FOGACOOP F O N D O D E G A R A N T Í A S D E E N T I D A D E S C O O P E R AT I VA S 10 Boletín J u r í d i c o F i n a n c i e r o Nota Editorial 2 Aspectos a Tener en Cuenta Para Minimizar el Riesgo de Crédito 2 Distribución de las Cooperativas Inscritas por Rangos de Indicadores 4 Legislación y Jurisprudencia 7 Publicación trimestral del Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas Carrera 11 No. 93 - 46 Piso 6 Teléfonos: 6355868 - 01800-919723 Fax: 6357210 Bogotá, D.C., Colombia www.fogacoop.gov.co Junta Directiva Andrés Florez Villegas Carlos Alberto Zarruk Gómez Fernando Bernal Escobar Alfredo Sarmiento Narváez Jorge Guzmán Moreno Enrique Valderrama Jaramillo Esperanza Hernández Avendaño Director Jorge Bermúdez Salgar Gerente Administrativo María Alejandra Chaves Mantilla Secretario General Heider Rojas Quesada Auditor Interno María Cristina Valderrama Blanco Gerente Jurídico Hernan Pardo Botero Revisor Fiscal AMEZQUITA Y COMPAÑÍA S.A Gerente de Riesgos Angela Diana Herrán Carreño Colaboradores Marco Luis Reyes Puerta Javier Orlando Bernal Fabiola Colorado Guillén Reinerio Camacho Laiton Gerente Financiero Adriana Mc´Allister F OGA C OO P FO ND O D E G A RA NT Í AS D E E NT I DA DE S C OO PE RAT I VAS NOTA EDITORIAL BUEN GOBIERNO LA GERENCIA En esta ocasión y siguiendo con los temas de Buen Gobierno, haremos algunas observaciones sobre la gerencia. Más que hablar de la persona del Gerente, hemos preferido hablar de la gerencia para dejar claro el valor que tiene el equipo; no se trata de una persona sino que ésta ejerza el liderazgo y sea capaz de conformar un grupo de personas que garantice la ejecución de las distintas tareas que se requieren en el día a día de una entidad financiera. Hay labores de ejecución, como la gestión comercial, que busca logros en colocación de créditos y captación de ahorro, de manera que la entidad puede obtener niveles de operación que cubran sus gastos y generen excedentes. Hay labores de control que buscan verificar que las operaciones de la entidad se desarrollen dentro de los límites y políticas establecidas y que si hay excepciones éstas hayan sido aprobadas bajo reglas claras previamente establecidas y por personas distintas a las que las tramitan. También hay labores organizativas o de apoyo, que cumplen con aquellas actividades que permiten que el lugar físico funcione adecuadamente, que los empleados reciban sus sueldos a tiempo y que la información en la entidad este organizada y protegida, entre otras. Hay labores de proyección de la entidad en las que se debe pensar en el futuro de la organización, cómo va a estar la entidad en un año o cómo va a enfrentar las amenazas y aprovechar las oportunidades que se vislumbran en el futuro cercano. Por último hay labores d e representación y comunicación para atender a los distintos grupos que se relacionan con la empresa, como los clientes, los socios, los empleados, la comunidad o el gobierno. De lo anterior, es claro que estas funciones no pueden depender de una sola persona; dependen de un equipo, la gerencia, que debe estar organizado de forma tal que las tareas mencionadas estén cubiertas. Al juzgar un Gerente, se debe juzgar si ha conformado el equipo y la estructura adecuada; si ha dotado a la entidad de un equipo gerencial capaz y suficiente. Que no haya labores desatendidas, pues fallas protuberantes pueden ser la causa de la quiebra de la entidad. áreas. Esto es especialmente importante respecto de las áreas de control, que deben tener autonomía e independencia frente a las áreas que toman las decisiones de crédito o de inversión. Por ejemplo, el control a los límites de crédito no lo puede hacer el área comercial y el control a las inversiones en títulos no debe estar en cabeza del tesorero. Otro principio que se debe observar en la Gerencia, es el de mantener siempre personal en formación que pueda sustituir al titular en cada una de las áreas. De esta manera se busca garantizar la seguridad y la continuidad en la administración. “A TRAVÉS DE NUESTRA PÁGINA WEB SE PONE A DISPOSICIÓN DE USTEDES EL FOLLETO DE BUEN GOBIERNO DE MANERA QUE Al establecer las estructuras un principio fundamental es tener el balance de poder entre las distintas LO PUEDAN IMPRIMIR Y FOTOCOPIAR FÁCILMENTE” ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA MINIMIZAR EL RIESGO DE CRÉDITO La cartera de crédito constituye el activo principal y más importante de una entidad con actividad financiera. Por consiguiente, de su calidad depende la estabilidad, crecimiento y futuro de toda la entidad; en una sola palabra su s u p e r v i v e n c i a . U n ma n e j o profesional del riesgo crediticio conformado por una identificación clara de los riesgos involucrados en el crédito, por la adopción de una metodol ogía ade cu ada de oto rgamien to , segui mient o y 2 c o b r a n z a a sí c o m o p o r l a implementación de mecanismos de medición de riesgo, constituye la columna que sostiene una sana actividad financiera. El riesgo de crédito se define como el riesgo inherente a las entidades financieras en el desarrollo de las operaciones de crédito. Señala la posibilidad de incurrir en pérdidas por el incumplimiento, total o parcial, de los pagos o retornos pactados de los recursos prestados o avalados Boletin J ur ídic o Fin an cier o en una operación financiera. Dada la importancia del tema, este artículo busca resumir los principales aspectos que consideramos se deben tener en cuenta para mitigar el riesgo crediticio, y que deben contemplarse en cualquier sistema que busque manejar la incertidumbre respecto al resultado futuro de una colocación de recursos y reducir la probabilidad de sufrir pérdidas por el otorgamiento de crédito. www.f ogac oo p. go v. co - E -mail: f ogac oo p@ fog ac oop .g ov .c o F O G A C O O P FACTORES DE RIESGO Cuando se va a otorgar un crédito, no solamente existe riesgo en el individuo que lo solicita, existen otros elementos que analizados al principio pueden definir en buena medida la buena o mala colocación de un crédito, unos definidos por la cooperativa y otros no. F O ND O D E G AR A N TÍ A S D E EN T I D AD E S C OO P E RATI VAS L a ad mi n is t ra ci ó n d e be r á desarrollar procesos, ajustar procedimientos y definir metodologías para identificar, medir, monitorear y controlar el cumplimiento de las políticas definidas y el buen funcionamiento de la estructura. GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO deberá manejar algunos criterios claves entre los que se destacan: la capacidad de pago del asociado, su historia crediticia, la actividad que desarrolla (empleado o independiente), que tan estable ha sido en su vivienda, la edad, la estabilidad laboral, personas a cargo, activos fijos, tipo de vivienda (arriendo o propia) y el tiempo de afiliación a la cooperativa. Externos ü La economía: Buen crecimiento e co nó mi co i mp l ic a me n or desempleo y mejor índice de calidad de cartera. ü El sector: No siempre sigue el mismo camino de la economía. ü La actividad económica del asociado o cliente: Factores sociales o económicos propios de la persona; por ejemplo cuando es empl eado su sit uación económica está muy ligada a la salud financiera de la empresa donde labora. Internos El Riesgo de Crédito en la Etapa de Otorgamiento En esta etapa se debe medir y calificar el riesgo, analizar y valorar las contingencias, cuantificando el riesgo que se va a asumir con el cliente, verificando si cumple con los límites de riesgo y manteniendo una adecuada coordinación entre las diferentes áreas de la cooperativa para lo cual se utilizan 2 técnicas: ü La gestión cuantitativa, que se realiza cuando existen miles de clientes, encontrándose el cliente que individualmente cumple con los estándares establecidos, esto es, se realiza la gestión desde un proceso de calificación. ü Las políticas: son responsabilidad de los consejos de administración; se deben diseñar y mantener teniendo en cuenta límites para cada uno de los tipos de crédito dependiendo de la capacidad de pago, las garantías y capital de respaldo. No siempre todos los asociados se constituyen en potenciales sujetos de crédito. ü La estructura organizacional: El Consejo de Administración debe buscar el desarrollo de estructuras organizacionales que den a las cooperativas el ambiente adecuado para el desarrollo del negocio; esta estructura deberá ser evaluada permanentemente en pro de la disminución del riesgo de crédito. En este sistema se utilizan los puntajes de créditos también conocidos como scores, los cuales son construidos para predecir el comportamiento de pagos de un deudor usando diversas fuentes de información. ü La gestión cualitativa, aplicada con frecuencia por las cooperativas, tiene un carácter más personal e individualizado y toma en consideración al individuo por encima del número. Toma en cuenta aspectos que no siempre son tenidos en cuenta por los scores, pero tiene el riesgo de volverse subjetiva. Cualesquiera de los dos que se utilice Lo mas relevante a tener en cuenta en la etapa de otorgamiento de crédito es: ü La Capacidad de pago. No es suficiente un balance o un estado de resultados, se requiere establecer el flujo de caja de los cl ie nt es para id ent i fi car l os excedentes de caja con los que va a cancelar el crédito. De nada sirve que un asociado haya acumulado un monto alto de aportes y que tenga propiedades valiosas que pueda utilizar como garantía ya que si no tiene unos ingresos periódicos ciertos es muy probable que no pueda cumplir con sus obligaciones y termine retirado de la cooperativa. ü La moralidad comercial Ya que es muy difícil medir la intencionalidad de pago de un crédito, la consulta y afiliación de las cooperativas que ejercen la actividad financiera a las centrales de riesgo, a pesar de los costos, es uno de los mejores recursos que se tienen para determinar la solvencia moral de la persona. Las cooperativas deben mantener la historia crediticia de sus clientes ya que en ocasiones esta puede ser diferente a la presentada con otros prestamistas. Se deben identificar las razones de incumplimiento y la manera como realizó los pagos cuando hubo incumplimiento. Los formularios de solicitud deben ofrecer información que permita una adecuada toma de decisiones en pro de minimizar el riesgo de crédito. Adicionalmente el mantenimiento de amplia información sobre el cliente y que ésta sea fácil de consultar, es de enorme utilidad en el negocio financiero. Esta información se puede utilizar para la realización de estudios y modelos que permitan predecir el riesgo o para adelantar labores comerciales con la base de clientes. Se debe contar con personal idóneo y las responsabilidades de cada una de las personas deben estar bien definidas en cada una de las áreas involucradas en los procesos de gestión de riesgos. www. fo gac oop . gov .c o - E-m ail: fo gac oo p@f og aco op .g ov. co Bole tin Ju ríd ic o Fin anc iero 3 F O G A C O O P ü Las garantías Reales: Es necesario que durante la constitución legal de la garantía se efectúen todos los procedimientos establecidos y no se dejen vacíos jurídicos ya que en caso de llegar a un proceso judicial para hacerla efectiva el deudor aprovechará cualquier error en la constitución de la misma para evitar que se haga efectiva. FO N D O DE G A R AN T Í A S DE E N TI D A D ES C O O PE R AT I VA S pueden significar que no se pueda recuperar el crédito. Por ejemplo, cuando no aparece el pagaré o éste no se firmó o cuando no se puede localizar al codeudor, entre otros. Las cooperativas deben mantener un sistema de seguimiento y control del riesgo crediticio de los diferentes productos y clientes. ü Mantener un proceso continuo de calificación y recalificación de las ope racione s credi ti ci as, permitiendo un registro sobre cómo se han comportado los diversos créditos otorgados por sectores, fechas de otorgamiento y otras características del deudor. ü Seguimiento sobre los cambios e n l a i n f o rma c ió n i n i ci a l suministrada por el cliente: revisión de su comportamiento crediticio con otras entidades financieras, cambios de vivienda, etc. ü Mecanismos preventivos, buscan evitar la asunción de riesgos por encima de la política de la cooperativa: El análisis previo del cliente, la medición de riesgos, los informes comerciales, los sistemas de análisis financiero, el control de la deuda del cliente, el control de límites y el scoring, entre otros. Mayor a Las políticas 33% de crédito deberán definir los criterios de exigencia y aceptación de garantías para cada tipo de crédito. La documentación ü El ri esgo de crédi to y lo s Mecanismos de Cobro Personales: Se debe buscar que el codeudor pueda responder por las obligaciones que incumpla el deudor. ü El ri esgo de crédi to en el Seguimiento y Control ü Mecanismos curativos, buscan asegurar la recuperación de la deu da en la s condi ci ones pactadas con el cliente: Es fundamental que la documentación del crédito: los pagarés, las garantías, los datos del deudor y del codeudor, quede debidamente formalizada y archivada, sea fácil de consultar y se mantenga bajo niveles de seguridad adecuados. Finalmente una buena gestión crediticia mejorará no solo la calidad de la cartera de la cooperativa, sino también su rentabilidad económica y social y su eficiencia operativa, entre muchos otros beneficios. Las coberturas, los codeudores, las fianzas, avales y garantías, los seguros de crédito, los sistemas de aviso de vencimiento, la gestión proactiva de cobro, los sistemas de recobro y las acciones jurídicas. Errores y descuidos en esta materia DISTRIBUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS INSCRITAS POR RANGOS DE INDICADORES Al finalizar el primer trimestre del 2005, el Fondo tenía inscritas al sistema de seguro de depósitos 147 cooperativas dedicadas a la actividad financiera, con depósitos por $1.276 miles de millones colocados por 962 mil ahorradores. Frente al trimestre de marzo de 2004, sobre las mismas 147 entidades, se experimentó un crecimiento del 20.1% en el saldo agregado de depósitos y del 11.3% en el número de ahorradores cubiertos. Por su parte, el monto del seguro de depósitos alcanzó $420.916 miles de millones con lo que se consiguió una cobertura de los depósitos agregados del 33%. se mantuvo en 3 el número de entidades en riesgo alto y no se encontró ninguna entidad en riesgo extremo. Dentro de los factores que originaron esta mejor distribución, se encontró una evolución positiva de la calidad de la cartera y un aumento de la proporción de activos colocados en Por otra parte, en dicho período se presentó una mejora en la distribución de las cooperativas por rangos de calificación en el CAME, debido a que aumentó en 14 el número de cooperativas en riesgo mínimo y bajo, 4 Boletin J ur ídic o Fi nan cie ro cartera. Por otra parte, las áreas que presentaron comportamientos desfavorables, sin que sean en conjunto señales de alarma, fueron la calidad de la administración, evaluada con la suficiencia del margen financiero y la solvencia. Veamos en detalle cada una de las áreas que componen el CAME. Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo CAME Calificación de riesgo 1y 2y 3y 4y 1 Mínimo 2 Bajo 3 Medio 4 Alto 5 Extremo Totales A Marzo de 2004 A Marzo de 2005 # 25 87 32 3 0 147 # 27 99 18 3 0 147 PAR% 17.0% 59.2% 21.8% 2.0% 0.0% 100.0% PAR% 18.4% 67.3% 12.2% 2.0% 0.0% 100.0% www.f og aco op .g ov. c o - E -mail: f og aco op @fo gac oop . gov .c o F O G A C O O P (C) Capitalización Solvencia.1 En el área de capitalización, factor evaluado con el margen de solvencia, se observa un comportamiento casi estable en el número de entidades en riesgo mínimo y bajo, cuyo porcentaje permanece alrededor de 95%. No obstante, se cerró el trimestre con una entidad en riesgo extremo o incumpliendo con su nivel de solvencia mínimo requerido. (A) Calidad de Activos - Indicador de Calidad de Cartera.2 La distribución de las cooperativas por rangos de calificación en el área de la calidad de activo mejora; aumenta el número de cooperativas en riesgo mínimo y bajo pasando de 97 a 105 y se reduce en 4 el número de entidades en riesgo extremo. En términos de participación dentro de la distribución presentada, se puede decir que el 71.4% de las (M) Calidad de la Administración Activo Productivo a Pasivo con Costo.3 F O ND O D E G AR A N T Í AS D E EN T I D A DE S C O OP E R ATI VA S Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo Margen de Solvencia Calificación de riesgo 1y 2y 3y 4y A Marzo de 2004 # PAR% 1 Mínimo Entre 135 5% 91.8% Entre y 8% 2 Bajo 4 8% y 9% 2.7% Entre 5% 3 Medio 4 2.7% y 8% 4 Alto 4 2.7% 5 Extremo 0 0.0% Totales 147 100.0% A Marzo de 2005 # 138 2 3 3 1 147 PAR% 93.9% 1.4% 2.0% 2.0% 0.7% 100.0% Riesgo Alto: Relación margen de solvencia mínimo requerido inferior al 111%. Riesgo extremo: Inferior al mínimo requerido. Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo Indicador de Calidad de la Cartera Calificación de riesgo 1y 2y 3y 4y 1 Mínimo 2 Bajo 3 Medio 4 Alto 5 Extremo Totales A Marzo de 2004 # 62 35 9 8 33 147 PAR% 42.2% 23.8% 6.1% 5.4% 22.4% 100.0% A Marzo de 2005 # 72 33 5 8 29 147 PAR% 49.0% 22.4% 3.4% 5.4% 19.7% 100.0% Riesgo Alto: Niveles de Calidad de Cartera Superiores al 9%. Riesgo Extremo: Niveles de Calidad de Cartera Superiores al 10% cooperativas (las agrupadas en rangos de mínimo y bajo riesgo), presentan niveles de calidad de cartera inferior al 8%. favorable al reducirse el porcentaje de entidades en riesgo alto y extremo del 12.3% al 10.2%. que componen el costo de agencia, valdría la pena centrarse en la evolución de la distribución de la suficiencia del margen financiero y de la relación cartera a activo. Por su parte dentro de los indicadores Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo Activo Productivo a Pasivo con Costo El área de calidad de la administración, es evaluada a través del resultado de la relación de activo productivo a pasivo con costo y a través de los resultados de los indicadores que componen el costo de agencia. En la parte correspondiente a la distribución de las cooperativas por niveles del indicador de activo productivo a pasivo con costo, no se observan cambios significativos, aunque se p rese nta un comportamient o Calificación de riesgo 1y 2y 3y 4y 1 Mínimo 2 Bajo 3 Medio 4 Alto 5 Extremo Totales A Marzo de 2004 A Marzo de 2005 # 83 25 21 6 12 147 # 82 32 18 2 13 147 PAR% 56.5% 17.0% 14.3% 4.1% 8.2% 100.0% PAR% 55.8% 21.8% 12.2% 1.4% 8.8% 100.0% Riesgo Alto: Inferior al 125%. Riesgo extremo: Inferior a 120%. 1. Relación entre patrimonio técnico y activos ponderados por nivel de riesgo. 2. Porcentaje de la cartera total calificada en categoría distinta de “A”. 3. Mide la capacidad de transformar sus pasivos con costo en activos financieros productivos. www. fo gac oop . gov .c o - E-ma il: fo gac oop @f og aco op .go v. co Bole tin Ju ríd ic o Fin anc iero 5 F O G A C O O P FO N D O D E G A R A N TÍ A S D E E N T I DA D E S CO O P ER AT I VA S Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo (M) Calidad de la Administración Costo de Agencia Suficiencia del 4 Margen Financiero. La distribución de las entidades por rangos de suficiencia del margen f i n a n ci e r o m u e s t r a u n l e v e retroceso; ya que se reduce en 4 el número de entidades en riesgo mínimo y aumenta en 3 el número de cooperativas en riesgo medio. Suficiencia del Margen Financiero Calificación de riesgo 1y 2y 3y 4y A Marzo de 2005 # 92 19 11 9 16 147 # 88 20 14 9 16 147 PAR% 62.6% 12.9% 7.5% 6.1% 10.9% 100.0% PAR% 59.9% 13.6% 9.5% 6.1% 10.9% 100.0% Riesgo Alto: Inferior al 100%. Riesgo Extremo: Inferior al 90%. Por otra parte, permanece sin modificaciones la composición en (M) Calidad de la Administración Costo de Agencia Relación de Cartera a Activo.5 Dentro del costo de agencia, el comportamiento adverso de la sufi ci encia, fue compen sa do parcialmente por la mejor distribución de las cooperativas en términos del porcentaje del activo que colocan en cartera, pues el porcentaje de cooperativas en riesgo mínimo hasta medio aumentó del 95.3% al 96.0%. 1 Mínimo 2 Bajo 3 Medio 4 Alto 5 Extremo Totales A Marzo de 2004 número de entidades en riesgo alto y extremo. Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo Cartera a Activo Calificación de riesgo 1y 2y 3y 4y 1 Mínimo 2 Bajo 3 Medio 4 Alto 5 Extremo Totales A Marzo de 2004 # 93 41 6 2 5 147 PAR% 63.3% 27.9% 4.1% 1.4% 3.4% 100.0% A Marzo de 2005 # 107 32 2 1 5 147 PAR% 72.8% 21.8% 1.4% 0.7% 3.4% 100.0% Riesgo Alto: Menor al 50%. Riesgo extremo: Entre 50% y 55%. Ésta situación se favorece aún más, si se tiene en cuenta la mejor calidad (E) Rentabilidad 6 Margen Total. En el área de rentabilidad, segmento evaluado con el margen total, no se observan cambios importantes, aunque se produce un cambio favorable en la distribución en las entidades clasificadas en riesgo mínimo y bajo. del activo en términos de riesgo crediticio. Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo Margen Total Calificación de riesgo 1y 2y 3y 4y 1 Mínimo 2 Bajo 3 Medio 4 Alto 5 Extremo Totales A Marzo de 2004 A Marzo de 2005 # 130 6 6 3 2 147 # 134 2 8 2 1 147 PAR% 88.4% 4.1% 4.1% 2.0% 1.4% 100.0% PAR% 91.2% 1.4% 5.4% 1.4% 0.7% 100.0% Riesgo Alto: Inferior al -5%. Riesgo Extremo: Inferior al -25%. 4. Mide la capacidad de cubrir sus costos operacionales con el margen bruto financiero. 5. Establece el porcentaje de los activos colocados al máximo rendimiento posible. 6. Mide los excedentes netos del ejercicio sobre el total de ingresos. 6 Bole tin Ju ríd ic o Fin anc iero www. fog aco op .g ov. c o - E -mail: fog aco op @f ogac oo p. go v. co F O G A C O O P FO N D O D E G A R A NT Í A S D E E N TI DA D E S C O O P ER AT I VA S LEGISLACIÓN Y JURISPRUDENCIA A continuación reseñamos las más i mp o r t a nt e s n o v e d a d e s d e l egi sl ac i ón y ju ri spr udenc i a producidas en el último trimestre. El texto completo de cada norma o sentencia puede ser consultado en el enlace Legislación y Jurisprudencia, Novedades, de nuestra página web www.fogacoop .gov.co CONSULTORIOS SOLIDARIOS Carta Circular 005 de 12 de julio de 2005. Superintendencia de la Economía Solidaria. La Superintendencia de la Economía Solidaria suscribió convenio con la Univ ersi dad Cooperativa de Colombia par a conformar consultorios solidarios con el fin de resolver consultas generales sobre temas jurídicos, contables y financieros a entidades del sector solidario, asociados y la comunidad. www.supersolidaria.gov.co, ítem normativa. CRÉDITOS Acuerdo 005 de 26 de mayo de 2005. Financiera de Desarrollo Territorial. Modifica y unifica el reglamento de crédito para el r e de s c u en to de c r é di to s y microcréditos inmobiliarios para vivienda de interés social. Diario Oficial 45.926 de 01 de junio de 2005, pág.19. Sentencia T- 212 de 10 de marzo de 2005. A los usuarios de crédito a largo plazo les asiste el derecho de contar con la oportunidad de disc utir con su ac reedor el mantenimiento de las cuotas pactadas, por cuanto en caso de imposición y modificación inconsulta las entidades financieras quebrantan no solo los derechos patrimoniales sino derechos fundamentales de los deudores. Corte Constitucional, Sala Octava de Revisión. Magistrado Ponente Dr. Alvaro Tafur Galvis. Expediente T-977.765. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS MERCADO PÚBLICO DE VALORES Concepto Tributario 26417 de 10 de mayo de 2005. DIAN. No existe doble tributación del gravamen a los movimientos financieros cuando los asociados de una cooperativa con tarjetas débito realizan transacciones por intermedio de una cuenta corriente cuyo titular es la cooperativa a quien el banco le cobra el gravamen y posteriormente ésta debita la cuenta de ahorros de los asociados de la cooperativa, por que se trata de distintos titulares. Ambito Jurídico No. 178 de Junio de 2005, pág 4 A. Ley 964 de 2005. Se dictan normas generales y se señalan en ellas los objetivos y criterios a los cuales debe sujetarse el Gobierno Nacional para regular las actividades de manej o, aprovec hamiento e inversión de recursos captados del público que se efectúen mediante v a l o r e s y s e di c t an ot r as disposiciones. Diario Oficial 45.963 de 08 de Julio de 2005, pág.36. INHABILIDADES E INCOMPATIBILIDADES Concepto 5975 de 03 de mayo de 2 00 5. S u pe r i nt en de nc i a d e Economía Solidaria. No obstante contemplarse en la Ley 454 de 1998 incompatibilidades e inhabilidades entre parientes hasta el segundo grado de consagui nidad, l o conveniente y habitual en el sistema jurídico nacional ha sido extender estas prohibiciones hasta el cuarto grado de consaguinidad. www.supersolidaria.gov.co, ítem normativa, conceptos jurídicos. LIQUIDACIONES VOLUNTARIAS – JUNTA ASESORA Conceptos 012901 y 013363 de 08 y 12 de abril de 2005. Superintendencia de la Economía Solidaria. En las liquidaciones voluntarias no es obligatoria la Junta Asesora; no obstante, las entidades de la economía solidaria podrán adoptar en su normatividad interna la conformación y funciones de dicha junta asesora, evento en el cual, por estar consagrada en una norma interna (estatutos, reglamentos, entre otros), se convierten en dis posic iones de obli gatori o cumplimiento en todos sus aspectos. www.supersolidaria.gov.co, ítem normativa. www. fog aco op .g ov. c o - E -mail: fog aco op @f ogac oo p. go v. co OPERACIONES DE REDESCUENTO Acuerdo 006 de 23 de Junio de 2005. Financiera de Desarrollo Territorial. Se adopta el nuevo reglamento para las operaciones de redescuento. Diario Oficial 45.949 de 24 de Junio de 2005, pág.6. ÓRGANOS DE ADMINISTRACIÓN Circular Externa 004 de 13 de julio de 2005. Superintendencia de la Economía Solidaria. Aclara que, con excepción de la asamblea general, los demás órganos de administración y vigilancia de dichas entidades tienen el mismo nivel jerárquico dentro de la estructura de las organizaciones. Establece para todas las organizaciones de la economía solidaria vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria el deber de publicar, en el medio de información institucional que posean, el nombre de los integrantes de los diferentes órganos de administración, control y vigilancia. www.supersolidaria. gov.co, ítem normativa. PROHIBICIÓN DE CONCEDER VENTAJAS ECONÓMICAS Circular Externa 003 de 13 de abril de 2005. Superintendencia de la Economía Solidaria. Se reitera a las organizaciones de la economía solidaria y sus administradores, Boletin Ju ríd ico F inan c iero 7 F O G A C O O P FO N D O DE G A R AN T Í A S DE E N TI D A D ES C O O PE R AT I VA S incluidos los Agentes Especiales, la prohibición de adelantar actividades que permitan conceder ventajas económicas que beneficien a una porción de asociados. Así mismo les recuerda a los liquidadores de las organizaciones de economía solidar ia super visadas el cumplimiento sobre destinación de los remanentes. Diario Oficial 45.892 de 27 de abril de 2005, pág. 14. RESERVAS RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL Decreto 2440 de 15 de julio de 2005. Reglamenta la exención de renta para entidades que financien vivienda de interés social. Diario Oficial 45.970 de 15 de Julio de 2005, pág.109. Carta Circular 004 de 16 de mayo de 2005. Superintendencia de la Economía Solidaria. Las entidades del sector solidario sólo tienen derecho a la exención del impuesto de renta cuando efectúen las inversiones en educación formal en el transcurso del año siguiente a aquel en que se obtuvieron los excedentes, partiendo de la vigencia fiscal de 2004. www.supersolidaria .gov.co, ítem normativa. Concepto 5560 de 22 de abril de 2 0 05 . S up er i nt en de nc i a d e Economía Solidaria. Las reservas legales, como los fondos de reservas patrimoniales, son de carácter permanente y no se les puede cambiar la destinación. Las reservas y fondos creados por la asamblea general pueden ser modificados por dicho órgano, pero su destinación deberá ser igualmente para una reserva de carácter patrimonial y permanente, sin llegar a afectar la reserva de protección de aportes ni los fondos de revalorización y amortización de aportes. www.supersolidaria.gov.co, ítem normativa, conceptos jurídicos. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO CREDITICIO SARC Circular Externa 014 de 01 de junio d e 20 05 . S u pe r i nt en d en c i a Bancaria. Las entidades interesadas en obtener un pronunciamiento de no objeción de las bases de da datos del Sistema de Administración del Riesgo Crediticio deben remitir a la Superintendencia Bancaria una certificación sobre sus características mínimas, suscrita por el representante legal principal. www.superbancaria.gov.co, ítem normativa. Circular Externa 020 de 01 de julio d e 20 05 . S u pe r i nt en d en c i a ACTUALICE LA INFORMACIÓN DE SU COOPERATIVA R emi ta a nuestro correo el ectrónico [email protected] el Nombre de la Cooperativa, Nit, Sigla, Representante Legal, Dirección, Teléfono, Fax, Correo Electrónico. No olvide reportar cualquier modificación. ¡REVISE SU CORREO ELECTRÓNICO! Una vez envíe la información financiera por internet, recibirán posteriormente en el correo electrónico registrado en el Fondo, la confirmación de que la in fo rmaci ón ha sido aceptada o presenta inconsistencias. 8 Boletin Ju rí dic o Fin anc ier o Bancaria. Mediante la cual se adopta el modelo de referencia de cartera comercial – MRC y se introducen algunas precisiones en relación con el régimen general para el cálculo de provisiones para entidades no obligadas a contar con un SARC. www.superbancaria.gov. co, ítem normativa. Circular Externa 021 de 12 de julio de 2 00 5. S u p er i n te nd e nc i a Bancaria. Modifica el anexo 01 de la Circular Externa 100 de 1995, sobre formatos de endeudamiento, c o n el p r op ó s i t o r e c a ud a r información para las bases de datos de la Superintendencia Bancaria y modifica el cronograma para la transmisión de la información. www.superbancaria.gov.co, ítem normativa. TASA DE INTERÉS Decreto 2204 de 28 de junio de 2005. Se determina el limite de los interese s mo rato rios pa ra financiación de vivienda individual a largo plazo, señalando que para tal efecto los intereses remuneratorios no podrán exceder los límites fijados por la Junta Directiva del Banco de la República en la Resolución Externa 03 de 2005 y demás normas que la complementen o modifiquen. Diario Oficial 45.954 de 29 de Junio de 2005, pág.40 CAMBIAMOS ! PENSANDO EN OFRECERLE EL MEJOR SERVICIO Nuestras Líneas de Atención al Cliente 429 8487 - 263 3484 - 295 6896 018000 111210 / 11313 Fax: 416 3026 Subgerencia de Mercadeo 3340304 División de Mercadeo Regional D.C 4297320 www.adpostal.gov.co www.f og aco op .g ov. c o - E -mail: fog aco op @fo gac oo p. gov .c o