n u e va l e y c o n t r a l ava d o d e d i n e r o Entidades que aceptan depósitos Entidades que tienen activos financieros por otros Entidades que participan en inversiones, reinversiones o negociaciones Bancos Agentes/ intermediarios Fondos mutuos (o el equivalente) Bancos de ahorro Organizaciones de compensación Fondo de fondos (o similar) Bancos comerciales Sociedades de inversión inmobiliaria Fondos cotizados en bolsa Ahorros y préstamos Bancos depositarios Fondos de cobertura Instituciones de ahorro Depositarios de los planes de beneficios para empleados Fondos de capital privado Uniones de crédito Fondos de capital—riesgo Sociedades constructoras Fondos de bienes raíces Instituciones bancarias de cooperación Otros fondos administrados Consorcios de bienes Específicas de seguros: •• Productos de anualidad con valor en efectivo •• Productos vitalicios con valor en efectivo •• Fondos mutuos (cuentas por separado y mercado minorista) •• Beneficios de grupo con valor en efectivo c o n ta d u r í a pública / mayo 2013 22 23 c o n t a d u r í a publica.org.mx/ n u e va l e y c o n t r a l ava d o d e d i n e r o • 2012 2011 6 de agosto Fecha de entrada en vigor de la prohibición para aconsejar a los clientes acerca de cómo evitar la implementación de FATCA. • 2013 Verano • Fecha en que se espera la emisión de las regulaciones finales de FATCA por parte del IRS 1 de enero FATCA entra en vigor 30 de junio Fecha de entrada en vigor de los acuerdos de IRS presentados por las FFI entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2013. 2015 2014 • • 1 de enero 1 de enero Comienzan las retenciones de FATCA sobre determinados pagos retenibles. Se inicia la retención de FATCA sobre tipos de pagos adicionales. • • 2014 (aún por determinar la fecha exacta) Reportes al IRS de información especificada del cliente. • 30 de junio Se debe completar la revisión de las cuentas con altos valores ya existentes (por parte de las FFI con la aprobación y acuerdo del IRS 6/30/13) 2015 (aún por determinar la fecha exacta) Informes al IRS sobre la información específica de los pagos y del cliente. • 30 de junio Se debe completar la revisión de las cuentas con altos valores ya existentes (por parte de las FFI con la aprobación y acuerdo del IRS 6/30/13) Requerimientos de FATCA para las FFI. Visión general Requerimientos de FATCA para las FFI. Factores clave para el éxito Identificación de los titulares de Retenciones Reportes al IRS cuentas de EUA Involucrar a la tecnología de la información y a los sistemas, de manera temprana, en el proceso será determinante para logar una debida diligencia eficaz. Los temas a tener en cuenta incluyen lo siguiente: 1. Identificar los indicios de personas en EUA. 2. “Marcar” las cuentas de personas de EUA e identificar las cuentas relacionadas. 3. Agregar los estados o saldos de cuentas. 4. Buscar la documentación electrónica. 5. Dar seguimiento a los esfuerzos de cumplimiento y preparar la información que se requiere para los reportes. según sea necesario Es necesario revisar, de manera estrecha, las restricciones de privacidad aplicables, incluida la habilidad de los clientes para renunciar a los derechos de privacidad, con el fin de determinar posibles conflictos y bloqueos para los requerimientos de reportes de FATCA. Los sistemas necesitarán ser ajustados o desarrollados de mejor manera para dar seguimiento y preparar toda la información que se requiere para los fines de reportes. Los grupos de FFI con múltiples afiliados necesitarán evaluar sus necesidades sobre la base de toda la empresa. Las FFI necesitarán establecer las capacidades y los procesos para logar lo siguiente: 1. Identificar los fondos que entran que están sujetos a posibles retenciones. 2. Aplicar los cálculos de retenciones apropiados. 3. Mantener los registros para los fines de la presentación de los reportes. Debida diligencia continua en relación con los titulares de cuentas nuevos y ya existentes Identificación de los titulares de cuentas de EUA El primer paso para el cumplimiento con la FATCA es identificar los siguientes cuatro grupos de titulares de cuentas de EUA: 1. Titulares de cuenta individuales preexistentes. 2. Nuevos clientes individuales. 3. Titulares de cuentas de entidades preexistentes. 4. Nuevos clientes de entidades. Reportes al IRS Comenzando en 2014, las FFI participantes deben reportar de manera anual la información al IRS en relación con sus cuentas en EUA, incluyendo, sin limitar, todo lo siguiente: 1. Nombre, dirección, Número de Identificación Fiscal (TIN, por sus siglas en inglés). 2. Número de cuenta. Retenciones según sea necesario Verificación y certificación del cumplimiento para el IRS Las FFI participantes acuerdan y aceptan retener un impuesto igual a 30% del ingreso generado en EUA para: 1. Las FFI que no han firmado acuerdos con el IRS y que no caen en ninguna excepción. 2. Titulares de cuentas recalcitrantes. 3. Saldo de la cuenta o valor al final del año. Debida diligencia continua en titulares de cuenta nuevos y ya existentes Verificación y certificación del cumplimiento para el IRS c o n ta d u r í a pública / mayo 2013 24 25 c o n t a d u r í a publica.org.mx/ FATCA n u e va l e y c o n t r a El enfoque recomendado para la implementación l a v a d o yd mantenimiento e d i n e r o del cumplimiento con la FATCA está conformado por las fases que describimos a continuación: PLAN DE PROYECTO DE FATCA FATCA tiene un enfoque de dos frentes para obtener información de cuentas en el extranjero: Contribuyentes de los EE.UU. y FFI” FASE I Llevar a cabo una evaluación del impacto preliminar FASE II Desarrollar y lanzar el proyecto FASE III Evaluación detallada del impacto y un análisis de brechas FASE IV Llevar a cabo un control o solución de la información del cliente FASE V Informar FASE VII FASE VI Cumplimiento Continuo Retener Plazos. Acción inmediata requerida El plazo que se recomienda, así como las fechas de entrada en vigor aparecen a continuación y demuestran la necesidad de una preparación inmediata: C.P. Roberto Abad Managing Director Protivity Mexico Risk & Business Consulting Internal Audit [email protected] c o n ta d u r í a pública / mayo 2013 26 27 c o n t a d u r í a publica.org.mx/