Semana Tres

SENA REGIONAL CAUCA
TECNICO GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
GUIA DE APRENDIZAJE No 3
Ejercicios de Aplicación
1-. Venta de Mercancía al Contado.
Venta de mercancía al contado por $1.500.000.
 Que se vende?
 Como se vende?
CAJA: Cuenta del Activo al recibir dinero aumenta → Debito
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR: Cuenta de Ingresos; al vender
aumenta → Crédito.
Código
Cuenta
Debe
Haber
1105
CAJA
1.500.000
4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
1.500.000
2-. Consignación o depósito en entidades financieras.
Como una medida de control de efectivo, el dinero que recibe la empresa debe consignarse
en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros. Al efectuar pagos se giran cheques,
excepto cuando se trate de gastos de poco valor, que se cancelan por caja menor.
Consignación en Banco Agrario por $3.580.500.oo.
 Donde se consigna? En el banco → 1110 BANCOS
 De donde sale el dinero? De la empresa → 1105 CAJA
BANCOS: Cuenta del activo; al consignar aumenta → Débito.
CAJA: Cuenta del activo; al retirar dinero disminuye → Crédito.
Código
Cuenta
Debe
Haber
1110
BANCOS
3.580.500
1105
CAJA
3.580.500
3-. Compra de mercancías.
Compra de mercancías al contado por $5.450.125.oo valor cancelado con cheque del banco
agrario.
Código
Cuenta
Debe
Haber
6205
DE MERCANCIAS
3.580.500
1110
BANCOS
3.580.500
4-.Compras de mercancías a crédito.
Compras de mercancías a crédito por $4.575.500.oo.
Código
Cuenta
6205
DE MERCANCIAS
2205
NACIONALES
5-. Venta de mercancías a crédito
Venta de mercancías a crédito por $8.756.325.oo
Código
Cuenta
Debe
4.575.500
Haber
4.575.500
Debe
Haber
1305
4135
CLIENTES
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
6-. Compras a crédito de activos diferentes de mercancías.
Compras a crédito de muebles para la oficina $9.500.525.oo
Código
Cuenta
1524
EQUIPOS DE OFICINA
2205
NACIONALES
8.756.325
8.756.325
Debe
9.500.525
Haber
9.500.525
7-. Prestamos concedidos por la empresa.
La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $25.000.000.oo
Código
Cuenta
Debe
Haber
1365
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 25.000.000
1110
BANCOS
25.000.000
8-. Prestamos recibido por la empresa.
La empresa obtiene un préstamo del banco agrario por $50.000.000.oo
Código
Cuenta
Debe
1110
BANCOS
50.000.000
2105
BANCOS
Haber
50.000.000
9-. Abono de clientes.
Un cliente abona $3.250.500.oo a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un
cheque a favor de la empresa.
Código
Cuenta
Debe
Haber
1105
CAJA
3.250.500
1305
CLIENTES
3.250.500
10-. Abono a obligaciones bancarias.
La empresa gira un cheque por $4.500.000 al Banco Agrario, como abono a su deuda.
Código
Cuenta
Debe
Haber
2105
BANCOS NACIONALES (Pagaré)
4.500.000
1110
BANCOS
4.500.00
11-. Abono a proveedores.
La empresa gira un cheque de $45.500.000.oo por concepto de abono a deuda por
mercancías.
Código
Cuenta
Debe
Haber
2205
NACIONALES
45.500.000
1110
BANCOS
45.500.000
12.-. Aportes de capital.
Para iniciar una empresa, el socio Juan Realpe aporta $25.000.000.oo con cheque, el socio
Julian Vanegas aporta un terreno por $15.000.000.oo y el socio Julio Gomez Aporta
$4.500.000.oo en efectivo y una Camioneta por $18.000.000.oo
Código
Cuenta
Debe
Haber
1105
1105
1504
1540
3115
CAJA
CAJA
TERRENOS
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
APORTES SOCIALES
25.000.000
4.500.000
15.000.000
18.000.000
62.500.000
13-. Gastos.
a-. La empresa gira un cheque por $1.200.000.oo por concepto de arrendamiento de
oficinas por el mes de febrero / 2008.
Código
Cuenta
Debe
Haber
5120
ARRENDAMIENTOS
1.200.000
1110
BANCOS
1.200.000
B-. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente
de la empresa $85.000.oo.
Código
Cuenta
Debe
Haber
5305
FINANCIEROS
85.000
1110
BANCOS
85.000
14-. Gastos pagados por anticipado.
La empresa gira un cheque por valor de $6.000.000.oo correspondiente a 3 meses de
arrendamiento anticipado.
15-. Ingresos.
a-. La empresa recibe $75.000.oo de arrendamiento de parqueadero.
Código
Cuenta
Debe
1110
BANCOS
75.000
4220
ARRENDAMIENTOS
Haber
75.000
b-. La empresa recibe honorarios por valor $18.000.500.oo en cheque girado a favor de la
empresa por asistencia técnica.
Código
Cuenta
Debe
Haber
1105
CAJA
18.000.000
4230
HONORARIOS
18.000.000
16-. Gastos causados por pagar.
A fin de mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes por valor
de $185.450.oo.
Código
Cuenta
Debe
Haber
5135
SERVICIOS
185.450
2335
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
185.450
17-. Ingresos recibidos por anticipado.
La empresa recibe $750.450.oo por concepto de intereses anticipados.
Código
Cuenta
Debe
1105
CAJA
75.000
Haber
2705
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
75.000
Comprobación de saldos.
Al terminar los asientos contables, debe comprobarse la aplicación de la partida doble; para
ellos se resume el desarrollo del ejercicio en una sola cuenta “T”.
Al final se suman los debitos y los créditos, valores que deben ser iguales.
ECUACION PATRIMONIAL
Contablemente debe existir equilibrio entre las cuentas reales es decir de activo pasivo y
patrimonio de una empresa.
Ecuación matemática denominada ecuación patrimonial.
Ecuación patrimonial:
Activo
= Pasivo + Patrimonio
Pasivo
= Activo – Patrimonio
Patrimonio = Activo – Pasivo
1-. Villareal Asociados & Cia Ltda., suministra la siguiente información: Posee en cuenta
corriente bancaria: $85.000.000; en equipo de oficina: $25.750.000; $30.500.000 que debe
cobrar por venta de mercancías; $73.500.000 en terrenos; debe pagar a proveedores
$55.000.000; préstamo bancario por $4.500.000, Cual es el patrimonio de la empresa?
ACTIVO
PASIVO
BANCOS
85.000.000 BANCOS
55.000.000
EQUIPOS DE OFICINA
25.750.000 NACIONALES
4.500.000
CLIENTES
30.500.000 SUBTOTAL
59.500.000
TERRENOS
73.500.000
PATRIMONIO
?
SUBTOTAL
?
TOTAL ACTIVO
191.575.000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
?
PATRIMONIO
=
=
=
ACTIVO – PASIVO
191.575.000- 59.500.000
132.000.000
2-. Con la siguiente información determine el patrimonio del Almacén La Economía
Bancos
35.500.000 Acreedores Varios
13.500.500
Clientes
85.000.000 Máquina y Equipo
10.000.500
Costos y Gastos por Pagar
50.000.500 Cesantías consolidadas
4.500.000
Acciones
3.500.000 Comercio al Por > y al por <
145.850.500
Compras de mercancías
5.750.000 Gastos de Personal
8.750.735
Gastos Diversos
2.500.000
ACTIVO
Bancos
Clientes
Acciones
Máquina y Equipo
35.500.000
85.000.000
3.500.000
10.000.500
PATRIMONIO
SUBTOTAL
134.000.500 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO
PASIVO
Costos y Gastos por Pagar
Acreedores Varios
Cesantías consolidadas
SUBTOTAL
=
=
=
ACTIVO – PASIVO
134.000.500 – 68.001.000
65.999.500
50.000.500
13.500.500
4.500.000
68.001.000
?
?
?
MODIFICACIONES EN LA ECUACION PATRIMONIAL
El 15 de octubre Alejandro Alegria tiene $84,000,000 en bancos y no tiene deudas a su
cargo.
El 31 de octubre compra al contado muebles por $4,500,000 y cancela con cheque.
El 10 de noviembre compra un terreno a crédito por $7,500,000
El 14 de noviembre paga $2,500,00 con cheque a la deuda del terreno
El 27 de noviembre recibo $27,000,000 por concepto de donación.
SINTESIS




La partida doble es un principio universal introducido por fray lucas paciolo, según
el cual si se debita una cuenta por un valor, debe acreditarse otra u otras por igual
valor.
Asiento contable es el registro de las operaciones mercantiles en los libros de
contabilidad. Pueden ser asientos simples y asientos compuestos; simple cuando se
utilizan dos cuentas, un debito y un crédito; compuesto, cuando se emplean más de
dos cuentas, tanto en debitos como en créditos.
Para registrar una operación deben identificarse las cuentas que se afectan y el
movimiento debito o crédito de cada una de ellas, teniendo presente que las cuentas
de activo y egresos se debitan cuando aumentan y se acreditan cuando se
disminuyen. Las cuenta de pasivo patrimonio en ingresos se acreditan cuando
aumentan y se debitan cuando disminuyen.
La ecuación patrimonial sirve para determinar el equilibrio que debe existir entre las
cuentas reales; Activo, Pasivo y Patrimonio. Se presentan en las siguientes
formulas:
Activo
Pasivo
Patrimonio
=
=
=
Pasivo
Activo
Activo
+
-
Patrimonio
Patrimonio
Pasivo
SENA REGIONAL CAUCA
TECNICO GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
GUIA DE APRENDIZAJE No 3
LA PARTIDA DOBLE Y LA ECUACION PATRIMONIAL
Objeto social: venta de electrodomésticos.
1. Porque el principio de la partida doble constituye el fundamento para todo registro
contable.
2. mediante un ejemplo explique el concepto de asiento contable.
3. registre por partida doble cada uno de los siguientes ejercicios:
 Para iniciar un negocio una persona aporta $55.000.000 en efectivo; otra, una
bodega por valor de $155.000.000 y $36.500.000 en efectivo; otra, muebles y
enseres evaluados por $35.000.000 y una camioneta Mazda por 35.000.000.oo
 Consigna en el banco agrario $50.000.000.
 Compra mercancías a crédito por $80.000.00 factura No 1.
 Compra mercancías a contado por $35.000.000 paga con cheque del banco agrario,
factura No 2.
 Compra mercancías por $60.000.000; paga 20% con cheque del banco agrario y el
resto a 60 días, factura No 3.
 Vende mercancías al contado por $75.000.000.
 Vende mercancías por $8.500.000, pagan el 25% de contado y el saldo a 30 días
factura No 1.
 Compra una máquina fotocopiadora por $1.375.000 para uso de la empresa.
 Compra a crédito un computador, para uso de la empresa por $1.875.000.
 La empresa entrega a un empleado por concepto de préstamo, por $875.000.
 La empresa obtiene un préstamo a 36 meses en el banco agrario por $90.000.000, el
que es consignado en la cuenta corriente, cuotas mensuales de $2.600.000 de donde
$100.000 de cada cuota corresponde a los intereses.
 El cliente abona el 35% del saldo de la factura No 1.
 Consigna en el banco agrario la suma de $10.000.000.
 La empresa gira un cheque por $2.600.000 por concepto de primera cuota del
préstamo.
 La empresa gira un cheque por valor correspondiente a l 40% del valor de la factura
a crédito No 1.
 La empresa gira un cheque por $1.000.000, como abono a la deuda del computador.
 La empresa gira un cheque por Valor de $350.000 para pago de servicios públicos
asi: 70% teléfono, 20% energía, 10% de agua.
 La empresa recibe $500.000 anticipados por alquiler de computador.
 La empresa recibe ingresos por $1.600.000 correspondientes al arriendo de la
bodega propiedad de la empresa.
 La empresa obtiene un préstamo del banco agrario por $9.500.000 el cual es
consignado en la cuenta corriente, le descuentan anticipadamente $500.000 de
intereses.

A fin de mes quedan acumulados $253.000 por pagar correspondientes a servicios
públicos asi: 70% teléfono, 20% energía, 10% de agua del mencionado valor.
 La empresa compra un seguro contra incendios de mercancías por un año anticipado
por valor de $2.500.000.
4. Desarrolle los ejercicios anteriores, realice el balance de comprobación.
5. Determine el patrimonio de Juan Pablo Nieto, quien tiene en sus libros los
siguientes saldos.
Caja
Bancos
Clientes
Proveedores
Mercancías no fabricadas por la empresa
Gastos pagado por anticipado
Equipo de Oficina
Obligaciones financieras
Aportes sociale
5.500.000
15.000.000
25.875.350
35.000.000
80.000.000
745.000
15.845.000
45.950.000
?
6. Con la información en el númeral 5, determine los cambios que ocasionan en la
ecuación patrimonial, cada una de las operaciones realizadas por el señor Juan
Pablo Nieto.
 Abona con cheque $20.000.000 a proveedores.
 Compra crédito una máquina de escaner por $450.000.
 Compra al contado un computador, paga con cheque $2.300.000.
 Recibe arrendamiento por anticipado $4.000.000.
 Consigna en el banco el valor del arrendamiento.
7. Su empresa realiza las siguientes transacciones, contabilícelas aplicando el principio
de partida doble.
Objeto social: compra y venta de electrodomésticos
 Vende al contado un computador y recibe $2.230.000.
 Vende al contado un terreno por $10.500.000, recibe un cheque.
 Compra elementos de aseo por $75.000.
 Consigna en el banco $22.500.000.
 Consigna en el banco $10.500.000.
 Compra papelería para el uso de la oficina por valor de $1.500.000.
 Compra 6 televisores a $399.000 cada uno el valor lo paga girando un cheque.
 Vende dos televisores a $450.000 cada uno, recibe un cheque.
 Vende a crédito un televisor $500.000 al señor Jorge Bermudez.
 El señor Jorge Bermudez abona a la deuda $850.000, del televisor a crédito.
 El señor Jorge Bermudez gira un cheque por $150.000 como a abono a la deuda del
televisor.
 Venta de dos televisores a crédito por $1.350.000 a señor Adolfo Sarria.
 Se recibo cheque por $350.000 como abono a la cuenta de Adolfo Sarria.
 Determine el saldo de las cuentas caja y bancos