COSTOS La evaluación de la estructura de costos es compleja debido a las diferentes realidades que enfrentan los castañeros para la recolección y procesamiento del producto. A continuación se presentan tres estructuras de costos: Una formulada participativamente en el Taller de Precio Justo desarrollado en el año 2003 entre productores y organizaciones públicas y privadas (cuadro 31). Otra presentada por RONAP a inicios del 2006 incorporando los costos proyectados para cumplir los estándares de certificación FLO (cuadro 32). Un ejercicio con datos de la zafra 2005 en base a la información real proporcionada por un castañero del eje carretero (cuadro 33). Cuadro: Estructura de costos de recolección y procesamiento de castaña Unidad de costeo: 100 barricas COSTOS TOTAL DE COSTOS COSTO UNITARIO MANO DE OBRA Precio por barrica Limpieza de estradas Acondicionamiento de campamento Cocinera Barriquero (juntado, chancado y cargado) DESCRIPCIÓN Por barrica 20 kilos por barrica. 3 días x 3 personas a S/. 15.00 diarios (2003) y S/. 20.00 diarios (2005). 2 días x 3 personas a S/. 15.00 diarios (2003) y S/. 20.00 diarios (2005). 31 días. 100 barricas en los 31 días de la zafra. Se considera 3 personas que sacan 2 barricas diarias en los 17 días efectivos de trabajo. ALIMENTACIÓN Días efectivos de la zafra Acondicionamiento de campamento Limpieza de estradas Días muertos (lluvias y domingos) Otros (viaje, carreteo) 4 pers. x 17 días x S/. 5.00 (2003) y S/. 8.00 (2005). 4 pers. x 2 días x S/. 5.00 (2003) y S/. 8.00 (2005). 4 pers. x 3 días x S/. 5.00 (2003) y S/. 8.00 (2005). 4 pers. x 6 días x S/. 5.00 (2003) y S/. 8.00 (2005). 4 pers. x 3 días x S/. 5.00 (2003) y S/. 8.00 (2005). 2003 S/. 5,991.50 S/. 59.91 2005¹ Proy. FLO S/. 10,839.00 S/. 108.39 1,925.00 15.00 3,100.00 25.00 135.00 180.00 90.00 120.00 200.00 300.00 1,500.00 2,500.00 620.00 992.00 340.00 544.00 40.00 64.00 60.00 96.00 120.00 192.00 60.00 96.00 COSTOS HERRAMIENTAS, MATERIALES E INSUMOS Machetes Plástico Botiquín Canasta Correaje Ropa de trabajo de barriqueros DESCRIPCIÓN 8 machetes a S/. 7.00 c/u. 20 metros a S/. 3.00 (2003) y S/. 4.50 (2005). Medicinas x S/. 100.00. 3 canastas a S/. 30.00 c/u. 6 metros x 3 personas x S/. 4.50 c/metro. 2 pantalones x 3 personas a S/. 15.00 c/pantalón. 2 camisas x 3 personas a S/. 15.00 c/pantalón. 1 par de botas x 3 personas a S/. 20.00. 1 gorro x 3 personas a S/. 5.00. 2003 2005¹ 387.00 642.00 56.00 56.00 60.00 90.00 100.00 90.00 100.00 90.00 81.00 81.00 0.00 75.00 0.00 75.00 0.00 60.00 0.00 15.00 1,050.00 1,940.00 TRANSPORTE Promedio Carretera Promedio estimado. 800.00 Río Promedio estimado. 1,032.00 Lago Promedio estimado. 1,318.00 PROCESAMIENTO Precio por kilo pelado 1,900 kilos de castaña pelada. Pelado PAGOS AL ESTADO Impuesto a la renta Plan de Manejo Plan Operativo Anual Derecho a INRENA OTROS 1,940.00 1,714.50 0.90 2,280.00 1.20 1,714.50 2,280.00 95.00 0.00 0.00 80.00 15.00 1,335.00 950.00 300.00 *50.00 35.00 200.00 550.00 7 meses por S/. 50.00 cada 0.00 350.00 mes. Movilidad local, mensajes, Imprevistos 200.00 200.00 otros. ¹ Los costos que figuran en la lista son los calculados por RONAP para un buen manejo de la actividad castañera y cumplimiento de estándares FLO. * Actualmente el costo del POA es mayor, aproximadamente S/. 150.00. Fuente: RONAP (Taller de evaluación de costos 2003 e información 2005). Contador Cuadro: Estructura de costos del proceso productivo Recolección y procesamiento artesanal de la castaña bajo un sistema de aprovechamiento convencional (Los costos consideran una base de 100 barricas) COSTOS TOTAL DE COSTOS COSTOS UNITARIOS MANO DE OBRA Precio por barrica Limpieza de estradas Acondicionamiento de campamento Cocinera Barriqueo (juntado, chancado y cargado) ALIMENTACIÓN Días efectivos de la zafra Acondicionamiento de campamento Limpieza de estradas Días muertos (lluvias y domingos) Otros (viaje, carreteo) HERRAMIENTAS, MATERIALES E INSUMOS Machetes Plástico Botiquín Canasta Correaje Ropa de trabajo de barriqueros DESCRIPCIÓN Por barrica. 20 kilos por barrica. 3 días x 3 personas a S/. 15.00 diarios. 2 días x 3 personas a S/. 15.00 diarios. 31 días x S/. 10/día. 100 barricas x S/.20/barrica, en los 31 días de la zafra. Se considera 3 personas que sacan 2 barricas diarias en los 17 días efectivos de trabajo. 4 personas x 17 días x S/. 5.00. 4 personas x 2 días x S/. 5.00. 4 personas x 3 días x S/. 5.00. 4 personas x 6 días x S/. 5.00. 4 personas x 3 días x S/. 5.00. 2005 S/. 7,481.00 S/. 74.81 2,535.00 20.00 135.00 90.00 310.00 2,000.00 620.00 340.00 40.00 60.00 120.00 60.00 416.00 8 machetes a S/. 12.00 c/u. 20 metros a S/. 3.50. Medicinas x S/. 100.00. 3 canastas a S/. 30.00 c/u. 2 pantalones x 3 personas a S/. 15.00 c/pantalón. 2 camisas x 3 personas a S/. 15.00 c/pantalón. 1 par de botas x 3 personas a S/. 20.00. 1 gorro x 3 personas a S/. 5.00. 96.00 70.00 100.00 90.00 0.00 0.00 0.00 60.00 0.00 TRANSPORTE Promedio 1,250.00 Carretera Promedio estimado. 1,000.00 Río Promedio estimado. 1,250.00 Lago Promedio estimado. 1,500.00 PROCESAMIENTO 1,900 COSTOS Precio por kilo pelado Pelado DESCRIPCIÓN 2005 1.00 1,00 1,900 kilos de castaña pelada. PAGOS VARIOS Impuesto a la renta Plan de Manejo Plan Operativo Anual Derecho a INRENA 1900 kg x 0.05 + 15.00. 310.00 0.00 0.00 200.00 110.00 OTROS Contador Imprevistos 5 meses por S/. 50.00 cada mes. Movilidad local, mensajes, otros. 450.00 250.00 200.00 ANÁLISIS DEL RENDIMIENTO ESTIMADO BRUTO POR KILO Precio promedio local Ingreso por venta de 100 barricas Precio promedio por kilo durante el 2005 Asume rendimiento de 18 kilos de castaña de primera calidad por barrica. Total de costos Utilidad estimada * S/. 9.90 S/. 17,820.00 S/. 7,481.00 Por 100 barricas S/. 10,339.00 Nota: La estructura considerada tiene como fuente la elaborada por RONAP en el Taller de evaluación de costos 2003. Las cantidades fueron tomadas de entrevistas a castañeros de diferentes sectores. * Precio promedio de compra de castaña pelada por CANDELA Cuadro: Estructura de costos de la cadena de valor de la castaña Ejercicio ajustado a información del año 2005 (Unidad: 100 barricas equivalentes a 1,900 kilos de castaña pelada) DISTRIBUCIÓN DE COSTOS DE PRODUCCIÓN DE LA CADENA Precio DE VALOR DE LA CASTAÑA promedio Unidad: 100 barricas equivalen a 1,900 kilos de castaña pelada entera (Año 2005) CONCESIONARIO S/. 7,426,00 100.00% Pagos al Estado S/. 195.00 2.63% Gastos de preparación S/. 225.00 3.03% Herramientas S/. 416.00 5.60% Alimentación + cocinera S/. 930.00 12.52% Mano de obra (barriquero) S/. 2,000.00 26.93% Mano de obra (peladora) S/. 1,900.00 25.59% Varios S/. 760.00 10.23% Transporte a PEM S/. 1,000.00 13.47% Costo por kilo de pelada a nivel concesionario S/. 3.91 S/. 10.00 Ganancia bruta S/. 6.09 EMPRESA PEM Gastos de administración y acopio Mano de obra (mantenimiento, remojo, habilitación) Mano de obra (procesamiento) carga social Costos del secado, cáscara y pelada Pagos al Estado Transporte- Lima -vadeo / ENAPU Costo por kilo de pelada a nivel planta puerto S/. 5,580,00 S/. 750.00 100.00% 13.44% S/. 1,220.00 21.86% S/. 836.00 14.98% S/. 1,200.00 21.51% S/. 324.00 5.81% S/. 1,250.00 22.40% EMPRESA LIMA Mano de obra (selección y empacado) Insumos de empaque Gastos de exportación Gastos de administración, certificación y promoción Costo por kilo de pelada a nivel planta Lima Costo total a nivel empresa S/. 3,930.00 S/. 980.00 S/. 970.00 S/. 830.00 100.00% 24.94% 24.68% 21.12% S/. 1,150.00 29.26% S/. 2.94 S/. 2.07 S/. 5.01 S/. 17.15 * S/. 2.14 GASTOS TOTALES S/. 16,936.00 * En el caso de la empresa, también se han descontado los S/. 10.00 que paga al concesionario por kilo de producto pelado como parte de sus costos. Cuadro: Distribución de costos según rubro Estado S/. 519.00 Transporte S/. 2,250.00 Mano de obra S/. 6,936.00 Insumos y equipo de trabajo S/. 1,386.00 Gastos administrativos S/. 1,910.00 Gastos operativos S/. 3,935.00 TOTAL S/. 16,936.00 Fuente: Elaboración propia. Cuadro: Distribución de los márgenes que genera la cadena de valor a cada actor Barriquero S/. 1.10 Peladora S/. 1.10 Concesionario S/. 6.09 Empresa S/. 2.14 Fuente: Elaboración propia. Dependiendo de los precios internacionales y de su impacto en el precio local se establecen los márgenes que los diferentes actores reciben de su participación y aporte a la creación de valor del producto. Distribución de Costos según rubro Gastos de gasto Administrativo s 11% Insumos y Equipo de Trabajo 8% Gastos Operativos 23% Estado 3% Transporte 13% Mano de Obra 42% Es importante apreciar que un buen porcentaje de los gastos está destinado a la contratación de mano de obra, lo cual redunda en trabajo para la población local. Este ejercicio de estructura y distribución de márgenes corresponde a la realidad de costos y precios del año 2005. Esto varía cada año en función de las condiciones vigentes. Distribución de la Utilidad que genera la Cadena de Valor 11% 21% 11% Barriquero Peladora Concesionario Empresa 57% La información utilizada para el ejercicio de la construcción de costos en la cadena productiva fue entregada por CANDELA PERÚ y se utilizaron los cuadros de costos de recolección de los castañeros presentados en este documento.