Plan Anual de Auditoria 2015.

PLAN ANUAL DE
AUDITORIA
2015
CON LA FINALIDAD DE FORTALECER LA ADMINISTRACIÓN DE ESTE H.
AYUNTAMIENTO DE POZA RICA DE HIDALGO, VERACRUZ,
CONTRALORÍA
MUNICIPAL
BASADA
EN
LAS
ESTA
FACULTADES,
ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES QUE CONFORME A LA LEY LE
CORRESPONDEN CON LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 35 FRACC.
XXI, DE LA LEY ORGÁNICA DEL MUNICIPIO LIBRE Y DE LA SECCIÓN II
ART. 393 DEL CÓDIGO HACENDARIO MUNICIPAL; POR MEDIO DEL
PLAN ANUAL DE AUDITORÍA Y A TRAVÉS DE DIVERSOS MECANISMOS
DE CONTROL INTERNO, PRETENDE GARANTIZAR UN ADECUADO
MANEJO DE LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES Y FINANCIEROS,
ASÍ TAMBIÉN QUE LAS ACTIVIDADES DE LAS DISTINTAS DEPENDENCIAS
MUNICIPALES SE REALICEN DE MANERA OBJETIVA Y CON ESTRICTO
APEGO A LAS DISPOSICIONES LEGALES.
EL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA ES EL DOCUMENTO
TÉCNICO,
JURÍDICO
Y
SISTEMÁTICO
EXPEDIDO
POR
LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL, FORMULADO CON LA FINALIDAD DE
PLANIFICAR Y ESTABLECER DE MANERA CRONOLÓGICA LOS
OBJETIVOS Y METAS A CUMPLIR ANUALMENTE EN LA REVISIÓN DE
LA CONTABILIDAD, LOS INGRESOS, EGRESOS Y EL PATRIMONIO;
ASÍ COMO DEL MANEJO, CUSTODIA Y APLICACIÓN DE LOS
FONDOS Y RECURSOS VERIFICANDO EL CUMPLIMIENTO DE LOS
OBJETIVOS
Y
METAS
CONTENIDOS
EN
LOS
PLANES
Y
PROGRAMAS DEL H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE POZA
RICA DE HIDALGO, VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE.
1. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS,
2. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE.
3. CÓDIGO HACENDARIO MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE VERACRUZ IGNACIO
DE LA LLAVE.
4. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
5. CÓDIGO CIVIL DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE.
6. CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL ESTADO DE
VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE.
7. LEY ORGÁNICA DEL MUNICIPIO LIBRE.
8. LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS PARA EL ESTADO
LIBRE Y SOBERANO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE.
9. LEY DE OBRA PÚBLICA PARA EL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE VERACRUZ DE
IGNACIO DE LA LLAVE.
10. LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, ADMINISTRACIÓN Y ENAJENACIÓN DE
BIENES MUEBLES PARA EL ESTADO DE VERACRUZ.
11. LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR PARA EL ESTADO DE VERACRUZ.
12. LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA PARA EL ESTADO
DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE.
13. LEY DE COORDINACIÓN FISCAL PARA EL ESTADO Y LOS MUNICIPIOS DE VERACRUZ
DE IGNACIO DE LA LLAVE.
14. LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE.
15. MANUAL DE FISCALIZACIÓN 2014.
16. REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO (387 GACETA OFICIAL 03 DE OCTUBRE DE
2013, Y
17. DEMÁS NORMAS APLICABLES.
EL PLAN ANUAL DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL ESTARÁ
INTEGRADO POR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS:
1. TIPOS DE AUDITORÍA QUE SE APLICARAN.
2. DEFINICIÓN DE AUDITORÍAS.
3. UNIDADES ADMINISTRATIVAS, PROGRAMAS Y ACTIVIDADES A EXAMINAR.
4. PLANEACIÓN, ANÁLISIS Y SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
Y OBSERVACIONES.
5. PERIODOS ESTIMADOS DE REALIZACIÓN Y,
6. LOS DÍAS HOMBRE A UTILIZAR.
•
1. AUDITORÍA DE LEGALIDAD.
1.
2. AUDITORÍA OPERACIONAL.
2.
3. AUDITORÍA FINANCIERA.
3.
4. AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA.
SE COMPROBARÁ Y VERIFICARÁ QUE LOS ACTOS Y PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS,
RECAUDACIÓN,
ADMINISTRACIÓN,
MANEJO
Y
APLICACIÓN DE RECURSOS PÚBLICOS, CONTRATOS, LICITACIONES,
CONVENIOS, CONCESIONES U OPERACIONES SE HAYAN REALIZADO
AJUSTÁNDOSE A LA LEGALIDAD, SIN CAUSAR DAÑO O PERJUICIO; ASÍ
COMO VERIFICAR QUE LOS SERVIDORES PÚBLICOS SUJETARON SUS
ACTOS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS A LAS DISPOSICIONES
DE LEY.
ES
EL
EXAMEN
PARA
VERIFICAR
DE
MANERA
OBJETIVA,
CONSTRUCTIVA, SISTEMÁTICA Y PROFESIONAL LAS ACTIVIDADES
ADMINISTRATIVAS Y OPERATIVAS DE LAS DIFERENTES UNIDADES,
CON EL FIN DE DETERMINAR EL GRADO DE EFICIENCIA, EFICACIA,
EFECTIVIDAD, ECONOMÍA, EQUIDAD, EXCELENCIA Y VALORACIÓN
CON QUE SON MANEJADOS LOS RECURSOS, LA ADECUACIÓN DE
LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y EL CONTROL INTERNO DE LAS
MISMAS.
ES EL EXÁMEN Y COMPROBACIÓN DE LAS OPERACIONES, REGISTROS,
INFORMES Y ESTADOS FINANCIEROS VERIFICANDO SE REALICEN EN EL
PERÍODO
CORRESPONDIENTE
Y
DE
CONFORMIDAD
CON
LAS
DISPOSICIONES LEGALES, POLÍTICAS, DE FISCALIZACIÓN Y DEMÁS NORMAS
APLICABLES RELATIVAS A LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
ESTABLECIDO.
ESTO INCLUYE LA REVISIÓN, ANÁLISIS Y EXAMEN DE LAS TRANSACCIONES,
OPERACIONES Y REQUISITOS FINANCIEROS PARA DETERMINAR SI LA
INFORMACIÓN FINANCIERA ES CONFIABLE, OPORTUNA Y ÚTIL.
LA AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA SE REALIZA MEDIANTE LA MODALIDAD DE
REVISIÓN DE GABINETE Y DE VISITA DOMICILIARIA O DE CAMPO, TIENE
COMO OBJETIVO VERIFICAR QUE EL GASTO Y LAS ACCIONES RELATIVAS A
LA PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN, PRESUPUESTO, EJECUCIÓN, CONTROL,
CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LAS OBRAS SEA SUJETO A LAS
DISPOSICIONES DE LEY. ESTE EXAMEN ES DE GRAN IMPORTANCIA DEBIDO AL
VOLUMEN DE RECURSOS FINANCIEROS IMPLICADOS, ES LA TRADUCCIÓN DE
LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES EN FORMA DE OBRAS QUE BENEFICIAN A LA
COMUNIDAD MUNICIPAL, Y QUE DEBEN SER JUSTIFICADAS A PLENITUD
MEDIANTE SU COMPROBACIÓN FISCAL Y DOCUMENTAL BAJO CRITERIOS DE
CONGRUENCIA TÉCNICA.
E
ELABORÓ
AUTORIZÓ
C.P. JULIÁN JAVIER SONI SOLÍS
C. SERGIO LORENZO QUIROZ CRUZ
CONTRALOR MUNICIPAL
PRESIDENTE MUNICIPAL
PLAN ANUAL DE AUDITORÍA 2015
PROGRAMA
ÁREA AUDITADA
1
1.2
PROCEDIMIENTO O ACCIONES A
REALIZAR
ADQUISICIONES
PATRIMONIO
MUNICIPAL
VERIFICAR LA EFECTIVA REALIZACIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y/O
SERVICIOS DE ACUERDO A LA LEY DE ADQUISICIONES
DEL ESTADO DE VERACRUZ.
LEGAL Y
OPERACIONAL
SUBCOMITÉ DE ADQUISICIONES, PROCESOS DE ADQUISICIÓN.
LEGAL Y
OPERACIONAL
VERIFICACIÓN DE LA ELABORACIÓN DE LOS
REGISTRO, CONTROL Y RESGUARDO DE LOS BIENES MUEBLES E INVENTARIOS DE BIENES, ASÍ COMO SU PRESENTACIÓN
INMUEBLES MUNICIPALES, VARIACIONES EN EL PATRIMONIO, ANTE EL CONGRESO DEL ESTADO; ASÍ COMO DE LA
PROCEDIMIENTO DE BAJA DE BIENES MUEBLES.
ELABORACIÓN Y CONTROL DE RESGUARDOS DE
BIENES DEL MUNICIPIO.
RECURSOS HUMANOS
VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
ALTAS Y BAJAS DEL PERSONAL, EXPEDIENTES DE PERSONAL,
LEGALES, REVISIÓN DE EXPEDIENTES, REVISIÓN DE LA
FINANCIERA Y LEGAL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES COMO PATRÓN, CALCULO
NÓMINA, REVISÓN DEL ENTERO DE IMPUESTOS Y/O
DE IMPUESTOS.
CUOTAS EN MATERIA DE ISR, IMSS Y 2% A LA NOMINA.
2.1
INGRESOS
FINANCIERA Y LEGAL RECAUDACIÓN, MANEJO DE CAJA Y DE FONDO FIJO.
2.2
EGRESOS
FINANCIERA Y LEGAL
ARQUEO DEL FONDO, VERIFICACIÓN DE LA
MANEJO DEL FONDO, REVISIÓN DE LA COMPROBACIÓN DEL COMPROBACIÓN DEL EGRESO, VERIFICACIÓN DEL
EGRESO Y EL EJERCICIO DE LOS FONDOS.
CUMPLIMIENTO DE LOS LINEAMIENTOS DE EJERCICIO
DE CADA FONDO.
2.3
CONTABILIDAD
FINANCIERA Y LEGAL
VERIFICACIÓN
DEL
REGISTRO
CONTABLE,
REGISTRO CONTABLE CORRECTO Y OPORTUNO, POR FONDO Y
VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
CONCEPTO, ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.
LEGALES.
1.3
3
OBLIGACIONES A REVISAR
OFICIALÍA MAYOR
1.1
2
TIPO DE
AUDITORÍA
TESORERÍA
ARQUEOS A CAJA(S) Y DEL FONDO FIJO.
VERIFICACIÓN DE LA LEGALIDAD DE LOS PROCESOS
DE RECAUDACIÓN.
DIF MUNICIPAL
FINANCIERA, LEGAL Y
INGRESOS, EJERCICIO DE LOS RECURSOS.
OPERACIONAL
VERIFICACIÓN
VERIFICACIÓN
VERIFICACIÓN
ACTIVIDADES.
DEL INGRESO Y SU REGISTRO;
DE LA LEGALIDAD DEL EGRESO,
DE LA CONTABILIZACIÓN DE SUS
PLAN ANUAL DE AUDITORÍA 2015
PROGRAMA
TIPO DE
AUDITORÍA
ÁREA AUDITADA
4
5
6
OBLIGACIONES A REVISAR
PROCEDIMIENTO O ACCIONES A
REALIZAR
OFICIALÍA
MAYOR
OBRAS
PÚBLICAS
4.1
ARBITRIOS
4.2
FISM
4.3
FORTAMUN-DF
4.4
OTROS FONDOS
LEGAL Y A LA OBRA
PÚBLICA
REVISIÓN FÍSICA DE LA OBRA CONFORME AL
CATÁLOGO DE CONCEPTOS; VERIFICACIÓN DEL
OBRA PÚBLICA, PROPUESTA DE INVERSIÓN, MODIFICACIONES, EXPEDIENTE DE OBRA; VERIFICACIÓN DE LA OPORTUNA
CIEERE DEL EJERCICIO.
ELABORACIÓN DE LAS PROPUESTAS DE INVERSIÓN,
MODIFICACIONES Y CIERRE DEL EJERCICIO. REVISIÓN
DEL EJERCICIO DEL FONDO.
LEGAL
REVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
OBLIGACIONES EN MATERIA DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA EN MATERIA DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA
INFORMACIÓN. COMITÉ DE TRANSPARENCIA. RECURSOS Y INFORMACIÓN.
COMITÉ
DE
TRANSPARENCIA.
SOLICITUDES.
REVISIÓN DEL CONTROL Y ESTADO DE LOS RECURSOS,
Y SOLICITUDES.
LEGAL
VERIFICAR
LA
OPORTUNA
ELABORACIÓN
Y
PROGRAMA
OPERATIVO
ANUAL,
LAS
MODIFICACIONES
PRESENTACIÓN
ANTE
LAS
AUTORIDADES
PRESUPUESTALES Y LOS PRESUPUESTOS DE EGRESOS E INGRESOS.
COMPETENTES, DEL P.O.A., LAS MODIFICACIONES
PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS ANTE EL CONGRESO DEL
PRESUPUESTALES Y LOS PRESUPUESTOS DE EGRESOS E
ESTADO.
INGRESOS.
UNIDAD DE TRANSPARENCIA
OFICINA DE
PRESUPUESTO
PROGRAMACIÓN
Y
CALENDARIO DEL PLAN ANUAL DE AUDITORÍA 2015
1
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
5
2
3
4
4.1
4.1
4.1
5
5
5
5
6
3
3
4.2
4.2
7
8
2.1
2.1
2.1
3
3
3
5
5
FIN DE SEMANA
1
2
3
9
10
11
1.1
1.1
2.2
2.2
4.2
4.3
5
5
4.4
12
13
1.1
14
6
6
1.2
1.2
3
3
4.4
4.4
15
16
17
18
19
20
1.1
1.1
1.1
1.2
1.2
2.1
2.1
2.1
2.2
5
5
5
6
6
6
2.2
2.3
3
3
4.1
4.1
5
5
1.2
1.3
2.3
2.3
1.3
21
22
23
24
25
26
27
1.2
1.3
1.3
1.3
1.3
2.2
2.2
2.2
2.3
2.3
3
3
3
3
3
4.1
4.2
4.2
5
5
5
6
6
6
6
6
1.3
1.3
4.2
4.3
5
5
28
29
3
3
3
4.4
4.4
4.4
6
6
6
FESTIVO POR LEY
1.1
ADQUISICIONES
SUBCOMITÉ DE ADQUISICIONES, PROCESOS DE ADQUISICIÓN.
1.2
PATRIMONIO MUNICIPAL
REGISTRO, CONTROL Y RESGUARDO DE LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES MUNICIPALES,
VARIACIONES EN EL PATRIMONIO, PROCEDIMIENTO DE BAJA DE BIENES MUEBLES.
1.3
RECURSOS HUMANOS
ALTAS Y BAJAS DEL PERSONAL, EXPEDIENTES DE PERSONAL, CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
COMO PATRÓN, CALCULO DE IMPUESTOS.
TESORERÍA
2.1
INGRESOS
RECAUDACIÓN, ARQUEO DE CAJA Y DE FONDO FIJO.
2.2
EGRESOS
ARQUEO DEL FONDO, REVISIÓN DE LA COMPROBACIÓN DEL EGRESO Y EL EJERCICIO DE LOS
FONDOS.
2.3
CONTABILIDAD
REGISTRO CONTABLE CORRECTO Y OPORTUNO, POR FONDO Y CONCEPTO, ELABORACIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS.
DIF MUNICIPAL
5
OBRAS PÚBLICAS
ARBITRIOS
4.2
FISM
4.3
FORTAMUN-DF
4.4
OTROS FONDOS
OBRA PÚBLICA, PROPUESTA DE INVERSIÓN, MODIFICACIONES, CIEERE DEL EJERCICIO.
UNIDAD DE TRANSPARENCIA
REVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES EN MATERIA DE TRANSPARENCIA Y
ACCESO A LA INFORMACIÓN. COMITÉ DE TRANSPARENCIA. REVISIÓN DEL CONTROL Y
ESTADO DE LOS RECURSOS, Y SOLICITUDES.
6
2.3
2.3
3
3
2.3
OFICIALÍA MAYOR
4.1
31
3
REVISIÓN DEL REGISTRO CORRECTO Y OPORTUNO DE LOS INGRESOS, EJERCICIO DE LOS
RECURSOS.
4
30
OFICINA DE PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTO
ELABORACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL, LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Y
LOS PRESUPUESTOS DE EGRESOS E INGRESOS. PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS ANTE EL
CONGRESO DEL ESTADO
5
5
6
6