levantamiento del velo

Dada la importancia de este tema, expertos colombianos de primer nivel se reúnen
en esta obra para exponer sus puntos de vista sobre la aplicación de esta institución en Colombia.
Adicionalmente, este libro incluye el informe de ejecución del proyecto de investigación Posibilidades y efectos (jurídicos y económicos) de la ampliación de los
supuestos de hecho que autorizan el levantamiento del velo corporativo en Colombia, adelantado por la línea de investigación en Derecho Comercial del Grupo
de Derecho Privado de la facultad de Jurisprudencia, el cual fue financiado por
el Centro de Investigaciones, Estudios y Consultoría (CIEC) de la Universidad
del Rosario.
LEVANTAMIENTO DEL VELO CORPORATIVO
Panorama y perspectivas. El caso colombiano
Son múltiples y constantes los debates que se han dado en
la comunidad jurídica nacional sobre permitir que los socios
o accionistas de una sociedad respondan directamente con
su patrimonio por las acreencias de la persona jurídica a
través de la utilización de la “teoría del levantamiento del
velo corporativo”.
LEVANTAMIENTO
DEL VELO CORPORATIVO
Panorama y perspectivas. El caso colombiano
Marcela Anzola Gil
Jaime Alberto Arrubla Paucar
Alfredo Enrique Calderón Gutiérrez
Juan Jacobo Calderón Villegas
Juan Pablo Cárdenas Mejía
Fernando Castillo Mayorga
Carlos Guillermo Castro Cuenca
Enrique Díaz Ramírez
Carlos Fradique-Méndez
Jeannette Forigua Rojas
Jose Alberto Gaitán Martínez
Andrés Gaitán Rozo
Jorge Hernán Gil Echeverry
Tomas Holguín Mora
Iván Daniel Jaramillo Jassir
Edgar Iván León Robayo
Yira López Castro
Maria Luisa Mesa Zuleta
Erick Rincón Cárdenas
Francisco Reyes Villamizar
Erwin Santamaría Ariza
Eduardo Varela Pezzano
Alejandro Venegas Franco
Colección Textos de Jurisprudencia
Marcela Anzola Gil
Jaime Alberto Arrubla Paucar
Alfredo Enrique Calderón Gutiérrez
Juan Jacobo Calderón Villegas
Juan Pablo Cárdenas Mejía
Fernando Castillo Mayorga
Carlos Guillermo Castro Cuenca
Enrique Díaz Ramírez
Carlos Fradique-Méndez
Jeannette Forigua Rojas
Jose Alberto Gaitán Martínez
Andrés Gaitán Rozo
Jorge Hernán Gil Echeverry
Tomas Holguín Mora
Iván Daniel Jaramillo Jassir
Edgar Iván León Robayo
Yira López Castro
Maria Luisa Mesa Zuleta
Erick Rincón Cárdenas
Francisco Reyes Villamizar
Erwin Santamaría Ariza
Eduardo Varela Pezzano
Alejandro Venegas Franco
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Levantamiento del velo
corporativo
Panorama y perspectivas
El caso colombiano
Edgar Iván León Robayo
Erick Rincón Cárdenas
Yira López Castro
—editores académicos—
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COLECCIÓN TEXTOS DE JURISPRUDENCIA
 2010 Editorial Universidad del Rosario
 2010 Universidad Colegio Mayor de Nuestra Señora del Rosario,
Facultad de Jurisprudencia
 2010 Alejandro Venegas Franco, por la presentación
 2010 Marcela Anzola Gil, Jaime Alberto Arrubla Paucar, Alfredo Enrique Calderón Gutiérrez, Juan Jacobo
Calderón Villegas, Juan Pablo Cárdenas Mejía, Fernando Castillo Mayorga, Carlos Guillermo Castro Cuenca,
Enrique Díaz Ramírez, Jeannette Forigua Rojas, Carlos Fradique-Méndez, José Alberto Gaitán Martínez,
Andrés Gaitán Rozo, Jorge Hernán Gil Echeverry, Tomás Holguín Mora, Iván Daniel Jaramillo Jassir, Edgar
Iván León Robayo, Yira López Castro, María Luisa Mesa Zuleta, Francisco Reyes Villamizar, Erick Rincón
Cárdenas, Erwin Santamaría Ariza, Eduardo Secondo Varela Pezzano, Alejandro Venegas Franco
ISBN: 978-958-738-115-3
Primera edición: Bogotá, D.C., mayo de 2010
Coordinación editorial: Editorial Universidad del Rosario
Corrección de estilo: Iván Ordóñez
Diseño de cubierta: Jorge Alberto Osorio Villa
Diagramación: María del Pilar Palacio Cardona
Imprenta: Javegraf
Editorial Universidad del Rosario
Cra. 7 No. 13-41, oficina 501. Tel.: 2970200, ext. 7724
[email protected]
Todos los derechos reservados.
Esta obra no puede ser reproducida sin el permiso previo escrito
de la Editorial Universidad del Rosario.
Levantamiento del velo corporativo. Panorama y perspectivas. El caso colombiano / Edgar Iván
León Robayo, Erick Rincón Cárdenas, Yira López Castro, editores académicos. Facultad de Jurisprudencia. Bogotá: Editorial Universidad del Rosario, 2010. 430 p. Colección Textos de Jurisprudencia
ISBN: 978-958-738-115-3
DELITOS COMERCIALES - COLOMBIA / DERECHO COMERCIAL - COLOMBIA / DERECHO COMERCIAL
INTERNACIONAL / COMPAÑÍAS – LEGISLACIÓN – COLOMBIA /JURISPRUDENCIA COMERCIAL COLOMBIA / SOCIEDADES COMERCIALES – LEGISLACIÓN – COLOMBIA / RESPONSABILIDAD CIVIL
– COLOMBIA / I. León Robayo, Edgar Iván / II. Rincón Cárdenas, Erik /III. López Castro, Yira /
IV. Título / V. Serie.
346.07
SCDD 20
Impreso y hecho en Colombia
Printed and made in Colombia
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Contenido
Presentación...................................................................................... 11
Alejandro Venegas Franco
Capítulo I
Delimitación conceptual
Marco general del levantamiento del velo corporativo en Colombia... 17
José Alberto Gaitán Martínez
La personalización y despersonalización de sociedades en el
derecho colombiano........................................................................... 35
Enrique Díaz Ramírez
El levantamiento del velo corporativo en Colombia........................... 59
Jaime Alberto Arrubla Paucar
Capítulo II
Precisiones jurisprudenciales
Algunas vicisitudes del régimen societario colombiano..................... 81
Francisco Reyes Villamizar
Velo corporativo y jurisprudencia....................................................... 117
Jorge Hernán Gil Echeverry
Capítulo III
Supuestos corporativos
Levantamiento del velo corporativo en sociedades
con inversión extranjera directa......................................................... 145
Marcela Anzola Gil
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La realidad de la nacionalidad de las sociedades:
su personalidad jurídica y el fraude a la ley...................................... 161
Juan Pablo Cárdenas Mejía
La responsabilidad subsidiaria de la matriz...................................... 177
Andrés Gaitán Rozo
El levantamiento del velo corporativo:
¿equidad o seguridad jurídica?.......................................................... 195
María Luisa Mesa Zuleta
Responsabilidad patrimonial de los accionistas
de las Sociedades por Acciones Simplificadas.................................... 227
Edgar Iván León Robayo
Yira López Castro
Capítulo IV
Aplicación de la teoría en el mercado público de valores
El levantamiento del velo corporativo en el mercado
público de valores.............................................................................. 257
Carlos Fradique-Méndez
Tomás Holguín Mora
Un caso de desestimación de la personalidad
jurídica en el mercado de valores colombiano.................................... 279
Jeannette Forigua Rojas
Capítulo V
Otras perspectivas temáticas
El tratamiento jurídico penal de los delitos cometidos
a través de las personas jurídicas...................................................... 291
Carlos Guillermo Castro Cuenca
Desconocimiento de la personería jurídica en materia tributaria....... 319
Alfredo Enrique Calderón Gutiérrez
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La responsabilidad solidaria de los socios según
el derecho laboral colombiano........................................................... 343
Iván Daniel Jaramillo Jassir
El abuso de la propiedad intelectual como fuente para
la aplicación de la teoría del levantamiento del velo corporativo....... 353
Edgar Iván León Robayo
Eduardo Secondo Varela Pezzano
Capítulo VI
Informe final de investigación
Ampliación de los supuestos de hecho que autorizan
el levantamiento del velo corporativo en Colombia:
posibilidades y efectos....................................................................... 371
Alejandro Venegas Franco, Edgar Iván León Robayo, Erick Rincón Cárdenas,
Erwin Santamaría Ariza, Fernando Castillo Mayorga,
Juan Jacobo Calderón Villegas,Yira López Castro
Anexo
Jurisprudencia colombiana sobre levantamiento
del velo corporativo............................................................................ 407
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Presentación
Permitir que los socios o accionistas de una sociedad respondan directamente
con su patrimonio por las acreencias de la persona jurídica a través del uso
de la Teoría del levantamiento del velo corporativo ha generado interesantes
debates jurisprudenciales y académicos en Colombia. En efecto, la comunidad
jurídica nacional ha planteado interesantes inquietudes sobre su aplicación en
ciertos ámbitos y son múltiples los desacuerdos sobre su formulación.
Tales discusiones enriquecen la estructuración de esta figura en nuestro
país y permiten conciliar los intereses y necesidades de los socios, acreedores
y terceros, así como de las propias personas jurídicas. Dada la importancia de
este tema, expertos colombianos de primer nivel, invitados para tal efecto por
la línea de investigación en Derecho Comercial del Grupo de Derecho Privado
de la facultad de Jurisprudencia de la Universidad del Rosario, se reúnen en esta
obra para exponer sus perspectivas y contar sus experiencias en la aplicación
de esta institución con raíces foráneas.
En una primera parte, José Alberto Gaitán Martínez analiza los aspectos generales sobre la doctrina, con base en las hipótesis previstas en diversas
disposiciones legales que regulan excepciones a la regla de la limitación de
responsabilidad. Desde un ámbito histórico, Enrique Díaz Ramírez precisa los
conceptos Persona Jurídica y Sociedad y Jaime Alberto Arrubla Paucar sostiene
que el principio de No abuso del Derecho es pilar suficiente para soportar la teoría
del levantamiento del velo corporativo en el derecho societario colombiano.
En segundo término, Francisco Reyes Villamizar explica con profundidad
los fallos que han sido proferidos por la Corte Constitucional sobre la materia.
Jorge Hernán Gil Echeverry, por su parte, realiza una presentación relativa a la
manera en que las altas cortes colombianas se han referido a la limitación del
riesgo societario desde la perspectiva laboral y penal y diserta acerca de sus
efectos frente a los grupos empresariales.
Marcela Anzola Gil comienza el tercer capítulo precisando los criterios
que se han seguido para la aplicación de la doctrina a empresas extranjeras, con
el objeto de señalar las tendencias y los problemas que se han planteado respecto
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Levantamiento del velo corporativo
a las inversiones internacionales directas. Juan Pablo Cárdenas Mejía aborda el
problema de la nacionalidad de las sociedades frente al fraude a la ley, como
supuesto que da lugar a la aplicación del levantamiento del velo corporativo.
A continuación, Andrés Gaitán Rozo analiza la responsabilidad subsidiaria de la matriz, con base en las decisiones proferidas en los trámites
jurisdiccionales y de tutela que se presentaron en la liquidación obligatoria de
Industrial Hullera SA. María Luisa Mesa Zuleta trata el tema desde la perspectiva de la empresa y la sociedad unipersonal. Para finalizar este capítulo, Edgar
Iván León Robayo y Yira López Castro precisan las hipótesis conforme a las
cuales los accionistas de la Sociedad por Acciones Simplificadas deben responder
patrimonialmente por las deudas de la persona jurídica.
En la cuarta parte se presentan dos escritos acerca de la aplicación de
la Teoría en el mercado público de valores. Carlos Fradique Méndez y Tomás
Holguín Mora justifican su aplicación en la necesidad de dotar de publicidad y
transparencia a los actos que en él se desarrollan. Jeannette Forigua Rojas indica
que la facultad que tiene la Superintendencia Financiera para solicitar a las entidades vigiladas y controladas cualquier información que resulte relevante para
el cumplimiento de sus funciones, sin que pueda oponerse el carácter reservado
de los datos, constituye un supuesto para desestimar la personalidad jurídica.
Los autores que participan en el quinto capítulo analizan desde diversas
perspectivas algunos supuestos para levantar el velo corporativo. De tal manera,
Carlos Guillermo Castro Cuenca expone los sistemas sobre la responsabilidad
penal de las personas jurídicas y su desarrollo en Colombia y Alfredo Enrique
Calderón Gutiérrez estudia esta figura como una forma de contrarrestar la
elusión fiscal.
Enseguida, Iván Daniel Jaramillo Jassir diserta sobre el alcance de la
normativa laboral que contempla los eventos en los que es posible perseguir el
patrimonio de los socios por acreencias de los trabajadores a cargo de la persona jurídica. Por su parte, Edgar Iván León Robayo y Eduardo Varela Pezzano
proponen la aplicación de esta teoría para alcanzar a aquellos que están detrás
de las personas jurídicas que son usadas para usurpar o violar los derechos de
propiedad intelectual.
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Presentación
Finalmente, se presenta el informe de ejecución del proyecto de investigación Posibilidades y efectos (jurídicos y económicos) de la ampliación de
los supuestos de hecho que autorizan el levantamiento del velo corporativo
en Colombia, adelantado por la línea de Investigación en Derecho Comercial
del Grupo de Derecho Privado de la facultad de Jurisprudencia, financiado por
el Centro de Investigaciones Estudios y Consultoría (CIEC) de la Universidad
del Rosario.
Indudablemente, esta obra se constituirá en un referente de obligatoria
consulta entre estudiantes, asesores, litigantes, académicos, jueces, empresarios
y demás interesados en la materia. Como se aprecia, este libro es el resultado
del trabajo desinteresado de los autores que de manera decidida y entusiasta
participaron con sus escritos con la única motivación de enriquecer nuestro
sistema jurídico y mostrar visiones y alternativas novedosas que seguramente
servirán como base para un entendimiento adecuado del papel de las personas
jurídicas en Colombia.
Alejandro Venegas Franco
Decano de la Facultad de Jurisprudencia
Universidad del Rosario
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Dada la importancia de este tema, expertos colombianos de primer nivel se reúnen
en esta obra para exponer sus puntos de vista sobre la aplicación de esta institución en Colombia.
Adicionalmente, este libro incluye el informe de ejecución del proyecto de investigación Posibilidades y efectos (jurídicos y económicos) de la ampliación de los
supuestos de hecho que autorizan el levantamiento del velo corporativo en Colombia, adelantado por la línea de investigación en Derecho Comercial del Grupo
de Derecho Privado de la facultad de Jurisprudencia, el cual fue financiado por
el Centro de Investigaciones, Estudios y Consultoría (CIEC) de la Universidad
del Rosario.
LEVANTAMIENTO DEL VELO CORPORATIVO
Panorama y perspectivas. El caso colombiano
Son múltiples y constantes los debates que se han dado en
la comunidad jurídica nacional sobre permitir que los socios
o accionistas de una sociedad respondan directamente con
su patrimonio por las acreencias de la persona jurídica a
través de la utilización de la “teoría del levantamiento del
velo corporativo”.
LEVANTAMIENTO
DEL VELO CORPORATIVO
Panorama y perspectivas. El caso colombiano
Marcela Anzola Gil
Jaime Alberto Arrubla Paucar
Alfredo Enrique Calderón Gutiérrez
Juan Jacobo Calderón Villegas
Juan Pablo Cárdenas Mejía
Fernando Castillo Mayorga
Carlos Guillermo Castro Cuenca
Enrique Díaz Ramírez
Carlos Fradique-Méndez
Jeannette Forigua Rojas
Jose Alberto Gaitán Martínez
Andrés Gaitán Rozo
Jorge Hernán Gil Echeverry
Tomas Holguín Mora
Iván Daniel Jaramillo Jassir
Edgar Iván León Robayo
Yira López Castro
Maria Luisa Mesa Zuleta
Erick Rincón Cárdenas
Francisco Reyes Villamizar
Erwin Santamaría Ariza
Eduardo Varela Pezzano
Alejandro Venegas Franco
Colección Textos de Jurisprudencia
Marcela Anzola Gil
Jaime Alberto Arrubla Paucar
Alfredo Enrique Calderón Gutiérrez
Juan Jacobo Calderón Villegas
Juan Pablo Cárdenas Mejía
Fernando Castillo Mayorga
Carlos Guillermo Castro Cuenca
Enrique Díaz Ramírez
Carlos Fradique-Méndez
Jeannette Forigua Rojas
Jose Alberto Gaitán Martínez
Andrés Gaitán Rozo
Jorge Hernán Gil Echeverry
Tomas Holguín Mora
Iván Daniel Jaramillo Jassir
Edgar Iván León Robayo
Yira López Castro
Maria Luisa Mesa Zuleta
Erick Rincón Cárdenas
Francisco Reyes Villamizar
Erwin Santamaría Ariza
Eduardo Varela Pezzano
Alejandro Venegas Franco