IMPACTO ECONOMICO DE ISR
ANTECEDENTES DEL ISR
¿QUE ES EL ISR?
El impuesto sobre la renta se implanta en México en e laño de 1921 durante una
época en que se opera una profunda transformación social.
En la época dela colonia, el país sufrió una anarquía impositiva. Se dividió el suelo
en más de ochenta territorios alcabalatorio. Se multiplicaron y yuxtapusieron un
sinnúmero de impuestos especiales, sin ninguna estructura lógica, con la
tendencia muy marcada de allegar fondos a la metrópoli, como consecuencia de la
idea sustentada por los borbones sobre el rendimiento que debían proporcionarles
las colonias que consideraban de su particular patrimonio.
¿COMO SURGE?
Después de la independencia, durante el siglo pasado, se advierte la
supervivencia de los anárquicos coloniales de carácter. Y esto fácilmente se
explica si se tiene en cuenta que ele país se enfrentaba con una grave crisis
política, durante la cual peligro incluso su soberanía. Las luchas contra propios y
extraños, culminaron con el triunfo de la republica sobre el segundo imperio y
establecimiento en definitiva de la forma federal y democrática de gobierno.
Durante el periodo porfirista se significan por su labor hacendera tanto Matías
Romero como José I. Liman tour, quienes lograron una reorganización de los
impuestos, sin que se prepusieran reformas esenciales. Fue durante el periodo
revolucionario cuando en la política fiscal se opero una transformación radical con
el impuesto del centenario de 1921, quien inicio la implantación del impuesto sobre
la renta en México. La primera ley del impuesto sobre la renta es en realidad un
mero antecedente. Fue promulgada siendo presidente constitucional el general
Álvaro obregón y secretario de hacienda, don Adolfo de la huerta el 20 de julio de
1921, estableció un impuesto de carácter extraordinario, pagadero por una sola
vez y por lo tanto transitorio. Gravo los ingresos del comercio de la industria, de la
ganadería, los obtenidos por los profesionistas y los asalariados, así como los
provenientes de la imposición de capitales en valores a rédito y de participaciones
o dividendos en las empresas.
Se gravaron las utilidades de la empresa, con excepción de las que provenían de
negociaciones agrícolas pertenecientes a particulares. La base del gravamen fue
la utilidad percibida en el término de un año, ya fuera en dinero o en especie, y no
se consideraron en la clasificación de ganancia, por tener carácter eventual, las
donaciones, los negocios, legados y los ingresos por apuestas o lot
IMPACTO ECONOMICO DE ISR
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
¿Por qué o como afecta en su economía el pago de ISR a personas físicas?
Por disposiciones generales las personas físicas están obligadas al pago de este
impuesto residente en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes
devengando cuando en términos de esta ley señale, en crédito, en servicio en los
que esta ley señale. También están obligadas al pago de este impuesto las
personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades
empresariales. No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los
rendimientos de bienes entregados en fideicomiso, en tanto dichos rendimientos
se destinen únicamente a fines científicos, políticos o religiosos, o a los
establecimientos de enseñanza y a las instituciones de la asistencia o de
beneficencia. Se les consideraran ingresos obtenidos por la personas físicas las
cantidades que perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros, salvo que
dicho gastos sean respaldados con documentación comprobatoria a nombre de
aquel por cuenta de quien efectúa el gasto. Esta reforma al ISR consistió en
integrar en un solo importe la tarifa del impuesto y la tabla del subsidio fiscal
vigente hasta el 2007 y en sustituir el crédito al salario por el subsidio para el
empleo. Además en mantener sin cambio alguno el tratamiento fiscal aplicable a
ingresos y prestaciones que reciben los trabajadores derivados de la relación
laboral. La determinación del ISR significaba una carga administrativa excesiva
para los empleadores y para las personas físicas no asalariadas (que realizan
actividades empresariales, profesionales y arrendadoras)
PROBLEMAS A RESOLVER PRIORIZANDOLOS.
En el informe se describirán el problema real o los problemas reales que
fueron abordados para su solución en el transcurso de la investigación.
Enunciar un problema de investigación consiste en presentar, mostrar y
exponer las características o los rasgos del tema, situación o aspecto de
interés que va a estudiarse, es decir, contar o describir que esta pasado
en relación con una situación problema, mostrando las implicaciones que
tiene y sus soluciones.
Formular un problema, un problema se formula cuando el investigador
dictamina o hace una especie de pronóstico sobre la situación problema,
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este pronóstico se plantea mediante la formulación de preguntas
orientadas a dar respuesta al problema de investigación.
Por lo tanto, una adecuada formulación de un problema de investigación
implica elaborar dos niveles de preguntas. La pregunta general debe
recoger la esencia del problema y, por lo tanto, el titulo del estudio. Las
preguntas específicas están orientadas a interrogar sobre aspectos
concretos del problema y no al problema en su totalidad, pero que en su
conjunto conforman la capacidad.
HIPOTESIS
El tema de los impuestos es quien tiene más impacto entre la población, por lo que
fue uno de los aspectos centrales de este encuentro de legisladores federales.
Están convencidos de que los gravámenes son la principal preocupación de los
ciudadanos, ya que impactan de forma directa en sus ingresos. Sobre el tiempo en
que las propuestas legislativas y el trabajo gubernamentales vean reflejados en
una mejoría en los ingresos de los mexicanos, no hay un fecha correcta, pese a
que los diputados tienen hasta el 15 de octubre para lograr presentar todas su
propuestas.
A pesar de que los partidos de oposición se nieguen a generar las reformas
estructurales que requiere el país y pongan diversos candados al trabajo de los
legisladores panistas, las propuestas que llevaran al pleno buscan mejor las
condiciones de vida en el país.
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Durante los días de trabajo, señalo, se integraron 127 propuestas entre las que se
incluyen la anulación o al menos la reducción del ISR para no afectar la economía
de las personas físicas que realizan actividades empresariales o profesionistas y
sobre todo arrendadores, peor aun con el aumento del 30%.
Hipótesis:
Es un supuesto redactado como afirmación respecto de un objeto que
habrá de someterse a prueba; una afirmación sin pruebas que quiere
transformarse en tesis; localizando sus argumentos.
Existen tres tipos de hipótesis: la descriptiva, la correlacional y la causal.
Solo en esta ultima se establece una causa y un efecto (variable
independiente y dependiente).
Tu investigación documental descriptiva, donde se va a definir lo que es
ejemplo: Auditoria Gubernamental y con esta información construir el
marco teórico el resultado será la identificación de las características de
la A.G. y, con ello, afirmar o negar lo que tu consideras que es la
Auditoria Gubernamental.
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OBJETIVOS
Objetivo General:
 Definir el impacto económico del aumento del impuesto sobre la renta en
personas físicas
Objetivos Específicos:
 Determinar la importancia, origen, definiciones del impuesto sobre la renta
 Resaltar el impacto causado en el comercio mexicano después de las
modificaciones obtenidas esto como lo vas a analizar para poder resaltar el
impacto?
 Analizar el sistema de retención del ISR
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JUSTIFICACION
Esta investigación es realizada con la finalidad de dar a conocer el impacto
económico a causa del pago de ISR a personas físicas, ya que con dicho
impuesto del 30% afecta en la mayoría de las personas en cuanto a su economía
siempre y cuando realicen actividades empresariales y/o profesionales.
Las estimaciones son nuevamente muy difíciles por la complejidad de la aplicación
de este impuesto, pero se calcula que debe ser muy parecida a la del IVA. Se
debe de considerar la eliminación de varios tratamientos especiales a diversos
sectores de la economía, pues hemos visto que algunos mexicanos pagan
muchos impuestos mientras que muchos otros pagan poco o nada.
Es decir que mientras aquellas personas realizan actividades empresariales
estarán obligadas a pagar dicho impuesto, esto va dependiendo al salario que
gana cada uno de ellos, es decir, se tiene que determinar la cantidad por el salario
otorgado.
JUSTIFICACION:
Elementos de la justificación:
Magnitud del problema
Trascendencia (impacto)
Factibilidad del estudio (viabilidad)
Consiste en mostrar los hechos o demostrar con argumentos (o ambas
cosas)
a) Porque era importante y trascendente la investigación que se
proponía realizar.
b) A qué tipo de exigencias o expectativas académicas, científicas,
tecnológicas o empresariales respondía tu investigación o
proyecto.
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El informe, una vez terminado el proyecto, el residente nuevamente
tendrá que justificarlo (pero ahora posteriori en términos reales y con
conocimiento de causa.
Impacto o trascendencia del problema:
Se refiere al número de personas, casos u otros, donde se reflejaran las
repercusiones que se tendrán a mediano y largo plazo, de no poseer
información que oriente la solución del problema. En ocasiones, un
estudio se justifica dada su repercusiones y las posibles soluciones que
se pretenden.
Factibilidad del estudio o viabilidad
Se enuncia la posibilidad que se tiene de efectuar el estudio. Aquí se
exponen las circunstancias que evidencian las facilidades o apoyos con
que cuenta para realizar la investigación. Un problema de amplia
magnitud y/o trascendencia puede o no justificar su desarrollo por el
alto costo, necesidades tecnológicas o inaccesibilidad de la información
dada su poca factibilidad para efectuar la investigación.
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IMPACTO ECONOMICO Y SOCIAL
De acuerdo al artículo 109 de ISR no se pagara el impuesto sobre la renta por la
obtención de los siguientes ingresos:
Las prestaciones distintas de salario que reciban los trabajadores del salario
mínimo general por una o varias áreas geográficas, calculadas sobre la base de
dicho salario cuando no exceda de los mínimos señalados por la legislación
laboral. Así como las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de
prestación de servicios que realice en los días de descanso sin disfrutar de otro en
sustitución. Por el excedente delas prestaciones exceptuadas del pago de dicho
impuesto. al objeto del impuesto de le considerara ingresos por la prestación de un
servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de
una relación laboral incluyendo la participación de los trabajadores en las
utilidades de la empresa y las prestaciones. Quienes hagan las retenciones
deberán deducir de la totalidad de los ingresos obtenidos en el mes de
calendario. Están obligados al pago del impuesto establecido, las personas físicas
que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o
prestación de servicios profesionales, a aquellas que realizan actividades
empresariales, a aquellas que realizan actividades empresariales; los provenientes
de la realización de de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas,
de pesca o silvícolas. A aquellas que brindan un servicio profesional; las
remuneraciones que deriven de u servicio personal independiente y cuyos
ingresos no estén en este contexto.
Este no es el impacto de tu trabajo de investigación, es el impacto del ISR
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VIABILIDAD
Durante las ultimas décadas de nuestro país se ha adaptado el gran ritmo de
crecimiento de economía global donde la competitividad comercial es la base para
el desarrollo sustentable el fomento de empleos y la estabilidad económica, motivo
por el cual se han establecido diversas normas jurídicas que permiten que la carga
tributaria no sea un impedimento para efectuar inversiones en México.
El aumento a la tasa del ISR, de 18 a 30%, propuesto en el paquete económico
para 2010, afectara el flujo de inversiones extranjera directa (IDE) hacia México,
advirtió la conferencia del las naciones unidas sobre comercio y desarrollo
(UNCTAD por sus siglas en ingles). Todo lo que sea costo para las empresas baja
la viabilidad del proyecto en México, sobre las mediadas fiscales incluidas en la
propuesta de paquete económico para 2010, considero que le impuesto que, as
preocupa a las empresas trasnacionales es el ISR y alerto que si se aprueba la
tasa máxima de 30% pudiera tener un efecto en la IDE.
Es la viabilidad del impuesto no de tu trabajo de investigación.
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RECURSOS MATERIALES, ECONOMICOS Y HUMANOS
El destino de toda organización depende de gran parte de su capital humano, por
lo que esta debe buscar le acrecentamiento de sus recursos a través de su
desarrollo y su realización integral mediante procesos eficientes y eficaces de
reclutamiento, selección, contratación.
De acuerdo a los recursos económicos utilizados en la realización de esta
investigación, el principal recurso es el dinero, ya que sin este recurso no se
hubiese podido adquirir el material necesario para cubrir las necesidades de la
investigación. Al contar con este recurso económico también contamos con todos
aquellos recursos materiales como: papel, libros, entre otros. Cuando nos
referimos a recursos humanos quiero decir que utilice tiempo para investigar sobre
le tema, es decir el tiempo invertido en el tema.
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ESQUEMA PRELIMINAR
“IMPACTO ECONOMICO DE ISR A PERSONAS FISICAS EN MEXICO”
Capitulo 1: Evolución de ISR
1.1
antecedentes históricos de ISR
1.2
Modificaciones del ISR
1.3
Definición de ESR
1.4
Características de ISR
Capitulo 2: Como afecta el pago de ISR a personas físicas
2.1 concepto de personas físicas
2.2 como impacta el pago de ISR en su economía (como vas a medir esto)
2.3 Determinación de ISR
Capitulo 3: Ingresos por salarios por la prestación de un servicio (esto va
antes de cómo afecta el pago de ISR a personas físicas cap.2?
3.1 Ingresos por actividades empresariales y profesionales
3.2 Régimen intermedio de personas físicas con actividad empresarial
3.3 Ingresos por adquisición de bienes.
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BIBLIOGRAFIA
Agenda fiscal 2010 (compendio de leyes, reglamentos y otras disposiciones
conexas) editorial ISEF empresa líder.
Bibliografía:
Al menos 10 fuentes actualizadas (libros, publicaciones periódicas,
documentos WEB, bases de datos, información de primera fuente, etc.).
Deben aparecer en orden descendente alfabéticamente.
EJEMPLO DE LOS DATOS QUE DEBES DE PRESENTAR LA BIBLIOGRAFIA
Bopp, Richard y Linda Smith. (2001). Reference and Information
Services: an introduction. Englewood: Libraries Unlimited, Inc.
EJEMPLO DE CÓMO HACER TUS CITAS
CITA.- IDEA NO TEXTUAL
René Villarreal (1984) señala que la nueva escuela de pensamiento que
remplazó a los keyneseanos y no-keyneseanos fue la escuela
monetarista
La nueva escuela de pensamiento que remplazó a los keyneseanos y nokeyneseanos fue la escuela monetarista (Villarreal, 1984)
CITA.- IDEA TEXTUAL
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"La incorporación de la mujer al mercado del trabajo (…) es la acción
explicativa más importante en la configuración modal de la familia
chilena" (Muñoz, Reyes, Covarrubias & Osorio, 1991, p. 29).
Muñoz, Reyes, Covarrubias y Osorio (1991) señalan que "la
incorporación de la mujer al mercado del trabajo (…) es la acción
explicativa más importante en la configuración modal de la familia
chilena" (pp. 29-30).
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Flujo de efectivo

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TasasCapitalEconomía de la empresaValor de rescateInversión inicial

Administración Fiscal

Administración Fiscal

Hacienda en MéxicoRegistro personasRequisitos contablesApertura de local

Resultado fiscal

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Impuesto sobre la RentaPagosGastosIngresosPlazosDevoluciones

Política estatal

Política estatal

Crecimiento económicoEducaciónSubsidiarioDesarrolloGobiernoEstadoProtectorOrganizaciónCambio de vida

Crecimiento y estabilidad económica

Crecimiento y estabilidad económica

Crecimiento sostenibleEstabilidad económicaPIB (Producto Interior Bruto)EmpresasDesarrolloProductividadEconometríaFactores de producciónPIB (Producto Interno Bruto)

1º trim. 1.si un mdo. sta caracterizado por: XD= 1000−20P XS= −500−30P

1º trim. 1.si un mdo. sta caracterizado por: XD= 1000−20P XS= −500−30P

ProducciónMercadoCompetenciaCostesOrganización y Administración de Empresas

Reformas fiscales en México

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FinanzasLegislaciónExpropiaciónInversionesLeyesEstadoNormasEmpréstitosPatrimonio estatalDeuda públicaDerecho Tributario mexicano