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TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD I
Dr. (CPN) Horacio Enrique Purriños
La empresa AVANZADA S.A. se constituye con un objeto social amplio, comercial
e industrial y su estatuto establece que el cierre de ejercicio es el 30/06 de cada año.
Comienza sus operaciones el 01/01/x1, con los siguientes movimientos:
I.
Constitución de la Sociedad
02/01/x1: Se emiten 100.000 acciones de VN 8,00, suscribiéndose en su
totalidad.
03/01/x1: Los accionistas integran el total suscripto, mediante cheques.
II. Operaciones del rubro Caja y Bancos:
04/01/x1: Se abre una cuenta en el Banco de la Nación, en pesos, depositando
la totalidad de los cheques recibidos.
04/01/x1: Se compran en el mismo Banco Nación u$s 50.000.- al tipo de
cambio de $ 4.- por dólar, constituyendo una cuenta corriente en Dólares.
05/01/x1: El banco nos entrega Nota de Débito por $ 100 + IVA por gastos de
emisión de chequeras.
06/01/x1: Se emite cheque por $ 5.000.- para constituir un Fondo Fijo.
07/01/x1: Se pagan por el Fondo Fijo facturas de $ 1.000.- + IVA de papelería,
$ 1.500.- + IVA de almuerzos y atenciones y $ 800.- + IVA de remises.
12/01/x1: Se realiza un recuento del Fondo Fijo, hallándose los comprobantes
pagados y 8 billetes de $ 100.-, 3 billetes de $ 50.- y 7 monedas de $ 1.14/01/x1: Se emite cheque Banco Nación para reembolsar el Fondo Fijo a
efectos de que vuelva a su valor de $ 5.000.- en efectivo.
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III. Operaciones del rubro Inversiones
20/01/x1: Con $ 500.000 existentes en el saldo en pesos del Banco Nación a
la fecha, se constituye en el mismo Banco un depósito a Plazo Fijo a 270 días
a una tasa del 15 % anual.
10/02/x1: Se venden en el mismo Banco u$s 10.000.- provenientes de la
cuenta en dólares, traspasando los mismos a la cuenta en pesos. El tipo de
cambio es 4,50 por cada dólar.
20/02/x1: Se compran 20.000 acciones de Telefónica a $ 4,20 cada una. El
agente de Bolsa nos envía ND por comisiones por el 2 % + IVA sobre el total
de la operación. Se abona el monto invertido más la comisión de Agente de
Bolsa con cheque Banco Nación.
10/03/x1: Se venden 10.000 de las acciones de Telefónica a $ 5,00 cada una.
El agente de Bolsa nos envía ND por comisiones del 2 % + IVA sobre el total
de la operación y nos realiza una transferencia electrónica a nuestra cuenta del
Banco Nación por el monto de la venta efectuada menos el importe de su ND.
IV. Operaciones del rubro Créditos
10/04/x1: A efectos de comenzar operaciones de compra-venta, AVANZADA
adquiere del proveedor Buenos Días S.A. 100 acondicionadores de aire
portátiles a $ 600.- + IVA cada uno, pagando al contado con cheque Banco
Nación. Debido al carácter de promocional de la venta, el proveedor otorga una
bonificación en la misma factura del 10 % sobre el precio arriba indicado. (Ver
factura del proveedor anexa nro. 1005)
20/04/x1: AVANZADA vende a Maximarket S.A. 40 acondicionadores de aire
portátiles a $ 1.000.- + IVA cada uno. Las condiciones de venta son: al contado
el 50 %, que abonan con cheque al día, y el otro 50 % con un cheque diferido,
que entrega con vencimiento el 25/07/x1. (Ver Factura al cliente anexa 001)
20/04/x1: Se contabiliza el remito de salida de stock de los 40
acondicionadores de aire portátiles con destino a Maximarket S.A.
21/04/x1: Se deposita en la cuenta del Banco Nación, el cheque al día recibido
de Maximarket S.A.
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30/04/x1: Se venden otros 50 acondicionadores de aire portátiles al cliente Lo
Mejor de Belgrano S.A. a $ 1.100 + IVA cada uno. Se venden a crédito, a
pagar a los 30 días de fecha de factura. (Ver Factura al cliente anexa 002)
30/04/x1: Se contabiliza el remito de la salida de stock de los 50
acondicionadores de aire al cliente Lo Mejor de Belgrano S.A.
30/05/x1: El cliente Lo Mejor de Belgrano S.A. solicita financiación sobre su
factura que vence en la fecha. AVANZADA decide otorgarle 90 días
adicionales, debitándole intereses a una tasa del 15 % anual, + IVA. (Ver Nota
de Debito al cliente 003 anexa)
30/05/x1: Se recibe de Lo Mejor de Belgrano S.A. un pagaré debidamente
firmado y sellado por la deuda de capital + intereses, con vencimiento
28/08/x1.
01/06/x1: El Banco Nación otorga un préstamo de $ 50.000.- cuya fecha de
vencimiento será el día 30/08/x1, con garantía del documento firmado por Lo
Mejor de Belgrano S.A. El préstamo tiene una tasa de interés del 20 % anual
(+ IVA), y gastos varios por $ 200.- + IVA. El Banco Nación acredita el importe
del préstamo en la cuenta corriente de AVANZADA S.A. , descontando del
monto del mismo los intereses y los gastos. AVANZADA S.A. firma una
obligación a pagar al Banco Nación.
01/06/x1: A efectos de constituir sus oficinas de administración y venta,
AVANZADA decide alquilar un local. Al respecto firma un contrato de alquiler
por 12 meses a partir de la fecha, por un monto de $ 3.000.- por mes, con un
mes depósito en garantía y 3 meses de adelanto de los alquileres, que se
pagan en la fecha con transferencia electrónica del Banco Nación. Además
transfiere a la inmobiliaria el 2 % del total del contrato (+ IVA) como comisión.
El alquiler no tiene IVA por no superar el monto anual establecido por la ley.
V. Operaciones de cierre de Balance
30/06/x1: Las acciones de Telefónica cotizan en la fecha a $ 6.- cada una.
30/06/x1: Se realizan todos los devengamientos necesarios a la fecha, sobre
las operaciones anteriores.
30/06/x1: Se realizan los asientos de cierre de cuentas de resultado y
patrimoniales.
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30/06/x1: Se emiten el Estado de Situación Patrimonial (o Balance General) a
la fecha y el Estado de Resultados por las operaciones desde el 01/01/x1
hasta el 30/06/x1.
VI. Instrucciones para la entrega del Trabajo Práctico
Cada alumno presentará, en fecha a determinar por la cátedra, una carpeta
impresa individual, realizada en Excel, conteniendo:
- Carátula identificando el curso, apellido y nombre del profesor/a
(es/as) a cargo, número de matrícula y apellido y nombre del
alumno/a, con el título de TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD
I y la fecha.
- Las consignas
- Asientos de Diario de las operaciones indicadas, referenciando a las
consignas y la fecha de las mismas.
- Mayores
- Estado de Situación Patrimonial (o Balance General) al 30/06/x1 en
los formatos establecidos en las RT 8 y 9.
- Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 30/06/x1, ídem
anterior.
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