INICIATIVAS A DESARROLLAR POR LA DIRECCIÓN GENERAL

EXPEDIENTE DE PRÓRROGA DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL DE 2014.
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD
PRESUPUESTARIA, REGLA DEL GASTO Y NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
En relación a la aprobación de la prórroga del presupuesto de 2014 para el ejercicio de 2015,
y en cumplimineto de lo establecido en la el artículo 16 del Real Decreto 1463/2007 de 2 de
noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre,
de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales, y en el artículo 11 de la L.O.
2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera se emite el siguiente
INFORME
Normativa de Aplicación.
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Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, Texto Refundido de la Ley Reguladora de
las Haciendas Locales
Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de
desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su
aplicación a las entidades locales.
Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera
Orden HAP/2015/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de
suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los
presupuestos de las entidades locales.
Real Decreto 500/1990 de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del título
sexto de la Ley 39/88, en materia de presupuestos.
De conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, la elaboración, aprobación y ejecución de los
presupuestos de las Entidades Locales y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las
Administraciones Públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterá al
principio de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.
El objetivo de estabilidad presupuestaria viene expresado en términos de contabilidad
nacional (SEC 95) por lo que para la determinación de su cumplimiento hay que establecer las
equivalencias entre el saldo del presupuesto de las operaciones no financieras y el saldo en
contabilidad nacional.
Se entiende por sostenibilidad financiera la capacidad para financiar compromisos de gastos
presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública.
El artículo 12 de la L.O. 2/2012 dispone que la variación del gasto computable no podrá
superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB de medio plazo de la economía española,
entendiendo por gasto computable los empleos no financieros definidos en términos del Sistema
Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, excluidos los intereses de la deuda, el gasto no
discrecional en prestaciones por desempleo, la parte del gasto financiado con fondos finalistas
procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas y las transferencias a las
Comunidades Autónomas y a las Corporaciones Locales vinculadas a los sistemas de financiación.
La tasa de referencia de crecimiento del PIB de medio plazo aprobada por el Consejo de
Ministros para el ejercicio de 2015 es del 1,3.
En el presente informe se analiza la evaluación del cumplimiento de los objetivos a que hace
referencia la L.O. 2/2012:
a) Estabilidad Presupuestaria.
b) Regla del Gasto.
c) Deuda Viva.
A)
ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA.
El equilibrio presupuestario viene determinado por el resultado de la comparación de los
capítulos 1 a 7 del presupuesto de gastos y los capítulos 1 al 7 del presupuesto de ingresos
(realizándose los ajustes procedentes, de acuerdo con los criterios establecidos por la IGAE),
alcanzándose el objetivo de estabilidad presupuestaria con una situación de equilibrio o superávit,
expresado en términos de contabilidad nacional, aplicando los criterios metodológicos del Sistema
Europeo de Cuentas (SEC 95).
INGRESOS
RESUMEN SITUACIÓN FINANCIERA
(Euros)
Previsión
GASTOS
I. Impuestos Directos
II. Impuestos Indirectos
III. Tasas y otros Ingresos
IV. Transferencias Corrientes
V. Ingresos Patrimoniales
VI. Enajenación Inversiones reales
VII. Transferencias Capital
TOTAL INGRESOS
(Euros)
Créditos
I. Gastos de Personal
II. Gastos en bienes corrientes y servicios
III. Gastos Financieros
IV. Transferencias Corrientes
VI. Inversiones Reales
VII. Transferencias de Capital
0,00
TOTAL GASTOS
Diferencia
Ajustes de Contabilidad Nacional
Resultado ajustado
0,00
0,00
0,00
Del resultado ajustado anterior se desprende que el Presupuesto prorrogado correspondiente al ejercicio 2015
cumple el objetivo de estabilidad presupuestaria.
B) REGLA DEL GASTO.
La variación del gasto computable de las Corporaciones locales no podrá superar la tasa de
referencia fijada por el Consejo de Ministros, y el gasto computable queda definido en el artículo 12
de la Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. La ecuación
para evaluar su cumplimiento es : Tasa de referencia del crecimiento de PIB>=100 x [(gasto
computable año N / gasto computable año N-1)-1], siendo la tasa de referencia para el ejercicio de
2015 del 1,3.
En base a lo dispuesto en el artículo 12.5 de la ley citada los ingresos que se obtengan por
encima de lo previsto se destinarán íntegramente a reducir el nivel de deuda pública.
INFORME DE CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO
Aumento permitido 2015
1,30%
Gasto máximo admisible Regla de Gasto
Entidad
A)
B)
C)
Gasto
computable
Liquid. 2014
Inversiones
financieramente
sostenibles
Tasa de
referencia
2015
(PREVISION)
D)
E)
F)
Aumentos
disminuciones
Limite de la
Regla Gasto
Gasto
computable
Pto. Prorrogado
(C-D)
=(A-B)*1,0130
AYUNTAMIENTO DE
Total de Gasto Computable
ejercicio
Diferencia entre el "Limite de la Regla del Gasto " y el "Gasto computable Pto.2015 (GC2014) " (E)-(F)
A la vista de los datos reflejados en el anexo para el cálculo del gasto computable la variación
existente entre el gasto computable para este ejercicio en relación con el ejercicio anterior y el límite
de la regla de gasto, el proyecto de presupuesto para este ejercicio CUMPLE/INCUMPLE la regla
de gasto recogida en la Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera.
A tenor de lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley citada si se aprueba el presupuesto
incumpliendo la regla del gasto es necesario aprobar un Plan Económico-financiero, siguiendo lo
apuntado con anterioridad para el incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria.
C) ESTADO DE LA DEUDA
Se regula en los artículos 13 y 18 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera y, en caso de incumplimiento de los límites establecidos,
el artículo 21 del citado texto legal obliga a formular un plan económico-financiero.
IDENTIFICACION DE PENDIENTES A 1
CREACIONES
LA DEUDA
DE ENERO
AMORT Y
OTRAS
DISMINUCIONE
PENDIENTE A
31/12
TOTAL
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TOTAL
0
0
0
0
0
DERECHOS ORDINARIOS LIQUIDADOS ÚLTIMO EJERCICIO
PORCENTAJE DE DEUDA VIVA= (DERECHOS/TOTAL DEUDA)*100
(En el cálculo de la deuda viva no se incluyen los importes correspondientes al reintegro de la
P.I.E
De los cálculos detallados anteriormente, resulta el CUMPLIMIENTO/INCUMPLIMIENTO
de Las reglas fiscales en los términos establecidos en la L.O. 2/2012 y demás normativa de
aplicación.
En __________________ a _______________ de _______________________ de 201__
El/La Secretario/a-Interventor/a,