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n u e va l e y c o n t r a
l ava d o d e d i n e r o
Entidades que aceptan
depósitos
Entidades que tienen activos
financieros por otros
Entidades que participan en inversiones, reinversiones o
negociaciones
Bancos
Agentes/ intermediarios
Fondos mutuos (o el equivalente)
Bancos de ahorro
Organizaciones de
compensación
Fondo de fondos (o similar)
Bancos comerciales
Sociedades de inversión
inmobiliaria
Fondos cotizados en bolsa
Ahorros y préstamos
Bancos depositarios
Fondos de cobertura
Instituciones de ahorro
Depositarios de los planes de
beneficios para empleados
Fondos de capital privado
Uniones de crédito
Fondos de capital—riesgo
Sociedades constructoras
Fondos de bienes raíces
Instituciones bancarias de
cooperación
Otros fondos administrados
Consorcios de bienes
Específicas de seguros:
•• Productos de anualidad con valor en efectivo
•• Productos vitalicios con valor en efectivo
•• Fondos mutuos (cuentas por separado y mercado
minorista)
•• Beneficios de grupo con valor en efectivo
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c o n t a d u r í a publica.org.mx/
n u e va l e y c o n t r a
l ava d o d e d i n e r o
•
2012 2011
6 de agosto
Fecha de entrada
en vigor de la
prohibición para
aconsejar a los
clientes acerca de
cómo evitar la
implementación
de FATCA.
•
2013 Verano
•
Fecha en que se
espera la emisión
de las
regulaciones
finales de FATCA
por parte del IRS
1 de enero
FATCA entra en
vigor
30 de junio
Fecha de entrada
en vigor de los
acuerdos de IRS
presentados por
las FFI entre el 1
de enero y el 30
de junio de 2013.
2015 2014 •
•
1 de enero
1 de enero
Comienzan las
retenciones de
FATCA sobre
determinados
pagos retenibles.
Se inicia la
retención de
FATCA sobre
tipos de pagos
adicionales.
•
•
2014 (aún por
determinar la
fecha exacta)
Reportes al IRS
de información
especificada del
cliente.
•
30 de junio
Se debe
completar la
revisión de las
cuentas con altos
valores ya
existentes (por
parte de las FFI
con la aprobación
y acuerdo del IRS
6/30/13)
2015 (aún por
determinar la
fecha exacta)
Informes al IRS
sobre la
información
específica de los
pagos y del
cliente.
•
30 de junio
Se debe
completar la
revisión de las
cuentas con altos
valores ya
existentes (por
parte de las FFI
con la aprobación
y acuerdo del IRS
6/30/13)
Requerimientos de FATCA para las FFI. Visión general
Requerimientos de FATCA para las FFI. Factores clave
para el éxito
Identificación de
los titulares de
Retenciones
Reportes al IRS
cuentas de EUA
Involucrar a la tecnología de
la información y a los
sistemas, de manera
temprana, en el proceso
será determinante para
logar una debida diligencia
eficaz. Los temas a tener en
cuenta incluyen lo siguiente:
1. Identificar los indicios de
personas en EUA.
2. “Marcar” las cuentas de
personas de EUA e
identificar las cuentas
relacionadas.
3. Agregar los estados o
saldos de cuentas.
4. Buscar la
documentación
electrónica.
5. Dar seguimiento a los
esfuerzos de
cumplimiento y preparar
la información que se
requiere para los
reportes.
según sea
necesario
Es necesario revisar, de
manera estrecha, las
restricciones de privacidad
aplicables, incluida la
habilidad de los clientes
para renunciar a los
derechos de privacidad, con
el fin de determinar posibles
conflictos y bloqueos para
los requerimientos de
reportes de FATCA.
Los sistemas necesitarán
ser ajustados o
desarrollados de mejor
manera para dar
seguimiento y preparar toda
la información que se
requiere para los fines de
reportes. Los grupos de FFI
con múltiples afiliados
necesitarán evaluar sus
necesidades sobre la base
de toda la empresa.
Las FFI necesitarán
establecer las capacidades
y los procesos para logar lo
siguiente:
1. Identificar los fondos que
entran que están sujetos
a posibles retenciones.
2. Aplicar los cálculos de
retenciones apropiados.
3. Mantener los registros
para los fines de la
presentación de los
reportes.
Debida diligencia continua en relación con los titulares de cuentas nuevos y ya existentes
Identificación de
los titulares de
cuentas de EUA
El primer paso para el
cumplimiento con la FATCA
es identificar los siguientes
cuatro grupos de titulares de
cuentas de EUA:
1. Titulares de cuenta
individuales
preexistentes.
2. Nuevos clientes
individuales.
3. Titulares de cuentas de
entidades preexistentes.
4. Nuevos clientes de
entidades.
Reportes al IRS
Comenzando en 2014, las
FFI participantes deben
reportar de manera anual la
información al IRS en
relación con sus cuentas en
EUA, incluyendo, sin limitar,
todo lo siguiente:
1. Nombre, dirección,
Número de Identificación
Fiscal (TIN, por sus siglas
en inglés).
2. Número de cuenta.
Retenciones
según sea
necesario
Verificación y certificación del cumplimiento para el IRS
Las FFI participantes
acuerdan y aceptan retener
un impuesto igual a 30% del
ingreso generado en EUA
para:
1. Las FFI que no han
firmado acuerdos con el
IRS y que no caen en
ninguna excepción.
2. Titulares de cuentas
recalcitrantes.
3. Saldo de la cuenta o valor
al final del año.
Debida diligencia continua en titulares de cuenta nuevos y ya existentes
Verificación y certificación del cumplimiento para el IRS
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FATCA
n u e va l e y c o n t r a
El enfoque recomendado para la implementación
l a v a d o yd mantenimiento
e d i n e r o del
cumplimiento con la FATCA está conformado por las fases que describimos a
continuación:
PLAN DE PROYECTO DE FATCA
FATCA tiene un enfoque
de dos frentes para obtener
información de cuentas en el
extranjero: Contribuyentes de
los EE.UU. y FFI”
FASE I
Llevar a cabo una
evaluación del
impacto preliminar
FASE II
Desarrollar y
lanzar el
proyecto
FASE III
Evaluación
detallada
del impacto y
un análisis de
brechas
FASE IV
Llevar a cabo
un control o
solución de
la información
del cliente
FASE V
Informar
FASE VII
FASE VI
Cumplimiento
Continuo
Retener
Plazos. Acción inmediata requerida
El plazo que se recomienda, así como las fechas de entrada en vigor aparecen a
continuación y demuestran la necesidad de una preparación inmediata:
C.P. Roberto Abad
Managing Director Protivity Mexico
Risk & Business Consulting Internal Audit
[email protected]
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