INTRODUCCION AL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2004

INTRODUCCION AL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2004
El Proyecto de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2004 comprende un monto
estimado de Ingresos Totales de L.36,013.8 millones, monto que se estima
obtener considerando un rendimiento de los Ingresos Corrientes de L.25.422.8
millones, Recursos de Capital L.2,596.8 millones y Fuentes Financieras L.7,994.2
millones, previendo que la economía crecerá 4.1% en términos reales enfatizando
la recuperación de los Sectores productivos y Turismo, también por la percepción
del efecto durante siete meses de la Ley de Equidad Tributaria cuya
implementación no ha sido uniforme por la aprobación de los diferentes
Reglamentos que garantizan la recaudación de los tributos modificados.
El rendimiento que se estima obtener en el 2004 esta fundamentado en la
legislación vigente del Sistema Tributario hondureño, o sea que no se consideran
nuevas modificaciones adicionales a las aprobadas en el Decreto No.51-2003 Ley
de Equidad Tributaria, pero se incluyen las medidas administrativas que
continuará ejerciendo la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) para mejorar la
recaudación de los Ingresos Tributarios y Aduaneros. Se prevé que en los
Impuestos aplicables al Comercio Exterior continuara incidiendo la desgravación
arancelaria implícita en el proceso de Unión Aduanera que está vigente en los
Países Centroamericanos excepto Costa Rica, y la ampliación de Comercio con
México.
RENDIMIENTO PREVISTO 2003
En el periodo de Enero a Julio del presente año se han captado L.14.723.5
millones, desagregados en L.12.542.8 millones de Ingresos Corrientes, L.200.1
millones de Recursos de Capital y L.1.980.6 millones de Fuentes Financieras. En
la ejecución presupuestaria del mes de Julio se observa una caída en relación a
la estimación programada para dicho mes, en vista que los Reglamentos de la Ley
de Equidad Tributaria se desfasaron en su aprobación e implementación,
cambiando el periodo de aplicación de seis, cuatro y tres meses durante el 2003 y
la diferencia del rendimiento previsto se estima se captará en el 2004. Para los
meses de Agosto a Diciembre estimamos recaudar L.10.301.2 millones de
Ingresos Corrientes, considerando que los Ingresos Tributarios mejoraran por la
mayor percepción de Impuesto S/la Renta cuyo rendimiento se incrementara por
el vencimiento de la Segunda y Tercera cuotas de Pagos a Cuenta y el nuevo
cobro de la Aportación Solidaria Temporal que está prevista para los meses de
Septiembre y Diciembre con rendimiento significativo; en el Impuesto sobre Ventas
también estará mejorando lo referente al monto que se percibe vía pólizas de
importación y mercado interno por la ampliación a la base de la venta de Bienes y
Servicios, asimismo por la aplicación del Reglamento Especial de Conversión de
Tasas Ad Valorem a especificas de los Impuestos sobre Producción y Consumo
de Bebidas Alcohólicas y no Alcohólicas, se espera que la recaudación de los
rubros: Cerveza, Licores y Aguas Gaseosas se incrementará en el último
trimestre.
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Aún se encuentra pendiente la aplicación del Reglamento a los Agentes
Retenedores, y por lo tanto el monto estimado como probable recaudación por tal
concepto esta previsto para los próximos meses (último trimestre). Es importante
mencionar que el presente año la recaudación esta influenciada por seis meses
de efecto de las medidas que se aprobaron el año anterior mediante la Ley de
Equilibrio Financiero y la Protección Social, principalmente en Impuesto sobre
Ventas, Renta, Servicios de Vías Públicas, Premios de Lotería Electrónica,
Máquinas Tragamonedas, así como la Protección al Vuelo Nacional, considerando
que su efecto se irá diluyendo hasta normalizarse en los últimos meses del año, y
en el próximo los Ingresos solamente estarán influenciados por la completa
aplicación de la Ley de Equidad Tributaria y su respectiva reglamentación.
La Estimación Revisada para el 2003 contempla un crecimiento de 1.5% sobre el
monto aprobado, como resultado de la recaudación que se obtenga por las
medidas tributarias y por la mejoría que muestran algunos rubros de Ingresos No
Tributarios cuyo comportamiento ha sido superior al previsto para el presente año.
El Impuesto sobre la Renta se estima se incrementara 2.8% sobre la recaudación
del año 2002, principalmente por el rendimiento de las Sub Cuentas: Personas
Naturales y Personas Jurídicas, cuya base de aplicación es mayor por cuanto en
la Ley de Equidad Tributaria se están gravando ingresos por los cuales,
anteriormente se consideraban deducciones, como los gastos de representación
debidamente comprobados, las bonificaciones o gratificaciones que constituyen
parte del salario que se asigna a propietarios, socios, accionistas, ejecutivos,
funcionarios, gerentes, consejeros u otros empleados del contribuyente,
reconociendo dichas deducciones para transacciones con empresas no vinculadas
económicamente. Asimismo se ha modificado el impuesto de las Personas
Jurídicas que pagaran una tarifa de veinticinco por ciento sobre el total de la renta
neta gravable y para las Personas Jurídicas y Comerciantes Individuales
calificados como Agentes Retenedores están obligados a retener en concepto de
Impuesto sobre Renta 2.5% sobre el valor de compra o adquisición de los mismos
y enterar mensualmente los valores retenidos en la Oficina Recaudadora.
También se creo la Aportación Solidaria Temporal del 5% aplicable sobre el
exceso de la renta neta gravable superior a Un Millón de Lempiras
(L.1,000,000.00), el que se incluirá en la misma declaración de renta anual y pago.
Las modificaciones anteriores que se consideran importantes permitirán que la
recaudación mejore en forma anticipada para el 2003 y vía declaración de pago en
2004.
El Impuesto sobre la Propiedad se estima aumentará por el cambio de la Tradición
de Inmuebles, al considerarse que se pagará sobre el valor catastral o sobre el
valor asegurado, el que sea mayor, de no existir ninguno se pagará sobre el valor
declarado, se espera que este cambio incremente la base impositiva al considerar
valores más reales de las propiedades. Asimismo incidirá la vigencia nuevamente
del Impuesto al Activo Neto de las Personas Jurídicas domiciliadas en Honduras,
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pero cuya vigencia se dará en el 2004, esperándose que en el año 2003 su
rendimiento sea mínimo, salvo que se capte impuesto anticipado.
En Los Impuestos S/Producción, Consumo y Ventas se espera un incremento
significativo ya que son varios rubros los que fueron modificados empezando con
los Impuestos S/Producción y Consumo de Cerveza, Bebidas gaseosas, Bebidas
Alcohólicas y otras Bebidas preparadas o Fermentadas; también en impuesto
sobre venta de Cigarrillos se incrementó la tasa en 15%, por lo que se prevé
aumento significativo en la recaudación, aunado a que la empresa normalice el
pago de su impuesto rezagado durante el año 2003. Además en Impuesto sobre
Ventas se amplió la base impositiva, habiéndose incluído productos que antes
formaban parte de la canasta básica alimenticia, pero fueron diferenciados, aún
cuando todavía existe lista de venta de bienes y servicios exentos de dicho
impuesto, por los cambios de este impuesto se esperan aumentos significativos ya
que se ha mejorado la recaudación a partir del mes de Junio por los productos
importados, el resto de la recaudación se captará en Agosto y el fisco percibirá
dichos recaudos en el mes de Septiembre, esperándose un incremento de 2.5%
respecto al monto aprobado para el 2003.
En los Impuestos sobre Actividades Especificas se prevé la mejor recaudación de
la cuenta por el Aporte Social y Conservación al Patrimonio Vial que representara
para el 2003 el 81.5% de la cuenta, en vista del aumento significativo que se
obtuvo por la unificación de los tres impuestos que se percibían directamente
sobre el consumo, importación y venta de los productos derivados del Petróleo, sin
embargo su rendimiento se estima por debajo de la meta aprobada en el
Presupuesto, incidiendo la variación en el Consumo interno de los Combustibles y
el tratamiento aprobado en la Ley de Equidad Tributaria para las Empresas
generadoras de energía eléctrica cuyo consumo de combustible pagará el
impuesto, pero posteriormente se le devolverá a las empresas. Por Servicio de
Vías Públicas se espera un comportamiento superior a lo programado, en vista
que los vehículos nuevos están pagando la tasa que fue aprobada en la Ley de
Equilibrio Financiero y la Protección Social, por lo que se espera un aumento de
5% adicional al monto aprobado.
En los Impuestos a las Importaciones se estima una variación negativa de 6.7%,
incidiendo la desgravación arancelaria que se ha dado a raíz del proceso de Unión
Aduanera y la revisión de los Tratados Comerciales con México, lo que ha
disminuido la aplicación de los derechos arancelarios que se cobra a los bienes
importados, así como a la internación de vehículos cuyos aranceles fueron
modificados por la Ley de Equilibrio Financiero.
Los Impuestos a los Beneficios Eventuales se estima se verán fuertemente
disminuídos respecto al monto aprobado, ya que el Impuesto sobre Propiedad de
Máquinas Tragamonedas se encuentra en proceso de notificación a los
contribuyentes por el impuesto generado, esperando recuperación importante del
mismo en los próximos dos años.
Además por la Lotería Electrónica
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Concesionada se esperaba un rendimiento mayor al que realmente se está
obteniendo.
Para los Ingresos No Tributarios se estima un decremento de L.5.4 millones,
considerando que por Cánones por concesiones y Contribuciones la recaudación
será más baja con relación a lo aprobado, pues se había considerado el
otorgamiento de la Concesión de la Banda B para la Telefonía y que se obtendrían
recursos por el funcionamiento de la referida Concesión. Sin embargo, aún
cuando se otorgó Concesión a la Empresa Megatel EMCE para la telefonía móvil,
se espera que a finales de años dicha empresa empezaría a funcionar pero no
generaría pagos adicionales al Estado.
En Tasas y Tarifas se espera un incremento de 52% sobre lo aprobado por el
repunte obtenido en los ingresos generados por los Consulados (Timbres
Consulares) que fueron modificados por el Acuerdo No.1089-2003 de la Secretaría
de Relaciones Exteriores. En Derechos por Identificación y Registro se espera un
rendimiento inferior al monto aprobado porque el Registro de Marcas de Fábrica
ha sido menor y además la Marina Mercante Nacional esta generando menos
ingresos a los estimados. También las Multas y Penas Diversas están rindiendo
por debajo de la meta aprobada, en especial Sanciones por Incumplimiento
Bancario, Penas Diversas y Multas por Desencaje.
La Venta de Bienes y Servicios de la Administración han percibido más ingresos,
porque la Venta de Bienes se ha incrementado, en especial por Materiales y
Productos Agropecuarios que aumentaron significativamente por los valores
generados por la Secretaría de Agricultura por L.8.0 millones y DINADERS L.9.1
millones. Por Rentas de la Propiedad se espera obtener un monto similar al
aprobado, considerando los intereses que genera las operaciones de
FONAPROVI. Por Transferencias, Subsidios y Donaciones se estima obtener el
monto aprobado de L.1,447.5 millones, ya que las Instituciones están transfiriendo
mensualmente los valores según el compromiso estipulado en el Presupuesto.
Los Recursos de Capital se estiman decrecientes en 3.9% menos que lo aprobado
por menor captación de desembolsos de Fondos de Donaciones provenientes de
los Organismos Internacionales de Financiamiento y por las Fuentes Financieras
se prevé una Emisión de Bonos mayor a la aprobada por que se incluyen los
Bonos Presupuesto 2002 y Bonos del Sector Agrícola, los Préstamos Externos se
consideran superiores según el Presupuesto Modificado del 2003.
INGRESOS TOTALES
5
25,422.8
30,000.0
25,000.0
22,844.0
20,000.0
15,000.0
7,994.2
10,000.0
2,596.8
5,000.0
7,516.9
3,310.6
Recomendado 2004
0.0
Revisado 2003
Ingresos Corrientes
Recursos Capital
Fuentes Financieras
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FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO CENTRAL
El Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2004 se
estima en L.36,013.8 millones, monto que tiene implícito un crecimiento de 7.0%
respecto a lo Revisado para el año 2003, como resultado del mayor rendimiento
de los Ingresos Corrientes que se estima obtener en el Primer Semestre por efecto
de la Ley de Equidad Tributaria y el crecimiento económico previsto para el
aludido año.
El Presupuesto General del Gobierno Central se financiará en un 73.2% con
fondos nacionales provenientes del rendimiento de los Ingresos Corrientes
captados a través de las diferentes Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel
nacional, por la Recuperación de Préstamos y la Emisión de Bonos para Deuda
Interna.
El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Fuentes
Financieras provenientes de los Fondos Externos por Préstamos que otorgaran los
Organismos de Financiamiento Internacional y Gobiernos Amigos, así como las
Donaciones que se obtendrán y serán destinadas de preferencia a la Atención de
Programas Sociales y de Turismo considerados prioritarios para el Gobierno.
Ingresos Corrientes
Este grupo de recursos contempla un porcentaje significativo del Total de Ingresos
y son de vital importancia respecto al financiamiento del desarrollo de aquellos
programas y proyectos orientados a recuperar y mejorar las condiciones sociales,
económicas y ambientales del país.
Como rendimiento de los Ingresos Corrientes para el año 2004 se estima un
monto de L.25,422.8 millones según estimación pasiva, mismo que contempla un
crecimiento de ll.3% con relación a la Estimación Revisada para el Ejercicio Fiscal
2003. En esta agrupación de los Recursos se estiman que los Ingresos
Tributarios generaran 90.0% del total, esperándose un rendimiento superior en la
recaudación que provendría de los rubros que fueron modificados por la Ley de
Equidad Tributaria y además por la mejora que se obtendrá por la ejecución de
medidas administrativas que implementará la Dirección Ejecutiva de Ingresos
(DEI) con el propósito de mejorar el rendimiento de los Ingresos Tributarios y
Aduaneros, también previendo el crecimiento de la economía de 4,1%, ya que se
estima continuaran reactivándose algunos Sectores como Agrícola, Industrial,
Turismo y Maquila, lo que permitirá mejorar la recaudación de los Ingresos
Tributarios.
Asimismo con la implantación total del Sistema FENIX se logrará simplificar y
agilizar la presentación de declaraciones y su pago correspondiente y se contará
con valiosa herramienta en la toma de decisiones por parte de las Autoridades
Superiores de SEFIN.
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Los controles de índole administrativo que ejecutara la Dirección Ejecutiva de
Ingresos (DEI) seguirán orientándose a garantizar el fácil cumplimiento de lo
contemplado en la legislación tributaria en lo referente a impuestos, aranceles y
tasas que se aplican a las operaciones de Comercio Exterior, depurar y estructurar
la Cuenta Corriente con módulos globales y específicos para apoyar la gestión de
cobranzas y atención al contribuyente, profesionalizar la gestión administrativa
especialmente en las áreas de recaudación y cobranzas; diseño y ejecución de la
aplicación informática de presentación de declaraciones magnéticas y por Internet,
establecimiento de un sistema de cruce de información de contribuyentes con
otras Instituciones del Gobierno para tener un mayor control fiscal; también
continuara desarrollando Programas especiales de auditorías preventivas y
puntuales que permitan la obtención de antecedentes para fines de auditoría
integrales y ejercer vigilancia permanente del Organismo Tributario, con sus
consecuentes efectos de presión sobre los contribuyentes. Asimismo se espera
ejecutar programas especiales de supervisión y vigilancia a los Agentes
Retenedores y Recaudadores, a fin de que cumplan plenamente con sus
responsabilidades tributarias. Supervisar todas las Aduanas del país para verificar
que en los mismos se aplican los procedimientos y disposiciones internas que
dicta la Autoridad Superior; auditar las empresas acogidas a Regímenes
Especiales y al 100% de las Empresas Comercializadoras de Petróleo y
generadoras de energía.
Los Ingresos Tributarios se estiman se incrementaran en 12.6%, teniendo
presente el crecimiento previsto para los principales Sectores de la economía,
permitiendo que aumenten los Impuestos Directos en especial el Impuesto S/la
Renta por una mayor participación de las Personas Jurídicas y el impuesto
anticipado que se percibirá vía Retenciones, Pagos a Cuenta y por la Aportación
Solidaria Temporal que enteraran las empresas para cumplir con lo estipulado en
la Ley de Equidad Tributaria. Los Impuestos sobre la Propiedad se estima que se
incrementaran en forma significativa porque fueron modificados por el Decreto No.
51-2003, “Ley de Equidad Tributaria”, el Impuesto Tradición de Inmuebles
mejorara por la actualización de valores más reales de la propiedad lo que
generara mayor impuesto, el Gravamen Tradición Dominio de Tierras se estima en
un monto inferior al aprobado para 2003, porque el INA ha depositado valores
poco significativos, a diferencia del Impuesto al Activo Neto que se espera rinda
L.206.6 millones ya que su cobro fue de nuevo aprobado en la referida Ley,
esperándose que también este impuesto influya en forma positiva en la generación
del Impuesto S/la Renta.
En los Impuestos Indirectos el aumento esperado será resultado de los cambios
operados en la referida ley, estimándose el incremento (10%) más importante en
Impuesto sobre Ventas (12-15%), en este rubro también incidirán las medidas de
Control que implementará la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) para lograr una
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mayor participación en la recaudación; el segundo tributo con mayor rendimiento
es el Impuesto S/Venta de Cigarrillos con incremento de 20% por modificación en
la tasa (15%) que será aplicable a las ventas de este bien; por la producción de
cerveza se espera obtener un rendimiento importante con 7.9% de incremento, por
la producción de aguardiente el comportamiento será similar y se estima que la
producción y consumo de licores se tendrá un rendimiento importante porque se
gravaron con distinta tasa los diferentes licores (Whisky, Ron, Vermouth, Vino y
otros) producidos en el país e importados; también por aguas gaseosas se espera
una mayor captación, debido a que se considera que otras bebidas refrescantes
también pagaran la tasa aplicable a este producto. Los Impuestos Selectivos al
Consumo de Artículos Varios y Vehículos se estiman con un aumento de 7%,
porque continuaron sujetos a la misma tasa que se encuentra vigente y se prevé
un mayor movimiento.
Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas se estimaron con un
incremento de 21.7%, esperándose la mayor contribución por el Aporte Social y la
Conservación al Patrimonio Vial que generara el 83.5% de la Cuenta en que se
espera un incremento de 8% en el consumo, por Servicio de Vías Publicas se
estima un aumento de 9.0% por un mayor Parque vehícular; por timbres de
Contratación se prevé un incremento de 5%, considerando el probable movimiento
de Compra y Venta de bienes y transacciones comerciales.
Los Impuestos sobre las Importaciones se estiman disminuirán porque
desapareció el Impuesto específico S/la Importación de Petróleo, sin embargo por
los derechos arancelarios a la importación aumentaran su rendimiento 5.5%,
esperando que la importación de algunos bienes generaran mas ingresos,
principalmente los provenientes de fuera del área Centroamericana, y por el leve
deslizamiento en el tipo de cambio del dólar con relación al lempira.
En los Impuestos sobre Beneficios Eventuales se estima una mayor generación de
ingresos, en especial por el Impuesto sobre la Propiedad de Máquinas
Tragamonedas ya que los negocios están siendo notificados y se espera generen
más ingresos, la lotería electrónica concesionada se estima tendrá un rendimiento
mayor.
En los Ingresos No Tributarios se estima un leve aumento de 0.6%, mismo que a
nivel de cuentas puede analizarse mejor, en Tasas y Tarifas, los Timbres y
Blancos Consulares se espera rendirán la mayor percepción, esperando un
excedente de 7.6% previendo ligero aumento en el trámite Consular; para las
especies fiscales: Papeles de Aduanas y Marchamos se espera un movimiento
similar al del presente año. En Derechos por Identificación y Registro sobresalen
las Licencias de Conducir que representan el 45.1% de la Cuenta y Libretas de
Pasaporte con 34.1%, esperándose un incremento de 10% en ambos rubros. Por
Cánones, Concesiones y Contribuciones se prevé un comportamiento inferior al
obtenido el presente año , porque las Concesiones y Frecuencias Radio eléctricas
incluyen el rendimiento mensual del pago de CONATEL y otras pequeñas
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empresas y por el otorgamiento de la Concesión de MEGATEL EMCE solo se
prevé funcionamiento en el mercado en el último trimestre, porque en los primeros
meses estarán dando apertura al mercado; por Canon Aeroportuario se espera
un aumento de 18.2%. En Otros Ingresos No Tributarios la mayor recaudación se
estima provendrá de Devoluciones de Ejercicios Fiscales Anteriores y otros
Ingresos con un leve crecimiento vegetativo.
En Venta de Bienes y Servicios se estima un rendimiento menor principalmente en
la Venta de Bienes porque en el 2003 se han percibido ingresos eventuales por
Venta de Materiales y Productos Agropecuarios y muy difícil obtenerlos el próximo
año. Por Rentas de la Propiedad se esperan intereses que provendrán de los
fondos de fideicomisos (FONAPROVI) y la percepción de intereses por Depósitos
Internos.
Por Transferencias, Subsidios y Donaciones Corrientes se estiman L.1.468.7
millones que transferirán la Empresa Hondureña de Telecomunicaciones
(HONDUTEL), la Empresa Nacional Portuaria (ENP), Patronato Nacional de la
Infancia (PANI) y El Banco Central de Honduras (BCH).
INGRESOS CORRIENTES
12,000.0
10,000.0
8,000.0
6,000.0
4,000.0
2,000.0
0.0
Rent a
Propiedad
Prod. Cons. Vt as
Especí f icas
Import aciones
Recomendado 2004
Revisado 2003
Benef . Event .
Ing. No Trib.
Ot ros Corrient es
10
Recursos de Capital
Esta clasificación del Presupuesto del Gobierno para el año 2004 se estima en
L.2,596.8 millones que provendrán en 45% de las Transferencias de Capital del
Sector Externo, o sea las donaciones que concederán la Comunidad Económica
Europea (CEE), la Agencia Internacional para el Desarrollo (AID), Kredistantal Fur
Wiederaufbau, Organización de los E.E.U.U. para el Desarrollo (USAID), y otros
Organismos Internacionales, así como del Gobierno de Japón, Gobierno de
Suecia, Gobierno de España y otros Gobiernos Amigos; también se estiman las
Donaciones para el Alivio de Deuda Externa (HIPC) que provendrán de varios
países.
Además se espera recibir la Condonación del Club de París y la Recuperación de
Préstamos provenientes del Sector Privado y Sector Público.
Fuentes Financieras
Esta fuente de financiamiento se estima en L.7,994.2 millones que provendrán de
la Emisión de Títulos Valores (Bonos) para Deuda Interna por L.1,036.9 millones,
por obtención de Préstamos de Largo Plazo L.5,787.4 millones que otorgaran el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la Asociación Internacional de Fomento
(IDA), Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y otros Organismos de
Financiamiento Internacional, también se captaran del Gobierno de España,
Gobierno de Italia y de otros países amigos.
Este financiamiento se complementara con la obtención de Préstamos Sectoriales
que provendrán del Banco Mundial y del IDA L.1,169.9 millones.
INGRESOS TOTALES 2004
Fuentes Financieras
22%
Recursos de Capital
7%
Ingresos Corrientes
71%
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GOBIERNO CENTRAL- INGRESOS TOTALES 2004
(Millones de lempiras)
DESCRIPCION
RECOMENDADO
INGRESOS CORRIENTES
25,422.8
INGRESOS TRIBUTARIOS
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto Sobre la Propiedad
Impuesto S/Producción, Cons. Y Venta
Impuestos S/Actividades Especificas
Impuestos S/Importaciones
Impuesto a los Beneficios Eventuales
22,901.5
5,561.5
447.2
9,877.0
5,198.7
1,801.0
16.0
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
RENTAS DE LA PROPIEDAD
TRANSFERENCIAS, SUBS. Y DONAC, CTES
959.8
12.0
80.8
1,468.7
RECURSOS DE CAPITAL
Transferencias y Donaciones Capital
Donaciones Alivio Deuda Externa (HIPC)
Club de París
Recuperación de Prestamos a Corto Plazo
2,596.8
624.2
538.7
1,333.9
100.0
FUENTES FINANCIERAS
7,994.2
Emisión de Títulos Valores
Obtención de Prestamos a Largo Plazo
Prestamos Sectoriales
INGRESOS TOTALES
1,036.9
5,787.4
1,169.9
36,013.8
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BASES PARA LA ESTIMACION DE RECURSOS 2004
La estimación de los Ingresos Totales para el ejercicio fiscal 2004, se elaboró
considerando el comportamiento esperado para los principales Sectores de la
economía en los últimos tres años y las expectativas de rendimiento para el
próximo año.
También se analizó el rendimiento de los rubros modificados por el Decreto No.
51-2003 Ley de Equidad Tributaria y se proyectó su probable rendimiento, ya que
se amplió la base impositiva de algunos tributos y las tasas que son aplicables a
otros rubros, lo que incidirá en el comportamiento de los Ingresos Tributarios
durante el Primer Semestre, pero en los distintos rubros el efecto completo se
dará el próximo año, además se tuvieron presente las medidas administrativas
que implementara la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) para mejorar la
recaudación de los Ingresos Tributarios.
La base inicial para calcular los Ingresos Corrientes fue la Estimación Revisada
para el 2003, proyectada según las perspectivas de cierre del ejercicio y se
utilizaron los diferentes métodos estadísticos para determinar el monto
recomendado, teniendo presente las características propias de cada rubro y las
perspectivas de rendimiento para el próximo año.
Las variables macroeconómicas consideradas fueron las del marco general del
Presupuesto de Ingresos y Egresos del Gobierno Central para el ejercicio fiscal
2004. La metodología utilizada contempla las técnicas generalmente aceptadas
en la medida que las peculiaridades de cada tributo lo permitan, a fin de efectuar
los cálculos de rendimiento de los diferentes impuestos.
Los métodos estadísticos utilizados fueron: Tasa de Crecimiento, elasticidad en
los impuestos, regresión lineal, tendencia histórica y evaluación directa, según el
impuesto o rubro proyectado se aplicaron los métodos coherentes a su naturaleza,
a fin de determinar el monto que se presenta como Recomendado a percibir en el
2004, en particular para los Ingresos Corrientes .
En los Recursos de Capital se consideraron las Donaciones de Capital que
concederán los Organismos de Financiamiento y Gobiernos Amigos, según
valores confirmados con las Instituciones del Gobierno Central que podrán
disponer de dichos fondos. También se contemplan las Donaciones para Alivio de
Deuda (HIPC), los fondos que provendrán de la Condonación del Club de París y
la probable Recuperación de Préstamos.
Como Fuentes de Financiamiento se incluyeron los fondos provenientes del
Endeudamiento Interno mediante la Emisión de Bonos para Deuda y los
desembolsos de fondos externos que se estima obtener de los Préstamos del
Sector Externo que otorgaran los Organismos de Financiamiento Internacional.