Trabajo Práctico 3 y 4 - Facultad de Humanidades, Ciencias
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FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III EJERCICIO ACADEMICO 2010 TRABAJO PRACTICO Nº3 TEMA: PLAN DE CUENTAS PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO CLUBES DEPORTIVOS INSTITUCIONES EDUCATIVAS ESTADO PATRIMONIAL SINDICATOS ENTES DE SALUD ACTIVO CAJA Y BANCOS INVERSIONES CREDITOS A asociados y/o afiliados Cuotas sociales a cobrar Cuentas a cobrar por facilidades Aranceles a Percibir Deudores por servicios de enseñanza Matrículas a cobrar Cuentas a cobrar de biblioteca Deudores alumnos Cuentas a cobrar por facilidades Cuotas mensuales a cobrar Deudores por cuotas sociales Cuentas a cobrar pacientes Cuentas a cobrar por facilidades Deudores por internación y otros servicios asistenciales Cuotas por planes asistenciales Subsidios a cobrar A terceros Vinculadas con la actividad Anticipos para gastos a rendir Anticipos y prést. al personal Subsidios a cobrar Anticipos para gastos a rendir Anticipos y prést. al personal Aportes empresarios a percibir Subsidios a cobrar Anticipos para gastos a rendir Anticipos y prést. al personal Prestaciones a O. Sociales a percibir Subsidios a cobrar Anticipos para gastos a rendir Anticipos y prést. al personal Otros Deud. por aportes jubilatorios Donaciones a recibir Depósitos de garantía Donaciones a recibir Depósitos de garantía Deud. por aportes publicitarios Deud. por aportes publicitarios Donaciones a recibir Depósitos de garantía Deud. por aportes publicitarios Donaciones a recibir Depósitos de garantía Derechos a recibir servicio Gastos pag. por adelantado Primas de seguro adelantadas Gastos pag. por adelantado Primas de seguro adelantadas Gastos pag. por adelantado Primar de seguro adelantadas Gastos pagados por adelantado Primas de seguro adelantadas Papelería Elementos didácticos Artículos de limpieza Uniformes del personal Papelería Artículos de funcionamiento Combustibles Obsequios y atenciones Drogas y medicinas Elementos esterilizados Plasmas y sueros Uniformes del personal Artículos de librería Libros Apuntes Uniformes e insignias Artículos para el hogar Proveeduría de consumo Artículos de farmacia Art. prótesis y ortopedia Material descartable Artículos de farmacia BIENES PARA CONSUMO Y COMERCIALIZACION Bs. para Consumo Interno Pelotas y Balones Implementos deportivos Redes Bs. para Comercialización Vestimentas y equipo deportivos Artículos para prácticas Pelotas de tenis FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III CLUBES DEPORTIVOS BIENES DE USO ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS PASIVO DEUDAS PREVISIONES FONDOS CON ESPECIFICO Terrenos Edificios Obras en curso Aparatos y elementos deportivos Rodados Embarcaciones Caballos de salto Derechos de pase de jugadores profesionales Concesiones y franquicias Inscripciones y afiliaciones (por ej. A. Federaciones) Bienes en desuso para la venta Proveedores comerciales Deudas bancarias Sueldos a pagar Cargas sociales a pagar Empréstitos de socios Hipotecas a pagar Cobros anticipados de servicios Subsidio no utilizado EJERCICIO ACADEMICO 2010 TRABAJO PRACTICO Nº3 INSTITUCIONES EDUCATIVAS SINDICATOS ENTES DE SALUD Equipos de computación Biblioteca Objetivos de arte Instalaciones Equipamiento didáctico Terrenos Edificios (sede social, etc.) Obras en curso Rodados Terrenos Edificios Obras en curso Equipos médicos Instrumental científico Muebles y Utiles Concesiones y franquicias Derechos de propiedad intelectual Gastos de organización Concesiones y franquicias Patentes Gastos de desarrollo Gastos de organización Bienes en desuso para la venta Bienes en desuso para la venta Bienes en desuso para la venta Proveedores comerciales Deudas bancarias Sueldos a pagar Cargas sociales a pagar Empréstitos de socios Hipotecas a pagar Cobro anticipados de servicios Subsidio no utilizado Proveedores comerciales Deudas bancarias Sueldos a pagar Cargas sociales a pagar Empréstitos de socios Hipotecas a pagar Anticipos de pacientes Subsidio no utilizado Adelanto de aranceles Previsión para indemnizaciones Previsión p/juicios Fondos para futuras donaciones Fondo para becas Previsión para indemnizaciones Previsión p/juicios Fondos para futuros subsidios de arancel Proveedores comerciales Deudas bancarias Sueldos a pagar Cargas sociales a pagar Empréstitos de socios Hipotecas a pagar Cobros anticipados de cuotas de enseñanza Cursos percibidos por adelantado Matrículas adelantadas del año siguiente Subsidio no utilizado Adelanto de aranceles Previsión para indemnizaciones Previsión para indemnizaciones Previsión p/juicios Previsión p/juicios DESTINO Fondos de las Subcomisiones de Fondo para becas los distintos deportes Fondos para el desarrollo del deporte federado FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III CLUBES DEPORTIVOS RECURSOS ORDINARIOS RECURSOS PARA FINES GENERALES RECURSOS PARA FINES ESPECIFICOS Cuotas Sociales Derechos de afiliación (habituales) Inscripciones a torneos Ingresos por competencias deportivas (aclarar) Subsidios recibidos con destino específico RECURSOS PARA FINES Subsidios recibidos DIVERSOS Donaciones recibidas Ingresos por aportes publicitarios Recupero de gastos Ingreso por venta de bs, en desuso GASTOS ORDINARIOS GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION GASTOS ESPECIFICOS DE Sueldos del persona SECTORES Cargas sociales Gastos de mantenimiento Viáticos y transporte Consumo de implementos deportivos EJERCICIO ACADEMICO 2010 TRABAJO PRACTICO Nº3 ESTADO DE RESULTADOS INSTITUCIONES EDUCATIVAS SINDICATOS ENTES DE SALUD Cuotas de asociados Derechos de afiliación (habituales) Ingresos por cursos y seminarios Ingresos por servicios de enseñanza Ingresos por contratos de enseñanza especial Ingresos por cursos de posgrado Venta de publicaciones Subsidios recibidos Donaciones recibidas Recupero de gastos Ingreso por venta de bs, en desuso Cuotas de afiliados Derechos de afiliación (habituales) Venta de proveeduría Ingresos por servicios (detallar) Cuotas sociales Derechos de afiliación (habituales) Ingresos por serv. asistenciales Ventas de farmacia Ingresos por internaciones Subsidios recibidos Donaciones recibidas Ingresos por aportes publicitarios Recupero de gastos Ingreso por venta de bs, en desuso Subsidios recibidos Donaciones recibidas Ingresos por aportes publicitarios Recupero de gastos Ingreso por venta de bs, en desuso Sueldos del personal Cargas sociales Gastos de mantenimiento Viáticos y transporte Sueldos del personal Sueldos del personal Cargas sociales Cargas sociales Gastos de mantenimiento Gastos de mantenimiento Papelería e impresiones Cons. Uniformes y vestimentas Elementos didácticos auxiliares Consumo medicamentos Consumo de Uniformes y Gastos de lavandería vestimentas Consumo de mat. descartable y de contraste FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III CLUBES DEPORTIVOS EJERCICIO ACADEMICO 2010 TRABAJO PRACTICO Nº3 INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEPRECIACION DE BIENES DE USO Y ACTIVOS INTANGIBLES OTROS EGRESOS Y GASTOS RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA Generados por activos Intereses y actualizaciones por Intereses y actualizaciones por financiación de aranceles y financiación de aranceles y cuotas cuotas sociales sociales Intereses de colocaciones transi- Intereses de colocaciones transitorias torias Actualización de cuentas por Actualización de cuentas por cobrar por cobrar por publicidad publicidad Intereses ganados varios Intereses ganados varios RECPAM RECPAM Resultados por tenencia Resultados por tenencia Generados por pasivos Recargos financieros Recargos financieros Intereses perdidos Intereses perdidos Resultados por tenencia Resultados por tenencia RECPAM RECPAM SUPERAVIT (DEFICIT) ORDINARIO DEL PERIODO RECURSOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS Derechos de afiliación(No habitua) Derechos de afiliación(No habitua) Resultado por venta de sede Resultado por venta de sede social (total social (total o parcial) o parcial) SUPERAVIT (DEFICIT) FINAL DEL PERIODO O EJERCICIO APORTES DE LOS ASOCIADOS CAPITAL SOCIAL Capital Social Capital Social Ajuste de Capital Ajuste de Capital DE FONDOS PARA FINES Fondos para nuevas obras Fondos para nuevas obras ESPECÍFICOS Fondos para reposición de Fondos para reposición de equipos equipos SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADOS RESERVAS Reservas para compras bienes de uso Reserva estatutaria SUPERAVIT / DEFICIT NO ASIGNADOS SINDICATOS ENTES DE SALUD Intereses y actualizaciones por financiación de aranceles y cuotas sociales Intereses de colocaciones transitorias Intereses y actualizaciones por financiación de aranceles y cuotas sociales Intereses de colocaciones transitorias Actualización de cuentas por cobrar por publicidad Intereses ganados varios RECPAM Resultados por tenencia Recargos financieros Intereses perdidos Resultados por tenencia RECPAM Intereses ganados varios RECPAM Resultados por tenencia Recargos financieros Intereses perdidos Resultados por tenencia RECPAM Derechos de afiliación(No habitua) Derechos de afiliación(No habitua) Resultado por venta de sede Resultado por venta de sede social (total o parcial) social (total o parcial) Capital Social Ajuste de Capital Fondos para nuevas obras de Reservas para compras de bienes de Reservas para compras uso bienes de uso Reserva estatutaria Reserva estatutaria Capital Social Ajuste de Capital Fondos para nuevas obras Fondos para reposición equipos Fondos para ampliación consultorios de Reservas para compras bienes de uso Reserva estatutaria de de de FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III EJERCICIO ACADEMICO 2010 TRABAJO PRACTICO Nº3 OBSERVACIONES: Solo se detallan los rubros cuya composición es diferente a la de los entes comerciales Algunas cuentas pueden ser utilizadas en los distintos tipos de entes, dependiendo de las actividades que realice por ejemplo, un sindicato puede tener instalaciones deportivas, consultorios, dictas cursos, etc.