de horas extraordinarias diurnas, por el señor
Gregorio Cortés Rivas, como director de administración y finanzas en la Municipalidad
de Pirque, mientras cumplía la labor contratada a honorarios en la Corporación
Municipal de Educación y Salud de Pirque.
1.2. Honorarios con documentación de respaldo insuficiente.
De la revisión a los honorarios pagados por esa
corporación durante el período fiscalizado, se advirtieron desembolsos por la suma de
$ 15.244.954.-, que no se encuentran suficientemente acreditados, por cuanto no
consta la realización de las tareas encomendadas, cuyo detalle es el siguiente:
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-6a)
Los honorarios pagados a don Javier Díaz de Valdés Balbontín, por el período
comprendido entre el 1 de marzo y el 31 de mayo de 2011, a través de los egresos
que a continuación se indican, los cuales suman $ 2.099.997.-, carecen de informes
mensuales de actividades.
N°
comprobante
de egreso
127
09/03/2011
203
19/04/2011
250
Fecha
03/05/2011
Total $
Monto
Glosa
pagado
honorario $
699.999.- Boleta honorarios N° 85, por
servicios profesionales prestados
699.999.- Boleta honorarios N° 88, por
servicios profesionales prestados
699.999.- Boleta honorarios N° 90, por
servicios profesionales prestados
2.099.997.-
En efecto, según convenio de prestación de
servicios de fecha 1 de marzo de 2011, el honorario mensual bruto pactado ascendió
a $ 777.777.-, obligándose el señor Díaz de Valdés Balbontín a prestar asesoría legal
a la corporación, su directorio y secretario general; cuyo pago se realizaría contra
presentación de la respectiva boleta de honorarios, además de la entrega de un
informe periódico del trabajo realizado, según consta en las cláusulas segunda y
cuarta del referido contrato.
b)
De los antecedentes tenidos a la vista se determinó que don Boris Poblete
Melgarejo, percibió honorarios por un total de $ 4.600.000.-, en virtud del convenio de
prestación de servicios de asesoría, celebrado el 1° de septiembre de 2010, con la
Corporación Municipal de Educación y Salud de Pirque.
Al respecto, cabe indicar que los antecedentes
examinados no evidencian la total realización de los trabajos convenidos, aún cuando
en la cláusula segunda se estableció que el profesional percibiría un honorario bruto
mensual de $ 1.111.111.-, previa entrega de boleta de honorarios e informe de
actividades mensuales, los que no aparecen acompañados.
N°
comprobante
Fecha
de egreso
571
02/09/2010
607
29/09/2010
684
27/10/2010
746
29/11/2010
757
779
13/12/2010
27/12/2010
Total $
Monto
Glosa
honorario
$
600.000.- Anticipo de remuneraciones
1.000.000.- Boleta honorarios N° 1, por servicios
profesionales prestados
1.000.000.- Boleta honorarios N° 2, por servicios
profesionales prestados
1.000.000.- Boleta honorarios N° 3, por servicios
profesionales prestados
300.000.- Anticipo de remuneraciones
700.000.- Boleta honorarios N° 4
4.600.000.-
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-7-
c)
De los honorarios pagados a los profesionales que se indican a continuación,
imputados a diversos programas de salud, se determinó que los servicios prestados
no se encontraban suficientemente respaldados, por cuanto en los egresos
respectivos no se adjuntó el informe mensual que justifique el cumplimiento de las
tareas contratadas, sino sólo una hoja que contiene un cuadro con un número
determinado de prestaciones realizadas, sin detallar el nombre y cédula de identidad
de los beneficiarios.
Cabe indicar que en la cláusula tercera de los
respectivos convenios se estableció que los prestadores percibirían un honorario bruto
mensual por atención realizada, el cual se pagaría previa entrega del informe y boleta
de honorarios pertinente. Los casos observados se indican a continuación:
Nombre del
profesional
María Soto Cáceres
Nombre del
profesional
Aníbal Labra Valerdi
Nombre del
profesional
Guillermo
Barriga
Barraza
N° comprobante
de egreso
882
1019
1193
1302
1503
N° comprobante
de egreso
1201
1466
Fecha
06/08/2010
06/09/2010
07/10/2010
04/11/2010
20/12/2010
Total
$
Fecha
12/10/2010
14/12/2010
Total $
N° comprobante
de egreso
Fecha
5
05/01/2011
Total $
Nombre del
profesional
Andrea
Galarce
Pereda
N° comprobante
de egreso
Fecha
1433
02/12/2010
Total $
Monto
pagado honorario
$
368.408.365.286.390.263.374.652.452.705.1.951.314.Monto
pagado honorario
$
152.280.145.800.298.080.Monto
pagado honorario
$
761.805.761.805.Monto
pagado honorario
$
5.533.758.-
5.533.758.-
En su respuesta, el Alcalde señala que la
entidad se encuentra implementando un sistema de archivos que contendrá toda la
documentación sustentante de las labores realizadas por los contratados a honorarios,
lo que será formalizado a través de un instructivo y/o manual de procedimientos.
1
I
i
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-8Enseguida, remite los informes de actividades
presentados por el abogado Díaz de Valdés Balbontín, los cuales no fueron
proporcionados durante la auditoría y, respecto de los informes de actividades
faltantes del señor Poblete Melgarejo, indica que no han sido incorporados en los
comprobantes de egresos por no haber sido formalizados.
Por último, respecto de los prestadores María
Soto Cáceres, Aníbal Labra Valerdi, Guillermo Barraza Barriga y Andrea Pereda
Galarce, indica que los informes de actividades fueron entregados, en esta
oportunidad, por la jefatura del área de salud a través de memorándum N° 217, de
2011, que acompaña.
En atención a que esa entidad corporativa
remitió los antecedentes que avalan la ejecución de las tareas encomendadas a las
personas citadas en los párrafos precedentes, y validados estos conforme, se salva la
observación expresada en las letras a) y c) de este numeral, sin embargo, debe
mantenerse la deficiencia planteada en la letra b), por cuanto esa corporación no
proporcionó los informes de actividades mensuales que debía presentar el señor
Poblete Melgarejo.
2.
Desembolsos ajenos a los fines institucionales.
2.1. Financiamiento de carrera técnica a funcionarios de esa corporación.
La auditoría practicada advirtió que la
Corporación Municipal de Educación y Salud de Pirque efectuó desembolsos por
$4.504.500.-, destinados al pago de la carrera de técnico en educación de párvulos
impartida por el Instituto Central de Capacitación, ICCE, a las funcionarias de los
jardines infantiles dependientes de esa entidad, señoras Irma Pérez Suárez, Celia
Cerna Rojas, Paulina Silva Tello, Miriam Vargas Palma, Carolina Ríos Farías, Graciela
Alfaro Monroy y Daniela Ibáñez Gutiérrez. El desglose de los gastos observados es el
siguiente:
N° de egreso
Fecha
455
1222
1390
1617
1824
1947
88
157
324
30/07/2010
20/08/2010
27/09/2010
28/10/2010
30/11/2010
22/12/2010
28/01/2011
04/02/2011
03/03/2011
Total $
Monto
($)
500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.500.4.504.500.-
Glosa
Factura N° 01601, de 24/4/2010 por
$ 6.864.000.- y, nota de crédito N°
178, de 25/09/2010 por $ 858.000.-
Sobre la materia, procede anotar que, si bien
las corporaciones municipales pueden financiar la participación de sus funcionarios en
cursos de perfeccionamiento, ello no significa que estén facultados, por esa vía, para
solventar una carrera técnica a su personal, sino sólo contribuir al mejoramiento de
sus conocimientos (aplica criterio dictamen N° 62.096, de 2008).
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-9En relación a este rubro, el edil, sostiene, en
lo que interesa, que el número 2 del artículo 1° de la ley N° 20.244 que introduce
modificaciones a la ley N° 19.464, que establece normas y concede aumento de
remuneraciones para el personal no docente y, la letra b) del artículo 2° de última ley
citada, prescriben que el personal señalado deberá contar con licencia media y, en su
caso, con un título de nivel técnico otorgado por un establecimiento de educación
media técnico-profesional o por una institución de educación superior reconocida
oficialmente por el Estado.
Agrega,
que
las
funcionarias
fueron
contratadas entre el 1 de marzo de 1996 y el 23 de agosto de 2004, con anterioridad a
la citada ley.
En este mismo orden, expresa que el
instructivo del programa de transferencia de fondos de la Junta Nacional de Jardines
Infantiles, a entidades sin fines de lucro que administren dichos recintos, en su punto
VII.7, sobre idoneidad y calificación del personal, dispone que el personal que se
desempeña en éstos deberá cumplir con los requisitos exigidos en la letra g) del
artículo 46 de la ley N° 20.370, que establece la Ley General de Educación,
- actualmente contenido en el artículo 46, letra g), del DFL N° 2, de 2009, del
Ministerio de Educación, texto refundido, coordinado y sistematizado de la ley
N° 20.370 con las normas no derogadas del DFL N° 1, de 2005, del mismo origen -,
esto es poseer un título de técnico o técnica de educación parvularia otorgado por un
establecimiento educacional de enseñanza media técnico profesional o reconocido por
el Estado.
Al respecto, analizados los argumentos
sostenidos para justificar el gasto en comento, es necesario precisar que, si bien las
diversas normas citadas por el Alcalde exigen determinada calificación técnica al
personal que se desempeña en los jardines infantiles, ello no implica que sea esa
entidad la que solvente la obtención de tales competencias, sino que debe contratar a
personal que cuente con ellas; de este modo, la respuesta no permite desvirtuar la
observación inicialmente formulada, por cuanto los desembolsos cuestionados, no
corresponden a los fines de esa entidad corporativa, según la jurisprudencia ya citada.
2.2. Gastos en celebraciones.
Como resultado de la auditoría y de acuerdo a
los antecedentes examinados, se determinó que durante el período en examen, la
corporación efectuó desembolsos por $ 4.108.090.-, destinados al pago de
celebraciones varias, los que no se ajustan a los objetivos estatutarios de esa entidad
corporativa, cuyo desglose es el siguiente:
Comprobante
egreso N°
1094
Fecha
30/07/2010
1661
05/11/2010
1751
1908
25/11/2010
15/12/2010
49
206
24/01/2011
21/02/2011
Total $
Monto
Detalle
$
150.000
Fondo por rendir para celebración aniversario comunal, que no ha sido rendido.
1.067.430 Atención por servicio de cocktail para 300
personas
1.163.820 Arriendo de carpas y sillas
1.654.100 Servicio de cocktail y almuerzo
100
invitados
32.740 Aniversario Cosam diciembre 2010
40.000 Gasto en colaciones y alimentos
4.108.090
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-10Sobre la materia, procede anotar que la
jurisprudencia de esta Contraloría General contenida, entre otros, en el dictamen N°
61.037 de 2008, ha manifestado que tanto las subvenciones o aportes de fondos
fiscales que se otorguen por ley, como los ingresos propios que, por cualquier vía,
obtengan las corporaciones municipales, deben destinarse únicamente a la atención
de los servicios cuya administración se les ha encomendado (aplica dictamen N°
4.933, de 2004).
El Alcalde manifiesta que el gasto por
$150.000.- efectuado mediante comprobante de egreso N° 1094, de 2010,
corresponde a un fondo a rendir financiado con la Subvención Escolar Preferencial,
SEP, por el desarrollo de un taller artístico preparado por una docente dependiente de
esa entidad corporativa.
Enseguida, en cuanto a los comprobantes
N°s. 1661 y 1751, de 2010, indica que obedecen a los desembolsos de cocktail,
arriendo de carpas, sillas, fundas, lasos, flete, etc., realizados con motivo de la
inauguración del Jardín Infantil La Granjita de Pirque, que fue construido con recursos
entregados por la Junta Nacional de Jardines Infantiles y, administrado vía
transferencia de fondos, a la que asistieron autoridades de nivel regional, provincial y
comunal, además de personas de la comunidad.
Respecto del egreso N° 1908, de 2010, señala
que fue emitido erróneamente con cargo al área de educación, pero que corresponde
a los gastos efectuados en la jornada de trabajo del día 28 de octubre de 2010 por el
personal de salud.
En relación al comprobante N° 49, de 2011,
informa que fue emitido para el pago del reembolso de los gastos realizados durante
el aniversario del consultorio de salud mental.
Por último, manifiesta que el comprobante de
egreso N° 206, de 2011, fue emitido para pagar el funcionamiento de la comisión
comunal de evaluación docente.
De conformidad con lo expresado por ese
municipio y examinados los argumentos expuestos, se mantiene la observación
inicialmente formulada, por cuanto los gastos en cuestión son ajenos a los fines de
esa corporación y la explicación referida al egreso N° 1094, de 2010, no se condice
con lo advertido por este Fiscalizador, toda vez que corresponde a un gasto incurrido
con motivo de la celebración del aniversario comunal, completamente ajeno a los fines
de la ley N° 20.248, que establece la denominada Subvención Escolar Preferencial.
2.3. Pago de remuneraciones a ex — docente.
Durante la fiscalización se tomó conocimiento
que la Corporación Municipal de Educación y Salud de Pirque depositó erróneamente
el día 1 de marzo de 2011, en la cuenta corriente de doña Betzabé Muñoz Herrera, ex
docente del Establecimiento Educacional La Puntilla, la cantidad de $ 1.124.773.-, por
concepto de pago de remuneraciones, en circunstancias que ella fue desvinculada de
esa institución, a contar del 28 de febrero de 2010.
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Al respecto, cabe indicar que, a través de
carta fechada en abril de 2011, la señora Muñoz Herrera informó dicha situación a
doña Verónica Yáñez Cienfuegos, secretaria general de la corporación de esa data.
Luego, el jefe de administración y finanzas, señor Carlos Kauak Arcos, solicitó
mediante carta S/N°, de 24 de junio de 2011, la devolución de la suma indicada,
manifestando que de no efectuarse aquello, se iniciarían acciones judiciales.
Consultada la actual secretaria general de esa
entidad corporativa, señora Ángela Gálvez Osorio, acerca del reintegro de la suma
observada, remitió correo electrónico de 5 de agosto de 2011, del señor Eduardo
Carrasco Valladares, contador de esa institución, en el que se indica que, a esa fecha,
la ex funcionaria no ha efectuado el reintegro.
Sobre lo expuesto, la autoridad comunal
informa que, si bien esa corporación solicitó la devolución del monto aludido, éste no
ha sido reintegrado, por lo que procederá a exigir el cobro judicial.
La respuesta del edil no permite levantar la
observación formulada, por cuanto no aporta antecedentes distintos a los ya
conocidos por este Organismo de Control en el transcurso de la fiscalización.
2.4. Pago de intereses y multas.
De la revisión de los comprobantes de
egresos emitidos por dicha corporación, se constató la existencia de desembolsos por
concepto de intereses y multas correspondientes al pago de obligaciones y facturas
fuera de plazo, los que totalizan $ 1.084.216.-.
Sobre el particular, procede señalar que tanto
las subvenciones o aportes de fondos fiscales que se otorguen por ley, como los
ingresos propios que, por cualquier vía, obtengan las corporaciones municipales,
deben destinarse únicamente a la atención de los servicios cuya administración se les
ha encomendado (aplica dictámenes N° 4.933 de 2004 y 61.037 de 2008). El detalle
es el siguiente:
a)
Intereses por concepto de servicios básicos.
N°
Comprobante
de egreso
290
b)
Fecha
Monto
$
16/03/2011
559.852.-
Monto
Observación
observado
$
16.632.- Aguas Pirque S.A., factura N°
103921
Multas cursadas por la Inspección del Trabajo.
N°
Comprobante
de egreso
335
Fecha
Monto
$
09/03/2011
277.375.-
Monto
observado
$
277.375.-
Detalle
Pago multa administrativa N°
4520101101
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-12c)
Intereses por concepto de descuentos voluntarios.
N°
Comprobante
de egreso
710
Fecha
Monto
$
05/07/2010
150.000.-
731
16/11/2010
26.416.-
1232
23/08/2010
100.000.-
1455
30/09/2010
100.000.-
1614
28/10/2010
150.000.-
1954
22/12/2010
150.000.-
93
27/01/2011
100.000.-
120
03/03/2011
76.844.-
158
24/03/2010
80.000.-
635
30/05/2011
100.000.-
718
05/05/2011
75.187.-
Monto
Institución
observado
$
96.140.- Caja de Compensación Los
Andes
26.416.- Caja de Compensación Los
Andes
70.765.- Caja de Compensación Los
Andes
100.000.- Caja de Compensación Los
Andes
71.558.- Caja de Compensación Los
Andes
52.567.- Caja de Compensación Los
Andes
80.043.- Caja de Compensación Los
Andes
76.844.- Caja de Compensación Los
Andes
57.382.- Caja de Compensación Los
Andes
83.307.- Caja de Compensación Los
Andes
75.187.- Caja de Compensación Los
Andes
En relación a lo observado, esa entidad
corporativa informa que los gastos objetados obedecen a una situación de fuerza
mayor y que corresponden a costos fijos, consumos básicos y, de administración de
las remuneraciones del personal de salud y educación. Agrega, que los ingresos de
esa entidad no son suficientes y tienden a ser fluctuantes, lo que dificulta la
planificación financiera y el pago oportuno de los compromisos.
Sin perjuicio de los fundamentos planteados
por esa autoridad, corresponde mantener la observación formulada, por cuanto los
fondos administrados por esa entidad deben ser destinados únicamente a los fines
para los cuales fue creada; debiendo arbitrar las medidas tendientes a cumplir
oportunamente sus compromisos, evitando el cobro de intereses moratorios y la
aplicación de sanciones pecuniarias.
2.5. Gastos por concepto de transferencia de vehículos.
Mediante comprobantes de egresos N°s. 575
y 1.272, ambos de 2010, esa corporación desembolsó las sumas de $ 27.360.- y
$150.000.-, por gastos incurridos en la transferencia de vehículos que fueron vendidos
durante el año 2008.
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-13-
Sobre la materia, se solicitó información a
la secretaría general de esa entidad corporativa, señora Ángela Gálvez Osorio, quien
remitió a través del memorándum N° 77, de 3 de agosto de 2011, acta de sesión de
directorio de 12 de marzo de 2008, reducida a escritura pública, inscrita en el
repertorio N° 1978, de la notaría de don Eugenio Camus Mesa, en la cual se aprobó la
venta de dichos vehículos, debido a su alto costo de reparación y mantención.
En efecto, esa corporación celebró el 17 de
marzo de 2008, tres contratos de compraventa de vehículos a plazo con el señor
Ignacio Salazar Soto, estableciéndose en su cláusula octava, que los gastos e
impuestos que se demanden, así como las inscripciones de los vehículos, serían
pagados por el comprador, situación que no ocurrió en la especie. El detalle es el
siguiente:
Placa Patente
Detalle
PP 1769-8
Solicitud de transferencia
Formulario N° 23
Certificado de anotaciones vigentes
Solicitud de transferencia
Formulario N° 23
Certificado de anotaciones vigentes
Solicitud de transferencia
Formulario N° 23
Certificado de anotaciones vigentes
Total $
VE 5686-2
VF 3850-8
Monto
$
21.330.17.100.840.21.330.55.200.840.21.330.38.550.840.177.360.-
Sobre el particular, el edil indica que esa
corporación incurrió en estos desembolsos para no continuar recibiendo las multas
cursadas al señor Ignacio Salazar Soto, por transitar con dichos vehículos por las vías
concesionadas de la región metropolitana, sin pagar oportunamente los peajes
correspondientes.
No obstante, corresponde mantener la
observación inicialmente formulada, por cuanto los gastos objetados son ajenos a los
fines de esa corporación y no constan acciones de cobro al comprador.
3.
Gastos insuficientemente acreditados.
Se estableció que la Corporación Municipal de
Educación y Salud de Pirque efectuó desembolsos por la suma de $ 5.794.542.-, por
concepto de arrendamiento de vehículos y sistemas informáticos, los cuales carecían
de la documentación de respaldo pertinente, esto es, facturas originales.
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-14N° Egreso
Fecha
521
20/08/2010
536
30/08/2010
752
09/12/2010
2
07/01/2011
122
03/03/2011
451
15/04/2011
Total $
Detalle
Monto
$
2.343.050.-
Factura presentada en
fotocopia
1.558.811.- Sin factura por servicio
control asistencia
biométrico
684.681.- Factura N° 34633 en
fotocopia, por pago de
licencia a Cas-Chile
300.000.- Falta
factura
por
arriendo de vehículo
300.000.- Falta
factura
por
arriendo de vehículo
608.000.- Falta
factura
por
compra de combustible
5.794.542.-
Área
Administración
Administración
Administración
Administración
Administración
Salud
Sobre lo observado, el edil expresa que la
factura correspondiente al egreso N° 521, de 2010, se extravió, debido a los cambios
de oficina por reparación post-terremoto, pero que fue legalizada. Asimismo, respecto
del documento tributario del egreso N° 536, de 2010, indicó que en archivo de esa
corporación se encuentra factura electrónica por un monto de $ 3.177.621.- y que la
suma ascendente a $ 1.558.811.- es una parte del monto total.
En cuanto al egreso N° 752, de 2010,
manifiesta que en los archivos de esa corporación se mantiene la factura legalizada
ante notario. Añade que, para los egresos N°s 2, 122 y 451, de 2011, se dispone de la
factura original.
Conforme lo anterior, debe dejarse sin efecto
la observación respecto de los egresos N°s. 2, 122 y 451, de 2011, en atención a que
se validó los documentos originales en dependencias de esa entidad.
No obstante, debe mantenerse lo advertido
sobre los egresos N°s. 521, 536 y 752, de 2010, por cuanto solo se verificó la
existencia de fotocopias.
4.
Deuda con proveedores.
Se advirtió que, al 31 de mayo de 2011, la
corporación municipal mantenía una deuda con la Central de Abastecimiento del
Sistema Nacional de Servicios de Salud, CENABAST, y con Policenter S.A., por un
monto ascendente a $ 61.776.029.-, cuyo detalle se indica a continuación:
Proveedor
CENABAST
Policenter S.A.
Total
$
Deuda al 31/5/2011
36.830.760.24.945.269.61.776.029.-
En efecto, realizada una circularización a los
proveedores, con el objeto que informaran sobre los compromisos adeudados por
Idicha corporación, el ejecutivo de cobranza de la CENABAST, señor Nestor Cue Soto,
mediante correo electrónico de 21 de julio de 2011, señaló que las obligaciones
pendientes de pago ascendían a $ 36.830.760.-.
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-15Adicionalmente,
la señora Encarnación
Valenzuela Díaz, jefe de facturación de Policenter S.A., a través de correo electrónico
de 4 de agosto del año en curso, manifestó que al 31 de mayo de 2011, la
Corporación Municipal de Educación y Salud de Pirque mantenía un monto adeudado
de $ 24.945.269.-. El detalle de las facturas consta en anexo N° 2.
Al respecto, esa autoridad informa que los
compromisos pendientes están siendo regularizados a través de una programación
financiera con los proveedores, según la cual el 25% de los pagos se realizará en el
segundo semestre del año 2011 y el saldo durante el primer semestre del año 2012.
No obstante, agrega que respecto a la deuda
con Policenter S.A., se han pagado 18 de las 29 facturas observadas, por la suma de
$ 14.559.267.- del total de $ 24.945.269.-. Asimismo, en cuanto a las facturas
correspondientes a los compromisos con CENABAST, sostiene que se ha
desembolsado la suma de $ 4.045.750.- que equivale a 22 de aquellas.
De acuerdo a lo informado por el Alcalde en
su respuesta, se ha estimado mantener la observación inicialmente formulada, hasta
que no sea acreditada la regularización de las deudas objetadas o la suscripción de
un convenio de pago con los proveedores.
5.
Gastos contabilizados con desfase.
La revisión determinó que esa corporación
contabilizó egresos por la suma de $ 40.338.432.-, en forma posterior a los 5 días
siguientes de efectuado el gasto, lo que no se ajusta a lo consignado en los numerales
7 y 8, sección III, del Boletín Técnico N° 1 del Colegio de Contadores de Chile, que
dispone que los hechos económicos tanto de derechos como de obligaciones, deben
registrarse en el momento en que éstos se generan, independientemente de si han
sido o no percibidos o pagados. A vía de ejemplo cabe citar los siguientes
comprobantes:
N°
Egreso
1404
Fecha egreso
(contabilización)
30/11/2010
1563
31/12/2010
1405
30/11/2010
800
31/12/2010
544
18/08/2010
Detalle
Traspaso de fondos
a cuenta corriente
de administración.
Traspaso de fondos
a cuenta corriente
de administración
Traspaso de fondos
a cuenta corriente
de educación
Traspaso de fondos
a cuenta corriente
de educación
Traspaso de fondos
a cuenta corriente
educación
Fecha
transacción
25/11/2010
Monto
($)
9.330.856.-
Área
Salud
16/12/2010
2/12/2010
20/12/2010
17/12/2010
4/11/2010
12.558.594.- Salud
9.668.857.- Salud
3.880.125.- Salud
700.000.- Salud
1.100.000.- Salud
6/12/2010
1.800.000.- Adm.
13/08/2010
1.300.000.- Adm.
Total
$ 40.338.432.-
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-16Sobre la materia, esa autoridad informa, en lo
que interesa, que las salidas de fondos de las cuentas corrientes bancarias,
correspondientes a transferencias electrónicas por concepto de pago de leyes
sociales y de impuestos, que se registran con desfase, obligando a reservar números
de comprobantes de egresos; situación que se ha producido por problemas en la
transición de la contabilidad general llevada a través del programa Softland y el
sistema contratado a la empresa Cas-Chile. Asimismo, manifiesta que esa entidad
corporativa se encuentra trabajando para superar dicha deficiencia.
La respuesta del edil no permite levantar la
observación formulada, por cuanto no aporta antecedentes distintos a los ya
conocidos por este Organismo de Control en el curso de la fiscalización.
6.
Anticipos a rendir cuenta.
6.1.
Fondos rendidos con documentación anterior.
Debe precisarse previamente que no procede
imputar a fondos por rendir, gastos efectuados con anterioridad al comprobante de
egreso que los otorga, por cuanto sólo en ese momento se adquiere la certeza de que
ellos se han concedido.
Al respecto, el examen selectivo de las
rendiciones de cuentas permitió comprobar que éstas acompañan antecedentes que
acreditan gastos realizados antes de la fecha de entrega de los recursos pertinentes,
cuyo detalle se indica en anexo N° 3.
En relación a la materia, el Alcalde explica
que los desembolsos fueron realizados de esa forma, debido a los imprevistos
urgentes ocurridos en las áreas de salud y educación, no obstante, señala que se
implementarán procedimientos de control, además, de incorporar una unidad que
cumpla la función de control interno.
Sobre lo anterior, cabe indicar que los
argumentos esgrimidos por el Alcalde, no son suficientes para regularizar la situación
advertida, por cuanto a través de la auditoría realizada, se determinó que el
procedimiento objetado corresponde a una práctica habitual de esa corporación.
6.2.
Duplicidad de desembolsos.
La revisión permitió comprobar que las
rendiciones de cuentas de los desembolsos efectuados con cargo a los fondos por
rendir, presentaban boletas y facturas que habían sido informadas en dos ocasiones,
es decir, se acompañó en uno de los egresos la documentación original y, en otro las
fotocopias de los mismos antecedentes. El detalle es el siguiente:
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N° egreso
con
rendición
en original
281
1197
536
Fecha
15/3/2011
N° egreso
con
rendición en
fotocopia
44
21/1/2011
8/10/2010
957
31/8/2010
11/4/2011
272
Fecha
N° boleta o
factura
Monto
($)
24/2/2011
116058
118719
119323
120219
17463
124659
S/N°(Correos
de Chile)
010537
114986
983085
29285
030991
007774
481837
5517
4125
18380683
485655
031230
275455
74675
Total $
30.000.20.000.30.000.20.000.4.500.400.2.000.3.000.3.000.240.400.3.500.1.620.600.1.478.19.040.16.400.1.200.1.500.2.998.2.300.164.176.-
En su respuesta, el Alcalde ratifica la
observación formulada, manifestando que solicitó por escrito a la jefatura del área de
salud, mediante memorándum N° 90, de 2011, la remisión de los antecedentes
relativos a las mismas y, el reintegro de los fondos en comento.
A continuación, sobre los egresos N° 536 y
272, de 2011, sostiene que la señora Ivonne Morales Rodríguez restituyó la diferencia
advertida, situación que fue verificada mediante la revisión del comprobante de
depósito N° 456713618, por la suma de $ 6.798.-, por lo que se levanta la observación
expresada.
Sin perjuicio de lo anterior, debe mantenerse
respecto de los egresos N°s 957 y 1197, de 2010; y 44 y 281, de 2011, por cuanto no
se acompañó antecedentes que acrediten el reintegro de los montos objetados.
6.3. Rendiciones no proporcionadas.
Aún
cuando
fueron
solicitadas,
esa
corporación no puso a disposición de este Organismo de Control, las rendiciones de
los comprobantes de egresos que se detallan a continuación:
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-18-
CHILE
N° Egreso
Fecha
1094
30/07/2010
1748
25/11/2010
1749
25/11/2010
1863
07/12/2010
19
07/01/2011
144
07/02/2011
279
15/03/2011
545
03/05/2011
629
24/05/2011
Monto
Detalle
$
150.000.- Fondo entregado a la señora Gloria
Ortíz Torres
2.000.000.- Fondo entregado al señor Sergio
Gatica Cortés
3.500.000.- Fondo entregado al señor Lorenzo
Feres Urcullu
70.000.- Fondo entregado a la señora Ivonne
Morales Rodríguez Díaz
150.000.- Fondo entregado a la señora Orfelina
Navia Ulloa
30.000.- Fondo entregado a la señora Nancy
Ureta Suarez
30.000.- Fondo entregado a la señora Natalia
Moya López
100.000.- Fondo entregado a Juan Contreras
Robles
150.000.- Fondo entregado a la señora Orfelina
Navia Ulloa
A este respecto, el Alcalde indicó que en
dependencias de esa corporación municipal, se encontraban a disposición de este
Organismo Fiscalizador, los antecedentes no entregados durante la auditoría.
En atención a que se validó en terreno la
rendición de los recursos otorgados, corresponde subsanar la observación
inicialmente formulada, sin embargo, debe mantenerse respecto del egreso N° 19, de
2011, por cuanto éste permanecía sin rendir.
7.
Beneficiarios que no cumplen con los requisitos establecidos en el contrato.
El día 1 de abril de 2010, la Corporación
Municipal de Educación y Salud de Pirque suscribió cuatro convenios con la empresa
Policenter S.A., para la prestación de servicios correspondientes a mamografías,
ecotomografías mamarias, ecotomografías abdominales, consultas médicas y
exámenes de otorrinolaringología a los usuarios de los centros de salud administrados
por esa entidad.
En la cláusula segunda de los aludidos
convenios se estableció que, para acceder a los beneficios enunciados, los pacientes
derivados por esa corporación debían pertenecer a Fonasa, tener entre 15 y 64 años
de edad y encontrarse clasificados en los grupos A, B, C, D.
En relación con la materia, la auditoría
realizada comprobó la entrega de beneficios a personas que no reunían los requisitos
anteriormente indicados. Los casos observados se detallan a continuación:
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DIVISIÓN DE MUNICIPALIDADES
SUBDIVISIÓN DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN
ÁREA DE AUDITORÍA 2
-19Fecha
Detalle
07/02/2011
N°
Factura
11846
30/11/2010
103
07/02/2011
11957
29/12/2010
1383
25/11/2010
11699
30/10/2010
Lidia
Pizarro
Gómez, 73 años.
Cecilia
Arce
Carrasco, 67 años.
Luzmita
Ríos
Pezoa, 70 años.
1221
22/10/2010
11103
30/06/2010
1221
22/10/2010
11557
30/09/2010
220
03/03/2011
11860
30/11/2010
220
03/03/2011
11860
30/11/2010
1537
22/12/2010
11387
31/08/2010
491
28/04/2011
11995
31/12/2010
491
28/04/2011
11995
31/12/2010
N° Egreso
Fecha
103
Sara
Solís
Gutiérrez, 78 años.
Cecilia
Arce
Carrasco, 67 años.
Rosa
Contreras
Soto, 65 años.
Lidia
Pizarro
Chávez, 73 años.
Sara
Solís
Gutiérrez, 78 años.
Ester
Berríos
Maturana, 69 años.
Teresa
García
Chávez, 72 años.
Total $
Monto
($)
11.100.11.100.11.100.-
13.200.13.200.13.200.13.200.11.100.13.200.13.200.123.600.-
Enseguida, en la cláusula quinta se indica que
para proceder al pago de los servicios convenidos, de acuerdo a los valores indicados
en la cláusula cuarta, la empresa Policenter S.A. deberá emitir mensualmente una
factura por el total de las prestaciones realizadas, según se estipula en la cláusula
segunda, cuyo pago se realizará a los treinta días de entregado dicho documento.
Al respecto, cabe indicar que, no fue posible
verificar si los pagos se efectuaron en el plazo acordado, por cuanto esa corporación
no registra la fecha de ingreso en que fueron recepcionadas las facturas.
En torno a este acápite, el Alcalde acompaña
memorándums N°s. 202 y 213, de 2011, emitidos por la jefa del área de salud, señora
Rosa María Reyes Ponce, en los que se indican los criterios conforme a los cuales
fueron atendidos los pacientes. Agrega, que el convenio celebrado con Medical
Policenter S.A., para el próximo año contemplará la asistencia de casos
excepcionales, fuera del rango de edad observado.
En relación a lo anterior, se ha estimado
pertinente levantar la deficiencia advertida, en el entendido que las prestaciones
fueron efectivamente otorgadas, que se relacionan con el objeto de la corporación y
que ésta, en el futuro, dará cumplimiento a la medida que informa, al momento de
suscribir los respectivos convenios.
8.
Confiabilidad de la información.
Se determinó que los comprobantes de
egreso no mantienen correlatividad, existiendo algunos faltantes, lo cual resta
confianza a la información que presentan los registros contables. El detalle se indica
en anexo N ° 4.
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ÁREA DE AUDITORIA 2
-20En efecto, conforme lo informado por el señor
Eduardo Carrasco Valladares, contador general de la entidad, dichos números fueron
reservados para ser utilizados con posterioridad, situación que no se concretó.
Sobre la materia observada, la autoridad
reproduce las mismas razones planteadas en el numeral 5, gastos contabilizados con
desfase, por lo que, corresponde mantener la deficiencia anotada, al no haberse
aportado antecedentes distintos a los ya conocidos por este Organismo de Control.
III.
OTRAS OBSERVACIONES.
El examen practicado ha determinado otras
deficiencias, entre las que ameritan citarse las siguientes:
1.
Cuentas corrientes bancarias.
En solicitud de fecha 22 de junio de 2011 y, a
través de los oficios N° 3 y 7, de 5 y 20 de julio del mismo año, se requirió a esa
corporación municipal, las conciliaciones bancarias desde julio de 2010 a mayo de
2011, de las cuentas corrientes bancarias vigentes que mantiene dicha entidad, no
obstante, ellas no fueron proporcionadas.
Adicionalmente, al examinar el balance de
comprobación y de saldos al mes de julio 2010, proporcionado por esa corporación, se
observó que la cuenta N° 111-03 del sector administración, correspondiente a la
cuenta corriente N° 10562184 del Banco BCI, presentaba un saldo acreedor por un
monto de $ 247.577.-, lo que no se condice con la naturaleza de dicha cuenta.
En respuesta a lo observado, el Alcalde
señala que las conciliaciones bancarias fueron entregadas oportunamente y que sólo
faltaron las correspondientes a los meses de abril y de mayo de 2011, las cuales
están siendo terminadas. Agrega, que el atraso obedece a la desvinculación de una
persona en el área de recursos humanos, por lo que el funcionario encargado de las
conciliaciones debió abordar otras funciones.
En cuanto al saldo negativo, ascendente a
$247.577.-, del mes de julio de 2010, explica que la diferencia corresponde a los
cheques girados y no cobrados y, que nunca se produjo un sobregiro efectivo.
Al tenor de lo expuesto por el edil, cabe
señalar que el requerimiento de conciliaciones bancarias fue realizado a través de
oficio N° 678, de 22 de junio de 2011 y reiterado mediante oficios N°s. 3 y 7, de 5 y 20
de julio del mismo año, sin que la citada información fuera entregada.
Como consecuencia de lo anterior, no fue
posible determinar si el saldo acreedor de la cuenta banco, obedecía a la razón
esgrimida por el Alcalde, por lo que se mantiene la observación inicialmente
formulada.
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-
2.
21
-
Documentación no proporcionada.
Aún
cuando
fueron
solicitados,
esa
corporación no puso a disposición de este Organismo de Control los comprobantes de
ingresos y egresos indicados en anexo N° 5, los cuales ascendieron a la suma de
$1.302.998.862.- y $ 10.094.327.-, respectivamente. Asimismo, tampoco proporcionó
los contratos a honorarios celebrados con el señor Miguel Ángel Olivares, para la
ejecución de los proyectos estudio diagnóstico infraestructura unidades educativas,
diseño de planes seguridad escolar establecimientos educacionales; y, diseño plan
normalización regularización unidades educativas; como tampoco el contrato suscrito
con doña Tania Silvera Cedeño.
A este respecto, esa autoridad corporativa
manifestó que la información observada se encontraba a disposición de esta
Contraloría General.
Atendido que se validó en terreno la referida
documentación, cabe dejar sin efecto la deficiencia inicialmente advertida.
3.
Omisión de rendir póliza de fianza.
Se observó que la Corporación Municipal de
Educación y Salud de Pirque no ha hecho exigible la obligación de rendir póliza de
fianza, a los trabajadores que están a cargo de la conducción de vehículos entregados
en comodato por la Municipalidad de Pirque, cuyo detalle es el siguiente:
Patente
CWKV-17
WH-4745
Descripción
Ambulancia, marca
Dodge
Ambulancia, marca
Peugeot
Propietario
Municipalidad de
Pirque
Municipalidad de
Pirque
Observación
En comodato
En comodato
En relación a la materia, cabe señalar que, la
jurisprudencia administrativa de esta Contraloría General, contenida entre otros, en
dictámenes N° 21.621, de 1993 y 45.768 de 2007, ha precisado que la obligación de
que se trata resulta aplicable a las corporaciones municipales, al señalar que los
bienes que el Estado pone a disposición de ellas, como es el caso de los vehículos
municipales, sólo se entregan en uso, no ingresando a su patrimonio, de manera que
siguen sometidos a las normas de administración de bienes estatales, entre las que se
encuentra la obligación de rendir la fianza consignada en el artículo 68 de la ley N°
10.336.
En su respuesta, la autoridad comunal
reconoce lo observado, acompañando copia de memorándum N° 205, de 18 de
agosto de 2011, a través del cual se solicitó gestionar en compañías aseguradoras las
pólizas de fianza para los trabajadores que están a cargo de la conducción de
vehículos entregados en comodato.
Pese a lo informado, la observación debe
mantenerse, en tanto las respectivas pólizas de fianza no sean debidamente aceptadas
por este Organismo de Control, conforme el artículo 73 y siguientes de la ley N° 10.336.
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-224.
Falta de bitácoras de vehículos de esa corporación.
Al efecto, cabe señalar que el objetivo de las
bitácoras es controlar el kilometraje y recorrido de los vehículos estatales, exigencia
prescrita en el oficio circular N° 35.593, de 1995, de esta Contraloría General, la cual
impartió instrucciones sobre el uso y circulación de los mismos.
Sobre
la materia, se constató que los
vehículos entregados en comodato a esa entidad por la Municipalidad de Pirque
carecen de dichos registros, hecho que fue confirmado mediante correo electrónico de
2 de agosto de 2011, por la funcionaria de la entidad corporativa, señora Mónica Saud
Piza rro.
El Alcalde en
su
respuesta,
remite
memorándum N° 206, de 2011, mediante el cual impartió instrucciones a los
encargados de movilización del departamento de salud, sobre reestructuración y
contenido de las bitácoras de los vehículos.
De conformidad con lo expresado por el edil y
analizados los documentos de respaldo, se entiende subsanada la observación
inicialmente formulada.
5.
Inexistencia de manuales de procedimientos.
Se constató que esa corporación carece de
manuales de procedimientos sobre adquisiciones y fondos por rendir, aún cuando el
artículo vigésimo primero letra c) de sus estatutos, dispone que el directorio tendrá
entre sus obligaciones y atribuciones, dictar los reglamentos que estime necesarios
para la mejor marcha de esa institución.
La existencia de tales instrumentos permitiría
contribuir a la mayor efectividad del sistema de control interno, que opera en dicha
entidad corporativa.
El Alcalde en su respuesta, confirma la
observación, indicando que dispuso la creación de una comisión integrada por
profesionales de las distintas áreas de esa corporación, para la formulación de los
manuales de procedimientos, en virtud de lo cual se levanta la observación, sin
perjuicio de que su regularización efectiva será verificada en futuras visitas a la
entidad.
IV. CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, corresponde concluir que las medidas
implementadas por esa entidad han permitido salvar diversas observaciones incluidas
en el preinforme de esta Contraloría General, en tanto otras se mantienen, según el
detalle que sigue, respecto de unas y otras:
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-23-
1.Las observaciones señaladas en el
capítulo II, numerales 1.2, sobre honorarios con documentación de respaldo
insuficiente, letras a y c; 3, gastos insuficientemente acreditados; 6.2 y 6.3, anticipos a
rendir cuenta; 7, beneficiarios que no cumplen con los requisitos establecidos en los
convenios respectivos; y en el capítulo III, otras observaciones, numerales 2, 4 y 5, se
dan por subsanadas, considerando las explicaciones y antecedentes aportados por la
corporación.
2.En cuanto al capítulo I, examen de
ingresos, numeral 1, transferencias efectuadas por el Servicio de Salud Metropolitano
Sur Oriente, no registradas, esa corporación deberá disponer las acciones correctivas
conducentes a aclarar y regularizar las discrepancias observadas, informando su
resultado a este Organismo de Control, en el término de 30 días.
3.Sobre el numeral 1.1, capítulo II,
incompatibilidad de horario de funcionario municipal contratado por esa corporación,
la Municipalidad de Pirque deberá disponer un sumario administrativo para investigar
las eventuales responsabilidades administrativas que se deriven de los hechos
informados, remitiendo a este Organismo el decreto que lo ordene en el término de 10
días; además, deberá cuantificar y exigir el reintegro de las horas extraordinarias
pagadas en exceso, sin perjuicio del derecho del afectado a acogerse a lo previsto en
el artículo 67 de la ley N° 10.336.
Respecto de la observación contenida en el
número 1.2, letra b), sobre contrato a honorarios del señor Boris Poblete Melgarejo,
cuyos servicios no están suficientemente acreditados, esa autoridad deberá solicitar
los informe de actividades mensuales omitidos o la restitución de los montos
percibidos.
En relación a lo indicado en los numerales 2.1,
2.2, 2.3, 2.4, 2.5, sobre desembolsos ajenos a los fines institucionales, dicha entidad
deberá abstenerse, en lo sucesivo, de incurrir en gastos que no corresponden a los
objetivos para los cuales ha sido creada.
Enseguida, sobre la observación contenida en
el número 3, del aludido capítulo II, gastos insuficientemente acreditados, egresos
N°s. 521, 536 y 752, de 2010, se deberán respaldar los gastos con la documentación
original pertinente, salvo que concurra alguna causal fundada y excepcional que lo
impida.
Respecto a la observación que se detalla en el
numeral 4, deuda con proveedores, esa corporación deberá pagar los compromisos
pendientes señalados en el cuerpo de este informe o informar la suscripción de
convenios de pago con los acreedores.
Asimismo, sobre la deficiencia informada en el
numeral 5, gastos contabilizados con desfase, corresponde que los hechos
económicos, constitutivos tanto de derechos como de obligaciones, sean registrados
en el momento en que éstos se generan, independientemente de si han sido
percibidos o pagados.
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ÁREA DE AUDITORÍA 2
-24Referente a la observación indicada en el
numeral 6.1, esa corporación deberá adoptar los mecanismos necesarios tendientes
a evitar que, a futuro, los funcionarios encargados de la administración de los fondos
de que se trata, efectúen gastos con documentación anterior a la fecha de la
percepción de los recursos que lo financian.
Además, deberá ordenar a los funcionarios
que incurrieron en los gastos objetados en el numeral 6.2, referido a duplicidad de
desembolsos, la devolución de los montos correspondientes a las rendiciones
efectuadas con cargo a los egresos N°s. 957 y 1197, de 2010; y 44 y 281, de 2011.
Sobre la deficiencia planteada en el número
6.3, del mismo capítulo, esa entidad deberá exigir el reintegro inmediato o la rendición
de los gastos efectuados en relación al egreso N° 19, de 2011.
Además, en cuanto a la observación
contenida en el numeral 8, confiabilidad de la información, corresponde que esa
entidad controle la correlatividad de los comprobantes de egresos.
4.Por último, en lo que concierne al
capítulo III, sobre otras observaciones, esa entidad deberá generar medidas de
control, tendientes a confeccionar oportunamente las conciliaciones bancarias de las
cuentas corrientes respectivas, según lo anotado en el numeral 1; así como obtener la
aceptación de las pólizas de fianza de los empleados obligados a rendirla, por parte
de este Organismo de Control.
Transcríbase al Alcalde, el concejo municipal
y la dirección de control de la Municipalidad de Pirque, así como al secretario general
de la Corporación Municipal de Educación y Salud de Pirque.
Saluda atentamente a Ud.,
--
--LUISA V
e BALES
JEFA ÁREA AUDITORIA
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