Constructora TRES-K S. A

NATURALEZA DE LA EMPRESA
Constructora TRES-K, S. A., es una empresa que nace el 09 de Septiembre del
año 2007, en la Ciudad de Santo Domingo, R. D., creada con el propósito de ofrecer
servicios de excelente calidad la cual se dedica a la ejecución de proyectos
inmobiliarios, actividades relacionadas con su objeto principal, y actividades varias
para satisfacer las necesidades de sus clientes.
VISIÓN
Ser reconocida como la empresa modelo de servicios destinada al diseño,
construcción y ejecución de proyectos de infraestructura apegados a los más altos
estándares de calidad y normas de procedimientos aplicados en el área, que
contribuyan a mejorar la calidad de vida de los dominicanos.
OBJETIVO
Ser la empresa líder en el mercado local en el ramo de diseño y construcción de
proyectos de infraestructuras, así, como, proyectarse en el ámbito internacional para el
desarrollo y ejecución de las obras necesaria para la industria hotelera.
DESCRIPCIÓN DE PUESTOS POR AREA DE RESPONSABILIDAD
PRESIDENTE
GERENTE ADMINISTRATIVO
La Gerencia General es un órgano de dirección, tiene a su cargo la gestión de
los programas y actividades de naturalezas técnicas u operacionales, administrativas y
especializadas de la empresa, con el poder decisorio que le confiere el presidente.
Hace eficiente el proceso administrativo adoptando las decisiones básicas que la
institución requiere para un funcionamiento eficiente.
ASESORES
Las funciones principales de Asesor General son las siguientes:
•
Participar en la definición de directrices para la formulación de la
planificación estratégica, la programación a mediano plazo y la programación
de operaciones anuales.
•
Coordinar las relaciones de la Contraloría, con los poderes públicos,
instituciones privadas, entidades superiores de fiscalización de los demás países
y otras instituciones.
GERENCIA FINANCIERA
Es un departamento normativo y de control, rinde información a Gerente
Administrativo, de todas sus actividades. Tiene como subordinado los departamentos
de contabilidad y auditoría. Esta gerencia se encarga de elaborar y coordinar las
políticas financieras de la empresa ejerciendo una función de control en todas las
áreas que le son subordinadas y que aplican las políticas trazadas.
AUDITORIA
Tiene como función principal revisar y verificar todos los procedimientos de controles
internos dentro de la empresa. Este debe rendir un informe a la gerencia financiera de
las revisiones realizada dentro de la misma.
CONTABILIDAD
El departamento de contabilidad, es el responsable de que se lleven
correctamente los registros de contabilidad y sus respaldos. Da la preparación de los
informes financieros y estadísticos que sean necesarios.
El contador general organiza su departamento en distintas secciones, a cada
una de las cuales asigna una parte del trabajo que tiene encomendado. Este debe
rendir un informe detallado a la gerencia financiera de todas las operaciones
realizadas en la empresa.
CUENTAS POR COBRAR
Es el responsable de emitir mensualmente Estados de Cuentas detallados de las
cuentas por cobrar y enviarlos a las unidades responsables del Ingreso y el resumen
conciliado de las cuentas por cobrar. Este debe realizar un saldo por antigüedad
correspondiente al cada cliente tiene a su cargo preparar recibos de ingresos.
Este departamento tiene también a su cargo suministrarle mensualmente al
departamento de Contabilidad la situación de los deudores, se encarga del control de
los cheques devueltos y enviarlos al registrador para que lo incluya como una cuenta
por cobrar en el sistema financiero.
CUENTAS POR PAGAR
Este departamento se encarga de llevar todos los asientos contables y de
realizar todos los pagos pendientes que tiene la empresa. Este debe llevar cuenta
separada para cada proveedor.
Es responsabilidad de la sección de cuentas por pagar informar a la Dirección de
Finanzas sobre las deudas adquiridas por la empresa.
La sección de cuentas por pagar no podrá solicitar la emisión de cheques o notas de
debito, sin la orden de pagos original con los documentos obligatorios anexos.
GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS
Este departamento se dedica a mantener las relaciones laborales y personales
entre todos los empleados del negocio para optimizar los servicios y hacer las
actividades lo más eficiente posible, además de que tendrá que reclutar y capacitar al
personal necesitado, e inducir correctamente a los nuevos empleados.
El Departamento de Recursos Humanos es esencialmente de servicios. Sus
funciones varían dependiendo del tipo de organización al que este pertenezca, a su
vez, asesora, no dirige a sus gerentes tiene la facultad de dirigir las operaciones de los
departamentos.
NOMINA
El objetivo de este departamento es:
•
Analizar las listas de asistencias para llevar el control de los empleados.
•
Verificar las faltas, si están justificadas, investigar si estas cumplen de acuerdo
con los políticas de la empresa.
•
Elaborar la nómina.
•
Pagar salarios, comisiones, gratificaciones, reparto de utilidades.
RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE PERSONAL
Las funciones de este departamento son:
•
La gerencia General será responsable de reclutar los candidatos a través de
contactos, periódicos, publicaciones en murales en instituciones docentes.
•
La gerencia General recibirá la requisición de personal debidamente firmada
por los responsables del área interesada.
•
Proporcionar formación profesional a los trabajadores.
•
Vincular la política de contratación a otros aspectos de la empresa como la
producción, mercado y ventas.
•
Impartir seminarios de actualización para que los trabajadores estén al día en
cuanto al manejo de los recursos de la empresa.
MAYORDOMIA
Este Departamento está compuesto por las Conserjes y el sereno, los cuales
tienen funciones diferentes.
GERENCIA DE EJECUCIÓN DE PROYETOS
En esta gerencia se ejecutan la programación general, control y seguimiento de
todas las obras de construcción, a través de los diferentes departamentos que dependen
de la misma. Además provee todos los suministros y contrata los sub-contratistas que
harán algunas labores dentro de las construcciones.
PRESUPUESTOS Y CUBICACIONES
Este departamento, es normativo y de control. Rinde información a la gerencia
general, de todas sus actividades; es el órgano encargado de la confecciones de los
presupuestos y análisis de partidas que se deberán realizar en la ejecución de los
proyectos de construcción que son realizada por la empresa. Para su mejor
desenvolvimiento trabaja en coordinación con el departamento de diseño y
arquitectura, así como también coordina actividades con la unidad de cálculos
estructurales y compras para manejos de precios para la confección de presupuestos.
TALLER DE ARQUITECTURA Y DISEÑOS
Es la unidad encargada de diseñar y confeccionar los planos necesarios para
la ejecución de los proyectos de construcción que la empresa construye, esta unidad
trabaja en armonía con el departamento de cálculos y presupuestos además con las
gerencias de ejecución de proyectos y los ingenieros de campos.
CALCULOS ESTRUCTURALES
Es una unidad operativa encargada de generar informaciones necesarias para
el diseño de la estructura que garantiza una construcción de calidad y confiable,
además esta unidad suministra informaciones al departamento de diseño para la
elaboración de planos necesarios de la obra en ejecución.
INGENIERIA DE CAMPOS
Este departamento es quien se encarga de realizar la ejecución en campo de las
diferentes construcciones de acuerdo al programa establecido por la Gerencia de
Ejecución de Proyectos: haciendo cumplir los planos y especificaciones
correspondientes a cada obra.
GERENTE DE COMPRAS
El establecimiento estándar de los objetivos generales de la función de las
compras es obtener los materiales adecuados (que satisfagan los requerimientos de
calidad), en la cantidad debida para su envío en el momento preciso y al lugar
correcto, de la fuente correcta (un vendedor que sea confiable y que desempeñe su
trabajo con puntualidad), prestando el servicio correcto (tanto antes como después de
la venta) y al precio conveniente.
ALMACEN
Es el departamento que tiene como fin mantener toda la mercancía disponible
para su venta, este está compuesto por el Encargado de Almacén y varios trabajadores.
TRANSPORTE
Este se encarga de hacer el movimiento de las mercancías vendidas, está
compuesto por el chofer y un ayudante.
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA CHICA
1. Debe dictarse un reglamento específico para cajas chicas.
2. Los fondos de caja chica deben estar bajo la custodia de una sola persona.
3. Todo desembolso de caja chica deberá contar con una autorización escrita y
será respaldado con el correspondiente justificante.
4. Todo reembolso de caja chica deberá respaldarse con documentos originales
que serán revisados en cuanto a su integridad y autenticidad y marcados a
efecto de que no puedan ser utilizados posteriormente.
5. Los cheques que se emitan para reembolso de caja chica deben hacerse a
nombre del responsable de manejo del fondo.
6. No se cambiarán cheques personales con fondos de caja chica.
7. Deben efectuarse arqueos por sorpresa de los fondos de caja chica.
8. Los vales de caja chica ya utilizados deberán mutilarse para evitar que se
vuelvan a usar.
9. Una persona distinta al encargado del fondo de caja chica deberá controlar los
vales de caja no utilizados.
10. Numere en forma consecutiva todos los vales.
11. Todos los pagos que se hagan del fondo de caja chica deberán estar amparados
por vales debidamente autorizados.
12. Simultáneamente controle todo el efectivo, así como los valores negociables.
13. Elaborar un arqueo del fondo, listando todas las partidas encontradas.
14. Exigir que el encargado del fondo firme dicho listado, aceptando que los fondos
les fueron devueltos.
15. Concilie el fondo con la cuenta del mayor general “Fondo de Caja Chica” a la
fecha del balance.
16. Examine la documentación original probatorio de los desembolsos, y compare
los vales del fondo de caja chica con la cuenta por pagar expedida previo a la
expedición del cheque para el reembolso del fondo; inspecciones las
distribuciones y aprobaciones.
17. Exija que personas responsables acepten por escrito y aprueben cualquier
faltante en el fondo.
18. Obtenga confirmación directa del personal de la compañía respecto al importe
del fondo en su poder al final del periodo.
19. Si el examen se lleva a cabo al final de un periodo fiscal, ajuste la cuenta para
que presente el saldo correcto a dicha fecha de conclusión del periodo.
20. Se requiere que los fondos estén debidamente salvaguardados.
FLUJOGRAMA DE CAJA CHICA
FONDO
INICIAL
RECIBO
COPIA
COPIA
SEGUIMIENTO
FIN
PROCESO
REPOSICION
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA GENERAL
1. Los ingresos en efectivo deberán depositarse íntegramente a más tardar el día
hábil posterior a su recepción.
2. Se separará el manejo de efectivo de lo concerniente al registro contable.
3. Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso.
4. Que estos volantes estén enumerados.
5. Deben ser manejados por una sola persona.
6. La caja general no debe utilizarse para propósitos y retiros operacionales.
7. Depositar el dinero de la caja general.
8. Todo depósito debe tener anexo los recibos de caja.
9. Se centralizará hasta donde sea posible la recepción de efectivo.
10. Se efectuarán arqueos sorpresivos a todos los cajeros.
11. No se cambiarán cheques personales con fondos de la caja.
12. Que los desembolsos se efectúen sólo después de que se hayan autorizado.
13. Una vez que se haya efectuado el arqueo del contenido del efectivo que se tenga
en las cajas generales y de los valores guardados en las cajas de seguridad, se
habrán de regresar al cliente.
14. Los fondos en efectivo serán contados después de las horas de cierre del
establecimiento.
15. Los vales de caja que amparen préstamos deberán excluirse del saldo de
efectivo debiendo procederse a correr un ajuste de auditoría cargando a la
cuenta de “Deudores Diversos”.
16. Los comprobantes de gastos que se encuentren en la caja deberán traspasarse
mediante un ajuste a la cuenta de gastos apropiada.
17. Se deberá hacer un listado de los cheques que se localicen en los fondos de
caja, consultando el auditor sus papeles de trabajo del periodo anterior para
comprobar que ninguno de estos cheques estén reflejando un préstamo a largo
plazo.
18. Que los fondos estén debidamente salvaguardados.
19. El arqueo de todos los fondos que sea practicado por el auditor, deberá ser
presenciado por un representante del cliente.
20. El efectivo y demás partidas de caja no depositadas deberán enumerarse en
detalle.
FLUJOGRAMA DE CAJA GENERAL
FONDO
INICIAL
RECIBO
COPIA
COPIA
SEGUIMIENTO
FIN
PROCESO
DEPOSITO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE VENTAS A CREDITO
1. Tener un historial de clientes donde indique el monto de crédito aprobado.
2. Debe recibirse una orden de compra, firmada y sellada por el dueño de la
empresa.
3. Cuando se realiza una venta, al cliente debe elaborársele una factura.
4. Cada formulario debe tener copias suficientes para ser distribuidas en los
diferentes departamentos / clientes.
5. Al salir la mercancía debe ser revisada por la persona encargada.
6. Que los comprobantes sean revisados y contabilizados.
7. Se debita para cerrarla al final del periodo contable.
8. Se acredita para registrar la venta de mercancías a crédito.
9. Debe hacerse un reporte de ventas a crédito.
10. Las devoluciones y descuentos en ventas a crédito deben estar autorizados por
la gerencia.
11. Las facturas nulas deben ser archivadas con las originales y copias.
12. Los créditos deben tener un límite.
13. Las órdenes de compras deben ser pre numeradas y firmadas.
14. Las ventas a crédito se llevan separadas de las ventas al contado.
15. Las facturas deben archivarse en orden cronológico.
FLUJOGRAMA DE VENTAS A CREDITO
CLIENTE
Vendedor
CONSULTA MERCANCÍAS
Y PRECIOS
SOLICITA CREDITO
CONCEDE
CREDITO
Jefe de Crédito
No
FIN
Si
AUTORIZA VENTA
A CREDITO
Vendedor
VENTA DE FACTURA
A CREDITO
Jefe
Crédito
de
FIRMA FACTURA
CLIENTE
Almacenista
Sección Contabilidad
COMPROBANTE
DIARIO DE
CONTABILIDAD
ENTREGADO
FACTURA VENTA
A CREDITO
ARCHIVO
FACTURA VENTA
A CREDITO
CLIENTE
2
FACTURA VENTA 1
A CREDITO
KARDEX
CONTROLES
POR COBRAR
FIN
INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS
1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las
cuentas por cobrar.
2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por
cobrar.
3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y
de acuerdo a las disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por pagar se registran
adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean
correctamente autorizadas por quien corresponda.
7. Verificar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldados.
8. Comprobar que las cuentas por cobrar estén vigentes y que las medidas de
seguridad se apliquen correctamente.
9. Controlar el efectivo recibido a proveedores.
10. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
11. Controlar notas de débito y de crédito.
12. Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de
nuevo.
13. Verificar qué cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con
atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas.
14. Examinar las autorizaciones para la venta que originó el respectivo documento
por cobrar.
15. Seleccionar un número de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores
y comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.
FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR
INICIO
FACTURA DE
COBRO
SEGUIMIENTO
PROCESO
CLIENTE PAGA
FACTURA
FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE LAS COMPRAS A CREDITO
1. Debe emitirse una requisición de compra por el departamento y enviarlo a
compras para que este departamento proceda a cotizar y solicitar la
aprobación.
2. Las cotizaciones deben ser mínimas tres.
3. Las compras deben estar respaldadas por un funcionario responsable.
4. Se deben buscar distintas cotizaciones de varios proveedores.
5. Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que está correcta, se
realiza el registro contable.
6. Compras debe hacer un pedido de cotización con el detalle de la mercadería
solicitada que se envía a cada proveedor, una copia queda en compras.
7. Se reciben las cotizaciones de cada proveedor y para seleccionar una serie
debe tener en cuenta el precio, el tiempo de entrega, las formas de pago y los
beneficios adicionales.
8. Se deben solicitar cotizaciones a los acreedores.
9. Las órdenes de compras deben estar enumeradas.
10. El departamento de compras debe elaborar un presupuesto de compras al
inicio de cada periodo.
11. Debe conocerse el límite de crédito disponible con cada proveedor.
12. Verificar los stocks de inventario antes de realizar las compras.
13. Todos los proveedores deben tener un Registro Nacional de Contribuyentes.
14. Elegir un proveedor por análisis.
15. Compras debe estar completamente separada del almacén.
FLUJOGRAMA DE COMPRAS A CREDITO
FIN
FACT. COMPRA
COPIA
FACTURA DE COMPRA
ENTREGADO
INICIO
SOLICITUD DE
CREDITO
ORDEN DE
COMPRA
AUTORIZACION
COMPRA A CREDITO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS POR PAGAR
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Cada proveedor debe tener un expediente con RNC.
No se deben realizar pagos en efectivo.
Todos los pagos deben hacerse con cheques pre numerados.
Los cheques deben tener más de una firma.
Los comprobantes deben tener un sello de pagado.
Revise y extracte los contratos o compromisos de compras importantes, en
casos de que existan.
7. Las funciones relativas al pago de facturas, salvo excepciones, deberán
separarse de las de compra y recepción de bienes y materiales.
8. Se llevará un auxiliar, o preparar una relación de cuentas por pagar con
indicación de su vencimiento, que se conciliará mensualmente con la respectiva
cuenta de control del mayor general.
9. Se llevará un registro adecuado de compromisos pendientes de pago.
10. Se segregarán en grupos las cuentas por pagar a efecto de que se presenten
adecuadamente en el balance general.
11. Investigar los saldos individuales importantes revisando facturas, estados de
cuentas y otros comprobantes para cerciorarse de que el pasivo exista en la
fecha del balance.
12. Examine los registros y las notas de entrada al almacén por un periodo anterior
a la fecha del balance para asegurarse que se hayan registrado los pasivos
correspondientes.
13. Comprobar que el pasivo por conceptos de participación de utilidades,
gratificaciones por pagar, etc., se hayan calculado de acuerdo con lo que
establezca la ley.
14. Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determinar si se han
liquidado pasivo no registrado, o por cantidades diferentes a las que muestran
los libros.
15. Reclasificar los saldos que no sean a favor de proveedores, así como los saldos
deudores, para efectos de presentación de estados financieros.
FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR
FIN
ARCHIVAR
FACTURA
INICIO
FACTURA DE PAGO
SOLICITUD DE CHEQUE
EMISION DE CHEQUE
SOLICITUD
DE FACTURA
PAGO A
PROVEEDOR
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE PRODUCCION
1. El departamento de producción debe estar dirigido por una sola persona.
2. El gerente de producción debe preparar el presupuesto de producción.
3. El gerente de producción debe recomendar a la gerencia la capacidad de la
planta instalada.
4. Se debe asesorar a la gerencia en cuanto a la materia prima.
5. Se debe asesorar a la gerencia sobre los planes de acción para optimizar la
producción.
6. Se debe velar porque los costos disminuyan a su mínima expresión.
7. El gerente de producción debe hacer reportes de productos terminados y no
terminados.
8. Se debe elaborar requisiciones de materiales y materia prima de manera
oportuna a fin de que la producción no se vea afectada por la falta de las
mismas.
9. Coordinar la producción con el presupuesto que el departamento general al
iniciar cada periodo.
10. Se debe elaborar un reporte de producción al finalizar cada jornada.
11. Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que está correcta, se
realiza el registro contable.
12. El gerente de producción detecta defectos en la mercadería y la envía junto con
un parte de devolución de Mercaderías a almacenes.
13. El gerente de producción determina si la mercadería es factible y luego se
confecciona una nota de débito por duplicado y se lo envía al proveedor.
14. El gerente de producción emite el parte de mercaderías por cuadruplicado,
archiva el cuadruplicado y envía el resto a almacén.
15. El gerente de producción confecciona el parte de producción por
cuadruplicado y los envía junto con las mercaderías a control de calidad.
FLUJOGRAMA DE PRODUCCION
FIN
MUESTREO Y
CONTROL DE CALIDAD AL PRODUCTO FINAL
INICIO
ALMACENADO
SELECCION DE
MATERIA PRIMA
DISPONIBILIDAD
DE EQUIPO
DOSIFICACIÓN Y
MEZCLADO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE INVENTARIO
1. Toda adquisición de materiales deberá contar con la autorización de la persona
o personas designadas para ello.
2. La recepción de materiales deberá canalizarse por medio de una unidad
independiente de la de compra.
3. La salida de materiales de bodega requerirá necesariamente la expedición de
una requisición debidamente autorizada.
4. Se llevará un control sobre a localización de todos los materiales que formen
parte de los inventarios.
5. Se establecerá un sistema de inventarios perpetuos.
6. Los auxiliares de inventarios perpetuos deben conciliarse periódicamente con
las cuentas de control del mayor general.
7. Los registros de inventarios perpetuos serán verificados, por lo menos
anualmente, mediante inventarios físicos, que deberán realizar personas
distintas de quienes lleven dichos registros.
8. Se fijarán límites máximos y mínimos para las existencias que deben
mantenerse en el almacén.
9. Debe crearse una Tarjeta de Control de Inventario para cada producto.
10. Se debe hacer conteos físicos periódicamente.
11. Confrontar los inventarios físicos con los registros contables.
12. Proteger los inventarios en un almacén techado y con puertas de manera que se
eviten los robos.
13. Realizar entrega de mercancías únicamente con reportes autorizados.
14. Proteger los inventarios con una póliza de seguro.
15. Las mercancías dañadas deben ser reportadas a la gerencia.
FLUJOGRAMA DE INVENTARIO
FIN
INICIO
CONDUCE DE MERCANCIA
ALMACENADO
RECEPCION DEL
PRODUCTO
ENTRADA AL
TARJETERO
CATALOGO DE CUENTAS DE CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
100
ACTIVOS CORRIENTES:
1000
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
01
CAJA GENERAL
02
CAJA CHICA
03
BANCO POPULAR DOMINICANO
04
BANCO HIPOTECARIO DOMINICANO (BHD)
06
BANCO DEL LEON
07
BANCO DE RESERVAS
08
09
1100
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
01
INMOBILIARIA GERARDINO
02
CENTURY 21
03
REMAX
04
INMOBILIARIA BISONO
05
INMOBILIARIA PROCASTY
06
GRUPO ONIX
07
INMOBILIARIA BANRESERVAS
08
REMAX LIDER
09
CONSTRUCTORA DEL CARIBE
10
BELTRES S.A
11
BJ INMOBILIARIA
12
VENELUC
13
INMOBILIARIA MELAFRANK
14
HOLGUIN ASOCIADOS S.A
15
CONSTRUCTORA UREÑA
16
ALCANCTARA Y ASOCIADOS
17
INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA RODRIGUEZ
18
19
20
1200
CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS
01
ING. CARLOS UREÑA
02
ING. SUHEILY MORILLO
03
ING. CARLOS MOISES U.
04
ARQ. PATRICIA CAPELLAN
05
LIC. GREGORIO SANCHEZ
06
BELKIS COSS
07
METIN KURT
08
09
1300
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
01
CHEQUES DEVUELTOS
02
RESERVAS PARA CUENTAS DUDOSAS
03
CUENTA POR COBRAR INTERCOMPAÑIA
04
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
05
CUENTA POR COBRAR MOBILIARIO
06
07
1400
INVENTARIOS
01
MATERIALES DE CONSTRUCCION
02
MODULOS MAT. CONSTRUCCION
03
MATERIALES DE MINA
04
MATERIALES ELECTRICOS
05
MATERIALES DE PLOMERIA
06
MADERAS
07
TRANSFORMADORES
08
RESERVAS OBSOLETOS /DAÑADOS
09
10
11
12
1500
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
01
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
02
SEGUROS GENERAL LOCAL
03
MEJORA EN AREA ARRENDADA
04
1600
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
01
TERRENO
02
EDIFICIOS
03
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS
04
MOBILIRIARIO Y QUIPOS DE OFICINA
05
DEPRECIACION ACUM. MOB. Y EQUIPOS DE OFICINA
06
EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CONSTRUCCION
07
DEPRECIACION ACUM. EQ. TRANSP. DE CONSTRUCC.
08
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCION
09
DEPRECIACION MAQ. Y EQUIPOS CONSTRUCCION
10
ADICCIONES EQ. Y MAQUINARIAS CONSTRUCCION
11
EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CARGAS
12
DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS Y TRANSP. CARGA
13
ADICCIONES EQUIPOS Y TRANSP. DE CARGA
14
EQUIPOS MENORES DE CONSTRUCCION
15
DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MENORES CONST.
16
ADICCIONES EQUIP. MENORES DE CONSTRUCCION
17
18
1700
200
OTROS ACTIVOS
01
CONSTRUCCION EN PROCESO
05
PROGRAMAS PARA COMPUTADORAS
06
AVANCE DE IMP/RENTA
07
MEJORA EN AREAS ARRENDADAS
PASIVOS CORRIENTES:
2000
DOCUMENTOS POR PAGAR
01
PRESTAMOS POR PAGAR BANCO POPULAR
02
PRESTAMOS POR PAGAR BANCO HIPOTECARIO DOM.
03
PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION LA NACIONAL
04
PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION DE AHORRO
05
PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION POPULAR
06
2100
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
01
BLOCK KHURYS
02
CEMENTO TITAN
03
ARENERA CASTRO
04
FERRETERIA POPULAR
05
EQUIPOS PESADOS MOYA
06
MATERIALES INDUSTRIALES POPO
07
2200 RETENCIONES Y ACUMULACIONES POR PAGAR
01
SEGURO SOCIAL
02
SEGUROS MEDICOS
03
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR
04
ITBIS POR PAGAR
05
REGALIA POR PAGAR
06
SUELDOS POR PAGAR
07
INFOTEP
08
09
2300
PASIVOS A LARGO PLAZO
01
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
02
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
03
2400
OTROS PASIVOS
01
AVANCE CONSTRUCCION EN PROCESO
02
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
03
COMPAÑIAS POR PAGAR RELACIONADAS
04
SOBREGIROS BANCARIOS
05
06
300
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS:
3000
CAPITAL SOCIAL
01
CAPITAL EN ACCIONES
02
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
03
ACCIONES NO EMITIDAS
04
05
3100
CAPITAL Y RESERVAS
01
RESERVA LEGAL
02
UTILIDADES RETENIDAS DEL PERIODO
03
UTILIDADES RETENIDAS DE AÑOS ANTERIORES
04
RESERVA DE CAPITAL
05
06
400
INGRESOS:
4000
INGRESOS POR CONTRATOS TERMINADOS
01
INGRESOS ESTIMADOS DE OBRAS EN PROCESO
02
INGRESOS POR SERVICIOS
03
INGRESOS POR PLANOS Y CALCULOS
04
INGRESOS POR TRABAJOS TOPOGRAFICOS
05
INGRESOS POR SUPERVISION DE OBRAS
06
INGRESOS POR ALGUILER DE EQUIPOS
07
INGRESOS POR VENTAS DE VIVIENDAS
08
09
4100
OTROS INGRESOS
01
INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS
02
GANACIA DIFERENCIA CAMBIARIA
03
500
COSTOS:
5000
COSTOS DE CONSTRUCCION EN PROCESO
01
COSTO PROYECTO A
02
COSTO PROYECTO B
03
COSTO PROYECTO C
04
COSTO PROYECTO D
05
06
600
GASTOS OPERACIONALES:
6000
GASTOS DE CONSTRUCCION
01
SUELDOS
02
COMISIONES
03
SEGURO SOCIAL
04
REGALIA PASCUAL
05
BONIFICACIONES
06
VACACIONES
07
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
08
MATERIALES GASTABLE
09
TRANSPORTE
10
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
11
REFRIGERIOS Y DIETAS
12
MANTENIMIENTO LOCAL
13
14
6100
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
01
SUELDOS
02
VACACIONES
03
HORAS EXTRAS
04
BONIFICACIONES
05
MATERIALES Y UTILES DE OFICINA
06
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
07
PATENTES
08
ATENCIONES Y REPRESENTACIONES
09
GASTOS LEGALES
10
GASTOS DE VIAJES
11
HONORARIOS PROFESIONALES
12
AGUA, LUZ Y TELEFONO
13
TRANSPORTE
14
REFRIGERIOS Y DIETAS
15
REPARACION Y MANTTENIMIENTO
16
MANT. AUTOS Y CAMIONES
17
MANT. MOBILIARIOS Y EQUIPOS
18
MANT. EQUIPOS DE OFICINA
19
MANT. EQUIPOS PESADOS
20
DEPRECIACION
21
DEPREC. AUTOS Y CAMIONES
22
DEPREC. EQUIPOS DE OFICINAS
23
DEPREC. EQUIPOS PESADOS
24
AMORTIZACION
25
GASTO DE ORGANIZACIÓN
26
GASTO PROMOCION Y PUBLICIDAD
DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS
CATALOGO DE CUENTAS:
El Catálogo de Cuentas: contiene todas las cuentas que se estiman, las cuales
serán necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la
suficiente flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro deberán
agregarse al sistema.
Objetivos.
•
Permitir que distintos empleados puedan mantener registros
coherentes con la implementación de un catalogo de cuenta similar.
•
Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de
consolidad cifras financieras.
•
Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las
operaciones de una empresa o entidad.
Las cuentas en el catálogo deben estar numeradas. La numeración se basa en
el sistema métrico decimal. Se comienza por asignar un número índice a cada grupo
de cuentas tanto del Balance General como del estado de resultado, de la manera
siguiente:
Balance General
Activo
Pasivo
Capital
Estado de Resultado
Ingresos, Otro ingresos
Costos, Otros egresos
Gastos
En las cuentas fundamentalmente se anotan las partidas débito y crédito para
obtener un balance.
La codificación es considerada como una operación preliminar para la
clasificación.
ACTIVOS:
Son todos los bienes y derechos de propiedad de una entidad capaces de
generar ingresos en el futuro. Los activos son de origen deudor y pertenecen a las
cuentas reales, los cuales aumentan su balance con débitos y disminuyen con créditos.
PASIVOS:
Están constituidos por todas las deudas u obligaciones contraídas por una
entidad. Los pasivos son de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, los
cuales aumentan su balance con créditos y disminuyen con débitos.
CAPITAL:
Está representado por los aportes o inversiones realizados por los socios, así
como las ganancias, o las pérdidas producidas, por las operaciones de un negocio. El
capital es de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, el cual aumenta su
balance con créditos y disminuye con débitos.
INGRESOS:
Es el producto obtenido por la venta de mercancía o la prestación de algún
servicio. Los ingresos son de origen acreedor y pertenecen a las cuentas nominales,
los cuales aumentan su balance con créditos y disminuyen con débitos.
COSTOS:
Es el valor pagado u obligación asumida en la adquisición de bienes y
servicios. Los costos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas nominales, los
cuales aumentan su balance con débitos y disminuyen con créditos.
GASTOS:
Es el consumo de un bien o la expiración gradual de un costo para contribuir a
la producción de un ingreso. Los gastos son de origen deudor y pertenecen a las
cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con débitos y disminuyen con
créditos.
CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(en miles RD$)
Ventas Netas
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL INGRESOS BRUTOS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Venta
Gastos de Administración
Proyectado
Histórico
31/12/2005
56,543
1,101
57,644
-35,923
21,721
-10,947
-1,273
31/12/2005
53,112
1,559
54,671
-31,598
23,073
-10,959
-3,956
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Egresos
Resultado por Exposición a la Inflación
M UTILIDAD (PERD) ANTES DE PART.
E IMPUESTOS
Participaciones y Deducciones
Impuesto a la Renta
UTILIDAD (PERD) ANTES DE PARTIDAS
EXTRAORDINARIAS
Ingresos Extraordinarios
Egresos Extraordinarios
UTILIDAD (PERDIDA DEL EJERCICIO)
Dividendos de Acciones Preferenciales
UTILIDAD NETA DISP.PARA LAS
ACCIONES COMUNES
-12,220
9,501
-14,915
8,158
233
-1,263
2,954
-776
405
196
-541
4,787
-1,913
87
11,054
-442
-1,524
10,774
-461
-1,587
9,088
9,088
-
8,726
8,726
-
9,088
8,726
CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
DATOS ADICIONALES
1. Valor de Ventas totales del sector
2. Ventas del año 2006
3. Total de clientes de la empresa
4. Clientes nuevos de la empresa
5. Valor de la mercadería devuelta
6. Valor del Costo de producción
7. Unidades producidas (cantidad)
8. Productos defectuosos (cantidad)
30/11/2007
S/ 61,266
30/11/2007
S/ 55,364
3,500
700
650
25,933
20,356
1,653
2,800
500
840
21,365
17,563
1,986
9. Productos nuevos (cantidad)
3,562
2,986
10. Número de empleados
11. Número de empleados capacitados
12. Número de quejas del empleado
1,654
1,659
165
1,630
659
180
13. Costo Promedio Ponderado de Capital
12%
10%
TRES-K S. A.
ANÁLISIS DE SERIE DE TIEMPO (ESTRUCTURAL Y HORIZONTAL)
DEL BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja y bancos
Clientes
Ctas.por Cob.Acc.
Otras Ctas por Cob.
Prov.Cob. Dudosa
Mercaderías
Productos terminad.
Produc. En Proceso
Mat.primas y aux.
Sumin. Diversos
Cargas diferidas
Tot. Activos cte.
Activo No corriente:
Ctas, Cobrar l/plazo
Inversiones
Intangibles
Activo fijo
Deprec. Acumulada
Tot. Activo No Cte.
Total Activo.
TRES-K S. A.
ESTADOS DE RESULTADO COMPARATIVO