MINISTERIO
DEL MEDIO AMBIENTE
MANUAL DE USUARIO
MODELO ECONOMICO FINANCIERO PARA
LA GESTION INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS.
El presente instructivo pretende guiar la utilización del modelo económico financiero para
la gestión integral de residuos sólidos.
El actual modelo esta desarrollado en ambiente Microsoft Excel, el cual, bajo la utilización
de macros e hipervínculos le permitirá hacer los cálculos aproximados de los posibles,
costos e ingresos de las diversas actividades que se deben implementar para una GIRS
exitosa, mediante la presentación de un esquema básico que incluye los parámetros
fundamentales y su desarrollo conceptual que igualmente permitirá la definición del
respectivo análisis.
Es importante resaltar que el presente modelo es dinámico, por lo cual el usuario tendrá
que tener mínimos conocimientos sobre la GIRS y así se podrá maximizar la utilización
del modelo y por ende optimizar la toma de decisiones al respecto.
Este documento esta dividido en dos partes, la primera hace referencia a algunos
conceptos básicos que el operador debe tener en cuenta y la segunda es realiza una
descripción detallada de la forma de operación del modelo y sus posibles resultados.
CONTENIDO DEL ESQUEMA
El Esquema Económico y Financiero está conformado por los pasos subsecuentes que
van permitiendo la determinación de los conceptos que culminan finalmente con los
Indicadores Económicos y el posterior análisis financiero.
Es importante advertir que el análisis económico se deriva de las alternativas técnicas y
ambientales propuestas en torno de un determinado proyecto ó de la operación y
administración de una Empresa en pleno funcionamiento, como es el caso de las ESP’s.
Se debe considerar, igualmente que, la Ley 142 de 1994, contempla todos los procesos
incluyendo los de Reciclaje y Valorización, situación que incide en el análisis económico y
financiero.
A partir de estos conceptos, el Esquema está conformado por las siguientes partes:
1.
2.
3.
4.
DATOS OPERATIVOS
COSTOS
COSTOS UNITARIOS
INGRESOS DE RECICLAJE Y VALORIZACIÓN (RAV)
INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
5.
6.
7.
8.
DISEÑO Y PROPUESTA DE INSTRUMENTOS DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS
SÓLIDOS A PARTIR DE EJECUCIÓN DE PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y,
EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
Manual del Modelo Económico-Financiero para la GIRS
TARIFAS
INGRESOS DE TARIFAS
INDICADORES ECONOMICOS
ANÁLISIS FINANCIERO
METODOLOGÍA GENERAL
Se deben distinguir dos tipos de situaciones:
a. Aquella en la cual mediante una sola Entidad se desarrollan todos los procesos:
Separación en la fuente, recolección domiciliaria y transporte, barrido y limpieza de áreas
públicas; reciclaje, aprovechamiento y valorización; y tratamiento y disposición final. Esta
situación generalmente se presenta en Municipios menores, en consideración a que su
baja escala económica así lo aconseja, y
b.
En Municipios Mayores ó Regionales que, igualmente por su tamaño así conviene,
en los cuales, una Entidad, ESP’s, operan todos los procesos, excepto los de reciclaje,
aprovechamiento y valorización (RAV), los cuales por lo general son operados por una o
más Empresas independientes que manejan desde el reciclaje hasta la valorización.
La metodología utilizada en el esquema consignado ha integrado todos los procesos,
incluidos los de RAV, pero cada uno en forma independiente, conformados por los
respectivos conceptos económicos. El eje que une los conceptos del Costo es el
denominado Índice de Costo - Efectividad, tal como se presenta en el esquema.
Sin embargo, a lo largo del análisis del esquema debe observarse que no necesariamente
se trata de asumir una sola Empresa, sino la integración de todos los procesos a fin de
obtener el resultado final, como es el de la Tarifa Final que debe pagar una población
determinada, la cual se verá beneficiada, si el negocio del RAV es lucrativo en el sentido
que arroja utilidades o se verá perjudicada si arroja pérdidas, porque la primera situación
disminuye el nivel tarifario, mientras que la segunda lo incrementa.
De otra parte, se advierte que el análisis no incluye valores netamente ambientales, sino
que se parte de que los proyectos técnicos han resuelto esta situación.
EXPLICACIÓN DE LOS CONCEPTOS DEL ESQUEMA
Datos Operativos
Se refieren a datos físicos que definen uno de los parámetros básicos en el análisis
económico, como son las cantidades de Residuos Sólidos (RS) que se mueven en los
distintos procesos correlacionados con la población y la cantidad de usuarios.
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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SÓLIDOS A PARTIR DE EJECUCIÓN DE PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y,
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Manual del Modelo Económico-Financiero para la GIRS
Costos
El otro parámetro lo constituyen los Costos para cada proceso y en cada uno los
diferentes conceptos del Costo: Separación, recolección y transporte, reciclaje ó
comercialización y la valorización y el tratamiento y disposición final.
Cada proceso debe ser objeto de la determinación de las diferentes clases del Costo:
Inversiones, generalmente, en terrenos, obras civiles, maquinaria y equipos; y
funcionamiento compuesto por los Costos Operativos o de Producción, de mantenimiento
y administrativos. El análisis de estos Costos se basa en el Valor Presente (VP), tras un
análisis de proyecciones de 15 a 20 años con la utilización de una Tasa de Descuento
que para el caso de las ESP’s, está entre el 9 y el 14% según normas de la CRA, y que
para las Empresas de RAV deben consultar las Tasas del mercado (Ej. 17 a 20% en el
caso de la economía actual). Uno de los problemas con que se encuentra el analista es la
carencia del registro contable por procesos, a pesar de que así lo ordena la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, SSPD, lo que obliga con frecuencia
a un análisis global.
Costos Unitarios
Uno de los resultados que se buscan en el análisis es el de los costos unitarios como una
expresión de la situación económica, para lo cual, en igual forma se busca que su cálculo
corresponda a cada proceso, en términos de $/Suscriptor - Mes ($/ S/ M) y en $/
Tonelada.
Ingresos del Reciclaje o Comercialización y la Valorización (RAV)
Este concepto se aparta de la Tarifa que se cobra a los usuarios y corresponde a los
ingresos obtenidos por la venta del material reciclado o valorizado, para lo cual se utilizan
los parámetros de: Cantidad vendida para cada clase de material, sus precios de venta y
los ingresos causados de la correlación de los dos (2) anteriores.
Tarifas
Se mencionó anteriormente, bajo el enfoque de Costo - Efectividad, que el costo que
conceptualmente se debe aplicar en una población determinada, es el costo total causado
por todos los procesos y que determina en consecuencia, el nivel tarifario, menos los
beneficios derivados del negocio del RAV.
Ingresos de Tarifas
Los ingresos de las Tarifas parten de la Tarifa Neta, esto es del Nivel Tarifario al que se
ha restado el beneficio del RAV afectado por el número de usuarios.
Indicadores Económicos
Los Indicadores Económicos generalmente determinados en los estudios de Factibilidad
de Proyectos son: La Tasa de Rentabilidad que se determina económicamente de la
correlación entre los Ingresos (beneficios) y los Costos en un horizonte proyectado. Debe
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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SÓLIDOS A PARTIR DE EJECUCIÓN DE PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y,
EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
Manual del Modelo Económico-Financiero para la GIRS
tenerse en cuenta que se puede también calcular la Tasa de Rentabilidad y en efecto las
Empresas, así lo hacen, con un enfoque financiero tal como se muestra en los respectivos
indicadores, en una fecha puntual.
Igualmente de la comparación de los Costos y los beneficios se generan otros
indicadores: La relación Costo - Beneficio, el período de recuperación de la Inversión, sin
dejar de lado al que se ha denominado el eje del nivel tarifario, como es el Costo Efectividad.
Análisis Financiero
Del análisis económico se desprende el financiero, cuyos componentes principales son:
Flujo de Caja, Balance General, Estado de Resultados e Indicadores Financieros. Los
principales insumos provenientes del análisis económico son: Los Ingresos ó Ventas, los
Costos y la Financiación de la Inversión.
Flujo de Caja
El Flujo de Caja (FC) permite la determinación del Balance General y del Estado de
Resultados.
El FC parte de los valores en Caja a principio del ejercicio y está constituido por los
Ingresos, incluyendo los operacionales, no operacionales, aportes (Ej. del FNR), créditos
(Ej. de FINDETER), los Egresos por los Costos de Inversión, funcionamiento y servicio de
deuda si procede, el cual debe ser objeto de un cálculo anexo de acuerdo con las
condiciones que correspondan.
Balance General
El Balance General es el resultado, a una fecha determinada, de los registros contables,
que deben basarse en la aplicación de un Plan de Cuentas y que debe corresponder al
adoptado por la SSPD.
Estado de Resultados
Corresponde al llamado de Pérdidas y Ganancias, donde con base en el Flujo de Caja se
representan los Ingresos y Egresos en un ejercicio contable determinado y cuyo resultado
final es el Déficit ó Superávit.
Indicadores Financieros
Algunos de los más utilizados, tal como se muestran son: Liquidez, nivel de
endeudamiento, apalancamiento, rendimiento y rentabilidad.
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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MANUAL OPERATIVO
INICIO
Para instalar el software debe tener como mínimo:





Windows 95 versión beta.
Pentium MMX 166 Mhz
32 Mg RAM
60 Mg Disco Duro libres.
Microsoft Excel 97 y/o 2000.
La acción de instalación consiste en copiar el archivo a su maquina personal o colocarlo
en una carpeta de acceso público en un servidor con las características propias de este.
Luego haga doble clic sobre el archivo copiado y vera una pantalla como esta
Haga clic en INICIO, y aparecerá la hoja BASES
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
DISEÑO Y PROPUESTA DE INSTRUMENTOS DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS
SÓLIDOS A PARTIR DE EJECUCIÓN DE PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y,
EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
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Ingreso de datos
En la hoja base se tienen tres grandes campos que se deben alimentar con los datos que
se solicitan; los datos a ingresar se deben registrar únicamente en las casillas de color
amarillo, con base en esos datos, el programa comenzará a realizar los cálculos
pertinentes.
En esta hoja se encontrara:





Información Básica
Características de los Residuos sólidos.
Valores máximos de Subsidios y Sobreprecios.
Producción de Residuos sólidos proyectada para un escenario de 20 años.
Tasa de crecimiento autorizada por la CRA, para realizar cálculos y proyecciones.
Luego de diligenciar esta hoja se encontrará la hoja “Ingresos Recolección y Transporte”,
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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En dicha hoja se podrá consultar:



El cálculo de los costos por recolección y transporte – CRT (Resolución 15/1997),
autorizada por la CRA.
La estructura tarifaría ($/Usuario) en pesos corrientes del componente.
Estructura de ingresos del operador proyectada a un horizonte de 20 años.
Luego se encontrará la hoja “Ingresos por Barrido”
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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En esta hoja se podrá consultar




El cálculo de los ingresos por barrido de Calles y Zonas Publicas (Resolución
15/1997, 151/2001), autorizada por la CRA.
La estructura tarifaría ($/Usuario) en pesos corrientes del componente.
Estructura de ingresos del operador proyectada a un horizonte de 20 años.
Tasa de Barrido.
A su vez se encontrará la hoja “Ingresos disposición”,
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
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En esta hoja se podrá consultar




El cálculo de los ingresos por disposición final, (Resolución 15/1997, 151/2001),
autorizada por la CRA.
Los tipos de disposición final, en este rubro se pueden seleccionar varias
alternativas, según la situación encontrada en el municipio. En éste ejercicio no se
contemplaron todos los escenarios, para un escenario diferente, se deben ingresar
los datos correspondientes.
La estructura tarifaría ($/Usuario) en pesos corrientes del componente.
El flujo de caja del servicio de disposición.
Luego de esta hoja se encuentra la hoja “Ingresos por Biotratamiento”, la cual aglutina
todos los ingresos por concepto de compostaje, lombricultura, humos, bioabono y
lombrices.
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
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En esta hoja se podrá consultar



El cálculo de las cantidades a tratar por proceso con su respectivo rendimiento.
La estructura de precios de mercado de cada uno de los procesos.
La proyección de los ingresos a 20 años por procesos.
Luego de esta hoja, se encuentra la hoja “Ingresos Reciclaje”, el cual reúne todos los
ingresos por concepto de venta del vidrio, cartón papel, plástico y metal.
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
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En esta hoja se podrá consultar



El cálculo de las cantidades a tratar por proceso.
La estructura de precios de mercado de cada uno de los procesos con o sin valor
agregado.
La proyección de los ingresos a 20 años por procesos.
A continuación se encuentra la hoja “Estructura tarifaría”
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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En esta hoja se podrá consultar






El cálculo de la estructura tarifaría discriminada por componente y estrato.
El cálculo de los ingresos por tarifas y por subsidios.
El cálculo de los incrementos poblacionales por estrato y por usuario proyectado a
20 años
El cálculo de los incrementos tarifarios proyectados a 20 años
La proyección de ingresos por concepto de tarifas
La proyección de ingresos por concepto de subsidios
Enseguida podrá encontrar la hoja “Egresos- educación amb”, en esta hoja se aglutinan
los posibles rubros a invertir en educación ambiental.
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
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SÓLIDOS A PARTIR DE EJECUCIÓN DE PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y,
EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
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En esta hoja se podrá consultar
El cálculo de los costos de inversión, operación y generales por desarrollar dicha
actividad, a su vez podrá encontrar la relación inversión total vs. Costos totales en
educación ambiental, la cual nos ayuda a determinar los porcentajes de separación en la
fuente que se presentan.
En dicha hoja encontrará columnas de color amarillo y color verde, en las cuales, se podrá
ingresar tanto las cantidades deseadas como los costos unitarios que se presenten en la
época de calculo o en la ciudad de origen de los mismos.
Luego encontrará la hoja “Egresos- barrido”
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
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En esta hoja se podrá encontrar, los costos de inversión y operativos generados por la
prestación del servicio de barrido de calles y zonas publicas, proyectados a 20 años. En
dicha hoja se deben ingresar, según el criterio del proyectista y las necesidades del
municipio, en las casillas azules los precios unitarios por componente, intensidad y
cantidad.
Con esos datos el programa automáticamente arrojará los resultados
deseados, es decir, la proyección de egresos consolidados a 20 años.
A continuación se encuentra la hoja “Egresos recolección y trata”
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INFORME FINAL
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En esta hoja se podrá encontrar, los costos de inversión y operativos generados por la
prestación del servicio de recolección y transporte, proyectados a 20 años. En dicha hoja
se deben ingresar, según el criterio del proyectista y las necesidades del municipio, en las
casillas azules y amarillas, los precios unitarios por componente, la intensidad y cantidad.
Con esos datos el programa automáticamente arrojará los resultados deseados, es decir,
la proyección de egresos consolidados a 20 años.
Enseguida la hoja”Egresos de Lombricultura”, en dicha hoja se reúnen todos los costos de
inversión y operación inherentes a este proceso.
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EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
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En esta hoja se podrá consultar




El cálculo de las cantidades generadas y a tratar por el proceso.
El cálculo de los presupuestos detallados de infraestructura necesaria para
desarrollar dicho proyecto.
El cálculo de los costos operativos.
Una tabla de consolidados en la cual se determinan los costos por tonelada
tratada.
En dicha hoja se deben ingresar, según el criterio del proyectista y las necesidades del
municipio, en las casillas azules y amarillas, los precios unitarios por componente, la
intensidad y cantidad. Con esos datos el programa automáticamente arrojará los
resultados deseados, es decir, la proyección de egresos consolidados a 20 años.
Enseguida se encuentra la hoja”Egresos de Incineración”, en dicha hoja se condensan
todos los costos de inversión y operación inherentes a este proceso, a su vez al operador
se le ofrecen dos alternativas de combustible para usar en la incineración la cual, debe
ser seleccionada por proyectista u operador.
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En esta hoja se podrá consultar




El cálculo de las cantidades generadas y a tratar por el proceso.
El cálculo de los presupuestos detallados de infraestructura necesaria para
desarrollar dicho proyecto.
El cálculo de los costos operativos.
Una tabla de consolidados en la cual se determinan los costos por tonelada
tratada.
En dicha hoja se deben ingresar, según el criterio del proyectista y las necesidades del
municipio, en las casillas azules y amarillas, los precios unitarios por componente, la
intensidad y cantidad. Con esos datos el programa automáticamente le arrojara los
resultados deseados, es decir, la proyección de egresos consolidados a 20 años.
A continuación se encuentra la hoja”Egresos de Compostaje”, en dicha hoja se reúnen
todos los costos de inversión y operación inherentes a este proceso.
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En esta hoja se podrá consultar




El cálculo de las cantidades generadas y a tratar por el proceso.
El cálculo de los presupuestos detallados de infraestructura necesaria para
desarrollar dicho proyecto.
El cálculo de los costos operativos.
Una tabla de consolidados en la cual se determinan los costos por tonelada
tratada.
En dicha hoja se deben ingresar, según el criterio del proyectista y las necesidades del
municipio, en las casillas azules y amarillas, los precios unitarios por componente, la
intensidad y cantidad, con esos datos el programa automáticamente arrojará los
resultados deseados, es decir, la proyección de egresos consolidados a 20 años.
Enseguida la hoja ”Egresos de Concentrado”, en dicha hoja se reúnen todos los costos de
inversión y operación propios a este proceso.
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En esta hoja se podrá consultar




El cálculo de las cantidades generadas y a tratar por el proceso.
El cálculo de los presupuestos detallados de infraestructura necesaria para
desarrollar dicho proyecto.
El cálculo de los costos operativos.
Una tabla de consolidados en la cual se determinan los costos por tonelada
tratada.
En dicha hoja se deben ingresar, según el criterio del proyectista y las necesidades del
municipio, en las casillas azules y amarillas, los precios unitarios por componente, la
intensidad y cantidad. Con esos datos el programa automáticamente arrojará los
resultados deseados, es decir, la proyección de egresos consolidados a 20 años.
A continuación la hoja”Egresos Relleno Sanitario”, en dicha hoja se aglutinan todos los
costos de inversión y operación propios a este proceso.
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En esta hoja se podrá consultar




El cálculo de las cantidades generadas y a tratar por el proceso.
El cálculo de los presupuestos detallados de infraestructura necesaria para
desarrollar dicho proyecto.
El cálculo de los costos operativos.
Una tabla de consolidados en la cual se determinan los costos por tonelada
tratada.
En dicha hoja se deben ingresar según su criterio y las necesidades del municipio en las
casillas azules y amarillas, los precios unitarios por componente, intensidad y cantidad,
con esos datos el programa automáticamente le arrojara los resultados deseados como
son la proyección de egresos consolidados a 20 años.
A continuación la hoja”Egresos Reciclaje”, en dicha hoja se reúnen todos los costos de
inversión y operación propios a este proceso.
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Manual del Modelo Económico-Financiero para la GIRS
En esta hoja se podrá consultar




El cálculo de las cantidades generadas y a tratar por el proceso.
El cálculo de los presupuestos detallados de infraestructura necesaria para
desarrollar dicho proyecto.
El cálculo de los costos operativos.
Una tabla de consolidados en la cual se determinan los costos por tonelada
tratada.
En dicha hoja se deben ingresar, según el criterio del proyectista y las necesidades del
municipio, en las casillas azules y amarillas, los precios unitarios por componente, la
intensidad y cantidad. Con esos datos el programa automáticamente arrojará los
resultados deseados, es decir, la proyección de egresos consolidados a 20 años.
Finalmente encontrará las dos últimas hojas que son las del consolidado y auxiliar de
seguimiento.
En la primera encontrará los resultados del modelo económico y financiero

El cálculo de los ingresos por cada actividad.
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.




DISEÑO Y PROPUESTA DE INSTRUMENTOS DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS
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EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS PILOTO
Manual del Modelo Económico-Financiero para la GIRS
El cálculo de los egresos por inversión y operación por cada actividad.
El cálculo de las utilidades por cada actividad.
El cálculo de las utilidades a distribuir para los usuarios
Una tabla de indicadores del proyecto.
Y en la segunda encontrará una guía que contienen algunos indicadores financieros,
económicos y operativos, los cuales servirán para realizar una evaluación y seguimiento
al proyecto.
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INFORME FINAL
Seguimiento y evaluación de
Proyectos Piloto.
DISEÑO Y PROPUESTA DE INSTRUMENTOS DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS
SÓLIDOS A PARTIR DE EJECUCIÓN DE PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y,
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Manual del Modelo Económico-Financiero para la GIRS
RECOMENDACIONES FINALES





Solo ingrese los datos que se le solicitan.
No altere ninguna de las casillas que no se hayan indicado.
Ingrese los datos sin comillas ni puntos de separación.
Siempre haga una copia de seguridad del software.
Las tres últimas hojas de cálculo del modelo no se deben manipular.
Cualquier consulta o inquietud adicional podrá resolverse a través del e-mail
[email protected]
23
Descargar

Manual de Usuarios, Gestión Integral de Residuos.