guia arrendbi casahylocalcomercial pf 27032013

Arrendamiento
de bienes inmuebles
(casa habitación
y local comercial)
Guía para elaborar y presentar
su Declaración Anual 2012 con
el programa Declaración
automática (en línea)
Personas físicas
2013
Incluye procedimiento para enviar la declaración por internet
y, en su caso, realizar el pago correspondiente.
sat.gob.mx
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con
la Declaración automática en línea
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación
y local comercial)
Personas físicas 2013
Incluye procedimiento para enviar la declaración por internet al SAT y, en su caso, para realizar el pago
correspondiente.
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Índice
Pág.
Información general
3
•
Cuándo se presenta la Declaración Anual 2012
3
•
Qué impuestos debe declarar
3
•
Qué necesita para elaborar y presentar la Declaración Anual 2012
3
•
Qué gastos puede deducir por arrendar bienes inmuebles
4
•
Qué gastos personales y estímulos fiscales puede deducir
4
•
Dónde debe presentar la Declaración Anual 2012
6
•
Cómo pagar cuando resulte con impuesto a cargo
6
Caso práctico
6
•
Paso 1: Ingrese a la Declaración automática (en línea)
9
•
Paso 2: Verifique su régimen fiscal e impuestos a declarar
9
•
Paso 3: Capture sus cantidades para el cálculo del ISR
12
•
Paso 4: Capture sus deducciones personales
14
•
Paso 5: Capture los pagos por servicios educativos (colegiaturas)
15
•
Paso 6: Capture sus cantidades para el cálculo del impuesto empresarial a tasa única (IETU)
17
•
Paso 7: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)
20
•
Paso 8: Capture los datos complementarios
22
•
Paso 9: Capture la información del impuesto al valor agregado (IVA)
28
•
Paso 10: Revise su Declaración Anual
28
•
Paso 11: Envíe su Declaración Anual por internet
30
•
Paso 12: Si tiene impuesto a cargo, realice el pago
34
2
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Información general
Esta guía está dirigida a personas físicas que deben presentar Declaración Anual y que obtengan sólo ingresos por la renta de bienes inmuebles,
como casas habitación, locales comerciales, oficinas, bodegas, entre otros.
Contiene explicaciones generales sobre el llenado de los principales campos del programa Declaración automática, como enviar la declaración al SAT
y realizar el pago del impuesto a cargo. En caso de que tenga dudas adicionales, utilice los servicios gratuitos y confidenciales que se señalan al final
de esta guía.
Cuándo se presenta la Declaración Anual 2012
En abril de 2013; pero puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando se haga en estos meses, se considerará presentada el 1 de abril.
Qué impuestos debe declarar
v
v
v
Impuesto sobre la renta (ISR).
Impuesto empresarial a tasa única (IETU).
Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace Declaración Anual de este impuesto, sólo se presenta información de los pagos mensuales. Sin
embargo, no se tiene que presentar la información cuando por todos los meses de 2012 haya presentado la Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT).
Qué necesita para elaborar y presentar la Declaración Anual 2012
v
Declaración Automática versión 2013 en línea. No requiere de instalación, ya que funciona en línea desde el Portal de internet del SAT.
v
En su caso, la constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA.
v
Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la Declaración Anual por
internet. La Fiel es obligatoria cuando obtenga saldo a favor en el ISR igual o mayor a 13,970 pesos y solicite su devolución.
v
La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta, la cual debe ser única, estar
activa y a nombre del contribuyente, para que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR.
v
La Bitácora de información necesaria; que obtiene en el Portal de internet del SAT; si no la tiene al corriente le sugerimos llenarla para tener a
la mano todos los datos que necesita.
3
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. v
Los comprobantes de gastos personales (deducciones personales), facturas y recibos de honorarios que reúnan los requisitos fiscales y que
correspondan a 2012.
v
Los comprobantes de los pagos por servicios educativos (colegiaturas) efectuados durante 2012.
v Equipo de cómputo con servicio de internet.
Qué gastos puede deducir por arrendar bienes inmuebles
Para calcular el ISR puede elegir cualquiera de las siguientes deducciones:
v
Deducción opcional: 35% del total de las rentas cobradas en 2012, más el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados.
v
Deducciones autorizadas: los gastos o inversiones que haya realizado en los bienes inmuebles que rente, como son impuesto predial, agua que
haya pagado, contribuciones locales, gastos de mantenimiento, intereses reales, salarios, comisiones, honorarios pagados, seguros que amparen
los inmuebles e inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble. Si opta por estas deducciones, debe contar con
las facturas correspondientes que reúnan todos los requisitos fiscales.
Recuerde que para determinar el IETU únicamente puede deducir los gastos indispensables para la obtención de los ingresos, con excepción de
los sueldos pagados a los empleados y las aportaciones de seguridad social (cuotas al IMSS) ya que por dichos gastos se determina un crédito
fiscal que se acredita (se resta) contra el IETU determinado.
Qué gastos personales y estímulos fiscales puede deducir
v
v
v
Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitación,
prótesis,1 análisis y estudios clínicos.
Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica.
Primas por seguros de gastos médicos.
Los gastos anteriores sólo serán deducibles si se pagaron a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, su cónyuge,
concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o mayores a un salario mínimo general
2
de su área geográfica, elevado al año.
v
Los intereses reales, pagados en 2012, por créditos hipotecarios para su casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste o
Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto del crédito no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión.
1
Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con
diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.
2
Para el área geográfica A: 22,812.78 pesos y para el área geográfica B: 21,623.28 pesos.
4
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. v
v
v
v
v
Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos). El monto que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron
de base para calcular el ISR en 2011 antes de aplicar las deducciones personales.
Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por
separado en el comprobante.
El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base
planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que
puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, así como a la subcuenta de
aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto máximo de
esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, que no excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica, elevados al
3
año.
Los pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educación básica y media superior, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge
o concubino/a y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que estas personas no perciban durante el año ingresos iguales o
mayores a un salario mínimo general anual de su área geográfica y se cumpla lo siguiente:
Ø
Ø
Ø
Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el país, que tengan autorización o reconocimiento de validez
oficial de estudios.
Que los pagos sean para cubrir sólo los servicios de enseñanza (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio.
Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
El estímulo no es aplicable a los pagos:
ü Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno.
ü Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción.
Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto por concepto de enseñanza (colegiatura) y además de todos los
requisitos fiscales incluir la CURP del alumno.
La cantidad que se puede disminuir por cada alumno no debe exceder de los límites siguientes:
Nivel educativo
Preescolar
Primaria
Secundaria
Profesional técnico
Bachillerato o su equivalente
3
Límite anual de deducción ($)
14,200
12,900
19,900
17,100
24,500
Para el área geográfica A: 114,063.90 y para el área B: 108,116.40.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Dónde debe presentar la Declaración Anual 2012
Una vez que realizó y revisó la captura de información en la Declaración automática, independientemente del resultado obtenido en su Declaración
Anual (impuesto a cargo, en cero o con saldo a favor) se presenta en línea a través del Portal de internet del SAT, como se indica más adelante en
esta guía.
En el caso de que en su Declaración Anual no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el sólo envío a través de internet concluye con
el procedimiento y cumplimiento de su obligación.
Cómo pagar cuando resulte con impuesto a cargo
Si en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviarla por internet debe efectuar el pago conforme a lo siguiente:
v
Si sus ingresos en el año anterior fueron iguales o mayores a 415,150 pesos, debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos
en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Si determina IETU a cargo o requiere acreditar IDE, puede efectuar el pago en
ventanilla bancaria con la hoja de ayuda que emite el DeclaraSAT o la Declaración automática.
v
Si sus ingresos en el año anterior fueron inferiores a 415,150 pesos, debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda
que genera la Declaración automática o el programa DeclaraSAT. Opcionalmente, puede pagar mediante transferencia electrónica de fondos.
Caso práctico
Con los siguientes datos se determina el ISR y el IETU anual del contribuyente Alberto Perdomo Rojas, quien percibió durante 2012 ingresos por la
renta de bienes inmuebles destinados a casa habitación y a local comercial.
(+)
(=)
(+)
(=)
Ingresos por arrendamiento
Concepto
Ingresos por renta de local comercial pagados por persona moral
Ingresos por renta de casa habitación pagados por persona física
Total de ingresos por arrendamiento
Deducciones para el ISR
Concepto
Deducción opcional (35% del total de los ingresos) 258,000.00 x 35%
Impuesto predial pagado por los inmuebles arrendados
Total de deducciones para el ISR
6
Cantidades
168,000.00
90,000.00
258,000.00
Cantidades
90,300.00
6,520.00
96,820.00
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. (+)
(+)
(+)
(=)
Deducciones para el IETU
Concepto
Impuesto predial pagado por los inmuebles arrendados
Pintura de los inmuebles arrendados
Honorarios pagados por pintura y mantenimiento de los
inmuebles arrendados
Donativos otorgados a la Cruz Roja Mexicana 4
Total de deducciones para el IETU
Deducciones personales
Concepto
(+)
(=)
Honorarios médicos
Donativos otorgados a la Cruz Roja Mexicana
Total de deducciones personales
Pagos provisionales efectuados durante 2012
Concepto
Pagos provisionales del ISR
Pagos provisionales del IETU
Cantidades
6,520.00
28,000.00
25,000.00
2,500.00
62,020.00
Cantidades
4,800.00
2,500.00
7,300.00
Cantidades
4,308.00
13,620.00
Pagos por servicios educativos (colegiaturas) erogados durante 2012
Concepto
Cantidades
Pagos por servicios educativos (colegiaturas) de su menor hijo, nivel primaria,
11,900.00
erogados durante 2012
Información del IVA 5
Concepto
Cantidades
IVA causado o trasladado por el contribuyente
26,880.00
IVA retenido por la persona moral
17,920.00
IVA acreditable pagado en gastos identificados con los locales comerciales (pintura
28,000.00 y honorarios por pintura y mantenimiento 25,000.00 = 53,000.00 x 16% =
8,480.00
8,480.00)
Pagos mensuales realizados
480.00
Constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA, proporcionada por el retenedor.
4
5
Para efectos de la Ley del IETU, los donativos otorgados se consideran una deducción autorizada y para efectos de la Ley del ISR se consideran una deducción personal.
Se presentó en tiempo la DIOT por cada uno de los meses de 2012, por lo que se opta por no presentar la información anual del IVA.
7
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. 8
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Paso 1: ingrese a la Declaración automática (en línea)
Para utilizar el programa citado debe tener una computadora con las siguientes características:
v Sistema operativo Windows a partir de la versión 95.
v Memoria RAM: Mínimo 256 MB; 50 MB de espacio libre en su disco duro.
v Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles).
v Mouse o dispositivo de señalamiento.
v Versión mínima de navegadores: Microsoft internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1.
v Versión mínima requerida de la máquina virtual de Java: 1.4.2 (disponible en el Portal de internet del SAT).
Para utilizar la Declaración automática en línea no requiere instalarla en su computadora, solo ingrese al Portal de internet del SAT: Oficina Virtual:
Personas físicas: Declaración Anual: Ingresar a la Declaración Automática, y capture su RFC y su CIEC actualizada o su Fiel vigente. Si utiliza la
Declaración automática, cuando no pueda concluir su Declaración Anual en una sola sesión puede guardar la información en el sistema hasta por tres
días.
También puede utilizar el programa DeclaraSAT, que se obtiene en el Portal de internet del SAT: Información y Servicios: Software, el cual se debe
descargar e instalar en su computadora.
Paso 2: Verifique su régimen fiscal e impuestos a declarar
Al ingresar a la Declaración automática el sistema abre la pestaña de Inicio y muestra seleccionado automáticamente el régimen fiscal en el que se
encuentra inscrito en el RFC; verifique si es correcto y seleccione, en su caso, los impuestos que debe declarar. Para efectos de este caso práctico,
las personas inscritas por Arrendamiento de Inmuebles6 en Régimen Fiscal deben seleccionar los siguientes campos: Arrendamiento de inmuebles;
al cual corresponde también el IETU y el sistema automáticamente lo selecciona; en su caso, el IVA. No están obligados a presentar la información del
IVA quienes hayan efectuado durante todos los meses de 2012 la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT); en este caso no se
debe seleccionar IVA. Si durante 2012 le recaudaron el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE), también debe seleccionarlo (para efectos de este
caso práctico no se tiene IDE recaudado).
6
Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar puede verificarlo ingresando con su CIEC actualizada a la sección Mi portal, en el Portal de internet del SAT.
9
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Una vez que haya seleccionado o verificado su régimen e impuestos que debe declarar, seleccione la pestaña Datos del Contribuyente:
En esta pantalla puede ver sus datos personales prellenados, incluido su domicilio fiscal; verifíquelos y, en su caso, haga los cambios que
correspondan.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Funciones del programa
En la parte inferior de la Declaración automática se encuentran los siguientes iconos, que realizan las funciones que a continuación se indican:
Carga de archivos: Permite importar archivos de retenciones y deducciones personales; los archivos deben estar generados con terminación
txt.
Guardar tres días: Permite guardar la información capturada durante un periodo de tres días; es recomendable utilizarlo en los casos en que
no se concluya la captura total de la información.
Borrar: Permite eliminar toda la información capturada, excepto el dato del Registro Federal de Contribuyentes.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Vista preliminar: Permite visualizar la información fiscal generada.
Enviar: Una vez que se confirman los datos capturados, se habilita el botón Enviar; puede proceder a su envío utilizando la Clave de
Identificación Electrónica Confidencial o la Firma Electrónica Avanzada.
Ayuda: Proporciona una descripción del funcionamiento de la aplicación, así como de los datos que deben capturarse en cada campo
contenido en la pantalla que visualiza.
Lupa: Al pulsar esta herramienta le permite aumentar o disminuir el tamaño de las letras para una mejor visualización.
Terminar Sesión: Concluye la sesión de captura de datos de la Declaración automática.
Paso 3. Capture sus cantidades para el cálculo del ISR
A continuación, seleccione la pestaña Arrendamiento de inmuebles y en esta pantalla, capture los datos solicitados:
v
v
v
v
v
v
v
En el rubro Tipo de deducción seleccione el campo Opcional o Comprobable (para efectos de nuestro caso práctico seleccionamos Opcional).
Ingresos gravados. Capture el total de ingresos efectivamente cobrados en 2012 por la renta de casa habitación o locales comerciales (oficinas,
bodegas, terrenos y demás bienes que haya rentado). Deben coincidir con los que declaró en sus pagos mensuales. Capture las cantidades sin
deducción alguna, sin incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones que le hayan efectuado.
Campo Ingresos exentos. Capture este campo sólo si tiene rentas exentas del ISR, como en el caso de las rentas congeladas.
Predial. Capture la cantidad que por este concepto haya pagado en 2012 por los bienes inmuebles que haya rentado.
Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores. Sólo se captura si durante 2012 contrató a personas con
discapacidad motriz o personas mayores de 65 años, en los términos del artículo 222 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) o, en su caso,
el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 30 de marzo de 2012.
Deducción adicional de fomento al primer empleo. Capture la cantidad a que tiene derecho por contratar a trabajadores de primer empleo para
ocupar puestos de nueva creación, conforme al procedimiento que se establece en el artículo 230 de la LISR.
El sistema calcula de manera automática los siguientes campos:
ü
ü
ü
ü
Deducción opcional.
Deducciones.
Ingresos acumulables.
Deducciones que exceden a los ingresos (pérdida).
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. v
Participación de los trabajadores en las utilidades, campo PTU por distribuir. Capture la cantidad que distribuirá entre sus trabajadores, en
caso de tenerlos.
Captura de retenciones
En la parte inferior izquierda de la pantalla anterior dé clic en Retenciones. Si no le hicieron ninguna retención del ISR o IVA durante 2012 continúe
con el paso 4 de esta guía; de lo contrario, realice el siguiente procedimiento.
En esta pantalla capture los datos y montos solicitados:
ü
Monto de los ingresos pagados. Capture la cantidad que le hayan pagado las personas morales durante 2012.
ü
ISR retenido. Capture la cantidad que le retuvieron por este concepto las personas morales.
ü
IVA retenido. Capture la cantidad que le retuvieron por este concepto las personas morales.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. ü
RFC del retenedor. Capture a 12 dígitos el RFC de la persona moral (empresa) que le hizo las retenciones correspondientes.
Las cantidades y datos deben coincidir con la constancia de pagos y retenciones que le proporcionan las personas morales.
Al concluir la captura dé clic en Agregar y se abre una nueva pantalla para continuar, en su caso, con la captura de otras retenciones.
Paso 4. Capture sus deducciones personales
Para continuar dé clic en la pestaña Deducciones Personales, si no cuenta con este tipo de deducciones continúe con el paso 5 de esta guía; de lo
contrario, en la siguiente pantalla capture los datos solicitados:
v
v
v
Tipo de deducción. Seleccione con la flecha del lado derecho el tipo de deducción que va a efectuar.
Importe. Capture la cantidad conforme a su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC sume las cantidades y
capture el total en este campo, cuando alguno de los comprobantes contenga IVA, la cantidad que debe capturar es el total, incluido el IVA.
RFC de quien expide el comprobante (factura). Capture el RFC de la persona que expide la factura o recibo.
Al concluir la captura dé clic en Agregar y se abre una nueva pantalla para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. En la parte
inferior de la pantalla puede ver el monto total de sus deducciones personales.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Paso 5. Capture los pagos por servicios educativos (colegiaturas)
Para iniciar con su captura dé clic en la pestaña Pago de Colegiaturas; si durante 2012 no realizó pagos por este concepto, continúe con el paso 6 de
esta guía, de lo contrario realice el siguiente procedimiento:
v
v
Señale quién es el beneficiario de los servicios educativos. Dé clic en el círculo correspondiente, según quién haya sido el beneficiario del
estímulo.
Clave Única de Registro de Población (CURP). Capture la CURP a 18 dígitos del beneficiario de los servicios.
Al concluir, dé clic en Agregar para salvar la información.
15
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. En la siguiente pantalla, realice lo siguiente:
v
Seleccione la CURP del beneficiario por el cual va a realizar la captura del pago de colegiaturas.
v
Nivel de escolaridad. Dé clic en el círculo correspondiente para seleccionar el nivel escolar del beneficiario.
v
RFC de la institución educativa. Capture el RFC a 13 dígitos tratándose de persona física y a 12 dígitos de persona moral.
v
Monto del estímulo aplicable. Capture la cantidad pagada de acuerdo con sus comprobantes que tengan requisitos fiscales y sin que la
cantidad anual capturada rebase los límites anuales señalados en la sección Información General de esta guía.
Cuando el pago anual haya sido inferior a la cantidad a que tiene derecho por este estímulo debe capturar únicamente la cantidad que haya pagado.
Al concluir con la captura dé clic en Agregar para salvar la información.
16
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Paso 6. Capture sus cantidades para el cálculo del impuesto empresarial a tasa única (IETU)
Dé clic en la pestaña IETU
Las personas que perciban ingresos por arrendamiento de inmuebles deben presentar Declaración Anual del impuesto empresarial a tasa única. La
información del Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a tasa única correspondiente al ejercicio 2012 se
presenta al llenar este apartado.
En esta pantalla, capture los campos afectos a su actividad, siempre que efectivamente se hayan percibido o pagado, según se trate de ingresos o
erogaciones, sin incluir el IVA en ambos casos:
v
Ingresos por uso o goce temporal de bienes. Capture los ingresos percibidos por la renta de bienes inmuebles durante 2012 y deben coincidir
con los que haya declarado en sus pagos provisionales mensuales.
v
Erogaciones por adquisición de bienes. Es el importe que haya pagado por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad, sin
incluir inversiones en activo fijo; como son equipo de cómputo, de oficina, automóvil, entre otros.
v
Erogaciones por servicios independientes. Es el importe que haya pagado a prestadores de servicios independientes, indispensables para la
renta de sus inmuebles.
v
Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el monto pagado por las inversiones realizadas durante 2012 (sin aplicar el porcentaje de
depreciación) siempre que el bien se utilice sólo en la actividad por la cual obtiene los ingresos.
17
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. v
v
v
Contribuciones a cargo.Son las contribuciones que haya pagado durante 2012, excepto IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las aportaciones de
seguridad social. Para el ejemplo se captura la cantidad pagada durante 2012 por impuesto predial.
Donativos. Es el monto de los donativos realizados a personas autorizadas, con la misma limitante ya señalada para efectos del cálculo del ISR.
Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de las deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en
los campos anteriores. Los pagos por salarios y las aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto.
Determinación del IETU
En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre:
v
7
Crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos. Sólo se captura cuando en algún ejercicio anterior haya obtenido deducciones
mayores a los ingresos y no haya aplicado este crédito en el cálculo del IETU; si es su caso, capture el monto pendiente por acreditar o restar.
Este crédito fiscal lo puede actualizar con motivo del incremento de precios.7
Para conocer el procedimiento para actualizar el crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos, utilice nuestros servicios gratuitos que se señalan al final de esta guía.
18
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. v
Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social patronales sólo se
capturan si durante 2012 realizó pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pagó aportaciones de seguridad social.
v
Crédito fiscal por inversiones (1998 a 2007). Sólo se capturan los saldos pendientes por deducir de inversiones realizadas entre el 1 de enero
de 1998 y el 31 de diciembre de 2007, que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fiscal que le corresponda
aplicar en 2012.
v
ISR propio del ejercicio (Sugerido). En esta pantalla el sistema le muestra de manera automática el ISR propio del ejercicio que podrá acreditar
contra el IETU.
v
ISR propio del ejercicio. Si está de acuerdo con la cantidad sugerida captúrela en este campo, si por el contrario usted determina una cantidad
diferente, captúrela bajo su responsabilidad en este campo, el sistema automáticamente hará el acreditamiento correspondiente.
v
Pagos provisionales del IETU. Capture la suma de los pagos provisionales del IETU efectuados durante 2012, sin incluir actualización y
recargos, en caso de que los haya pagado.
En los campos Impuesto a cargo del ejercicio o Impuesto a favor del ejercicio puede ver el resultado final obtenido en el cálculo del IETU.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Datos informativos
En la siguiente pantalla capture, en su caso, los Datos Informativos por cada uno de los conceptos que se muestran, como son:
v Monto total de pagos por sueldos y salarios gravados. Capture el monto total que haya pagado por sueldos y salarios gravados por el ISR, es
decir, sin considerar los conceptos exentos para el ISR, correspondientes al ejercicio 2012.
v Monto total de aportaciones de seguridad social patronales. Capture el monto total que haya pagado por aportaciones de seguridad social
patronal, por el año 2012.
v Monto total de deducción adicional por inversiones adquiridas de septiembre a diciembre de 2007. Sólo llenan este campo quienes tengan
derecho a este crédito fiscal.
Paso 7. Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)
Si durante 2012 no tuvo depósitos en efectivo por los cuales le hayan recaudado el IDE; o bien, si no pagó dicho impuesto de manera directa (como
sucede en este caso práctico) continúe con el paso 8 de esta guía, de lo contrario, dé clic en la pestaña Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
El IDE efectivamente pagado en 2012 se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se
haya acreditado, se haya compensado, o bien se haya solicitado en devolución.
En la siguiente pantalla, capture la información que se indica:
v
v
Monto del IDE. Capture el total del IDE que le hayan recaudado las instituciones del sistema financiero.
RFC de la Institución del Sistema Financiero. Capture el RFC de la institución del sistema financiero que le haya recaudado el IDE.
20
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. v
Impuesto pagado directamente, no recaudado por la Institución del Sistema Financiero. Capture la cantidad pagada del IDE directamente
por usted.
Datos adicionales de IDE
Si durante 2012 acreditó, compensó o solicitó la devolución del IDE debe capturar los siguientes campos que le correspondan:
Ø
Acreditamiento de IDE efectuados contra el ISR a cargo (propio): Este campo se llena si en 2012 presentó sus pagos provisionales a través
de la Solución integral del servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) y, si acreditó el IDE contra el ISR propio en dichos pagos
provisionales. Por ello al dar clic en este campo, se despliega el siguiente aviso: dé clic en Aceptar.
Ø
Acreditamiento de IDE efectuados contra el ISR retenido a terceros. Sólo se llena si durante 2012 acreditó (restó) IDE contra ISR retenido por
salarios.
Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este campo se llena si durante 2012 compensó el IDE contra contribuciones
federales, como IVA, IEPS e IETU.
Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentación de la declaración. Este campo se
llena si realizó compensaciones del IDE durante el periodo de enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaración Anual de 2012.
Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Este campo se llena si solicitó devoluciones del IDE durante el 2012.
Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentación de la declaración. Este campo se llena si
solicitó devoluciones del IDE durante el periodo de enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaración Anual de 2012.
Otras disminuciones de IDE. Por algún otro concepto.
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Paso 8: Capture los datos complementarios
Para continuar con la captura de su Declaración Anual dé clic en Datos Complementarios.
v
Señale si su declaración es:
ü
Normal. Cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaración Anual de 2012.
ü
Complementaria. Cuando por el mismo 2012 ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras.
En el caso de señalar Complementaria el sistema abre los siguientes campos:
v
Fecha de presentación de la declaración inmediata anterior. Capture la fecha de presentación de la última declaración que modifica con la
complementaria.
v
Número de operación o folio anterior. Es el número o folio que le asignó el SAT en la última declaración que modifica con la complementaria.
v
Monto pagado con anterioridad. Capture la cantidad pagada en el impuesto correspondiente en la declaración anterior que modifica con la
complementaria.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Determinación del ISR.
v Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Este campo se captura si durante 2012 aplicó algún estímulo fiscal.
v Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la suma de los pagos provisionales mensuales del ISR efectuados durante 2012, sin
incluir actualización y recargos.
v Crédito fiscal IETU por deducciones mayores a los ingresos. Se captura cuando en ejercicios anteriores al que declara haya tenido
deducciones mayores a los ingresos para efectos del IETU y sólo se puede aplicar el importe que tenga pendiente de disminuir. Esta cantidad se
puede actualizar por efectos de la inflación.
En los campos ISR a cargo del ejercicio e ISR a favor del ejercicio puede observar el resultado final obtenido en dicho impuesto.
23
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Datos informativos obligatorios
En la siguiente pantalla capture las cantidades correspondientes en los campos que se indican:
v
Campos A, B y C (Préstamos recibidos, Premios y Donativos obtenidos) se capturan cuando perciba ingresos por estos conceptos que en lo
individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos.
v
Los campos E y F (Ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente e Ingresos exentos por herencias o legados)
sólo se capturan si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto excede de 500,000 pesos.
v
Los campos de la H a la N sólo se llenan por quienes tienen derecho a aplicar los estímulos o deducciones específicas que se describen.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Compensación de saldos a favor
En caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar y opte por compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años
anteriores, dé clic en la casilla Cantidades a compensar y capture los datos solicitados:
v
v
v
Monto histórico: Capture el monto del saldo a favor sin actualizar.
Fecha del saldo a favor. Capture la fecha en que determinó el saldo a favor que compensa.
Impuesto contra el que se compensa.
Al finalizar dé clic en Agregar. Puede capturar otros saldos a favor.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión
Datos del representante común.
En la siguiente pantalla seleccione si se trata de copropietarios, sociedad conyugal o sucesión y capture la información solicitada:
v
RFC. Capture el RFC del representante común que se haya designado en la copropiedad, en la sociedad conyugal o en la sucesión.
v
Ingresos totales de la copropiedad, sociedad conyugal o sucesión (ISR). Capture los ingresos totales gravados para el ISR.
v
Valor total de los actos o actividades de la copropiedad, sociedad conyugal o sucesión. Capture el valor total de los actos o actividades
afectos al IVA de todos los copropietarios, cónyuges o herederos.
v
Ingresos totales de la copropiedad, sociedad conyugal o sucesión (IETU). Capture los ingresos totales gravados para efectos del IETU.
v
Total de IETU. Capture la suma de los pagos del IETU realizados por el representante común y que correspondan a cada uno de los
copropietarios, cónyuges o herederos.
v
Total de ISR. Capture la suma de los pagos del ISR realizados por el representante común y que correspondan a cada uno de los copropietarios,
cónyuges o herederos.
v
Total de IVA. Capture la suma de los pagos del IVA realizados por el representante común y que correspondan a cada uno de los copropietarios,
cónyuges o herederos.
Al concluir dé clic en Agregar.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. En la siguiente pantalla capture los datos informativos de los copropietarios, cónyuges o herederos:
v
RFC. Capture el RFC del copropietario, cónyuge o heredero, con quienes participa de los ingresos correspondientes.
v
% de participación. Capture el porcentaje con el que participa cada copropietario, cónyuge o heredero. La suma de porcentajes debe dar como
resultado 100%.
v
Ingresos que le corresponden (ISR). Capture la cantidad de ingresos gravados por el ISR que le corresponde a cada copropietario, cónyuge o
heredero.
v
Ingresos que le corresponden (IETU). Capture la cantidad de ingresos gravados por el IETU que le corresponde a cada copropietario, cónyuge
o heredero.
v
Actos o actividades que le corresponden. Capture la cantidad de los actos o actividades (ingresos) que son gravados con el IVA y que le
corresponde a cada copropietario, cónyuge o heredero.
v
IETU que le corresponde. Capture la cantidad por concepto del IETU que pagó el representante común por cada copropietario, cónyuge o
heredero de acuerdo con el porcentaje de participación.
v
ISR que le corresponde. Capture la cantidad por concepto del ISR que pagó el representante común por cada copropietario, cónyuge o heredero
de acuerdo con el porcentaje de participación.
v
IVA que le corresponde. Capture la cantidad que por concepto del IVA que pagó el representante común por cada copropietario, cónyuge o
heredero de acuerdo con su porcentaje de participación.
Al concluir dé clic en Agregar, para poder capturar los datos del resto de los copropietarios, cónyuge o herederos.
27
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Paso 9: Capture la información del impuesto al valor agregado (IVA)
Si es sujeto del IVA y presentó su DIOT durante todos los meses de 2012, no está obligado a informar el IVA en esta declaración, por lo que no debe
seleccionar ese impuesto.
Si por error seleccionó este impuesto, debe regresar a la sección de Inicio y dar clic en el cuadro de IVA para deshabilitarlo.
Si seleccionó IVA al llenar la sección de Inicio, dé clic en la pestaña IVA y capture los importes declarados en cada uno de sus pagos mensuales
realizados en 2012 y que debe tener registrados en su Bitácora de información necesaria.
Paso 10: Revise su Declaración Anual
Para ver su Declaración Anual completa y poder revisarla dé clic en el icono Vista preliminar
.
Saldo a favor en el ISR y a cargo en el IETU
Si obtiene saldo a favor en el ISR (como en este caso práctico), el sistema solicita que indique si opta por Compensación o Devolución.
Si opta por Compensación basta con seleccionarlo y dar clic en Aceptar.
Si opta por Devolución aparecerá la siguiente ventana en la que le indican características de su número de cuenta Clabe para que le puedan efectuar
el depósito. Luego dé clic en Aceptar.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. En la siguiente pantalla capture el Nombre del banco y su Número de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos para que, en su
caso, se deposite el saldo a favor. Esta clave está en sus estados de cuenta, debe estar activa y a su nombre. Al concluir dé clic en Aceptar.
Si su saldo a favor en el ISR es igual o mayor a 13,970 pesos debe presentar la Declaración Anual con su Firma Electrónica Avanzada para
que se autorice la devolución.
Posteriormente, se abre el siguiente mensaje, en el cual se le solicita que confirme el envío de su Declaración Anual; se sugiere que antes de enviarla
revise la información en el formato DID (DeclaraSAT Impresión Didáctica), para ello seleccione la opción No.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Enseguida, se abre el formato electrónico DID para que revise el contenido de su Declaración Anual. Este formato realiza las siguientes funciones:
Permite regresar a la captura de la información de cada apartado (pestañas) al que haya ingresado para corroborarla o modificarla.
Permite la impresión de la información de la Declaración Anual. La impresión es una guía para el contribuyente y no puede presentarse para
aclarar o solventar alguna situación ante las oficinas autorizadas por el SAT, ya que no es un formato oficial. Se sugiere realizar la impresión con el
papel en forma vertical.
Permite generar un archivo de respaldo en su equipo de cómputo para consultar la información enviada al SAT. El archivo de respaldo puede ser
guardado en cualquier dispositivo de almacenamiento (disco duro, memoria usb, disco compacto).
Proporciona una descripción del funcionamiento de la aplicación, así como de los datos que deben capturarse en cada campo contenido en la
pantalla que usted visualiza.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Una vez que revisó su Declaración Anual, si encontró algún error u omisión puede regresar al sistema y realizar el cambio abriendo la pestaña donde
deba hacer la modificación correspondiente.
31
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Paso 11: Envíe su Declaración Anual por internet
Una vez que su Declaración Anual esté lista para el envío, dé clic nuevamente en el icono Vista preliminar
debe dar clic en la opción Sí, con lo cual ya no podrá modificar la información.
se abre el siguiente mensaje en el que
El sistema le pregunta si enviará su Declaración Anual con Firma Electrónica Avanzada; seleccione Sí o No según su caso.
Si su respuesta es afirmativa el programa le solicitará su contraseña y los archivos de su Fiel.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Si su respuesta es negativa, su Declaración Anual será enviada al SAT con su CIEC.
Acuse de recibo
Después de enviar el archivo de su Declaración Anual, se abre la pantalla con el acuse de recibo correspondiente; proceda a realizar las impresiones
que desee.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. El acuse de recibo también puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT; ingrese a: Oficina virtual: Personas físicas: Servicios: Reimpresión
de acuses: Aplicación de reimpresión de acuses.
Si no le resultó cantidad a pagar o le resultó saldo a favor, aquí concluye con la presentación de su declaración y el cumplimiento de su obligación.
Paso 12: Si tiene impuesto a cargo, realice el pago
Cuando tenga impuesto a cargo (como en este caso práctico que se obtuvo IETU a cargo) su Declaración Anual se tendrá por presentada hasta que
efectúe el pago correspondiente.
Si sus ingresos en el año anterior fueron iguales o superiores a 415,150 pesos debe pagar mediante transferencia electrónica de fondos en el portal
de internet de su banco.
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Hojas de ayuda
Si sus ingresos en el año anterior fueron menores a 415,150 pesos, realice el pago en ventanilla bancaria a través de la hoja de ayuda que emite el
programa Declaración automática. No obstante, en este caso, también tiene la opción de efectuar el pago mediante transferencia electrónica.
Cuando existe impuesto a cargo, al realizar el envío de la Declaración Anual el programa Declaración automática, emite de manera conjunta el acuse
de recibo y la hoja de ayuda para efectuar el pago correspondiente.
La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en la ventanilla de cualquier institución bancaria para realizar el pago
correspondiente; sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el recibo de pago debidamente sellado que le proporciona
dicha institución.
35
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes inmuebles, personas físicas. Guía para elaborar y presentar la Declaración Anual de 2012 con el programa Declaración automática en línea. Arrendamiento de bienes
inmuebles, personas físicas. Esta edición, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, se terminó de elaborar en marzo de 2013.
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