procedimientos de verificacion relacionados con el plan anual

Guía
para la verificación de aspectos
relacionados con la información contenida en
plan anual operativo
De conformidad con lo indicado en los artículos 3 y 6, del
Reglamento de aprobación de los documentos
presupuestarios de los órganos, unidades
ejecutoras, fondos, programas y
cuentas que administren recursos
de manera independiente.
2004
PROPÓSITO
La presente guía tiene como propósito orientar, uniformar y facilitar el trabajo de los
responsables del área de planificación de las entidades y órganos sujetos a la aprobación
presupuestaria de la Contraloría General, en cuanto a la verificación de aspectos
relacionados con la información contenida en el plan operativo anual.
Esta guía establece procedimientos mínimos generales para la verificación de
aspectos a considerar en los planes anuales operativos, teniendo como referencia lo
señalado en la Circular Nro. 8270 y otras disposiciones legales y técnicas que rigen esta
materia. En este sentido, el responsable del área de planificación conforme su experiencia
y conocimiento puede ampliar estos procedimientos, de acuerdo con su criterio
profesional y las características específicas de la entidad u órgano.
Es importante aclarar que esta guía deberá ser utilizada como marco orientador, sin
perjuicio del análisis de otros aspectos aplicables al ente u órgano, tanto jurídicos como
técnicos, los cuales se deberán consignar en los documentos internos que la
administración estime pertinente y que deberán estar disponibles para los fines de los
procesos institucionales de planificación-presupuestación y control que le corresponde
ejercer a esa Administración y, eventualmente, para apoyar la fiscalización de la
Contraloría General de la República.
2
Nombre Entidad u órgano:_________________________________________________
Plan anual operativo del período______________
Aspectos generales
1. El plan anual operativo contiene:
ELEMENTOS
Aprobación del nivel superior (acta u oficio)
Indice de contenido y con numeración consecutiva
Marco jurídico institucional
Diagnóstico institucional
Fecha______
Estructura Organizativa
Marco estratégico institucional
Formulario resumen para integrar el plan-presupuesto
Mercado público (mercado meta)
Producto o servicio
Cronograma para la ejecución física y financiera de
los programas
Vinculación del plan anual operativo con el Plan
Nacional de Desarrollo, planes de mediano/largo
plazo a nivel institucional, sectorial o regional
SI
NO
OBSERVACIONES
Diagnóstico institucional
2. Considera los principales cambios en la entidad y su entorno en relación con el último
diagnóstico realizado.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
3. Incorpora elementos informativos como: bienes y servicios, estudios de mercado, recursos
disponibles, estudios financieros, proyección de actividades sustantivas.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
4. Los resultados del diagnóstico fueron considerados para la formulación del plan operativo
anual, principalmente en la definición de políticas, objetivos y metas.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
3
Estructura organizativa
5. Se cuenta con un organigrama que refleje la estructura organizativa actual.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
6. La estructura del plan operativo anual está definida con criterio funcional/producto final.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
7. La estructura del plan operativo anual es coherente con la del presupuesto.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
Marco estratégico institucional (Marco filosófico)
8. El marco estratégico institucional cuenta, como mínimo, con los siguientes elementos:
Elementos
Visión
Misión
Políticas institucionales
Objetivos generales o estratégicos
Valores
Factores claves de éxito
SI
NO
Planificación anual operativa institucional
9. En relación con los programas del plan anual operativo, se establece su relación con el Plan
Nacional de Desarrollo (punto III.1.5.10. de la circular Nro. 8270, Decreto Nro. 31165-H-PLAN y
artículo 4 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos).
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
4
10. Se cuenta con la información correspondiente a la “Estructura básica del plan anual operativo”
acorde con definido en el Decreto Nro. 31165-H-PLAN, conjuntamente con el criterio emitido
por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica referente a la citada
vinculación (artículo 4 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos
Públicos).
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
11. En el plan operativo anual se consideran los lineamientos contenidos en:
SI
NO
N/A
DOCUMENTO
Plan Nacional de Desarrollo
Plan regional o sectorial
Plan estratégico institucional
12. En el plan anual operativo se identifican las necesidades de servicios personales, servicios no
personales, materiales y suministros, maquinaria y equipo u otras partidas para cada uno de
los programas, con indicación de las que son indispensables.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
13. Para la ejecución del plan anual operativo se consideró el suficiente contenido económico en el
presupuesto.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
14. Se estableció la vinculación del plan anual operativo y los programas del presupuesto mediante
el formulario denominado "Formulario resumen para integrar el plan-presupuesto", incluido
como Anexo No. 9 de la Circular Nro. 8270.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
Mercado público (mercado meta)
15. La producción de bienes o la prestación de servicios se relaciona con el conjunto de personas
naturales o jurídicas al que se dirige la acción final del ente u órgano, y las políticas, objetivos y
metas están definidos en función del mercado meta.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
5
16. Se establecen estrategias en el plan para cubrir la parte del mercado cuya demanda no está
siendo satisfecha.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
Producto o servicio
17. El plan anual operativo incluye información sobre el producto o servicio institucional.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
18. En el plan anual operativo se definen indicadores para la evaluación de la gestión desde la
perspectiva de los productos institucionales y su impacto en la sociedad costarricense.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
19. En el plan anual operativo se considera la información referente al producto o servicio final que
se indica en el punto II.1.5.8 de la circular 8270.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
Políticas
20. En el plan operativo anual se consideran las políticas institucionales.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
21. Se cuenta con instrumentos de medición de la eficiencia y eficacia en el uso de los recursos
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
Objetivos.
22. El plan anual operativo es congruente con los objetivos estratégicos de la entidad.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
6
23. Los objetivos estratégicos de la entidad son congruentes con las políticas y con la misión
institucional.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
24. Los objetivos operativos o específicos están relacionados con los estratégicos y con las
políticas.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
25. Los objetivos generales y los específicos son:
CARACTERISTICAS
SI
Claros, realistas (ajustados a la verdadera capacidad
institucional)
Pertinentes (vinculados con la esfera de acción del ente u
órgano)
Participativos (que involucren las instancias institucionales
necesarias)
NO
26. En el plan operativo anual se establecen prioridades para el cumplimiento de los objetivos.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
27. Las metas cumplen las características siguientes:
CARACTERÍSTICAS
Precisas (debidamente explícitas)
Establecidas para ser logradas en un año
Coherentes (vinculadas con la misión, las políticas, objetivos
generales o estratégicos y con los objetivos operativos o
específicos)
Realistas
Cuantificadas (unidades de medida de común aceptación)
SI
NO
Observaciones ______________________________________________
28. Las metas establecidas son congruentes con los objetivos de cada programa.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
7
Cronograma de ejecución física y financiera por programa.
29. Se incluye como parte del plan anual operativo, un cronograma de ejecución física y financiera,
en el cual se señale el inicio, término y secuencia de las actividades que involucran los
diferentes programas presupuestarios.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
30.
El plan anual operativo incluye, al menos para los programas sustantivos del ente u órgano,
indicadores de gestión u otros mecanismos de medición de resultados, que sean adecuados y
que permitan evaluar el desempeño institucional.
SI
__ NO __
No aplica
__
Observaciones ______________________________________________
Certifico que se han revisado todos los aspectos señalados en esta guía.
Fecha _____________
Responsable:
Nombre _____________________________
Puesto______________________________
Firma _______________________________
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