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F O N D O D E G A R A N T Í A S D E E N T I D A D E S C O O P E R AT I VA S
10
Boletín
J u r í d i c o
F i n a n c i e r o
Nota Editorial
2
Aspectos a Tener en Cuenta Para Minimizar el Riesgo de Crédito
2
Distribución de las Cooperativas Inscritas por Rangos de Indicadores 4
Legislación y Jurisprudencia
7
Publicación trimestral del
Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas
Carrera 11 No. 93 - 46 Piso 6 Teléfonos: 6355868 - 01800-919723 Fax: 6357210
Bogotá, D.C., Colombia
www.fogacoop.gov.co
Junta Directiva
Andrés Florez Villegas
Carlos Alberto Zarruk Gómez
Fernando Bernal Escobar
Alfredo Sarmiento Narváez
Jorge Guzmán Moreno
Enrique Valderrama Jaramillo
Esperanza Hernández Avendaño
Director
Jorge Bermúdez Salgar
Gerente Administrativo
María Alejandra Chaves Mantilla
Secretario General
Heider Rojas Quesada
Auditor Interno
María Cristina Valderrama Blanco
Gerente Jurídico
Hernan Pardo Botero
Revisor Fiscal
AMEZQUITA Y COMPAÑÍA S.A
Gerente de Riesgos
Angela Diana Herrán Carreño
Colaboradores
Marco Luis Reyes Puerta
Javier Orlando Bernal
Fabiola Colorado Guillén
Reinerio Camacho Laiton
Gerente Financiero
Adriana Mc´Allister
F OGA C OO P
FO ND O D E G A RA NT Í AS D E E NT I DA DE S C OO PE RAT I VAS
NOTA EDITORIAL
BUEN GOBIERNO
LA GERENCIA
En esta ocasión y siguiendo con los
temas de Buen Gobierno, haremos
algunas observaciones sobre la
gerencia. Más que hablar de la
persona del Gerente, hemos preferido
hablar de la gerencia para dejar claro
el valor que tiene el equipo; no se
trata de una persona sino que ésta
ejerza el liderazgo y sea capaz de
conformar un grupo de personas que
garantice la ejecución de las distintas
tareas que se requieren en el día a
día de una entidad financiera.
Hay labores de ejecución, como la
gestión comercial, que busca logros
en colocación de créditos y captación
de ahorro, de manera que la entidad
puede obtener niveles de operación
que cubran sus gastos y generen
excedentes. Hay labores de control
que buscan verificar que las
operaciones de la entidad se
desarrollen dentro de los límites y
políticas establecidas y que si hay
excepciones éstas hayan sido
aprobadas bajo reglas claras
previamente establecidas y por
personas distintas a las que las
tramitan. También hay labores
organizativas o de apoyo, que
cumplen con aquellas actividades
que permiten que el lugar físico
funcione adecuadamente, que los
empleados reciban sus sueldos a
tiempo y que la información en la
entidad este organizada y protegida,
entre otras. Hay labores de
proyección de la entidad en las que
se debe pensar en el futuro de la
organización, cómo va a estar la
entidad en un año o cómo va a
enfrentar las amenazas y aprovechar
las oportunidades que se vislumbran
en el futuro cercano. Por último hay
labores d e representación y
comunicación para atender a los
distintos grupos que se relacionan
con la empresa, como los clientes,
los socios, los empleados, la
comunidad o el gobierno.
De lo anterior, es claro que estas
funciones no pueden depender de
una sola persona; dependen de un
equipo, la gerencia, que debe estar
organizado de forma tal que las tareas
mencionadas estén cubiertas. Al
juzgar un Gerente, se debe juzgar si
ha conformado el equipo y la
estructura adecuada; si ha dotado a
la entidad de un equipo gerencial
capaz y suficiente. Que no haya
labores desatendidas, pues fallas
protuberantes pueden ser la causa
de la quiebra de la entidad.
áreas. Esto es especialmente
importante respecto de las áreas de
control, que deben tener autonomía
e independencia frente a las áreas
que toman las decisiones de crédito
o de inversión. Por ejemplo, el control
a los límites de crédito no lo puede
hacer el área comercial y el control
a las inversiones en títulos no debe
estar en cabeza del tesorero.
Otro principio que se debe observar
en la Gerencia, es el de mantener
siempre personal en formación que
pueda sustituir al titular en cada una
de las áreas. De esta manera se
busca garantizar la seguridad y la
continuidad en la administración.
“A TRAVÉS DE NUESTRA
PÁGINA WEB SE PONE A
DISPOSICIÓN DE USTEDES EL
FOLLETO DE BUEN
GOBIERNO DE MANERA QUE
Al establecer las estructuras un
principio fundamental es tener el
balance de poder entre las distintas
LO PUEDAN IMPRIMIR Y
FOTOCOPIAR FÁCILMENTE”
ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA MINIMIZAR EL RIESGO DE CRÉDITO
La cartera de crédito constituye el
activo principal y más importante de
una entidad con actividad financiera.
Por consiguiente, de su calidad
depende la estabilidad,
crecimiento y futuro de toda la
entidad; en una sola palabra su
s u p e r v i v e n c i a . U n ma n e j o
profesional del riesgo crediticio
conformado por una identificación
clara de los riesgos involucrados en
el crédito, por la adopción de una
metodol ogía ade cu ada de
oto rgamien to , segui mient o y
2
c o b r a n z a a sí c o m o p o r l a
implementación de mecanismos de
medición de riesgo, constituye la
columna que sostiene una sana
actividad financiera.
El riesgo de crédito se define como
el riesgo inherente a las entidades
financieras en el desarrollo de las
operaciones de crédito. Señala la
posibilidad de incurrir en pérdidas
por el incumplimiento, total o parcial,
de los pagos o retornos pactados de
los recursos prestados o avalados
Boletin J ur ídic o Fin an cier o
en una operación financiera.
Dada la importancia del tema, este
artículo busca resumir los principales
aspectos que consideramos se deben
tener en cuenta para mitigar el riesgo
crediticio, y que deben contemplarse
en cualquier sistema que busque
manejar la incertidumbre respecto al
resultado futuro de una colocación
de recursos y reducir la probabilidad
de sufrir pérdidas por el otorgamiento
de crédito.
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F O G A C O O P
FACTORES DE RIESGO
Cuando se va a otorgar un crédito,
no solamente existe riesgo en el
individuo que lo solicita, existen otros
elementos que analizados al principio
pueden definir en buena medida la
buena o mala colocación de un
crédito, unos definidos por la
cooperativa y otros no.
F O ND O D E G AR A N TÍ A S D E EN T I D AD E S C OO P E RATI VAS
L a ad mi n is t ra ci ó n d e be r á
desarrollar procesos, ajustar
procedimientos y definir
metodologías para identificar,
medir, monitorear y controlar el
cumplimiento de las políticas
definidas y el buen funcionamiento
de la estructura.
GESTIÓN DEL RIESGO DE
CRÉDITO
deberá manejar algunos criterios
claves entre los que se destacan: la
capacidad de pago del asociado, su
historia crediticia, la actividad que
desarrolla (empleado o
independiente), que tan estable ha
sido en su vivienda, la edad, la
estabilidad laboral, personas a cargo,
activos fijos, tipo de vivienda (arriendo
o propia) y el tiempo de afiliación a
la cooperativa.
Externos
ü La economía: Buen crecimiento
e co nó mi co i mp l ic a me n or
desempleo y mejor índice de
calidad de cartera.
ü El sector: No siempre sigue el
mismo camino de la economía.
ü La actividad económica del
asociado o cliente: Factores
sociales o económicos propios de
la persona; por ejemplo cuando
es empl eado su sit uación
económica está muy ligada a la
salud financiera de la empresa
donde labora.
Internos
El Riesgo de Crédito en la Etapa de
Otorgamiento
En esta etapa se debe medir y
calificar el riesgo, analizar y valorar
las contingencias, cuantificando el
riesgo que se va a asumir con el
cliente, verificando si cumple con los
límites de riesgo y manteniendo una
adecuada coordinación entre las
diferentes áreas de la cooperativa
para lo cual se utilizan 2 técnicas:
ü La gestión cuantitativa, que se
realiza cuando existen miles de
clientes, encontrándose el cliente
que individualmente cumple con
los estándares establecidos, esto
es, se realiza la gestión desde un
proceso de calificación.
ü Las políticas: son responsabilidad
de los consejos de administración;
se deben diseñar y mantener
teniendo en cuenta límites para
cada uno de los tipos de crédito
dependiendo de la capacidad de
pago, las garantías y capital de
respaldo.
No siempre todos los
asociados se constituyen en
potenciales sujetos de crédito.
ü La estructura organizacional: El
Consejo de Administración debe
buscar el desarrollo de estructuras
organizacionales que den a las
cooperativas el ambiente
adecuado para el desarrollo del
negocio; esta estructura deberá
ser evaluada permanentemente
en pro de la disminución del riesgo
de crédito.
En este sistema se utilizan los
puntajes de créditos también
conocidos como scores, los
cuales son construidos para
predecir el comportamiento de
pagos de un deudor usando
diversas fuentes de información.
ü La gestión cualitativa, aplicada
con frecuencia por las
cooperativas, tiene un carácter
más personal e individualizado y
toma en consideración al individuo
por encima del número. Toma en
cuenta aspectos que no siempre
son tenidos en cuenta por los
scores, pero tiene el riesgo de
volverse subjetiva.
Cualesquiera de los dos que se utilice
Lo mas relevante a tener en cuenta
en la etapa de otorgamiento de
crédito es:
ü
La Capacidad de pago.
No es suficiente un balance o un
estado de resultados, se requiere
establecer el flujo de caja de los
cl ie nt es para id ent i fi car l os
excedentes de caja con los que va
a cancelar el crédito.
De nada sirve que un asociado haya
acumulado un monto alto de aportes
y que tenga propiedades valiosas
que pueda utilizar como garantía ya
que si no tiene unos ingresos
periódicos ciertos es muy probable
que no pueda cumplir con sus
obligaciones y termine retirado de la
cooperativa.
ü
La moralidad comercial
Ya que es muy difícil medir la
intencionalidad de pago de un crédito,
la consulta y afiliación de las
cooperativas que ejercen la actividad
financiera a las centrales de riesgo,
a pesar de los costos, es uno de los
mejores recursos que se tienen para
determinar la solvencia moral de la
persona.
Las cooperativas deben mantener
la historia crediticia de sus clientes
ya que en ocasiones esta puede ser
diferente a la presentada con otros
prestamistas. Se deben identificar
las razones de incumplimiento y la
manera como realizó los pagos
cuando hubo incumplimiento.
Los formularios de solicitud deben ofrecer información que permita
una adecuada toma de decisiones en pro de minimizar el riesgo de
crédito. Adicionalmente el mantenimiento de amplia información
sobre el cliente y que ésta sea fácil de consultar, es de enorme utilidad
en el negocio financiero. Esta información se puede utilizar para la
realización de estudios y modelos que permitan predecir el riesgo
o para adelantar labores comerciales con la base de clientes.
Se debe contar con personal
idóneo y las responsabilidades de
cada una de las personas deben
estar bien definidas en cada una
de las áreas involucradas en los
procesos de gestión de riesgos.
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Bole tin Ju ríd ic o Fin anc iero
3
F O G A C O O P
ü
Las garantías
Reales: Es necesario que durante la
constitución legal de la garantía se
efectúen todos los procedimientos
establecidos y no se dejen vacíos
jurídicos ya que en caso de llegar a
un proceso judicial para hacerla
efectiva el deudor aprovechará
cualquier error en la constitución de
la misma para evitar que se haga
efectiva.
FO N D O DE G A R AN T Í A S DE E N TI D A D ES C O O PE R AT I VA S
pueden significar que no se pueda
recuperar el crédito. Por ejemplo,
cuando no aparece el pagaré o éste
no se firmó o cuando no se puede
localizar al codeudor, entre otros.
Las cooperativas deben mantener
un sistema de seguimiento y
control del riesgo crediticio de
los diferentes productos y clientes.
ü
Mantener un proceso continuo de
calificación y recalificación de las
ope racione s credi ti ci as,
permitiendo un registro sobre
cómo se han comportado los
diversos créditos otorgados por
sectores, fechas de otorgamiento
y otras características del deudor.
ü
Seguimiento sobre los cambios
e n l a i n f o rma c ió n i n i ci a l
suministrada por el cliente:
revisión de su comportamiento
crediticio con otras entidades
financieras, cambios de vivienda,
etc.
ü Mecanismos preventivos, buscan
evitar la asunción de riesgos por
encima de la política de la
cooperativa:
El análisis previo del cliente, la
medición de riesgos, los informes
comerciales, los sistemas de
análisis financiero, el control de la
deuda del cliente, el control de
límites y el scoring, entre otros.
Mayor a
Las políticas 33%
de crédito deberán
definir los criterios de exigencia y
aceptación de garantías para cada
tipo de crédito.
La documentación
ü
El ri esgo de crédi to y lo s
Mecanismos de Cobro
Personales: Se debe buscar que el
codeudor pueda responder por las
obligaciones que incumpla el deudor.
ü
El ri esgo de crédi to en el
Seguimiento y Control
ü Mecanismos curativos, buscan
asegurar la recuperación de la
deu da en la s condi ci ones
pactadas con el cliente:
Es fundamental que la documentación
del crédito: los pagarés, las garantías,
los datos del deudor y del codeudor,
quede debidamente formalizada y
archivada, sea fácil de consultar y se
mantenga bajo niveles de seguridad
adecuados.
Finalmente una buena gestión
crediticia mejorará no solo la
calidad de la cartera de la
cooperativa, sino también su
rentabilidad económica y social y
su eficiencia operativa, entre
muchos otros beneficios.
Las coberturas, los codeudores,
las fianzas, avales y garantías, los
seguros de crédito, los sistemas
de aviso de vencimiento, la gestión
proactiva de cobro, los sistemas
de recobro y las acciones jurídicas.
Errores y descuidos en esta materia
DISTRIBUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS INSCRITAS POR RANGOS DE INDICADORES
Al finalizar el primer trimestre del
2005, el Fondo tenía inscritas al
sistema de seguro de depósitos 147
cooperativas dedicadas a la actividad
financiera, con depósitos por $1.276
miles de millones colocados por 962
mil ahorradores. Frente al trimestre
de marzo de 2004, sobre las mismas
147 entidades, se experimentó un
crecimiento del 20.1% en el saldo
agregado de depósitos y del 11.3%
en el número de ahorradores
cubiertos. Por su parte, el monto del
seguro de depósitos alcanzó
$420.916 miles de millones con lo
que se consiguió una cobertura de
los depósitos agregados del 33%.
se mantuvo en 3 el número de
entidades en riesgo alto y no se
encontró ninguna entidad en riesgo
extremo.
Dentro de los factores que originaron
esta mejor distribución, se encontró
una evolución positiva de la calidad
de la cartera y un aumento de la
proporción de activos colocados en
Por otra parte, en dicho período se
presentó una mejora en la distribución
de las cooperativas por rangos de
calificación en el CAME, debido a
que aumentó en 14 el número de
cooperativas en riesgo mínimo y bajo,
4
Boletin J ur ídic o Fi nan cie ro
cartera. Por otra parte, las áreas que
presentaron comportamientos
desfavorables, sin que sean en
conjunto señales de alarma, fueron
la calidad de la administración,
evaluada con la suficiencia del
margen financiero y la solvencia.
Veamos en detalle cada una de las
áreas que componen el CAME.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
CAME
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
A Marzo de 2004
A Marzo de 2005
#
25
87
32
3
0
147
#
27
99
18
3
0
147
PAR%
17.0%
59.2%
21.8%
2.0%
0.0%
100.0%
PAR%
18.4%
67.3%
12.2%
2.0%
0.0%
100.0%
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(C) Capitalización Solvencia.1
En el área de capitalización, factor
evaluado con el margen de solvencia,
se observa un comportamiento casi
estable en el número de entidades
en riesgo mínimo y bajo, cuyo
porcentaje permanece alrededor de
95%. No obstante, se cerró el
trimestre con una entidad en riesgo
extremo o incumpliendo con su nivel
de solvencia mínimo requerido.
(A) Calidad de Activos
- Indicador de Calidad
de Cartera.2
La distribución de las cooperativas
por rangos de calificación en el área
de la calidad de activo mejora;
aumenta el número de cooperativas
en riesgo mínimo y bajo pasando de
97 a 105 y se reduce en 4 el número
de entidades en riesgo extremo.
En términos de participación dentro
de la distribución presentada, se
puede decir que el 71.4% de las
(M) Calidad de la
Administración Activo Productivo a
Pasivo con Costo.3
F O ND O D E G AR A N T Í AS D E EN T I D A DE S C O OP E R ATI VA S
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Margen de Solvencia
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
A Marzo de 2004
#
PAR%
1 Mínimo Entre
135
5% 91.8%
Entre
y
8%
2 Bajo
4 8%
y 9% 2.7%
Entre 5%
3 Medio
4
2.7%
y 8%
4 Alto
4
2.7%
5 Extremo
0
0.0%
Totales
147
100.0%
A Marzo de 2005
#
138
2
3
3
1
147
PAR%
93.9%
1.4%
2.0%
2.0%
0.7%
100.0%
Riesgo Alto: Relación margen de solvencia mínimo requerido inferior al 111%.
Riesgo extremo: Inferior al mínimo requerido.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Indicador de Calidad de la Cartera
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
A Marzo de 2004
#
62
35
9
8
33
147
PAR%
42.2%
23.8%
6.1%
5.4%
22.4%
100.0%
A Marzo de 2005
#
72
33
5
8
29
147
PAR%
49.0%
22.4%
3.4%
5.4%
19.7%
100.0%
Riesgo Alto: Niveles de Calidad de Cartera Superiores al 9%.
Riesgo Extremo: Niveles de Calidad de Cartera Superiores al 10%
cooperativas (las agrupadas en
rangos de mínimo y bajo riesgo),
presentan niveles de calidad de
cartera inferior al 8%.
favorable al reducirse el porcentaje
de entidades en riesgo alto y extremo
del 12.3% al 10.2%.
que componen el costo de agencia,
valdría la pena centrarse en la
evolución de la distribución de la
suficiencia del margen financiero y
de la relación cartera a activo.
Por su parte dentro de los indicadores
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Activo Productivo a Pasivo con Costo
El área de calidad de la
administración, es evaluada a través
del resultado de la relación de activo
productivo a pasivo con costo y a
través de los resultados de los
indicadores que componen el costo
de agencia. En la parte
correspondiente a la distribución de
las cooperativas por niveles del
indicador de activo productivo a
pasivo con costo, no se observan
cambios significativos, aunque se
p rese nta un comportamient o
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
A Marzo de 2004
A Marzo de 2005
#
83
25
21
6
12
147
#
82
32
18
2
13
147
PAR%
56.5%
17.0%
14.3%
4.1%
8.2%
100.0%
PAR%
55.8%
21.8%
12.2%
1.4%
8.8%
100.0%
Riesgo Alto: Inferior al 125%.
Riesgo extremo: Inferior a 120%.
1. Relación entre patrimonio técnico y activos ponderados por nivel de riesgo.
2. Porcentaje de la cartera total calificada en categoría distinta de “A”.
3. Mide la capacidad de transformar sus pasivos con costo en activos financieros productivos.
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Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
(M) Calidad de la
Administración Costo de Agencia
Suficiencia del
4
Margen Financiero.
La distribución de las entidades por
rangos de suficiencia del margen
f i n a n ci e r o m u e s t r a u n l e v e
retroceso; ya que se reduce en 4
el número de entidades en riesgo
mínimo y aumenta en 3 el número
de cooperativas en riesgo medio.
Suficiencia del Margen Financiero
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
A Marzo de 2005
#
92
19
11
9
16
147
#
88
20
14
9
16
147
PAR%
62.6%
12.9%
7.5%
6.1%
10.9%
100.0%
PAR%
59.9%
13.6%
9.5%
6.1%
10.9%
100.0%
Riesgo Alto: Inferior al 100%.
Riesgo Extremo: Inferior al 90%.
Por otra parte, permanece sin
modificaciones la composición en
(M) Calidad de la
Administración Costo de Agencia
Relación de Cartera a
Activo.5
Dentro del costo de agencia, el
comportamiento adverso de la
sufi ci encia, fue compen sa do
parcialmente por la mejor distribución
de las cooperativas en términos del
porcentaje del activo que colocan en
cartera, pues el porcentaje de
cooperativas en riesgo mínimo hasta
medio aumentó del 95.3% al 96.0%.
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
A Marzo de 2004
número de entidades en riesgo alto
y extremo.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Cartera a Activo
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
A Marzo de 2004
#
93
41
6
2
5
147
PAR%
63.3%
27.9%
4.1%
1.4%
3.4%
100.0%
A Marzo de 2005
#
107
32
2
1
5
147
PAR%
72.8%
21.8%
1.4%
0.7%
3.4%
100.0%
Riesgo Alto: Menor al 50%.
Riesgo extremo: Entre 50% y 55%.
Ésta situación se favorece aún más,
si se tiene en cuenta la mejor calidad
(E) Rentabilidad 6
Margen Total.
En el área de rentabilidad, segmento
evaluado con el margen total, no se
observan cambios importantes,
aunque se produce un cambio
favorable en la distribución en las
entidades clasificadas en riesgo
mínimo y bajo.
del activo en términos de riesgo
crediticio.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Margen Total
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
A Marzo de 2004
A Marzo de 2005
#
130
6
6
3
2
147
#
134
2
8
2
1
147
PAR%
88.4%
4.1%
4.1%
2.0%
1.4%
100.0%
PAR%
91.2%
1.4%
5.4%
1.4%
0.7%
100.0%
Riesgo Alto: Inferior al -5%.
Riesgo Extremo: Inferior al -25%.
4. Mide la capacidad de cubrir sus costos operacionales con el margen bruto financiero.
5. Establece el porcentaje de los activos colocados al máximo rendimiento posible.
6. Mide los excedentes netos del ejercicio sobre el total de ingresos.
6
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LEGISLACIÓN Y JURISPRUDENCIA
A continuación reseñamos las más
i mp o r t a nt e s n o v e d a d e s d e
l egi sl ac i ón y ju ri spr udenc i a
producidas en el último trimestre.
El texto completo de cada norma o
sentencia puede ser consultado en
el enlace Legislación y
Jurisprudencia, Novedades, de
nuestra página web www.fogacoop
.gov.co
CONSULTORIOS SOLIDARIOS
Carta Circular 005 de 12 de julio de
2005. Superintendencia de la
Economía Solidaria. La
Superintendencia de la Economía
Solidaria suscribió convenio con la
Univ ersi dad Cooperativa de
Colombia par a conformar
consultorios solidarios con el fin de
resolver consultas generales sobre
temas jurídicos, contables y
financieros a entidades del sector
solidario, asociados y la comunidad.
www.supersolidaria.gov.co, ítem
normativa.
CRÉDITOS
Acuerdo 005 de 26 de mayo de
2005. Financiera de Desarrollo
Territorial. Modifica y unifica el
reglamento de crédito para el
r e de s c u en to de c r é di to s y
microcréditos inmobiliarios para
vivienda de interés social. Diario
Oficial 45.926 de 01 de junio de
2005, pág.19.
Sentencia T- 212 de 10 de marzo
de 2005. A los usuarios de crédito
a largo plazo les asiste el derecho
de contar con la oportunidad de
disc utir con su ac reedor el
mantenimiento de las cuotas
pactadas, por cuanto en caso de
imposición y modificación inconsulta
las entidades financieras quebrantan
no solo los derechos patrimoniales
sino derechos fundamentales de los
deudores. Corte Constitucional, Sala
Octava de Revisión. Magistrado
Ponente Dr. Alvaro Tafur Galvis.
Expediente T-977.765.
GRAVAMEN A LOS
MOVIMIENTOS FINANCIEROS
MERCADO PÚBLICO DE
VALORES
Concepto Tributario 26417 de 10 de
mayo de 2005. DIAN. No existe
doble tributación del gravamen a los
movimientos financieros cuando los
asociados de una cooperativa con
tarjetas débito realizan
transacciones por intermedio de una
cuenta corriente cuyo titular es la
cooperativa a quien el banco le
cobra el gravamen y posteriormente
ésta debita la cuenta de ahorros de
los asociados de la cooperativa, por
que se trata de distintos titulares.
Ambito Jurídico No. 178 de Junio
de 2005, pág 4 A.
Ley 964 de 2005. Se dictan normas
generales y se señalan en ellas los
objetivos y criterios a los cuales
debe sujetarse el Gobierno Nacional
para regular las actividades de
manej o, aprovec hamiento e
inversión de recursos captados del
público que se efectúen mediante
v a l o r e s y s e di c t an ot r as
disposiciones. Diario Oficial 45.963
de 08 de Julio de 2005, pág.36.
INHABILIDADES E
INCOMPATIBILIDADES
Concepto 5975 de 03 de mayo de
2 00 5. S u pe r i nt en de nc i a d e
Economía Solidaria. No obstante
contemplarse en la Ley 454 de 1998
incompatibilidades e inhabilidades
entre parientes hasta el segundo
grado de consagui nidad, l o
conveniente y habitual en el sistema
jurídico nacional ha sido extender
estas prohibiciones hasta el cuarto
grado de consaguinidad.
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normativa, conceptos jurídicos.
LIQUIDACIONES VOLUNTARIAS
– JUNTA ASESORA
Conceptos 012901 y 013363 de 08
y 12 de abril de 2005.
Superintendencia de la Economía
Solidaria. En las liquidaciones
voluntarias no es obligatoria la Junta
Asesora; no obstante, las entidades
de la economía solidaria podrán
adoptar en su normatividad interna
la conformación y funciones de dicha
junta asesora, evento en el cual, por
estar consagrada en una norma
interna (estatutos, reglamentos,
entre otros), se convierten en
dis posic iones de obli gatori o
cumplimiento en todos sus aspectos.
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normativa.
www. fog aco op .g ov. c o - E -mail: fog aco op @f ogac oo p. go v. co
OPERACIONES DE
REDESCUENTO
Acuerdo 006 de 23 de Junio de
2005. Financiera de Desarrollo
Territorial. Se adopta el nuevo
reglamento para las operaciones de
redescuento. Diario Oficial 45.949
de 24 de Junio de 2005, pág.6.
ÓRGANOS DE
ADMINISTRACIÓN
Circular Externa 004 de 13 de julio
de 2005. Superintendencia de la
Economía Solidaria. Aclara que, con
excepción de la asamblea general,
los demás órganos de
administración y vigilancia de dichas
entidades tienen el mismo nivel
jerárquico dentro de la estructura
de las organizaciones. Establece
para todas las organizaciones de la
economía solidaria vigiladas por la
Superintendencia de la Economía
Solidaria el deber de publicar, en el
medio de información institucional
que posean, el nombre de los
integrantes de los diferentes órganos
de administración, control y
vigilancia. www.supersolidaria.
gov.co, ítem normativa.
PROHIBICIÓN DE CONCEDER
VENTAJAS ECONÓMICAS
Circular Externa 003 de 13 de abril
de 2005. Superintendencia de la
Economía Solidaria. Se reitera a las
organizaciones de la economía
solidaria y sus administradores,
Boletin Ju ríd ico F inan c iero
7
F O G A C O O P
FO N D O DE G A R AN T Í A S DE E N TI D A D ES C O O PE R AT I VA S
incluidos los Agentes Especiales, la
prohibición de adelantar actividades
que permitan conceder ventajas
económicas que beneficien a una
porción de asociados. Así mismo
les recuerda a los liquidadores de
las organizaciones de economía
solidar ia super visadas el
cumplimiento sobre destinación de
los remanentes. Diario Oficial 45.892
de 27 de abril de 2005, pág. 14.
RESERVAS
RÉGIMEN TRIBUTARIO
ESPECIAL
Decreto 2440 de 15 de julio de 2005.
Reglamenta la exención de renta
para entidades que financien
vivienda de interés social. Diario
Oficial 45.970 de 15 de Julio de
2005, pág.109.
Carta Circular 004 de 16 de mayo
de 2005. Superintendencia de la
Economía Solidaria. Las entidades
del sector solidario sólo tienen
derecho a la exención del impuesto
de renta cuando efectúen las
inversiones en educación formal en
el transcurso del año siguiente a
aquel en que se obtuvieron los
excedentes, partiendo de la vigencia
fiscal de 2004. www.supersolidaria
.gov.co, ítem normativa.
Concepto 5560 de 22 de abril de
2 0 05 . S up er i nt en de nc i a d e
Economía Solidaria. Las reservas
legales, como los fondos de reservas
patrimoniales, son de carácter
permanente y no se les puede
cambiar la destinación. Las reservas
y fondos creados por la asamblea
general pueden ser modificados por
dicho órgano, pero su destinación
deberá ser igualmente para una
reserva de carácter patrimonial y
permanente, sin llegar a afectar la
reserva de protección de aportes ni
los fondos de revalorización y
amortización de aportes.
www.supersolidaria.gov.co, ítem
normativa, conceptos jurídicos.
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
DE RIESGO CREDITICIO SARC
Circular Externa 014 de 01 de junio
d e 20 05 . S u pe r i nt en d en c i a
Bancaria. Las entidades interesadas
en obtener un pronunciamiento de
no objeción de las bases de da datos
del Sistema de Administración del
Riesgo Crediticio deben remitir a la
Superintendencia Bancaria una
certificación sobre sus
características mínimas, suscrita por
el representante legal principal.
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normativa.
Circular Externa 020 de 01 de julio
d e 20 05 . S u pe r i nt en d en c i a
ACTUALICE LA INFORMACIÓN DE
SU COOPERATIVA
R emi ta a nuestro correo el ectrónico
[email protected] el Nombre de la Cooperativa,
Nit, Sigla, Representante Legal, Dirección, Teléfono,
Fax, Correo Electrónico.
No olvide reportar cualquier
modificación.
¡REVISE SU CORREO ELECTRÓNICO!
Una vez envíe la información financiera por internet,
recibirán posteriormente en el correo electrónico
registrado en el Fondo, la confirmación de que la
in fo rmaci ón ha sido aceptada o presenta
inconsistencias.
8
Boletin Ju rí dic o Fin anc ier o
Bancaria. Mediante la cual se adopta
el modelo de referencia de cartera
comercial – MRC y se introducen
algunas precisiones en relación con
el régimen general para el cálculo
de provisiones para entidades no
obligadas a contar con un SARC.
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normativa.
Circular Externa 021 de 12 de julio
de 2 00 5. S u p er i n te nd e nc i a
Bancaria. Modifica el anexo 01 de
la Circular Externa 100 de 1995,
sobre formatos de endeudamiento,
c o n el p r op ó s i t o r e c a ud a r
información para las bases de datos
de la Superintendencia Bancaria y
modifica el cronograma para la
transmisión de la información.
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normativa.
TASA DE INTERÉS
Decreto 2204 de 28 de junio de
2005. Se determina el limite de los
interese s mo rato rios pa ra
financiación de vivienda individual
a largo plazo, señalando que para
tal efecto los intereses
remuneratorios no podrán exceder
los límites fijados por la Junta
Directiva del Banco de la República
en la Resolución Externa 03 de 2005
y demás normas que la
complementen o modifiquen. Diario
Oficial 45.954 de 29 de Junio de
2005, pág.40
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