Presión fiscal ABC 090120

El impuesto que pagan todos los consumidores (el IVA) explica
más del 25% del aporte al crecimiento de la recaudación en 2008.
Con una mayor participación del IVA
empujada por la inflación, la presión
fiscal trepó al 26% en 2008
■ La recaudación de diciembre alcanzó los $ 23.641 millones, un 20,5% por
encima del mismo mes de 2007. Si no se computan los aportes provenientes
de la nacionalización de las AFJP, la suba es de apenas 15,7% (la más baja del
año).
■ La principal caída en diciembre se produjo en la recaudación de los
derechos de exportación (retenciones), que cayeron un 15% en la comparación
interanual. Por su parte, el IVA aumentó tan sólo un 4% en el mismo período.
■ La recaudación acumulada de 2008 finalizó en $ 269.375 millones, un 34,8%
más que a la registrada en 20007. Los tributos que más contribuyeron a la
suba fueron el IVA (+ 28%) y las retenciones (+76%).
■ La presión tributaria, que mide la relación entre recaudación y PBI, alcanzó
un 26% en 2008. El incremento recayó en mayor medida sobre los
consumidores, dado que el IVA explica más del 25% del aporte al crecimiento
de la recaudación en 2008. Asimismo existe una carga creciente para los
exportadores que tributan retenciones, cuyo aporte al crecimiento fue del
22,4% en 2008.
La recaudación de diciembre, salvada por la estatización de las AFJP
La recaudación de diciembre tuvo una variación de 20,5% con respecto al
mismo mes de 2007 y alcanzó los U$S 23.641 millones. De esta manera,
mostró un leve repunte en comparación con noviembre, cuando se registró la
variación interanual más baja de todo 2008: 17,6%.
El punto saliente fue la baja en la recaudación de las retenciones, que
cayeron un 15% en términos interanuales. Esto se debió a la combinación de
una reducción brusca del precio de los commodities y una caída en los envíos
al exterior.
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El IVA (neto de devoluciones) aumentó tan sólo un 4%, en un claro reflejo de
la retracción del consumo en el último trimestre del año. Si no se tienen en
cuenta las devoluciones, el aumento es del 9,5%. El impuesto a las ganancias
tuvo un crecimiento del 23,2%, y el de la Seguridad Social aumentó un 69,6%.
Un punto que cabe destacar es que, si se excluyen los $900 millones
provenientes de la nacionalización de las AFJP, la suba interanual es de
15,7%. Es decir que, en ese caso el mes de diciembre presentaría la suba
mensual más baja de todo 2008, lo que deja en evidencia el retroceso que
vienen sufriendo los ingresos nacionales.
Cuadro 1: Recaudación tributaria nacional. En millones de $
Tributos
IVA
Ganancias
Seguridad Social
Retenciones
Impuesto al Cheque
Combustibles
Internos coparticipados
Otros Impuestos
Diciembre
$ mill
Var. %
6.653
4,1%
4.823
23,2%
5.234
69,6%
2.228
-15,0%
1.701
20,8%
1.315
66,4%
524
16,3%
1.163
21,6%
2008
$ mill
Var. %
80.229
28,0%
53.646
25,2%
51.144
44,8%
36.055
76,3%
19.495
29,4%
9.694
29,8%
5.617
19,1%
13.495
20,2%
23.642
20,5%
269.375 34,8%
Total recursos
Fuente: abeceb.com sobre la base de datos de Secretaría de Hacienda
Part % 08
29,8%
19,9%
19,0%
13,4%
7,2%
3,6%
2,1%
5,0%
100,0%
La recaudación creció un 34,8% en 2008
La recaudación anual de 2008 alcanzó los $269.375 millones, valor 34,8%
mayor que el guarismo de 2007. Los impuestos con mayor variación en el año
fueron las retenciones (+76 %), la Seguridad Social (+44,8%) y el IVA (+ 28%).
En lo que respecta a la participación de cada tributo en la recaudación, tanto
el IVA como el impuesto a las ganancias redujeron su peso en el total: del
31,4% al 29,8% en el primer caso y del 21,5% al 19,9% en el segundo. Por su
parte, las retenciones ampliaron su participación del 10,2 al 13,4%, mientras
que la Seguridad Social pasó del 17,7% al 19%.
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Cuadro 2: Participación de cada impuesto en la recaudación total
100,0%
10,7%
7,2%
11,7%
80,0%
7,5%
10,2%
60,0%
17,7%
19,0%
40,0%
21,5%
19,9%
31,4%
29,8%
2007
2008
20,0%
13,4%
Resto
Impuesto al Cheque
Retenciones
Seguridad Social
Ganancias
IVA
0,0%
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Así, los impuestos que responden en mayor medida a la actividad local (IVA y
ganancias) reducen su participación, mientras que aquellos que dependen de
la demanda externa y de los precios internacionales aumentan su aporte
(retenciones).
La Presión tributaria continúa aumentando
La presión tributaria, que mide la relación entre recaudación y PBI, ha crecido
permanentemente desde 2001 a la par del aumento en la recaudación.
Mientras que en 2004 ascendía a 22%, en 2008, la presión tributaria trepa al
26% (con un crecimiento del PBI estimado en 6,4 % para 2008).
Cuadro 3: Recaudación tributaria (en $ millones) y presión tributaria (en % del
PBI)
Recaudación
250.000
200.000
22%
Presión Tributaria
22%
23%
25%
269.375
25%
199.782
19%
30%
26%
20%
150.009
150.000
98.314
100.000
15%
119.252
72.275
10%
50.000
5%
0
0%
2003
Presión
Recaudación (en $)
300.000
2004
2005
2006
2007
2008
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La mayor presión recae en gran medida en los consumidores, dado que el IVA
explica más del 25% del aporte al crecimiento en 2008. Esto muestra a las
claras que el impuesto inflacionario estuvo presente. Asimismo existe una
carga creciente para los exportadores que tributan retenciones, cuyo aporte
al crecimiento fue del 22,4% en 2008.
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