CAJA Y BANCOS

CAJA Y BANCOS
Son todos aquellos activos que tienen poder cancelatorio legal ilimitado u
otros activos que tienen características de liquidez, certeza y efectividad.
Liquidez: es la posibilidad inmediata de utilización.
Certeza: es decir que no existen dudas respecto a la tenencia de ese activo.
(El crédito no tiene certeza)
Efectividad: significa que sirva como medio de pago y cancelación de
obligaciones.
Pesos en moneda local o extranjera
Depósitos en cuenta corriente
Depósitos en caja de ahorro
Cuenta corriente:
Ventaja: Deposito los cheques y me dan una chequera para pagar vía
cheques. Nos sirve para depositar efectivo o cheques.
Desventaja: me cobran un costo de mantenimiento. No devenga ningún tipo
de interés. Cumple con los tres requisitos.
Caja de ahorro:
Ventaja: Devenga intereses. Hoy no tengo un límite de extracciones.
Prácticamente no tiene costo. Cumple con los tres requisitos.
Cámara compensadora: ( Clearing bancario)
Pasan por los Bancos a buscar los valores, los llevan a la Cámara del Banco
Provincial, va al banco donde la persona hizo su depósito y lo lleva al
banco donde está la cuenta corriente del (ahora) dueño del cheque.
Duración del proceso 48 hs.
Si es del mismo Banco y de la misma sucursal no actua la Cámara
compensadora. Actua el mismo Banco.
Si el cheque se recibe de muy lejanas ciudades puede llegar a tardar el
trámite 48horas, 72 horas 96 horas, etc.
Valores al cobro:
El banco donde se deposita el cheque tiene que gestionarme la cobranza del
mismo. Tarda 96 horas en adelante.
Desventaja: tiene un costo adicional por la gestión.
Cheque de pago diferido:
Tiene dos fechas: la de emisión y la de cobro. Esa es la diferencia con el
cheque común.
Si hablamos muy finamente no es Caja y Bancos.
Cheque común:
Ejemplo 1: Fecha de emisión 30/7/01. Tengo que cobrarlo el 30/7/01 o el
1/8/01. No cumple con los 3 requisitos.
Si hay fondos en la cuenta corriente el cajero me lo paga.
Ejemplo 2: El cheque vence a los 30 días de su emisión (me dieron un
cheque hoy con fecha de emisión 30 días más adelante).El cajero debe
respetar la fecha. Cumple con los tres requisitos.
Si por casualidad, la persona que me dió el cheque fallece antes de la fecha
de cobro del mismo, yo no puedo probar que me lo dió antes de su muerte.
Por eso surgió el cheque de pago diferido que tiene fecha de emisión y de
cobro.
Fondo Fijo:
Es un desdoblamiento de la cuenta Caja con el efecto de pagar gastos
menores. Es lo que en muchos casos se denomina “Caja Chica”
Se utiliza para hacer frente a los gastos menores, compras pequeñas que
significan poco desembolso. Para éstas erogaciones se constituye un fondo
fijo que actúa de la siguiente manera: se emite un cheque por una cantidad
determinada de dinero que se asigna a los gastos menores. A medida que se
va consumiendo el fondo fijo se va reponiendo.
EJERCICIO
Se constituye un fondo fijo en la empresa de $200 con un cheque del Banco
Río c/c, con fecha 17/3. El 19/3 se realizan las siguientes erogaciones:
Telefónica: $25
Adelantos al personal: $35
Patentes de Rodados: $33
Compra de una máquina de calcular: $65
Combustible: $33
El 21/3 se repone el dinero por fondo fijo con un cheque del Banco Nación
c/c.
FONDO FIJO
BANCO RIO C/C
200
SERVICIO TELEFONO
ADELANTOS AL PERSONAL
PATENTES
MUEBLES Y UTILES
GASTOS DE MOVILIDAD
FONDO FIJO
25
35
33
65
33
FONDO FIJO
BANCO NACION C/C
191
200
191
191
MONEDA EXTRANJERA
La cotización de la moneda extranjera en el mercado cambiario se conoce a
través de dos valores diferentes:
La cotización compra: que es aquella que aplica la Casa de Cambio cuando
adquiere moneda.
La cotización venta: Cuando la Casa de Cambio vende la moneda.
La cotización venta es mayor que la cotización compra por incluir
precisamente el beneficio de la Casa de Cambio.
La valuación de la moneda extranjera en existencia, debe valuarse
utilizando la cotización compra, ya que si el ente quiere transformarla en
moneda de curso legal deberá venderla a la Casa de Cambio.
CRITERIO MODERNO:
Si tuve pérdida la registro.
Si tuve ganancia la registro.
CRITERIO TRADICIONAL:
Si tuve pérdida la registro.
Si tuve ganancia no hasta no tenerla en el bolsillo, es decir, cuando
realmente la vendo. (Principio de prudencia)
EJERCICIO
El 31/3 se compran u$s 10.000 a $4 c/u abonando con un cheque del Banco
Francés.
El 30/4 cierra el ejercicio económico y el dólar se cotiza a $3,97 c/u.
El 15/5 se vende la totalidad de la moneda extranjera a $ 4,05 c/u cobrando
en efectivo.
TRADICIONAL (Muestra mejor lo que va pasando con la moneda
extranjera)
MONEDA EXTRANJERA
BANCO FRANCES C/C
DIFERENCIA DE COTIZACION
PREV. POR DESV. M.E.
CAJA
PREV.POR DESV. M.E.
MONEDA EXTRANJERA
RESDO. VTA. M.E.
40.000
40.000
300
300
40.500
300
40.000
800
MODERNO ( Es más práctico)
MONEDA EXTRANJERA
BANCO FRANCES C/C
DIFERENCIA DE COTIZACION
MONEDA EXTRANJERA
CAJA
MONEDA EXTRANJERA
RESDO. VTA. M.E.
40.000
40.000
300
300
40.500
39700
800
EJERCICIO
1234567-
Se compran 40.000 dólares a $ 4,05.
Se venden 10.000 dólares a $ 4,20.
Se venden 20.000 dólares a $ 4,25.
Se compran 5.000 dólares a $ 4.30.
Se venden 5.000 dólares a $ 4.25
Se compran 20.000 dólares a $ 4,30.
Se venden 5.000 dólares a $4.60
MONEDA EXTRANJERA
CAJA
162000
162000
CAJA
DIFERENCIA DE COTIZACION
MONEDA EXTRANJERA
42000
1500
CAJA
MONEDA EXTRANJERA
DIFERENCIA DE COTIZACION
85.000
MONEDA EXTRANJERA
21500
40500
81.000
4.000
CAJA
CAJA
21500
21250
MONEDA EXTRANJERA
DIFERENCIA DE COTIZACION
MONEDA EXTRANJERA
20250
1000
86000
CAJA
CAJA
86000
23000
DIF. DE COTIZACIÓN
MONEDA EXTRANJERA
2750
20250
EJERCICIO
El día 22/4/00 se compran 10000 dólares a $4.19 c/u, pagando con un
cheque del Banco Credicoop de nuestra cuenta corriente.
El 31/12/00 nuestra empresa cierra el ejercicio económico.
La cotizaciíon de la moneda extranjera era de 4.05 valor compra, y 4.09
valor venta por cada dólar.
El día 15/2/01 se vende la totalidad de la moneda extranjera a $4.12 por
cada dólar cobrando en efectivo.
Se pide:
Registrar la operación de compra, de corresponder registrar los ajustes
pertinentes al cierre del ejercicio económico.
Registrar la venta de la moneda extranjera.
Utilizar los métodos conocidos.
TRADICIONAL
22/4
MONEDA EXTRANJERA
BANCO CREDICOOP C/C
31/12/00
DIFRENCIA DE COTIZACIÓN
PREV. DESV. M.E.
15/1
CAJA
PREV. DESV. M.E.
MONEDA EXTRANJERA
RDO. VTA. M.E.
41900
41900
1400
1400
41200
1400
41900
700
MODERNO
MONEDA EXTRANJERA
BANCO CREDICOOP C/C
31/12/00
DIFRENCIA DE COTIZACIÓN
MONEDA EXTRANJERA
15/1
CAJA
MONEDA EXTRANJERA
RDO. VTA. M.E.
41900
41900
1400
1400
41200
40500
700