RESPUESTAS A PREGUNTAS DE LA AGRUPACION AASV

AGRUPACIÓN DE ARQUITECTOS SÉNIOR VALENCIA
SE RESALTAN CON FONDO AMARILLO LAS SUGERENCIAS.
El presente documento se estructura en dos bloques A y B.
- El bloque A contiene las preguntas numeradas 1 a 9 inclusive, junto con las
respuestas de ASEMAS, contestación de la Comisión de Responsabilidad Civil
y consiguiente propuesta a ASEMAS.
- El bloque B contiene el resto de preguntas a partir de la 10 inclusive hasta la
24, última, junto con las respuestas de ASEMAS.
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A.- PREGUNTAS DE LA AGRUPACION SENIOR DEL COACV,
AASV, A ASEMAS Y RESPUESTAS DE ESTA. CONTESTACIÓN A
LAS RESPUESTAS Y PROPUESTAS DE LA AASV.
COMISIÓN DE RESPONSABILIDAD CIVIL.
PREGUNTA 1.- FORMULACIÓN QUE SE UTILIZA PARA EVALUAR CPP.
A partir de las tarifas de 2011 se sustituye el recargo pro Siniestralidad (o
bonificación) por el coeficiente de ponderación personal, cuya formulación y
seguimiento para la supervisión de su correcta aplicación NO facilita
ASEMAS a sus mutualistas, a pesar de sus reiteradas peticiones. Existe una falta
total de transparencia por lo que se debe facilitar al mutualista el seguimiento de
la aplicación y la posibilidad de introducir variables que faciliten su toma de decisión
a la hora de solicitar variaciones en su Prima de Riesgo.
RESPUESTA 1.- El CPP es igual a la suma algebraica de tres factores: (KAS + KN
+ KCPA), siendo
KAS, Coeficiente de Años sin siniestro. Este coeficiente bonifica en función de los
años transcurridos desde el último siniestro (As).
As son los años transcurridos en el período delimitado por las siguientes Fechas de
Inicio y Finalización:
a) Asegurados sin siniestros ni partes preventivos en toda su vida mutual:
Fecha de Inicio: última fecha de Alta en ASEMAS. Fecha de Finalización: 30
de septiembre del año inmediato anterior al periodo de aplicación de la
tarifa.
b) Asegurados con siniestros o partes preventivos en cualquier momento de su
vida mutual: Fecha de Inicio: la más reciente entre la fecha de apertura del
último siniestro o parte preventivo o la última fecha de Alta en ASEMAS. A
estos efectos, no se tendrán en cuenta los siniestros o partes preventivos
cancelados sin pagos por indemnización ni gastos periciales o judiciales.
Fecha de Finalización: 30 de septiembre del año inmediato anterior al
periodo de aplicación de la tarifa.
KN, Coeficiente de siniestralidad:
Este coeficiente bonifica o recarga tomando en consideración el número de
siniestros (Ns), los años de permanencia en ASEMAS (Ap) y el número de obras
declaradas. Donde:
Ap son los años de permanencia en ASEMAS ininterrumpidos o no computados
hasta el 30 de septiembre del año inmediato anterior al periodo de aplicación de la
tarifa.
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Ns son todos los siniestros y partes preventivos declarados a ASEMAS al 30 de
septiembre del año inmediato anterior al periodo de aplicación de la tarifa, incluidos
los imputados de oficio. Si en un siniestro hubiera varios mutualistas implicados, a
cada uno de ellos se le computará su participación en el mismo.
KCPA, Coeficiente Economicista
Este coeficiente bonifica o recarga, utilizando para su determinación, y con la
debida ponderación, el coste siniestral (Cs), las primas (P), los años de
permanencia en ASEMAS (Ap) y los años transcurridos desde el último siniestro
(As).
Cs es la suma de los pagos realizados por todos los conceptos en toda la vida
mutual actualizados a valor constante al 30 de septiembre del año inmediato
anterior al periodo de aplicación de la tarifa+ el 80% de las provisiones constituidas
a esa fecha + la parte alícuota de los gastos internos imputables a prestaciones por
cada uno de los ejercicios en que el expediente haya permanecido abierto,
actualizados a valor constante al 30 de septiembre del año inmediato anterior al
periodo de aplicación de la tarifa.
Cuando en un mismo siniestro (y/o parte preventivo) existan varios implicados,
los pagos y las provisiones se prorratearán en función del índice de responsabilidad
establecido en la sentencia, cuando conste y, en su defecto, el índice de
participación en la realización del proyecto y dirección de la obra. En defecto de
ambos, se utilizará un criterio de reparto lineal.
P es la Prima total pagada por el mutualista por todos los conceptos en toda su
vida mutual, incluyendo la correspondiente a las pólizas Multirriesgo y Accidentes,
actualizadas a valor constante al 30 de septiembre del año inmediato anterior al
periodo de aplicación de la tarifa. Incluye también, tanto la parte de la Prima Fija
por la Garantía contratada de la póliza Plus de Sociedades correspondiente al
mutualista socio técnico, como la Prima Variable devengada a través de los DRS
declarados por éste como técnico que realiza la actividad por cuenta de la
Sociedad.
Los valores de este coeficiente de ponderación personal oscilarán entre el 0,65 y el
3,5.
La información anterior, que es la base de cálculo del CPP, se facilita en el texto de
la Tarifa de cada ejercicio, si bien no es posible facilitar el mecanismo exacto con el
que se integran estas variables para obtener el Coeficiente de Ponderación Personal
por razones de protección ASEMAS frente a la competencia.
NO CONTESTA SOBRE EL SEGUIMIENTO de su CORRECTA APLICACIÓN por parte
del Mutualista. Se limita, como siempre, a transcribir las tarifas sin aportar una
formulación.
PROPUESTA: Proveer, en cada Delegación, de los medios necesarios para que
los mutualistas puedan analizar la correcta aplicación de sus datos y realizar las
simulaciones que estimen convenientes para que puedan tomar decisiones en
orden a posibles repercusiones en su CPP.
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PREGUNTA 2.- FORMULACIÓN QUE SE UTILIZA PARA EVALUAR POA
DECENAL.
A partir de las tarifas 2013 se introduce, además del CPP, un nuevo concepto en la
Tarifa para el Cese de Actividad
por Jubilación llamado POA decenal, cuya
formulación y seguimiento para la supervisión de su correcta aplicación NO
facilita ASEMAS a sus mutualistas, al igual que acontece con el CPP.
Nuevamente ASEMAS hace uso de su opacidad igual que en el caso del CPP.
Se debe requerir una formulación y facilitar al mutualista que lo solicite el
seguimiento de la aplicación con sus datos.
RESPUESTA 2.- La base de cálculo del Poa decenal es la obra realizada en el
periodo en el que subsiste responsabilidad para el mutualista en el momento de
cálculo con un horizonte temporal de 10 años que es el alcance de la cobertura de
la Poa decenal. Los criterios técnico actuariales por los que se determina el importe
de esta prima por la obra anterior de carácter decenal, no son de carácter público
por las razones antes indicadas en el apartado anterior referido al CPP.
NO CONTESTA SOBRE EL SEGUIMIENTO de su CORRECTA APLICACIÓN por parte
del Mutualista.
Establece criterios técnico actuariales que el mutualista ni tan siquiera sabe
cómo de determinan.
PROPUESTA: Aclarar los criterios técnicos que determinan el importe de la
prima por la obra anterior de carácter decenal. Proveer, en cada Delegación, de
los medios necesarios para que los mutualistas puedan analizar la correcta
aplicación de sus datos y las simulaciones que estimen convenientes para tomar
decisiones en orden a posibles repercusiones en su POA DECENAL.
PREGUNTA
DECENAL.
3.-
DOCUMENTOS
PARA
LA
DETERMINACIÓN
DEL
POA
Para la tarificación del pago a realizar a ASEMAS para contratar la cobertura
decenal en el Ceses de Actividad por Jubilación en lugar de los DRO’s formulados
en el periodo (actualmente desde 2002 hasta 2013 en las tarifas para 2014) es
más lógico utilizar los Certificados Finales de Obra ó últimos documentos
visados que permitan fijar el plaza de prescripción en cada obra.
RESPUESTA 3.- A día de hoy la información cierta que conoce la compañía y sobre
la que se realizan todas las estimaciones son las declaraciones de riesgo por obra
(DRO) que realiza el mutualista y que de acuerdo con la Ley de Contrato de
Seguro, deben responder al riesgo objeto de cobertura. En dicho cuestionario se
informa sobre la fecha prevista de finalización de la obra. Disponer del certificado
final de obra, efectivamente permitiría delimitar más exactamente la finalización de
los riesgos LOE de carácter decenal, sin embargo la póliza de ASEMAS cubre los
riesgos de responsabilidad civil profesional que tienen un carácter más amplio que
la responsabilidad civil de carácter decenal marcada por la LOE. Debido a esto a día
de hoy es documento suficiente para medir la responsabilidad subsistente en el
momento de cese de la actividad.
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La fecha inicialmente prevista en el DRO para el final de una obra debería poder ser
objeto de revisión si el Mutualista aporta el Certificado Final de Obra. En el
momento de acceder a la situación de cese de actividad sería suficiente su
declaración jurada de no haber
realizado certificados ni visado de planos
complementarios.
¿Qué motivo existe para que el carácter más amplio dependa del DRO y no
pueda depender del CFP?
PROPUESTA: Que el mutualista, para la tarifación del pago a realizar para
contratar la cobertura decenal, en sustitución de los DRO ́s de los 12 años
anteriores, pueda aportar los Certificados Finales de todas las obras realizadas
que sean objeto de cobertura decenal y declaración jurada de la fecha a partir de
la cual no haya realizado certificados ni visado planos complementarios.
PREGUNTA 4.- PARTICULARIDADES EN LA TARIFICACIÓN PARA CESE DE
ACTIVIDAD POR JUBILACIÓN.
Al establecer el número NETO de Siniestros tienen la misma consideración los
expedientes
ABIERTOS
como
los
CERRADOS
con
sentencias
DESFAVORABLES, con las mismas consecuencias en el CPP. Existen casos abiertos
desde hace largo tiempo en los que no existe fecha para obtener SENTENCIA
DEFINITIVA. No es lo mismo mantener un expediente abierto cuándo el mutualista
está en activo que cuándo ha pasado a la situación de NO EJERCIENTE y que por
tener un CPP superior a 1’20 deberá seguir cotizando en ASENAS. Debería tenerse
en consideración la formulación de un CPP con una minoración para el
Expediente que permanece Abierto en esta circunstancia.
RESPUESTA 4.- No tienen completamente la misma consideración los siniestros
que se encuentran abiertos que los siniestros cerrados con sentencias
desfavorables, lo mismo que no tiene la misma consideración un siniestro cerrado
con sentencias desfavorables cuantiosas que cuando se cierra con sentencias
favorables.
Si bien a efectos de cómputo del número de siniestros, un siniestro abierto siempre
es considerado un siniestro, a efectos del coste, en el caso de estar abierto, sólo
computan el 80% de las provisiones constituidas.
Por tanto el CPP matiza y en consecuencia introduce diferencias entre ambas
situaciones.
NO CONTEMPLA la petición que se realiza
No es lo mismo mantener un expediente abierto cuando el mutualista está en
activo que cuando ha pasado a la situación de NO EJERCIENTE, porque
generalmente los expedientes concluyen en el transcurso de la actividad profesional
mientras que en el caso en el que solicitante desea pasar a la situación de Cese de
Actividad por Jubilación depende de la conclusión del expediente en los tribunales
en un plazo de tiempo indeterminado.
Por este motivo se solicita una minoración de estos expedientes para el caso
diferenciado de Cese de Actividad por Jubilación con respecto al general.
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PROPUESTA: Que exista un coeficiente de minoración a aplicar sobre el
número de expedientes abiertos para el caso de Cese de Actividad por Jubilación
con respecto al general, valorando tanto el tiempo transcurrido desde que se abrió
como los antecedentes derivados de su fallo en SEGUNDA instancia.
PREGUNTA 5.- DURACIÓN DEL PERIODO DECENAL.
ASEMAS establece el periodo decenal a partir de la fecha de la baja del mutualista
por Cese de Actividad por Jubilación en lugar de fijar el periodo decenal a partir
de la última obra certificada o documento visado. A partir de dicha fecha no
hay riesgo alguno a cubrir por lo que se supone debería afectar en el abaratamiento
de la prima por su carencia en los años en que están todas las obras prescritas.
Está circunstancia afecta también a la devolución de las aportaciones que se
realizaron al Fondo Mutual (A.F.M).
RESPUESTA 5.- Los riesgos cubiertos por ASEMAS tienen duración superior a la
decenal, de hecho al finalizar el periodo de cobertura de las pólizas de jubilación o
cambio de actividad se ofrece a los mutualistas renovaciones anuales que cubran
los riesgos subsistentes.
El riesgo de duración decenal que se inicia desde el certificado final de obra sólo es
una parte del riesgo al que se encuentran expuestos los arquitectos.
NO EXISTE DIFERENCIA EN CUANTO AL CONCEPTO POR CUANTO LA CONTESTACION
DETERMINA UN PERIODO EN CUALQUIER CASO, tanto si se admite su paso a Jubilación como si
no se admite por incumplimiento del CPP (= ó mayor 1´20) .
Si el mutualista permanece en ASEMAS sin actividad y exclusivamente porque no le admiten
pasar a la situación de Cese de Actividad sin bonificación, ¿por qué debe de afectar esta
circunstancia a la devolución del Fondo Mutual ?
Los riesgos subsistentes que no prescriben serían los mismos en ambos casos puesto que sus
motivaciones son independientes del plazo de devolución de la A.F.M.
PROPUESTA: Que ASEMAS considere la circunstancia de CESAR EN LA
ACTIVIDAD con anterioridad a pasar a la SITUACION DE CESE DE
ACTIVIDAD POR JUBILACION y consecuentemente tenga esta circunstancia
presente en la determinación del pago final a realizar, tanto para el Cese de
Actividad por Jubilación, como para la devolución de las aportaciones realizadas
al Fondo Mutual.
PREGUNTA 6.- MODIFICACIONES DE TARIFAS
Como indicaban las sucesivas tarifas, desde el año 2011 a 2010, en el paso a Cese
de Actividad por Jubilación se consideraba una garantía equivalente a la media
suscrita en lso cinco últimos años, que se ha suprimido en las Taifas posteriores.
Independientemente de la legalidad de este cambio de tarificación, es INJUSTO
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con los mutualistas que habían suscrito mayores garantías con esa
finalidad.
RESPUESTA 6.- El nuevo sistema de medición del riesgo compuesto por una parte
común en función de la suma asegurada y una parte individualizada en función de
la obra realizada sólo permite el equilibrio considerando partiendo de la última
situación asegurada por el mutualista.
Era una constatación de que no se tuvieron en cuenta los derechos presuntamente adquiridos
por los mutualista que incrementaron sus aportaciones en función de lo que se les prometía.
PROPUESTA: Que ASEMAS reconsidere, durante la vigencia del periodo
decenal, la modificación de la garantía en las demandas que pudieran existir ante
los mutualistas que se encuentren en estas circunstancias.
PREGUNTA 7.- ASAMBLEA Y SOLICITUD DE ARBITRAJE.
El Art 13 de la Póliza del Seguro ofrece la posibilidad de arbitraje.
Acudir a la ASAMBLEA GENERAL, ante denegación de peticiones realizadas en
Recurso de Alzada ante el Consejo de Administración supone de antemano una muy
importante desventaja, por cuanto:
a.-Los antecedentes de participación en las Asambleas considerando el
número de asistentes, votos emitidos y votos delegados que se contabilizan
en la resolución de los recursos demuestran que se aceptan por amplísima
mayoría
los
criterios
del
Consejo
de
Administración
debido,
fundamentalmente, a los votos que le fueron delegados, por lo que el
resultado de la votación está contaminado y no obedece a un conocimiento
previo del Recurso que se presenta a debate.
b.-Existen problemas entre los mutualistas y ASEMAS que carecen de
interés general, al enmarcarse en situaciones que afectan a escaso número
de mutualistas como pudieran ser caso de litigios relacionados con el Cese
de Actividad por Jubilación
c.-Carece de justificación que ASEMAS admita la complejidad de un
problema y deniegue el arbitraje.
Reivindicamos que se acuda al arbitraje en circunstancias relacionadas con
el paso a la situación de Cese de la Actividad por Jubilación y disparidad de
criterios en aplicación de POA decenal.
Solicitamos que ASEMAS informe sobre cuantas veces y en qué
circunstancias ha admitido acudir al arbitraje, según el Art.13 a petición de
algún mutualista.
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RESPUESTA 7.- Como cuestión previa, parece razonable recordar la redacción del
Artículo 34 de los Estatutos de ASEMAS al respecto de los recursos. Cualquier
Mutualista de ASEMAS puede interponer recurso contra aquellas decisiones de la
Mutua que, a su juicio, resulten lesivas para sus intereses.
Art. 34. Recursos
Los acuerdos de la Comisión Ejecutiva podrán ser recurridos, en alzada, ante
el Consejo de Administración y los del Consejo de Administración, en alzada,
ante la Asamblea General.
Con independencia de lo previsto en el párrafo anterior, los mutualistas
podrán interponer las acciones pertinentes ante la Jurisdicción ordinaria.
Cuando se actúe ante esta Jurisdicción se entenderán desistidos los recursos
que se hubieren interpuesto en la vía interna.
La acción de impugnación ante los Órganos de Gobierno caducará al mes de
la fecha de la comunicación fehaciente del acuerdo al mutualista.
Las acciones que se ejerciten en la vía civil ordinaria estarán sujetas a los
plazos de la legislación común.
Con independencia del sistema de recursos establecido en el presente
artículo, la Mutua, en cumplimiento de lo previsto en la ley 44/2002, de 22
de noviembre, de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, contará,
como procedimiento interno de reclamación, con un departamento o servicio
de atención al cliente.
Al frente del mismo se encontrará una persona que ostente o haya
ostentado la condición de Consejero de la Mutua, que será designado por el
Consejo de Administración. Dicho servicio se regirá por un reglamento de
funcionamiento, aprobado por el Consejo de Administración de la Mutua, que
constará al menos de los elementos obligatorios contenidos en la normativa
que en cada momento resulte de aplicación y a la que, en todo momento, se
ajustará la actuación del mencionado departamento.
Además de lo expuesto, el Artículo 13 del Condicionado General de la Póliza
contempla la posibilidad de someter las diferencias de las partes al juicio de
árbitros siempre que exista común acuerdo al respecto.
Comenzando por el final, lo cierto es que no constan antecedentes relacionados con
un arbitraje relativo a una cuestión sobre la Póliza entre ASEMAS y un Mutualista,
es decir, salvo error, u omisión, no se ha resuelto ninguna reclamación de un
Mutualista contra ASEMAS acudiendo a un arbitraje.
Debemos reseñar, de todas formas, que, al margen de la opinión que ASEMAS
pueda sostener sobre la institución del arbitraje, nunca, ningún Mutualista (salvo
error u omisión, conviene insistir), ha invocado el Artículo 13 para someter sus
diferencias a este procedimiento.
En caso que algún Mutualista invocara el citado Artículo 13, sería una cuestión que
debería plantearse de Mutuo acuerdo entre ASEMAS y el Mutualista de forma que
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ambas partes coincidieran en la designación de los requisitos y procedimiento del
arbitraje.
A este respecto es conveniente tener en cuenta, que el arbitraje no siempre supone
una ventaja para las partes si se compara con la posibilidad de recurrir a un
procedimiento judicial y, a la contra, puede dar lugar a una resolución contraria a
los intereses de alguna de las partes que, además, puede verse privada de la
posibilidad de recurrir a instancias superiores.
En cualquier caso, el Mutualista no esta obligado a acudir al Consejo de
Administración o a la Asamblea. Puede decidir reclamar ante el Servicio de
Reclamación de ASEMAS como paso previo al Servicio de Reclamaciones de la
Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
La resolución del Servicio de Atención al Cliente no vincula al Mutualista, como
tampoco lo hace la resolución del Servicio de Reclamaciones de la Dirección General
de Seguros y Fondos de Pensiones.
El Mutualista, al margen de las resoluciones de ambos órganos, y sin necesidad de
acudir a ellos con carácter previo, siempre tiene la opción de acudir a los tribunales
de justicia conforme a legislación aplicable.
EL MOTIVO DE LA PREGUNTA SE JUSTIFICA por el hecho de que, al contrario de lo
que indican en su RESPUESTA, tal vez no dispongan de antecedentes de arbitraje
porque NUNCA lo han aceptado a pesar de solicitarlo formalmente algún mutualista
(se podría aportar documentación al respecto que tras un RECURSO DE ALZADA y
solicitación de ARBITRAJE, ASEMAS deniega). ¿Por qué no acceden al arbitraje,
porque no les interesa esa vía?. PARA TEMAS DE CIERTA COMPLICIDAD
JURÍDICA y, una vez agotados todos los procedimientos internos, prefieren que el
Mutualista acuda:
1.-A la Asamblea, donde el Consejo de Administración
dispone de mayoría de votos delegados.
2.-A los Tribunales donde disponen de una capacidad
económica que no está al alcance del Mutualista.
Si existen casos en los que estaría indicado acudir al arbitraje pero en la práctica no
aceptan esta vía, no tiene sentido alguno que se mantenga el art.13 de la Póliza de
Seguro.
PROPUESTA: Que ASEMAS acepte acudir al arbitraje en temas no relacionados
con la actividad profesional de sus Mutualistas y que además posean cierta
COMPLEJIDAD JURIDICA o INTERPRETATIVA entre las partes, y cuya
resolución requiera de una exposición jurídica que pudiera suponer indefensión
del Mutualista en la Asamblea ante informes emitidos exclusivamente por
juristas de ASEMAS.
En su defecto, y para esos mismos casos, debería considerarse como
VINCULANTE el fallo que pudiera emitir el SERVICIO DE
RECLAMACIONES DE LA DIRECCIÓN GENERAL DEL SEGURO ante la
petición del Mutualista.
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PREGUNTA 8.- DESGRAVACIÓN LIQUIDACIÓN POR CESE DE ACTIVIDAD.
En el paso a Cese de Actividad por Jubilación, se pagan cantidades muy
importantes que tienen una mínima o nula repercusión en la desgravación de
gastos ante Hacienda, puesto que responden, generalmente, a una declaración
anual ante Hacienda SIN INGRESOS profesionales, a pesar de ser gastos derivados
de trabajos durante años anteriores. Debería encontrarse una solución que
repercuta en las primas a pagar en años previos para los mutualistas que
puedan solicitarlo.
RESPUESTA 8.- ASEMAS ofrece, efectivamente, una Póliza de duración Decenal
para la modalidad de Cese de Actividad (o cambio de actividad) para cuya
contratación debe abonarse una prima única.
Con objeto de aclarar diversas dudas planteadas por ciertos Mutualistas sobre si es
posible desgravar la prima abonada en esta Póliza una vez abandonada la
profesión, se ha publicado recientemente el post adjunto en el blog de ASEMAS.
http://blogasemas.com/
¿Puedo desgravarme el coste del seguro aunque ya no ejerza como
arquitecto?
En estos últimos meses hemos recibido un considerable número de consultas
de Mutualistas que, dadas las circunstancias económicas, han dejado de
ejercer por cuenta propia la profesión o, simplemente, han tomado la
determinación de reorientar su actividad a campos diferentes al propiamente
constructivo y tienen dudas respecto a si en esa situación pueden deducir
fiscalmente el coste de su Póliza.
Como sabéis, el abandono del ejercicio activo no impide que las
responsabilidades derivadas de la actividad pasada puedan dar lugar a una
reclamación.
Los plazos de garantía y prescripción que fija la Ley de Ordenación de la
Edificación implican que la siniestralidad pueda manifestarse mucho tiempo
después de finalizada nuestra intervención.
Esto supone que, aun no ejerciendo la actividad, resulte muy conveniente
mantener contratada una Póliza adecuada que, en su caso, se haga cargo de
una hipotética reclamación.
La deducción fiscal del coste del seguro y las condiciones en que esta se
puede seguir practicando no está regulada expresamente.
Sin embargo, si existen antecedentes que permiten presumir de qué forma
va a comportarse Hacienda en casos como el descrito.
Un buen ejemplo es la consulta vinculante V2226-12 resuelta por la
Dirección General de Tributos (DGT).
En este caso, el consultante había ejercido la actividad económica de
arquitecto hasta abril de 2011 en que cesó por jubilación, y la cuestión que
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AGRUPACIÓN DE ARQUITECTOS SÉNIOR VALENCIA
la Dirección resuelve es “si puede considerar gasto fiscalmente deducible en
el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas el importe de la prima
satisfecha por el seguro suscrito.”
En su respuesta, la DGT indica que “cabe señalar que, aunque el consultante
ya no desarrolle de manera efectiva la actividad económica, el hecho de que
el pago de las primas de seguro de responsabilidad civil sea consecuencia
del ejercicio de dicha actividad supone que tales gastos, posteriores al cese,
mantienen esa misma naturaleza y, por tanto, se consideran deducibles para
determinar el rendimiento neto de la actividad.
Lo anterior resulta aplicable siempre que los referidos gastos no hubieran
sido objeto de deducción a través de las dotaciones a la provisión para
riesgos y gastos que se recoge en la normativa del Impuesto sobre
Sociedades.
Ahora bien, aunque se declare este gasto dentro del concepto de
rendimientos de actividades económicas, el consultante al no ejercer
actividad económica no estará obligado a darse de alta en el censo de
empresarios por la actividad de arquitecto, ni cumplir las obligaciones
formales exigidas en el IRPF a los empresarios (libros registros, pagos
fraccionados, etc.).”
En definitiva, la DGT concluye que se consideran deducibles dichos gastos y,
para ello, no es obligatorio darse de alta o cumplir obligaciones formales
como empresario.
En términos similares se pronuncian las consultas vinculantes V1497-10,
V0686-09 y la muy reciente V2821-13.
El que la consulta sea vinculante implica que tiene ese carácter tanto para el
obligado que la plantea, como para todos los supuestos en los que exista
identidad de hecho y circunstancias planteadas por el consultante y la propia
Administración conforme a los artículos 88 y 89 de la Ley General Tributaria,
así como los artículos 65 y siguientes del Real Decreto 1065/2007.
En cualquier caso, al ser España un país con pluralidad de Haciendas, y ser
esta una cuestión objeto de interpretación, es conveniente consultar cada
caso concreto con un experto en la materia.
La Póliza de duración decenal pretende facilitar a los Arquitectos que quieran
abandonar la profesión esta circunstancia, de forma que con un solo pago sea
posible garantizar las responsabilidades legales sin necesidad de mantenerse
ocupado en futuras renovaciones de Póliza, pero nada impide que el Arquitecto
mantenga en vigor una Póliza anual que, en su caso, le permita imputar el coste a
ejercicios fiscales sucesivos.
Además, ASEMAS esta tratando de avanzar en una Póliza que permita abonar la
prima correspondiente al año en vigor de forma que con ese pago pueda
entenderse asegurada toda la actividad de ese año cara a futuro.
Es una cuestión que actuarialmente no resulta sencilla y que, además, depende de
que se acometan ciertos cambios regulatorios, entre ellos el llamado Seguro
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AGRUPACIÓN DE ARQUITECTOS SÉNIOR VALENCIA
Trienal, pero, no obstante, más pronto que tarde, confiamos en poder ofertar esta
Póliza a todos nuestros Mutualistas.
La pregunta se refería a que ASEMAS pudiera establecer dotaciones previas al cese
de actividad a petición del mutualista para cubrir el futuro pago por cese de
actividad y que fuesen desgravables en el ejercicio en que se efectuase el pago
teniendo para ASEMAS la consideración de pago a cuenta para cubrir los riesgos
correspondientes al periodo de garantía decenal.
NO HAY PROPUESTA SI ASEMAS establece una Póliza que permita abonar la
prima por obra.
PREGUNTA 9.- VALOR CONSTANTE DE LA LIQUIDACIÓN POR CESE DE
ACTIVIDAD.
La liquidación en el paso a Cese de Actividad responde a una previsión de garantía
de la obra asegurada para los próximos diez años. Si es así, se presupone que se
adelanta el pago, por lo que la suma asegurada debería establecerse en €’s
constantes en el periodo estipulado.
RESPUESTA 9.- La cuestión planteada respecto a la actualización futura de las
posibles inflaciones plantea dificultades, circunstancia fácilmente entendible cuando
ni siquiera el INE realiza estimaciones de IPC a un año vista.
En el pasado nos movimos en un entorno altamente inflacionista mientras que en la
actualidad el escenario ha cambiado completamente, pudiendo incluso si
atendemos a algunos medios a situarnos en un periodo de deflación.
No obstante es un tema que se está estudiando de cara al nuevo producto
plurianual.
En cuanto a la actualización de primas y siniestros, tiene por objeto poder realizar
una comparación de ambos conceptos en un único momento temporal que es el
momento de cálculo de la tarifa.
La actualización de primas y siniestros para el mutualista se realiza y se paga de
una sola vez en un momento determinado .Es temporalmente homogénea en el
tiempo si se considera con valores constantes en el futuro..
Prueba de ello es que en la aplicación de pagos y siniestros ASEMAS aplica valore
constantes.
PROPUESTA: Realizar en los presupuestos anuales de ASEMAS estimaciones
para el próximo año que mantengan el valor constante de las primas contratadas
cuyas cantidades fueron percibidas por este concepto.
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B.- PREGUNTAS DE LA AGRUPACION SENIOR DEL COACV,
AASV, A ASEMAS Y RESPUESTAS DE ESTA.
COMISIÓN DE RESPONSABILIDAD CIVIL.
PREGUNTA 10.- COEFICIENTE DE SINIESTRALIDAD. AL PARECER CUENTAN
PARA ELLO LOS EXPEDIENTES DE SINIESTROS DURANTE 1 0 AÑOS MÁS A
CONTAR DESDE EL CIERRE DEL MISMO POR ASEMAS. CON LO CUAL YA NO
CUENTA SÓLO LOS AÑOS DESDE QUE DEMANDAN HASTA QUE FINALIZA EL
CASO SINO QUE CUENTAN 1 0 AÑOS MÁS????
RESPUESTA 10.- Tal y como se indica en la respuesta 1 se tiene en cuenta la
totalidad del historial de Siniestralidad del Arquitecto e la misma forma que, por
ejemplo, en el KCPA se tiene en cuenta la totalidad de la prima abonada por el
Arquitecto. Pensamos que es la mejor forma de adecuar la prima a la realidad de
cada Asegurado.
PREGUNTA 11.- NO SABEMOS CUANDO ASEMAS DA POR FINALIZADO UN
EXPEDIENTE.
RESPUESTA 11.- Un expediente se cancela cuando se agotan todas las
responsabilidades, incluyendo la totalidad de pagos derivados de su gestión, o
existen razones fundadas que permitan concluir que la reclamación no va a
formalizarse definitivamente o, depende del supuesto, no va a continuar adelante,
por ejemplo, el transcurso de un determinado período de tiempo desde que se
formulo una reclamación extrajudicial sin que esta se haya reproducido.
PREGUNTA 12.- VER LA POSIBILIDAD DE AUMENTAR LA COBERTURA
RESPUESTA 12.- La Cobertura es posible aumentarla conforme a lo determinado
en la tarifa o por la cantidad que sea preciso. Para ello es necesario contactar con
ASEMAS y plantear el supuesto concreto.
Se reproduce a continuación la tarifa vigente:
Prima Fija según la Suma Asegurada contratada
Sumas Aseguradas base para la cobertura de daños materiales y/o
personales
Suma
(Euros)
Asegurada Prima Neta Anual
(Euros)
100.000
662
130.000
841
195.000
1.228
12
AGRUPACIÓN DE ARQUITECTOS SÉNIOR VALENCIA
260.000
1.617
325.000
2.004
455.000
2.752
650.000
3.767
Para Sumas Aseguradas más altas consultar con ASEMAS
PREGUNTA 13.- VER SI ES POSIBLE HACERLO PARA UNA OBRA CONCRETA.
RESPUESTA 13.- La tarifa de primas vigente contempla la posibilidad de contratar
el aumento de garantía para una obra concreta.
Se reproduce a continuación las normas de suscripción aplicables al supuesto:
AMPLIACIÓN DE SUMA ASEGURADA PARA UNA OBRA CONCRETA
OBJETO
Complementar la Suma Asegurada suscrita en la Póliza de Sección (B) contratada
con carácter general, cuando por un trabajo excepcional aquélla sea insuficiente. A
esta Ampliación son aplicables las Condiciones Generales y Particulares de la póliza
de Sección (B) contratada con carácter general.
- CARACTERÍSTICAS
Podrá complementar una Póliza de Sección (B), modalidad ejercicio libre, asociado,
asalariado de la profesión, hasta una Suma Asegurada máxima total de 650.000 €.
Estará referida a una obra concreta, que quedará debidamente definida en la
Solicitud de Ampliación de Suma Asegurada.
La suscripción deberá realizarse antes del comienzo de la obra.
Se emitirá como una Suma Asegurada complementaria con la misma vigencia que
la Póliza contratada con carácter general, a la que está unida.
La Suma Asegurada complementaria se renovará automáticamente por anualidades
completas tantas veces como el Arquitecto lo haya solicitado en su solicitud de
Ampliación de Suma Asegurada, y en tanto se mantenga en vigor la póliza de
Sección (B) contratada con carácter general.
La Suma Asegurada complementaria se contrata por un plazo mínimo de cinco
años.
La Suma Asegurada contratada no podrá ser elevada una vez suscrita.
La modificación a la baja de la Suma Asegurada contratada deberá ser comunicada
con dos meses de antelación a su entrada en vigor, sin que el Asegurado tenga
derecho a devolución alguna por las primas abonadas anteriormente.
Si en algún momento durante el período de renovaciones automáticas la Suma
Asegurada de la póliza de Sección (B) vigente superase la Suma Asegurada
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complementaria suscrita en su día, prevalecerá la cuantía de aquella sobre la de
esta última, sin que, en consecuencia, sea preciso abonar la prima complementaria
correspondiente.
La prima complementaria correspondiente se abonará en los mismos plazos que la
prima de la póliza de Sección (B) contratada con carácter general.
No podrán solicitarse extensiones temporales del plazo de duración de la
Ampliación de la Suma Asegurada ni durante su vigencia, ni una vez vencida ésta.
PRIMA COMPLEMENTARIA
Además del abono de la prima de la póliza de Sección (B) contratada con carácter
general y de las primas según Obra Proyectada y/o Dirigida, se pagará por cada
anualidad de vigencia de la Suma Asegurada complementaria una prima
complementaria cuya cuantía será 1/2 de la diferencia entre la prima Fija de la
Sección (B) correspondiente a la Suma Asegurada contratada para la obra y la
prima Fija de la póliza de Sección (B) contratada con carácter general, de acuerdo
con la Tarifa de primas que esté vigente en cada anualidad.
DOCUMENTOS A APORTAR CON ESTA SOLICITUD
· Copia del DRO abonado.
· Declaración del solicitante de que la obra no ha comenzado.
· Copia de la Memoria del Proyecto de Ejecución visado.
· En caso de edificio de vivienda, adjuntar los siguientes informes:
- DO (Informe de Definición de Riesgo) y
- DO1 (Informe de Revisión de Estabilidad)
PREGUNTA 14.- QUE NOS EXPLIQUEN EL AUMENTO DEL LÍMITE POR
SINIESTRO, QUE SE APROBÓ EN LA ÚLTIMA ASAMBLEA.
RESPUESTA 14.- El Consejo de Administración de ASEMAS ha acordado aumentar
a 1.000.000 de euros el Límite Acumulado Total por siniestro de las pólizas de
Responsabilidad Civil Profesional de Sección (A), Sección (B), Asalariado y Plus.
La fecha de toma de efecto de este aumento es el 1 de enero de 2014, y es
aplicable a todos los siniestros declarados a partir de esa fecha, sujeto al resto de
términos, cláusulas y condiciones de las pólizas.
El Límite Acumulado Total por siniestro aplicable hasta el momento del acuerdo era
de 650.000€. Este aumento supone que la cantidad máxima que ASEMAS pagará
en un siniestro que afecte a varios Arquitectos Mutualistas aumenta de 650.000€
hasta 1.000.000€.
Con esta mejora resultarán beneficiados todos nuestros Mutualistas con
pólizas en vigor de las modalidades indicadas, y especialmente a aquellos
que trabajando en colaboración con otros compañeros, la suma de los
Límites Asegurados de sus respectivas pólizas superen los 650.000€ de
Límite Acumulado Total por siniestro.
Conforme establece el Artículo 2.2 de las Condiciones Generales de las pólizas de
Responsabilidad Civil Profesional, Límite Acumulado Total por siniestro es la
cantidad que representa el límite máximo de indemnización que por cada siniestro
asume el Asegurador, con independencia del número de reclamaciones que afecten
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al siniestro y del número de Asegurados responsables del mismo. Cuando en un
único siniestro concurran varios Arquitectos responsables, ya sea mancomunada o
solidariamente, la cantidad máxima a satisfacer por el Asegurador por dicho
siniestro no superará el Límite Acumulado Total por siniestro, aun cuando la suma
del Límite Asegurado Básico de cada uno de los Arquitectos responsables supere el
mencionado Límite Acumulado Total por Siniestro.
PREGUNTA 15.- SERÍA CONVENIENTE QUE UN ARQUITECTO PUDIERA
CERRAR CON ASEMAS SU CUOTA SI LE QUEDAN 2 O 3 OBRAS Y SE
COMPROMETE A NO FIRMAR MÁS.
RESPUESTA 15.- La tarifa de ASEMAS ya contempla la posibilidad de contratar
una Póliza decenal por cambio o abandono de la de actividad.
PREGUNTA 16.- SE DA EL CASO DE QUE ASEMAS DENIEGA LA ASISTENCIA
A UN ARQUITECTO PORQUE SE PASA EL SINIESTRO DE LA COBERTURA QUE
TIENE, BASÁNDOSE EN UNA PERICIAL DE LA ACTORA, CATASTROFISTA Y
EXCESIVA (COMO OCURRE CASI SIEMPRE), Y NO EN BASE A UNA
SENTENCIA. CON LO CUAL TRAS EL JUICIO PUEDE (Y HA PASADO)
DEMOSTRARSE QUE LAS PRETENSIONES DE LA ACTORA QUEDAN MUY
DISMINUIDAS Y SÍ HABÍA COBERTURA. SI EL ARQUITECTO HA TENIDO
QUE ABONAR PERICIALES Y CUOTAS DE ABOGADOS PARA DEFENDERSE,
ASEMAS DEBERÍA RESARCIRLE LOS GASTOS.
RESPUESTA 16.- Si lo que se esta planteando es un caso concreto, seria
interesante conocer lo detalles para poder analizarlo y explicarlo o, en su caso,
poder rectificar si fuera necesario.
El Condicionado General de la Póliza regula expresamente el conflicto de intereses o
la posibilidad de ejercicio de recursos legales por parte del Asegurado con derecho
a que esta sea resarcido de estos gastos con un limite establecido en la Póliza
(18.000 €).
PREGUNTA
17.-
ASEMAS
DEBE
REMITIRNOS
NUESTROS
DATOS
PERSONALES QUE HAN INTRODUCIDO PARA CADA UNO DE NOSOTROS
RESPUESTA 17.- Los datos de cada Asegurado esta a disposición del Mutualista en
la Web de ASEMAS utilizando para ello sus claves personales.
www.asemas.es
Legalmente, cada Asegurado puede solicitar esa información conforme a la
normativa vigente.
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PREGUNTA 18.- SE DEBE OFRECER A TODO MUTUALISTA, CUANDO SE
INCORPORA A ASEMAS, LA POSIBILIDAD DE SUSCRIBIR PÓLIZA DE
SEGURO QUE GARANTICE EN CASO DE INCAPACIDAD TEMPORAL EL PAGO
DE LAS CORRESPONDIENTES PRIMAS A ASEMAS MIENTRAS SE MANTENGA
LA SITUACIÓN DE INCAPACIDAD, Y EN EL CASO DE INCAPACIDAD
PERMANENTE O MUERTE EL PAGO DE LA PRIMA O PRIMAS QUE
GARANTICEN LA COBERTURA DE TODOS LOS TRABAJOS REALIZADOS
HASTA LA CADUCIDAD DE SU RESPONSABILIDAD.
INCLUSO PARECE MÁS DESEABLE, QUE LA PRIMA DE DICHA PÓLIZA YA
FUERA INCLUIDA, SIN POSIBILIDAD DE EXCLUSIÓN, EN LA PRIMA ANUAL
DE CADA MUTUALISTA, AL IGUAL QUE LA COBERTURA POR INCAPACIDAD
VA INCLUIDA EN AL CUOTA A LA SEGURIDAD SOCIAL O LA PRIMA POR
SEGURO DE VIDA ES OBLIGATORIA PARA EL TITULAR DE UNA HIPOTECA.
RESPUESTA 18.- Las garantías de incapacidad temporal por enfermedad hay que
encuadrarlas dentro de los seguros de Salud, ramo que la Mutua no tiene aprobado.
Por ello, no resulta posible incluir esta garantía en las pólizas de Responsabilidad
civil profesional. No obstante, cualquier Mutualista puede contratar esta cobertura
con una aseguradora que sí pueda trabajar este producto. Las complicaciones que
podrían surgir en esta contratación serían:

La necesidad de especificar en la póliza de Invalidez un capital variable que,
en cada momento, debiera de equivaler a la prima necesaria para contratar
un cese de actividad con la Mutua y la necesidad de cumplir las normas de
contratación que dicha aseguradora externa pudiera imponer.
No obstante, ASEMAS ofrece una cobertura accesoria (y gratuita) de inhabilitación
profesional impuesta por sentencia judicial firme en relación con siniestros
amparados en la Póliza de RC Profesional por importe de 1.800 € mensuales y 12
meses como máximo (para garantías superiores a 130.000 €).
PREGUNTA 19.- ES CASUÍSTICA FRECUENTE, ENTRE LOS MUTUALISTAS
QUE CESAN EN AL ACTIVIDAD, EL RESULTAR MÁS VENTAJOSO
ECONÓMICAMENTE MANTENER LA PÓLIZA ANUAL E IR ADECUÁNDOLA LA
CUANTÍA DE LA OBRA VIVA, QUE, EN DICHO MOMENTO DE CESE, ABONAR
EN PRIMA ÚNICA LA COBERTURA DE LA OBRA VIVA A ESA FECHA. ¿CUALES
SON LOS MOTIVOS?, PARA UN PROFESIONAL QUE CESA EN SU ACTIVIDAD
NO PARECE ACONSEJABLE LA INCERTIDUMBRE QUE GENERA EL
OBLIGARSE A UNOS PAGOS FUTUROS CUYA CUANTÍA NO PUEDE CONOCER.
RESPUESTA 19.- La comparativa entre la prima que un Mutualista debe pagar si
mantiene su póliza claim made con la que resultaría de contratar una para cese de
actividad es múltiple y variará en cada caso. Hay que tener en cuenta que para
calcular la prima se tendrá en cuenta el posible riesgo durante el periodo
asegurado; no existe la misma incertidumbre si ha de hacerse una previsión para
un año o para 10. En cualquier caso, el motivo principal suele estar relacionado
con el hecho de que la renovación anual permite aplazar el gasto y obtener
ventajas fiscales.
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PREGUNTA 20.- PARA LOS COMPAÑEROS QUE YA NO EJERCEN QUÉ
ACCIONES PUEDEN HACER PARA REBAJAR SU CARGA PROFESIONAL DE LA
OBRA TODAVÍA VIVA, Y POR LO TANTO REBAJAR SI COEFICIENTE DE
PONDERACIÓN PERSONAL CPP.
RESPUESTA 20.- La póliza garantiza la responsabilidad civil que pueda derivarse
de la actividad realizada. El CPP, se irá ajustando automáticamente en función de la
siniestralidad y de su coste, si aquella mejora éste también mejorará.
PREGUNTA 21. INTERESARÍA SABER LAS REPERCUSIONES POSITIVAS, Y
CÓMO SE DEBEN TRAMITAR, SABIENDO QUE EN SU DÍA EL CLIENTE
RETIRÓ EL PROYECTO COMPLETO, EN LOS SIGUIENTES CASOS:
4.1 No se iniciaron las obras, por lo que se puede renunciar a la
Dirección, depositando el Libro de Órdenes en el Colegio.
4.2 En un determinado momento el cliente paralizó las obras, pro lo
que se puede emitir Certificado parcial (%) del día de paralización y
renuncias a la Dirección.
4.3. Cómo se puede anular el Expediente, y evitar cualquier
reclamación.
RESPUESTA 21.- A efectos de prima de seguro, sólo cobrarán relevancia aquellos
casos en los que no se haya llevado a cabo alguna de las misiones o ésta no se
haya desarrollado íntegramente. Para estos casos están articulados los extornos de
prima, los cuales deberán sujetarse a las normas establecidas para tener derecho a
ellos, entre otras: las posibles prescripciones y el consumo de riesgo que se
produce por el mero hecho de aceptar un encargo (proyecto básico o de
ejecución).
PREGUNTA 22.- SEGÚN LA ÉPOCA DEL VISADO DEL PROYECTO DE
EJECUCIÓN, LAS OBRAS DEBEN DE TENER DISTINTOS TIEMPOS DE
RESPONSABILIDAD CIVIL. ¿DEPENDE DE LA LOE?
REPUESTA 22.- En la LOE se fijan los periodos de garantía para los tipos de daños
(acabado, habitabilidad o estructurales) y la prescripción, para obras cuya licencia
se solicitó a partir de su entrada en vigor (mayo de 2000). No obstante, hay que
tener en cuenta los periodos de prescripción establecidos para la responsabilidad
contractual (15 años en el código civil) y los casos anteriores a la LOE (10 años de
garantía y 15 años de prescripción conforme al 1591 del Código Civil).
PREGUNTA 23.- ¿SIGUEN EXISTIENDO EXPEDIENTES VIVOS SUJETOS A
RESPONSABILIDAD, DESPUÉS DE HABER TENIDO UN SINIESTRO? ¿HAY
FORMA DE SABER EN QUÉ SITUACIÓN ESTÁ CADA UNO? SERIA
CONVENIENTE SABER PARA CADA MUTUALISTA, LAS RESPONSABILIDADES
QUE SIGUE TENIENDO.
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RESPUESTA 23.- No tengo muy clara la pregunta, pero si ésta hace referencia a si
con motivo de la actividad desarrollada en una obra pueden realizarse varias
reclamaciones, la respuesta es sí. Por supuesto, todas ellas sujetas a los periodos
de garantía y prescripción.
PREGUNTA 24.- SI UN MUTUALISTA DEJA DE PAGAR LAS CUOTAS ¿CÓMO Y
CUÁNDO DEJA DE ESTAR CUBIERTO POR ASEMAS? Y SI LIQUIDA LA
TOTALIDAD DE LA DEUDA, ¿VUELVE A TENER TODOS LOS DERECHOS
ACTUALIZADOS?
REPUESTA 24.- Si un Mutualista deja de pagar la prima la póliza entrará en
suspensión de garantías, es decir no quedarán cubiertos los siniestros producidos
tras dicha suspensión. La Ley de Contrato de Seguro establece que las garantía s
de una póliza quedarán suspendidas un mes después del impago; actualmente en
Asemas este plazo se ha ampliado. Una vez producido el impago, la Mutua realiza
varias comunicaciones al Tomador, tanto para avisar del citado impago como de las
consecuencias y de la fecha en que las garantías quedarán suspendidas. Si la deuda
se abona, dichas garantía vuelven a entrar en vigor a las 24 horas de dicho pago,
tal y como establece la citada Ley de contrato de seguro.
CON CARÁCTER GENERAL SE DEBE EXIGIR AL LEGISLATIVO QUE REGULE LA
RESPONSABILIDADES DE TODOS LOS AGENTES INTERVINIENTES EN LA
EDIFICACIÓN SEGÚN LA LOE, DE MODO Y MANERA QUE CONSTRUCTOR Y
PROMOTOR, INCLUSO AUNQUE LIQUIDEN SUS RESPECTIVAS MERCANTILES,
PERVIVA UN SEGURO –DEBE SER OBLIGATORIO- QUE GARANTIZE SUS POSIBLES
RESPONSABILIDADES.
EN LA ACTUALIDAD LA FALTA DE DESARROLLO REGLAMENTARIO DE LA LOE
CONDUCE A QUE ASUMAN TODOS LOS COSTES, RESPONSABILIDAD SOLIDARIA,
LAS COMPAÑÍAS ASEGURADORAS DE LOS ARQUITECTOS Y ARQUITECTOS
TÉCNICOS.
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