DIRECCION GENERAL DE ADUANAS Comunicado Nº 2/2005 VISTO el grado de utilización de los actuales Convenios y Acuerdos que en materia aduanera se encuentran a la fecha vigentes, y la posibilidad de convenir otros nuevos a la brevedad, y considerando al fortalecimiento de la cooperación entre países, como un elemento eficaz para incrementar los intercambios de información entre administraciones aduaneras; corresponde puntualizar y homogeneizar los requisitos de las respectivas solicitudes. En virtud de que las infracciones o delitos cometidos en el ámbito del comercio exterior atentan contra intereses económicos, comerciales, fiscales, sociales y culturales de los países involucrados; y que estos ilícitos constituyen amenazas en materia de seguridad y de facilitación en la cadena logística internacional. Además, con la existencia de modernas técnicas de control y de medios de información disponibles para apoyar el flujo de datos entre las administraciones que dan respuesta a las necesidades de los gobiernos para proteger la sociedad y sus ingresos. Considerando que se encuentran disponibles Convenios y Acuerdos firmados entre Argentina y numerosos países, tendientes a facilitar los mecanismos de asistencia técnica y consulta entre las administraciones aduaneras, con el fin de prevenir, investigar y reprimir las infracciones aduaneras; se considera prioritario dar difusión a los mismos para que todos los funcionarios puedan hacer uso del sistema de intercambio de información, clarificando así los canales jerárquicos y formalidades a cumplimentar. Es por ello que la presente es una medida de facilitación para las investigaciones que se llevan a cabo por áreas técnicas y fiscalizadoras. Para la confección del presente, se han tomado como antecedentes la Ley N° 25.138 (Convenio sobre Cooperación y Asistencia entre los Servicios de Aduanas de la República Argentina y la Federación de Rusia), Ley N° 24.208 (Convenio Multilateral sobre Cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones Nacionales de Aduana - México), Recomendaciones COMALEP-03, Ley N° 24.332 (Acuerdo sobre Asistencia Mutua entre los Servicios de Aduanas de la República Argentina y Los Estados Unidos de América ), Ley N° 25.075 (Convenio sobre Cooperación y Asistencia Mutua entre los Servicios Aduaneros de la República Argentina y el Gobierno de la República de Hungría ). En función de todo lo expuesto se adjunta: - Anexo General con disposiciones comunes para los Acuerdos Vigentes y todas las solicitudes de información que se cursen. - Anexos I, II y III conteniendo las formalidades a cumplimentar en las solicitudes que se realicen en el marco de los Convenios y Acuerdos vigentes, firmados por la República Argentina en materia de asistencia y cooperación aduanera. El presente y todos sus anexos deberán ser comunicados en forma inmediata a todo el personal a través de los canales habituales de información institucional, sin perjuicio de la responsabilidad de las Jefaturas en promover su mas amplia difusión. ANEXO GENERAL 1- CONVENIOS Y ACUERDOS Se recuerda a todo el personal los distintos Acuerdos y Convenios que a la fecha se encuentran vigentes, y por medio de los cuales se podrá canalizar cualquier solicitud de información a los países firmantes. CONVENIO MULTILATERAL SOBRE COOPERACION Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE LAS DIRECCIONES NACIONALES DE ADUANAS DE AMERICA LATINA, ESPAÑA Y PORTUGAL, ADOPTADO EN LA CIUDAD DE MEXICO. LEY 22.663.- LEY 24.208.RATIFICARON EL CONVENIO: ARGENTINA, BOLIVIA, BRASIL, COLOMBIA, COSTA RICA, CUBA, CHILE, SALVADOR, ESPAÑA, HONDURAS, MEXICO, NICARAGUA, PANAMA, PARAGUAY, PERU, PORTUGAL, REPUBLICA DOMINICANA, URUGUAY, VENEZUELA Y ECUADOR. PAISES QUE, A LA FECHA, AUN NO HAN SUSCRIPTO EL CONVENIO: GUATEMALA, HAITI. RATIFICARON EL PROTOCOLO DE MODIFICACION AL CONVENIO: BOLIVIA, CUBA, ESPAÑA, PERU, COLOMBIA (ARGENTINA SE ENCUENTRA REALIZANDO EL TRAMITE DE APROBACION LEGISLATIVA CORRESPONDIENTE). ACUERDO SOBRE ASISTENCIA MUTUA ENTRE LOS SERVICIOS DE ADUANAS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERCIA. LEY 24.332.CONVENIO SOBRE COOPERACION Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE LOS SERVICIOS ADUANEROS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y HUNGRIA. LEY 25.075.CONVENIO SOBRE COOPERACION Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE LOS SERVICIOS DE ADUANAS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y LA FEDERACION DE RUSIA. LEY 25.138.PROTOCOLO ADICIONALES XXI Y XXIII DE LOS ACUERDOS DE COMPLEMENTACIÓN ECONÓMICA N°18 Y 35 RESPECTIVAMENTE. 2- TIPOS DE ASISTENCIA A continuación se presentan las diferentes consultas posibles que pueden abarcar las solicitudes de información: Suministro de información para determinación de derechos e impuestos a la Importación / Exportación o para control de prohibiciones. Declaraciones de funcionarios ante tribunales en el extranjero. Presencia de funcionarios aduaneros en territorio de la otra parte contratante para recopilación de información. Participación en investigaciones en el extranjero. Centralización de información sobre delitos aduaneros: a) S/métodos y sistemas utilizados. b) Vehículos y otros medios utilizados. c) Aprehensiones de mercaderías. d) Información de personas infractoras. Acción contra delitos aduaneros sobre estupefacientes y sustancias psicotrópicas o sobre objetos de arte y bienes culturales: a) Intercambio de oficio de información. b) Asistencia en materia de vigilancia. c) Investigaciones efectuadas a pedido. d) Intervención de funcionarios. e) Centralización de informaciones. 3- FORMALIDADES. En cada caso, se deberá remitir: La Nota dirigida a la Dirección de Control (Oficial de Enlace), suscripta por el funcionario a cargo de la investigación y sus Jefaturas inmediatas. Quedará en poder del agente una copia para ser agregada al expediente, el duplicado se destinará para archivo de la Jefatura autorizante, y el triplicado para el Oficial de Enlace. Se remitirá por escrito y triplicado. La Nota dirigida al Servicio Aduanero requerido deberá ser confeccionada en una sola copia, en uno de los idiomas oficiales de las partes intervinientes, o en su defecto en ingles; para ser firmado únicamente por el Oficial de Enlace. Además, se remitirá copia de la misma en soporte informático para que el Oficial de Enlace proceda a llenado de los datos identificatorios del Oficial de Enlace del país requerido. La Nota dirigida al Director Regional interviniente como Oficial de Enlace, deberá ser suscripta por el funcionario a cargo de la investigación y sus Jefaturas inmediatas. Quedará en poder del agente una copia para ser agregada al expediente, el duplicado se destinará para archivo de la Jefatura autorizante, y el triplicado para el Oficial de Enlace. Se remitirá por escrito y triplicado. En caso de remitirse documentación adjunta, será en copias certificadas por el área solicitante, y si éstas fueran insuficientes podrán aportarse originales, manifestando en cada caso si es necesaria su devolución. Toda la información suministrada por cualquiera de las partes se guardará con carácter de confidencial y podrá ser utilizada únicamente para los fines dispuestos en cada convenio en particular. 4- OFICIALES DE ENLACE: Para la Aduana Argentina, la Dirección de Control es la designada para desempeñar la función de Oficial de Enlace, en relación a los Acuerdos y Convenios vigentes con los Servicios Aduaneros de los Estados Unidos de América, Federación de Rusia, República de Hungría y en el marco del Convenio Multilateral sobre Cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones Nacionales de Aduanas, adoptado en la ciudad de México. El área completará los datos del Oficial de Enlace del país receptor en la nota remitida en soporte informático, la suscribirá y remitirá a destino a través de los medios previstos y usuales. En el caso de los Convenios entre las Administraciones de Aduana de los Estados partes del MERCOSUR relativos a la prevención y lucha contra los ilícitos aduaneros, se ha asignado la función de Oficial de Enlace, a los Directores de las Direcciones Regionales Aduaneras, de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras del Interior. ANEXO I: Especificaciones de las solicitudes en el marco del Convenio Multilateral sobre Cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones Nacionales de Aduanas de América Latina, España y Portugal, Rusia y Hungría NOTA N° /05 ( ) BUENOS AIRES, DIRECCION DE CONTROL Se da traslado de la presente a los efectos de la suscripción de los proyectos de notas que se adjuntan, en su carácter de Oficial de Enlace designado, dirigidas al Sr. Director de Aduanas de ................................................ en el marco del ....................................... INVESTIGACIONADMINISTRATIVA Nombre y Apellido del Agente a cargo ..................................................................... Nro. Legajo Agente a cargo Nombre y Apellido del Jefe inmediato Operaciones investigadas Tipo de mercadería investigada BUENOS AIRES, SEÑOR DIRECTOR SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS REPUBLICA DE........ Dn. Tengo el agrado de dirigirme a Ud. en mi carácter de oficial de enlace de la Administración Federal de Ingresos Públicos, a los efectos de solicitar su colaboración en el marco del ............................................................................................... Al respecto informo a Ud.: 1.- El punto central de contacto para esta investigación: 1.1.- Se ha designado a la Sección..............., División ............................ Del Departamento/Dirección Regional Aduanera .................; con dirección en ........................., ciudad de ................ C.P. ......., República Argentina. Teléfono/fax: ..................int. ; e-mail ....................... 1.2.- A cargo del Departamento/Dirección Regional: Sr.................... 2.- La naturaleza del procedimiento: 2.1.- La presente tiene su fundamento en la investigación iniciada a los fines de "comprobar la veracidad y exactitud de los valores y especie de la mercadería despachada desde vuestro país por parte de la firma..............................hacia la Argentina" 3.- Objeto del requerimiento: 3.1.- Corroborar "la desaduanización en vuestro país y el valor declarado de la mercadería exportada al amparo de la documentación que se acompaña, además de corroborar la especie y calidad -POSICION ARANCELARIA- de la mercadería declarada" . 3.2.- En caso de existir, obtener fotocopias certificadas de: 3.2.1- Documentación de vuestro servicio de aduanas donde especifique el ingreso/egreso a vuestro país de la mercadería investigada. 3.2.2.- Documentación comercial (facturas, conocimiento de embarque, guía aérea, etc.) utilizada por el importador/exportador en vuestro país. 3.3.- Todo otro dato que pueda resultar de interés para el éxito de la investigación 4.- Nombre y dirección de las partes involucradas en el procedimiento: 4.1.- Supuesto importador/exportador en vuestro país (no involucrados en la investigación) 4.1.1.- Nombre ........................ 4.1.2.- Dirección...................... 4.2.- Exportador/Importador documentante en nuestro país 4.2.1.- Nombre ........................ 4.2.2.- Dirección...................... 5.- Consideraciones y elementos legales: 5.1.- La investigación está dirigida a clarificar la situación planteada en "exportaciones de mercadería de nuestro país al vuestro, cuyo fin último sería beneficiarse económicamente el importador argentino, valiéndose para ello de una declaración, ante la Dirección General de Aduanas de la República Argentina, que no concordaría en cantidades y valores con los declarados al egreso en vuestro país" De comprobarse las maniobras fraudulentas el importador argentino habría incurrido en el delito de "contrabando" violando las disposiciones del Código Aduanero Argentino (Ley N° 22.415) y la Ley Penal Tributaria (Ley N° 24.769). 6.- Copias de los documentos disponibles: 6.1.- Facturas comerciales/Bill of Lading. Agradeciendo la inestimable colaboración que puede usted brindar a la presente, lo saludo con mi consideración más distinguida. ANEXO II: Acuerdo sobre Asistencia Mutua entre la Republica Argentina y los Estados Unidos de América NOTA N° /05 ( ) BUENOS AIRES, DIRECCION DE CONTROL Se da traslado de la presente a los efectos de la suscripción de los proyectos de notas que se adjuntan , en su carácter de Oficial de Enlace designado, dirigidas al Sr. Director del Servicio de Aduanas de los Estados Unidos de América en el marco del Acuerdo sobre Asistencia Mutua entre la Republica Argentina y los Estados Unidos de Norteamérica. INVESTIGACION ADMINISTRATIVA Nombre y Apellido del Agente a cargo ..................................................................... Nro. Legajo Agente a cargo Nombre y Apellido del Jefe inmediato Operaciones investigadas Tipo de mercadería investigada BUENOS AIRES, SEÑOR AGREGADO DE ADUANAS DEL U.S DEPARTMENT OF HOMELAND SECURITY EMBAJADA DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA EN LA REPUBLICA ORIENTAL DEL URUGUAY. Dn. ................................... Tengo el agrado de dirigirme a Ud. en mi carácter de oficial de enlace de la Administración Federal de Ingresos Públicos ante el Sr. Delegado de Aduanas del U.S. Department of Homehold Security de los Estados Unidos de América, con sede en Montevideo, República Oriental del Uruguay, a efectos de solicitar su colaboración en el marco del Acuerdo de Asistencia mutua entre los Servicios de Aduanas de nuestros Gobiernos. Al respecto informo a Ud.: 1.- El punto central de contacto para esta investigación: 1.1.- Se ha designado a la Sección..............., División ............................ Del Departamento/Dirección Regional Aduanera .................; con dirección en ........................., ciudad de ................ C.P. ......., República Argentina. Teléfono/fax: ..................int. ; e-mail ....................... 1.2.- A cargo del Departamento/Dirección Regional: Sr.................... 2.- La naturaleza del procedimiento: 2.1.- La presente tiene su fundamento en la investigación iniciada a los fines de "comprobar la veracidad y exactitud de los valores y especie de la mercadería despachada desde vuestro país por parte de la firma..............................hacia la Argentina" 3.- Objeto del requerimiento: 3.1.- Corroborar "la desaduanización en vuestro país y el valor declarado de la mercadería exportada al amparo de la documentación que se acompaña, además de corroborar la especie y calidad -POSICION ARANCELARIA- de la mercadería declarada" . 3.2.- En caso de existir, obtener fotocopias certificadas de: 3.2.1- Documentación de vuestro servicio de aduanas donde especifique el ingreso/egreso a vuestro país de la mercadería investigada. 3.2.2.- Documentación comercial (facturas, conocimiento de embarque, guía aérea, etc.) utilizada por el importador/exportador en vuestro país. 3.3.- Todo otro dato que pueda resultar de interés para el éxito de la investigación 4.- Nombre y dirección de las partes involucradas en el procedimiento: 4.1.- Supuesto importador/exportador en vuestro país (no involucrados en la investigación) 4.1.1.- Nombre ........................ 4.1.2.- Dirección...................... 4.2.- Exportador/Importador documentante en nuestro país 4.2.1.- Nombre ........................ 4.2.2.- Dirección...................... 5.- Consideraciones y elementos legales: 5.1.- La investigación está dirigida a clarificar la situación planteada en "exportaciones de mercadería de nuestro país al vuestro, cuyo fin último sería beneficiarse económicamente el importador argentino, valiéndose para ello de una declaración, ante la Dirección General de Aduanas de la República Argentina, que no concordaría en cantidades y valores con los declarados al egreso en vuestro país" De comprobarse las maniobras fraudulentas el importador argentino habría incurrido en el delito de "contrabando" violando las disposiciones del Código Aduanero Argentino (Ley N° 22.415) y la Ley Penal Tributaria (Ley N° 24.769). 6.- Copias de los documentos disponibles: 6.1.- Facturas comerciales/Bill of Lading. Agradeciendo la inestimable colaboración que puede usted brindar a la presente, lo saludo con mi consideración más distinguida. ATTACHMENT TO CMAA INVESTIGATIVE REQUEST (AGREGADO AL REQUERIMIENTO INVESTIGATIVO DEL CONVENIO DE ASISTENCIA MUTUA ENTRE ADUANAS). 1. DATE_____________________________________ (FECHA) 2. FILE OF REF.:_________________________________________________________ (NOTA o REFERENCIA) 3. SUBJET OR FIRM UNDER INVESTIGATION (MATERIA O FIRMA BAJO INVESTIGACION). 4. TYPE OF REQUEST CERTIFIED DOCUMENTS BACKGROUND INVESTIGATION OTHER (DOCUMENTOS CERTIFICADOS) (INVESTIGACION DE FONDO) (OTROS). 5. INVESTIGATING AUTHORITY, NAME, TITLE AND TELEPHONE NUMBER (AUTORIDAD INVESTIGATIVA, NOMBRE, CARGO Y NUMERO DE TELEFONO). 6. SECTION OF LAW VIOLATED (SECCION / ARTICULO LEGAL VIOLADO) 7. BASIS FOUR YOUR SUSPICIONS THAT ILLEGAL ACTIVITY IS OCURRING. (BASES PARA LA SOSPECHA DE QUE SE ESTA LLEVANDO A CABO UNA ACTIVIDAD ILEGAL) 8. DOLLAR VALUE IN LOSS OF REVENUE, EXPECTED SEIZURES AND/ OR PENALTIES (VALOR EN DOLARES DEL PERJUICIO FISCAL, SECUESTROS O REQUISAS ESPERADAS Y/O PENALIDADES) 9. NUMBER OF REQUEST SENT IN THIS MATTER.____________________________ (CANTIDAD DE SOLICITUDES ENVIADAS SOBRE EL TEMA). 10. RELATED CASES: (DESCRIBE HOW CASES ARE RELATED) (CASOS RELACIONADOS- DESCRIBA COMO ESTAN RELACIONADOS LOS CASOS) 11. NUMBER AND TYPE OF DOCUMENTS ATTACHED TO REQUEST (CANTIDAD Y TIPO DE DOCUMENTOS ADJUNTOS AL REQUERIMIENTO) N°______________________________ TYPE________________________________ (CANTIDAD) (TIPO) 12. NAMES AND ADDRESSES OF PARTIES CONCERNED IN THE PROCEEDINGS. (NOMBRES Y DIRECCIONES DE LAS PARTES INVOLUCRADAS EN LOS PROCEDIMIENTOS) 13. SYNOPSIS OF INVESTIGATION (SINOPSIS DE LA INVESTIGACION). _________________________________________________________________ ________ ________________________________________________ ANEXO III: Especificaciones de las solicitudes en el marco de Protocolo de Cooperación y Asistencia Recíproca entre las Administraciones de Aduanas relativos a la prevención y lucha contra los ilícitos aduaneros, y el Convenio de Cooperación y Asistencia Recíproca entre las Administraciones de Aduanas de los Estados Partes del MERCOSUR y la República de Chile, relativo a la prevención y lucha contra ilícitos aduaneros. NOTA N° /05 ( ) BUENOS AIRES, DIRECTOR DE LA DIRECCION REGIONAL ADUANERA Se da traslado de la presente a los efectos de la suscripción de los proyectos de notas que se adjuntan, en su carácter de Oficial de Enlace designado, dirigidas al Sr. Director de Aduanas de................................................en el marco del................................. INVESTIGACION ADMINISTRATIVA Nombre y Apellido del Agente a cargo ..................................................................... Nro. Legajo Agente a cargo Nombre y Apellido del Jefe inmediato Operaciones investigadas Tipo de mercadería investigada SEÑOR DIRECTOR SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS REPUBLICA DE........ Dn. Tengo el agrado de dirigirme a Ud. en mi carácter de oficial de enlace de la Administración Federal de Ingresos Públicos, a los efectos de solicitar su colaboración en el marco del ...................................................................................... Al respecto informo a Ud.: 1.- El punto central de contacto para esta investigación: 1.1.- Se ha designado a la Sección..............., División ............................ Del Departamento/Dirección Regional Aduanera .................; con dirección en ........................., ciudad de ................ C.P. ......., República Argentina. Teléfono/fax: ..................int. ; e-mail ....................... 1.2.- A cargo del Departamento/Dirección Regional: Sr.................... 2.- La naturaleza del procedimiento: 2.1.- La presente tiene su fundamento en la investigación iniciada a los fines de "comprobar la veracidad y exactitud de los valores y especie de la mercadería despachada desde vuestro país por parte de la firma..............................hacia la Argentina" 3.- Objeto del requerimiento: 3.1.- Corroborar "la desaduanización en vuestro país y el valor declarado de la mercadería exportada al amparo de la documentación que se acompaña, además de corroborar la especie y calidad -POSICION ARANCELARIA- de la mercadería declarada" . 3.2.- En caso de existir, obtener fotocopias certificadas de: 3.2.1- Documentación de vuestro servicio de aduanas donde especifique el ingreso/egreso a vuestro país de la mercadería investigada. 3.2.2.- Documentación comercial (facturas, conocimiento de embarque, guía aérea, etc.) utilizada por el importador/exportador en vuestro país. 3.3.- Todo otro dato que pueda resultar de interés para el éxito de la investigación. 4.- Nombre y dirección de las partes involucradas en el procedimiento: 4.1.- Supuesto importador/exportador en vuestro país (no involucrados en la investigación) 4.1.1.- Nombre ........................ 4.1.2.- Dirección...................... 4.2.- Exportador/Importador documentante en nuestro país 4.2.1.- Nombre ........................ 4.2.2.- Dirección...................... 5.- Consideraciones y elementos legales: 5.1.- La investigación está dirigida a clarificar la situación planteada en "exportaciones de mercadería de nuestro país al vuestro, cuyo fin último sería beneficiarse económicamente el importador argentino, valiéndose para ello de una declaración, ante la Dirección General de Aduanas de la República Argentina, que no concordaría en cantidades y valores con los declarados al egreso en vuestro país" De comprobarse las maniobras fraudulentas el importador argentino habría incurrido en el delito de "contrabando" violando las disposiciones del Código Aduanero Argentino (Ley N° 22.415) y la Ley Penal Tributaria (Ley N° 24.769). 6.- Copias de los documentos disponibles: 6.1.- Facturas comerciales/Bill of Lading. Agradeciendo la inestimable colaboración que puede usted brindar a la presente, lo saludo con mi consideración más distinguida. Fdo.: MARIA SILVINA TIRABASSI SUBDIRECTORA GENERAL DE LEGAL Y TECNICA ADUANERA DIRECCION GENERAL DE ADUANAS