MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL

MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DICIEMBRE 31 DE 2008
a) NOTAS DE CARACTER GENERAL
1. NATURALEZA JURIDICA,
COMETIDO ESTATAL.
FUNCION
SOCIAL,
ACTIVIDADES
QUE
DESAROLLA
O
NATURALEZA DEL ENTE: El Ministerio de Educación Nacional fue creado mediante la ley 7ª de
agosto 25 de 1886. Anterior a esa fecha se creó la Secretaría de Instrucción Pública por la Ley 10ª de
1880 que reemplazó a la Secretaría del Exterior (Ministerio de Gobierno) que antes de 1880 atendía
los asuntos educativos. En junio de 1923, cambia el nombre de Ministerio de Instrucción Pública por
el de Ministerio de Instrucción y Salubridad Pública y desde el 1º de enero de 1928 se le identifica con
el nombre de Ministerio de Educación Nacional, según lo dispuso la Ley 56 de 1927 (10 de
noviembre).
MISIÓN: Es la de garantizar el derecho a la educación con criterios de equidad, calidad y efectividad,
que forme ciudadanos honestos, competentes, responsables y capaces de construir una sociedad
feliz, equitativa, productiva, competitiva, solidaria y orgullosa de sí misma.
VISIÓN: El Ministerio de Educación Nacional será una entidad modelo de gestión y transparencia en
el sector público nacional y educativo internacional, capaz de garantizar que los colombianos accedan
a una educación pertinente y de calidad que fortalezca las competencias básicas y que contribuya a
un desempeño ético y efectivo de los ciudadanos en un mundo globalizado.
De conformidad con lo estipulado en el artículo 71 de la Ley 1151 de 2007, se estableció: “Personería
jurídica y adscripción, programa para la consolidación de la intervención económica del Estado. En
desarrollo de este Programa, dótese de personería jurídica, a la Superintendencia de Vigilancia y
Seguridad Privada, a la Superintendencia de Industria y Comercio y a la Unidad Administrativa Especial
Junta Central de Contadores y adscríbase esta última y el Consejo Técnico de la Contaduría Pública al
que se refiere la Ley 43 de 1990, al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo” A partir del 1 de Enero
de 2008, por lo anterior el Ministerio de Educación Nacional no consolida información contable y
financiera con la Junta Central de Contadores.
OBJETIVOS: El Ministerio de Educación Nacional tendrá como objetivos los siguientes:
a) Establecer las políticas y los lineamientos para dotar el sector educativo de un servicio de
calidad con acceso equitativo y con permanencia en el sistema.
b) Diseñar estándares que definan el nivel fundamental de calidad de la educación que garantice
la formación de las personas en convivencia pacífica, participación y responsabilidad
democrática, así como en valoración e integración de las diferencias para una cultura de
derechos humanos y ciudadanía en la práctica del trabajo y la recreación para lograr el
mejoramiento social, cultural, científico y la protección del ambiente.
c) Promover la educación en los niveles de preescolar, básica y media, desarrollando las
políticas de cobertura, incluyendo las poblaciones en condiciones de vulnerabilidad, con
criterios de acceso equitativo, permanencia y equiparación de oportunidades; de calidad,
fomentando la evaluación sistemática y permanente, con planes de mejoramiento y la
eficiencia, para que el Ministerio, entidades del sector y secretarías de educación tengan
acceso a condiciones técnicas, tecnológicas, administrativas y legales para desarrollar
procesos de modernización que faciliten su gestión.
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d) Orientar la educación superior en el marco de la autonomía universitaria, garantizando el
acceso con equidad a los ciudadanos colombianos, fomentando la calidad académica, la
operación del sistema de aseguramiento de la calidad, la pertinencia de los programas, la
evaluación permanente y sistemática, la eficiencia y transparencia de la gestión para facilitar
la modernización de las Instituciones de Educación Superior e implementar un modelo
administrativo por resultados y la asignación de recursos con racionalidad de los mismos.
e) Velar por la calidad de la educación, mediante el ejercicio de las funciones de regulación,
inspección, vigilancia y evaluación, con el fin de lograr la formación moral, espiritual, afectiva,
intelectual y física de los colombianos.
f)
Implementar mecanismos de descentralización, dotando el sector de los elementos que
apoyen la ejecución de las estrategias y metas de cobertura, calidad y eficiencia.
g) Dotar al sector educativo de un sistema de información integral que garantice el soporte al
sistema con bases estadísticas.
h) Establecer e implementar el Sistema Integrado de Gestión de Calidad- SIG, articulando los
procesos y servicios del Ministerio de Educación Nacional, de manera armónica y
complementaria a los distintos componentes de los sistemas de gestión de la calidad, de
control interno y de desarrollo administrativo, con el fin de garantizar la eficiencia, eficacia,
transparencia y efectividad en el cumplimiento de los objetivos y fines sociales de la
educación.
SERVICIOS:

DEFINICIÓN DE POLÍTCAS Y NORMATIVIDAD: El Ministerio de Educación Nacional,
con base en las disposiciones de nivel constitucional y legal, genera la política sectorial y
de reglamentación pertinente para la organización de las diferentes modalidades de
prestación del servicio público educativo, con el fin de orientar la educación en los niveles
preescolar, básica, media y superior, educación para el trabajo y el desarrollo humano.

DISTRIBUCIÓN Y SEGUIMIENTO DE RECURSOS FINANCIEROS: Es la distribución de
recursos provenientes del Sistema General de Participaciones (SGP), Ley 30/93, Ley
21/82, y ampliación de cobertura de acuerdo con las metodologías establecidas para ello.
Sobre estos recursos, el MEN realiza el seguimiento a la ejecución y aplicación..

DESARROLLO DE PROYECTOS: Los proyectos son iniciativas del Ministerio de
Educación dirigidas tanto a las Entidades Territoriales, Secretarías de Educación, e
Instituciones de Educación Superior públicas, para garantizar la ampliación de cobertura
de la educación; el mejoramiento de la calidad y de la pertinencia de la educación y de la
eficiencia del sector educativo.

ASISTENCIA TÉCNICA: Servicio que se presta para generar y fortalecer la capacidad
institucional y desarrollo de competencias en las Secretarías de Educación de las ET
Certificadas e IES en temas de política, desarrollando diferentes mecanismos de atención
a las necesidades específicas en materia de gestión, acompañados de instrumentos
técnicos para mejorar la prestación del servicio educativo.

ATENCIÓN DE TRÁMITES DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD EN EDUCACIÓN
SUPERIOR: Servicio mediante el cual se reciben solicitudes e información, se procesan y
generan respuestas específicas a trámites relacionados con el aseguramiento de la
calidad en la Educación Superior.
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
SUMINISTRO Y DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN: El MEN divulga y comunica a sus
clientes (IES, ET) la información generada en cumplimiento de sus objetivos
institucionales de acuerdo con la normatividad vigente, atendiendo sus requerimientos de
información.
2. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables, el
Ministerio de Educación Nacional aplica el Régimen de Contabilidad Pública según Resolución 354 del
5 de septiembre de 2007, expedida por la Contaduría General de la Nación. Así mismo, se están
aplicando las respectivas Resoluciones, Circulares externas y Conceptos que incorporan
modificaciones a algunos de los componentes del Régimen de Contabilidad Pública.
Igualmente las normas y procedimientos establecidos en materia de registro oficial de los libros y
preparación de los documentos soportes. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos
financieros, económicos y sociales se aplicó la base de causación.
El Ministerio de Educación Nacional registra sus operaciones en el Sistema Integrado de Información
Financiera - SIIF Nación dando aplicabilidad al Decreto 2789 del 31 de agosto de 2004.
A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que el Ministerio Adopto:
a) El reconocimiento de la totalidad de las operaciones: Para reconocer los derechos, bienes y
obligaciones ciertas, los cuales representan los activos, el pasivo, el patrimonio, los ingresos y
gastos ordinarios y extraordinarios, se registran dichos conceptos aplicando la base de la
causación.
b) Materialidad: El reconocimiento y presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo
a su importancia relativa de tal manera que se ajuste significativamente a la verdad, y por
tanto sea relevante y confiable para la toma de decisiones.
c) Unidad Monetaria: De acuerdo a las disposiciones legales la unidad monetaria utilizada es el
peso colombiano.
d) Presentación de Estados Financieros: Para la presentación de información Financiera
Contable Pública y notas generales del Ministerio, se realiza bajo las disposiciones de la
Contaduría General de Nación y se presentan a través del Sistema Consolidador de Hacienda
e Información Financiera Pública – CHIP.
e) Las Inversiones: Para su reconocimiento, medición y revelación se aplican las normas
técnicas relativas a la valoración de inversiones financieras establecidas por la Contaduría
General de la Nación mediante la circular 061 de 2006 y la resolución 205 del 22 de Mayo de
2008. Por lo anterior se realizan inversiones con fines de política, están constituidas por títulos
de deuda con el fin de dar cumplimiento a las políticas macroeconómicas.
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se actualizan con base en la Tasa Interna de
Retorno prevista en las metodologías adoptadas por la Superintendencia Financiera. La
diferencia que se presente entre el valor calculado y el valor de la inversión registrado, se
reconoce debitando la subcuenta que identifique el título adquirido y acreditando el ingreso.
El Ministerio desmoto paulatinamente las operaciones de inversiones que venia manejando a
través del contrato fiduciario No.333/2005 con la Fiduprevisora S.A. con el fin de dar
aplicación la Decreto 538 de 2008 derogado Decreto 1525 de mayo 9 de 2008 del Ministerio
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de Hacienda y Crédito Público, que determina el régimen de inversiones de los excedentes de
liquidez de los diferentes establecimientos públicos.
f)
Propiedad, Planta y Equipo: El reconocimiento de la depreciación se registra directamente al
Patrimonio y se realiza por medio del método de línea recta, de reconocido valor técnico. Para
efectos de la vida útil de los mismos, se toma como referencia la indicada en el Manual de
Procedimientos de la Contaduría General de la Nación. La depreciación de los activos de
menor cuantía se realiza al momento de la incorporación del activo según lo indicado en la
normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación.
g) Otros Activos: se registran otros activos principalmente:
Bienes y servicios pagados por anticipado: Representa el valor de los pagos anticipados por
concepto de seguros, en desarrollo del cometido estatal. Por la naturaleza del gasto no
tendrán el tratamiento de anticipos.
Cargos Diferidos: Corresponde principalmente a erogaciones efectuadas para generar
beneficios futuros, en desarrollo de las funciones del cometido estatal. Estas se amortizan
durante los periodos en cuales se recibe el beneficio.
Bienes Entregados a Terceros: Corresponde principalmente a los bienes muebles e inmuebles
entregados a terceros mediante comodato; para su uso y administración.
Intangibles: Representa el valor de los costos por adquisición de programas de computador.
Valorización: Representa el valor que corresponde al aumento neto del valor en libros de los
activos determinado como resultado de la actualización, de conformidad con las normas
técnicas.
h) Reconocimiento de los Ingresos: Se reconocen aplicando el principio de la prudencia,
contabilizando así únicamente los realizados durante el periodo contable, sin sobre estimarlos.
Los registros por ingresos de Ley 21/1982 se realizan conforme con el Concepto No.200810120219 expedido por la Contaduría General de la Nación siguiendo el principio de Devengo o
causación basándose en el documento soporte para el reconocimiento contable como es la
liquidación de pago de aportes parafiscales debidamente presentada al MEN. La venta de
servicios de Educación Superior (Traslado de la Función ICFES al Ministerio) se realiza
mensualmente, de forma global según extracto bancario.
i)
Reconocimiento de Gastos: Se registran con base en su causación, de acuerdo a los
principios generalmente aceptados en Colombia.
3. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE
RECLASIFICACION Y AJUSTES DE CIFRAS
Como resultado del proceso de análisis de cuentas contables se detallan los aspectos más relevantes
en este proceso:
Deudores – Recursos Entregados en Administración
En concordancia con el Concepto No. 200811-121295 emitido por la Contaduría General de Nación,
se concluye que los recursos financieros entregados al Fondo de Proyectos de Desarrollo – FONADE,
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en cumplimiento del convenio interadministrativo de gerencia de proyecto, se reconocen en la Cuenta
1424 – Recursos Entregados en Administración.
Por lo anterior, de acuerdo a la conciliación realizada con la Entidad se estableció que el Ministerio
tiene cinco convenios vigentes con la misma; por lo anterior se realizó la respectiva reclasificación
correspondiente a la contabilización de los cuatro convenios restantes y de sus informes financieros
con corte a 31 de Diciembre de 2008 debidamente aprobados por el Interventor respectivo.
Depósitos entregados en Garantía – Depósitos Judiciales
Con el fin de reflejar exactitud en la cuenta de Depósitos Judiciales y de conformidad con el Concepto
No.20091-124562 expedido por la Contaduría General de la Nación, la cuantía que el Fondo de
Prestaciones Sociales del Magisterio adeuda al Ministerio de Educación por embargos a cuentas de
este ultimo en litigios del Fondo, fue reclasificada a la cuenta contable 147013 – Otros Deudores Embargos Judiciales.
Bienes y Servicios Pagados por anticipado – Estudios y Proyectos
El Saldo que presentaba esta cuenta corresponde a los recursos destinados a los proyectos de
inversión como el Proyecto de Educación Rural y el Proyecto de Nuevo Sistema Escolar; los cuales
se reclasificaron durante el año Fiscal 2008 al Patrimonio, con el fin de dar aplicabilidad a la Carta
Circular 072 de 2006.
Valorizaciones – Terrenos y Edificaciones
Los avalúos realizados durante la vigencia del año 2007 que estaban pendientes por registrar fueron
contabilizados durante la vigencia 2008, así:
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Saldos con Naturaleza Contraria – Beneficiario Genérico
Cada una de las cuentas del balance fue analizada y una vez determinado su saldo por tercero se
procedió a las reclasificaciones respectivas. Al cierre del periodo los saldos por tercero se encuentran
perfectamente identificados y debidamente registrados.
4. LIMITACIONES Y/O DEFICIENCIAS DE TIPO OPERATIVO O ADMINISTRATIVO QUE INCIDEN
EN EL NORMAL DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE Y/O AFECTAN LA CONSISTENCIA
Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS
El proceso contable del ente público se está viendo afectado, entre otras, por las siguientes
situaciones:
DE ORDEN ADMINISTRATIVO
El sistema de recaudo mediante planilla única no se ha universalizado y no tiene incorporados
mecanismos que permitan liquidar y pagar deudas de años anteriores ante lo cual, el Ministerio de
Educación Nacional para el recaudo del aporte parafiscal del 1% de Ley 21 de 1982 ha tenido que
implementar medidas alternas para controlar el recaudo y estado de cuenta de los aportantes.
En cuanto a los títulos judiciales, los jueces ordenan embargos sobre las cuentas bancarias del
Ministerio de Educación Nacional en las que se recaudan recurso de aportes parafiscales de la Ley 21
de 1982, con ocasión de procesos ejecutivos laborales que se presumen en contra de la Nación –
Ministerio de Educación nacional – Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del Magisterio.
DE ORDEN OPERATIVO
El Sistema integrado de Información Financiera SIIF, presenta las siguientes deficiencias:
ASIENTOS MANUALES: Es necesario efectuar alto volumen de asientos manuales, a pesar de ser
un sistema integral. Como son:










Pago de impuestos retenidos Nacionales y Distritales.
Amortizar y/o cancelar anticipos en los pagos parciales o totales a proveedores.
Pago neto de la nomina.
Registro de Notas debito de embargo.
Constitución Provisión de nomina.
Pago contribuciones inherentes a la nomina.
Pago de deducciones sobre nomina.
Movimiento de Cuentas Cero – Presupuesto.
Amortización de la cuenta 913503 – Reservas Presupuestales constituidas.
Inventarios de bienes muebles e inmuebles.
INTEGRALIDAD DEL SISTEMA A NIVEL CONTABLE: El sistema SIIF no cuenta con el módulo de
inventarios y activos fijos.
5. PRESENTACION DE INFORMACION CONTABLE
El Ministerio de Educación Nacional cuenta con 13 asignaciones internas así:
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000
0001
0003
0004
0005
0008
0009
000A
000B
000C
000D
000E
000G
Ministerio Educación Nacional – Gestión General
Implantación De Un Programa Para La Transformación De La Educación Técnica Y Tecnológica En
Colombia
Fondo De Prestaciones Sociales Del Magisterio
Escuelas Industriales E Institutos Técnicos Ley 21 De 1982
Proyecto De Atención Pertinente A La Población Indígena En Edad Escolar
Implantación De Un Programa De Desarrollo Institucional De La Educación Superior
Mejoramiento De La Calidad De La Educación Superior Nacional
Programa Integral De Financiación De La Matricula, Fortalecimiento De La Calidad Y Acceso A La
Educación Superior Región Nacional – Icetex
Implantación De Un Programa Para La Transformación De La Educación Técnica Y Tecnológica En
Colombia
Educación Superior
Implantación De Un Programa Para La Transformación De La Educación Técnica Y Tecnológica En
Colombia – OPEP
Proyecto Para El Desarrollo De Competencias Ciudadanas – Donación Japonesa Nacional
Ampliación de la Cobertura y mejoramiento de la Calidad de la Educación Básica y Media –
Educación Rural
A continuación se presenta el detalle de la composición del Balance del Ministerio de Educación
Nacional
1. BALANCE GENERAL
CUENTA
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
VALOR (MILES)
905.237.734
1.275.595.305
-370.357.570
a. COMPOSICION DEL ACTIVO
CUENTA
EFECTIVO
INVERSIONES
DEUDORES
INVENTARIOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS
Total Activos
VALOR (MILES)
24.764.079
379.774.740
435.884.762
12.050
30.288.050
34.514.054
905.237.734
%
3%
42%
48%
0%
3%
4%
100%
La composición del activo total asciende a $ 905 mil millones de pesos, con una variación neta
(aumento) con relación al periodo anterior de $ 140 mil millones de pesos, por efecto de las
inversiones realizadas en el periodo, y aumento en la composición de la cuenta de deudores.
Las inversiones tienen una participación relativamente alta (42%), debido a la inversión forzosa en
títulos de tesorería – TES, en aplicación del Decreto 1525 de 2008; los deudores tienen una
participación del 48% de la cuenta.
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b. PARTIDAS QUE AFECTAN EL ACTIVO
CUENTA
ACTIVO
DEPRECIACIONES
PROVISIONES
AMORTIZACIONES
Total partidas que afectan el activo
VALOR (MILES)
905.237.734
4.564.623
1.129.873
225.363
5.919.859
%
100%
0,50%
0,12%
0,02%
0,65%
El activo total de $905 mil millones de pesos es afectado por concepto de depreciaciones,
provisiones y amortizaciones por un valor de $ 5.9 mil millones de pesos, que equivale al 0.65% del
total del activo, esta partida tiene como finalidad dar a conocer y reflejar el desgaste sistemático de
los activos por el uso y beneficio que estos bienes prestan a la entidad.
c. COMPOSICION DEL PASIVO
CUENTA
OPERACIONES DE DE CREDITO
PUBLICO Y FINANCIAMIENTO
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES
Total
VALOR (MILES)
%
11.462.818
1.263.847.549
284.937
1.275.595.305
0,90%
99,08%
0,02%
100,00%
La composición del pasivo, con relación al periodo anterior, aumento en un 20%, y aunque es de
destacar la disminución con respecto al año anterior en el rubro de deuda pública y en las
obligaciones laborales, se destaca notoriamente el aumento de las cuentas por pagar en un 22%,
alcanzando un peso del 99% sobre los pasivos totales, esto originado en la causaciones registradas
a 31 de Diciembre de 2008.
Las obligaciones laborales participan con un 0.02%, y corresponden prestaciones sociales que al
cierre del periodo quedaron pendientes de su cancelación.
d. COMPOSICION DEL PATRIMONIO
CUENTA
CAPITAL FISCAL
EXCEDENTE DEL EJERCICIO
SUPERAVIT DE VALORIZACION
SUPERAVIT POR EL METODO DE
PARTICIPACION PATRIMONIAL
SUPERAVIT DONACION
PATRIMONIO PUBLICO
INCORPORADO
PROVISIONES, AGOTAMIENTO,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
Total
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VALOR (MILES)
-429.763.439
26.905.373
20.521.396
%
116%
-7%
-6%
0
1.066.277
0%
0%
12.268.058
-3%
-1.355.236
-370.357.570
0%
100%
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La variación del capital fiscal obedece a la aplicación de la circular 072 de 2006 y al enjugar las
pérdidas correspondientes a la vigencia fiscal de 2007.
2. ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y
AMBIENTAL
CUENTA
INGRESOS
GASTOS
COSTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
Excedente
VALOR (MILES)
15.196.824.913
15.169.919.540
15.169.919.540
26.905.373
%
100%
100%
0%
100%
0,18%
El excedente del periodo asciende a $ 26.9 mil millones de pesos, como consecuencia de las
operaciones interinstitucionales recibidas, ingresos fiscales, financieros, y recuperaciones.
a. COMPOSICION DE LOS INGRESOS
CUENTA
INGRESOS FISCALES
OPERACIONES
INTERISTITUCIONALES RECIBIDAS
OTROS INGRESOS
Total
VALOR (MILES)
102.055.186
14.921.665.850
173.103.877
15.196.824.913
%
1%
98%
1%
100%
Del total de los ingresos recibidos por $ 15.1 billones de pesos, el 98% proviene del gobierno
nacional y el 2% corresponde algunos a recursos por conceptos fiscales, y otros por concepto
financiero, tales como intereses, utilidades por valorizaciones y rendimientos.
Los ingresos con respecto al periodo anterior aumentaron en un 9%, equivalente a $1.199 billones de
pesos.
b. COMPOSICION DE LOS GASTOS
CUENTA
DE ADMINISTRACION
DE OPERACIÓN
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
TRANSFERENCIAS
GASTO SOCIAL
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
OTROS GASTOS
COSTO DE VENTA DE SERVICIOS
Total gastos y costos
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VALOR (MILES)
57.799.030
218.253
%
0,4%
0,0%
2.331.424
14.473.681.541
506.883.889
0,0%
95,4%
3,3%
14.207.867
114.797.535
15.169.919.540
0,1%
0,8%
0,0%
100%
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COMPOSICIÓN CUENTAS CERO (PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO)
APROPIACION DEFINITIVA
Para la vigencia del 2008, el MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL contó con una apropiación de
$16.187.701.658.608 millones.
Frente a la vigencia anterior, se encuentra que en términos globales el presupuesto asignado para el
2008 fue ligeramente superior en un 13%, este incremento indica que el MINISTERIO DE
EDUCACION NACIONAL incremento su participación en el Presupuesto General de la nación y por
ende en gestión.
EJECUCION PRESUPUESTAL
COMPROMISOS - PRESUPUESTO SIN EJECUTAR
OBLIGACIONES – COMPROMISOS SIN EJECUTAR
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PAGOS - OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO
Teniendo en cuenta que la apropiación presupuestal se divide en dos grandes componentes se
concluye lo siguiente:
I.- Funcionamiento: Por la suma de $15.357.177.120.739 millones, equivalente a un 100% de la
apropiación, con un aumento del 13% frente al año 2007, de los cuales se comprometieron $
15.341.976.265.732, equivalente al 99.90%, se obligaron $ 15.335.896.503.194, equivalente al
99.86% con respecto a la apropiación, y se pagaron $ 14.964.517.830.015, equivalente al 97.44%, de
lo cual podemos concluir que falto únicamente el 2.56% por pagar.
II.- Inversión: Por la suma de $830.524.537.869 millones, de los cuales se comprometieron $
789.872.688.604, equivalente al 95% con respecto a la apropiación; se obligaron $732.200.276.730,
equivalentes al 88% con respecto a la apropiación, y se efectuaron pago $ 544.079.904.662,
equivalente al 66%, pues la diferencia que fue el 34% quedo compuesta en el 23% en obligaciones
sin pago, el 7% en compromisos sin ejecutar.
II. NOTAS DE CARACTER ESPECÍFICO
RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE LOS GRUPOS, CLASES, CUENTAS Y
SUBCUENTAS.
ACTIVO
GRUPO 11 – EFECTIVO
NOTA 1
1110 – DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
El saldo se encuentra representado por el disponible en bancos a 31 de diciembre de 2008,
corresponden a impuestos, rendimientos financieros de convenios, rendimientos de inversiones,
recursos de ley 21/82, venta de servicios por concepto de trámites de educación superior y
rendimientos de las cuentas corrientes, así como saldos en cuenta de ahorros manejada por la
Fiduprevisora S.A.
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Las conciliaciones bancarias, se realizan en forma oportuna, en el mes inmediatamente siguiente
antes del cierre mensual. Es de anotar que no se encuentran partidas conciliatorias superiores a tres
meses.
La cuenta 1110 – DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS se compone por las siguientes
Cuentas Corrientes:
Servicios Personales con Situación de Fondos DTN
Gastos Generales con Situación de Fondos DTN
Transferencias con Situación de Fondos DTN
Inversión con Situación de Fondos DTN
Fondos no Situados por DTN
Ley 21
Artistas
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ACCES
ICFES
Transferencias 2% ICFES
Educación Superior
Cuenta de Ahorros
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GRUPO 12- INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
NOTA: 2
1201 INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TITULOS DE DEUDA
Detalle de Inversiones Administración de Liquidez en Títulos de Renta Fija administradas por la
Fiduprevisora S.A. (Anexo Notas Estados Financieros Fiduprevisora S.A.)
NOTA: 3
1203 INVERSIONES CON FINES DE POLITICA EN TITULOS DE DEUDA
Las inversiones con fines de política están constituidas por títulos TES adquiridos mediante
suscripción forzosa, de conformidad con lo establecido en el Decreto 1525/2008. Se reconoce, mide y
revela conforme a las normas técnicas relativas a la valoración de inversiones financieras establecidas
por la Contaduría General de la Nación mediante la circular 061 de 2006 y la resolución 205 del 22 de
Mayo de 2008.
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se actualizan con base en la Tasa Interna de
Retorno prevista en las metodologías adoptadas por la Superintendencia Financiera. La diferencia que
se presente entre el valor calculado y el valor de la inversión registrado, se reconoce debitando la
subcuenta que identifique el título adquirido y el ingreso.
El Ministerio de Educación Nacional mediante el contrato de encargo Fiduciario 333 de 2005 suscrito
con la Fiduciaria la Previsora S.A. invertía los excedentes de aportes parafiscales de Escuelas
Industriales e Institutos Técnicos – Ley 21 de 1982, lo cuales se trasladaron al Ministerio con el fin de
dar aplicación la Decreto 538 de 2008, derogado mediante Decreto 1525 de mayo 9 de 2008 emanado
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, que determina el régimen de inversiones de los
excedentes de liquidez de los diferentes establecimientos públicos.
Constitución de inversiones correspondiente excedentes de recursos de educación superior,
representados así: (Ver Anexo 1.).
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Constitución de inversiones correspondiente a excedentes de recursos Ley 21 representados así: (Ver
Anexo).
GRUPO 14- DEUDORES
NOTA: 4
1402 APORTES SOBRE LA NOMINA
Corresponde al Aportes parafiscal de la nomina estipulado en la Ley 21 de 1982, cuyo saldo al cierre
del período, del periodo está conformado de la siguiente manera:
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NOTA: 5
1420 AVACES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
a) 142003. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a los anticipos entregados en el
marco de los convenios celebrados por el Ministerio de Educación, así:
b) 142012. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a los anticipos entregados en el
marco de los contratos que el Ministerio de Educación realiza con otras entidades para la
adquisición de bienes y servicios.
c) 142013. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a los anticipos entregados en el
marco de los contratos que el Ministerio de Educación realiza con otras entidades para el
desarrollo de proyectos de inversión.
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NOTA 6
1424 – RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION
a) 142401. Corresponde a los recursos entregados con el fin de que sean administrados
fiduciariamente.
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b) 142402. Corresponde a los recursos que en desarrollo de convenios interadministrativos con
organismos internacionales, el Ministerio de Educación Nacional entrega a los organismos
para que anuando esfuerzos se desarrollen proyectos de inversión. La legalización de estos
recursos se realiza conforme a la ejecución de compromisos según informes de ejecución
presentados por estos entes debidamente aprobados por el interventor respectivo.
A 31 de diciembre de 2008 el Ministerio de Educación Nacional registra en su cuenta 142402
Recursos Entregados en Administración un saldo de $314.236 millones el cual corresponde a
(52) convenios vigentes suscritos con 12 entidades.
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NOTA 7
1425 – DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA
Se registran el valor de los títulos judiciales por recursos embargados, por procesos Judiciales en
contra del Ministerio de Educación Nacional.
Se registran además el saldo de los depósitos judiciales constituidos, con fondos de la Dirección de
Crédito Público y del Tesoro Nacional por demandas en contra del Ministerio de Educación Nacional.
Su saldo se compone así:
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NOTA: 8
1470 OTROS DEUDORES
a) 147013. El saldo de esta cuenta refleja la deuda del Fondo Prestaciones Sociales del
Magisterio al Ministerio, por los títulos Judiciales que el Ministerio reconoció y pago por
cuenta de litigios a cargo del Fondo de Prestaciones del Magisterio, lo anterior acorde con el
Concepto 20091-124562 expedido por la Contaduría General de la Nación.
Los procesos que conforman la deuda del fondo se clasifican así:
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b) 147083. Corresponde al saldo por valor de los intereses liquidados por la sentencia AP
130001-23-321-000-2000-0005-01 proferidos al Distrito Turístico de Cartagena, los cuales se
liquidaron conforme se indica en el artículo 9º de la Ley 68 de 1923 y el artículo 10.2 de la
Resolución 676 - Manual interno de recaudo de cartera, expedido el 15 de febrero de 2007.
Así como, la comunicación de la Oficina Asesora Jurídica 2008IE529 del 18 de enero de 2008.
c) 147084. En esta cuenta se registra el saldo correspondiente al proceso de Jurisdicción
coactiva No. J-105-35 a nombre del señor José Joaquín Sarmiento Pompeyo, iniciado por la
Contraloría General de la República.
d) 147090. El saldo de esta cuenta corresponde a los saldos a favor a nombre del Ministerio por
las liquidaciones de Contratos, el saldo por reintegrar de rendimientos financieros generados
por la administración de recursos y el valor adeudado por el Distrito y la Alcaldía de
Cartagena, de acuerdo con las sentencias proferidas por el Tribunal Administrativo de Bolívar
y el Consejo de Estado, por declararse vulnerado el derecho colectivo de la moralidad
administrativa y de la defensa del patrimonio público detallado así:
Saldo por liquidación de Contratos y/o Convenios
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Deuda Distrito Turístico y Cultural de Cartagena
Corresponde al saldo de la Sentencia AP -130001-23-31-000-2000-0005-0 proferido al Distrito
Turístico de Cartagena.
Saldo por Reintegrar por concepto de rendimientos financieros (Recursos entregados en
Administración)
Otros Conceptos
El saldo corresponde por concepto de cargos financieros aplicados a la Cuenta de ahorros que se
tiene con La Fiduprevisora S.A. durante los meses de Noviembre y Diciembre de 2008.
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GRUPO 15– INVENTARIOS
NOTA: 9
1510 MERCANCIAS EN EXISTENCIA
Corresponde al material educativo adquirido con recursos del proyecto Educación Rural.
GRUPO 16– PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
NOTA: 10
1605 TERRENOS
El saldo de esta cuenta refleja el valor de los predios de propiedad del Ministerio de Educación
Nacional. Además se compone de los terrenos pendientes por legalizar cuya propiedad no ha sido
formalizada.
Detallado (Ver Anexo 2)
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NOTA: 11
1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO
El saldo corresponde al valor de los costos y demás cargos incurridos en el proceso de ampliación y
mejora del Parqueadero del Edificio del Ministerio de Educación Nacional.
NOTA: 12
1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA
El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los bienes muebles adquiridos por el Ministerio, que no
encuentran en uso y su finalidad es que sean utilizados en el futuro en desarrollo de las actividades
propias de la Entidad.
El Grupo se discrimina así:
NOTA: 13
1640 EDIFICACIONES
El saldo de esta cuenta refleja el valor de las edificaciones propiedad del Ministerio de Educación
Nacional con sus respectivas mejoras. Además se registran edificaciones entregadas a las entidades
territoriales cuyo registro en instrumentos públicos se encuentra en trámite el valor de las citadas
edificaciones ascienden a $702.595 (en miles de pesos).
El Grupo se discrimina así:
Detallado (Ver Anexo 3)
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En el transcurso del 2008 se legalizó la entrega de los siguientes inmuebles:
NOTA: 14
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO
El Saldo de esta cuenta refleja el valor de la maquinaria y equipo de propiedad del Ministerio, la cual
es de uso permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.
El Grupo se discrimina así:
NOTA: 15
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO
El Saldo de esta cuenta refleja el valor del Equipo médico de propiedad del Ministerio, el cual es de
usos permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.
La cuenta se discrimina así:
NOTA: 16
1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad del
Ministerio, los cuales son de uso permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.
La cuenta se discrimina así:
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NOTA: 17
1670 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN
El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los equipos de comunicación y computación de propiedad
del Ministerio, los cuales son de uso permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.
La cuenta se discrimina así:
NOTA: 18
1675 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN
El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los equipos de transporte de propiedad del Ministerio, los
cuales son de usos permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.
La cuenta se discrimina así:
NOTA: 19
1680 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los equipo de cocina y comedor de propiedad del
Ministerio, los cuales son de uso permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.
La cuenta se discrimina así:
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NOTA: 20
1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)
El reconocimiento de la depreciación se registra directamente al Patrimonio y se realiza por medio del
método de línea recta, de reconocido valor técnico. Para efectos de la vida útil de los mismos, se toma
como referencia la indicada en el Manual de Procedimientos de la Contaduría General de la Nación.
La depreciación de los activos de menor cuantía se realiza al momento de la incorporación del activo
según lo indicado en la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación.
La cuenta se discrimina así:
GRUPO 19 – OTROS ACTIVOS
NOTA 21
1905 – BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
El saldo de la cuenta representa el valor pendiente por amortizar correspondiente a pagos por
anticipado de Pólizas de Seguros.
El Grupo se discrimina así:
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190501005 – Responsabilidad Civil
190501010 – Póliza de Automóviles
190501013 – Póliza Global de Manejo
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190501014 – Póliza de Seguros Todo Riesgo Daños Materiales
NOTA 22
1910 – CARGOS DIFERIDOS
En esta cuenta se presentan los registros de los bienes de consumo del Ministerio y su saldo
corresponde a los bienes que se encuentran pendiente de uso en el desarrollo de las funciones de la
Entidad.
a) 191001. El saldo de la cuenta de materiales y suministros se encuentra compuesto por
Elementos y materiales de construcción por valor de $22.623 (En miles de pesos), Papelería y
útiles de escritorio por valor de $116.258 (En miles de pesos), Repuesto Accesorios y
Similares por valor de $586.697 (En miles de pesos), llantas y accesorios por valor de $10.403
(En miles de pesos), Utensilios de uso domestico por valor de $5.807 (En miles de pesos),
Víveres y abarrotes por valor de $8.602 (En miles de pesos) y otros materiales y suministros
por valor de $267.506 (En miles de pesos).
NOTA 23
1920 – BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
El Saldo de esta cuenta representa el valor de los bienes muebles e inmuebles entregados a terceros
para su uso y administración mediante la modalidad de comodato, con contratos a cinco (5) años.
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a) 192005. En cuanto a los bienes muebles entregados en comodato, corresponde a: el valor de
$7.762. (miles de pesos) entregados a la Universidad de San Gil y el valor de $2.244. (miles
de pesos) entregados al Instituto Luis Carlos Galán.
b) 192006. Los bienes inmuebles entregados en Comodato se detallan así:
NOTA 24
1970 – INTANGIBLES
Corresponde al software y Licencias adquiridas por el Ministerio, para dar cumplimiento a las políticas
de educación, así como para el servicio de la parte administrativa.
Se amortizan a tres (3) años, teniendo en cuenta que se espera recibir por este lapso de tiempo el
servicio para el cual es adquirido. Se registra contra la cuenta del patrimonio por corresponder el
Ministerio a una entidad del gobierno general.
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NOTA 25
1975 – AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)
Representa el valor acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre el valor de
adquisición de licencias y Software.
NOTA 26
1999 – VALORIZACIONES
Corresponde al valor de los avalúos realizados a los bienes inmuebles del Ministerio de Educación
Nacional.
a) 199952. El saldo corresponde al aumento neto del valor en libros de los terrenos determinado
como resultado de la actualización del avaluó de conformidad con las normas técnicas. Esta
cuenta presento un incremento de $8.848.284 ( En miles de pesos) (Ver Anexo 4)
b) 199962. El saldo corresponde al aumento neto del valor en libros de las edificaciones
determinado como resultado de la actualización de conformidad con las normas técnicas. Esta
cuenta presento un incremento de $3.614.167 ( En miles de pesos) (Ver Anexo 5)
c) 199977. El saldo corresponde al aumento neto del valor en libros de los inmuebles entregados
en comodato determinado como resultado de la actualización de conformidad con las normas
técnicas. Esta cuenta presento un incremento de $3.884.955 ( En miles de pesos) (Ver Anexo
6)
PASIVO
GRUPO 22 – OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA
CENTRAL
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NOTA 27
2203 – OPERACIONES DE CREDITO PÚBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZ0
En esta cuenta se registran los embargos en cabeza del Ministerio de Educación Nacional y que
fueron cancelados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público desde el año 1995, fecha en la
cual se expidió la normatividad indicando que cada una de las Entidades debía responder por los
embargos. (Ver Anexo 7.)
GRUPO 24 – CUENTAS POR PAGAR
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NOTA 28
2401 - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES
Corresponde al valor de las obligaciones contraídas por el Ministerio por concepto de bienes y
servicios de proveedores nacionales en desarrollo de su objeto social. De igual forma se incluye en
este rubro los valores pendientes de desembolso por concepto de bienes y servicios adquiridos para
proyectos de inversión. Esta cuenta hace parte de la reserva de Caja.
NOTA 29
2403 – TRANSFERENCIA POR PAGAR
a) 240303. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a las transferencias pendiente por pagar
para los miembros de la Comisión Nacional Intersectorial de Aseguramiento de la Calidad CONACES y a los Miembros del Concejo Nacional de Acreditación- CNA. Se encuentran
distribuidos de la siguiente manera:
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b)
El saldo de esta cuenta corresponde a la última doceava del Sistema General de
Participación, de acuerdo con la resolución No. 08 de enero 02 de 2009. La distribución es
la siguiente:
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c)
NOTA 30
240315. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a transferencias pendiente por
pagar a universidades públicas según resolución 9230 de Diciembre 5 de 2008. Se
encuentra distribuido así:
e
2425 – ACREEDORES
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a) 242513. El saldo de esta cuenta corresponde a los ingresos pendientes por identificar por
aportes de Ley 21 de 1982. Corresponde a un 25% de los ingresos totales de la vigencia
2008.
b) 242522. El saldo de esta cuenta representa el valor que se adeuda a la cooperativa del
COOPEMEN, por descuentos realizados a los empleados durante el mes de Diciembre de
2008.
c) 242523. El saldo de esta cuenta representa el valor que se a deuda al Fondo de Empleados
del MEN, por descuentos realizados a los empleados durante el mes de Diciembre de 2008.
d) 242532. El saldo de esta cuenta refleja la cuenta por pagar la administradora de riesgos
profesionales correspondiente a aportes del mes de Diciembre de 2008.
e) 242552. El saldo que refleja esta cuenta corresponde a las cuentas por pagar por concepto
de honorarios causadas durante el mes de Diciembre de 2008, que hacen parte de la reserva
de caja.
f)
242553. El saldo que refleja esta cuenta corresponde a las cuentas por pagar por concepto
de servicios causadas durante el mes de Diciembre de 2008, que hacen parte de la reserva
de caja.
g) El saldo que presenta esta cuenta corresponde a entidades no obligadas que realizaron
aportantes por Ley 21/82 durante la vigencia de 2008, equivalente al 1.46% del total de los
ingresos por concepto de Ley 21/82. Los acreedores están discriminados de la siguiente
manera:
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NOTA 31
2436
RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE
El saldo de esta cuenta corresponde a los impuestos recaudados como agente retenedor a titulo de
retención en la fuente e impuesto de timbre correspondiente al mes de diciembre de 2008 y que están
pendientes de ser pagados a la Dirección de Impuestos Nacionales en Enero de 2009.
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NOTA 32
2440
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR
El saldo de esta cuenta 244014, corresponde a la cuenta por pagar a la Contraloría General de la
Nación por concepto de cuota de auditaje, según Resolución 1074 de 22 de Octubre de 2008.
Y la cuenta 244023 su saldo corresponde a la deducción de 2% que se pagan al ICFES, descontados
al pago que se realiza a la Universidades.
NOTA 33
2460 – CREDITOS JUDICIALES.
El saldo de la cuenta corresponde a las cuentas por pagar de acuerdo con la resolución No. 9742 de
diciembre 23 de 2008, por la cual se ordena el cumplimiento de la conciliación No. 2003-112 por
concepto de prima técnica aprobada por el concejo de estado. ( Ver Anexo 8)
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PATRIMONIO
NOTA 34
GRUPO 31- HACIENDA PÚBLICA
El patrimonio del Ministerio de Educación Nacional al 31 de diciembre de 2008 esta discriminado de la
siguiente manera:
Es importante resaltar que a pesar de presentar un resultado del ejercicio positivo por $26.905
millones, el patrimonio tuvo una variación negativa de $75.210 millones la cual se explica
principalmente por:

La Homologación contable según circular 072 de la contaduría.

La Entrega de bienes y muebles a las Secretarias de Educación.

La Utilidad del ejercicio.

El Incremento en el superávit por valorización.
NOTA 35
3110 – RESULTADOS DEL EJERCICIO
Esta cuenta refleja el efecto entre la relación de ingresos y gastos, presentados durante la vigencia,
tanto en el Ministerio de Educación Nacional.
INGRESOS
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GRUPO 41- INGRESOS FISCALES
NOTA 36
4110 – NO TRIBUTARIOS
a) 411001. Corresponde a los ingresos por concepto de Tasa, Multas y contribuciones durante la
Vigencia Fiscal 2008.
b) 411061. El saldo de esta cuenta corresponde al valor de las consignaciones efectuadas por
los diferentes usuarios de Educación Superior, que solicitan los servicios como son las
convalidación de pregrado y posgrado, registro calificado programas de pregrado técnicos,
tecnológicos, profesionales y de especialización, registro calificado para maestrías y
doctorados, certificación de programas, certificación de existencia y representación legal,
reconocimiento como universidad, reconocimiento de persona jurídica, creación de
instituciones públicas, cambio carácter académico, legalización de constancias, registro
simple, reforma estatutaria simple, creación seccionales, redefinición institucional, servicios
por educación superior, homologación de estadios parciales, constancia de validez profesional
y constancia de trámite de convalidación y/o homologación.
c) 411090. El saldo de esta cuenta corresponde a las consignaciones por legalización de cajas
menores.
NOTA 37
4114 – APORTES SOBRE LA NOMINA
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a) 411405001 El saldo es el reconocimiento de los ingresos por aportes parafiscales sobre la
nomina del 1% estipulado en la Ley 21 de 1982 recaudado en la vigencia fiscal 2008l, sobre el
principio de devengo y causación con base en liquidación de pago de aportes para fiscales.
b) 411405002002. El saldo corresponde a los rendimientos financieros generados según acta de
liquidación del Convenio 217/ 2005 por el Municipio de Cali por un valor de $249.557 (En
miles de pesos) y por el Municipio de Manizales según Acta de liquidación del convenio
310/2004 por valor de $3.049 (En miles de Pesos).
c) 411405002003. El Saldo corresponde a los rendimientos financieros generados por concepto
de cuentas bancarias de ley 21 BBVA por valor de $258.828 (En miles de pesos) y por
inversiones con la Fiduprevisora S.A. por valor de $595.588 (En miles de Pesos).
NOTA 38
4195 – DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)
El saldo de esta cuenta corresponde a devoluciones de ingreso causados durante la vigencia de
Educación Superior y aportes de Ley 21, autorizados mediante Resolución. (Ver Anexo 9)
GRUPO 47 – OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
NOTA 39
4722 – OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO
Este valor corresponde al valor por cruce de cuentas de la cuota de fiscalización, recaudada por de
Ministerio de Hacienda.
GRUPO 48 – OTROS INGRESOS
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NOTA 40
4805 – FINANCIEROS
a) 480513. El saldo de esta cuenta corresponde a los intereses generados por liquidación de
fallos proferidos al Distrito Turístico de Cartagena durante la vigencia 2008, los cuales se
liquidaron conforme se indica en el artículo 9º de la Ley 68 de 1923 y el artículo 10.2 de la
Resolución 676 - Manual interno de recaudo de cartera, expedido el 15 de febrero de 2007.
Así como, la comunicación de la Oficina Asesora Jurídica 2008IE529 del 18 de enero de 2008.
b) 480522. El saldo de esta cuenta corresponde a los intereses generado en cuentas bancarias
durante la Vigencia 2008.
c) 480535. El saldo de esta cuenta corresponde a los rendimientos generados por recursos
entregados en administración durante la vigencia 2008.
d) 480584. Esta cuenta corresponde a la utilidad generada por la actualización de las
inversiones con base en las metodologías expedidas por la Superintendencia Financiera. Su
saldo es la Utilidad generada por valoración previa diminución de la perdida por el mismo
concepto.
e) 480586. El saldo de esta cuenta corresponde a la utilidad generada por la actualización de
las inversiones con fines de política con base en la tasa interna de retorno prevista en las
metodologías expedidas por la Superintendencia Financiera.
f)
480587. El saldo de esta cuenta corresponde a la utilidad generada en la negociación y venta
de títulos de deuda discriminada así
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NOTA 41
4808 – OTROS INGRESOS ORDINARIOS
Se registran entre otros los siguientes conceptos que son los más significativos: Excedentes
financieros correspondientes a los convenios y donaciones efectuadas por el BIRF por concepto de
DONACION JAPONESA POBLACION INDIGENA JPN 53828.
NOTA 42
4810 – EXTRAORDINARIOS
Corresponde a los valores recibidos por concepto de devolución de convenios, reposición de bienes
muebles y el registro de consignaciones en la cuenta corriente del Ministerio por concepto de artistas.
NOTA 43
4815 – AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES
a) 481554. El saldo de esta cuenta corresponde al reconocimiento de los ingresos por aportes
sobre la nomina del 1% correspondientes a la vigencias anteriores, consignadas durante el
2008.
b) 481559. El saldo de esta cuenta está conformado principalmente por los ajustes contables de
asientos de ejercicios anteriores, los cuales se hicieron sobre los convenios celebrados por el
Ministerio de Educación Nacional respecto de las diferentes entidades con quienes se han
suscrito dichos convenios. Discriminados así:
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VALOR EN MILES DE PESOS
CONVENIO
FONADE
59,593,697.87
CONVENIO
ICETEX
25,650,000.00
CONVENIO
ALMAMATER
8,832,550.84
CONVENIO
SECAB
4,113,000.00
REINTEGRO
MUNICIPIO DE CALI
3,000,000.00
RECUPERACIONES OTRAS
8,865,690.50
TOTAL
110,054,939.21
GASTOS
GRUPO 5- GASTOS
NOTA 44
51-DE ADMINISTRACION
VALOR EN MILES DE PESOS
5101
SUELDOS Y SALARIOS
17,633,824.51
5102
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
5103
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
2,580,274.71
5104
APORTES SOBRE LA NOMINA
595,529.75
5111
GENERALES
5120
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
72,544.92
5,519,362.51
TOTAL
31,397,493.80
57,799,030.20
En esta cuenta se encuentran los gastos asociados a actividades de dirección, planeación y apoyo
logístico. Incluye el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como retribución por
la prestación de sus servicios, las prestaciones proporcionadas por el Ministerio a sus empleados, el
valor de las contribuciones sociales que se pagan en beneficio de los empleados a través de los
sistemas de seguridad social.
Así mismo incluye el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo
de las labores administrativas y el valor de los impuestos contribuciones y tasas causadas a cargo del
Ministerio de Educación Nacional.
NOTA 45
53-PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
VALOR EN MILES DE PESOS
531401
Litigios
TOTAL
2,331,423.90
2,331,423.90
Esta cuenta incluye el valor provisionado para atender obligaciones a cargo del Ministerio por
concepto de conciliaciones y sentencias judiciales suscritas en su gran mayoría por la procuraduría
delegada.
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NOTA 46
5401
54-TRANSFERENCIAS
540103
Programas con el sector no financiero bajo control
nacional
Otros programas
540190
5408
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
540818
5423
VALOR EN MILES DE PESOS
77,181,996.52
TRANSFERENCIAS AL SECTOR PRIVADO
3,459,046.96
73,722,949.56
11,037,042,073.44
Participación para educación
11,037,042,073.44
OTRAS TRANSFERENCIAS
3,359,457,471.47
542301
Para pago de pensiones y/o cesantías
542302
Para proyectos de inversión
542303
Para gastos de funcionamiento
542305
Para programas de educación
237,846.56
542390
Otras transferencias
302,756.19
TOTAL
1,680,797,815.81
50,693,792.06
1,627,425,260.85
14,473,681,541.43
En el saldo de esta cuenta se incluyen los gastos causados por traslados de recursos sin
contraprestación directa a otras entidades de diferentes niveles y sectores para el desarrollo de
programas nacionales o territoriales en cumplimiento de convenio o normas legales y en especial los
servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media.
NOTA 47
55-GASTO PUBLICO SOCIAL
VALOR EN MILES DE PESOS
5501
EDUCACION
506,796,564.04
5505
RECREACION Y DEPORTE
87,325.00
TOTAL
506,883,889.04
En esta cuenta se incluye el valor de los recursos destinados por el Ministerio a la solución de
necesidades básicas insatisfechas, en especial a Educación, de conformidad con las normas legales
vigentes
Se incluye en este rubro los gastos incurridos por el Ministerio en apoyo a la prestación del servicio
educativo estatal para garantizar la participación y acceso a la educación de la población más pobre y
vulnerable en desarrollo de su función social
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NOTA 48
58-OTROS GASTOS
VALOR EN MILES DE PESOS
5802
COMISIONES
5808
OTROS GASTOS ORDINARIOS
5,819.53
5810
EXTRAORDINARIOS
5815
AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES
TOTAL
478,620.33
120.18
114,312,975.23
114,797,535.26
En esta cuenta se incluyen los gastos que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en
alguna de las cuentas definidas anteriormente.
La gran mayoría de los costos registrados en esta cuenta corresponde a ajustes de ejercicios
anteriores, los cuales obedecen a registros contables dejados de realizar en ejercicios anteriores o
realizados erradamente respecto de los convenios suscritos por el Ministerio.
De igual forma se incluye en esta cuenta la reclasificación del Proyecto PER por $61.035 millones
ordenada por la Contaduría según circular 072 emanada de dicha entidad.
CUENTAS DE ORDEN
GRUPO 83- DEUDORAS DE CONTROL
NOTA 49
8347 – BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
Corresponde al valor de los cuadros de Botero (Mujeres peinándose y frente al mar) entregados en
comodato al Ministerio de Cultura – Museo Nacional, quienes incorporaron en sus activos estos
bienes por corresponder a uso permanente y sin contraprestación.
GRUPO 91 – RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
NOTA 50
9120 – LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE CONFLICTOS
El valor corresponde a demandas interpuestas por posibles sentencias, respecto de las cuales el
Ministerio a través de sus apoderados defienden en debida forma los intereses de la Entidad, con
argumentación jurídica y jurisprudencial y efectuando el debido seguimiento a los procesos, entendida
su gestión de medio más no de resultado y sin que se pueda tener certeza de los pronunciamientos de
los jueces, que deben ser en derecho y sana crítica. No obstante estos principios de ninguna manera
nos da la certeza de cómo puedan darse los fallos (reconociendo un derecho o aceptando una
obligación del demandado).
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MAGDA MERCEDES ARÉVALO ROJAS
CONTADOR PÚBLICO
TP No.92.033-T
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