1
ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL
ESCUELA DE POSGRADO EN CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
MODELO DE ADMINISTRACION Y GESTION PARA UNA
EMPRESA DEDICADA A LA FABRICACION Y
COMERCIALIZACIÓN DE ARTICULOS DE CUERO.
CASO: CORPORACION CORPREC UBICADA EN COTACACHI
TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE
MÁSTER EN GERENCIA EMPRESARIAL
AYALA TRUJILLO LORENA PATRICIA
DIRECTOR: ING. PATRICIO LÓPEZ MAYORGA
Quito, Abril 2007
2
DECLARACIÓN
Yo, Lorena Patricia Ayala Trujillo, declaro bajo juramento que el trabajo aquí
descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentada para ningún
grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas
que se incluyen en este documento.
A través de la presente declaración cedo mis derechos de propiedad intelectual
correspondientes a este trabajo, a la Escuela Politécnica Nacional, según lo
establecido por la Ley de Propiedad Intelectual, por su Reglamento y por la
normatividad institucional vigente.
Lorena Patricia Ayala Trujillo
3
CERTIFICACIÓN
Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por Lorena Patricia Ayala
Trujillo, bajo mi supervisión.
Ing. Patricio López Mayorga
DIRECTOR DE PROYECTO
4
AGRADECIMIENTO
Un agradecimiento especial al Ing. Patricio López, Director del Proyecto, y al Ing.
Fabián Ayala, Consultor de la CORPREC, por su apoyo y guía durante la
realización del presente proyecto; su experiencia y conocimientos fueron pilares
fundamentales para la culminación del mismo.
Además un agradecimiento a todas aquellas personas que de una u otra manera
contribuyeron a la realización del presente proyecto con su presencia, apoyo y
palabras.
5
CONTENIDO
PÁG.
Resumen Ejecutivo
Presentación
CAPITULO 1. Análisis Situación Actual
Análisis Industria - Sector ………………………………………………..
1
1.1.1 Macro ambiente …………………………………………………………..
1
……………………………………………….
2
1.1.
1.1.1.1 Factores económicos
1.1.1.2 Factores político – legales
……………………………………….
2
……………………………….
3
1.1.1.4 Factores tecnológicos ……………………………………………….
4
……………………………………………………….
4
1.1.1.3 Factores demográficos y culturales
1.1.2 Micro ambiente
1.1.2.1 Estudio y análisis de clientes – Perfil – Segmentación
………..
4
……………………………………….
6
……………………………….
8
………………………………………………………
10
1.2.1 Análisis Área de Mercadeo
………………………………………
11
1.2.2 Análisis Área de Finanzas
………………………………………
13
1.2.3 Análisis Área de Producción
………………………………………
15
………………………………………………
16
………………………………
17
………………………………………………
18
………………………………………
18
………………………………………………
19
……………………………………………………...
20
………………………………………………
22
………………………………………………………………
24
……………………………….
25
2.1 Investigación de Mercados ……………………………………………….
27
2.1.1 Investigación de las expectativas de los consumidores finales …….
27
1.1.2.2 Análisis de la competencia
1.1.2.3 Fuerzas competitivas de Porter
1.2
Análisis Interno
1.2.4 Análisis Área de Ventas
1.2.5 Análisis Área de Recursos Humanos
1.2.6 Análisis Área de I&D
1.2.7 Análisis Área de Logística
1.3 Matriz Análisis Interno
1.4 Cadena de Valor
1.5 Matriz Análisis Externo
1.6 Matriz FODA
1.7 Conclusiones Análisis Situación Actual
CAPITULO 2. Diseño del Modelo
6
……………………………………………….
34
2.2.1 Misión
………………………………………………………………
35
2.2.2 Visión
………………………………………………………………
35
2.2.3 Valores
………………………………………………………………
35
2.2.4 Objetivos
………………………………………………………………
36
2.2.4.1
Objetivos Financiero ………………………………………………
36
2.2.4.2
Objetivos de Ventas y Marketing
………………………………
36
2.2.4.3
Objetivos de Producción
………………………………………
37
2.2.5 Diseño de la Estructura Organizacional ……………………………...
37
………………………
38
2.2.7 Funciones y responsables
………………………………………
39
2.2.8 Normas de control interno
………………………………………
45
2.3 Propuesta de Mercadeo y Ventas
………………………………………
46
2.3.1 Estrategia de Segmentación
………………………………………
46
2.2 Propuesta Estratégica
2.2.6 Diseño e implementación de Organigrama
2.3.1.1
Estimación y previsión de la demanda
………………………
46
2.3.1.2
Detección de los segmentos atractivos
………………………
47
2.3.1.3
Determinación de los nichos potenciales ………………………
49
………………………………
50
2.3.2.1
Determinación de la mezcla de producto ………………………
51
2.3.2.2
Determinación de la mezcla de precios.
………………………
53
2.3.2.3
Determinación de la mezcla de distribución
………………
55
2.3.2.4
Determinación de la mezcla de promoción ………………
2.3.2.5
Estrategia de posicionamiento
2.3.2 Determinación de la Oferta Solución
55
………………………………
57
………………………………………………
59
……………….
59
……………………………….
60
2.4 Propuesta de Producción
……………………………………………….
61
2.4.1 Análisis del Proceso
……………………………………………….
61
2.4.1.1
Cuellos de botella
……………………………………………….
61
2.4.1.2
Inversión necesaria en maquinaria y equipo para
2.3.3 Estrategia de Ventas
2.3.3.1
Tamaño y distribución de la fuerza de ventas
2.3.3.2
Retribución de los vendedores
eliminar cuellos de botella.
……………………………………….
62
2.4.1.3
Flujo grama del proceso productivo
……………………….
62
2.4.1.4
Análisis de la capacidad de la planta
……………………….
64
2.4.1.5
LAYOUT de planta y oficinas
……………………………….
64
7
2.4.2 Determinación del Lote de Producción ……………………………….
66
2.4.2.1
Planeamiento de las necesidades de materiales ……………….
66
2.4.2.2
Planeamiento de las necesidades de mano de obra
2.4.2.3
Planeamiento de las necesidades de costos
indirectos de fabricación
…………
68
…………………………………………
69
2.4.2.4
Necesidad de capital de trabajo
…………………………………
70
2.4.2.5
Pronóstico de ventas ………………………………………………...
71
2.4.2.6
Planeamiento de compras
…………………………………………
72
2.4.2.7
Análisis de inventarios y cantidad del pedido económico ………..
73
…………………………………………
74
2.4.3.1
Investigación y desarrollo de nuevos productos …………………
74
2.4.3.2
Diseño del producto y especificaciones
…………………………
75
2.4.3.3
Costo de producción del nuevo producto …………………………
76
2.4.3.4
Mercado para nuevo producto
…………………………………
76
2.4.3.5
Fijación precio estimado.
…………………………………………
77
2.5 Propuesta Financiera …………………………………………………………
77
…………………………………
77
Estado de Resultados
…………………………………………………
78
Balance de Situación
…………………………………………………
81
Presupuesto de Caja
…………………………………………………
84
…………………………………………
87
2.4.3 Diseño de Nuevos Productos
2.5.1 Estados Financieros Proyectados
Estado de Flujo de Efectivo
2.5.2 Evaluación Económica – Razones Financieras
…………………
91
CAPITULO 3. Validación del Modelo …………………………………………
94
…………………………………
94
………………………………………………………...
96
3.3 Análisis Ventas (Comparativo Histórico - Proyectado) …………………
96
…………………………………………………
97
………….
99
3.1 Procesos y Flujos de Transacciones
3.2 Control Plan Anual
3.4 Análisis de Sensibilidad
3.5 Análisis Financiero (Comparativo Histórico - Proyectado)
3.5.1 Análisis VAN y TIR ………………………………………………………...
3.6 Análisis Producción (Comparativo Histórico - Proyectado)
………….
101
105
8
…………………………………………
107
3.8 Seguimiento de Satisfacción de Clientes …………………………………
108
3.7 Análisis del Punto de Equilibrio
CAPITULO 4. Estudio Social y Legal
4.1 Aspectos Tributarios, Societarios y Laborales…………………………….
111
4.1.1 Aspectos Tributarios ……………………………………………………...
111
4.1.2 Aspectos Societarios …………………………………………………….
111
4.1.3 Aspectos Laborales ………………………………………………………
112
Otras Leyes ………………………………………………………………..
112
4.2.1 Ley Orgánica de Defensa del Consumidor ……………………………..
112
4.2.2 Actitud del Gobierno Local y de la Población hacia la Empresa ……..
113
4.2
CAPITULO 5. Conclusiones y Recomendaciones
5.1 Conclusiones ………………………………………………………………...
5.2 Recomendaciones
114
………………………………………………………… 116
Referencias Bibliográficas ……………………………………………………….
118
Anexos ………………………………………………………………………….....
119
9
RESUMEN EJECUTIVO
La estructura del presente trabajo parte de un análisis del sector en el que
desempeña su actividad la CORPREC, empresa objeto del estudio. En este
análisis externo se evalúan factores críticos que de una u otra manera afectan el
entorno en el que opera la organización; la economía, política, tendencias de
mercado, competencia, entre otros; son algunos de los factores que se han
tomado en cuenta en esta etapa del estudio.
Posteriormente se realiza un análisis interno de la CORPREC, resaltando sus
fortalezas y debilidades en todas sus áreas críticas de operación, adicionalmente
se señala enfáticamente cuales son los principales problemas o cuellos de botella
a los que se enfrenta; cifras históricas e indicadores son la base en este análisis
interno para reflejar de manera clara cual es la situación real que vive la empresa
y dar por lo tanto paso a la identificación de estrategias y acciones que deben
adoptarse en el desarrollo en si del modelo.
Una siguiente etapa comprende la descripción del modelo que se propone, para
poder iniciar con dicho modelo fue necesaria una investigación de mercados que
permitiera obtener de manera clara una descripción del mercado en el cual
compite la CORPREC, identificar factores críticos de éxito que pudieran ser
utilizados en la implementación de estrategias. Una vez analizados los datos
obtenidos en el campo fue factible iniciar con el desarrollo del modelo iniciando
con una Propuesta Estratégica la misma que incluye factores importantes como la
misión, visión y los objetivos principales de la organización.
Como parte del
modelo se enfocaron todas las áreas de actividad, Ventas y Mercadeo, Finanzas,
Producción, entre otras, definiendo en cada una su organización y principales
actividades así como las estrategias que cada una podrá desarrollar con el objeto
de contribuir al cumplimiento de los objetivos de la empresa.
Una vez que se definió el modelo de gestión se incluye un tercer capitulo el
mismo que contiene de manera especifica y clara por áreas de actividad un
contraste entre los datos históricos que fueron base de análisis correspondientes
a los años 2003 – 2004 – 2005 y los datos proyectados correspondientes al
10
2006 – 2007 – 2008; el objetivo básico de este capítulo es resaltar cuan efectivo
resulta el modelo y como las estrategias que se proponen generan resultados
esperados y que denotan una mejora para la organización.
Un cuarto capítulo comprende aspectos legales y sociales con los que debe
cumplir la organización en el desarrollo de su actividad.
Para terminar se dará paso a conclusiones que fueron extraídas a lo largo del
desarrollo del presente trabajo, dichas conclusiones recogen de manera general
aspectos relevantes; cabe recalcar que durante los capítulos precedentes se irán
desarrollando comentarios a manera de conclusiones sobre los resultados que se
van obteniendo.
11
PRESENTACION
En la actualidad existen un sinnúmero de empresas que día a día van creciendo e
intentan lograr una posición favorable en el mercado, de hecho es ese el objetivo
primordial de toda empresa sin importar cual sea su giro de negocio; el fin es
obtener rentabilidad, permanencia y posicionamiento en el mercado; pero así
como hay empresas nuevas todos los días hay empresas que por diversos
motivos deben suspender sus actividades y desaparecer del mercado.
Son algunos los factores que pueden y deben tomarse en cuenta al momento de
establecer, dirigir y formar parte de una empresa; y precisamente uno de ellos es
el tener claro cual es el modelo de gestión y administración que se va a adoptar
conociendo que dicho modelo no puede quedarse únicamente en enunciados sino
que debe ser puesto en práctica desarrollando sus diversas etapas.
El conocer específicamente que se quiere lograr, como y con qué se puede hacer
es un factor clave pero es aun más importante el tener un patrón a seguir, una
guía que permita visualizar a corto, mediano y largo plazo el camino que se va a
atravesar, los problemas que se pueden enfrentar y la manera como
solucionarlos.
El presente trabajo es un modelo de gestión para empresas que fabriquen y
comercialicen artículos de cuero, se ha tomado como base información
proporcionada por una de ellas y enfoca como se verá durante su desarrollo
aspectos dentro de todas las áreas de actividad que deben tomarse en cuenta.
12
CAPITULO 1. ANÁLISIS SITUACIÓN ACTUAL
1.2.
ANÁLISIS INDUSTRIA – SECTOR
La CORPREC, corporación objeto del presente estudio se encuentra dentro de la
industria
del
cuero,
en
el
sector
de
producción
y
comercialización,
específicamente de calzado, marroquinería y confecciones de cuero.
“La industria del cuero, en Ecuador es un sector productivo eminentemente
intensivo en mano de obra directa e indirecta, y si bien en la actualidad
comprende apenas aproximadamente el 1% de la economía nacional y de las
exportaciones del país, se encuentra identificado como uno de los cuarenta
productos con potencial de superación, desarrollo y crecimiento sustentado en
exportaciones no tradicionales de la Nación”1.
En la tabla No. 1 se muestra la distribución de las empresas en los distintos
sectores económicos a nivel nacional:
TABLA No. 1
SECTOR
Total Servicios
Total Producción
Total Comercio
TOTAL
EMPRESAS
14564
5998
8079
28641
%
50.85%
20.94%
28.21%
100.00%
Fuente: Dirección de Estudios Societarios, Superintendencia de Compañías, 2003
1.7.1 MACRO AMBIENTE
A continuación se presenta un breve análisis de los factores que conforman el
macro ambiente y que de una u otra manera afectan a la actividad de la
CORPREC, y de todas aquellas empresas dedicadas a la fabricación y
comercialización de artículos de cuero ubicadas en Cotacachi para quienes se
planteará el modelo administrativo.
1
www.elmercurio.com.ec
13
1.7.1.1 Factores económicos
La industria del cuero comprende aproximadamente el 1% de la economía
nacional y de las exportaciones del país. El desarrollo de esta industria depende
en gran medida del poder adquisitivo que tengan los consumidores de sus
productos, los mismos que no se consideran como artículos de primera
necesidad sino por el contrario tienden a ser artículos cuya compra depende en
mayor proporción de la afinidad del comprador o usuarios por este material y por
lo tanto por el producto terminado.
Al respecto se considera que el entorno económico en nuestro país es restrictivo
y tiende a disminuir la competitividad, esto puede constatarse con la presencia de
artículos importados de esta categoría.
“El productor y comerciante nacional se ven afectados debido a la cantidad de
productos importados que directamente compiten con la producción nacional; al
existir la tendencia a adquirir artículos importados, la rentabilidad de nuestras
empresas se ve afectada”2, esto tiene como consecuencia la disminución del
poder de contratación de personas, la capacidad de crecimiento en el mercado,
entre otros factores lo que genera un círculo vicioso que lejos de motivar el
favorable desempeño de nuestras empresas las minimiza convirtiéndolas en
pequeños negocios cuya actividad se remite a buscar la supervivencia de sus
dueños y sus familias.
1.7.1.2 Factores político – legales
En Ecuador no existen políticas de Estado que apoyen a la industria en general y
específicamente a empresas pequeñas. El mejor aporte directo que el Estado
podría brindar al sector y a la economía sería establecer políticas claras y
estables a largo plazo que contribuyan con el desarrollo económico y social.
2
www.oikos.org.ec
14
“Cualquier respaldo que el gobierno pueda generar dentro de sus políticas se
dirigen en mayor medida al sector de la agroindustria en nuestro país por lo que
las pequeñas empresas de servicio no pueden contar con programas de
desarrollo o de apoyo gubernamental”3.
En el ámbito legal para la conformación de una empresa existen algunos
requisitos que deben ser cumplidos y que están regulados por diversas entidades
públicas. Estos trámites son requisito indispensable para iniciar operaciones en
una empresa. Un factor en contra es el tiempo que toma llevar a cabo estos
trámites al interior de las entidades públicas y los procesos burocráticos que hay
que seguir. Adicionalmente el SRI está realizando un control exhaustivo de los
pequeños negocios o empresas en lo referente a su formalidad antes de iniciar
operaciones.
Una de las tareas para el gobierno nacional es la creación de un ambiente que
promueva la competitividad y estimule a los empresarios a asumir riesgos, a
través del diseño de políticas que creen estabilidad, confianza y seguridad a
través de un marco jurídico transparente y eficiente.
1.7.1.3 Factores demográficos y culturales
Los factores demográficos y culturales no afectarán el desarrollo de las
actividades de estas empresas.
Generalmente Cotacachi es visitada por
personas de toda edad, sexo y condición social, personas que buscan distraerse
saliendo de la ciudad en la que viven y que en mayor o menor medida realizan
sus compras personales de los artículos que aquí se ofrecen, es decir no existe
un factor demográfico o cultural que incida en mayor o menor grado para realizar
o no una compra de está categoría de artículos.
3
www..tungurahua.gov.ec
15
1.7.1.4 Factores tecnológicos
La tecnología puede expresarse de varias formas. Implica la capacidad que las
empresas pequeñas o medianas tienen para aplicar nuevos conocimientos en
áreas como diseño, manufacturas, calidad, etc.
Esta debe verse como una
inversión que permitirá acceder a nuevos mercados con mejores oportunidades
de negocios. En este sentido la empresa tiene un gran reto para generar el
mayor valor agregado en todos sus procesos con el fin de ser eficientes y obtener
la mayor rentabilidad de sus operaciones. “La tecnología es una variable muy
difícil de manejar en el país pues no somos generadores de tecnología
únicamente la adoptamos y con mucho retrazo al de otros países” 4.
Para las empresas objeto del presente estudio, la capacidad para generar un
mayor valor agregado en sus productos a través de la adopción de tecnología o
del máximo aprovechamiento de la tecnología de la que disponen constituye una
pieza importante para permanecer en el mercado.
1.7.2 MICRO AMBIENTE
A continuación se realizará un breve análisis de aquellos factores que son más
cercanos a las empresas y que al igual que los factores macro ambientales
influyen en la actividad de las empresas tipo objeto de nuestro estudio.
1.7.2.1 Estudio y análisis de clientes – Perfil - Segmentación
A nivel macro con respecto a los clientes, puede decirse que entre las personas
que visitan Cotacachi no existe una tendencia en cuanto a edades, sexo,
condición social, etc. Cotacachi se ha convertido en una ciudad muy visitada a
nivel turístico y es precisamente este factor el que han aprovechado sus
habitantes para generar nuevos negocios y ofrecer aquello en lo que son
especialistas, es decir, los artículos de cuero.
4
El Comercio, “Producción: La industria del cuero se examina”, 2003
16
En este sentido en cuanto a los clientes de los negocios ubicados en Cotacachi
puede decirse que son personas provenientes de todas las ciudades
principalmente de Quito, Guayaquil, Cuenca, Ambato e Ibarra. Cabe recalcar por
otra parte que existe una gran cantidad de extranjeros quienes visitan Cotacachi,
personas provenientes de Europa, EEUU y países latinoamericanos disfrutan no
sólo de la ciudad en si sino también de sus productos.
Generalmente las visitas se realizan en familia por lo que las edades de los
visitantes son variadas aunque quienes se convierten en compradores directos
son las personas cuya edad va desde los 15 años en adelante.
La tabla No. 2 muestra en promedio el número de visitantes mensuales y su
distribución por ciudad:
TABLA No. 2
ORIGEN
Quito
Guayaquil
Ibarra
Extranjeros
Otros
Total Visitantes
NUMERO
720
400
350
150
380
2000
%
36.00%
20.00%
18.00%
8.00%
18.00%
100.00%
Fuente: www.cotacachi.gov.ec
A nivel de micro segmentación, resulta un poco más complicado identificar
características particulares de las personas que compran y usan artículos de
cuero. Esto se da debido a que de una u otra manera son productos que están al
alcance de prácticamente todas las personas.
En el caso del calzado es mucho más difícil esta micro segmentación ya que es
un producto de uso general. En el caso de marroquinería y confecciones en este
material es más factible realizar una micro segmentación y podría decirse que
quienes compran este tipo de artículos son personas que gustan de los mismos
ya sea por su estatus o estilo de vida y que buscan lucir de la mejor manera con
prendas que no sólo muestren estilo sino calidad y elegancia.
17
1.7.2.2 Análisis de la competencia
El conocer a la competencia de una manera profunda puede implicar una ventaja
para la empresa; ya que en las debilidades y fortalezas de otros se pueden
identificar oportunidades y amenazas que manejadas de manera apropiada
pueden generar un mejor desempeño en la empresa.
En el feriado de Semana Santa del presente año realice una investigación en
Cotacachi, un censo a nivel de todos los almacenes que producen y
comercializan sus artículos en esta ciudad, se averiguaron aspectos como tipo de
actividad que desempeñan, de manera general el tipo de organización que tienen
y aquellas falencias que consideran como propias en cuanto a su desempeño en
el mercado. Se consideró oportuno realizar un censo ya que se trata de una
población finita y la idea era obtener de manera más específica cuales son los
problemas de estos negocios, al tomar únicamente una muestra podría haberse
dado un sesgo en la información ya que no se conocía si todas las empresas
tenían las mismas falencias que la corporación objeto del presente estudio.
Las tablas No. 3, 4 y 5 muestran de manera general la información que se obtuvo
sobre estos negocios.
TABLA No. 3
ACTIVIDAD
Solo Comercialización
Producción y Comercialización
Total almacenes
No.
58
17
75
%
67.00%
23.00%
100.00%
TABLA No. 4
TAMAÑO
Pequeñas
Medianas
Grandes
Total
No.
58
11
6
75
%
67.00%
15.00%
8.00%
100.00%
18
TABLA No. 5
PRODUCTOS
Marroquinería y Confecciones
Solo Marroquinería
Calzado - Marroquinería - Confecciones
Solo Confecciones
Solo Calzado
Total
No.
60
8
5
1
1
75
%
80.00%
11.00%
7.00%
1.00%
1.00%
100.00%
Adicionalmente fue factible conocer aspectos sobre la manera en que administran
sus negocios llegando a determinar que el 90% de las empresas carecen de un
tipo de administración organizada que les permita llevar de manera apropiada su
negocio, no cuentan por ejemplo con una estructura organizativa bien
estructurada o con departamentos que se desempeñen como parte de un todo.
Toda la responsabilidad se centra en el dueño y propietario del negocio que a su
vez es quien lo administra.
El 100% de las empresas carecen de un área específica de mercadeo y por lo
tanto no desempeñan ninguna de las actividades que a esta área le competen; la
promoción y publicidad que llevan a cabo el 38% de las empresas constituye el
único aspecto dentro de ésta área que estas empresas han podido rescatar.
Por otra parte se conoció también que el 87% de las empresas carecen de un
sistema de inventario que les permita mantener abastecidos sus puntos de venta
y/o que no les permita enfrentar un faltante de materia prima, esto último en el
caso de las empresas productoras.
Ninguna de las empresas cuenta con un área o personal dedicada a la
investigación y desarrollo de nuevos productos, en este aspecto los nuevos
modelos y diseños son los mismos y se lanzan por igual al mercado por parte de
todos los negocios, por lo que este deja de ser un factor de diferenciación.
De igual manera el 100% de los negocios carecen de un sistema de costos que
les permita fijar precios y márgenes reales y rentables.
19
En general fue factible constatar que las falencias que se presentan en el análisis
interno de la CORPREC son las mismas falencias que tienen todas las empresas
que se encuentran ubicadas en Cotacachi y cuya actividad es la fabricación y
comercialización de artículos de cuero.
A raíz de este análisis se confirma una vez más la necesidad de crear un modelo
de administración y gestión que les permita a estas empresas primero distinguirse
de las demás constituyéndose en únicas a pesar de ofrecer los mismos artículos y
por otra parte les permitirá además permanecer en el mercado a aprovechando
los recursos de los que disponen de una mejor manera y generando una mayor
rentabilidad.
1.7.2.3 Fuerzas competitivas de Porter
“Michael Porter identificó cinco fuerzas que determinan qué tan atractivo es a
largo plazo un mercado o segmento de mercado en cuanto a su rentabilidad:
competidores dentro de la industria, competidores potenciales, sustitutos,
compradores y proveedores”5
A continuación se realizará un breve análisis de las cinco fuerzas competitivas de
Porter:
1 . Rivalidad entre firmas establecidas: En el caso de la CORPREC y PICHAVI
que es su nombre comercial existe una gran rivalidad entre las empresas ya
establecidas en la ciudad de Cotacachi, ya que todas ofrecen calzado,
marroquinería o confecciones en cuero; las calidades son similares al igual que
los precios; es por este motivo que el encontrar un componente diferenciador
valorado en el mercado se ha convertido en una necesidad. Actualmente los
negocios ubicados en Cotacachi compiten básicamente por precio, quien otorgue
mayor descuento y ofrezca un menor precio final es quien logra la venta.
5
Kotler, Philip, Dirección de Marketing, Pearson Educación, México D.F., 2001.
20
2. Amenaza de competidores potenciales: De igual manera puede decirse que la
amenaza para el ingreso de nuevos competidores también es bastante elevada,
principalmente por el hecho de que la mayoría de empresas son de tipo familiar y
siempre se busca crecer con nuevos negocios, de esta manera es bastante
factible que se abran nuevos locales de empresas ya establecidas o que nuevas
empresas se creen.
La Tabla No. 6 muestra cual es la inversión inicia promedio necesaria para entrar
con un negocio similar:
TABLA No. 6
INVERSION
Alquiler (3 meses)
Adecuaciones Local
Mobiliario (Estanterías)
Promoción y Publicidad
Compra producto terminado calzado (100 pares, $25 c/u)
Compra producto terminado marroquinería
Compra producto terminado confecciones (20 chaquetas, $40 c/u)
Total Inversión Inicial
USD
300,00
200,00
600,00
300,00
2500,00
500,00
800,00
5200,00
En cuanto al costo de salida, podría decirse que no es elevado siempre y cuando
el negocio en marcha represente un buen nivel de rentabilidad para quien lo
administre; si es así y debido a que ocasionalmente se abren nuevos negocios no
resultaría difícil vender un negocio ya establecido.
3. Amenaza de productos sustitutos: A nivel de las empresas de Cotacachi son
muy pocos los negocios que ofrecen calzado, marroquinería y confecciones en
otro material que no sea cuero, esto se da precisamente porque la característica
principal de los negocios ubicados en esta ciudad es que ofrecen artículos en
cuero. De esta manera la amenaza de productos sustitutos a nivel de Cotacachi
no es elevada; claro que cabe recalcar que para los artículos antes mencionados
existen varios materiales que también son del agrado de los compradores. Pese
a esto definitivamente quien acude a Cotacachi a realizar sus compras es porque
busca artículos en cuero.
4. Amenaza del poder de negociación de los compradores: No se puede hablar en
este caso del poder de negociación de los compradores ya que las compras se
dan de manera individual, es decir, no existen asociaciones de compradores que
21
procuren obtener mayores beneficios; el único hecho que se presenta es que los
precios en prácticamente todos los locales son similares y no difieren mucho de
uno a otro, por este motivo es muy común ver que los compradores opten por
regatear los precios tratando de obtener la mejor oferta, siempre y cuando el
artículo que es de su agrado cumpla con los niveles de calidad y diseño
requeridos.
5. Amenaza del creciente poder de negociación de los proveedores: De manera
similar los proveedores de todas estas empresas son prácticamente las mismas
por lo que la materia prima mantiene su costo para todos los casos. Si existe una
diferencia de empresa a empresa es el hecho de que dependiendo del tamaño de
la misma la adquisición de materia prima se da en mayor o menor cantidad y es
aquí donde en ocasiones puede reflejarse de mejor manera el nivel de
negociación de los proveedores. Son tres los proveedores que abastecen a los
negocios de Cotacachi, uno proveniente de Colombia, otra de Ambato y uno
pequeño proveniente de Cotacachi; los precios que los tres manejan para su
materia prima es el mismo y la calidad también de modo que estos proveedores
se han convertido en los únicos en la zona y como tal puede decirse que su nivel
de negociación es moderado.
1.8 ANÁLISIS INTERNO
Para una eficiente administración de la empresa es necesario un permanente
control, análisis y seguimiento de las operaciones que le permitan a la gerencia
obtener la información
oportuna y selecta para conocer
claramente si los
diversos departamentos de su empresa están funcionando en forma adecuada o
no y si la empresa aprovecha las oportunidades que le brinda el mercado y
economía del sector.
Para nuestro caso, el análisis de la corporación CORPREC en su conjunto, así
como de sus departamentos
servirá de base para plantear un modelo de
administración y gestión eficiente para una industria del cuero, para lo cual el
objetivo general del análisis será evaluar aspectos como:
22
1. Fortalezas y debilidades de la corporación.
2. Objetivos a nivel corporativo y por departamento
3. Estrategias y acciones a nivel de empresa y por departamento
4. Disponibilidad de un presupuesto anual y sus desviaciones como herramienta
de planificación y control.
5. Evaluación del control interno, sistema contable, normas y procedimientos.
6. Estructura de la organización
Para conocer más en detalle las áreas críticas de la empresa es necesario el
análisis de los principales departamentos que servirán de base para plantear las
estrategias, políticas y acciones en cada departamento y la empresa en su
conjunto que nos permita definir un modelo de administración y gestión eficiente.
Resulta útil y oportuno el desarrollo de un modelo de Administración y Gestión
para la Corporación que incluya procedimientos, controles, herramientas
financieras, políticas y estrategias que permitan aprovechar las oportunidades
que el mercado le ofrece y lograr competitividad en el sector en que desarrolla
sus operaciones.
De manera general y a nivel administrativo existe:
1. Deficiente estructura administrativa sin una definición de funciones y
responsabilidades del personal en las distintas áreas del negocio.
2. Débil control interno, limitados procedimientos y controles del ciclo de Ventas,
Adquisiciones, Producción, Almacén, Logística y Ciclo de Tesorería.
1.8.1 ANÁLISIS ÁREA DE MERCADEO
El principal objetivo del departamento de mercadeo es lograr la satisfacción del
cliente para lo cual debe conocer sus deseos y analizar la forma de fabricar un
producto o servicio para satisfacer sus necesidades y obtener una rentabilidad
adecuada. Esta planificación a corto y largo plazo se elabora en base a nuevos
productos y mercados.
23
En el análisis de esta área se encontraron algunas deficiencias que no le han
permitido a la corporación alcanzar un importante posicionamiento en el mercado
e imagen corporativa:
1. No disponen de información de mercado, para conocer las necesidades y
preferencias de los consumidores.
2. El área comercial no cuenta con un presupuesto por tipo de producto, zona y
canal de comercialización basado en datos históricos, proyecciones y
oportunidades que le ofrece el mercado.
3. Existe una limitada oferta de novedades y diseño de nuevos modelos. Según
registros de producción, en el año se lanzan al mercado entre 6 y 8 nuevos
modelos puesto que no existe un departamento específico de investigación y
desarrollo y tampoco cuentan con una investigación sobre las preferencias del
consumidor.
La competencia tampoco dispone de un departamento de
investigación y desarrollo por lo que las novedades o nuevos diseños de igual
manera son mínimos.
4. La inversión que se realiza en el rubro promoción y publicidad es limitada. Lo
único que se ha elaborado son unos trípticos con la descripción de los
productos más representativos los mismos que se reparten en el local de
ventas y cuando existe algún evento especial.
En el 2004 el gasto de
publicidad fue igual al 2,4% de las ventas, mientras que en el 2005 esta cifra
se incrementó a 7,12%.
5. La información que manejan de la competencia sobre sus estrategias, precios y
capacidad de producción y financiera, sus fortalezas y debilidades, es
extremadamente limitada.
6. El personal de ventas, producción
y mercadeo no han prestado mucha
atención a las inquietudes, necesidades y observaciones del cliente sobre el
producto, precios, novedades, etc.
7. Nunca han participado en las ferias que anualmente se realiza en Cotacachi,
perdiendo la oportunidad de promocionar y publicitar sus productos.
8. El 23% del inventario corresponde a calzado escolar cuya producción se
entregó a bodega dos meses después de iniciado el período escolar.
24
9. No existe un mix de marketing donde se logren identificar con claridad
especificaciones para sus 4 componentes principales, producto, precio, plaza y
promoción.
10. No se han realizado estudios que contemplen la posibilidad de abrir nuevos
locales ya sea en Cotacachi o en alguna otra ciudad..
11. La comercialización se realiza a través de cuatro puntos de venta propios (dos
locales en Cotacachi, uno en Ibarra y uno en Sangolquí), mismos que no
ofrecen los resultados esperados por falta de promoción y publicidad,
planificación, políticas y estrategias claras para alcanzar sus objetivos.
1.8.2 ANÁLISIS ÁREA DE FINANZAS
El análisis de esta área permite conocer el equilibrio que debe haber en las
finanzas de la empresa representado por la disponibilidad de dinero y la
oportunidad de los pagos a los acreedores.
Dentro de ésta área es necesario analizar la información periódica a la gerencia
de los resultados de la actividad económica, por medio de los estados financieros
y soportes correspondientes, exigiendo oportunidad y confiabilidad en la
información y a un costo razonable.
Dentro de las deficiencias en el área contable financiera podemos citar:
1. No se dispone de un presupuesto anual como herramienta de planificación y
control
2. Falta de políticas para un eficiente manejo de capital de trabajo, programación
de la producción y optimización de capacidad de la planta.
Esto puede evidenciarse en la Tabla No. 7, en la que consta el inventario de MP
disponible con su respectivo consumo, notándose una deficiente política de
gestión de stocks con el correspondiente costo de mantenimiento y riesgo de
pérdidas y obsolescencias.
25
TABLA No. 7
Inventario de Materia Prima
Consumo de Materia Prima
Inventario en años de producción
2003
2004
2005
$ 58.295,00 $ 49.295,00 $ 60.571,82
$ 19.331,85 $ 36.611,87 $ 25.423,69
3,02
1,35
2,38
3. Según los reportes el Balance del 2003 fue terminado y presentado el 24 de
agosto del 2005; los balances del 2004 el 12 de noviembre del 2005; y los
balances del 2005 aún se encuentran en revisión. Por lo tanto puede
evidenciarse que los Estados financieros son extemporáneos obstaculizando
la toma de decisiones oportunas para mejorar el resultado de las operaciones
y la posición financiera de la Corporación.
4. Los precios se fijan con bajos márgenes por elevados costos de producción.
Adicionalmente por un deficiente manejo de los stocks se liquida la mercadería
a precios más bajos que el costo de producción. La tabla No. 8, muestra el
margen que se obtuvo en los ejercicios anotados en lo referente a calzado.
TABLA No. 8
2003
2004
$ 29.756,26 $ 39.260,02
$ 33.917,81 $ 58.967,66
-$ 4.161,55 -$ 19.707,64
Ventas de Calzado
Costo de Ventas
Margen Bruto
2005
$ 36.176,75
$ 43.190,55
-$ 7.013,80
Mientras que en la tabla No. 9 puede constatarse los costos de producción
unitarios promedio por año en el producto calzado.
TABLA No. 9
Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos de Fabricación
Total Costo Promedio
2003
16,68
8,38
14,12
39,18
2004
17,37
8,29
6,78
32,44
2005
14,86
5,08
3,74
23,68
OBJETIVO
14
3,6
2,4
20
Como puede apreciarse en la tabla No. 9 en el año 2003 y 2004 el costo de
producción es alto por cuanto percibían remuneraciones fijas mensuales. En el
segundo trimestre del 2005 se comienza a fijar una cuota por proceso siendo el
objetivo llegar a $ 3,60 por par incluido beneficios sociales (MOD). En cuanto a la
26
materia prima los consumos varían de acuerdo al modelo y talla. En cuanto a los
costos indirectos de fabricación fijos unitarios, estos disminuyen a medida que se
incrementan los volúmenes de producción. El objetivo es lograr que el costo total
de producción unitario sea de $ 20.
1.8.3 ANÁLISIS ÁREA DE PRODUCCIÓN
El análisis e indicadores deben mostrar el nivel de producción en las cantidades y
calidades requeridas, esforzándose siempre por alcanzar una productividad alta
en las operaciones.
Dentro de ésta área debemos analizar los
resultados que se tienen de la
empresa, como consecuencia de las políticas de inversión, mantenimiento,
reposición de maquinaria e instalaciones y otros activos fijos.
Igualmente se debe analizar las características básicas del producto que se vende
o del servicio que se presta, para saber si satisface la necesidad demandada por
el consumidor.
En el análisis de esta área se encuentran algunas deficiencias que deberán ser
planteadas y aplicadas en el modelo de administración y gestión:
1. El control de calidad sobre los productos tanto en procesos como terminados
no alcanza el nivel deseado por lo que el costo de rechazos es bastante
elevado.
2. Limitada planificación de la producción en base a las ventas por tipo de
artículo, requerimientos, expectativas del consumidor, stocks requeridos.
3. Hasta diciembre del 2004 el personal de planta, mano de obra directa e
indirecta percibían remuneraciones fijas alcanzando bajos volúmenes de
producción y productividad y altos costos de producción. A partir del 2005 se
fijan precios unitarios para cada proceso mejorando la estructura de costos y
disponiendo de costos y precios más reales
4. Las
órdenes
de
producción
en
un
10%
se
demoran
en
planta
aproximadamente 30 días por falta de algún material que bodega no supo
proveer a tiempo.
27
5. El 5% de la producción de calzado corresponde al número 37 que tiene muy
lenta salida y no se corrige cuando se emiten las órdenes de producción.
6. Se emiten órdenes de producción en base a la materia prima disponible
(cuero) a pesar de que ese color o textura tiene una baja aceptación por parte
del comprador.
5. Bajos volúmenes de producción y ventas en relación al tamaño de la inversión
y capacidad de la planta. La tabla No. 10, muestra el nivel de utilización de la
planta.
TABLA No. 10
Producción (pares)
Venta (pares)
Capacidad de planta (pares)
% Utilización planta
2003
1291
1764
6000
21,52%
2004
2221
2090
6000
37,02%
2005
2867
1774
6000
47,78%
1.8.4 ANÁLISIS ÁREA DE VENTAS
El análisis de ésta área permitió conocer la estructura y funcionamiento del
departamento de ventas, encontrando falta de información y deficiencias en la
gestión comercial, tales como:
1. Existe una falta de coordinación entre departamento de mercadeo y ventas, no
se dan a conocer las inquietudes y requerimientos de los compradores por lo
que en muchas ocasiones se han perdido ventas representativas.
2. No se analiza periódicamente las cifras de ventas y stock por punto de venta y
vendedor, cuando se presenta algún problema se recurre a una verificación
muy superficial del motivo del mismo. No se realiza seguimiento a la gestión
de ventas ni al desempeño de los vendedores en su actividad.
3. Las ramas de confección y marroquinería no se han desarrollado en igual
medida que la rama de calzado. La tabla No. 11 refleja las ventas en dólares
de las tres categorías en el 2003, 2004 y 2005.
28
TABLA No. 11
Venta Calzado
Venta Marroquinería
Venta Confección
2003
2004
2005
$ 29.756,00 $ 39.260,00 $ 36.177,00
$ 756,00 $ 2.940,00 $ 2.814,00
$ 192,00 $ 2.917,00 $ 1.905,00
4. La falta de coordinación entre departamento de mercadeo, ventas y
producción ha originado contar con un stock no muy realizable pues, un
importante porcentaje corresponde a productos descontinuados, deteriorados,
pasados de moda, etc.
5. No se han fijado políticas y estrategias para liquidar el stock sin movimiento
pues no se analizan las causas o deficiencias en el área de mercadeo, ventas
o producción que originaron la acumulación de stocks y lenta rotación.
6. Falta de capacitación y entrenamiento al personal de almacenes sobre
conocimiento del producto, sus bondades y atención al cliente, pues las
reuniones con el personal de ventas y producción prácticamente es nula.
1.8.5 ANÁLISIS ÁREA DE RRHH
El recurso humano en una empresa es muy importante para lograr una
rentabilidad en la empresa y alcanzar los objetivos fijados a nivel corporativo y de
su personal.
Dentro del área de RRHH nuestro análisis nos indican algunas deficiencias como:
1. No existe un manual de funciones y responsabilidades principalmente para el
personal administrativo, ya que quienes pertenecen al área de producción
tienen su función totalmente especializada en cada caso.
2. La empresa no cuenta con una política referente a la capacitación al personal,
prácticamente no se han dictado cursos de capacitación para el personal de
ninguna de las áreas.
3. El personal se encuentra desmotivado por falta de una política salarial clara.
Por ejemplo en el caso del departamento de ventas o producción no cuentan
con la figura de comisiones o incentivos respectivamente.
4. No se ha podido mejorar la comunicación entre jefes y subalternos y
viceversa, muchas veces por este motivo existen problemas entre el área de
29
producción y ventas por ejemplo por falta de información de retrasos en
entregas de órdenes de producción.
5. No se realiza una evaluación del desempeño del personal para medir sus
resultados, lo que aún más contribuye a que el personal se encuentre
desmotivado ya que no existe por ejemplo la figura de promoción por méritos.
6. No existen objetivos departamentales y a nivel de empresa de lo que se
espera del personal, por lo tanto, el personal realiza sus actividades en forma
rutinaria sin aportar un mayor análisis y acciones correctivas en su
departamento.
7. Dada la falta de claridad en la política salarial, se da una alta rotación de
personal principalmente en el área de producción donde en el último año ha
sido común que el tiempo máximo de permanencia de una persona en su
puesto sea de tres meses. Esto provoca no solo perdida de tiempo y recursos
sino inestabilidad no solo en ésta área sino en la empresa.
1.8.6 ANÁLISIS ÁREA DE I&D
Con respecto al análisis de lo que debería ser un área de I&D lo único que puede
decirse es que en ésta o cualquiera de los negocios ubicados en Cotacachi no
existe ya sea el personal o el área encargada de investigar y desarrollar nuevos
productos.
1.8.7 ANÁLISIS ÁREA DE LOGÍSTICA
Del análisis a esta área del negocio se pudo detectar las siguientes deficiencias:
1. Uno de los principales problemas es la lenta reposición de stocks de bodega
central a los puntos de venta. Esto se origina porque el personal de ventas no
solicita reposición de producto y la coordinadora comercial tampoco analiza las
ventas y stocks de cada almacén.
No existe una coordinación o conocimiento de los productos entre bodega
central y personal de ventas de los almacenes. El personal de ventas del
almacén no está informado de los stocks que existen en bodega principal a
pesar de que en algunos códigos su existencia es cero.
30
2. Los costos de distribución, entrega y mantenimiento de inventarios son altos.
Esto se produce porque el único vehículo del que disponen generalmente
transporta muy pocos productos encareciendo los costos de distribución y
entrega. Igualmente al tener altos inventarios de lenta rotación el costo de
mantener y los riesgos que esto implica hacen que los costos de gestión de
stocks sean elevados.
3. El control de los niveles de inventario de materia prima y productos terminados
es escaso.
Esta deficiencia se presenta por cuanto el jefe de bodega de
materia prima no ofrece reportes mensuales de sus existencias así como de
las órdenes de producción en proceso, presentándose escasez en algunos
casos.
1.9 MATRIZ ANÁLISIS INTERNO
FACTORES INTERNOS CLAVE
PONDERACION CALIFICACION
RESULTADO
PONDERADO
La estructura orgánica de la corporación no se
encuentra bien definida en lo referente a áreas,
funciones y responsables
0,07
1,00
0,07
No existe un manejo apropiado de información
financiera que pueda servir de base para la
toma de decisiones
0,08
1,00
0,08
Existe un deficiente manejo de inventarios y
gestión de stocks
0,08
1,00
0,08
No se realizan evaluaciones periódicas de
ventas en sus líneas de productos de modo
que puedan obtenerse presupuestos
0,08
1,00
0,08
El personal no se encuentra motivado
0,10
1,00
0,10
La capacidad de la planta es adecuada para
cumplir con los requerimientos de producción
0,15
4,00
0,60
Tanto la infraestructura física como la
maquinaria son suficientes para cumplir con los
requerimientos de la corporación
0,12
4,00
0,48
Cuentan con 4 puntos de venta propios
0,12
4,00
0,48
No manejan un plan estratégico de mercadeo
(escasa información de mercado)
0,10
1,00
0,10
0,10
1,00
0,10
No se planifica la producción de acuerdo a
información real
TOTAL
1,00
2,17
31
En la matriz de análisis interno se han colocado los factores más importantes en la
corporación que representan ya sea una debilidad o una fortaleza para la misma,
dichos factores fueron ponderados de acuerdo a su importancia en la empresa
para alcanzar el éxito. En este caso se considera que el factor de mayor
importancia es el hecho de contar con una planta y que su capacidad sea la
adecuada como para cumplir con los requerimientos de producción; seguidos se
encuentran como fortalezas y factores también importantes la infraestructura
física, la maquinaria y los puntos de venta propios con los que cuenta la
CORPREC; el resto de factores se encuentran calificados de igual manera de
acuerdo a su importancia.
En la segunda columna se ha calificado a cada uno de los factores bajo el
siguiente esquema: Debilidad importante = 1; Debilidad menor = 2; Fortaleza
Menor = 3 y Fortaleza Importante = 4; de esta manera en los factores antes
descritos se encuentran en su mayoría debilidades importantes en la corporación
siendo por otra parte la fortaleza más importante el hecho de que la infraestructura
física, capacidad de la planta y maquinaria sean las apropiadas como para poder
cumplir con sus objetivos, sus propios canales de distribución igualmente
representan una importante fortaleza.
De manera global el resultado total ponderado para la corporación es de 2.17;
valor que indica una posición interna promedio ya que se encuentra aunque
mínimamente sobre la media; aunque cabe señalar que son muchas las
debilidades que presente la empresa, las mismas que exigen acciones correctivas
inmediatas en diferentes áreas de la corporación los mismos que generen
resultados esperados.
1.4 CADENA DE VALOR
32
ACTIVIDADES DE APOYO
INFRAESTRUCTURA
* La planta cuenta con el espacio físico y maquinaria necesaria para incrementar volúmenes de producción una vez que el departamento de
TECNOLOGIA
* La maquinaria actual con la que cuentan si bien no es de última tecnología cumple con los requerimientos técnicos necesarios para lograr
RECURSOS HUMANOS
* La rotación del personal de planta es muy alta dado que no existe un plan de producción e incentivos definidos
* La capacitación que se le da al personal es muy limitada
* Los volúmenes de producción individuales no permiten que el personal logre ingresos interesantes lo que crea cierto desmotivación.
ADQUISICIONES
* Las adquisiciones de materiales, equipos, entre otros adicionales a MP y materiales necesarios para la producción son mínimas y cuando
ACTIVIDADES PRIMARIAS
LOGISTICA DE
LOGISTICA DE
MARKETING Y
OPERACIONES
SERVICIO
ENTRADA
SALIDA
VENTAS
* El proceso productivo * La entrega de los
* El abastecimiento de materia en la elaboración de productos terminados a
prima y materiales se realiza artículos de cuero consta los tres puntos de venta
una vez que bodega verifica el de 5 etapas: corte, propios se realiza a través * La publicidad de marca
agotamiento de los mismos. costura,
armado, de un camión propiedad es muy limitada bajo el
supuesto de que es muy
prefabricado y terminado. de la institución
conocida la actividad
* Cuando ingresa a bodega
propia
de
Cotacachi
una orden de producción se
(comercialización
de
verifica si hay la existencia
artículos de cuero)
*
Los
puntos
de
venta
o
suficiente de MP y materiales,
y se procede según el caso a * Cada puesto de trabajo sucursales se ubican 2 en
Cotacachi, uno en la
realizar la compra.
tienen
sus funciones
planta y otro en la calle
especificamente asignadas
principal de la ciudad;
* Generalmente la MP y por lo que se ha adquirido
otro punto de venta se
materiales
se
compran especialización en cada
localiza en Ibarra y un * Las promociones se
dependiendo
de
las uno de ellos
cuarto
en
Sangolquí remiten básicamente a
oportunidades
que
se
liquidar stock antiguo,
(Quito)
presenten en cuanto a costos,
descontinuado,
no en cuanto a necesidades
deteriorado o pasado de
* Su principal producto,
especificamente
moda; el único objetivo
el calzado, cuenta con
de las mismas es lograr
* No existe un planeamiento
todas las garantías en su
liquidez y reducir el costo
de reposición, no se han * La maquinaria responde * La reposición del
elaboración y materiales
de mantener el inventario.
establecido puntos mínimos ni adecuadamente a las inventario en los puntos
de
buena
calidad
tienen proveedores fijos en necesidades de la planta de venta se maneja de
brindando una solución
acuerdo al jefe de
cuanto a materiales
inmediata en caso de
almacén quien realiza los
algun desperfecto.
* No se manejan indicadores
* Existe un proceso pedidos al constatar al
tales como fecha de última
El
nombre
de
específico,
claro
y momento de la venta el *
compra de MP, consumo
ordenado a trravés del faltante de un ítem, no se CORPREC es reconocido
promedio mensual, órdenes de
cual se obtiene un han establecido puntos en Cotacachi ya que se
producción pendientes, planes
encuentra
directamente
producto terminado
mínimos de stock.
de producción y ventas
relacionada con el ITIC,
Instituto Tecnológico de
*
En
cuanto
al * El producto terminado
Industria del Cuero, por
almacenamiento tanto de se embala en una caja con
lo que es conocido que un
productos terminados, en el logotipo de Pichavi
buen
número
de
*
En
el
caso
de
ciertas
proceso y materia prima - Shoes (zapatos) o con
cotacacheños
estudian
en
productos
materiales disponen de un plásticos
protectores novedades,
dicho
lugar
espacio
físico
funcional (marroquinería
y nuevos o promociones se
distribuyen en los puntos
suficiente para dicho objetivo confecciones)
de venta de acuerdo all
* No han realizado
criterio
del
Jefe
*
Los
proveedores * La planta cuenta con
ninguna investigación de
Comercial.
generalmente reciben su pago todos
los
servicios
mercado por lo que la
de contado o máximo otorgan básicos y adecuaciones
información que tienen
un crédito de hasta 8 días.
físicas necesarias.
del mismo es muy
limitada.
33
1.5 MATRIZ ANÁLISIS EXTERNO
FACTOR EXTERNOS CLAVE
OPORTUNIDADES
Los productos de cuero son productos de
exportación
Existe una tendencia en el mercado a
comprar artículos de cuero por ser
artesanales
Cotacachi es un sector turístico
La creación de microempresas constituye
una fuente de trabajo
Permanente concurrencia de extranjeros a
la zona
Tendencia creciente a dar un mayor valor
al producto nacional
AMENAZAS
Existen artículos de cuero extranjeros
reconocidos por su marca
Crecimiento de la competencia desleal
(productos importados de forma ilegal)
Estado brinda muy poca ayuda a
microempresarios
Falta de capacitación a microempresarios
sobre aspectos relevantes en su negocio
para la permanencia del mismo en el
mercado
PONDERACION
CALIFICACION
RESULTADO
PONDERADO
0,05
1,00
0,05
0,15
2,00
0,30
0,15
3,00
0,45
0,05
1,00
0,05
0,15
3,00
0,45
0,10
2,00
0,20
0,05
1,00
0,05
0,05
1,00
0,05
0,05
3,00
0,15
0,10
2,00
0,20
0,10
1,00
0,10
Escasa publicidad del sector por lo que no
se atrae inversión extranjera (empresarios)
TOTAL
1,00
2,05
En la matriz de evaluación de factores externos constan de forma específica
aquellos factores que han sido catalogados como una oportunidad o como una
amenaza para el sector en el que se desenvuelve la CORPREC, cada uno de
dichos factores ha sido ponderado de acuerdo a la importancia o repercusión que
tiene sobre la corporación en sí, de esta manera el factor oportunidad más
importante es el que Cotacachi sea un sector turístico, la gran concurrencia de
extranjeros al lugar y el que exista afinidad y tendencia a comprar artículos de
cuero; por otra parte el factor amenaza más importante es el que no exista una
capacitación apropiada para la microempresa a nivel nacional y el que no se
publicite de manera adecuada el potencial del producto y sector en otros
mercados.
34
De igual manera se calificó la respuesta de la corporación frente a cada uno de
estos factores en la columna calificación, así se ha dado un valor de 4 si la
empresa responde de forma excelente al factor, un valor de 3 si la respuesta es
buena, un valor de 2 si la respuesta es promedio y 1 si la respuesta es deficiente.
De esta manera se obtuvo un total ponderado para la corporación de 2.05, valor
que indica que la respuesta o las estrategias planteadas por la corporación al
momento para hacer frente a las amenazas y aprovechar las oportunidades es
media y que por lo tanto podría emprender acciones que le permitan alcanzar un
mejor resultado lo más cercano posible a 4 que es el valor que representa una
capacidad absoluta para evadir amenazas y aprovechar en beneficio propio
oportunidades.
35
1.6 MATRIZ FODA
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
FORTALEZAS (F)
DEBILIDADES (D)
Alcanzar un margen bruto positivo al final
Capacidad de la planta
de los 3 años proyectados
La estructura orgánica de la corporación no
se encuentra bien definida en lo referente a
áreas, funciones y responsables
Analizar y disminuir el costo de producción
Puntos de venta propios
unitario
No existe un manejo apropiado de
información financiera que pueda servir de
base para la toma de decisiones
Incrementar
inventarios
Existe un deficiente manejo de inventarios
y gestión de stocks
el
índice
de
rotación
de
Alcanzar una producción anual de entre Infraestructura física
2500 y 4000 pares de zapatos para el final
de los 3 años presupuestados
No se realizan evaluaciones periódicas de
ventas en sus líneas de productos de
modo que puedan obtenerse presupuestos
El personal no se encuentra motivado
Incrementar el volumen de ventas en un
30% para el 2006, 30% para el 2007 y 20% Maquinaria
para el 2008
No manejan un plan estratégico
mercadeo
(escasa
información
mercado)
de
de
No se planifica la producción de acuerdo a
información real
OPORTUNIDADES (O)
ESTRATEGIAS (FO)
ESTRATEGIAS (DO)
Los productos de cuero son productos de Aprovechar al máximo la capacidad de
exportación
la planta para incrementar el volumen
Reorganizar la corporación definiendo
de producción
áreas, funciones y responsables de modo
Existe una tendencia en el mercado a Aprovechar los puntos de venta propios
que el trabajo que cada persona
comprar artículos de cuero por ser para llegar a un mayor número de
desempeñe contribuya a cumplir con los
artesanales
clientes con estrategias promocionales objetivos planteados.
atractivas tales como descuentos por
Cotacachi es un sector turístico
volumen
La creación de microempresas constituye Aprovechar la afluencia de gente a
una fuente de trabajo
Cotacachi
para
promocionar
los
Permanente concurrencia de extranjeros a productos de marca Pichavi Shoes, a
la zona
través de merchandising adecuado en
Tendencia creciente a dar un mayor valor al los puntos de venta y publicidad
atractiva
producto nacional
AMENAZAS (A)
Existen artículos de cuero
reconocidos por su marca
Investigar
el
mercado
identificando
factores diferenciadores para el producto o
servicio que fomenten aún más la afinidad
de un mayor número de personas por los
artículos de cuero
ESTRATEGIAS (FA)
ESTRATEGIAS (DA)
Aprovechar la planta, maquinaria y
puntos de venta propios para minimizar
el impacto de los productos extranjeros,
incrementando el nivel de producción
para bajar costos, mejorar precios y
posicionarnos como productos de
calidad a un módico precio
Capacitar al personal en lo referente a
herramientas o acciones que pueden
contribuir a un mejor desempeño de la
corporación tales como evaluaciones
periódicas de ventas, manejo apropiado de
información financiera, manejo adecuado
de stocks, elaboración de planes
estratégicos y planes estratégicos de
mercadeo, entre otros.
extranjeros
Crecimiento de la competencia desleal
(productos importados de forma ilegal)
Estado brinda muy poca ayuda a
microempresarios
Falta de capacitación a microempresarios
sobre aspectos relevantes en su negocio
para la permanencia del mismo en el
mercado
Escasa publicidad del sector por lo que no
se atrae inversión extranjera (empresarios)
Productos extranjeros de bajo costo
36
1.7 CONCLUSIONES ANÁLISIS SITUACIONAL ACTUAL
A manera de conclusiones de esta primera parte puede decirse lo siguiente:
Las oportunidades que tienen esta empresa y todas aquellas dedicadas a la
producción y comercialización de artículos de cuero son altas ya que se trata de
un producto que se encuentra abriendo mercado en el extranjero y que goza de
gran acogida entre sus usuarios.
Adicionalmente constituye uno de los productos que tiene gran potencial como no
tradicional y que además constituye una característica más de nuestra identidad
de país.
A pesar de ser empresas pequeñas, y en su gran mayoría familiares cada vez son
más y con una adecuada gestión administrativa podrían crecer no solo en número
sino en presencia en el mercado ecuatoriano y en el extranjero.
Adicionalmente en esta primera parte que incluye un análisis interno, han logrado
identificarse algunas debilidades a nivel administrativo en estas empresas, así
pues se conoció que no poseen una estructura organizativa ni áreas en las que se
encuentren definidas de manera clara las funciones y objetivos a alcanzarse; las
áreas de ventas, producción y marketing se encuentran muy poco desarrolladas
en estas empresas presentándose problemas como falta de stocks en los
almacenes, bajos niveles de artículos novedosos, bajos niveles de promociones
para los compradores, escasa promoción y publicidad a nivel de negocio y sector,
entre las principales, esto precisamente por la falta de conocimiento de
herramientas que les permita adoptar políticas y estrategias favorables.
Tal como se presentó en este primer capítulo son algunos los problemas a nivel
interno que presentan estas empresas, pero también es importante el considerar
que las oportunidades que tiene un sector como este a nivel de país deben ser
aprovechadas de la mejor manera, sacando ventaja del hecho de que los artículos
37
de cuero en sí ya gozan de gran atractivo a nivel de compradores nacionales y
extranjeros.
Las falencias que presentan estas empresas y/o negocios son
factibles de solución empleando acciones correctivas, de ahí que el diseñar un
modelo de gestión en primera instancia es factible y por otra parte dicho modelo
puede constituirse en una guía para que dichas empresas potencialicen sus
recursos de la mejor manera creciendo rentablemente en el mercado, en si este
último es el objetivo del presente trabajo.
38
CAPITULO 2. DISEÑO DEL MODELO
2.1 INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
Como ya se identificó en el análisis interno de la CORPREC, uno de los factores
que requiere atención inmediata y que para este punto constituye un problema
gerencial es el hecho de que poseen muy poca información de mercado, de las
necesidades y requerimientos de los clientes en cuanto al producto, su precio,
promociones que les resultan atractivas, entre otros factores que son
indispensables al momento de determinar estrategias de ventas y mercadeo y a la
toma de decisiones que contribuyan al cumplimiento de objetivos.
De esta
manera se identifica esta carencia de información como un problema de
investigación el mismo que da paso a la puesta en marcha de una investigación
de mercados en la que logren identificarse con claridad factores diferenciadores
atractivos para el mercado en base a los cuales elaborar el marketing mix.
2.1.1 INVESTIGACIÓN DE LAS EXPECTATIVAS DE LOS CONSUMIDORES
FINALES
En una primera fase exploratoria, tuve la oportunidad de conversar con algunos
de los Jefes y Directivos de la CORPREC de quienes básicamente recogí
aquellas inquietudes que tenían sobre el mercado y sus clientes. Inquietudes que
se aclaran más adelante a través de una investigación descriptiva. Fue factible
identificar de esta manera las necesidades y objetivos de la investigación, los
mismos que se encuentran en el Anexo No. 1.
Dichas necesidades y objetivos fueron analizadas principalmente con el personal
de ventas ya que son ellos quienes se encuentran en directa relación con los
clientes y quienes por lo tanto conocían más a fondo aquellos requerimientos y
necesidades insatisfechas y que necesitaban de atención a través de una
estrategia adecuada. La retroalimentación de este análisis contribuyó a definir la
39
estructura de la encuesta a ser aplicada en la ciudad de Cotacachi a los
potenciales compradores de artículos de cuero. El formato de encuesta que se
aplicó se encuentra como Anexo No. 2.
La encuesta prácticamente en su
totalidad comprende preguntas de opción múltiple buscando recopilar datos que
nos permitan identificar aquellos factores de mayor, en cada pregunta aquellos
elementos que obtengan más respuestas indicarán una tendencia hacia uno u
otro factor; por otra parte existen algunas preguntas en las que se busca obtener
una calificación sobre ciertos factores a través de escalas, de todas maneras en
estas preguntas el objetivo es de igual manera identificar los factores con mayor
número de respuestas.
Dado que la encuesta iba a aplicarse en Cotacachi, se tomó como Universo el
número de visitantes mensuales a dicha ciudad en 1 mes, es decir, 2000
personas, en consecuencia este es el marco muestral utilizado.
Con este universo se determinó el tamaño de la muestra representativa que
cubra los objetivos de la investigación. Para tal efecto se identificó el tamaño de
la muestra necesaria en la tabla adjunta elaborada por Arkin y Colten, la misma
que presenta diferentes muestras con varios márgenes de error y con un nivel de
confianza del 95%. Para la presente investigación se utilizó un margen de error
del 10%.
La fórmula bajo la cual se elaboró la tabla de muestras es la siguiente:
4pqN
n
=
2
(N - 1) + 4 p q
Donde:
N es el tamaño del universo
P es la probabilidad de que se dé el fenómeno
Q es el complemento probabilístico de p.
n es el tamaño de la muestra
40
Tabla de Arkin y Colten
Determinación del tamaño de la muestra con un coeficiente de fiabilidad del 95,5% en
poblaciones finitas
Amplitud del
p=q= 50
Universo
±1%
-
±2%
±3%
±4%
±5%
±10%
-
-
-
-
222
83
1.000
-
-
-
385
286
91
1.500
-
-
638
441
316
94
2.000
-
-
714
476
333
95
2.500
-
1.250
769
500
345
96
3.000
-
1.364
811
517
353
97
3.500
-
1.458
843
530
359
97
4.000
-
1.538
870
541
364
98
4.500
-
1.607
891
549
367
98
5.000
-
1.667
909
556
370
98
6.000
-
1.765
938
566
375
98
7.000
-
1.842
949
574
378
99
8.000
-
1.905
976
580
381
99
9.000
-
1.957
989
584
383
99
10.000
5.000
2.000
1.000
588
383
99
15.000
6.000
2.143
1.034
600
390
99
20.000
6.667
2.222
1.053
606
392
100
25.000
7.143
2.273
1.064
610
394
100
50.000
8.333
2.381
1.087
617
397
100
100.000
9.091
2.439
1.099
621
398
100
10.000
2.500
1.111
625
400
100
Es así como para el presente caso corresponde realizar 95 encuestas para
cumplir con los parámetros requeridos.
La investigación de campo se realizó de esta manera en Cotacachi en el feriado
de Semana Santa aprovechando la gran afluencia de gente a la ciudad y la feria
de cuero que en esa fecha se ofrecía.
A continuación se presentan a manera de gráfico de barras los resultados
obtenidos en la investigación de campo:
41
PREFERENCIAS – COTACACHI
PREFERENCIA – RAZONES LUGAR DE COMPRA
42
OTRO MATERIAL? – RAZONES PARA ADQUIRIR CUERO
INFLUENCIA Y DECISIÓN DE COMPRA
¿QUIEN TOMA LA DECISION DE REALIZAR
LA COMPRA?
¿QUIEN INFLUYE EN LA REALIZACION DE LA
COMPRA?
70%
90%
63%
77%
80%
60%
70%
50%
60%
40%
50%
40%
30%
30%
20%
13%
12%
20%
12%
10%
10%
0%
0%
DECIDE SOLO/A
NA DIE
P A DRES
P A DRES
A M IGOS
CALIFICACION FACTORES: ESTILOS DE VIDA – OCASIONES DE CONSUMO
VENTAJAS BUSCADAS
CALIFICACION FACTORES: ESTILOS DE VIDA
60%
55%
50%
55%
44%
43%
40%
30%
20%
10%
2%
1%
0%
NA DA
IM P ORTA NTE
IM P ORTA NTE
M UY IM P ORTA NTE
P A RTICIP A CION GRA TUITA EN DEM OSTRA CIONES DEL
P ROCESO DE ELA B ORA CION DEL P RODUCTO
NA DA
IM P ORTA NTE
IM P ORTA NTE
M UY IM P ORTA NTE
VISTE UNICA M ENTE P RENDA S DE CUERO
43
PRECIOS
PRECIO ZAPATOS
100%
80%
60%
40%
20%
0%
PRECIO BOTAS
78%
73%
14%
DE USD 20 A
USD 30
DE USD 10 A
USD 20
14%
DE USD 20 A
USD 30
ZA P A TOS DE HOM B RE
56%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
DE USD 10 A
USD 20
DE USD 30 A
USD 40
ZA P A TOS DE M UJER
100%
46%
43%
DE USD 30 A
USD 40
DE USD 20 A
USD 30
B OTA S DE M UJER
84%
80%
60%
40%
DE USD 40 A
USD 50
DE USD 30 A
USD 40
CHA QUETA DE HOM B RE
90%
DE USD 20 A
USD 30
PRECIO CINTURONES
50%
47%
38%
B OTA S DE HOM B RE
PRECIO CHAQUETAS
52%
50%
48%
46%
44%
42%
40%
38%
55%
35%
DE USD 40 A
USD 50
DE USD 30 A
USD 40
20%
0%
DE USD 5 A USD 10
CHA QUETA DE M UJER
80%
PRECIO PANTALONES
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
7%
7%
3%
2%
1%
DE USD 40 A USD 50
DE USD 10 A USD 20
M A S DE USD 50
0%
NO RESP ONDE
DE USD 20 A USD 30
DE USD 30 A USD 40
44
FACTORES IMPORTANTES
Una vez expuestos gráficamente los resultados pregunta por pregunta pueden
obtenerse las siguientes conclusiones, datos que a su vez contribuyen a una
descripción del mercado en el que compite la CORPREC:
Un 42% de los encuestados acostumbra visitar Cotacachi para realizar sus
compras, el 58% restante requiere atención inmediata y aplicación de estrategias
que logren que estas personas regresen y prefieran acudir a esta ciudad para
realizar sus compras.
45
No existe una marca que logre posicionarse en la mente de los consumidores,
Botas Sandoval y Totto’ son de entre los principales locales mencionados, por lo
que el convertirse en la primera mención de marca constituye un reto para todos
los almacenes de la ciudad.
Son algunas los factores que se constituyen en atractivos y captarían la atención
de los consumidores, así por ejemplo las promociones de venta, las visitas a
ferias; en cuanto al producto, la durabilidad y garantía del producto, variedad de
colores, diseños, texturas y versatilidad de la prenda, el resaltar estos factores al
momento de poner en marcha una campaña publicitaria puede asegurar una
mayor afluencia de clientes a los locales y por lo tanto un mayor número de
clientes potenciales.
En cuanto a posibles estrategias que podrían plantearse, existe una gran variedad
de alternativas, considerando que son algunos los factores que resultan de gran
atractivo y diferenciadores, y por otra parte son algunas las claves que resaltan
en los resultados de la investigación, las mismas que pueden ser utilizadas en el
planteamiento del marketing mix para la corporación.
2.2 PROPUESTA ESTRATÉGICA
Una vez que se ha planteado la metodología empleada en la investigación de
mercados, sus objetivos y los resultados obtenidos en la misma es factible
plantear una propuesta estratégica que tenga como base la información obtenida
en el mercado; de tal forma, al haber analizado dichos resultados es viable iniciar
planteando cuales serán la misión y visión de la CORPREC, para luego seguir
con aquellos aspectos relevantes y que deben ponerse en marcha en cada área
de la corporación.
46
2.2.1 MISIÓN
Ser especialistas en la fabricación y comercialización de artículos de cuero en la
ciudad de Cotacachi brindando a nuestros clientes siempre productos
innovadores y de acuerdo a las tendencias de la moda, contribuyendo así no solo
con el desarrollo del personal que aquí trabaja sino con el de nuestra empresa y
la ciudad como tal.
2.2.2 VISIÓN
Posicionarnos como líderes en el mercado de fabricación y comercialización de
artículos de cuero y diferenciarnos como una opción competitiva en Cotacahi en
el lapso de 3 años, fortaleciendo así nuestra presencia en el mercado
Cotacacheño y promoviendo la salida de nuestra marca y producto a nivel
nacional.
2.2.3 VALORES
La CORPREC pretende fomentar los siguientes valores en el desempeño de sus
actividades:
* Una actitud positiva, proactiva y productiva.
* El trabajo en equipo basado en el respeto y comprensión mutua.
* Responsabilidad y cumplimiento de las tareas encomendadas.
* Sentido de pertenencia a la empresa.
* Servicio a la comunidad ofreciendo sus productos y oportunidades de
capacitación a sus miembros.
47
2.2.4 OBJETIVOS
2.2.4.1 Objetivos Financiero
Los principales objetivos que se desea alcanzar a nivel financiero y que
contribuirán al mejoramiento de los resultados obtenidos en otras áreas son:
Salir de la pérdida que se ha generado los últimos años, logrando un margen
bruto anual positivo en el mediano plazo ya que durante los tres años
históricos analizados es de (40%- cifra negativa).
Analizar los costos de producción en todos sus componentes MPD, MOD y
CIF por modelo y tipo de calzado e implementar estrategias y acciones que los
reduzcan de modo que se alcancen márgenes favorables para la empresa,
estableciendo precios adecuado dentro del mercado.
Implementar acciones correctivas con respecto al manejo de inventarios tanto
de materia prima y materiales como de producto terminado, liquidar el stock
obsoleto y modelos descontinuados, stock que constituye el 20% del stock
total.
2.2.4.2 Objetivos de Ventas y Marketing
Los principales objetivos en cuanto al área de ventas y mercadeo son:
Incrementar la base de clientes de la CORPREC, lo que a su vez permitirá
incrementar el volumen de ventas de todas las líneas de productos, calzado
marroquinería y confecciones, crecimiento estimado en promedio entre un
20% y un 30% con respecto al año anterior.
Implementar como una actividad indispensable el desarrollo y ejecución de un
plan estratégico de mercadeo anual.
Lograr el posicionamiento esperado a través de una oferta solución basada en
los requerimientos del cliente.
Capacitar al personal de ventas en cuanto a técnicas y herramientas que
contribuyan a mejorar su desempeño y los resultados que generan.
48
2.2.4.3 Objetivos de Producción
Aprovechar al máximo la capacidad de la planta incrementando la producción
a un nivel promedio de entre 2500 y 4000 pares al año.
Programar órdenes de producción en base a stocks, ventas y requerimientos
del mercado según modelo.
Lanzar por lo menos 1 nuevo modelo y/o diseño mensualmente, siempre de
acuerdo a los requerimientos del mercado
Implantar los controles y mecanismos necesarios para lograr una eficiente
calidad del producto a través de un control de calidad adecuado.
2.2.5 DISEÑO DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Como parte del modelo, es necesario el diseño de la estructura organizacional
que adoptará la CORPREC, cabe recalcar que no existía una estructura definida
tal como se señaló en el análisis interno de la corporación.
De esta manera y considerando el tipo de organización que es la CORPREC, se
ha identificado una Estructura Plana como la apropiada, teniendo en ella pocos
niveles jerárquicos y un área de control relativamente amplia en la que se
incluirían el nivel de jefaturas y niveles operativos, así:
Nivel 1:
Directivos
Nivel 2:
Jefaturas
Nivel 3:
Mandos Medios y Operativos
49
Una vez que se ha definido el tipo de diferenciación vertical a emplearse, es decir,
los niveles jerárquicos y de autoridad establecidos, es necesario definir como se
dividirá y agrupará las tareas para lograr los objetivos planteados. Dado que la
CORPREC maneja tres líneas de productos claramente identificables: calzado,
marroquinería y confecciones; una Estructura de Equipos por Productos es
probablemente la más apropiada, en ella se combinan una estructura funcional y
una matricial de la siguiente manera:
Directivos
Investigación y
Desarrollo Producción
Calzado
Ventas y
Marketing
Contabilidad
y Finanzas
Marroquinería
Recursos
Humanos
Confecciones
Así como puede verse, la primera etapa de la estructura es funcional, se agrupan
a las personas con base en su conocimiento y experiencia para desempeñar las
diferentes funciones, pero a su vez el trabajo que se desempaña en cada una se
encuentran divididas en las tres líneas de productos de la CORPREC, haciendo
factible mantener un constante monitoreo del proceso de fabricación en las tres
líneas.
2.2.6 DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN ORGANIGRAMA
Una vez que se ha identificado la estructura organizacional de la CORPREC
tanto en sus niveles jerárquicos como en su estructura funcional resulta una
herramienta de apoyo el diseño del organigrama, en éste se pueden identificar
todos los cargos definidos en la CORPREC, su posición con respecto a los
demás y los niveles jerárquicos que ocupan.
La estructura organizacional
propuesta es prácticamente horizontal si se dejan de lado los primeros niveles
tales como la Asamblea General, la Junta Directiva y el Presidente de la
CORPREC quienes no toman parte en el desarrollo diario de las actividades de la
misma.
50
La estructura organizacional horizontal facilita mucho la comunicación entre
cargos de una misma área y entre diferentes áreas con lo que se busca promover
la agilidad de los procesos y soluciones rápidas a los problemas que se
presenten.
ASAMBLEA
GENERAL
JUNTA
DIRECTIVA
PRESIDENT
E CORPREC
SECRETARIA
DIRECTOR
EJECUTIVO
DIRECTOR
ITICC
COORD.
FINANZAS
COORD.
PRODUCCIO
N
COORD.
MERCADEO
ENCARG.
COBRANZAS
ENCARG.
CONTABILIDAD
ENCARG.
COSTOS
MENSAJERO
BODEGUERO
CHOFER
ENCARG.
BODEGA
PRODUCTO
TERMINADO
VENDEDOR
1
ENCARG.
CORTE
ENCARG.
COSTURA
1
VENDEDOR
2
ENCARG.
COSTURA
2
VENDEDOR
3
ENCARG.
COSTURA
3
ENCARGADO
MONTAJE
COORD.
RRHH
ENCARG.
PRE FABRICADO
ENCARG.
TERMINADO
1
ENCARG.
TERMINADO
2
2.2.7 FUNCIONES Y RESPONSABLES
Cada uno de los cargos presentados en el organigrama tiene una serie de
funciones cuyo cumplimiento contribuye en gran medida a la consecución de los
objetivos planteados.
De esta manera se detalla a continuación a manera de resumen la función
principal o tareas fundamentales destinadas a cada cargo:
Asamblea General – Junta Directiva
Encargados de aprobar los informes relativos a cualquier área de la empresa
que se le presenten y realizar un seguimiento permanente y constante de la
actividad de la empresa, velando por el cumplimiento de los fines de la misma.
51
Presidente - Secretaria
La Secretaria es un soporte fundamental para el Presidente, quien es el
Representante Legal de la Corporación, en conjunto están encargados de
ejecutar cualquier política o lineamiento determinado por la Junta Directiva;
supervisan además cualquier proyecto o acción que deba ponerse en marcha.
Director Ejecutivo
Es responsables de diversas actividades relacionadas con varias áreas de la
Corporación, en definitiva el Director Ejecutivo esta permanentemente
informado de todas las actividades que se llevan a cabo en la empresa, del
desempeño de cada área y del análisis periódico de los resultados que cada
una de ellas arroje.
Los anteriores son cargos que como se explicó en el detalle del organigrama
realizan actividades más de control y supervisión de la actividad de la
Corporación, es decir no desempeñan sus funciones en el día a día como los
cargos que se detallan a continuación sino que vienen a ser un ente contralor de
todas las áreas de la empresa.
Los siguientes cargos constituyen por el contrario cargos cuya actividad se
desempeña a diario en las instalaciones de la Corporación, por tal motivo
adicional a presentar de manera general cual es la función de cada uno de ellos
se pretende enfocar el perfil requerido por parte de la persona que pudiera ocupar
dicho cargo, así tenemos:
Coordinador de Finanzas
Su responsabilidad es básicamente el planificar, elaborar y analizar los estados
financieros de la CORPREC mensualmente cumpliendo con los requisitos
necesarios permitiendo mantener información confiable y al día.
El perfil por lo tanto de la persona que puede acceder a un cargo como este es
el de un profesional con estudios y experiencia en el área financiera, Contador
Público Autorizado ya que será el encargado de firmar y presentar balances, de
52
preferencia que tenga conocimiento y experiencia en el manejo de costos ya
que se trata de una empresa productora y comercializadora.
Encargado de Contabilidad – Encargado de Cobranzas
Su principal actividad es servir de apoyo y asistencia al Coordinador de
Finanzas en la elaboración de reportes base para la presentación de estados
financieros; participará día a día en la recopilación, análisis y organización de
información y documentos que son esenciales para el área financiera.
Adicionalmente colaborará en lo referente a la cartera de la CORPREC, al
seguimiento y cobranza de la misma.
El perfil de la persona que ocupa este cargo es de igual manera una persona
con estudios no necesariamente culminados en el área financiera, experiencia
en cargos similares y afinidad con lo que el área financiera y contable exige a
nivel profesional.
Auxiliar Contable – Encargado de Costos
La función principal es la de asistir al encargado de contabilidad, el auxiliar
contable será directamente responsable de actividades como registro diario de
abonos de clientes, anticipos y/o abonos de proveedores, registro actualizado
de la facturación diaria, entre otros; información que debe estar correcta ya que
servirá de base para la elaboración de informes por parte del encargado de
contabilidad y coordinador de finanzas.
Por la jerarquía que ocupa este cargo en el organigrama,
el perfil de la
persona que lo ocupe es de igual manera una persona que este cursando
estudios en el área financiera o contable y que quiera iniciar su desarrollo
profesional en ésta área.
Mensajero - Chofer
Encargado de realizar principalmente actividades como: trámites en las
instituciones financieras (depósitos), limpieza de las oficinas; encargado de
transportar la mercadería desde la Bodega de Producto Terminado hasta los
almacenes de acuerdo a su requerimiento; de ser necesario transportar materia
53
prima o materiales desde las bodegas o instalaciones de los proveedores hasta
la bodega central de la CORPREEC.
Encargado de la Bodega de Materia Prima
Encargado básicamente del manejo del inventario de materia prima, control del
stock, salidas y entradas de material y del buen estado del mismo; solicitudes
de compra de requerirse; así como de la presentación de informes respecto a
su gestión y movimientos que se den mensualmente en la bodega a su cargo.
La persona que ocupe este cargo deberá conocer del manejo de inventarios,
manejo de kárdex y elaboración de informes referentes a ingresos y egresos de
bodega, experiencia profesional en el área debe ser valorada como un plus en
la persona que aspire este cargo.
Coordinador de Mercadeo
Principalmente encargado de la elaboración del Plan Estratégico de Mercadeo
anual, de la elaboración y seguimiento y cumplimiento de presupuestos de
ventas en todas las líneas de productos, empleando para ello todas las
herramientas de mercadeo y ventas que considere necesarias.
La persona que ocupe este cargo deberá tener estudios en el área de
mercadeo de preferencia y en la elaboración de planes estratégicos, conocer
de herramientas que puedan ser de utilidad para desempeñar bien su labor y
de igual manera como en todos los cargos se valorará a quienes tengan
experiencia en el área.
Encargado de Bodega de producto Terminado
Responsable de la administración, manejo y control de la bodega de producto
terminado; manejo de inventario, ingresos y egresos de producción y a puntos
de venta respectivamente. Dentro de sus actividades se encuentran además la
elaboración de informes con respecto al desempeño y gestión de su parte en la
bodega a su cargo.
La persona encargada de ésta área deberá conocer de las herramientas
necesarias para el manejo de la misma, al igual que el encargado de la bodega
de materia prima y materiales deberá tener conocimiento del manejo de kárdex
54
y de herramientas de control y mantenimiento de inventario. La experiencia en
el área será valorada.
Vendedores
Encargados principalmente de la administración, gestión y control de los puntos
de venta, son los responsables directos de las ventas en los locales en todo su
proceso, además constituyen una fuente de información para la corporación ya
que son quienes se encuentran en contacto directo con el cliente.
Las personas que ocupen dicho cargo de preferencia deberán conocer sobre
técnicas de venta y atención al cliente, estudios en ramas afines serán
valorados así como también experiencia en dicha área.
Coordinador de producción
Encargado fundamentalmente de la programación y supervisión de la
producción de acuerdo a órdenes de Producción abiertas y expectativas del
área comercial y de ventas; adicionalmente es una de sus funciones el control
de calidad en todas las etapas del proceso.
La persona encargada de dicha área debe tener estudios en la rama de
Ingeniería Industrial de preferencia, además contar con experiencia el manejo
de personal ya que tendrá a su cargo a todo el personal operativo de la planta,
experiencia y conocimiento en procesos productivos será valorado. Para
ocupar este cargo es necesario un proceso de inducción minucioso donde se
identifiquen de manera clara todos los procesos y sus requerimientos.
Para el personal netamente operativo es muy importante la inducción que se
pueda llevar a cabo al momento de su contratación, es importante que todos
conozcan de los diferentes procesos que se llevan a cabo aunque aparentemente
cada persona se encargará de uno diferente; así pues las personas que ocupen
este cargo deberán mostrar habilidad y minuciosidad en su trabajo ya que son
procesos que exigen un alto nivel de organización y concentración, a continuación
se presente de manera general la actividad de cada uno de los operarios.
55
Encargado de Corte
Encargado de realizar los cortes de telas, forros, plantillas y contrafuertes de
acuerdo a los moldes y órdenes de producción solicitada.
Encargados de costura
Responsable del desbaste, señalado, pintado y doblado de filos, perforado y de
la unión de piezas y costura en sí.
Encargado de Montaje
Responsable de realizar actividades para preparación de corte tales como
colocar las punteras y contrafuertes, preformar talones, amarrar cordones y
calentar filos; actividades de preparación de horma tales como colocar plantilla
con tachuelas, perfilar la plantilla a filo de horma, cementar las plantillas; armar
punteras;
armar talones y enfranques y pasa el producto por el orden de
envejecido.
Encargado de Prefabricado
Responsable de realizar actividades previas al terminado en si de la prenda
tales como cardado de corte y suela, cementado de corte, untar praimer y
pega, pintar y prensar la suela en el caso de los zapatos.
Encargados de Terminado
Las actividades principales de los encargados de terminado son: limpiar el
producto terminado tanto del polvo como del residuo de pega que quede,
colocar las plantillas (zapatos), aplicar líquidos y crema que ayudan a dar una
mejor apariencia al producto, colocar los pasadores (zapatos), codificar el
producto y embalarlo de modo que quede listo para el ingreso a bodega.
Coordinador de RRHH
Encargado principalmente del manejo de personal en la CORPREC,
elaboración
de
nómina,
desempeño, entre otras.
contrataciones,
inducción,
evaluaciones
de
56
Quien ocupe este cargo deberá conocer las herramientas principales en cuanto
a manejo de personal se refiere, deberá además estar actualizado en lo
referente a legislación laboral y demás factores que sean necesarios para el
buen desempeño de sus funciones. Profesionales con experiencia en el área y
estudios en administración de empresas o psicología industrial son los
indicados para este cargo.
2.2.8 NORMAS CONTROL INTERNO
“El control interno puede definirse como un conjunto de procedimientos, políticas,
directrices y planes de organización los cuales tienen por objeto asegurar una
eficiencia, seguridad y orden en la gestión financiera, contable y administrativa de
la empresa”6
Como parte del control interno deben considerarse ciertos aspectos, entre ellos:
Todas las tareas y responsabilidades esenciales deben ser asignadas a personas
diferentes, de ahí la importancia de mantener definidos las actividades dentro de
cada cargo. Cada área de la organización deben operar de forma coordinada e
interrelacionadamente con las restantes áreas, las decisiones y acciones de cada
una deben contribuir a la consecución de los objetivos de la organización.
La estructura de control interno y todas las transacciones y hechos significativos,
deben estar claramente documentados, y la documentación debe estar disponible
para su verificación.
Los niveles de autorización deben estar bien definidos de modo que actividades y
transacciones relevantes solo pueden ser autorizadas por personas asignadas
para ello, así por ejemplo autorizaciones para emitir notas de crédito o débito,
negocios de montos importantes, contratación de personal, selección de
proveedores, etc., deben estar asignados a personas competentes para ello.
6
Albán, Miguel, “Auditoría III”, Cultural de Ediciones S.A., Madrid, 1997, pág. 7.
57
2.3 PROPUESTA DE MERCADEO Y VENTAS
2.3.1 ESTRATEGIA DE SEGMENTACIÓN
2.3.1.1 Estimación y previsión de la demanda
El objetivo de ventas y marketing de la Corporación es incrementar sus ventas
en promedio en un 25% a 35% con respecto al año anterior, para lo cual es
necesario disponer de una estimación y previsión de la demanda que indique si
el incremento en ventas es razonable y guarda relación con los volúmenes
alcanzados en ejercicios anteriores (2003/2004/2005).
Para lograr estos objetivos
se deberá definir las estrategias necesarias en
mercadeo y ventas, las mismas que deben ser apropiadas a los recursos y
estrategias de otras áreas, así como sus limitaciones financieras y/o producción.
Para la estimación y previsión de la demanda se recomienda utilizar varias
técnicas, como son:
Análisis de ventas ejercicios anteriores ( 2003/2004/2005)
El pronóstico se basa en la evolución de las ventas de años anteriores por tipo de
producto, esto es, calzado para damas, caballeros y niños, marroquinería y
confección,
considerando
las condiciones de mercado, políticas, precios,
publicidad, producto, personal de ventas en estos ejercicios, etc.; y si éstas se
mantendrán en los periodos proyectados.
Análisis de tendencias
Se busca predecir una tendencia en ventas para los ejercicios proyectados,
considerando los meses de alta y baja venta así como también conocer si las
condiciones de mercado se mantendrán
pues el pronóstico se basa en el
historial de ventas de años anteriores.
Opinión de la fuerza de ventas
Este método consiste en obtener estimaciones del Jefe de comercialización y
personal de ventas
sobre los volúmenes
que logrará cada almacén en los
58
periodos presupuestados. La suma de los pronósticos de los jefes de venta
constituye el pronóstico de la empresa y servirá para evaluar y soportar nuestros
objetivos planteados en cuanto al porcentaje de incremento en ventas.
Si los jefes de almacén conocen bien su producto, mercado y clientes su opinión
será muy útil y se contará con su compromiso para lograr el presupuesto.
Así se espera alcanzar un promedio de venta anual en el 2006 de entre 1500 y
2000 pares entre damas, caballeros y niños y que esta cifra se incremente entre
un 25% y un 35% anualmente con respecto al período precedente.
2.3.1.2 Detección de los segmentos atractivos
“Un segmento de mercado consiste en un grupo grande que se puede identificar
dentro de un mercado y que tiene deseos, poder de compra, ubicación geográfica,
actitudes de compra o hábitos de compra similares “7
Para el caso particular de la presente investigación y tal como se explicó en la
primera parte no existen factores demográficos marcados en aquellas personas
que acuden a Cotacachi y que en consecuencia realizan compras de artículos de
cuero.
Para demostrar lo dicho, en las Tablas No. 12, 13, 14 y 15 se presentan los datos
de clasificación obtenidos de la muestra tomada en la investigación de campo.
TABLA No. 12
LUGAR
QUITO
NO RESPONDE
IBARRA
COTACACHI
CAYAMBE
OTAVALO
AMBATO
ATUNTAQUI
GUAYAQUIL
LATACUNGA
MANABI
QUINCHE
SANTO DOMINGO
Total general
7
RESPUESTAS
58
15
10
6
2
2
1
1
1
1
1
1
1
100
KOTLER, Philip, “Dirección de Marketing”, Prentice Hall, México, 2001, pág. 256 .
%
58%
15%
10%
6%
2%
2%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
100%
59
TABLA No. 13
SEXO
FEMENINO
MASCULINO
Total general
RESPUESTAS
%
34
34%
66
66%
100
100%
TABLA No. 14
INGRESOS
DE USD 500 O MENOS
DE USD 501 A USD 2500
Total general
RESPUESTAS
%
41
41%
59
59%
100
100%
TABLA No. 15
EDAD
DE 26 A 35 AÑOS
DE 15 A 25 AÑOS
DE 36 A 45 AÑOS
MAS DE 46 AÑOS
NO RESPONDE
Total general
RESPUESTAS
34
31
15
13
7
100
%
34%
31%
15%
13%
7%
100%
Como puede notarse no existen rasgos marcados en cuanto a edades o ingresos;
en el caso del sexo de las personas encuestadas la mayor cantidad
correspondieron a género masculino lo que se debe principalmente a que el
personal que realizó las encuestas fueron mujeres.
En cuanto al lugar de origen puede notarse una mayor presencia de personas
provenientes de la ciudad capital, mientras que los porcentajes siguientes
corresponden a personas de ciudades cercanas a Cotacachi.
Se considera por lo tanto que no es factible identificar segmentos que logren
diferenciarse entre sí y para los que se pueda determinar un marketing mix
diferente del otro, por tal motivo, no se definirán varios segmentos de personas
sino las características básicas de quienes visitan Cotacachi y realizan compras
en dicha ciudad.
Personas de toda edad hombres y mujeres quienes gustan de realizar paseos en
familia, acostumbran visitar ciudades cercanas a su ciudad de origen. Gustan
además de las prendas de cuero por lo que precisamente una de sus opciones es
Cotacachi. Al ser éstas compras ocasionales el nivel de ingresos no constituye
una variable de peso, adicional a que los precios en esta ciudad son bastante
asequibles.
60
A pesar de no existir segmentos con grandes diferencias para este tipo de
artículos si puede considerarse al segmento de extranjeros como un segmento
potencial para quienes si bien no pueden determinarse características muy
diferentes en cuanto al producto, el precio y la plaza si pueden identificarse ciertos
factores diferenciadores en cuanto a promoción tal como se verá más adelante.
2.3.1.3 Determinación de los nichos potenciales
“Un nicho es un grupo con una definición más estrecha, por lo regular un
mercado pequeño cuyas necesidades no están siendo bien atendidas.
Normalmente son identificados dividiendo un segmento en subsegmentos o
definiendo un grupo que busca una combinación distintiva de beneficios.” 8
Partiendo
del
segmento
antes
descrito
pueden
identificarse
algunos
subsegmentos o nichos los mismos que se describen a continuación:
Nicho 1: Personas provenientes de Provincias diferentes a la de Imbabura
quienes visitan Cotacachi entre 1 y 4 veces al año, gustan de las prendas de
cuero y aprovechan las visitas mencionadas para adquirir uno o varios artículos.
Generalmente realizan estas visitas en familia. Este grupo de personas tiende
más a la compra de artículos de modelos, diseños y colores exclusivos y de
moda.
Nicho 2: Personas provenientes de ciudades dentro de la provincia de Imbabura,
tales como Ibarra, Atuntaqui y Cotacachi entre las principales; estas personas
visitan con mucha más frecuencia ésta ciudad debido principalmente a su
cercanía. La tendencia de este grupo de personas es comprar prendas más para
un uso diario, trabajos, escuelas, colegios, entre los principales; por lo que su
compra es de prendas mucho menos vistosas que las del nicho 1, claro esta que
no se descarta que personas de este grupo compren artículos de modelos,
diseños y colores exclusivos y de moda.
8
Kotler, Philip, “Dirección de Marketing”, Prentice Hall, México, 2001, pág. 257 .
61
Nicho 3: Este nicho estaría conformado por personas provenientes de otros
países, son personas que visitan Cotacachi una vez al año y en la mayoría de los
casos por una única ocasión. Les resulta atractiva la ciudad no solo por las
prendas de cuero sino por los atractivos turísticos que aquí se encuentran. Estas
personas tienden mucho más que las del nicho 1 a los artículos modernos y con
diseños únicos; son muy aficionados a lo artesanal por lo que las prendas de
cuero son muy acogidas por este grupo.
Una vez evaluados los nichos potenciales para el segmento se puede concluir
que si bien existen diferencias estas no son lo suficientemente significativas como
para dejar de atender a uno u otro nicho, por lo tanto no se priorizará ninguno con
el objeto de llegar al target , sobre la premisa de que las diferencias son mínimas
y ninguno de ellos proporciona una rentabilidad o crecimiento superior a los otros
como para justificar el enfocarse en uno en particular, adicional al hecho de que
las estrategias y definiciones de la oferta solución irá encaminada a diseñar un
sistema o servicio integrado que conlleve a la satisfacción de las necesidades de
todos los clientes.
Por tal motivo la definición de la oferta solución y por lo tanto del marketing mix
será única para los tres nichos presentados, determinando ligeras diferencias en
uno u otro aspecto en el caso que resulte conveniente.
2.3.2 DETERMINACIÓN DE LA OFERTA SOLUCIÓN
Se denomina en este caso oferta solución a la definición de las características y/o
estrategias que se definirán en cada uno de los componentes del Marketing Mix;
Producto, Precio, Plaza y Promoción; constituye una oferta porque es
precisamente lo que el cliente puede recibir en caso de optar por un producto y
solución porque en dicho producto y servicio encontrará una respuesta a sus
inquietudes y satisfacción para sus necesidades.
62
2.3.2.1 Determinación de la mezcla de producto
“Al planear la oferta de mercado es necesario considerar 5 niveles de producto.
Cada nivel añade valor para el cliente. El nivel fundamental es el beneficio o
producto básico que constituye el servicio o beneficio fundamental que el cliente
está comprando en realidad. El segundo nivel consiste en convertir el beneficio
básico en un producto genérico. El tercer nivel es un producto esperado, un
conjunto de atributos y condiciones que el comprador normalmente espera
cuando adquiere ese producto. El cuarto nivel es un producto aumentado que
excede las expectativas del cliente. El quinto nivel es un producto potencial, con
características que hagan único al producto en cuestión.”9
POTENCIAL
AUMENTADO
ESPERADO
GENERICO
BASICO
Para el caso de las prendas de cuero los cinco niveles de productos se definirían
de la siguiente manera:
Producto Básico
El producto o beneficio básico de las prendas de cuero es el vestido, porque esa
necesidad es la que buscan satisfacer al comprar por ejemplo unos zapatos o una
chaqueta.
9
KOTLER, Philip, “Dirección de Marketing”, Prentice Hall, México, 2001, pág. 394-395.
63
Otro beneficio básico puede ser la comodidad, elegancia, distinción, necesidades
que buscan cubrirse al comprar por ejemplo una cartera, una maleta, un cinturón
y todos aquellos artículos no indispensables pero que se necesitan.
Producto Genérico
El producto genérico constituye el producto en sí, en este caso son las prendas de
cuero, zapatos, chaquetas, cinturones, carteras, maletas, entre otros.
Producto Esperado
Características que se esperan como mínimo en prendas de cuero es
precisamente el que su material sea cuero legítimo y que por lo tanto sean
durables; se espera además que exista disponibilidad en varias tallas y modelos
tanto para hombres como para mujeres.
Producto Aumentado
Como producto aumentado puede darse características como que existan
modelos en diferentes colores y texturas de cuero de modo que exista la
posibilidad de elección por parte del comprador.
Además que existan en los
diferentes locales artículos que puedan combinarse entre sí tanto en colores como
en texturas; tal es el caso de zapatos y cartera, zapatos y cinturones, chaquetas
y zapatos, etc.
Producto Potencial
Dentro de las características que pueden convertirse en factores diferenciadores
están: la facilidad de pago que brinden los locales elección de los consumidores,
en este sentido las tarjetas de crédito son comunes en algunos de los locales pero
lo que podría convertirse en innovador es el hecho de ofrecer un crédito propio del
almacén, esto principalmente para quienes viven en ciudades aledañas a
Cotacachi.
64
Por otra parte el poder presenciar el proceso de elaboración de estos artículos
puede ser de gran atractivo y resultar un enganche para que se realicen
posteriores compras o se publicite boca a boca de este hecho.
Asesoría personalizada en el momento de compra también puede constituirse en
un factor de producto potencial ya que no solo se le da la importancia debida al
comprador sino que se pueden poner en práctica una estrategia de up-selling.
Prestar un servicio de arreglo inmediato de una prenda de acuerdo a los
requerimientos de un cliente (tamaño, accesorios adicionales, etc.), puede ser un
elemento diferenciador ya que en la gran parte de los locales este tipo de arreglos
toman como mínimo medio día, tiempo que resulta de difícil espera para quienes
están adquiriendo la prenda.
2.3.2.2 Determinación de la mezcla de precios.
Existen algunos factores que deben considerarse para determinar los precios:
En primera instancia se encuentra los precios de la competencia, la tabla No. 16;
muestra en promedio los precios que empresas similares a la CORPREC han
fijado para sus productos:
TABLA No. 16
ARTICULO
BOTAS
ZAPATOS
CHAQUETAS
CINTURONES
CARTERAS
USD
35 - 50
25 - 35
45 - 70
5 - 15
15 - 30
Otro factor que debe considerarse es el precio que un consumidor está dispuesto
a pagar por este tipo de artículos; la tabla No. 17 muestra los datos obtenidos de
la investigación de campo realizada con respecto a la intención de pago.
65
TABLA No. 17
ARTICULO
BOTAS DE HOMBRE
BOTAS DE MUJER
CHAQUETA DE HOMBRE
CHAQUETA DE MUJER
CINTURON
ZAPATOS DE HOMBRE
ZAPATOS DE MUJER
USD
30 - 40
30 - 40
40 - 50
40 - 50
5 - 10
20 - 30
20 - 30
Cómo puede apreciarse los datos de la tabla No. 17 (intención de pago
compradores) y los datos de la tabla No. 16 (precios fijados por la competencia),
no difieren en gran medida.
Por este motivo los precios estarán fijados dentro de los rangos antes
presentados tomando en cuenta las características, materia prima, diseño del
producto en cuestión, factores que pueden tender tanto al alza como a la baja de
los precios.
A clientes finales se podrá otorgar un descuento máximo del 15% por pago de
contado. Por otra parte se brindará la facilidad de cancelar con tarjeta de crédito.
En el caso de productos de baja rotación se ha establecido la siguiente tabla de
descuentos que promoverá la rotación de estos productos dependiendo de su
antigüedad en el inventario.
TABLA No. 18
Antigüedad del producto
De 1 a 6 meses
De 6 a 9 meses
De 9 a 12 meses
De 12 a 15 meses
De 15 a 18 meses
De 18 a 21 meses
De 21 a 24 meses
Más de 24 meses
% Descuento
0
5
10
15
20
25
30
35
66
2.3.2.3 Determinación de la mezcla de distribución
En este caso se empleará un canal de cero niveles también llamado canal de
marketing directo ya que la distribución de los productos que se fabrican en la
CORPREC se realizará a través de los 4 puntos de venta propiedad de la citada
empresa.
Estos puntos de venta se encuentran: uno en el ITIC, Cotacachi (Instituto Técnico
de la Industria del Cuero, Planta de la CORPREC); uno en la calle comercial de
Cotacachi; uno en Ibarra y uno en Sangolquí (Quito).
Los cuatro puntos de venta dispondrán de toda la mercadería que ofrece la
CORPREC, obedeciendo a las exigencias y requerimientos de cada lugar; es
decir, gozarán de variedad de productos tanto en colores como en diseños.
Existe un transporte propiedad de la CORPREC el mismo que tendrá a su cargo
suplir a los almacenes de la mercadería cuyo stock se agote, esto se realizará
mediante una apropiada coordinación entre los almacenes y el departamento
comercial y de producción de modo que el abastecimiento a los almacenes sea
rápido y principalmente que ningún almacén se quede desabastecido de uno o
varios tipos de artículos.
2.3.2.4 Determinación de la mezcla de promoción
Plan de Promoción
Oportunidad de promoción
Existe una oportunidad de promoción para los artículos elaborados en cuero no
solo porque constituyen uno de los productos no tradicionales de exportación en
nuestro país sino porque resultan de gran atractivo para muchas personas
nacionales y extranjeras. Además forman parte del atractivo turístico que tienen
algunas ciudades en el Ecuador tales como Cotacachi, Ambato, Guano, entre las
principales.
67
Objetivos de promoción
Crear conciencia de marca, fundamentalmente a través del posicionamiento
que se describe más adelante.
Suministrar información clave acerca de los productos que se ofrecen, sus
beneficios y características.
Permitir que el cliente conozca de ser el caso el proceso productivo a través de
visitas a la planta.
Incrementar la participación de mercado y el nivel de ventas de la empresa.
Seleccionar la audiencia objetivo
La audiencia objetivo constituyen todas las personas visitantes de Cotacachi.
Seleccionar el mensaje
Brand First Signal (Primera Señal de Marca): Calidad y variedad a muy buen
precio
Concepto: Gran variedad de productos en cuanto a línea y profundidad buscando
ofrecer satisfacción a los clientes cualquiera sea su necesidad.
P.U.V. (Propuesta Única de Ventas): “Aquí encuentra su estilo”.
Lema agregado o Slogan: “Pichavi Shoes, a la medida de su estilo”
Determinar la mezcla promocional
Publicidad: La investigación realizada reveló los medios publicitarios de mayor
acogida para este tipo de productos, prensa y televisión ocuparon los primeros
lugares más cabe recalcar que la publicidad en estos medios se está dando
constantemente ya que el Ministerio de Turismo se encarga de promocionar los
lugares turísticos de mayor atractivo y entre ellos está Cotacahi. Por otra parte la
Feria del Cuero que se realiza como mínimo una vez al año en esta ciudad es
también promocionada tanto en prensa como en televisión.
Indiscutiblemente
estas acciones benefician a los negocios de Cotacachi incluida la CORPREC, ya
que gracias a estos anuncios miles de personas visitan la ciudad mensualmente.
Está por lo tanto en manos de cada negocio el atraer la atención de estos
visitantes a los mismos, bajo esta perspectiva los volantes repartidos a la entrada
de la ciudad pueden constituir un enganche publicitario, si en ellos se muestra
grandes beneficios ya sea en producto o en precio. En dichos volantes puede
68
constar información sobre la ubicación exacta del local, los productos que se
ofrecen y adicionalmente la presentación del mismo puede representar un
determinado porcentaje de descuento en la compra realizada. La publicidad Boca
a Boca también representa una gran alternativa ya que se conoce que un cliente
bien atendido siempre regresa y que adicionalmente trae clientes potenciales.
Implementar una estrategia
La estrategia por lo tanto consiste en atraer a los clientes inicialmente con los
volantes entregados a la entrada de la ciudad y segundo con un arreglo adecuado
y vistoso del local y de su mercadería. Posteriormente dado que se tendrá gran
variedad de productos la atención y servicio que reciba el cliente durante el
proceso de compra resulta fundamental para conseguir que se cierre una venta y
nos asegura además que tendremos un cliente seguro cada vez que visite
Cotacachi.
2.3.2.5 Estrategia de posicionamiento
Criterios de diferenciación
Es importante reconocer que la mayoría de los negocios ubicados en Cotacachi,
compiten de la misma manera, tienen los mismos productos en cuanto a diseños
y colores y sus precios son similares también, encontrar un criterio de
diferenciación que haga a uno de ellos diferente no resulta sencillo por los motivos
antes mencionados.
Sin embargo de acuerdo a la investigación realizada entre los consumidores
finales de estos artículos, resultan características atractivas el que el local que
resulte de su elección tenga promociones frecuentes y que estas se anuncien de
manera vistosa; la manera como se presenta la mercadería, como este arreglada,
en definitiva el merchandising es también un factor atractivo; el crédito o facilidad
de pago que pueda ofrecer el local también constituye un valor agregado a pesar
de que la mayoría de compras se realicen de contado.
69
El participar en las ferias también es un valor agregado para el cliente ya que por
una parte es brindarle al cliente la posibilidad de encontrar todos los locales en un
mismo lugar y adicionalmente esto fomenta la presencia de marca promoviendo
un probable incremento de ventas.
En cuanto al producto en sí los beneficios de mayor atractivo son que se
encuentren prendas de diseños y modelos exclusivos, variedad de colores y
texturas; la calidad reflejada en la durabilidad de la prenda, entre los más
importantes.
Uno de los descuentos que resultaría de gran atractivo es el descuento por
número de prendas adquiridas, esto se da ya que como se expuso antes
generalmente las visitas a Cotacachi se dan en familia y es más de una persona
la que termina adquiriendo algún artículo.
La CORPREC y su marca PICHAVI SHOES es una de las seis empresas de
Cotacachi que comercializan calzado, de un total de 75 empresas, esto podría
constituirse en un factor de diferenciación, ya que su única competencia fuerte es
Botas Sandoval que comercializa únicamente calzado, pero PICHAVI ofrece
adicionalmente marroquinería y confecciones.
Considero que el objetivo entonces para PICHAVI adicional a tomar en cuenta los
factores antes mencionados, consiste en posicionarse como la empresa que da
la pauta para nuevos modelos, colores, diseños, es decir, ser proactivos en el
área de producción de modo que sean los primeros en lanzar al mercado nuevos
productos. Lo que se busca fundamentalmente es dar a conocer la marca
PICHAVI como la única que se adelanta a las necesidades de los clientes. Que
se sepa de antemano que lo que la persona está buscando lo va a encontrar en
PICHAVI.
De este modo la P.U.V. / Propuesta única de Ventas) sería: “Aquí encuentra su
estilo”, refiriéndose precisamente a que cualquiera sea la necesidad de la persona
de seguro entre los productos que PICHAVI ofrece estará lo que busca.
70
Por otra parte el incursionar en otro canal de distribución también constituye un
factor diferenciador, en este caso el promocionar los productos a través del
Internet ya sea por medio de una página Web propia o por medio de un portal tal
como Mercado Libre podría traer algunas ventajas así por ejemplo serían los
pioneros en emplear este tipo de herramienta, llegarían a un mayor número de
personas a nivel de país lo que incrementaría el nivel de ventas y posicionamiento
de la empresa. Puede considerarse por lo tanto al Internet como una herramienta
importante para cubrir un mayor mercado y complementar este hecho con un
envío a domicilio del artículo requerido por el comprador.
El Anexo No. 3 contiene ha manera de resumen los factores importantes del área
de mercadeo en la Matriz Estratégica de Planeación de Marketing
2.3.3 ESTRATEGIA DE VENTAS
2.3.3.1 Tamaño y distribución de la fuerza de ventas
Hasta el ejercicio 2005 los canales de venta y distribución de los productos
constituyen los cuatro puntos de venta propios, ubicados dos en Cotacachi, uno
en Ibarra y uno en Sangolquí, con volúmenes de venta y mercados similares y
atendidos por un vendedor por local.
Es necesario analizar y evaluar la posibilidad de contar con distribuidores que
cubran otras zonas y mercados,
contribuyendo
con su cuota de ventas al
cumplimiento del presupuesto y permitiendo colocar la producción excedente, el
uso de Internet puede como ya se explicó anteriormente ser una herramienta a
través de la cual se consigan nuevos compradores y se incrementen las ventas en
nuevos y más puntos dentro del país.
Para cumplir con los incrementos en venta propuestos se deberá asignar a cada
punto de venta su presupuesto anual y determinar las políticas y estrategias
necesarias para cumplir su meta así como el personal, publicidad y apoyo
logístico necesario, considerando sus registros históricos, ubicación, mercado,
etc.; en forma que cada almacén contribuya con su cuota de ventas.
71
Cada uno de los puntos de venta contará con una persona encargada del manejo
del local y las ventas en el mismo, así la fuerza de ventas de la CORPREC
contará con un total de cuatro vendedores, no se descarta la posibilidad de
incrementar dicho número si el nivel de ventas en uno o varios puntos así lo
requiriera.
2.3.3.2 Retribución de los vendedores
Hasta el ejercicio 2005 se disponía de un jefe de almacén por cada punto de
venta, quien percibía una remuneración fija cualquiera sea el volumen de ventas,
estas condiciones fueron analizadas y replanteadas de esta manera lo que se
pretende es fijar una remuneración fija más una comisión por volumen de ventas
para incentivar al jefe de almacén en su actitud vendedora pues, a mayor volumen
de ventas el ingreso para el vendedor y la empresa será mayor, caso contrario el
gasto fijo exige un punto de equilibrio más alto.
Para fijar las comisiones para los vendedores se podría considerar un volumen
mínimo de ventas mensual para obtener una comisión mínima, pudiendo
incrementarse esta comisión en un porcentaje en razón de un crecimiento sobre
la base de ventas. Igualmente se puede fijar un tipo de comisión para clientes
antiguos y otro tipo de comisión para clientes nuevos que interesa a las partes
para lograr un crecimiento y mayor participación en el mercado.
Por el momento el porcentaje de comisión asignado a los vendedores es del 3%
para el Coordinador Comercial y 1.5% para cada uno de los vendedores sobre el
total de las ventas. Se ha creído conveniente fijar estos porcentajes sin ninguna
base en un inicio debido a que las ventas de la empresa a pesar de haberse
presupuestado su crecimiento no son lo suficientemente altas como para poder
establecer una base con la cual la comisión que reciba el personal de ventas sea
motivante, conforme este nivel de ventas se incremente podrá modificarse el
porcentaje de comisión o fijar una base con la que al igual que ahora el personal
de esta área se sienta recompensado por su trabajo.
72
2.4 PROPUESTA DE PRODUCCIÓN
2.4.1 ANÁLISIS DEL PROCESO
El proceso de producción específicamente para calzado que representa el 90% de
su producción y venta requiere de algunas políticas y procedimientos en cada
proceso así como en el área de abastecimientos de materia prima y materiales y
requerimientos del área de comercialización y ventas.
2.4.1.1 Cuellos de botella
Una vez analizados los tiempos y rendimientos en cada proceso de producción,
se observa que en algunas actividades la producción día es la tercera parte de lo
que otro proceso produce en el día, generando un cuello de botella y la no
utilización de la capacidad de la planta.
La tabla No. 19 presenta en resumen los rendimientos de producción día por
proceso:
TABLA No. 19
PROCESO
Corte
Costura
Montaje
Prefabricado
Terminado
PRODUCCION PARES
(DIA)
20
8
15
17
25
Esto nos demuestra que es necesario nivelar la producción diaria en todos los
procesos, lógicamente los volúmenes de producción estarán dados por los
pronósticos de venta y stocks a la fecha.
El análisis del tiempo de duración para completar una orden de producción nos
demuestra que es excesivo, recibiendo la explicación de que por falta de un
material la orden de producción queda en proceso hasta por 15 días;
deficiencia constituye un cuello de botella para un flujo de producción óptimo.
esta
73
La alta rotación del personal de planta hace que el proceso productivo sea lento
puesto que hasta reclutar al nuevo personal más su tiempo de inducción y
capacitación el proceso productivo se paraliza o se reduce a niveles mínimos con
altos costos y afectando también al área de comercialización.
2.4.1.2 Inversión necesaria en maquinaria y equipo para eliminar cuellos de botella.
La capacidad instalada de maquinaria y equipo es suficiente para lograr un
volumen de producción anual de 6000 pares, por lo que, no se hace necesaria
inversión en activos fijos pero sí se requiere invertir en selección y capacitación
del personal de tal forma que existan por lo menos 2 empleados en cada proceso
y así evitar la paralización de la producción.
2.4.1.3 Flujo grama del proceso productivo
74
Elaboración de
Orden de
Ingreso
Verificación del
P.T.
Descalzado
Cardado de Corte
Limpieza de
Polvos
Limpieza de
Pegas
Colocación de
plantillas
Aplicación de
líquidos y crema
Cementado de
Corte
Cardado de Suela
Limpiado de
Suela AT-20
Halogenado con
activador CL-30
Colocación de
pasadores
Untado de
Praimer
Codificación
Untado de pega
Ingreso Bodega
P.T.
Embalaje
Reactivación,
pintado y
prensado de
suela
Ingreso Bodega
General
Terminado
Prefabricado
Responsable:
Encargado de
Bodega Producto
Terminado
Responsable:
Encargado de
Terminado
Responsable:
Encargado de
Prefabricado
Tiempo estimado de producción: 3 pares
de zapatos por hora desde el Area de
Corte hasta el Area de Terminado.
Responsable:
Encargado de
Montaje
Montaje
Preparación
de Corte
Preparación
horma
Armado de
Puntera
Colocar
punteras
Colocar
palntilla con
tachuelas
Reactivado de
corte
Colocar
contrafuertes
Perfilado de
plantilla a filo
de horma
Preformar
talones
Cementado de
plantillas
Armado de
talones y
enfranques
Amarrar
cordones
Calentar filos
Responsable:
Encargado de
Producción
Responsable:
Encargado de
Corte
Responsable:
Encargado de
Costura
Diseño,
Modelado y
Patronaje
Corte
Ensamblaje
Corte del Cuero
Preparación
Telas o forros
Desbaste
Plantillas
Señalado
Elaboración de
Diseño
Elaborar la
muestra
Elaborar
Patrones
Contrafuertes
Pintado de fijos
Doblado de filos
Perforado
Costura
Unión de piezas
Costura
Pasado
horno
envejecido
Sacado de
tachuelas
Rebanado de
filos
75
2.4.1.4 Análisis de la capacidad de la planta
Del análisis de la producción día en cada proceso de producción y una vez
tomados los tiempos necesarios en varias pruebas efectuadas, se puede
determinar que la producción máxima por día es de 25 pares por lo que se hace
necesario en los otros procesos la inclusión de personal para nivelar esta
producción; con esto, en condiciones en extremo favorables se podría lograr una
capacidad anual esperada de 6000 pares, según se muestra en la Tabla No. 20 :
TABLA No. 20
PROCESO
Corte
Costura
Montaje
Prefabricado
Terminado
PRODUCCION PARES
(DIA)
25
25
25
25
25
La capacidad esperada sería:
Producción día por 5 días semana por 4 semanas mes por 12 meses
25 x 5 x 4 x 12 = 6000 pares año
2.4.1.5 LAYOUT de planta y oficinas
El plano de la planta y oficinas de la CORPREC, para una mejor visualización de
cómo se encuentra distribuida el área de producción se presenta a continuación:
76
77
2.4.2 DETERMINACIÓN DEL LOTE DE PRODUCCIÓN
2.4.2.1 Planeamiento de las necesidades de materiales
Las órdenes de producción serán las necesarias para cubrir el pronóstico de
venta, mantener un inventario adecuado considerando el stock disponible. Una
vez emitidas una orden de producción el encargado de bodega de materiales
revisará que el stock sea el suficiente para cubrir esta nueva orden de producción,
caso contrario requerirá la compra de los materiales para cumplir con las órdenes
de producción vigentes.
Los requerimientos estándar para calzado de damas, caballeros y niños,
marroquinería y confecciones deberán mantenerse siempre actualizados, siendo
una valiosa herramienta para la planificación de la producción.
De esta manera se manejan cuadros con el consumo exacto de materiales por
ítem, por código y por tipo de producto, tal como se muestra en el siguiente
cuadro donde se reflejan los materiales, cantidades y precios necesarios para el
código #138 referente a un modelo de zapatos para caballero:
78
MESES
Detalle
OP:1
Código Caballeros
138
Materia Prima
U.medida Con.sta.u. Con.real.u. Cto.unit. Cto.total
Cuero
dm2
19,71
19,71
0,19
3,75
Forro natural
dm2
20,30
20,30
0,09
1,83
Cambrella
dm2
Tela pelón
mtr
Cerfíl
dm2
8,00
8,00
0,04
0,33
Superlón blanco
dm2
Puntera
dm2
Contrafuertes
dm2
6,00
6,00
0,02
0,14
Total MP. Corte
N/A
N/A
N/A
6,04
Hilo nylon # 40
mtr
Hilo nylon # 40
mtr
13,99
13,99
0,04
0,50
Esponja
dm2
0,00
0,00
0,00
0,00
Pega Africano
Ltr
0,07
0,07
1,88
0,12
Total MP. Costura
14,06
14,06
1,92
0,63
Limpiador
Ltr
0,03
0,03
2,52
0,08
Total MP. Montaje
0,03
0,03
2,52
0,08
Alogenizante
Ltr
0,02
0,02
4,45
0,07
Vulcanizante
Ltr
0,00
0,00
37,00
0,01
Pega
Ltr
0,03
0,03
2,45
0,08
Cambrión metálico
Unidad
1,00
1,00
0,41
0,41
Suela
par
1,00
1,00
4,10
4,10
Total MP. Prefabricado
2,05
2,05
48,41
4,67
Etiq. Plantilla
Unidad
Esponja delgada
dm2
2,15
2,15
0,01
0,01
esponja
dm2
Pasadores
par
Total MP. Terminado
2,15
2,15
0,01
0,01
TOTAL M P.UNITARIO
N/A
N/A
N/A
11,43
MATERIAL INDIRECTO
varios
1,19
TOTAL M I.UNITARIO
N/A
N/A
N/A
1,19
TOTAL M.P y MATER
N/A
N/A
N/A
12,62
Con el objeto de un mejor análisis en la Tabla No. 21 se muestra la composición
del Inventario de Materia Prima y Materiales al 31 de diciembre del 2005.
TABLA No. 21
Detalle
Invent. con movimiento
Invent. sin movimiento
Total Inventario
Cueros
%
14.073,49 65,30
7.478,15 34,70
21.551,64 100,00
Detalle
Invent. con movimiento
Invent. sin movimiento
Total Inventario
Plantas
%
Hilos
%
4.074,22 30,48 1.694,41 72,92
9.293,70 69,52 629,12 27,08
13.367,92 100,00 2.323,53 100,00
Heb./broc.
%
Marroq.
583,66 24,23
1.825,43 75,77
2.409,09 100,00
Micro
porosa
0,00
394,30
394,30
Puntas
Otra M.P
Total M.P
%
%
%
acero
Calzado
Calzado
0,00
0,00
0,00 8.896,63 100,00 28.738,75 60,54
100,00 940,50 100,00
0,00
0,00 18.735,77 39,46
100,00 940,50 100,00 8.896,63 100,00 47.474,52 100,00
%
M.P
Materiales
Total
%
%
Confecc
General
M.P y Mat.
5.188,00 100,00 5.372,09 98,11
39.882,50
0,00
0,00
103,37
1,89
20.664,57
5.188,00 100,00 5.475,46 100,00
60.547,07
%
65,87
34,13
100,00
79
Del cuadro antes citado se desprende la siguiente información
El inventario disponible y útil para la producción calzado asciende a USD
28738.75
El inventario disponible y útil para la producción Marroquinería asciende a USD
583.66
El inventario disponible y útil para la producción Confecciones asciende a USD
5188
El inventario disponible y útil de Materiales Indirectos para la producción global
Productos de Cuero asciende a USD 5372.09
El Inventario sin movimiento, obsoleto y deteriorado representa USD 20664.57
correspondiente al 34.13% del inventario total.
Para
la determinación de las necesidades de materia prima y materiales se
tomará en cuenta algunas consideraciones:
Se basará en los consumos de la producción proyectada y considerando el
inventario inicial disponible y útil para la producción
Por política las compras de Materia Prima y Materiales se realizarán de modo
que se mantenga un Inventario final que cubra los consumos de los dos
siguientes meses de producción.
Para el Inventario sin movimiento se buscará alguna estrategia para liquidarlo,
el saldo no realizado se cargará a resultados para amortizar durante los tres
años de proyección
2.4.2.2 Planeamiento de las necesidades de mano de obra
Una vez determinado la necesidad de una orden de producción el jefe de planta
es la persona indicada para planificar su producción con el personal disponible y/o
solicitar la contratación de personal para determinado proceso y así cumplir la
orden de producción en un tiempo óptimo, permitiendo a comercialización el
disponer del producto necesario para alcanzar su presupuesto de ventas.
Las necesidades de Mano de Obra Directa e Indirecta está basada en los
rendimientos día en cada proceso y tamaño de la producción presupuestada.
80
La Tabla No.22 muestra los rendimientos por proceso en pares por día, mes y año
actuales para la fabricación de calzado, cualquiera sea el caso (damas, caballeros
o niños):
TABLA No. 22
Detalle
Rendto/día
Rendto/mes
Rendto/año
Corte
20,00
400,00
4.800,00
Costura
Montaje Prefabricado Terminado
7,00
15,00
17,00
25,00
140,00
300,00
340,00
500,00
1.680,00 3.600,00
4.080,00
6.000,00
2.4.2.3 Planeamiento de las necesidades de costos indirectos de fabricación
Igualmente con la emisión de una orden de producción se incurrirá en costos
indirectos tales como: materiales, mano de obra indirecta, suministros, etc.; lo
que requerirá también un análisis de su stock a la fecha y/o requerimientos de
compra.
Son algunas las consideraciones que deben tomarse en cuenta:
De acuerdo a producción presupuestada, igualmente las compras de
materiales indirectos se realizarán partiendo del stock disponible y útil para la
fabricación.
Por política se mantendrá un inventario final necesario para cubrir dos meses
de producción.
Las necesidades de materiales indirectos son el producto de los consumos
unitarios por el número de unidades a producir presupuestadas.
Dentro de estos costos se incluye la Mano de Obra Indirecta que corresponde
al Jefe de Planta que tiene a su cargo seis obreros.
Igualmente
se
incluyen los gastos de suministros,
mantenimiento
y
depreciación de los equipos.
Este grupo de costos indirectos es alto en la composición del costo total de
producción, ocasionado básicamente por el bajo volumen de producción y
venta.
La Tabla No. 23 refleja la composición de los materiales indirectos una vez
analizada la anterior y adecuada de acuerdo a información real, la información se
presenta en dólares para cada uno de los productos:
81
TABLA No. 23
Detalle
Caja
Funda
Agujas
Alcohol industrial
Betun
Brochas
Carton
Cremantic
Lavador Aminiacal
Limpiador
Plastico empaque
Lustrafix
Repuestos cuchilla
Tintocuero
Lija
Sierras
Slam
Total
Calzado Calzado Calzado
Damas Caballero
Niño
0,80
0,80
0,67
0,25
0,25
0,10
0,02
0,02
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
1,19
1,19
0,90
Marroquinería Confección
0,00
0,10
0,01
0,01
0,00
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,00
0,00
0,01
0,01
0,01
0,00
0,01
0,16
0,00
0,25
0,13
0,01
0,00
0,01
0,02
0,08
0,05
0,05
0,00
0,03
0,03
0,05
0,01
0,02
0,08
0,80
2.4.2.4 Necesidad de capital de trabajo
Un eficiente manejo de los stocks de materia prima y materiales, productos
terminados y pronósticos de venta nos permitirá lograr un adecuado manejo del
capital de trabajo, esto es, conocer los niveles de inventario de materia prima,
precios y plazos de venta (contado y crédito), así como precios y plazos de pago
de proveedores; logrando así una rentabilidad y liquidez adecuada para mantener
el negocio en marcha.
De esta manera en cuanto al Capital de Trabajo es necesario considerar:
Un correcto manejo del Capital de Trabajo permitirá a la Corporación contar
con un inventario realizable, una cartera sana, cumplimiento con los
proveedores y una posición financiera favorable.
Por el tipo de producto, las condiciones de venta son al contado, por lo que
existe un mínimo de crédito cuando se vende a Instituciones que descuentan
por nómina a sus empleados.
Las compras de materia prima y materiales son al contado, por lo que es
necesario una eficiente planificación de la compra, su composición, de tal
forma que no falten materiales y se cumpla con los proveedores.
82
Por política el inventario a fin de mes
tanto de materia prima como de
productos terminados deberán ser los necesarios para cubrir los dos meses
siguientes de producción y venta, lo que permitirá un mejor uso de los recursos
disponibles.
2.4.2.5 Pronóstico de ventas
Son algunas las consideraciones al momento de establecer un pronóstico de
ventas:
Para fijar el pronóstico de ventas se han analizado las ventas mensuales
durante los tres años disponibles y sus meses altos y bajos.
Se solicitó una previsión de ventas por cada Jefe de Almacén, ya que son
quienes están en contacto con el cliente y conocen más sus preferencias.
La Jefe de Comercialización igualmente aportó su previsión de ventas de
acuerdo a su conocimiento del mercado y producto.
Se analizaron las estrategias, productos, precios y publicidad de la
competencia para conocer sus fortalezas y debilidades y determinar nuestras
estrategias para lograr el presupuesto.
Para determinar un crecimiento en las ventas aproximado de entre un 25% y un
35% con respecto al año anterior en los tres años presupuestados se fijó como
política apoyar permanentemente en una campaña de promoción y publicidad
orientada a nuestro segmento de mercado.
Para cumplir con este crecimiento se acordó lanzar al mercado novedades y
nuevos diseños según requerimientos del consumidor y moda.
Una de las deficiencias para los bajos volúmenes de ventas en años
2003/2004/2005 se debe a que gran parte de los productos ofertados
correspondían a modelos antiguos, pasados de moda y lenta rotación,
productos que fueron sometidos a escalas de descuento dependiendo de su
antigüedad en el inventario, se espera vender el total de estos productos
durante el primer año presupuestado (2006).
Para evitar que los modelos y diseños que cumplieron su ciclo de ventas
queden como inventario obsoleto y complicando el capital de trabajo y liquidez,
se acordó que en las reuniones permanentes del análisis del stock disponible,
83
su composición, ventas por código y producción se determine los códigos que
entran en liquidación con ofertas atractivas de descuento, tales como el dos por
uno.
En las tablas No. 24 y 25 se muestran tanto los datos históricos como los
proyectados de las ventas del producto principal de la Corporación, calzado, en
pares
TABLA No. 24
Calzado
Damas
Caballeros
Niños
2003
U.
1764
208
1235
321
2004
U.
2090
267
1526
297
2005
U.
1774
209
1335
230
TABLA No. 25
Calzado
Damas
Caballeros
Niños
2006
U.
3175
195
2582
398
2007
U.
1864
210
1349
305
2008
U.
2424
274
1753
397
2.4.2.6 Planeamiento de compras
Selección de proveedores
Los proveedores más importantes para este sector son aquellos que proveen la
materia prima, en este caso específicamente cuero, componente principal de los
productos que la CORPREC fabrica. Como se mencionó en el análisis de las
fuerzas competitivas de Porter, los proveedores para la ciudad de Cotacachi se
encuentran ya definidos y el producto y precios que ofrecen son similares entre sí.
En todo caso al momento de seleccionar un proveedor, son algunas las
consideraciones que deben tomarse, tales como:
84
Que el producto que ofrezca sea de buena calidad ya que en el caso de
materia prima por ejemplo repercute directamente en la calidad del producto
que se ofrece.
Es importante el analizar la oferta en cuanto al precio de algunos proveedores,
pudiendo así tomar una decisión apropiada al presupuesto.
Que el proveedor pueda entregar el producto de manera inmediata o en su
defecto debe tenerse en cuenta el tiempo que esta entrega tomaría para no
detener la producción.
De ser posible es importante también que el proveedor este siempre
actualizado en nuevas tendencias, colores, texturas, de modo que se
constituya en una ayuda para la empresa al ofrecerle nueva materia prima que
implicará por lo tanto nuevos modelos, diseños, colores, etc., para el mercado.
Si el proveedor ofrece las mejores condiciones de producto y compra para la
empresa es importante el que se mantenga dicha relación de la mejor manera
ya que así se obtiene un aliado, que puede ser de ayuda en el desarrollo del
negocio.
Esto tratándose tanto de materia prima como de cualquier otro requerimiento que
pueda tenerse, así por ejemplo materiales, suministros, equipos, maquinaria, lo
fundamental es analizar la oferta de varios posibles proveedores para poder
escoger a aquel que se acople a los requerimientos y presupuesto de la empresa.
2.4.2.7 Análisis de inventarios y cantidad del pedido económico
Se fijó como política un permanente análisis de los inventarios de materia prima
y productos terminados para reducir en parte el costo de mantener inventarios.
Dentro del costo está el espacio físico, costo de oportunidad al poder invertir en
otros productos o proyectos, costos financieros, costos de personal, costos de
manejo y custodia, riesgo de pérdida y obsolescencia, etc.
El lote económico y cantidades de reposición adecuadas permiten un correcto
manejo del capital de trabajo, evitar la falta de inventario o sobre inversión en
los mismos.
85
En el cuadro siguiente se refleja el lote de pedido económico para el producto
calzado, ha sido calculado considerando la producción esperada como objetivo
de 4800 pares anuales, se obtiene así un lote económico de 26 pares.
Disponemos de un proceso de producción , con una capacidad en exceso de la requerida por la demanda del producto.
De modo que en vez de correr la producción en una forma continua, lo hacemos intermitentemente, por lotes.
Deseamos saber cuál es el tamaño y frecuencia de los lotes, que minimice los costos.
DATOS:
Periodo de tiempo en que vamos a planear la producción
1
año
Cantidad de producto uniformemente demandada en ese
pares al año
4.800
periodo es
Costo de preparación y montaje por lote =
10
por lote
Costo de almacenamiento unitario por periodo =
12
por par y por mes en base a un inventario promedio
Costo de almacenamiento unitario por periodo =
144
por año
Costo de almacenamiento incluye: manejo de inventarios, seguros, capital, alquiler espacio físico, riesgos, etc.
Lote de producción =
Número de lotes al año será =
=Raíz((2*4800/1)*10/144) =
=4800/25,82 =
666,67
185,90
25,82 pares por lote
lotes al año
2.4.3 DISEÑO DE NUEVOS PRODUCTOS
2.4.3.1 Investigación y desarrollo de nuevos productos
“La capacidad de innovar, de crear algo nuevo, constituye la medida del éxito de
la empresa en el futuro”10
Existen cuatro tipos de razones por las que es necesario el lanzamiento de
nuevos productos al mercado:
* Razones de mercado: ya que constantemente se están dando cambios en las
necesidades y requerimientos de los consumidores
* Razones técnicas: siempre existen avances científicos, nueva materia prima,
nuevos procesos, nueva tecnología, etc.
* Razones de rentabilidad: normalmente los nuevos productos constituyen la
fuente más importante de ingresos.
* Razones de dinámica: El crecimiento de las empresas en gran medida depende
de los nuevos lanzamientos.
10
STRITZKY, Oscar, La política del producto, Ed. Hispano Europea, España, 1975, Pág. 8.
86
Todos los artículos de cuero que la CORPREC ofrece se encuentran ubicados
dentro de la categoría de artículos de vestir, y como tal deben ir muy a par con las
tendencias en cuanto a la moda; por tal motivo es muy importante el que
constantemente se investigue el mercado para identificar nuevas tendencias y se
desarrollen nuevos productos que cumplan con los nuevos requerimientos del
mercado.
Dichos nuevos productos pueden clasificarse en tres categorías: aquellos que
realmente son novedosos y en los cuales la empresa se constituye en pionera en
su lanzamiento al mercado; aquellos que han sido sustituidos o mejorados con la
adición de alguna característica ahora buscada en el mercado; y por último
aquellos conocidos como de imitación, es decir, no son nuevos en el mercado
pero si para la empresa y es necesario que cuente con ellos en su stock de modo
que pueda competir con el resto de empresas.
De los tres tipos de nuevos productos es importante el centrarse más en el
primero ya que lanzar primero un producto nuevo al mercado no es solo señal de
pro actividad y capacidad sino de preocupación por los constantes cambios en las
necesidades de los clientes.
2.4.3.2 Diseño del producto y especificaciones
Conjuntamente entre el área de mercadeo y producción se identifican los
requerimientos en el mercado o los nuevos productos que han lanzado otros
almacenes, actualmente prácticamente todos los almacenes en Cotacachi
ofrecen los mismos productos, diseños, texturas y colores, quien se convierta en
pionero creando alguna novedad no durará mucho tiempo como tal ya que los
demás locales al poco tiempo dispondrán del producto que para este entonces
dejaría de ser una novedad.
Definitivamente tratándose de artículos directamente relacionados con la moda es
necesario el analizar no solo el mercado nacional sino el internacional, ya que
mercados como el europeo o norteamericano son los que por mucho tiempo han
marcado la diferencia y nuevas tendencias en cuanto a la moda; y tarde o
temprano dichas tendencias llegan a nuestros países.
87
Bajo estos parámetros ya sea que el nuevo producto este siguiendo un patrón ya
definido en otro marcado o sea una completa novedad, lo que resulta importante
es que se especifique con exactitud cuales serán los requerimientos de dicho
nuevo producto de modo que puedan escogerse con tiempo los proveedores de
la materia prima o cualquier otro factor que pueda necesitarse para su
fabricación.
Dado que el mercado de Cotacachi en cuanto a almacenes tiene ya un patrón de
conducta definido, prácticamente todos ofrecen los mismos productos, ninguna
empresa debe descuidarse de actualizar sus productos ya sea siendo la pionera
en su lanzamiento o complementando su inventario con modelos disponibles en
otras empresas.
2.4.3.3 Costo de producción del nuevo producto
Con las especificaciones que se tienen del nuevo producto, puede identificarse
específicamente cuales son los materiales que intervendrán y las cantidades de
los mismos, pudiendo obtener de esta manera un cuadro similar a los utilizados
para determinar las necesidades de materiales tal como se muestra en capítulos
anteriores.
Por otra parte se conoce cual es el costo de mano de obra y costos indirectos de
fabricación
para
cualquier
categoría
de
artículos,
por
lo
que,
si
las
especificaciones de requerimientos para el nuevo producto son claras y exactas la
determinación de su costo de producción no se dificulta.
2.4.3.4 Mercado para nuevo producto
El mercado al que están dirigidos los artículos de cuero como ya se mencionó en
capítulos anteriores está constituido por todas aquellas personas ya sea
nacionales o extranjeras que gustan de dichos artículos sea cual sea el motivo
para usarlas, generalmente todos aquellos visitantes de Cotacachi compran una o
más prendas ya que este constituye uno de los principales atractivos de la ciudad
y uno de los principales motivos para visitarla.
Por tal motivo no se podría
88
determinar cual específicamente sería el mercado para un nuevo producto de esta
categoría ya que al estar constantemente cambiando la tendencia de moda, las
necesidades de los compradores de estos artículos también cambia y por lo tanto
quien antes ya visitó Cotacachi y compró algún artículo se convierte ya en un
comprador potencial de un nuevo modelo, diseño, textura, etc., así como también
lo constituyen aquellas personas que por primera vez visitan este sector.
2.4.3.5 Fijación precio estimado.
Con relación al precio estimado, en las condiciones actuales de la CORPREC, no
es factible establecer un precio en base a su costo y un porcentaje de utilidad
esperado debido a que precisamente una de las falencias de la corporación es el
alto costo unitario de producción, este es uno de los objetivos disminuir el costo
unitario de producción de modo que este pueda ser uno de los factores a
considerarse al momento de establecer un precio.
Los precios fijados por la competencia, son por el momento la principal fuente de
información y guía para el establecimiento de los precios en la CORPREC,
considerando el hecho de que el factor precio es el principal factor competitivo en
Cotacachi.
Bajo este escenario fijar los precios a partir del costo unitario de producción que
actualmente tiene la CORPREC provocaría el que se manejen precios muy
elevados lo que alejaría la demanda y disminuiría aun más el nivel de ventas.
2.5 PROPUESTA FINANCIERA
2.5.1 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Los principales estados financieros Proyectados para la CORPREC se presentan
a continuación, toda la información de soporte y que constituyen documentos
base para la elaboración de los mismos se encuentran en el Anexo No. 4
Detalle / Mes
Venta productos calzado
Venta productos Marroquinería
Venta productos Confección
Venta total mensual
(-) Costo de venta
Margen Bruto
(-) Gastos variables venta
Total Gastos variables
Margen de Contribución
Publicidad y Promoción
Utilidad del producto
(-) Gasto en Venta Fijos
(-) Gastos de personal
(-) Gastos de estructura
(-) Gastos operacionales
Total Gastos Fijos
Utilidad Operativa
(-) Participac Trabajadores
Utilidad antes Impuestos
(-) Impuestos
Utilidad Neta
Utilidad Neta Acumulada
Enero
4229,54
97,79
305,80
4633,13
4565,15
67,97
208,49
208,49
-140,52
69,50
-210,02
1583,10
2976,67
440,75
455,00
5455,52
-5665,54
0,00
-5665,54
0,00
-5665,54
-5665,54
Febro
5220,98
97,79
256,69
5575,47
5425,16
150,31
250,90
250,90
-100,59
83,63
-184,22
1583,10
2976,67
440,75
455,00
5455,52
-5639,74
0,00
-5639,74
0,00
-5639,74
-11305,27
Marzo
6289,34
125,73
251,57
6666,65
6502,49
164,16
300,00
300,00
-135,84
100,00
-235,84
1583,10
2976,67
550,75
585,00
5695,52
-5931,36
0,00
-5931,36
0,00
-5931,36
-17236,64
ESTADO DE RESULTADOS MENSUAL AL 31/12/2006
CORPREC
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
Ocbre
4326,48
4237,49
3500,86
5852,49
5847,65 13499,37
8393,98
111,76
111,76
97,79
125,73
125,73
139,70
125,73
328,57
408,30
363,54
283,60
275,98
303,63
224,46
4766,81
4757,55
3962,20
6261,83
6249,36 13942,70
8744,18
4951,00
5013,01
4271,58
6255,61
6519,07 14744,00
8561,03
-184,19
-255,46
-309,38
6,21
-269,71
-801,30
183,15
214,51
214,09
178,30
281,78
281,22
627,42
393,49
214,51
214,09
178,30
281,78
281,22
627,42
393,49
-398,69
-469,55
-487,68
-275,57
-550,93 -1428,72
-210,34
71,50
71,36
59,43
93,93
93,74
209,14
131,16
-470,20
-540,91
-547,12
-369,50
-644,67 -1637,86
-341,50
1583,10
1583,10
1583,10
1583,10
1583,10
1583,10
1583,10
2976,67
2976,67
2976,67
2976,67
2976,67
2976,67
2976,67
440,75
440,75
550,75
440,75
440,75
550,75
440,75
455,00
455,00
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455,00
455,00
585,00
455,00
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5455,52
5695,52
5455,52
5455,52
5695,52
5455,52
-5925,72 -5996,43 -6242,64
-5825,02
-6100,19 -7333,38 -5797,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-5925,72 -5996,43 -6242,64
-5825,02
-6100,19 -7333,38 -5797,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-5925,72 -5996,43 -6242,64
-5825,02
-6100,19 -7333,38 -5797,02
-23162,35 -29158,79 -35401,42 -41226,44 -47326,63 -54660,01 -60457,04
ESTADO DE RESULTADOS 2006 - 2007 - 2008
Novbre
Dcibre
5787,18 12474,31
111,76
125,73
199,52
299,28
6098,47 12899,33
6099,47 12617,88
-1,01
281,45
274,43
580,47
274,43
580,47
-275,44
-299,02
91,48
193,49
-366,91
-492,51
1583,10
1583,10
2976,67
2976,67
440,75
550,75
455,00
585,00
5455,52
5695,52
-5822,43 -6188,03
0,00
0,00
-5822,43 -6188,03
0,00
0,00
-5822,43 -6188,03
-66279,47 -72467,50
Total
79659,69
1397,01
3500,95
84557,66
85525,45
-967,80
3805,09
3805,09
-4772,89
1268,36
-6041,26
18997,16
35720,09
5728,99
5980,00
66426,24
-72467,50
0,00
-72467,50
0,00
-72467,50
%
94,21
1,65
4,14
100,00
101,14
-1,14
4,50
4,50
-5,64
1,50
-7,14
22,47
42,24
6,78
7,07
78,56
-85,70
0,00
-85,70
0,00
-85,70
89
Detalle / Mes
Venta productos calzado
Venta productos Marroquinería
Venta productos Confección
Venta total mensual
(-) Costo de venta
Margen Bruto
(-) Gastos variables venta
Total Gastos variables
Margen de Contribución
Publicidad y Promoción
Utilidad del producto
(-) Gasto en Venta Fijos
(-) Gastos de personal
(-) Gastos de estructura
(-) Gastos operacionales
Total Gastos Fijos
Utilidad Operativa
(-) Participac Trabajadores
Utilidad antes Impuestos
(-) Impuestos
Utilidad Neta
Utilidad Neta Acumulada
Enero
2664,34
142,58
268,02
3074,94
3246,01
-171,07
138,37
138,37
-309,44
46,12
-355,56
1587,10
2979,17
365,12
466,38
5397,76
-5753,33
0,00
-5753,33
0,00
-5753,33
-5753,33
Febro
3636,58
142,58
211,80
3990,96
3952,83
38,13
179,59
179,59
-141,46
59,86
-201,33
1587,10
2979,17
365,12
466,38
5397,76
-5599,09
0,00
-5599,09
0,00
-5599,09
-11352,42
Marzo
4105,69
183,32
338,62
4627,62
4660,67
-33,04
208,24
208,24
-241,29
69,41
-310,70
1587,10
2979,17
477,87
599,63
5643,76
-5954,46
0,00
-5954,46
0,00
-5954,46
-17306,88
ESTADO DE RESULTADOS MENSUAL AL 31/12/2007
CORPREC
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
Ocbre
2758,36
2628,60
2122,55
3658,08
4171,64
9695,73
5659,74
162,95
162,95
142,58
183,32
183,32
203,68
183,32
373,92
435,88
338,62
247,10
243,27
282,40
317,70
3295,23
3227,43
2603,75
4088,49
4598,22 10181,81
6160,75
3463,31
3510,98
2881,75
3980,89
4648,93 10635,48
5635,53
-168,09
-283,54
-278,00
107,60
-50,70
-453,67
525,22
148,29
145,23
117,17
183,98
206,92
458,18
277,23
148,29
145,23
117,17
183,98
206,92
458,18
277,23
-316,37
-428,78
-395,17
-76,38
-257,62
-911,85
247,98
49,43
48,41
39,06
61,33
68,97
152,73
92,41
-365,80
-477,19
-434,22
-137,71
-326,60
-1064,58
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1587,10
1587,10
1587,10
1587,10
1587,10
1587,10
1587,10
2979,17
2979,17
2979,17
2979,17
2979,17
2979,17
2979,17
365,12
365,12
477,87
365,12
365,12
477,87
365,12
466,38
466,38
599,63
466,38
466,38
599,63
466,38
5397,76
5397,76
5643,76
5397,76
5397,76
5643,76
5397,76
-5763,56 -5874,95 -6077,99
-5535,47
-5724,36
-6708,34 -5242,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-5763,56 -5874,95 -6077,99
-5535,47
-5724,36
-6708,34 -5242,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-5763,56 -5874,95 -6077,99
-5535,47
-5724,36
-6708,34 -5242,19
-23070,45 -28945,40 -35023,39 -40558,86 -46283,22 -52991,56 -58233,75
Novbre
Dcibre
3562,86
8295,85
162,95
183,32
282,40
423,60
4008,20
8902,77
3942,40
8170,10
65,80
732,67
180,37
400,62
180,37
400,62
-114,57
332,04
60,12
133,54
-174,69
198,50
1587,10
1587,10
2979,17
2979,17
365,12
477,87
466,38
599,63
5397,76
5643,76
-5572,46
-5445,26
0,00
0,00
-5572,46
-5445,26
0,00
0,00
-5572,46
-5445,26
-63806,21 -69251,47
Total
%
52960,02
90,13
2036,85
3,47
3763,31
6,40
58760,17 100,00
58728,87
99,95
31,30
0,05
2644,21
4,50
2644,21
4,50
-2612,90
-4,45
881,40
1,50
-3494,31
-5,95
19045,16
32,41
35750,09
60,84
4832,41
8,22
6129,50
10,43
65757,16 111,91
-69251,47 -117,85
0,00
0,00
-69251,47 -117,85
0,00
0,00
-69251,47 -117,85
90
Detalle / Mes
Venta productos calzado
Venta productos Marroquinería
Venta productos Confección
Venta total mensual
(-) Costo de venta
Margen Bruto
(-) Gastos variables venta
Total Gastos variables
Margen de Contribución
Publicidad y Promoción
Utilidad del producto
(-) Gasto en Venta Fijos
(-) Gastos de personal
(-) Gastos de estructura
(-) Gastos operacionales
Total Gastos Fijos
Utilidad Operativa
(-) Participac Trabajadores
Utilidad antes Impuestos
(-) Impuestos
Utilidad Neta
Utilidad Neta Acumulada
Enero
3671,46
196,47
306,50
4174,44
3829,75
344,69
187,85
187,85
156,84
62,62
94,22
1591,20
2981,74
311,29
478,03
5362,26
-5268,04
0,00
-5268,04
0,00
-5268,04
-5268,04
Febro
5011,21
196,47
306,50
5514,18
4816,24
697,94
248,14
248,14
449,81
82,71
367,09
1591,20
2981,74
311,29
478,03
5362,26
-4995,17
0,00
-4995,17
0,00
-4995,17
-10263,21
Marzo
5657,64
252,61
408,67
6318,92
5608,09
710,83
284,35
284,35
426,48
94,78
331,70
1591,20
2981,74
426,86
614,62
5614,41
-5282,71
0,00
-5282,71
0,00
-5282,71
-15545,92
ESTADO DE RESULTADOS MENSUAL AL 31/12/2008
CORPREC
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
Ocbre
3801,02
3622,21
2924,88
5040,83
5748,52 13360,71
7799,12
224,54
224,54
196,47
252,61
252,61
280,68
252,61
459,75
613,01
408,67
357,59
352,04
408,67
459,75
4485,32
4459,76
3530,02
5651,03
6353,17 14050,06
8511,48
4310,33
4372,31
3283,97
4790,45
5416,05 11947,55
6417,73
174,99
87,45
246,06
860,57
937,12
2102,51
2093,75
201,84
200,69
158,85
254,30
285,89
632,25
383,02
201,84
200,69
158,85
254,30
285,89
632,25
383,02
-26,85
-113,24
87,21
606,28
651,22
1470,26
1710,73
67,28
66,90
52,95
84,77
95,30
210,75
127,67
-94,13
-180,13
34,25
521,51
555,93
1259,51
1583,06
1591,20
1591,20
1591,20
1591,20
1591,20
1591,20
1591,20
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2981,74
2981,74
2981,74
2981,74
2981,74
2981,74
311,29
311,29
426,86
311,29
311,29
426,86
311,29
478,03
478,03
614,62
478,03
478,03
614,62
478,03
5362,26
5362,26
5614,41
5362,26
5362,26
5614,41
5362,26
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
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0,00
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0,00
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0,00
0,00
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-4840,75
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Novbre
Dcibre
4909,62 11431,68
224,54
252,61
408,67
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5542,83 12297,30
4387,80
9646,36
1155,03
2650,93
249,43
553,38
249,43
553,38
905,60
2097,56
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184,46
822,46
1913,10
1591,20
1591,20
2981,74
2981,74
311,29
426,86
478,03
614,62
5362,26
5614,41
-4539,81
-3701,32
0,00
0,00
-4539,81
-3701,32
0,00
0,00
-4539,81
-3701,32
-54445,85 -58147,17
Total
72978,90
2806,77
5102,83
80888,51
68826,63
12061,87
3639,98
3639,98
8421,89
1213,33
7208,56
19094,36
35780,84
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65355,73
-58147,17
0,00
-58147,17
0,00
-58147,17
%
90,22
3,47
6,31
100,00
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14,91
4,50
4,50
10,41
1,50
8,91
23,61
44,23
5,19
7,77
80,80
-71,89
0,00
-71,89
0,00
-71,89
91
Detalle / Meses
ACTIVO
Activo Disponible
Caja Chica
Bancos
Total Activo Disponible
Activo Exigible
Cuentas por Cobrar
Depósitos en garantía
Total Activo Exigible
Activo Realizable
Inv. MP Calzado
Inv. MP calzado sin mov
Inv. MP Marroquinería
Inv. MP Marroquinería sin mov.
Inv. MP Confección
Inv. MP Confección sin mov.
Inv. MP Indirecta
Inv. MP Indirecta sin mov.
Inv. Prod. Proceso Calzado
Inv. Prod. Term. Calzado
Inv. Prod. Term. Calzado Promo
Inv. Prod. Term. Marroq.
Inv. Prod. Term. Confección
Total Activo Realizable
Total Activo Corriente
Activo Fijo
Maquinaria y equipo
Herramientas y facilidad producc
Equipo de oficina
Muebles y enseres
(-) Depreciación Acumulada
Total Activo Fijo Neto
Activo Diferido
Patentes y marcas
(-) Amortización
Total Activo Diferido Neto
Total Activos
PASIVO
Pasivo Corriente
Acreedor Servicios Básicos
B. Sociales por pagar calzado
B. Sociales por pagar marroqui
B. Sociales por pagar confecc
B. Sociales Adm por pagar
Comisiones ventas por pagar
B. Sociales ventas por pagar
Comisiones producción por pagar
B. Sociales producción por pagar
Impuestos por pagar
Aporte Personal por pagar
Total Pasivo Corriente
Total Pasivo
PATRIMONIO
Capital
Aportes futura Capitalizac
Transferencias del gobierno
Resultados Ejerc anteriores
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
40,00
13534,08
13574,08
765,48
1549,36
2314,84
28120,06
18111,24
441,24
1764,58
5188,00
0,00
5302,21
99,92
0,00
48173,69
34826,31
2338,78
7576,37
151942,41
167831,34
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
48349,54
111650,46
96,00
16,00
80,00
279561,80
109,85
160,85
63,85
53,33
2556,14
250,90
1543,93
0,12
506,17
669,06
327,72
6241,92
6241,92
40,00
8396,50
8436,50
5326,72
1549,36
6876,08
28120,06
18423,51
505,63
1795,01
5188,00
0,00
5303,81
101,65
0,00
49480,48
37311,79
2182,93
7905,47
156318,33
171630,91
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
47662,30
112337,70
96,00
8,00
88,00
284056,62
109,85
110,23
37,06
26,67
2026,76
208,49
1264,76
1,64
413,67
555,98
341,89
5096,99
5096,99
109,85
249,30
93,02
80,00
3085,51
300,00
1823,10
0,78
598,67
800,00
333,89
7474,12
7474,12
96,00
24,00
72,00
274862,64
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
49036,78
110963,22
27925,76
17798,98
376,85
1734,16
5188,00
0,00
5269,67
98,20
0,00
46860,55
31660,28
2424,61
7246,41
146583,47
163827,42
912,73
1549,36
2462,09
40,00
14741,85
14781,85
617,70
1549,36
2167,06
40,00
13832,37
13872,37
109,85
307,94
121,20
106,67
3614,89
214,51
2102,26
0,09
691,17
572,02
327,44
8168,03
8168,03
109,85
439,95
150,73
151,80
4144,26
214,09
2381,43
2,66
783,67
570,91
351,48
9300,84
9300,84
96,00
96,00
32,00
40,00
64,00
56,00
269630,83 264767,21
134400,00 134400,00
3200,00
3200,00
9600,00
9600,00
12800,00
12800,00
49724,02
50411,25
110275,98 109588,75
27925,76
26971,33
17486,72
17174,46
356,16
291,77
1703,73
1673,31
5188,00
5008,36
0,00
0,00
5268,07
5170,45
96,48
94,76
0,00
0,00
46031,07
46635,49
29441,10
27221,92
2473,65
2550,32
6706,96
6290,87
142677,69 139083,03
159290,85 155122,46
741,41
1549,36
2290,77
40,00
14282,39
14322,39
109,85
504,33
201,00
171,67
4673,64
178,30
2660,60
1,42
876,17
453,86
339,88
10170,72
10170,72
96,00
48,00
48,00
259394,45
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
51098,49
108901,51
26720,93
16862,19
300,15
1642,89
5008,36
0,00
5134,71
93,03
0,00
46585,18
25357,81
2839,17
5678,00
136222,43
150444,95
529,77
1549,36
2079,13
40,00
12103,38
12143,38
109,85
568,02
213,65
221,37
3110,01
281,78
1919,76
2,40
588,67
751,42
349,04
8115,98
8115,98
96,00
56,00
40,00
251514,69
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
51785,73
108214,27
26276,56
16549,93
212,60
1612,46
4732,44
0,00
5064,83
91,31
0,00
45901,48
22310,14
2893,06
5690,16
131334,97
143260,43
727,40
1549,36
2276,76
40,00
9608,69
9648,69
109,85
662,20
245,31
237,83
3639,39
281,22
2198,93
1,56
681,17
728,32
341,19
9126,98
9126,98
96,00
64,00
32,00
246425,50
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
52472,97
107527,03
25832,96
16237,67
305,04
1582,04
4732,44
0,00
4999,75
89,59
0,00
44661,16
19587,95
2934,42
5288,49
126251,49
138866,48
924,42
1549,36
2473,78
40,00
10101,21
10141,21
BALANCE DE SITUACIÓN MENSUAL AL 31/12/2006 (USD)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
109,85
223,05
63,65
51,17
3048,76
627,42
1678,10
1,56
613,67
1673,12
341,19
8431,53
8431,53
96,00
72,00
24,00
238396,68
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
53160,21
106839,79
25131,27
15925,40
217,48
1551,62
4732,44
0,00
4934,67
87,86
0,00
39126,56
13344,66
2926,55
4792,32
112770,83
131532,89
1814,54
1549,36
3363,90
40,00
15358,16
15398,16
Sepbre
109,85
426,14
96,80
87,07
3578,14
393,49
1957,26
5,19
706,17
1027,70
375,10
8762,91
8762,91
96,00
80,00
16,00
232931,03
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
53847,45
106152,55
23105,66
15613,14
301,82
1521,19
4672,12
0,00
4711,69
86,14
0,00
39362,25
9231,78
2972,44
4600,58
106178,81
126762,48
1618,60
1549,36
3167,96
40,00
17375,71
17415,71
Octbre
1552,77
1549,36
3102,13
40,00
21714,52
21754,52
Dcbre
109,85
501,99
127,92
110,33
4107,51
274,43
2236,43
2,22
798,67
731,82
347,36
9348,53
9348,53
109,85
483,35
136,50
132,24
2543,89
580,47
1495,60
2,50
511,17
1526,32
349,98
7871,87
7871,87
96,00
96,00
88,00
96,00
8,00
0,00
227694,22 220029,53
134400,00 134400,00
3200,00
3200,00
9600,00
9600,00
12800,00
12800,00
54534,69
55221,93
105465,31 104778,07
22036,35
21295,58
15300,88
14988,62
214,26
306,70
1490,77
1460,34
4672,12
4611,79
0,00
0,00
4615,67
4518,05
84,42
82,70
0,00
0,00
39469,98
36120,27
6184,11
0,00
3029,97
3038,52
4343,67
3972,23
101442,18
90394,81
122220,91 115251,46
985,16
1549,36
2534,52
40,00
18204,22
18244,22
Novbre
245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00
-107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99 -107433,99
-5665,54 -11305,27 -17236,64 -23162,35 -29158,79 -35401,42 -41226,44 -47326,63 -54660,01 -60457,04 -66279,47 -72467,50
278959,60 273319,87 267388,50 261462,79 255466,35 249223,71 243398,70 237298,51 229965,13 224168,10 218345,67 212157,64
284056,60 279561,78 274862,62 269630,82 264767,19 259394,43 251514,67 246425,49 238396,66 232931,01 227694,20 220029,51
Febro
Enero
92
BALANCE DE SITUACION 2006 – 2007 – 2008
Detalle / Meses
ACTIVO
Activo Disponible
Caja Chica
Bancos
Total Activo Disponible
Activo Exigible
Cuentas Cobrar clientes calzado
Depósitos en garantía
Total Activo Exigible
Activo Realizable
Inv. MP Calzado
Inv. MP calzado sin mov
Inv. MP Marroquinería
Inv. MP Marroquinería sin mov.
Inv. MP Confección
Inv. MP Confección sin mov.
Inv. MP Indirecta
Inv. MP Indirecta sin mov.
Inv. Prod. Proceso Calzado
Inv. Prod. Term. Calzado
Inv. Prod. Term. Calzado Promo
Inv. Prod. Term. Marroq.
Inv. Prod. Term. Confección
Total Activo Realizable
Total Activo Corriente
Activo Fijo
Maquinaria y equipo
Herramientas y facilidad producc
Equipo de oficina
Muebles y enseres
(-) Depreciación Acumulada
Total Activo Fijo Neto
Total Activos
PASIVO
Pasivo Corriente
Acreedor Servicios Básicos
B. Sociales por pagar calzado
B. Sociales por pagar marroqui
B. Sociales por pagar confecc
B. Sociales Adm por pagar
Comisiones ventas por pagar
B. Sociales ventas por pagar
Comisiones producción por pagar
B. Sociales producción por pagar
Impuestos por pagar
Aporte Personal por pagar
Total Pasivo Corriente
Total Pasivo
PATRIMONIO
Capital
Aportes futura Capitalizac
Transferencias del gobierno
Resultados Ejerc anteriores
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
40,00
14724,79
14764,79
1113,00
1549,36
2662,36
18391,17
14489,00
329,44
1411,67
4149,16
0,00
4207,19
79,94
0,00
36562,93
0,00
3045,64
4217,00
86883,13
104310,28
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
56596,41
103403,59
207713,86
109,85
726,92
191,05
215,63
2556,14
179,59
1543,93
7,13
506,17
478,91
393,29
6908,63
6908,63
40,00
16227,96
16267,96
1235,90
1549,36
2785,26
21295,58
14738,81
464,76
1436,00
4275,14
0,00
4507,97
81,32
0,00
34697,04
0,00
3013,53
4178,65
88688,79
107742,02
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
55909,17
104090,83
211832,85
109,85
454,41
156,02
184,74
2026,76
138,37
1264,76
1,39
413,67
338,99
339,55
5428,52
5428,52
109,85
786,37
225,98
255,06
3085,51
208,24
1823,10
3,05
598,67
525,31
355,08
7976,22
7976,22
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
57283,65
102716,35
202827,00
17586,04
14239,19
413,47
1387,33
3922,09
0,00
4109,24
78,56
0,00
35130,85
0,00
3013,46
4128,85
84009,06
100110,65
1326,97
1549,36
2876,33
40,00
13185,26
13225,26
16949,82
13739,56
486,85
1338,65
3545,53
0,00
4025,79
75,80
0,00
33129,81
0,00
2958,66
3770,70
80021,18
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897,74
1549,36
2447,10
40,00
9158,45
9198,45
109,85
873,50
262,60
309,22
3614,89
148,29
2102,26
2,88
691,17
395,43
353,50
8863,58
8863,58
109,85
923,32
292,22
332,82
4144,26
145,23
2381,43
0,55
783,67
351,29
331,70
9796,35
9796,35
134400,00 134400,00
3200,00
3200,00
9600,00
9600,00
12800,00
12800,00
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197950,79 193008,60
16949,82
13989,37
278,78
1362,99
3608,87
0,00
4030,83
77,18
0,00
34540,65
0,00
3028,59
4187,62
82054,71
95921,68
1077,71
1549,36
2627,07
40,00
11199,91
11239,91
109,85
1058,60
332,45
364,23
4673,64
117,17
2660,60
2,84
876,17
312,45
353,11
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10861,10
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
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306,66
1314,31
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0,00
3921,61
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0,00
33701,61
0,00
3058,23
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87340,74
769,86
1549,36
2319,22
40,00
6323,83
6363,83
109,85
1148,78
330,82
353,66
3110,01
183,98
1919,76
8,17
588,67
490,62
403,02
8647,35
8647,35
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
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180246,15
12508,15
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1289,97
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0,00
3567,13
73,05
0,00
36377,86
0,00
2907,22
3377,92
76975,51
80278,76
1057,14
1549,36
2606,50
40,00
656,75
696,75
BALANCE DE SITUACIÓN MENSUAL AL 31/12/2007 (USD)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
109,85
1282,87
362,73
376,76
3639,39
206,92
2198,93
5,11
681,17
525,39
374,34
9763,45
9763,45
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
60719,85
99280,15
175637,89
10752,57
12990,13
342,78
1265,63
3419,55
0,00
3344,28
71,67
0,00
36322,57
0,00
2742,78
3135,69
74387,66
76357,74
1344,15
1549,36
2893,51
40,00
-963,44
-923,44
Agosto
109,85
559,18
77,77
101,43
3048,76
458,18
1678,10
2,97
613,67
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8226,13
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
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167392,23
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0,00
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0,00
29170,30
0,00
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1549,36
4188,43
40,00
-715,02
-675,02
Sepbre
109,85
875,03
110,10
139,48
3578,14
277,23
1957,26
9,17
706,17
715,29
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8890,02
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
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0,00
2840,17
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0,00
31035,69
0,00
2453,95
2855,55
62299,00
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1549,36
3903,06
40,00
-1333,82
-1293,82
Octbre
4528,82
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1168,28
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0,00
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0,00
25062,40
0,00
2209,83
2151,49
53439,67
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1549,36
3806,67
40,00
-3443,30
-3403,30
Dcbre
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840,60
141,44
159,51
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180,37
2236,43
0,25
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480,98
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9384,57
109,85
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141,57
158,10
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400,62
1495,60
4,27
511,17
1020,33
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7468,05
7468,05
134400,00 134400,00
3200,00
3200,00
9600,00
9600,00
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12800,00
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5841,17
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1192,61
3167,59
0,00
2836,81
67,54
0,00
29038,52
0,00
2368,89
2504,25
59494,65
60517,58
1431,97
1549,36
2981,33
40,00
-1998,40
-1958,40
Novbre
245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
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-179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49 -179901,49
-5753,33 -11352,42 -17306,88 -23070,45 -28945,40 -35023,39 -40558,86 -46283,22 -52991,56 -58233,75 -63806,21 -69251,47
206404,31 200805,22 194850,75 189087,19 183212,24 177134,25 171598,78 165874,42 159166,08 153923,89 148351,43 142906,17
211832,83 207713,85 202826,98 197950,78 193008,59 187995,35 180246,13 175637,87 167392,21 162813,90 157736,00 150374,22
Febro
Enero
93
Detalle / Meses
ACTIVO
Activo Disponible
Caja Chica
Bancos
Total Activo Disponible
Activo Exigible
Cuentas Cobrar clientes calzado
Depósitos en garantía
Total Activo Exigible
Activo Realizable
Inv. MP Calzado
Inv. MP calzado sin mov
Inv. MP Marroquinería
Inv. MP Marroquinería sin mov.
Inv. MP Confección
Inv. MP Confección sin mov.
Inv. MP Indirecta
Inv. MP Indirecta sin mov.
Inv. Prod. Term. Calzado
Inv. Prod. Term. Calzado Promo
Inv. Prod. Term. Marroq.
Inv. Prod. Term. Confección
Total Activo Realizable
Total Activo Corriente
Activo Fijo
Maquinaria y equipo
Herramientas y facilidad producc
Equipo de oficina
Muebles y enseres
(-) Depreciación Acumulada
Total Activo Fijo Neto
Total Activos
PASIVO
Pasivo Corriente
Acreedor Servicios Básicos
B. Sociales por pagar calzado
B. Sociales por pagar marroqui
B. Sociales por pagar confecc
B. Sociales Adm por pagar
Comisiones ventas por pagar
B. Sociales ventas por pagar
Comisiones producción por pagar
B. Sociales producción por pagar
Impuestos por pagar
Aporte Personal por pagar
Total Pasivo Corriente
Total Pasivo
PATRIMONIO
Capital
Aportes futura Capitalizac
Transferencias del gobierno
Resultados Ejerc anteriores
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
40,00
-10011,44
-9971,44
1533,71
1549,36
3083,07
1900,30
11591,20
545,85
1129,33
2399,02
0,00
2123,41
63,95
27114,78
0,00
2200,98
2701,38
51770,21
44881,84
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
64843,29
95156,71
140038,56
109,85
920,24
215,15
250,24
2556,14
248,14
1543,93
5,55
506,17
661,70
378,47
7395,57
7395,57
40,00
-10357,24
-10317,24
1751,54
1549,36
3300,90
3380,26
11791,04
777,05
1148,80
2703,22
0,00
2313,29
65,05
27811,92
0,00
2192,87
2453,51
54637,04
47620,70
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
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95843,95
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109,85
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173,95
201,98
2026,76
187,85
1264,76
9,49
413,67
200,93
415,29
5826,50
5826,50
109,85
990,70
253,47
320,62
3085,51
284,35
1823,10
3,84
598,67
758,27
362,48
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8590,86
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
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1906,10
0,00
2034,02
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24480,30
0,00
2044,89
3126,70
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1828,57
1549,36
3377,93
40,00
-9790,45
-9750,45
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10991,65
457,01
1070,92
1556,30
0,00
1876,41
60,64
22439,84
0,00
1584,94
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51064,10
33086,03
1237,09
1549,36
2786,45
40,00
-20804,53
-20764,53
109,85
1087,71
281,36
325,86
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201,84
2102,26
1,72
691,17
76,24
342,68
8835,58
8835,58
109,85
1184,71
319,72
399,07
4144,26
200,69
2381,43
3,32
783,67
-64,83
357,63
9819,53
9819,53
134400,00 134400,00
3200,00
3200,00
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9600,00
12800,00
12800,00
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93094,99
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4184,82
11191,50
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1090,39
1906,10
0,00
1962,27
61,75
23355,77
0,00
1723,68
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48806,40
36957,23
1485,09
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40,00
-14923,61
-14883,61
109,85
1497,85
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427,50
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158,85
2660,60
9,30
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413,54
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11561,43
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
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0,00
1503,70
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0,00
1597,68
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1060,86
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2610,22
40,00
-23445,47
-23405,47
109,85
1293,61
358,49
405,45
3110,01
254,30
1919,76
8,70
588,67
78,12
407,92
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8534,89
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
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114475,47
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0,00
1181,73
58,44
27201,16
0,00
1458,76
2573,51
53350,01
22754,96
1456,73
1549,36
3006,09
40,00
-33641,15
-33601,15
BALANCE DE SITUACIÓN MENSUAL AL 31/12/2008 (USD)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
109,85
1535,98
401,77
432,12
3639,39
285,89
2198,93
9,03
681,17
762,38
411,07
10467,57
10467,57
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
68966,73
91033,27
111601,82
4114,94
10392,11
292,84
1012,51
1119,82
0,00
800,70
57,34
28817,32
0,00
1416,41
2384,99
50408,96
20568,55
1852,24
1549,36
3401,60
40,00
-33282,02
-33242,02
Agosto
109,85
825,41
111,36
162,67
3048,76
632,25
1678,10
4,83
613,67
1050,01
371,77
8608,69
8608,69
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
69653,96
90346,04
105388,04
7680,94
10192,26
435,54
993,03
921,77
0,00
617,80
56,23
21160,98
0,00
1189,91
2364,98
45613,43
15042,00
3636,63
1549,36
5185,99
40,00
-35797,43
-35757,43
Sepbre
109,85
1063,98
151,93
198,07
3578,14
383,02
1957,26
7,68
706,17
973,38
398,38
9527,85
9527,85
134400,00
3200,00
9600,00
12800,00
70341,20
89658,80
102527,99
5055,16
9992,41
324,61
973,56
769,30
0,00
705,00
55,13
20718,32
0,00
1062,71
2208,61
41864,82
12869,20
3243,40
1549,36
4792,76
40,00
-33828,38
-33788,38
Octbre
3552,77
9592,71
372,73
934,62
769,30
0,00
717,42
52,93
16307,46
0,00
829,92
1010,90
34140,77
4419,97
3110,57
1549,36
4659,93
40,00
-34420,74
-34380,74
Dcbre
109,85
1219,14
189,35
217,77
4107,51
249,43
2236,43
5,63
798,67
617,14
379,20
10130,11
10130,11
109,85
842,06
164,71
165,29
2543,89
553,38
1495,60
3,19
511,17
1199,68
356,45
7945,26
7945,26
134400,00 134400,00
3200,00
3200,00
9600,00
9600,00
12800,00
12800,00
71028,44
71715,68
88971,56
88284,32
98590,45
92704,28
2924,76
9792,56
131,54
954,09
769,30
0,00
859,16
54,03
21463,89
0,00
1079,20
1827,87
39856,40
9618,89
1973,26
1549,36
3522,62
40,00
-33800,12
-33760,12
Novbre
245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13 245259,13
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
6800,00
140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00 140000,00
-249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96 -249152,96
-5268,04 -10263,21 -15545,92 -21002,31 -26544,70 -32124,86 -36965,61 -41771,94 -46126,84 -49906,05 -54445,85 -58147,17
137638,13 132642,97 127360,25 121903,86 116361,47 110781,31 105940,56 101134,23
96779,33
93000,12
88460,32
84759,00
143464,63 140038,54 135951,12 130739,45 126181,00 122342,75 114475,45 111601,80 105388,02 102527,98
98590,43
92704,26
Febro
Enero
94
95
PRESUPUESTO DE CAJA 2006 – 2007 - 2008
Detalle / Meses
Cobros Corrientes
(+)Efectivo vtas contado
(+)Efectivo vtas crédito
(+) Devolución antic. Prov.
Total Cobros Corrientes
(-)Pag. Prov. MP Calzado
(-)Pag. prov. MP Marroq
(-)Pag. prov. MP Confecc
(-)Pag. prov. MI
(-)Pag. Prov. PT Calzado
(-)Pag. M.O.D calzado
(-)Pag. B. Sociales calzado
(-)Pag. M.O.D marroq.
(-)Pag. B. Sociales marroq.
(-)Pag. M.O.D confecciones
(-)Pag. B. Sociales confec.
(-)Pag. M.O.I
(-)Pag. B. Sociales de MOI
(-)Pag. Sum. y Combust.
(-)Dev. anticipo clientes
(-)Cuentas x pagar terceros
(-)Remun. variables ventas
(-)Remun. variables producciòn
(-)Transport y fletes en ventas
(-)Otros Gastos Variables
(-)Promoción y Publicidad
(-)Mantenimientos varios CIF
(-)Remun. fijas en ventas
(-)Beneficios sociales ventas
(-)Arriendo locales comerciales
(-)Otros gastos de ventas
(-)Remun. fijas administración
(-)Ben. Soc. administraciòn
(-)Otros gastos de personal
(-)Mantenimi equipo oficina
(-)Mantenim vehículo
(-)Sum. - Serv. Básicos
(-)Servicios profesionales
(-)Servicios prestados
(-)Transporte y fletes diversos
(-)Viajes y estancias
(-)Material de oficina
(-)Impresiones y Reproduc.
(-)Recepción de terceros
(-)Alimentación
(-)Material de Aseo
(-)Pagos Aporte personal
(-)Pagos IVA
Total Pagos Corrientes
Movimiento Corriente
Movimiento Total
Saldo Inicial Caja/Bancos
(+)Movimiento Total de Caja
Saldo Final Caja Bancos Mes
Enero
Febro
PRESUPUESTO DE CAJA EJERCICIO TERMINADO 31/12/2006 (USD)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
4778,47
5684,35
6834,00
4916,09
5121,40
485,40
8737,23
0,00
0,00
18431,79 10805,75
7319,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1815,63
0,00
0,00
119,73
0,00
59,87
0,00
16,05
0,00
28,55
10,88
10,88
0,00
3,83
1,46
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
344,47
344,47
344,47
81,70
46,17
46,17
18,56
0,00
5,83
160,68
0,00
0,00
3766,83
0,00
0,00
0,00
208,49
250,90
0,00
1,64
0,12
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
69,50
83,63
100,00
90,00
90,00
90,00
924,63
924,63
924,63
219,30
123,93
123,93
150,00
150,00
150,00
10,00
10,00
10,00
1897,30
1897,30
1897,30
450,00
254,30
254,30
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
60,00
0,00
0,00
50,00
50,00
50,00
50,00
250,00
250,00
250,00
0,00
0,00
50,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
0,00
0,00
80,00
100,00
100,00
100,00
15,00
15,00
15,00
0,00
341,89
327,72
837,07
555,98
669,06
11588,96
5668,18
6111,62
6842,84
5137,57
1207,78
6842,84
5137,57
1207,78
1553,67
8396,50 13534,08
6842,84
5137,57
1207,78
8396,50 13534,08 14741,85
4913,74 4923,30
596,41
528,87
0,00
0,00
5510,15 5452,17
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
179,60
8,02
0,00
8,16
10,88
1,46
1,09
0,00
50,76
0,00
0,00
344,47
344,47
46,17
46,17
0,00
28,63
0,00
0,00
0,00
0,00
300,00
214,51
0,78
0,09
0,00
0,00
0,00
0,00
71,50
71,36
90,00
90,00
924,63
924,63
123,93
123,93
150,00
150,00
10,00
10,00
1897,30 1897,30
254,30
254,30
100,00
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
50,00
50,00
250,00
250,00
0,00
0,00
30,00
30,00
30,00
30,00
15,00
15,00
15,00
15,00
0,00
0,00
100,00
100,00
15,00
15,00
333,89
327,44
800,00
572,02
5969,62 5902,18
-459,47
-450,01
-459,47
-450,01
14741,85 14282,39
-459,47
-450,01
14282,39 13832,37
4110,46
6449,44
6356,77
415,12
366,18
445,50
0,00
0,00
0,00
4525,59
6815,61
6802,27
0,00
0,00
0,00
201,60
0,00
201,60
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
59,87
119,73
119,73
24,07
46,55
16,05
68,89
21,76
21,76
1,46
21,94
2,92
0,00
76,15
0,00
6,80
4,67
10,21
344,47
344,47
344,47
46,17
426,17
46,17
7,51
13,33
13,31
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
214,09
178,30
281,78
2,66
1,42
2,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
59,43
93,93
93,74
90,00
90,00
90,00
924,63
924,63
924,63
123,93
1143,93
123,93
150,00
150,00
150,00
10,00
10,00
10,00
1897,30
1897,30
1897,30
254,30
2347,30
254,30
100,00
100,00
100,00
60,00
0,00
0,00
50,00
0,00
0,00
50,00
50,00
50,00
250,00
250,00
250,00
50,00
0,00
0,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
80,00
0,00
0,00
100,00
100,00
100,00
15,00
15,00
15,00
351,48
339,88
349,04
570,91
453,86
751,42
6254,58
9310,31
6309,75
-1728,99 -2494,70
492,52
-1728,99 -2494,70
492,52
13832,37 12103,38
9608,69
-1728,99 -2494,70
492,52
12103,38
9608,69 10101,21
Octbre
Novbre
14122,54 8921,52
6281,11
603,16 1067,90
1182,62
0,00
0,00
0,00
14725,70 9989,42
7463,73
0,00
0,00
0,00
0,00
201,60
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
119,73
419,06
179,60
549,38
16,05
56,17
21,76
25,84
21,76
216,25
2,92
3,46
0,00
25,38
0,00
213,33
0,00
3,40
344,47
344,47
344,47
206,17
46,17
46,17
21,05
60,77
32,08
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
281,22
627,42
393,49
1,56
1,56
5,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
209,14
131,16
91,48
90,00
90,00
90,00
924,63
924,63
924,63
923,93
123,93
123,93
150,00
150,00
150,00
10,00
10,00
10,00
1897,30 1897,30
1897,30
1374,30
254,30
254,30
100,00
100,00
100,00
60,00
0,00
0,00
50,00
0,00
0,00
50,00
50,00
50,00
250,00
250,00
250,00
50,00
0,00
0,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
80,00
0,00
0,00
100,00
100,00
100,00
15,00
15,00
15,00
341,19
341,19
375,10
728,32 1673,12
1027,70
9468,74 7971,87
6635,22
5256,95 2017,55
828,51
5256,95 2017,55
828,51
10101,21 15358,16 17375,71
5256,95 2017,55
828,51
15358,16 17375,71 18204,22
Dicbre
Total
13169,07
86544,77
710,57
16439,22
0,00
8737,23
13879,64 111721,22
0,00
0,00
201,60
806,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1815,63
179,60
1556,50
150,65
882,98
21,76
272,86
26,00
282,78
25,38
177,67
14,00
252,41
344,47
4133,64
426,17
1509,57
22,22
223,30
0,00
160,68
0,00
3766,83
274,43
3224,62
2,22
19,64
0,00
0,00
0,00
0,00
193,49
1268,36
90,00
1080,00
924,63
11095,56
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20160,86
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20160,86
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96
Detalle / Meses
Cobros Corrientes
(+)Efectivo vtas contado
(+)Efectivo vtas crédito
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(-)Pag. B. Sociales marroq.
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(-)Pag. B. Sociales confec.
(-)Pagos por M.O.I
(-)Pag. B. Sociales de MOI
(-)Costos CIF
(-)Remun. variables ventas
(-)Remun. variables producciòn
(-)Transport y fletes en ventas
(-)Otros Gastos Variables
(-)Promoción y Publicidad
(-)Mantenimientos varios CIF
(-)Remun. fijas en ventas
(-)Beneficios sociales ventas
(-)Arriendo locales comerciales
(-)Otros gastos de ventas
(-)Remun. fijas administración
(-)Ben. Soc. administraciòn
(-)Otros gastos de personal
(-)Mantenimi equipo oficina
(-)Mantenim vehículo
(-)Sum. - Serv. Básicos
(-)Servicios profesionales
(-)Servicios prestados
(-)Transporte y fletes diversos
(-)Viajes y estancias
(-)Material de oficina
(-)Impresiones y Reproduc.
(-)Recepción de terceros
(-)Alimentación
(-)Material de Aseo
(-)Pagos Aporte personal
(-)Pagos IVA
Total Pagos Corrientes
Movimiento Corriente
Movimiento Total
Saldo Inicial Caja/Bancos
(+)Movimiento Total de Caja
Saldo Final Caja Bancos Mes
Enero
Febro
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Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
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344,47
344,47
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0,00
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1897,30
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0,00
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51,25
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30,75
30,75
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15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
0,00
0,00
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102,50
102,50
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-25157,82
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97
Detalle / Meses
Cobros Corrientes
(+)Efectivo vtas contado
(+)Efectivo vtas crédito
Total Cobros Corrientes
(-)Pag. Prov. MP Calzado
(-)Pag. prov. MP Marroq
(-)Pag. prov. MP Confecc
(-)Pag. prov. MI
(-)Pag. M.O.D calzado
(-)Pag. B. Sociales calzado
(-)Pag. M.O.D marroq.
(-)Pag. B. Sociales marroq.
(-)Pag. M.O.D confecciones
(-)Pag. B. Sociales confec.
(-)Pag. M.O.I
(-)Pag. B. Sociales de MOI
(-)Costos CIF
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(-)Transport y fletes en ventas
(-)Otros Gastos Variables
(-)Promoción y Publicidad
(-)Mantenimientos varios CIF
(-)Remun. fijas en ventas
(-)Beneficios sociales ventas
(-)Arriendo locales comerciales
(-)Otros gastos de ventas
(-)Remun. fijas administración
(-)Ben. Soc. administraciòn
(-)Otros gastos de personal
(-)Mantenimi equipo oficina
(-)Mantenim vehículo
(-)Suministros
(-)Primas de seguros
(-)Servicios profesionales
(-)Servicios prestados
(-)Transporte y fletes diversos
(-)Viajes y estancias
(-)Material de oficina
(-)Impresiones y Reproduc.
(-)Recepción de terceros
(-)Alimentación
(-)Material de Aseo
(-)Pagos Aporte personal
(-)Pagos IVA
Total Pagos Corrientes
Movimiento Corriente
Movimiento Total
Saldo Inicial Caja/Bancos
(+)Movimiento Total de Caja
Saldo Final Caja Bancos Mes
Enero
Febro
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PRESUPUESTO DE CAJA EJERCICIO TERMINADO 31/12/2008 (USD)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
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1194,91
1059,37
831,40
5367,04
5242,93
4129,85
3920,00
5600,00
0,00
392,00
0,00
504,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
132,00
132,00
726,02
17,69
17,69
17,69
23,99
40,98
64,96
7,50
3,21
5,49
0,00
127,93
51,97
21,43
0,00
17,15
344,47
344,47
344,47
46,17
46,17
46,17
20,28
23,57
92,51
284,35
201,84
200,69
3,84
1,72
3,32
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
67,28
66,90
52,95
94,56
94,56
94,56
924,63
924,63
924,63
123,93
123,93
123,93
157,59
157,59
157,59
10,51
10,51
10,51
1897,30
1897,30
1897,30
254,30
254,30
254,30
105,06
105,06
105,06
0,00
0,00
63,04
0,00
0,00
52,53
52,53
52,53
52,53
0,00
0,00
0,00
262,66
262,66
262,66
0,00
0,00
52,53
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
0,00
0,00
84,05
105,06
105,06
105,06
15,76
15,76
15,76
362,48
342,68
357,63
758,27
76,24
-64,83
10500,20 11123,85
6770,79
-5133,16
-5880,92 -2640,94
-5133,16
-5880,92 -2640,94
-9790,45 -14923,61 -20804,53
-5133,16
-5880,92 -2640,94
-14923,61 -20804,53 -23445,47
5200,00
5827,88 12743,27
733,27
892,16
1208,41
5933,28
6720,04 13951,67
5600,00
0,00
5600,00
0,00
0,00
336,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
660,01
726,02
330,01
511,05
88,46
897,31
52,47
64,96
31,98
51,80
7,03
328,70
75,96
27,98
75,96
76,36
10,18
323,75
344,47
344,47
344,47
426,17
46,17
206,17
83,17
102,85
43,02
158,85
254,30
285,89
9,30
8,70
9,03
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
84,77
95,30
210,75
94,56
94,56
94,56
924,63
924,63
924,63
1143,93
123,93
923,93
157,59
157,59
157,59
10,51
10,51
10,51
1897,30
1897,30
1897,30
2347,30
254,30
1374,30
105,06
105,06
105,06
0,00
0,00
63,04
0,00
0,00
52,53
52,53
52,53
52,53
0,00
0,00
0,00
262,66
262,66
262,66
0,00
0,00
52,53
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
0,00
0,00
84,05
105,06
105,06
105,06
15,76
15,76
15,76
413,54
407,92
411,07
369,60
78,12
762,38
16128,96
6360,91 16467,08
-10195,68
359,13 -2515,41
-10195,68
359,13 -2515,41
-23445,47 -33641,15 -33282,02
-10195,68
359,13 -2515,41
-33641,15 -33282,02 -35797,43
Octbre
Novbre
Dicbre
Total
7785,86
5108,21 11212,28
74247,85
2140,23
2369,90
1423,38
15494,01
9926,09
7478,12 12635,66
89741,86
0,00
0,00
2240,00
25200,00
0,00
0,00
336,00
2128,00
0,00
0,00
0,00
0,00
448,00
448,00
0,00
896,00
594,01
462,01
264,01
5148,11
44,23
79,62
539,81
2547,28
49,97
47,97
25,49
591,65
4,29
6,70
60,58
512,13
51,97
0,00
0,00
811,53
10,18
6,97
79,15
608,09
344,47
344,47
344,47
4133,64
46,17
46,17
426,17
1664,04
78,77
63,91
41,16
704,28
632,25
383,02
249,43
3487,23
4,83
7,68
5,63
73,34
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
127,67
83,14
184,46
1213,33
94,56
94,56
94,56
1134,68
924,63
924,63
924,63
11095,56
123,93
123,93
1143,93
4837,16
157,59
157,59
157,59
1891,13
10,51
10,51
10,51
126,08
1897,30
1897,30
1897,30
22767,65
254,30
254,30
2347,30
9404,09
105,06
105,06
105,06
1260,75
0,00
0,00
63,04
252,15
0,00
0,00
52,53
210,13
52,53
52,53
52,53
630,38
0,00
0,00
0,00
0,00
262,66
262,66
262,66
3151,88
0,00
0,00
52,53
210,13
31,52
31,52
31,52
378,23
31,52
31,52
31,52
378,23
15,76
15,76
15,76
189,11
15,76
15,76
15,76
189,11
0,00
0,00
84,05
336,20
105,06
105,06
105,06
1260,75
15,76
15,76
15,76
189,11
371,77
398,38
379,20
4604,89
1050,01
973,38
617,14
6503,28
7957,04
7449,86 13256,27 120719,31
1969,05
28,26
-620,62 -30977,45
1969,05
28,26
-620,62 -30977,45
-35797,43 -33828,38 -33800,12 -263125,13
1969,05
28,26
-620,62 -30977,45
-33828,38 -33800,12 -34420,74 -294102,58
98
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 2006 – 2007 - 2008
Detalle / Meses
Enero
(+)Efectivo vtas cont. calzado
4326,45
(+)Efectivo vtas crédito calzado
4916,09
(+)Efectivo vtas cont. Marroq.
109,53
(+)Efectivo vtas cont. Conf.
342,49
(+) Devolución anticipo proveedor
8737,23
Total Cobros efectivo x operac.
18431,79
(-)Pagos proveedor de M.P y MI
0,00
(-)Pagos proveedor PT calzado
1815,63
(-)Pagos M.O.D y B.Soc.
148,29
(-)Pagos por M.O.I y B.Soc.
426,17
(-)Pagos otros costos CIF
18,56
(-)Remuneración variable ventas
0,00
(-)Remuneración variable prod.
0,00
(-)Devolución anticipo clientes
160,68
(-)Cuentas x pagar terceros
3766,83
(-)Promoción y Publicidad
69,50
(-)Remuneración fija y B.Soc. vta.
1143,93
(-)Arriendo locales comerciales
150,00
(-)Otros gastos de ventas
10,00
(-)Mantenimientos varios CIF
90,00
(-)Remuneración fija y B.Soc. adm. 2347,30
(-)Otros gastos de personal
100,00
(-)Mantenimi equipo oficina
0,00
(-)Mantenim vehículo
0,00
(-)Suministros
50,00
(-)Pagos IVA
837,07
(-)Servicios profesionales
250,00
(-)Servicios prestados
0,00
(-)Transporte y fletes diversos
30,00
(-)Viajes y estancias
30,00
(-)Material de oficina
15,00
(-)Impresiones y reproducciones
15,00
(-)Recepción de terceros
0,00
(-)Alimentación
100,00
(-)Materiales de aseo
15,00
(-)Pagos Aporte personal a IESS
0,00
Total Pagos en efectivo
11588,96
Efectivo Neto prov. Operac.
6842,84
Aumento Neto en Caja
6842,84
(+)Caja inicio año
1553,67
Caja fin de año
8396,50
Febro
5287,33
5121,40
109,53
287,50
0,00
10805,75
0,00
0,00
30,75
390,64
0,00
208,49
1,64
0,00
0,00
83,63
1048,56
150,00
10,00
90,00
2151,60
100,00
0,00
0,00
50,00
555,98
250,00
0,00
30,00
30,00
15,00
15,00
0,00
100,00
15,00
341,89
5668,18
5137,57
5137,57
8396,50
13534,08
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AÑO TERMINADO 31/12/2006
DÓLARES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
6411,42
4420,57
4340,83
3593,77
5990,99
5906,86
485,40
596,41
528,87
415,12
366,18
445,50
140,82
125,17
125,17
109,53
140,82
140,82
281,76
367,99
457,30
407,17
317,64
309,09
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7319,40
5510,15
5452,17
4525,59
6815,61
6802,27
0,00
0,00
0,00
201,60
0,00
201,60
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
72,20
17,64
242,33
161,09
290,79
170,66
390,64
390,64
390,64
390,64
770,64
390,64
5,83
0,00
28,63
7,51
13,33
13,31
250,90
300,00
214,51
214,09
178,30
281,78
0,12
0,78
0,09
2,66
1,42
2,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
100,00
71,50
71,36
59,43
93,93
93,74
1048,56
1048,56
1048,56
1048,56
2068,56
1048,56
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
90,00
90,00
90,00
90,00
90,00
90,00
2151,60
2151,60
2151,60
2151,60
4244,60
2151,60
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
60,00
0,00
0,00
60,00
0,00
0,00
50,00
0,00
0,00
50,00
0,00
0,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
669,06
800,00
572,02
570,91
453,86
751,42
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
50,00
0,00
0,00
50,00
0,00
0,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
80,00
0,00
0,00
80,00
0,00
0,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
327,72
333,89
327,44
351,48
339,88
349,04
6111,62
5969,62
5902,18
6254,58
9310,31
6309,75
1207,78
-459,47
-450,01 -1728,99 -2494,70
492,52
1207,78
-459,47
-450,01 -1728,99 -2494,70
492,52
13534,08 14741,85 14282,39 13832,37 12103,38
9608,69
14741,85 14282,39 13832,37 12103,38
9608,69 10101,21
Sepbre
13626,01
603,16
156,47
340,06
0,00
14725,70
0,00
0,00
1120,45
550,64
21,05
281,22
1,56
0,00
0,00
209,14
1848,56
150,00
10,00
90,00
3271,61
100,00
60,00
50,00
50,00
728,32
250,00
50,00
30,00
30,00
15,00
15,00
80,00
100,00
15,00
341,19
9468,74
5256,95
5256,95
10101,21
15358,16
Octbre
8529,30
1067,90
140,82
251,40
0,00
9989,42
201,60
0,00
489,24
390,64
60,77
627,42
1,56
0,00
0,00
131,16
1048,56
150,00
10,00
90,00
2151,60
100,00
0,00
0,00
50,00
1673,12
250,00
0,00
30,00
30,00
15,00
15,00
0,00
100,00
15,00
341,19
7971,87
2017,55
2017,55
15358,16
17375,71
Novbre
5932,47
1182,62
125,17
223,46
0,00
7463,73
0,00
0,00
264,38
390,64
32,08
393,49
5,19
0,00
0,00
91,48
1048,56
150,00
10,00
90,00
2151,60
100,00
0,00
0,00
50,00
1027,70
250,00
0,00
30,00
30,00
15,00
15,00
0,00
100,00
15,00
375,10
6635,22
828,51
828,51
17375,71
18204,22
Dcbre
Total
12693,05 81059,05
710,57 16439,22
140,82
1564,66
335,20
3921,07
0,00
8737,23
13879,64 111721,22
201,60
806,40
0,00
1815,63
417,38
3425,20
770,64
5643,21
22,22
223,30
274,43
3224,62
2,22
19,64
0,00
160,68
0,00
3766,83
193,49
1268,36
2068,56 15518,09
150,00
1800,00
10,00
120,00
90,00
1080,00
4244,60 31320,94
100,00
1200,00
60,00
240,00
50,00
200,00
50,00
600,00
731,82
9371,27
250,00
3000,00
50,00
200,00
30,00
360,00
30,00
360,00
15,00
180,00
15,00
180,00
80,00
320,00
100,00
1200,00
15,00
180,00
347,36
3776,18
10369,33 91560,36
3510,31 20160,86
3510,31 20160,86
18204,22
21714,52
99
Detalle / Meses
(+)Efectivo vtas cont. calzado
(+)Efectivo vtas crédito calzado
(+)Efectivo vtas cont. Marroq.
(+)Efectivo vtas cont. Conf.
Total Cobros efectivo x operac.
(-)Pagos proveedor de M.P y MI
(-)Pagos M.O.D y B.Soc.
(-)Pagos por M.O.I y B.Sociales
(-)Pagos otros costos CIF
(-)Remuneración variable ventas
(-)Remuneración variable prod.
(-)Transport y fletes en ventas
(-)Otros Gastos Variables
(-)Promoción y Publicidad
(-)Remuneración fija y B.Soc. vta
(-)Arriendo locales comerciales
(-)Otros gastos de ventas
(-)Mantenimientos varios CIF
(-)Remuneración fija y B.Soc. adm.
(-)Otros gastos de personal
(-)Mantenimi equipo oficina
(-)Mantenim vehículo
(-)Suministros
(-)Pagos IVA
(-)Servicios profesionales
(-)Servicios prestados
(-)Transporte y fletes diversos
(-)Viajes y estancias
(-)Material de oficina
(-)Impresiones y reproducciones
(-)Recepción de terceros
(-)Alimentación
(-)Materiales de aseo
(-)Pagos Aporte personal a IESS
Total Pagos en efectivo
Efectivo Neto proveniente operac.
Aumento Neto en Caja
(+)Caja inicio año
Caja fin de año
Enero
2387,25
913,68
159,69
300,18
3760,80
280,00
248,28
580,64
0,00
580,47
2,50
0,00
0,00
46,12
1558,56
153,75
10,25
92,25
3198,10
102,50
0,00
0,00
51,25
1526,32
256,25
0,00
30,75
30,75
15,38
15,38
0,00
102,50
15,38
349,98
9247,36
-5486,56
-5486,56
21714,52
16227,96
Febro
3258,37
937,50
159,69
237,22
4592,78
0,00
663,47
390,64
87,13
138,37
1,39
0,00
0,00
59,86
1048,56
153,75
10,25
92,25
2151,60
102,50
0,00
0,00
51,25
338,99
256,25
0,00
30,75
30,75
15,38
15,38
0,00
102,50
15,38
339,55
6095,95
-1503,18
-1503,18
16227,96
14724,79
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AÑO TERMINADO 31/12/2007
DÓLARES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
3678,70
2471,49
2355,23
1901,81
3277,64
3737,79
705,70
867,13
768,77
603,34
532,13
647,43
205,31
182,50
182,50
159,69
205,31
205,31
379,25
418,79
488,19
379,25
276,75
272,46
4968,97
3939,91
3794,69
3044,09
4291,83
4862,99
280,00
0,00
336,00
0,00
0,00
246,40
362,81
297,89
84,46
263,74
1052,55
562,16
390,64
390,64
390,64
390,64
770,64
390,64
24,15
19,09
0,00
33,96
99,29
52,67
179,59
208,24
148,29
145,23
117,17
183,98
7,13
3,05
2,88
0,55
2,84
8,17
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
69,41
49,43
48,41
39,06
61,33
68,97
1048,56
1048,56
1048,56
1048,56
2068,56
1048,56
153,75
153,75
153,75
153,75
153,75
153,75
10,25
10,25
10,25
10,25
10,25
10,25
92,25
92,25
92,25
92,25
92,25
92,25
2151,60
2151,60
2151,60
2151,60
4244,60
2151,60
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
61,50
0,00
0,00
61,50
0,00
0,00
51,25
0,00
0,00
51,25
0,00
0,00
51,25
51,25
51,25
51,25
51,25
51,25
478,91
525,31
395,43
351,29
312,45
490,62
256,25
256,25
256,25
256,25
256,25
256,25
51,25
0,00
0,00
51,25
0,00
0,00
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
82,00
0,00
0,00
82,00
0,00
0,00
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
393,29
355,08
353,50
331,70
353,11
403,02
6508,49
5925,26
5836,14
5878,71
9958,92
6483,18
-1539,53 -1985,35 -2041,45 -2834,62 -5667,08 -1620,19
-1539,53 -1985,35 -2041,45 -2834,62 -5667,08 -1620,19
14724,79 13185,26 11199,91
9158,45
6323,83
656,75
13185,26 11199,91
9158,45
6323,83
656,75
-963,44
Sepbre
8687,37
876,93
228,13
316,29
10108,71
0,00
1771,51
550,64
31,14
206,92
5,11
0,00
0,00
152,73
1848,56
153,75
10,25
92,25
3271,60
102,50
61,50
51,25
51,25
525,39
256,25
51,25
30,75
30,75
15,38
15,38
82,00
102,50
15,38
374,34
9860,30
248,41
248,41
-963,44
-715,02
Octbre
5071,12
1553,15
205,31
355,82
7185,41
224,00
867,04
390,64
116,20
458,18
2,97
0,00
0,00
92,41
1048,56
153,75
10,25
92,25
2151,60
102,50
0,00
0,00
51,25
1221,82
256,25
0,00
30,75
30,75
15,38
15,38
0,00
102,50
15,38
354,39
7804,20
-618,79
-618,79
-715,02
-1333,82
Novbre
3192,32
1719,81
182,50
316,29
5410,92
0,00
134,21
390,64
0,00
277,23
9,17
0,00
0,00
60,12
1048,56
153,75
10,25
92,25
2151,60
102,50
0,00
0,00
51,25
715,29
256,25
0,00
30,75
30,75
15,38
15,38
0,00
102,50
15,38
412,30
6075,51
-664,59
-664,59
-1333,82
-1998,40
Dcbre
7433,08
1032,93
205,31
474,43
9145,76
448,00
773,01
770,64
39,37
180,37
0,25
0,00
0,00
133,54
2068,56
153,75
10,25
92,25
4244,60
102,50
61,50
51,25
51,25
480,98
256,25
51,25
30,75
30,75
15,38
15,38
82,00
102,50
15,38
328,95
10590,66
-1444,90
-1444,90
-1998,40
-3443,30
Total
47452,17
11158,50
2281,27
4214,91
65106,85
1814,40
7081,14
5797,68
503,00
2824,05
46,00
0,00
0,00
881,40
15932,72
1845,00
123,00
1107,00
32171,75
1230,00
246,00
205,00
615,00
7362,81
3075,00
205,00
369,00
369,00
184,50
184,50
328,00
1230,00
184,50
4349,22
90264,67
-25157,82
-25157,82
100
Detalle / Meses
Enero
Febro
(+)Efectivo vtas cont. calzado
3289,63
4490,04
(+)Efectivo vtas crédito calzado
1328,18
1340,34
(+)Efectivo vtas cont. Marroq.
220,05
220,05
(+)Efectivo vtas cont. Conf.
343,28
343,28
Total Cobros efectivo x operac.
5181,14
6393,71
(-)Pagos proveedor de M.P y MI
2800,00
0,00
(-)Pagos M.O.D y B.Soc.
1110,72
618,16
(-)Pagos por M.O.I y B.Sociales
580,64
390,64
(-)Pagos otros costos CIF
94,46
44,40
(-)Remuneración variable ventas
400,62
187,85
(-)Remuneración variable prod.
4,27
9,49
(-)Transport y fletes en ventas
0,00
0,00
(-)Otros Gastos Variables
0,00
0,00
(-)Promoción y Publicidad
62,62
82,71
(-)Remuneración fija y B.Soc. vta
1558,56
1048,56
(-)Arriendo locales comerciales
157,59
157,59
(-)Otros gastos de ventas
10,51
10,51
(-)Mantenimientos varios CIF
94,56
94,56
(-)Remuneración fija y B.Soc. adm.
3198,10
2151,60
(-)Otros gastos de personal
105,06
105,06
(-)Mantenimi equipo oficina
0,00
0,00
(-)Mantenim vehículo
0,00
0,00
(-)Suministros
52,53
52,53
(-)Primas de seguros
0,00
0,00
(-)Pagos IVA
1020,33
200,93
(-)Servicios profesionales
262,66
262,66
(-)Servicios prestados
0,00
0,00
(-)Transporte y fletes diversos
31,52
31,52
(-)Viajes y estancias
31,52
31,52
(-)Material de oficina
15,76
15,76
(-)Impresiones y reproducciones
15,76
15,76
(-)Recepción de terceros
0,00
0,00
(-)Alimentación
105,06
105,06
(-)Materiales de aseo
15,76
15,76
(-)Pagos Aporte personal a IESS
366,47
415,29
Total Pagos en efectivo
12095,08
6047,92
Efectivo Neto proveniente operac.
-6913,94
345,80
Aumento Neto en Caja
-6913,94
345,80
(+)Caja inicio año
-3443,30 -10357,24
Caja fin de año
-10357,24 -10011,44
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AÑO TERMINADO 31/12/2008
DÓLARES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Sepbre
Octbre
Novbre
Dcbre
Total
5069,25
3405,72
3245,50
2620,69
4516,58
5150,67 11971,20
6988,01
4399,02 10242,79 65389,10
972,46
1194,91
1059,37
831,40
733,27
892,16
1208,41
2140,23
2369,90
1423,38 15494,01
282,92
251,49
251,49
220,05
282,92
282,92
314,36
282,92
251,49
282,92
3143,59
457,71
514,92
686,57
457,71
400,50
394,28
457,71
514,92
457,71
686,57
5715,17
6782,34
5367,04
5242,93
4129,85
5933,28
6720,04 13951,67
9926,09
7478,12 12635,66 89741,86
0,00
4312,00
5600,00
504,00
5600,00
0,00
5936,00
448,00
448,00
2576,00 28224,00
415,28
202,62
321,81
883,28
1427,65
924,64
1987,70
754,65
603,26
969,03 10218,80
390,64
390,64
390,64
390,64
770,64
390,64
550,64
390,64
390,64
770,64
5797,68
16,19
20,28
23,57
92,51
83,17
102,85
43,02
78,77
63,91
41,16
704,28
248,14
284,35
201,84
200,69
158,85
254,30
285,89
632,25
383,02
249,43
3487,23
5,55
3,84
1,72
3,32
9,30
8,70
9,03
4,83
7,68
5,63
73,34
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
94,78
67,28
66,90
52,95
84,77
95,30
210,75
127,67
83,14
184,46
1213,33
1048,56
1048,56
1048,56
1048,56
2068,56
1048,56
1848,56
1048,56
1048,56
2068,56 15932,72
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
1891,13
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
126,08
94,56
94,56
94,56
94,56
94,56
94,56
94,56
94,56
94,56
94,56
1134,68
2151,60
2151,60
2151,60
2151,60
4244,60
2151,60
3271,60
2151,60
2151,60
4244,60 32171,75
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
1260,75
63,04
0,00
0,00
63,04
0,00
0,00
63,04
0,00
0,00
63,04
252,15
52,53
0,00
0,00
52,53
0,00
0,00
52,53
0,00
0,00
52,53
210,13
52,53
52,53
52,53
52,53
52,53
52,53
52,53
52,53
52,53
52,53
630,38
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
661,70
758,27
76,24
-64,83
369,60
78,12
762,38
1050,01
973,38
617,14
6503,28
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
3151,88
52,53
0,00
0,00
52,53
0,00
0,00
52,53
0,00
0,00
52,53
210,13
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
378,23
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
378,23
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
189,11
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
189,11
84,05
0,00
0,00
84,05
0,00
0,00
84,05
0,00
0,00
84,05
336,20
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
1260,75
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
189,11
378,47
362,48
342,68
357,63
413,54
407,92
411,07
371,77
398,38
379,20
4604,89
6561,35 10500,20 11123,85
6770,79 16128,96
6360,91 16467,08
7957,04
7449,86 13256,27 120719,31
220,99 -5133,16 -5880,92 -2640,94 -10195,68
359,13 -2515,41
1969,05
28,26
-620,62 -30977,45
220,99 -5133,16 -5880,92 -2640,94 -10195,68
359,13 -2515,41
1969,05
28,26
-620,62 -30977,45
-10011,44 -9790,45 -14923,61 -20804,53 -23445,47 -33641,15 -33282,02 -35797,43 -33828,38 -33800,12
-9790,45 -14923,61 -20804,53 -23445,47 -33641,15 -33282,02 -35797,43 -33828,38 -33800,12 -34420,74
101
En cuanto a los estados de resultados proyectados puede notarse que el margen
bruto al final de los tres años presupuestados es igual a 14.91%, mostrando una
clara tendencia de mejoría con respecto a los años históricos, esto debido
principalmente al incremento de ventas y a la disminución del costo de
producción, lo que también contribuye a que el margen de contribución se
incremente año a año, dicha cifra es igual a 10.41% al final del 2008.
En los tres años se presenta pérdida, debido principalmente a que los gastos
variables y fijos son muy elevados y las ventas a pesar de incrementarse año a
año no alcanzan al término del 2008 el nivel suficiente que permita cubrir dichos
gastos y aun dejar una utilidad. De todas maneras la pérdida va disminuyendo y
cabe recalcar que de una pérdida cercana a los –$100.000. para finales del 2005
se obtiene una pérdida para finales del 2008 de -$58147.17 lo que implica una
reducción aproximada del 50%.
Por otra parte los balances reflejan también de manera clara la situación de la
CORPREC, así por ejemplo, el activo realizable disminuye mensual y anualmente
durante los años de análisis, esto debido a que se dio un tratamiento a aquel
inventario obsoleto tanto de materia prima como de producto terminado,
adicionalmente la producción programada y promociones para disminuir el
inventario obsoleto contribuyen también a este hecho.
El activo corriente se ve afectado en mayor proporción en el 2007 y 2008 debido
al bajo nivel de ingresos, no suficientes; lo que genera un activo disponible
negativo (saldo negativo en bancos); el total de activo corriente a su vez también
se torna negativo en la mayor parte de meses de los dos últimos años de análisis.
En cuanto al patrimonio cabe recalcar que las únicas cuentas que tuvieron
movimiento son las cuentas de resultados; tanto las cuentas de Capital, Aportes
de Futuras Capitalizaciones y Transferencias del gobierno se mantuvieron igual
en los tres años de análisis por no considerarse cuentas que afecten en sí al giro
del negocio.
102
2.5.2 EVALUACIÓN ECONÓMICA – RAZONES FINANCIERAS
A continuación se encuentran reflejadas las principales razones financieras para
los tres años presupuestados.
PRUEBAS DE LIQUIDEZ
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
INDICE DE LIQUIDEZ
ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE
PRUEBA ACIDA
PRUEBAS DE ACTIVIDAD
CUENTAS X COBRAR (neto)
VENTAS NETAS
CUENTAS X COBRAR A VENTAS
ROTACION DE INVENTARIOS
ROTACION DE INVENTARIOS (DIAS)
ROTACION CTAS X COBRAR CLIENTES
2006
2007
2008
14,64
7,21
0,56
3,16
0,05
N/A
1,84%
3,84%
3,85%
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO PROMEDIO
1,22
1,62
2,89
360 DIAS
ROTACION DE INVENTARIOS
294,66
222,38
124,41
CUENTAS X COBRAR A VENTAS
X DIAS AÑO
.= DIAS CARTERA
CUENTAS X COBRAR A VENTAS
X MESES AÑO
.= MES CARTERA
360
6,61
13,83
13,84
12
0,22
0,46
0,46
INVENTARIOS
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
84,18%
115,23%
N/A
VENTAS NETAS
ACTIVO FIJO
0,81
0,61
0,92
VENTAS NETAS
ACTIVO CORRIENTE
0,73
1,09
18,30
VENTAS NETAS
ACTIVO TOTAL
0,38
0,39
0,87
ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE
107.379,59
46375,00
N/A
VENTAS NETAS
CAPITAL DE TRABAJO
0,79
1,27
N/A
CUENTAS POR COBRAR NETO
CAPITAL DE TRABAJO
0,01
0,05
N/A
0,04
0,05
0,09
PASIVO CORRIENTE
PASIVO TOTAL
1,00
1,00
1,00
APALANCAMIENTO TOTAL
PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
0,04
0,05
0,09
CAPITAL CONTABLE A ACTIVO TOTAL
PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
0,96
0,95
0,91
ACTIVO TOTAL A CAPITAL CONTABLE
ACTIVO TOTAL
PATRIMONIO
1,04
1,05
1,09
ACTIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
0,54
0,38
0,05
ACTIVO FIJO NETO
PATRIMONIO
0,49
0,68
1,04
N/A
0,001
0,15
INVENTARIO A CAPITAL DE TRABAJO
ROTACION DE ACTIVOS FIJOS
ROTACION DE ACTIVOS OPERATIVOS
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
CAPITAL DE TRABAJO
VENTAS A CAPITAL DE TRABAJO
CUENTAS
TRABAJO
POR
COBRAR
A
CAPITAL
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
CONCENTRACION ENDEUDAMIENTO CP
ACTIVO CORRIENTE A CAPITAL CONTABLE
ACTIVO FIJO NETO A CAPITAL CONTABLE
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD
PRUEBAS DE SOLVENCIA
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO
PRUEBAS DE RENDIMIENTO
UTILIDAD BRUTA DE OPERACIÓN
VENTAS NETAS
103
El comportamiento del índice de liquidez durante los 3 años puede explicarse
tomando en consideración que aunque el nivel de ventas se incrementa año a
año, no alcanza todavía al término de los 3 años presupuestados un nivel
aceptable que pueda representar para la corporación un ingreso suficiente capaz
de soportar todos los egresos lo que genera un saldo en bancos negativo dando
lugar a la disminución por lo tanto de este índice, esto también se ve reflejado en
el índice de prueba ácida y con mayor claridad ya que no se consideran en éste
los inventarios.
El índice de cuentas por cobrar es bajo y se mantiene en los tres años, esto
debido a que el porcentaje de ventas a crédito del total es prácticamente nulo ya
que no se dan ventas de este tipo sino en contadas ocasiones tales como ventas
de calzado de niños a escuelas y colegios.
Con respecto al índice de rotación de inventarios se evidencia de manera clara
una mejoría ya que mientras mayor sea el índice de inventario quiere decir que
este está rotando de manera más rápida, evidentemente aun queda mucho por
alcanzar un índice apropiado pero puede denotarse una mejora en el manejo de
los inventarios en los tres años de análisis.
La rotación de cuentas por cobrar indica que durante los 3 años en promedio las
ventas a crédito se cobran cada 12 días, lo que no representa ningún problema
en este sentido para la corporación.
El que en promedio el 90% del capital de trabajo se encuentre en los inventarios
no es favorable para la corporación principalmente debido a que se ha hablado ya
que uno de los problemas que enfrenta la CORPREC es el mal manejo de los
mismos y que gran parte de éste es inventario obsoleto, de aquí la importancia de
mejorar su manejo.
El índice de rotación de activos fijos prácticamente se mantiene durante los tres
años y puede interpretarse como que cada dólar de activo fijo generó en
promedio 0.65 centavos de venta en promedio en el período mencionado.
104
El índice de activos corrientes también se ve afectado por el bajo nivel de
ingresos aún así mejora de año a año debido al incremento de ventas obteniendo
para el 2008 que cada dólar de activo corriente genera $ 18 de ventas.
El índice de rotación de activos totales por su parte puede reflejarse como que
cada dólar de activo total generó $ 0.38, $0.39, y $0.87 de venta neta
respectivamente.
Dentro de los índices de solvencia uno de los más importantes es el nivel de
endeudamiento que puede interpretarse como por cada dólar de activo se tiene
en promedio $0.05 de deuda, en los tres años de análisis, el incremento de este
índice año a año se da debido a que al igual que en otros índices el nivel de
ingresos aún no es lo suficientemente adecuado como para generar una mejor
posición en cuanto a los activos de la empresa.
Con respecto a los índices de rendimiento, en los años históricos objeto de
análisis no eran factibles de obtener debido a la pérdida generada en los tres
ejercicios, en los años presupuestados es factible ver que a partir del 2007
aunque en una muy pequeña escala se puede hablar ya de un porcentaje de
margen bruto que para el 2008 es de 0.15 lo que indica que cada dólar de ventas
generaría $0.15 de utilidad bruta.
105
CAPITULO 3. VALIDACION DEL MODELO
El objetivo primordial del presente capítulo es el de presentar a manera de
contraste la situación real de la CORPREC frente a lo propuesto en este trabajo
en las principales áreas de la empresa, de tal forma que puedan resaltar los
beneficios y cambios que pueden lograrse mediante su aplicación.
3.1 PROCESOS Y FLUJOS DE TRANSACCIONES
Este punto se centrará en enfocar los flujo gramas de la CORPREC, aquel en el
que basaban sus actividades y el propuesto ahora en este modelo de modo que
puedan notarse sus diferencias, cambios y beneficios a través de su aplicación.
Como se presentó en el análisis interno de la corporación, esta no contaba con
una estructura definida, con áreas y tareas establecidas, simplemente basaban
sus actividades principalmente en su capacidad de producción, de ahí que para la
CORPREC su planta y el proceso productivo era su punto de partida para sus
actividades, contaban únicamente con una bodega en la que manejaban tanto la
materia prima y materiales como los productos terminados, productos que se
distribuían a los puntos de venta sin ningún orden en particular, es decir, lo que se
producía de acuerdo a la disponibilidad de materiales era lo que debía venderse.
Finalmente la poca información recopilada se transmitía de igual manera sin
orden o estructura previa al departamento administrativo financiero, donde
precisamente por falta de información era difícil generar reportes necesarios para
la toma de decisiones y peor aún estados financieros, bajo este esquema, el
siguiente sería el flujo grama que la CORPREC ha manejado hasta el año 2005.
Producción
Corte
Ensamblaje
Montaje
Prefabricado
Terminado
Bodega de
Materia
Prima Materiales Producto
Terminado
Administración - Finanzas
Distribución
Puntos de
Venta
106
Una vez que se han analizado las falencias de la CORPREC, sus fortalezas así
como las oportunidades y amenazas a las que se enfrenta se ha diseñado un
nuevo flujo grama que contiene de manera más detallada todo el flujo de
transacciones que deben darse con un orden que permite obtener información
acertada y a tiempo,
lo que cabe recalcar es que debe existir comunicación
permanente entre todas las áreas, y la retroalimentación que se de constituye
también una herramienta útil para emprender acciones correctivas o preactivas.
En el flujo grama diseñado puede notarse la presencia de ya no solo una sino dos
bodegas, una donde se almacenan la materia prima y materiales y otra para los
productos terminados, bodegas donde ya se realiza gestión de inventarios; al
inicio el análisis y selección de los proveedores previa la compra también es un
factor nuevo en el proceso y más aún el hecho de que dicha compra será
planificada de acuerdo a las necesidades de materia prima conforme al
presupuesto de venta. El área de contabilidad y finanzas, el área de mercadeo y
ventas y el área de recursos humanos son también innovaciones cuya actividad
ahora se encuentra bien definida y en constante relación con las demás áreas de
la empresa. El objetivo es básicamente que la CORPREC adopte una modalidad
de trabajo conjunto con el objeto de alcanzar sus objetivos. El diseño del flujo
grama propuesto se presenta a continuación:
Flujo de Información - Retroalimentación
Gestión de
Inventarios
Materia Prima y
Materiales
Análisis y
Selección
Proveedores
Compra
Materia Prima
y Materiales
Ingreso Bodega
de Materia Prima
y Materiales
Proceso Productivo:
Corte
Ensamblaje
Montaje
Prefabricado
Terminado
I&D Producción
Gestión de
Inventarios
Producto
Terminado
Ingreso Bodega
de Producto
Terminado
Flujo de Información
Retroalimentación
Contabilidad y
Finanzas
Ventas y
Mercadeo
Recursos
Humanos
Distribución
Puntos de
Venta
107
3.2 CONTROL PLAN ANUAL
Con el objeto de mantener un control de lo presupuestado y del nivel de
cumplimiento de los objetivos planteados es importante el realizar un análisis de
los resultados reales obtenidos versus los resultados presupuestados así como de
las causas por las que se presentaron desfases, los siguientes puntos presentan
cuadros comparativos de los resultados que se han obtenido en los años 2003,
2004 y 2005 frente a lo presupuestado para los años 2006, 2007 y 2008 bajo el
modelo que se presenta en este proyecto en las áreas más críticas como son
ventas, producción y finanzas.
3.3 ANÁLISIS VENTAS (COMPARATIVO HISTÓRICO – PROYECTADO)
Las Tablas No. 26 y 27 muestran tanto los datos históricos como los proyectados
de las ventas en dólares y unidades de las tres líneas de producto que maneja la
CORPREC, respectivamente.
En la tabla No. 26 se muestran los datos reales históricos en cuanto a las ventas
de la CORPREC, como puede notarse existe del 2003 al 2004 un crecimiento del
32%, mientras que del año 2004 al 2005 existe un decrecimiento del 7%, es decir,
una disminución de ventas.
Cabe anotar en este punto que los valores
presentados en esta tabla incluyen las ventas de los productos de promoción lo
cual año a año incremente el volumen real de ventas, entendiéndose real como
los productos no promocionales vendidos.
TABLA No. 26
Calzado
Damas
Caballeros
Niños
Marroquinería
Confecciones
Total
2003
U.
USD
1764 29756,26
208
3112,4
1235 24392,06
321
2251,8
106
755,95
7
191,91
1877 30704,12
2004
U.
USD
2090 39260,02
267
4502,22
1526 32765,28
297
1992,52
305
2940,17
58
2917,32
2453 45117,51
U.
1774
209
1335
230
271
38
2083
2005
USD
36176,74
3953,00
29810,47
2413,27
2613,71
1905,67
40696,12
108
TABLA No. 27
Calzado
Damas
Caballeros
Niños
Marroquinería
Confecciones
Total
2006
U.
USD
3175 79659,70
195
4889,00
2582 68782,07
398
5988,63
289
1397,01
31
3500,95
3495 84557,66
2007
U.
USD
1864 52960,00
210
5878,00
1349 41862,00
305
5220,00
401
2036,85
61
3763,31
2326 58760,16
U.
2424
274
1753
397
711
77
3212
2008
USD
72979,180
8099,560
57686,620
7193,000
2806,770
5102,630
80888,580
Como se refleja en la tabla No. 27, de acuerdo a lo presupuestado en todas las
líneas de producto existe un incremento de ventas, así en lo referente a calzado
para el año 2006 existiría un incremento del 120% con respecto al año anterior,
pero esto se da debido a que uno de los objetivos del 2006 era vender todos
aquellos productos que se encontraban en promoción (productos denominados en
su mayoría huesos), para el año 2007 existe un incremento del 45% y para el
2008 un incremento del 37% con respecto al año anterior respectivamente, sin
considerar el nivel de ventas en dólares generado en el 2006.
De igual manera en lo referente a marroquinería y confecciones los incrementos
presupuestados bordean el 30% de año a año en ambos casos, aunque para
estas líneas las ventas tanto en dólares como en unidades son bajas en
comparación con las ventas de calzado que es el principal producto de la
CORPREC.
3.4 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El presente análisis de sensibilidad tiene como objetivo constatar que tan sensible
es el proyecto ante cualquier variación de alguna de las variables críticas del
mismo, lo que se busca es demostrar que con una variación esperado o no los
cambios que pueden darse en resultados también varían por lo que resulta
necesario considerar en lo posible todos aquellos cambios que podrían darse,
mas aún en variables como los precios cuya variación afecta indiscutiblemente a
la demanda.
109
Para el presente análisis de sensibilidad se han considerado 3 escenarios con
variables representativas para los 3 años de análisis.
Vtas. Netas
Cto de Vtas.
Marg. Bruto
T. Gtos. Variab.
Marg. Contrib.
T. Gtos Fijos
Utilid. Neta
El
Escenario 1
Escenario 2
Escenario 3
Condiciones Actuales
Incremento del 1% en las comisiones del Depto. Ventas
Incremento del 10% en los gastos fijos para el 2007 y 2008
2006
80765,71
83172,56
-2406,85
5653,60
-8060,45
70286,24
-80769,66
primer
2007
51230,03
59577,79
-8347,76
3586,10
-11933,86
72547,52
-86018,29
2008
64545,44
66139,32
-1593,88
4518,18
-6112,06
75229,31
-83277,74
escenario
2006
Var. %
80765,71 0%
83172,56 0%
-2406,85 0%
7268,91 29%
-9675,76 20%
70286,24 0%
-82384,98 2%
contiene
2007
Var. %
51230,03 0%
59577,79 0%
-8347,76 0%
4610,70 29%
-12958,46 9%
72547,52 0%
-87042,89 1%
las
2008
Var. %
64545,44 0%
66139,32 0%
-1593,88 0%
5809,09 29%
-7402,97 21%
75229,31 0%
-84568,65 2%
variables
en
2006
Var. %
82553,03
2%
83172,56
0%
-619,53
-74%
5778,71
2%
-6398,24
-21%
70286,24
0%
-79161,08
-2%
condiciones
2007
Var. %
56225,24
10%
59577,79
0%
-3352,54
-60%
3935,77
10%
-7288,31
-39%
73247,52
1%
-81522,59
-5%
actuales
(presupuestadas), puede notarse que el margen bruto tiende a disminuir para
finales del 2008 aunque sigue siendo negativo; de igual manera el margen de
contribución aunque negativo para los tres años es menor para finales del 2008 lo
que aunque lenta como ya se dijo anteriormente denota una recuperación.
La utilidad neta aun refleja pérdida pero tiende a aminorarse con el transcurso de
los tres años de análisis.
En los tres años cabe recalcar que si se ve que las condiciones empeoran del
2006 al 2007 es porque se considera que en el primer año de análisis se
venderán todos los productos de promoción, lo que de hecho implica mejor
posición para este año a diferencia de los restantes.
Para el segundo escenario se ha considerado a manera de ejemplo variar los
gastos variables incrementando en un 1% el porcentaje de comisiones del
departamento de ventas, de esta manera el margen bruto se mantiene como en el
primer escenario, no así el margen de contribución que tiende a incrementarse
(cifra negativa), afectando por lo tanto la utilidad neta; en este escenario los
gastos fijos se mantienen.
En el tercer escenario por otra parte se ha considerado variar los gastos fijos
considerando un incremento del 10% en los rubros que se encuentran incluidos
2008
Var. %
74212,27
15%
66139,32
0%
8072,95 -606%
5194,86
15%
2878,09 -147%
76734,31
2%
-74577,59
-10%
110
en esta variable, así pues los rubros referentes a ventas, costo de ventas, margen
bruto y gastos variables no sufren cambio alguno, no así los gastos fijos que se
incrementan lo que a su vez afecta la utilidad neta causando mayor pérdida.
3.5 ANÁLISIS FINANCIERO (COMPARATIVO HISTÓRICO – PROYECTADO)
Las Tabla No. 28 reflejan los principales índices financieros tanto históricos como
proyectados.
En dicha tabla puede decirse que en cuanto a los índices financieros de la
información histórica comparada con los índices de la información proyectada,
existen algunos que resaltan, tal es el caso del índice de rotación de inventarios
que del 2003 al 2005 fue presentando incrementos anuales, el inventario rotó
cada 375 días en el 2003, cada 446 días en el 2004 y cada 569 días en el 2005;
esto como ya se analizó anteriormente se debió al mal manejo de inventarios y a
la presencia de stock obsoleto; a partir del 2006 aunque este índice aun no es el
esperado ha ido disminuyendo conforme pasan los años, terminando con una
rotación del inventario cada 124 días, es decir la rotación de inventarios ha
disminuido en días un 78% con respecto a los datos reales del 2005.
El nivel de endeudamiento prácticamente se mantiene en los 6 años, presentando
una variación relativamente significativa con respecto al año anterior en el 2008.
Contrastando los índices financieros de la información real con los proyectados,
puede notarse que en la mayoría de los casos se mantienen, en algunos se nota
una mejoría y en otros aparentemente la posición de la CORPREC empeora; lo
que cabe recalcar es que concentrándose únicamente en los años proyectados la
situación de la corporación mejora año a año y que para dicha información se han
considerado todos los datos reales y estimaciones probables.
Adicionalmente es importante señalar que para los dos últimos años proyectados
es factible identificar un índice aunque pequeño de margen de rentabilidad,
111
índices que durante los 3 años históricos es imposible obtener debido a la pérdida
que se genera.
TABLA No. 28
2003
2004
2005
PRUEBAS DE LIQUIDEZ
2006
2007
2008
INDICE DE LIQUIDEZ
10,38
9,25
9,88
14,64
7,21
0,56
PRUEBA ACIDA
3,32
2,61
2,88
3,16
0,05
N/A
1,84%
3,84%
3,85%
PRUEBAS DE ACTIVIDAD
CUENTAS X COBRAR A VENTAS
ROTACION DE INVENTARIOS
7,82%
7,85%
8,24%
0,96
0,81
0,63
1,22
1,62
2,89
375,00
446,48
569,39
294,66
222,38
124,41
28,15
360
28,26
29,66
6,61
360
13,83
13,84
0,94
12
0,94
0,99
0,22
12
0,46
0,46
75,27%
80,49%
78,83%
84,18%
115,23%
N/A
ROTACION DE ACTIVOS FIJOS
0,19
0,24
0,11
0,81
0,61
0,92
ROTACION
OPERATIVOS
DE
ACTIVOS
0,29
0,31
0,17
0,73
1,09
18,30
ROTACION
TOTALES
DE
ACTIVOS
0,12
0,14
0,07
0,38
0,39
0,87
ROTACION
(DIAS)
DE
INVENTARIOS
ROTACION CTAS X COBRAR
CLIENTES
INVENTARIO A CAPITAL DE
TRABAJO
CAPITAL DE TRABAJO
VENTAS
TRABAJO
A
172.696,99 186685,05 221047,75
CAPITAL
CUENTAS POR COBRAR
CAPITAL TRABAJO
DE
A
107.379,59
46375,00
N/A
0,32
0,35
0,18
0,79
1,27
N/A
0,03
0,03
0,04
0,01
0,05
N/A
PRUEBAS DE SOLVENCIA
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
0,04
0,05
0,04
0,04
0,05
0,09
CONCENTRACION
ENDEUDAMIENTO CP
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
APALANCAMIENTO TOTAL
0,04
0,05
0,04
0,04
0,05
0,09
CAPITAL CONTABLE A ACTIVO
TOTAL
0,96
0,95
0,96
0,96
0,95
0,91
ACTIVO TOTAL
CONTABLE
1,04
1,05
1,04
1,04
1,05
1,09
ACTIVO CORRIENTE A CAPITAL
CONTABLE
0,41
0,45
0,42
0,54
0,38
0,05
ACTIVO FIJO NETO A CAPITAL
CONTABLE
0,63
0,59
0,62
0,49
0,68
1,04
N/A
0,001
0,15
A
CAPITAL
PRUEBAS DE RENDIMIENTO
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD
N/A
N/A
N/A
112
3.5.1 ANALISIS VAN Y TIR
Con respecto al cálculo del Valor Actual Neto (VAN) y la Tasa Interna de Retorno
(TIR), por tratarse de un negocio en marcha se han considerado los datos del
Balance General del 2005 como los datos de la inversión inicial del proyecto; cabe
recalcar que la CORPREC recibe una aportación del Estado por lo que se
considerará que la inversión real que deberá cubrir la corporación es del 40% del
total de la misma, ya que el 60% estaría cubierto por el dinero que se recibe del
Estado, de esta manera la Tabla No. 29 refleja la composición de dicho rubro:
TABLA No. 29
INVERSIÓN INICIAL
Detalle
U.S.D
CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA
Gastos Notario/copias
0,00
Gastos honorarios profesionales
0,00
Total
0,00
ESTUDIOS Y DESARROLLO
Estudio financiero
0,00
Patentes y Marcas
0,00
Total
0,00
ACTIVOS FIJOS SALDO AL 31/12/2008
Maquinaria y equipo
134.400,00
Herramientas y facilidades de producción
3.200,00
Equipo de oficina
9.600,00
Muebles y enseres
12.800,00
(-)Depreciación acumulada
46.975,06
Total Activo Fijo Neto
113.024,94
PUBLICIDAD
Prensa
0,00
Radio
0,00
Total
0,00
CAPITAL DE TRABAJO AL 31/12/2008
Inventario de materia prima
60.547,07
Inventario de productos procesos
2.189,23
Inventario de productos terminados
96.876,29
Total Inventario
159.612,59
Saldo en Caja
1.593,67
Inversión Total Capital Trabajo
161.206,26
INVERSIÓN TOTAL PROYECTO
274.231,20
ESTRUCTURA FINANCIERA
Tipo de Financiamiento
Monto
Aportación del Estado
164.538,72
Corporación
109.692,48
INVERSIÓN INICIAL TOTAL
274.231,20
%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
49,01
1,17
3,50
4,67
17,13
41,22
0,00
0,00
0,00
22,08
0,80
35,33
58,20
0,58
58,78
100,00
%
60,00
40,00
100,00
113
Posteriormente y para efectos de cálculo del VAN y TIR fue necesario proyectar
un Estado de Resultados para años subsiguientes a los ya presentados en el
presente proyecto, así pues se consideró que diez años de proyección permitirían
obtener los datos necesarios para dicho cálculo, de esta forma la Tabla No. 30
presente un estado de resultados sugerido / proyecto hasta el año 2015, los datos
reflejados en esta tabla fueron calculados considerando los siguientes supuestos:
1. Incremento en ventas vía precio 30% y volumen de un 30% año 2009 y 12%
años restantes
2. Reducción costo de ventas en un 10% en año 2009 y un 5% años restantes,
consecuencia del incremento en volumen entre otros factores.
3. Gastos en venta fijos reducción 50% que será financiado con recursos estado
pues personal cumple con labores educativas.
4. Gastos de personal reducción 50% que será financiado con recursos estado.
5. Gastos estructura reducción del 2%, manejo y análisis más apropiados.
6. Gastos operacionales reducción del 2%, manejo y análisis más apropiados.
7. Capital de trabajo se incrementa un 12% del incremento en ventas
TABLA No. 30
PROYECTADO
Detalle / Periodo
Venta de calzado
2008
72.978,90
%
SUGERIDO
2009
90,22 123.334,34
%
2010
90,22 154.661,26
%
2011
90,22 193.945,22
%
2012
90,22 243.207,31
%
2013
90,22 304.981,97
%
2014
90,22 382.447,39
%
2015
90,22 479.589,03
%
90,22
Venta de marroquinería
2.806,77
3,47
4.743,44
3,47
5.948,28
3,47
7.459,14
3,47
9.353,76
3,47
11.729,61
3,47
14.708,93
3,47
18.445,00
3,47
Venta de confecciones
5.102,83
6,31
8.623,78
6,31
10.814,22
6,31
13.561,04
6,31
17.005,54
6,31
21.324,95
6,31
26.741,48
6,31
33.533,82
6,31
Venta Total Año
80.888,50 100,00 136.701,57 100,00 171.423,76 100,00 214.965,40 100,00 269.566,61 100,00 338.036,53 100,00 423.897,81 100,00 531.567,85 100,00
(-)Costo de ventas
68.826,63
85,09 102.526,17
75,00 119.996,63
70,00 139.727,51
65,00 161.739,97
60,00 185.920,09
55,00 233.143,79
55,00 292.362,32
55,00
Margen Bruto
12.061,87
14,91
34.175,39
25,00
51.427,13
30,00
75.237,89
35,00 107.826,64
40,00 152.116,44
45,00 190.754,01
45,00 239.205,53
45,00
(-)Gastos variables de venta
3.639,98
4,50
6.151,57
4,50
7.714,06
4,50
9.673,44
4,50
12.130,49
4,50
15.211,63
4,50
19.075,39
4,50
23.920,54
Total Gastos variables
3.639,98
4,50
6.151,57
4,50
7.714,06
4,50
9.673,44
4,50
12.130,49
4,50
15.211,63
4,50
19.075,39
4,50
23.920,54
4,50
Margen de Contribución
8.421,89
10,41
28.023,83
20,50
43.713,06
25,50
65.564,45
30,50
95.696,15
40,50 215.285,00
40,50
Publicidad y Promoción
1.213,33
1,50
2.050,53
1,50
2.571,36
1,50
3.224,48
1,50
4.043,50
Utilidad del producto
7.208,56
8,91
25.973,30
19,00
41.141,70
24,00
62.339,97
29,00
91.652,66
(-)Gasto en venta fijos
19.094,36
23,61
9.547,18
6,98
9.547,18
5,57
9.547,18
4,44
9.547,18
3,54
9.547,18
2,82
9.547,18
2,25
9.547,18
1,80
(-)Gastos de personal
35.780,84
44,23
17.890,42
13,09
17.890,42
10,44
17.890,42
8,32
17.890,42
6,64
17.890,42
5,29
17.890,42
4,22
17.890,42
3,37
(-)Gastos de estructura
4.197,79
5,19
4.113,83
3,01
4.113,83
2,40
4.113,83
1,91
4.113,83
1,53
4.113,83
1,22
4.113,83
0,97
4.113,83
0,77
(-)Gastos operacionales
6.282,74
7,77
6.157,09
4,50
6.157,09
3,59
6.157,09
2,86
6.157,09
2,28
6.157,09
1,82
6.157,09
1,45
6.157,09
1,16
65.355,73
80,80
37.708,52
27,58
37.708,52
22,00
37.708,52
17,54
37.708,52
13,99
37.708,52
11,16
37.708,52
8,90
37.708,52
7,09
-58.147,17
-71,89
-11.735,22
-8,58
3.433,18
2,00
24.631,45
11,46
53.944,14
20,01
94.125,74
27,84 127.611,64
30,10 169.602,96
31,91
Total Gastos Fijos
Utilidad en Operación
(-)Participación Trabajadores
Utilidad antes de Impuestos
(-)Impuestos
Utilidad (Pérdida) Neta
35,50 136.904,80
1,50
5.070,55
34,00 131.834,26
0,00
0,00
0,00
0,00
514,98
0,30
3.694,72
1,72
8.091,62
3,00
14.118,86
-58.147,17
-71,89
-11.735,22
-8,58
2.918,21
1,70
20.936,73
9,74
45.852,52
17,01
80.006,88
40,50 171.678,62
1,50
6.358,47
39,00 165.320,16
4,18
19.141,75
23,67 108.469,89
1,50
7.973,52
1,50
39,00 207.311,48
39,00
25.440,44
4,79
25,59 144.162,51
4,52
27,12
0,00
0,00
0,00
0,00
729,55
0,43
5.234,18
2,43
11.463,13
4,25
20.001,72
5,92
27.117,47
36.040,63
6,78
-58.147,17
-71,89
-11.735,22
-8,58
2.188,65
1,28
15.702,55
7,30
34.389,39
12,76
60.005,16
17,75
81.352,42
19,19 108.121,89
6,40
20,34
8.246,88
(+)Depreciaciones
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
(+)Amortizaciones
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
18.922,85
12.225,28
8.058,62
2.833,62
-3.718,52
-11.934,91
-22.238,27
-35.158,67
-30.977,44
8.736,94
18.494,15
26.783,05
38.917,74
56.317,12
67.361,03
81.210,09
(+/-)Variación capital trabajo
Flujo de Caja
4,50
114
Finalmente de acuerdo a los datos antes presentados fue factible calcular tanto el
VAN como el TIR para el presente proyecto considerando el año 2005 como el
año 0 es decir el año en que se da a lugar la inversión inicial, los datos
correspondientes al año 2006 al 2015 son la base para dicho cálculo.
En este punto son algunas las consideraciones que deben tomarse en cuenta
para el cálculo del VAN y TIR presentados en la Tabla No. 31, dichas
consideraciones se presentan a continuación:
1. Se estima como inversión inicial $ 109692,48 que corresponde al 40% de la
inversión total.
2. Los Flujos de Caja por los tres periodos (2006/2007/2008) corresponden a
estados financieros presupuestados.
3. Los estados financieros por ejercicios restantes (2009 al 2015) corresponden a
estructura de precios, costos y márgenes óptimo según comportamiento de
producto y mercado.
4. La inversión en Capital de Trabajo es una fuente en primeros siete ejercicios y
un uso en restantes tres ejercicios.
5. El método de evaluación por VAN (Valor actual neto) toma en cuenta la
importancia de los flujos de efectivo en función del tiempo.
6. La tasa que se utiliza para descontar los flujos es el rendimiento mínimo
aceptable por la Corporación, por debajo de la cual los proyectos de inversión
no deben efectuarse.
7. Si el VAN de un proyecto es positivo , la inversión debe realizarse y si es
negativo deberá rechazarse.
8. Las inversiones con VAN positivo incrementan el valor de la empresa, puesto
que tienen un rendimiento mayor que el mínimo aceptable.
9. La TIR de un proyecto de inversión es la tasa de descuento que hace que el
valor actual de los flujos de beneficios positivos sea igual al valor actual de los
flujos de inversión negativos.
10. La empresa deberá realizar aquellos proyectos de inversión cuya TIR sea
superior a la tasa de rendimiento exigida y rechazar proyectos con TIR inferior.
115
11. Si la tasa de descuento o rendimiento exigida por la corporación es del 10% y
la TIR del proyecto es del 10.36%, el proyecto debería aceptarse, puesto que
es más rentable que la tasa mínima exigida por los inversionistas, promotores
del proyecto.
TABLA No. 31
Detalle / Años
0
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Periodos
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Inversión Inicial
-109.692,48
Utilidad Neta
-72.467,50
-69.251,47
-58.147,17
-11.735,22
0,00
0,00
0,00
0,00
-72.467,50
-69.251,47
-58.147,17
-11.735,22
(+) Depreciaciones
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
8.246,88
(+) Amortizaciones
96,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(+) Provisión Incobrables
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(+) Provisión Obsolesc Inventario
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
84.285,48
35.846,77
18.922,85
12.225,28
8.058,62
2.833,62
-3.718,52
-11.934,91
-22.238,27
-35.158,67
-109.692,48
20.160,86
-25.157,82
-30.977,44
8.736,94 18.494,15 26.783,05 38.917,74
81.210,09
10,00%
1,100
1,210
1,331
-109.692,48
18.328,05
-20.791,59
-23.273,81
(+) Gasto Financiero
Utilidad sin Gasto Financiero
(-) Variación Capital Trabajo
Flujo de Caja Neto
Tasa de Descuento
Valor Actual
Valor Actual Neto
3.260,35
TIR del Proyecto
10,36%
2.188,65 15.702,55 34.389,39
0,00
0,00
60.005,16
0,00
0,00
2.188,65 15.702,55 34.389,39
60.005,16
81.352,42 108.121,89
0,00
0,00
81.352,42 108.121,89
56.317,12
67.361,03
1,949
2,144
2,358
2,594
5.967,45 11.483,41 15.118,34 19.970,96
26.272,35
28.567,65
31.310,01
1,464
1,611
1,772
Así pues el VAN es de $3260.35, siendo un VAN positivo se tiene ya una primera
impresión de que el proyecto debe realizarse de acuerdo a las expectativas de los
inversionistas, por otro lado el TIR es de 10,36% el cual es como ya se dijo
anteriormente superior al rendimiento mínimo esperado por los promotores del
proyecto. En este punto resulta importante señalar que como en todo cálculo de
estos dos indicadores se ha trabajado sobre proyecciones esperadas de acuerdo
al comportamiento de mercado y a los cambios y acciones que se propone
implementar en la corporación, de esta manera se sabe de antemano que ya en la
práctica estos valores pueden variar dando como resultado indicadores diferentes,
lo que se debe tomar en cuenta por lo tanto es que un valor actual neto positivo
refleja ya una buena posición en cuanto a la puesta en marcha de proyecto y por
su parte la TIR debe tender a reflejar un rendimiento superior del esperado por los
inversionistas del proyecto.
En la Tabla No. 32 se presenta la Tabla de Amortización de la inversión inicial a
una tasa de rendimiento del 10,36% (TIR).
116
TABLA No. 32
TABLA DE AMORTIZACIÓN CON TIR
Periodo
Capital
Año
Exigible
Abono
Saldo
10,36%
Abono a
Capital
20.160,86 100.901,02
Capital
Interés
Acumulado Acumulado
1 109.692,48
11.369,40
121.061,88
8.791,46
8.791,46
11.369,40
2 100.901,02
10.458,19
111.359,21
-25.157,82
136.517,03
-35.616,01
-26.824,55
21.827,59
3 136.517,03
14.149,71
150.666,74
-30.977,44
181.644,18
-45.127,15
-71.951,70
35.977,30
4 181.644,18
18.827,05
200.471,23
8.736,94 191.734,29
-10.090,11
-82.041,81
54.804,35
5 191.734,29
19.872,87
211.607,16
18.494,15 193.113,01
-1.378,72
-83.420,53
74.677,22
6 193.113,01
20.015,77
213.128,78
26.783,05 186.345,73
6.767,28
-76.653,25
94.692,99
7 186.345,73
19.314,36
205.660,08
38.917,74 166.742,34
19.603,39
-57.049,86 114.007,35
8 166.742,34
17.282,50
184.024,84
56.317,12 127.707,72
39.034,62
-18.015,24 131.289,85
9 127.707,72
13.236,65
140.944,36
67.361,03
73.583,33
54.124,39
36.109,15 144.526,50
73.583,33
7.626,76
81.210,09
81.210,09
0,00
73.583,33
109.692,48 152.153,26
109.692,48
152.153,26
10
Total
TIR
261.845,74 261.845,74
109.692,48
3.6 ANÁLISIS PRODUCCIÓN (COMPARATIVO HISTÓRICO – PROYECTADO)
Las Tablas No. 33 y 34 reflejan los datos históricos y proyectados de las unidades
producidas así como del costo de producción de las tres líneas de productos.
En la Tabla No. 33 (datos históricos), puede constatarse los niveles de producción
en las tres líneas de productos, resaltando que en el caso de marroquinería y
confecciones su producción se inicia en el año 2004 y a muy baja escala,
prácticamente se hablaba de producción bajo pedido, por tal motivo los costos
unitarios son elevados, y en el año 2005 para estos dos rubros el total de costos
indirectos de fabricación se cargaban al producto calzado, rubro en el que la
producción se daba sin ninguna planificación sobre el tipo de calzado que se
requería sino que se consideraba únicamente la disponibilidad de materia prima
para la producción de los mismos. Por otra parte también puede constatarse que
los costos unitarios de producción son elevados en las tres líneas, pero
desafortunadamente no puede considerarse este dato como real ya que en los
componentes del costo, (MPD, MOD, CIF), se encuentran rubros que no debían
constar y faltan rubros que definitivamente son parte del costo.
117
TABLA No. 33
U. Producidas
Costo de Producción
MPD
MOD
CIF Variable
CIF Fijo
Costo Unit. Producción
2003
1291
52422,2
19331,9
16582,6
4258,13
12249,6
40,61
CALZADO
2004
2221
79984,6
36611,9
23131
3917,44
16324,3
36,01
2005
2847
51086,1
25423,7
11258,8
5441,96
8961,72
17,94
MARROQUINERIA
2003
2004
2005
150
180
0 7658,91
330,95
0 511,56
308,55
0 4884,41
22,4
0 290,71
0
0 1972,23
0
51,0594
1,84
CONFECCIONES
2003
2004
2005
10
12
0
6412,3 2924,78
0 3426,55 2206,46
0
890 718,32
0
123,52
0
0 1972,23
0
641,23
243,73
TABLA No. 34
U. Producidas
Costo de Producción
MPD
MOD
CIF Variable
CIF Fijo
Costo Unit. Producción
2006
676
21.471,10
7.443,17
3.083,38
1.044,91
9.899,64
31,76
CALZADO
MARROQUINERIA
CONFECCIONES
2007
2008
2006
2007
2008
2006
2007
2008
1482,00
2106
240
330,00
650
20
50,00
68
34.861,39 45.137,88 4.354,26 4.862,54 5.971,35 3.765,61 5.297,64 6.441,96
16766,76 23476,04
996,97 1382,07
2071,9 576,206 1570,19 2272,31
5871,732
8352,27
720,28
828,96 1187,96 580,647 1090,77 1510,51
2296,258 3355,255
41,41
55,91 115,895
13,16
41,08 63,5523
9926,64 9954,315
2595,6
2595,6
2595,6
2595,6
2595,6
2595,6
23,52
21,43
18,14
14,73
9,19
188,28
105,95
94,73
En los tres años siguientes (datos presupuestados), Tabla No. 34, puede notarse
que a pesar de que el costo unitario de producción en las tres líneas aun es alto,
disminuye año a año, lo que de hecho representa una recuperación, de igual
manera la producción va incrementándose de acuerdo a los requerimientos del
mercado, de modo que pueda mantenerse también un inventario controlado y que
en lo posible no genere costos innecesarios, para el producto calzado del año
2006 al 2008 se da una disminución del costo unitario de producción del 33%,
para el caso de marroquinería la disminución es del 49% y para confecciones la
disminución es del 50%.
Una mejor distribución y manejo de los costos ha
permitido esta mejora, aun no se alcanza el objetivo deseado pero las variaciones
presupuestadas son una buena señal. Por otra parte los componentes del costo
reflejan datos reales y se encuentran asignados a cada línea de producto de
acuerdo a su utilización.
118
3.7 ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
La Tabla No. 35 muestra los puntos de equilibrio para los 3 años proyectados,
puede notarse que para alcanzar dicho nivel de ventas que implica el paso de
pérdida a utilidad aún es necesario implementar estrategias que permitan
alcanzar un mejor nivel de ventas o en su defecto una disminución mayor de los
costos de producción así como de los gastos que se generan en la CORPREC.
TABLA No. 35
Detalle
Ventas
(-)Costo de Ventas
Margen Bruto
(-)Gastos Variables
Margen Contribución
(-)CIF Fijos
(-)Gastos Pers.-Estruc.-Oper.
Total Gastos Fijos
Utilidad antes Interés e Imptos
(-)Intereses
Utilidad antes Impuestos
(-)Impuestos
Utilidad Neta
Unidades Vendidas
P.V.P Promedio Unitario
Costo de Ventas promedio unit.
Gastos variables promedio unit.
Margen Contribución %
Punto Equilñibrio Unidades
PROYECTADO 2006
PROYECTADO 2007
PROYECTADO 2008
Calzado
Marroq. Confección Calzado
Marroq. Confección Calzado
Marroq. Confección
79659,69
1397,01
3500,95 52960,02
2036,85
3763,31 72978,90
2806,77
5102,83
64212,66
685,80
5536,15 35992,62
3095,63
4522,78 43938,51
4755,66
4986,95
15447,03
711,21
-2035,20 16967,40 -1058,78
-759,47 29040,39 -1948,89
115,88
3584,69
62,87
157,54
2383,20
91,66
169,35
3284,05
126,30
229,63
11862,34
648,34
-2192,74 14584,20 -1150,44
-928,82 25756,34 -2075,19
-113,75
9899,64
2595,60
2595,60
9926,64
2595,60
2595,60
9954,32
2595,60
2595,60
47064,00
365,09
0,00 46419,93
292,07
0,00 46027,72
233,66
0,00
56963,64
2960,69
2595,60 56346,57
2887,67
2595,60 55982,04
2829,26
2595,60
-45101,30 -2312,35
-4788,34 -41762,37 -4038,11
-3524,42 -30225,70 -4904,45
-2709,35
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-45101,30 -2312,35
-4788,34 -41762,37 -4038,11
-3524,42 -30225,70 -4904,45
-2709,35
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-45101,30 -2312,35
-4788,34 -41762,37 -4038,11
-3524,42 -30225,70 -4904,45
-2709,35
3175,00
289,00
31,00
1864,00
401,00
61,00
2424,00
711,00
77,00
25,09
4,83
112,93
28,41
5,08
61,69
30,11
3,95
66,27
20,22
2,37
178,59
19,31
7,72
74,14
18,13
6,69
64,77
1,13
0,22
5,08
1,28
0,23
2,78
1,35
0,18
2,98
14,89
46,41
-62,63
27,54
-56,48
-24,68
35,29
-73,94
-2,23
15246,53
1319,74
-36,70
7201,63 -1006,53
-170,47
5268,62
-969,36
-1757,02
En la Tabla No. 36 por otra parte se simula una proyección para 3 años más con
el objeto de determinar cuando la CORPREC podrá alcanzar un nivel de ventas
que le represente ya no una pérdida sino una utilidad.
Es así que se identifica que para el año 2011, es decir, tres años más de los ya
presupuestados la CORPREC alcanzaría ya un nivel de utilidad en dos de sus
líneas de productos, calzado y confecciones. La proyección para estos tres años
adicionales se ha realizado considerando los siguientes aspectos:
* Un incremento del 25% en las ventas con respecto al año anterior en las 3
líneas de productos.
* Una disminución del costo de ventas del 8% anual para el caso de calzado, del
20% anual para marroquinería y 15% anual para confecciones, estos porcentajes
son estimados considerando la tendencia que se ha presentado en los tres años
proyectados (2006 – 2008).
119
* Los Gastos Variables para las tres líneas representan el 4% de las ventas.
* Tanto los CIF Fijos Como los Gastos de Personal – Estructura y Operación se
incrementan en un 5% en las tres líneas con respecto al año anterior en los tres
años adicionales proyectados.
TABLA No. 36
PROYECTADO 2009
Detalle
Ventas
(-)Costo de Ventas
Margen Bruto
(-)Gastos Variables
Margen Contribución
(-)CIF Fijos
(-)Gastos Pers.-Estruc.-Oper.
Total Gastos Fijos
Utilidad antes Interés e Imptos
(-)Intereses
Utilidad antes Impuestos
(-)Impuestos
Utilidad Neta
Unidades Vendidas
P.V.P Promedio Unitario
Costo de Ventas promedio unit.
Gastos variables promedio unit.
Margen Contribución %
Punto Equilñibrio Unidades
Calzado
91223,63
47436,285
43787,34
1751,49
42035,85
10452,04
48329,11
58781,142
-16745,3
0
-16745,3
0
-16745,3
3151,2
28,95
15,05
0,56
46,1
4406,5
Marroq.
3508,46
5227,61
-1719,15
-68,77
-1650,38
2725,38
245,34
2970,723
-4621,104
0
-4621,104
0
-4621,104
924,3
3,80
5,66
-0,07
-47,0
-1663,8
PROYECTADO 2010
PROYECTADO 2011
Confección Calzado
Marroq. Confección Calzado
Marroq. Confección
6378,54 114029,53
4385,58
7973,17 142536,91
5481,97
9966,46
5230,40
50172,99
5657,40
5342,03
51313,29
5975,35
5182,56
1148,14
63856,54 -1271,82
2631,15
91223,63
-493,38
4783,90
45,93
2554,26
-50,87
105,25
3648,95
-19,74
191,36
1102,21
61302,28 -1220,94
2525,90
87574,68
-473,64
4592,55
2725,38
10974,64
2861,65
2861,65
11523,37
3004,73
3004,73
0,00
50745,56
257,61
0,00
53282,84
270,49
0,00
2725,38 61720,1991 3119,259 2861,649 64806,2091 3275,222 3004,7315
-1623,1687 -417,9231 -4340,204 -335,7482 22768,4709 -3748,865 1587,8156
0
0
0
0
0
0
0
-1623,1687 -417,9231 -4340,204 -335,7482 22768,4709 -3748,865 1587,8156
0
0
0
0
0
0
0
-1623,1687 -417,9231 -4340,204 -335,7482 22768,4709 -3748,865 1587,8156
100,1
4096,56
1201,59
130,13
5325,528 1562,067
169,169
63,72
27,84
3,65
61,27
26,76
3,51
58,91
52,25
12,25
4,71
41,05
9,64
3,83
30,64
0,46
0,62
-0,04
0,81
0,69
-0,01
1,13
17,3
53,8
-27,8
31,7
61,4
-8,6
46,1
247,5
4124,5
-3069,8
147,4
3940,9 -10801,6
110,7
3.8 SEGUIMIENTO DE SATISFACCIÓN DE CLIENTE
En cuanto a la satisfacción de los clientes en el punto de venta, resulta útil el
realizar evaluaciones periódicas en los almacenes con el objeto de determinar el
nivel de satisfacción de los compradores y de identificar aquellos factores que
podrían mejorarse para brindar un mejor servicio. Por tal motivo como parte del
presente trabajo y como una política de la corporación se elaboró una pequeña
encuesta para los puntos de venta de modo que se pueda tener de manera más
clara las apreciaciones de los consumidores con respecto a los almacenes, la
atención en los mismos y el producto. En el Anexo No.5 se encuentra la encuesta
que fue aplicada en esta primera etapa, la misma que podrá y deberá irse
modificando y perfeccionando conforme se vayan realizando.
Los resultados de la encuesta realizada en los puntos de venta se encuentran
detallados en el Anexo No. 6 pero a manera de resumen puede recalcarse lo
siguiente:
120
Se realizaron en total 98 encuestas, el objetivo primordial de las mismas fue el
tener una primera impresión de cómo esta la atención en los puntos de venta de
manera global, y mostrar adicionalmente el valor de una encuesta como
herramienta en estos casos.
Del total de los encuestados el 60% ya había visitado el almacén de la CORPREC
en ocasiones anteriores.
Con respecto al producto y local, piensan que son muy satisfactorios la calidad del
producto (24%), el diseño del producto (57%) y la variedad del producto (53%)
son factores considerados como que pueden mejorarse; mientras que la ubicación
del local es satisfactoria con un 78% al igual que la disposición de la mercadería
calificada también como satisfactoria con un 57%.
Con respecto al servicio y atención del personal de ventas, se calificaron factores
como atención personalizada, amabilidad, paciencia, entre los principales,
obteniendo calificaciones superiores al 80%, excepto en el conocimiento del
producto por parte del personal que fue calificado como Bueno con un 51%.
El 92% considera que los precios son normales, acorde al mercado y de acuerdo
a las características del producto.
El 53% de las personas que ingresaron al local, encontraron la prenda que
buscaban y la adquirieron, el 47% no consiguió lo que buscaba, dentro de este
último porcentaje se buscaban calzado de hombre (35%), calzado de mujer
(24%), chaqueta (11%), carteras y correas de varios colores (7%) entre los
principales.
El 92% de las personas encuestadas volverían a visitar el almacén debido a que
consideran que es un buen calzado (11%), buenos precios y lindos modelos (6%),
buena atención (4%); aunque cabe recalcar que 68% no supieron dar una razón
específica por la cual regresarían al almacén en otra oportunidad aun afirmando
que lo harían.
121
Dentro de las principales sugerencias o recomendaciones recibidas se
encuentran: que se fabriquen una mayor variedad de modelos de calzado (43%);
que se fabriquen “conjuntos”, es decir, zapatos – cinturón y chaqueta de igual
color (7%); que se fabriquen una mayor variedad de diseños en las tres
categorías (14%); que no se incrementen los precios (6%).
122
CAPITULO 4. ESTUDIO SOCIAL Y LEGAL
4.1 ASPECTOS TRIBUTARIOS, SOCIETARIOS Y LABORALES
4.1.1 ASPECTOS TRIBUTARIOS
La CORPREC al ser un ente jurídico que realiza actividades de orden económico
se constituye en un sujeto pasivo de tributos, ya sea en calidad de contribuyente
(por sus propios impuestos) o en calidad de responsable (por los impuestos
retenidos a terceros)
A continuación se describe brevemente las principales obligaciones tributarias a
las cuales se halla sujeta la CORPREC:
* Impuesto a la Renta: pagadero en forma anual. Período fiscal se cierra al 31 de
diciembre de cada año. Para ello se requiere que los balances e informes de los
administradores hayan sido previamente aprobados. La tarifa vigente es del 25%
sobre la base imponible.
* Impuesto al valor agregado (IVA): prácticamente la totalidad de las
transferencias de bienes o prestación de servicios están gravados con IVA tarifa
12%. Las ventas están gravadas con IVA 12% debiendo dicho impuesto ser
facturado y recaudado; de igual manera las compras que realice la compañía
estarán también gravadas con IVA 12% debiendo dicho impuesto ser pagado.
* Agente de retención: La CORPREC se constituye en agente de retención del
impuesta a la renta e impuesto al valor agregado, en los casos y porcentajes
establecidos por la Ley, debiendo pagar dichos valores al Fisco en el mes
siguiente a aquel en el cual se realizó la retención.
4.1.2 ASPECTOS SOCIETARIOS
* Patente Municipal: todos los comerciantes e industriales que operen en un
cantón, así como los que ejerzan cualquier actividad de orden económico, están
obligados al pago del impuesto de patente municipal anual y mensual. La patente
123
mensual se fija por cada municipio y se paga normalmente en forma acumulada
hasta el 30 de enero de cada año. Tanto la patente mensual como la anual en el
primer año se fija y paga una vez que termine el proceso de constitución de la
compañía cuando esta inicia sus actividades.
* Impuesto municipal del 1.5 por mil sobre los activos totales: son sujetos pasivos
de este impuestos las sociedades domiciliadas en un cantón determinado, que
ejerzan habitualmente actividades comerciales, industriales y financieras. Este
impuesto se pagará hasta 30 días después de la fecha límite establecida para la
declaración del impuesto a la renta. El impuesto es del 1.5 por mil sobre los
activos totales menos las obligaciones de hasta un año plazo y los pasivos
contingentes, determinados en la declaración de impuesto a la renta del año
anterior.
4.1.3 ASPECTOS LABORALES
* Obligaciones laborales y sociales: La CORPREC al contar con trabajadores
contratados directamente bajo relación de dependencia está obligada al pago de
prestaciones laborales tales como horas extras, vacaciones, décimo tercera y
décimo cuarta remuneración, utilidades adicionales a las prestaciones de
seguridad social tales como aportes patronales y fondos de reserva.
4.2 OTRAS LEYES
4.2.1 LEY ORGÁNICA DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR
Un aspecto a tomarse en cuenta es que la actividad y por lo tanto los productos
que ofrece la CORPREC deben estar enmarcadas bajo las disposiciones
expedidas en la Ley Orgánica de Defensa del Consumidor. Esta Ley basada en
los derechos de los consumidores, sanciona la información fraudulenta, la
publicidad engañosa, la adulteración de los productos, la alteración de pesos y
medidas y el incumplimiento de las normas de calidad. Bajo estos parámetros
cualquier información que se de al consumidor acerca de los productos debe ser
clara y sincera y que muestre los beneficios y características reales del producto.
124
4.2.2 ACTITUD DEL GOBIERNO LOCAL Y DE LA POBLACIÓN HACIA LA
EMPRESA
En el país se ha iniciado una campaña de defensa de los productos nacionales.
Sus promotores la sostienen por la necesidad de generar más empleo, mayor
riqueza y progreso para las empresas y la misma ciudadanía, todo lo que
redundaría en una menor emigración.
El objetivo es proteger la producción nacional. Las crecientes importaciones de
los últimos años se han transformado en una gran invasión. Existen
manufactureras extranjeras que están desplazando a los bienes de origen
nacional. Una infinidad de empresas se transforman en importadoras de los
bienes que antes producían.
El Gobierno y su política económica está buscando estimular el ahorro interno y
canalizar la inversión hacia actividades que generen la mayor cantidad de empleo
y ofrezcan bienes para un consumo masivo.
Esta oferta a su vez debe
sustentarse en un fortalecimiento de la capacidad de compra interna a través de
una política salarial dinámica.
Es necesario hacer realidad el slogan de la campaña de ¡Elige siempre lo
nuestro!, empezando por revalorizar el concepto de “hecho en Ecuador”, no solo a
nivel de los productos sino a nivel de servicios. Más aún es necesario valorar lo
nuestro considerando que los artículos de cuero son una muestra de nuestra
cultura y nuestra raíces, es algo que nos caracteriza y por lo que año tras año
tenemos muchos más visitantes extranjeros que acuden no solo a Cotacachi sino
a otras ciudades que ofrecen productos manufacturados en cuero solo para
adquirir una o varias prendas; si ellos valoran de esta manera estos productos
más aún deberíamos hacerlo nosotros que los tenemos a la mano haciendo
conciencia que no solo contribuimos a que este mercado crezca sino a dar un
mayor valor a nuestra cultura, nuestras tradiciones y nuestros productos.
125
CAPITULO 5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
La industria del cuero es una industria en crecimiento en nuestro país, son
algunas las provincias en las que se desarrolla esta actividad como parte propia
de su identidad y su tradición. Cotacachi es una de las ciudades visitadas y
reconocidas por los artículos de cuero que en ella se fabrican y comercializan. La
CORPREC, corporación dedicada precisamente a esta actividad cuenta con sus
instalaciones en esta ciudad.
El presente proyecto ha tratado de dar un enfoque integral y de empresa a la
CORPREC, inicialmente al analizar la actividad que desempeña la misma, sus
componentes, personal y áreas se logró una visión general de cual era su
situación, sus fortalezas y debilidades; adicionalmente esta información fue
complementada con un análisis del sector y la industria en la cual compite
identificando así las oportunidades y amenazas a las que se veía expuesta la
corporación objeto del presente estudio.
Algunas dificultades se presentaron al momento de realizar un análisis interno de
la corporación, así por ejemplo no se encontró una estructura organizacional
definida con áreas, funciones y responsables.
Los informes financieros por ejemplo se realizaron de forma totalmente
extemporánea lo que de hecho dificultaba el poder contar con un presupuesto
basado en información histórica, la información que se manejaba era del
momento; una vez finalizados dichos reportes fue factible la elaboración del
presupuesto que se presenta en el presente proyecto modificando sobre la
marcha algunos aspectos que de una u otra manera afectaban los resultados
obtenidos.
Algunas correcciones se realizaron sobre la marcha en cuanto a la información
financiera, así por ejemplo, se analizaron costos y gastos reduciéndolos de ser
126
posible pero aún manteniéndolos en un margen real, se tomaron decisiones sobre
la acción a poner en marcha con respecto a los inventarios principalmente a
aquellos obsoletos que han permanecido intactos durante mucho tiempo
generando un costo elevado a la corporación.
Por otra parte no se contó con información de mercado sobre la cual pudieran
establecerse estrategias inmediatas, por tal motivo fue necesario desarrollar
investigaciones de mercado en el campo y en el punto de venta buscando obtener
información que contribuya a brindar un mejor servicio y producto de acuerdo a
las exigencias y requerimientos del cliente en la actualidad; esta por ejemplo fue
una actividad que por primera vez se ponía en marcha en todo el tiempo de
actividad de la corporación.
De esta forma es importante conocer que durante los tres años proyectados
2006 – 2007 – 2008 en el presente trabajo la intención principal fue realizar un
rediseño y reestructuración de la información en base a los datos históricos que
se tuvieron a la mano, en la proyección presentada ya se han considerando
acciones correctivas como la liquidación del inventario obsoleto, reubicación de
los diferentes rubros componentes del costo; en sí se realizó una depuración de
balances en base a acciones reales que pueden llevarse a cabo, muchas de ellas
de hecho ya han iniciado su aplicación; la idea como se ha mencionado
anteriormente es ir contando con información más real y confiable que permita
tomar decisiones sobre la marcha y aunque lenta muestren una recuperación de
la corporación.
Los resultados que se proyectan no son precisamente los que se esperarían pero
no por ello son desalentadores, comparando proyecciones contra datos históricos
es evidente la mejoría; la recuperación de la corporación es lenta pero de hecho
se está dando, sería fácil proyectar crecimientos en ventas elevados o
reducciones de costos más favorables pero la idea es proyectarse en base a
situaciones reales factibles que a largo plazo generarán resultados positivos para
la corporación y como puede evidenciarse en el Análisis del Punto de Equilibrio
podría considerarse que a mediano plazo, (6 años aproximadamente), la
CORPREC, podrá generar una utilidad, la misma que le permita emprender
127
acciones para las que necesita de un cierto capital y que por el momento no
pueden ponerse en marcha dadas las condiciones actuales de la empresa.
5.2 RECOMENDACIONES
Son
algunas las consideraciones que
pueden
tomarse
a
manera
de
recomendaciones en base a las conclusiones obtenidas, así, la estructura
organizativa, las funciones y responsables bien definidas para los diferentes
cargos y la comunicación entre áreas dentro de toda organización son esenciales
y constituyen el pilar fundamental para tener información al día y confiable;
cuando cualquiera de estos aspectos falta o es insuficiente surgen problemas que
a la larga generan un costo en muchas ocasiones significativo a la empresa, así
por ejemplo, puede darse que más de una persona esté encargada de una misma
actividad con lo cual se descuidan otras que pueden ser de igual o mayor
importancia, o que no se identifique de manera clara cual es el real cuello de
botella de una actividad atacando así problemas que son consecuencia mas no
causa.
Es importante el manejar información real y proyectada de modo que puedan
medirse sobre la marcha los resultados que se van obteniendo y tomar acciones
correctivas de ser el caso.
El área de ventas y mercadeo es otra de las áreas cuya actividad debe
fomentarse en toda organización ya que contribuye no solo a la consecución del
objetivo primordial del área en sí, el incremento de ventas; sino que colabora con
el mejor desempeño de las demás áreas. El tener las herramientas necesarias
para identificar los nuevos requerimientos del mercado, las nuevas necesidades
de los compradores, nuevos productos de la competencia, tendencias, etc.; y
tener la habilidad para comunicar de estas necesidades a la empresa es esencial
ya que se conoce que es la empresa que sabe llegar al mercado la que tiene un
factor crítico de éxito en sus manos.
128
En definitiva es el afán de este trabajo el constituirse en una guía para las
empresas productoras y comercializadoras de cuero, en ella encontrarán
herramientas valiosas que pueden contribuir a mejorar uno o más aspectos de su
actividad, por otra parte para la CORPREC no solo ha representado una ayuda en
cuanto a su reorganización sino un nuevo comienzo en varias de las actividades
que se desempeñan, una guía para plantearse nuevos objetivos y una
herramienta para lograr la consecución de los mismos.
129
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. Abell D.F., Hammond J.S, Planeación Estratégica de Mercadeo, CECSA,
México, 1997
2. Burnett J. , Promoción: Conceptos y Estrategias; McGraw-Hill, Bogotá, 1996
3. Hill WL, Charles, Administración Estratégica, México, McGraw-Hill, 1996
4. Porter, Michael, Estrategia Competitiva, CECSA, México, 1982.
5. Kotler P., Dirección de Mercadotecnia; Prentice Hall, 8va Edición, México,
1996.
6. Página en Internet; www.cotacachi.gov.ec
7. Página en Internet, www.elmercurio.com.ec
8. Paz Ruiz, Gerardo Román, Plan Estratégico de Mercadeo para la implantación
de una microempresa de confección de ropa de cuero en la ciudad de
Cotacachi, provincia de Imbabura, (2003), Escuela Politécnica Nacional.
9. Información
financiera,
contable,
CORPREC años 2003 – 2004 – 2005
administrativa,
ventas,
producción,
130
ANEXOS
PAG.
Anexo No. 1
Necesidades y Objetivos de Investigación…………… 120
Anexo No. 2
Encuesta (Información de Mercado)………………….. 121
Anexo No. 3
Matriz Estratégica de Planeación de Marketing………124
Anexo No. 4
Información Financiera Auxiliares……………………...125
Estado de Costo de Producción y Venta ……………..125
Distribución Mensual por Proyecto MOD …………….130
Consumo de Materia Prima y Materiales …………….133
CIF Fijos y Variables por Proyecto ……………………134
Detalle de Venta Mensual ………………………………138
Detalle Gtos. Venta, Personal, Estructura y
Operaciones ……………………………………………..141
Anexo No. 5
Encuesta Puntos de Venta…………………………….. 146
Anexo No. 6
Resultados Detallados Encuesta Puntos de Venta…. 147
131
ANEXO No. 1
NECESIDADES Y OBJETIVOS DE INFORMACION
NECESIDADES DE INFORMACION
HABITOS DE CONSUMO
Objetivo 1: Determinar la preferencia por compra artículos de cuero legítimo
Objetivo 2: Determinar la frecuencia de renovación de los artículos de cuero (zapatos, chaquetas, cinturones)
Objetivo 3: Determinar el canal utilizado para adquirir dichos artículos
Objetivo 4: Identificar las empresas, almacenes, lugares preferidos para adquirir dichos artículos
COMPORTAMIENTO DE COMPRA
Objetivo 5: Conocer las razones por las que se prefiere los artículos de cuero
Objetivo 6: Determinar quién influye en la compra
Objetivo 7: Determinar quién decide en la compra
Objetivo 8: Determinar las razones vinculadas a ocasiones de consumo que motiven la compra del producto
Objetivo 9: Determinar las razones vinculadas a estilos de vida que motiven el uso del producto
Objetivo 10: Determinar las razones vinculadas a ventajas buscadas que motiven el uso del producto
EXPECTATIVAS DEL CONSUMIDOR EN CUANTO AL PRODUCTO
Objetivo 11: Determinar preferencias de opciones de colores, texturas, diseños
Objetivo 12: Determinar la prefencia por un local más accesible al consumidor
Objetivo 13: Determinar la intención de compra del producto
Objetivo 14: Determinar características esperadas en el producto que generen un beneficio
EXPECTATIVAS DEL CONSUMIDOR EN CUANTO A CANALES DE DISTRIBUCION
Objetivo 15: Definir los canales existentes en el mercado de comercialización de artículos de cuero
Objetivo 16: Determinar la preferencia en el sector de la ciudad para la ubicación de locales
Objetivo 17: Definir los canales de preferencia para este tipo de producto
Objetivo 18: Valorar la opción de venta por catálogo
EXPECTATIVAS DEL CONSUMIDOR EN CUANTO A PRECIO
Objetivo 19: Identificar la cantidad promedio destinada a la compra de estos artículos
Objetivo 20: Determinar la forma preferida de pago de los consumidores
EXPECTATIVAS DEL CONSUMIDOR EN CUANTO A PROMOCION
Objetivo 21: Identificar los medios de comunicación y/o publicitarios por medio de los cuales los clientes quisieran conocer el producto
Objetivo 22: Determinar las herramientas de promoción de ventas adecuadas para este tipo de producto
DIFERENCIACION
Objetivo 23: Analizar los aspectos diferenciadores y de posicionamiento de este tipo de producto
Objetivo 24: Evaluar el valor percibido del producto frente al precio básico (Value for money)
ESTABLECER UNA POSIBLE DEMANDA POTENCIAL EN BASE A INTENCION DE COMPRA
FRECUENCIA Y GASTO PROMEDIO
DATOS DE CLASIFICACION
CIUDAD
SECTOR
EDAD
SEXO
ESTADO CIVIL
ACTIVIDAD LABORAL
LUGAR DE TRABAJO
INGRESOS MENSUALES
NOMBRE EMPRESA
ACTIVIDAD
CARGO QUE OCUPA
132
ANEXO No. 2
ENCUESTA INFORMACION DE MERCADO
1. Le gustan los artículo de cuero?
SI ____
NO _____ Por qué?
_____________________________________________________________
2. Acostumbra visitar Cotacachi para realizar sus compras?
SI ____
NO _____ Por qué?
_____________________________________________________________
3. Cuáles son los lugares / locales preferidos aquí en Cotacachi?
LOCAL
Happy Horse
Manufacturas Flores
Botas Sandoval
Pichavi
Creaciones Karina
Otros
SEÑALE
LOCAL
Creaciones Sheyla
Emanuell’s
Calzado Vaness
Creaciones Milton
Totto’s
SEÑALE
4. Por qué compra o compraría en Cotacachi? Señale los principales
FACTORES
SEÑALE
FACTORES
PRODUCTO
LOCAL
Precio
Ubicación en la ciudad
Diseños / modelos exclusivos
Tamaño del local
Diseños a la moda
Disposición de la mercadería
Variedad de colores
Carteles promocionales a la vista
Calidad del producto
Promociones frecuentes
Disponibilidad / stock
Crédito o facilidad de pago
Otro: ___________________________
Otros: __________________________
OTROS FACTORES
Paseo (visita ocasional)
Ferias
Otros:___________________________
SEÑALE
SEÑALE
5. Generalmente donde realiza sus compras cuando se trata de comprar artículos de cuero?
LUGAR
SEÑALE
Centros Comerciales
Puntos de fábrica
Almacenes en ciudad, dónde?
No tiene un lugar específico
Otros: __________________________
6. Por qué prefiere los lugares antes mencionados?
FACTORES
Precio
Diseños / modelos exclusivos
Diseños a la moda
Variedad de colores
Promociones frecuentes
Crédito o facilidad de pago
Cercanía del local / ubicación
Otro: ____________________________
OPCION A
OPCION B
7. Adicional al cuero le gusta algún otro material en zapatos, chaquetas, cinturones?
FACTOR
SEÑALE
Cuerina
Plástico
Tela / Lona
Le es indiferente
Otros:___________________________
OPCION C
133
8. Que características del producto lo motivarían a optar por artíc. de cuero en lugar de artículos de cualquier otro
material?
FACTOR
SEÑALE
Calidad del producto
Precio (oferta – promoción)
Durabilidad del producto
Apariencia del producto
Otros:___________________________
9. Quién influye para la realización de sus compras de este tipo de artículos? (escoja una opción)
7. Padres
_____
d. Amigos
______
8. Hermanos
_____
e. Nadie
______
c. Hijos
_____
f. Otros (especifique quien)
______
10. Quién toma la decisión de realizar la compra? (Escoja 1 opción)
6. Padres
_____
d. Amigos
7. Hermanos
_____
e. Nadie
c. Hijos
_____
f. Otros (especifique quien)
______
______
______
11. Calificar los siguientes factores que lo llevarían a comprar un artículo de cuero?
Factores
Muy
importante
OCASIONES DE CONSUMO
Llamada de promoción del producto
Visita a ferias relacionadas
Un solo lugar especializado para estos artículos
Promociones de venta
Compromiso social
Compra u obsequio de un artículo de este tipo
VENTAJAS BUSCADAS
Garantía de producto
Durabilidad de la prenda
versatilidad de la prenda
Disponibilidad de varios puntos de venta
Variedad de texturas
Variedad de diseños
Variedad de colores
ESTILOS DE VIDA
Viste únicamente artículos de cuero
Participación gratuita en demostraciones del proceso de elaboración del producto
Importante
Nada
importante
12. Le gustaría que en su ciudad existiera un local en el que se comercialicen los artículos que encuentra en Cotacachi?
Si ____
No_____
En qué lugar / sector (norte – sur – centro- ubicación exacta de ser
posible)_______________________________________________
13. Qué precio le parece adecuado para las siguientes prendas, considere los más altos estándares de calidad?
ARTICULOS
DE $5 – $10
DE $10 – $20
DE $20 – $30
DE $30 – $40
DE $40 – $50
Zapatos Mujer
Zapatos Hombre
Botas Mujer
Botas Hombre
Chaqueta Mujer
Chaquetas Hombre
Pantalones
Cinturones
14. Escoja su forma de pago preferida (a partir de ...........):
7. Contado (Un solo pago )
____
8. Financiamiento
____
a. Tarjeta crédito
___
3
b. Débito cuenta corriente
____
c. Débito cuenta ahorros
____
9. Otros
________________________________________
15. Califique el atractivo de las siguientes factores
Factores
Descuento por número de prendas que compra
Descuento por fechas especiales para comprador
Descuento por un cliente adicional referido
Descuento por temporada
Muy atractivo
6
Atractivo
9
MAS DE $50
12meses
Nada atractivo
134
16. Escoja tres medios de comunicación y/o publicitarios por los que le gustaría informarse de este tipo de
producto:
a. Prensa
b. Inserto Tarjeta Crédito
c. Revistas
d. Volantes
e. Catálogos
f. Televisión
f. Otros
____
____
____
____
____
_______________
____
_______________
_______________
_______________
_______________
_______________
_____________________
17. De existir la posibilidad de optar por una orden “bajo pedido”, que factores serían los que más valoraría? (enumérelos
en orden de importancia iniciando por 1)
FACTORES
IMPORTANCIA
Tiempo de entrega
Precio
Entrega a domicilio
Variedad de colores y materiales
DATOS DE CLASIFICACION
Ciudad
Edad
Sexo F __ M __
Actividad Laboral
Ingresos mensuales USD 500 O MENOS
Sector
Estado civil Soltero____Casado____Divorciado____Unión Libre____Viudo____
Lugar de trabajo
USD 501–USD 2.500
USD 2.5001-USD 10.000
Nosotros respetamos la confidencialidad de la información, unicamente si usted menciona su deseo de recibir información
sobre nuestra nueva oferta a futuro, sera recontactado. Desea usted recibir información de nuestro producto?
Definitivamente si ______
Absolutamente no _______
Nombre: _________________________________________
Teléfono: _________________________________________
E-mail: _________________________________________
135
ANEXO No. 3
MATRIZ ESTRATEGICA DE PLANEACION DE MARKETING
SEGMENTOS
ATRACTIVOS
Personas de toda edad hombres y mujeres quienes gustan de realizar paseos en familia,
acostumbran visitar ciudades cercanas a su ciudad de origen. Gustan además de las prendas
de cuero por lo que precisamente una de sus opciones es Cotacachi. Al ser éstas compras
ocasionales el nivel de ingresos no constituye una variable de peso, adicional a que los precios
en esta ciudad son bastante asequibles.
Personas provenientes de otros
Personas provenientes de ciudades países, son personas que visitan
Personas provenientes de Provincias
dentro de la provincia de Imbabura, Cotacachi una vez al año y en la
diferentes a la de Imbabura quienes
tales como Ibarra, Atuntaqui y mayoría de los casos por una única
visitan Cotacachi entre 1 y 4 veces al
Cotacachi entre las principales; ocasión. Les resulta atractiva la
año, gustan de las prendas de cuero y
estas personas visitan con mucha ciudad no solo por las prendas de
aprovechan las visitas mencionadas
más frecuencia ésta ciudad. La cuero sino por los atractivos turísticos
NICHOS POTENCIALES para adquirir uno o varios artículos.
tendencia de este grupo de que aquí se encuentran. Estas
Generalmente realizan estas visitas en
personas es comprar prendas más personas tienden mucho más que las
familia. Este grupo de personas tiende
para un uso diario, trabajos, del nicho 1 a los artículos modernos y
más a la compra de artículos de
escuelas, colegios. Su compra es con diseños únicos; son muy
modelos, diseños y colores exclusivos
de prendas mucho menos vistosas aficionados a lo artesanal por lo que
y de moda.
que las del nicho 1.
las prendas de cuero son muy
acogidas por este grupo.
Producto Básico: Vestido, comodidad, elegancia
Producto Genérico: Artículos de cuero
OFERTA SOLUCION
Producto Esperado: Cuero Legítimo, durabilidad, disponibilidad de tallas – modelos.
PRODUCTO
Producto Aumentado: Variedad de colores, texturas, productos complementarios
Producto Potencial: Facilidad de pago, presenciar proceso de elaboración, asesoría
personalizada, servicio de arreglo inmediato
Zapatos: $20 a $35
Sujetos a modificación según características especiales
Botas: $30 a $40
Pago de contado – tarjeta de crédito
MIX PRECIO
Cinturones: $5 a $10
Descuento consumidor final máximo del 15%
Chaquetas: $40 a $50
Liquidación de artículos descontinuados
Canal de cero niveles, también llamado canal de marketing directo.
MIX DISTRIBUCION
Cuatro puntos de venta propiedad de la CORPREC 2 Cotacachi, 1 Ibarra, 1 Sangolquí.
MERCADO TOTAL
2000 visitantes mensuales a la ciudad de Cotacachi
APARENTE
2000 pares calzado entre damas caballeros y niños
DEMANDA POTENCIAL
Incremento de esta cifra en un 30% año a año
Promociones frecuentes, merchandising apropiado y vistoso
Crédito / Facilidad de pago
Diseños y modelos exclusivos
BENEFICIOS OFERTADOS
Variedad de colores, diseños, texturas
Descuento por número de prendas adquiridas
Participación en ferias
Pichavi Shoes tomará en cuenta los beneficios ofertados valorados; por otra parte se enfocará a diferenciarse por
ser la empresa que de la pauta en el lanzamiento de nuevos modelos y diseños, ser la pionera, que se sepa de
VALORES AGREGADOS
antemano que si existe un local donde se encuentra de todo y productos novedosos es precisamente Pichavi
DIFERENCIACION
Shoes.
COMPETENCIA DIRECTA
Todas las empresas que desempeñan sus actividades en Cotacachi, entre las principales se encuentran: Botas
Sandoval, Totto's, Manufacturas Flores y Calzado Vaness
POSICIONAMIENTO
Ser la empresa reconocida como la única que se adelanta a las necesidades de los clientes, dar la pauta en
cuanto a la fabricación y lanzamiento al mercado de nuevos e innovadores productos, ser los primeros en este
sentido.
P.U.V
MIX PROMOCION
“Aquí encuentra su estilo” / Slogan: “Pichavi Shoes: a la medida de su estilo”
Referirse a la 2.3.2.4: Plan de Promoción
Enero
583,66
0,00
583,66
505,62
78,04
68,56
6,72
216,30
369,61
0
0
369,61
1965,66
2182,93
152,34
152,34
Enero
39.501,38
0,00
39.501,38
37.311,79
2.189,59
Detalle / O.P
Invent inicial Prod. Term.
(+) Producción
Disponible
(-) Invent final
Costo de Ventas
Detalle / O.P
Invent inicial Materia prima
(+) Invent Materiale(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo de Materia Prima
(+) Mano obra directa
(+) CIF variable
(+) CIF fijo
Costo total de producción
(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Enero
28.738,75
0,00
28.738,75
28.120,06
618,69
242,31
81,76
824,97
1.767,73
2.189,23
0,00
3.956,96
47.070,87
49.480,48
1.547,35
1.547,35
Detalle / O.P
Invent inicial Materia prima
(+) Inv M.P y Material(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo Materia Prima
(+) Mano obra directa
(+) CIF variable
(+) CIF fijo
Costo total de producción
(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Novbre
9.231,78
0,00
9.231,78
6.184,11
3.047,67
Novbre
301,81
0,00
301,81
214,25
87,56
58,58
3,44
216,30
365,88
0
0
365,88
2972,44
3029,96
308,36
2924,07
Octbre
13.344,66
0,00
13.344,66
9.231,78
4.112,88
PROYECTO CALZADO - PRODUCTOS PROMOCION / 2006
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
37.311,79 34.826,31 31.660,28 29.441,10 27.221,92 25.357,81 22.310,14 19.587,95
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
37.311,79 34.826,31 31.660,28 29.441,10 27.221,92 25.357,81 22.310,14 19.587,95
34.826,31 31.660,28 29.441,10 27.221,92 25.357,81 22.310,14 19.587,95 13.344,66
2.485,48
3.166,03
2.219,18
2.219,18
1.864,11
3.047,67
2.722,19
6.243,29
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D / 2006
PROYECTO MARROQUINERÍA
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
Octbre
505,62
441,23
376,84
356,15
291,76
300,15
212,59
305,03
217,47
0,00
0,00
0,00
0,00
180,00
0,00
180,00
0,00
180,00
505,62
441,23
376,84
356,15
471,76
300,15
392,59
305,03
397,47
441,23
376,84
356,15
291,76
300,15
212,59
305,03
217,47
301,81
64,39
64,39
20,69
64,39
171,61
87,56
87,56
87,56
95,66
42,62
42,62
38,64
42,62
127,73
58,58
58,58
58,58
64,57
1,72
1,72
1,69
1,72
5,56
3,44
3,44
3,44
5,09
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
325,03
325,03
277,32
325,03
521,21
365,88
365,88
365,88
381,61
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
325,03
325,03
277,32
325,03
521,21
365,88
365,88
365,88
381,61
2182,93
2338,77
2424,61
2473,64
2550,32
2839,17
2893,06
2934,41
2926,54
2338,77
2424,61
2473,64
2550,32
2839,17
2893,06
2934,41
2926,54
2972,44
169,19
239,20
228,28
248,36
232,36
311,99
324,53
373,75
335,72
321,53
560,73
789,01
1037,37
1269,73
1581,72
1906,24
2280,00
2615,71
Novbre
23.105,66
0,00
23.105,66
22.036,35
1.069,31
330,13
126,88
824,97
2.351,29
0,00
0,00
2.351,29
39.362,25
39.469,98
2.243,57
29.248,32
Octbre
25.131,27
0,00
25.131,27
23.105,66
2.025,61
681,42
281,97
824,97
3.813,97
0,00
0,00
3.813,97
39.126,56
39.362,25
3.578,28
27.004,75
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D / 2006
PROYECTO CALZADO
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
28.120,06 28.120,06 27.925,76 27.925,76 26.971,33 26.720,93 26.276,56 25.832,96
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
28.120,06 28.120,06 27.925,76 27.925,76 26.971,33 26.720,93 26.276,56 25.832,96
28.120,06 27.925,76 27.925,76 26.971,33 26.720,93 26.276,56 25.832,96 25.131,27
0,00
194,30
0,00
954,43
250,40
444,37
443,60
701,69
66,67
154,49
66,67
330,13
154,49
242,31
242,31
242,31
0,00
37,43
0,00
123,43
39,11
76,53
76,51
84,25
824,97
824,97
824,97
824,97
824,97
824,97
824,97
824,97
891,64
1.211,19
891,64
2.232,97
1.268,97
1.588,18
1.587,39
1.853,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
891,64
1.211,19
891,64
2.232,97
1.268,97
1.588,18
1.587,39
1.853,22
49.480,48 48.173,69 46.860,55 46.031,07 46.635,49 46.585,18 45.901,48 44.661,16
48.173,69 46.860,55 46.031,07 46.635,49 46.585,18 45.901,48 44.661,16 39.126,56
2.198,42
2.524,34
1.721,12
1.628,55
1.319,28
2.271,88
2.827,71
7.387,82
3.745,77
6.270,11
7.991,23
9.619,77 10.939,06 13.210,94 16.038,65 23.426,47
Dicbre
214,25
180,00
394,25
306,69
87,56
58,58
3,44
216,30
365,88
0
0
365,88
3029,96
3038,52
357,32
3281,40
Dicbre
6.184,11
0,00
6.184,11
0,00
6.184,11
Dicbre
22.036,35
0,00
22.036,35
21.295,58
740,78
330,13
117,02
824,97
2.012,90
0,00
0,00
2.012,90
39.469,98
36.120,27
5.362,60
34.610,92
Total
583,66
720,00
1303,66
306,69
996,97
720,28
41,41
2595,60
4354,26
0
0
4354,26
1965,66
3038,52
3281,40
Total
39.501,38
0,00
39.501,38
0,00
39.501,38
Total
28.738,75
0,00
28.738,75
21.295,58
7.443,17
3.083,38
1.044,91
9.899,64
21.471,10
2.189,23
0,00
23.660,33
47.070,87
36.120,27
34.610,92
136
ANEXO No. 4
INFORMACION FINANCIERA AUXILIAR
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA 2006 – 2007 – 2008
Enero
5188,00
0,00
5188,00
5188,00
0,00
26,67
0,00
216,30
242,97
0,00
0,00
242,97
8338,37
7905,47
675,87
675,87
Enero
21295,58
0,00
21295,58
21295,58
0,00
66,67
0,00
827,22
893,89
0
0
893,89
36120,27
34697,04
2317,12
2317,12
Detalle / O.P
Invent inicial Materia prima
(+) Invent Materiale(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo de Materia Prima
(+) Mano obra directa
(+) CIF variable
(+) CIF fijo
Costo total de producción
(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Detalle / O.P
Invent inicial Materia prima
(+) Inv M.P y Material(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo Materia Prima
(+) Mano obra directa
(+) CIF variable
(+) CIF fijo
Costo total de producción
(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Octbre
4732,44
0,00
4732,44
4672,12
60,32
63,90
1,88
216,30
342,40
0,00
0,00
342,40
4792,32
4600,57
534,15
6918,04
Octbre
9714,55
0,00
9714,55
5841,17
3873,38
1.173,23
514,37
827,22
6388,19
0
0
6388,19
29170,30
31035,69
4522,80
36187,42
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA POR PROYECTO U.S.D / 2006
PROYECTO CONFECCIONES
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
5188,00
5188,00
5188,00
5188,00
5008,36
5008,36
4732,44
4732,44
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5188,00
5188,00
5188,00
5188,00
5008,36
5008,36
4732,44
4732,44
5188,00
5188,00
5188,00
5008,36
5008,36
4732,44
4732,44
4732,44
0,00
0,00
0,00
179,64
0,00
275,92
0,00
0,00
26,67
26,67
26,67
101,14
26,67
138,37
26,67
26,67
0,00
0,00
0,00
3,76
0,00
5,64
0,00
0,00
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
242,97
242,97
242,97
500,84
242,97
636,23
242,97
242,97
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
242,97
242,97
242,97
500,84
242,97
636,23
242,97
242,97
7905,47
7576,37
7246,41
6706,95
6290,86
5678,00
5690,16
5288,49
7576,37
7246,41
6706,95
6290,86
5678,00
5690,16
5288,49
4792,32
572,06
572,92
782,42
916,93
855,84
624,07
644,64
739,14
1247,94
1820,86
2603,28
3520,21
4376,05
5000,12
5644,76
6383,89
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D / 2007
PROYECTO CALZADO
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
21295,58 18391,17 17586,04 16949,82
16949,82 15817,89 12508,15 10752,57
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
21295,58 18391,17 17586,04 16949,82
16949,82 15817,89 12508,15 10752,57
18391,17 17586,04 16949,82 16949,82
15817,89 12508,15 10752,57
9714,55
2904,40
805,14
636,22
0,00
1131,93
3309,75
1755,58
1038,02
896,59
343,31
251,09
66,67
343,31
1.081,01
712,16
343,31
385,76
115,78
85,45
0,00
133,50
456,36
277,01
130,68
827,22
827,22
827,22
827,22
827,22
827,22
827,22
827,22
5013,97
2091,44
1799,98
893,89
2435,95
5674,34
3571,97
2339,23
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5013,97
2091,44
1799,98
893,89
2435,95
5674,34
3571,97
2339,23
34697,04 36562,93 35130,85 34540,65
33129,81 33701,61 36377,86 36322,57
36562,93 35130,85 34540,65 33129,81
33701,61 36377,86 36322,57 29170,30
3148,07
3523,52
2390,18
2304,72
1864,15
2998,09
3627,26
9491,50
5465,19
8988,72 11378,90 13683,62
15547,77 18545,86 22173,12 31664,62
Novbre
5841,17
0,00
5841,17
5841,17
0,00
66,67
0,00
827,22
893,89
0
0
893,89
31035,69
29038,52
2891,05
39078,47
Novbre
4672,12
0,00
4672,12
4672,12
0,00
26,67
0,00
216,30
242,97
0,00
0,00
242,97
4600,57
4343,66
499,87
7417,92
Dicbre
5841,17
0,00
5841,17
4528,82
1312,36
527,73
197,36
827,22
2864,67
0
0
2864,67
29038,52
25062,40
6840,78
45919,26
Dicbre
4672,12
0,00
4672,12
4611,79
60,32
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1,88
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342,40
0,00
0,00
342,40
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713,84
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Total
21295,58
0,00
21295,58
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0
34861,39
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Total
5188,00
0,00
5188,00
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576,21
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0,00
0,00
3765,61
8338,37
3972,23
8131,75
137
Enero
306,69
250,00
556,69
464,76
91,94
60,18
3,61
216,30
372,03
0,00
0,00
372,03
3.038,52
3.013,52
397,02
397,02
Enero
4611,79
0,00
4611,79
4275,14
336,65
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7,85
216,30
738,28
0,00
0,00
738,28
3.972,23
4.178,65
531,86
531,86
Detalle / O.P
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(+) Invent Materiale(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo de Materia Prima
(+) Mano obra directa
(+) CIF variable
(+) CIF fijo
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(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Detalle / O.P
Invent inicial Materia prima
(+) Invent Materiale(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo de Materia Prima
(+) Mano obra directa
(+) CIF variable
(+) CIF fijo
Costo total de producción
(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Octbre
228,94
200,00
428,94
328,50
100,45
66,46
5,34
216,30
388,55
0,00
0,00
388,55
2.562,02
2.453,95
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4.703,05
Octbre
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0,00
3293,57
3167,59
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3,91
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0,00
0,00
445,46
3.026,20
2.855,54
616,12
5.725,89
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D / 2007
PROYECTO MARROQUINERÍA
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
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329,44
413,46
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486,84
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0,00
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0,00
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578,78
486,84
306,65
434,71
342,78
329,44
413,46
278,78
486,84
306,65
214,71
342,78
228,94
135,32
165,98
134,68
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60,18
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5,54
3,61
3,61
5,39
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216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
429,75
464,63
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495,73
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372,03
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
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0,00
0,00
0,00
0,00
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372,03
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3.045,63
3.013,45
3.028,59
2.958,66
3.058,22
2.907,22
2.742,77
2.562,02
397,64
496,81
428,32
441,96
396,16
523,03
536,47
589,02
794,67
1.291,47
1.719,79
2.161,75
2.557,91
3.080,95
3.617,42
4.206,44
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA POR PROYECTO U.S.D / 2007
PROYECTO CONFECCIONES
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
4275,14
4149,16
3922,09
3608,87
3545,53
3482,89
3419,55
3419,55
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4275,14
4149,16
3922,09
3608,87
3545,53
3482,89
3419,55
3419,55
4149,16
3922,09
3608,87
3545,53
3482,89
3419,55
3419,55
3293,57
125,98
227,07
313,22
63,34
62,64
63,34
0,00
125,98
99,28
104,86
166,30
65,76
60,18
65,76
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99,28
3,91
3,95
7,77
1,97
1,93
1,97
0,00
3,91
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216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
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552,18
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445,46
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
445,46
552,18
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4.216,99
4.128,84
4.187,61
3.770,70
3.490,32
3.377,92
3.135,69
3.026,20
407,12
640,33
644,81
764,29
621,43
459,77
485,20
554,95
938,98
1.579,31
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3.609,85
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4.554,82
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Novbre
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0,00
3167,59
3167,59
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0,00
0,00
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Novbre
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0,00
328,50
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0,00
0,00
372,03
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5.160,14
Dicbre
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0,00
3167,59
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0,00
0,00
445,46
2.504,25
2.151,48
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7.118,38
Dicbre
236,56
400,00
636,56
544,63
91,94
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3,61
216,30
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0,00
0,00
372,03
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Total
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0,00
4611,79
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0,00
0,00
5.297,64
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2.151,48
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Total
306,69
1620,00
1926,69
544,63
1382,07
828,96
55,91
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4.862,54
0,00
0,00
4.862,54
3.038,52
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5.691,23
138
Enero
4528,82
2000,00
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3380,27
3148,55
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0,00
0,00
5455,84
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2706,32
Enero
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0,00
0,00
623,34
2.209,83
2.192,86
640,30
640,30
Detalle / O.P
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(+) Inv M.P y Material(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo Materia Prima
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(+) CIF variable
(+) CIF fijo
Costo total de producción
(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Detalle / O.P
Invent inicial Materia prima
(+) Invent Materiale(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo de Materia Prima
(+) Mano obra directa
(+) CIF variable
(+) CIF fijo
Costo total de producción
(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Octbre
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0,00
7680,94
5055,16
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0,00
0,00
4777,40
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5220,06
42633,82
Octbre
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0,00
435,54
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110,93
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216,30
438,34
0,00
0,00
438,34
1.189,90
1.062,71
565,54
6.259,74
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D / 2008
PROYECTO CALZADO
Febro
Marzo
Abril
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5000,00
0,00
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1900,30
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9184,82
8399,24 10315,45
7543,22
9114,94
1900,30
1360,66
4184,82
8399,24
5315,45
7543,22
4114,94
7680,94
1479,97
539,64
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829,53
829,53
829,53
829,53
829,53
829,53
829,53
3078,88
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1855,64
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4349,84
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2177,02
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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D / 2008
PROYECTO MARROQUINERÍA
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
777,05
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518,89
670,26
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681,09
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1.915,47
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3.719,07
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Novbre
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0,00
324,60
131,54
193,07
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0,00
513,99
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Novbre
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5055,16
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0,00
0,00
4012,15
20718,32
21463,89
3266,58
45900,40
Dicbre
131,54
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344,74
0,00
0,00
344,74
1.079,19
829,92
594,01
7.351,26
Dicbre
2924,76
2000,00
4924,76
3552,77
1371,98
453,96
180,52
829,53
2835,99
0,00
0,00
2835,99
21463,89
16307,46
7992,42
53892,83
Total
544,63
1900,00
2444,63
372,73
2071,90
1.187,96
115,89
2.595,60
5.971,35
0,00
0,00
5.971,35
2.209,83
829,92
7.351,26
Total
4528,82
22500,00
27028,82
3552,77
23476,04
8352,27
3355,25
9954,32
45137,88
0,00
0,00
45137,88
25062,40
16307,46
53892,83
139
Enero
3041,61
0,00
3041,61
2703,22
338,38
220,20
10,28
216,30
785,16
0,00
0,00
785,16
2.151,48
2.453,50
483,13
483,13
Enero
3736,94
152,34
675,87
4565,15
Enero
2317,12
397,02
531,86
3246,01
Enero
2706,32
640,30
483,13
3829,75
Detalle / O.P
Invent inicial Materia prima
(+) Invent Materiale(compras)
Disponible
(-) Invent final materia prima
Consumo de Materia Prima
(+) Mano obra directa
(+) CIF variable
(+) CIF fijo
Costo total de producción
(+) Invent inicial P.P
(-) Invent final P.P
Costo total artículos manufac
(+) Invent inicial P.T
(-) Invent final P.T
Costo de ventas
Costo Ventas Acumulado
Detalle / Mes
Proyecto Calzado
Proyecto Marroquinería
Proyecto Confecciones
Total Costo Venta Mensual
Detalle / Mes
Proyecto Calzado
Proyecto Marroquinería
Proyecto Confecciones
Total Costo Venta Mensual
Detalle / Mes
Proyecto Calzado
Proyecto Marroquinería
Proyecto Confecciones
Total Costo Venta Mensual
Octbre
7691,16
335,72
534,15
8561,03
Octbre
4522,80
496,61
616,12
5635,53
Octbre
5220,06
565,54
632,14
6417,73
RESUMEN COSTO DE VENTAS MENSUAL POR PROYECTO U.S.D
2006
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
5690,37
3940,30
3847,72
3183,39
5319,55
5549,90 13631,11
239,20
228,28
248,36
232,36
311,99
324,53
373,75
572,92
782,42
916,93
855,84
624,07
644,64
739,14
6502,49
4951,00
5013,01
4271,58
6255,61
6519,07 14744,00
RESUMEN COSTO DE VENTAS MENSUAL POR PROYECTO U.S.D
2007
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
3523,52
2390,18
2304,72
1864,15
2998,09
3627,26
9491,50
496,81
428,32
441,96
396,16
523,03
536,47
589,02
640,33
644,81
764,29
621,43
459,77
485,20
554,95
4660,67
3463,31
3510,98
2881,75
3980,89
4648,93 10635,48
RESUMEN COSTO DE VENTAS MENSUAL POR PROYECTO U.S.D
2008
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
4349,84
2980,16
2884,60
2177,02
3600,79
4251,15 10687,87
700,75
654,24
630,46
518,89
670,26
623,78
681,09
557,50
675,92
857,25
588,05
519,40
541,12
578,59
5608,09
4310,33
4372,31
3283,97
4790,45
5416,05 11947,55
Febro
3776,01
574,42
465,80
4816,24
Febro
3148,07
397,64
407,12
3952,83
Febro
4683,90
169,19
572,06
5425,16
Octbre
921,77
0,00
921,77
769,30
152,47
102,91
4,10
216,30
475,77
0,00
0,00
475,77
2.364,97
2.208,61
632,14
5.898,90
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA POR PROYECTO U.S.D / 2008
PROYECTO CONFECCIONES
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
2703,22
2399,02
1906,10
1906,10
1556,30
1424,02
1186,33
1119,82
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2703,22
2399,02
1906,10
1906,10
1556,30
1424,02
1186,33
1119,82
2399,02
1906,10
1906,10
1556,30
1424,02
1186,33
1119,82
921,77
304,20
492,92
0,00
349,79
132,28
237,70
66,50
198,06
185,01
261,25
26,67
214,33
102,91
138,09
67,72
138,09
8,16
12,35
0,00
10,23
4,10
6,13
2,07
6,13
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
713,68
982,82
242,97
790,66
455,59
598,22
352,60
558,58
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
713,68
982,82
242,97
790,66
455,59
598,22
352,60
558,58
2.453,50
2.701,37
3.126,69
2.693,74
2.627,14
2.494,68
2.573,51
2.384,98
2.701,37
3.126,69
2.693,74
2.627,14
2.494,68
2.573,51
2.384,98
2.364,97
465,80
557,50
675,92
857,25
588,05
519,40
541,12
578,59
948,94
1.506,44
2.182,36
3.039,61
3.627,66
4.147,06
4.688,18
5.266,76
Novbre
3266,58
497,51
623,71
4387,80
Novbre
2891,05
457,09
594,26
3942,40
Novbre
5291,24
308,36
499,87
6099,47
Novbre
769,30
0,00
769,30
769,30
0,00
26,67
0,00
216,30
242,97
0,00
0,00
242,97
2.208,61
1.827,86
623,71
6.522,62
Dicbre
7992,42
594,01
1059,93
9646,36
Dicbre
6840,78
531,09
798,23
8170,10
Dicbre
11546,72
357,32
713,84
12617,88
Dicbre
769,30
0,00
769,30
769,30
0,00
26,67
0,00
216,30
242,97
0,00
0,00
242,97
1.827,86
1.010,90
1.059,93
7.582,55
Total
53892,83
7351,26
7582,55
68826,63
Total
45919,26
5691,23
7118,38
58728,87
Total
74112,30
3281,40
8131,75
85525,45
Total
3041,61
0,00
3041,61
769,30
2272,31
1.510,51
63,55
2.595,60
6.441,96
0,00
0,00
6.441,96
2.151,48
1.010,90
7.582,55
140
Total Productos Cuero
Total MOD Prod cuero
Total B.S Prod cuero
Total MOD Prod cuero
Total MOI Prod cuero
Total B.S Prod cuero
Total MOI Prod cuero
Total MOD /MOI/B.S Cuero
Enero
Confección:
M.O.D Confección
Beneficios Sociales
Total M.O.D Confecc
Enero
163,58
173,95
337,53
380,00
138,67
518,67
856,20
26,67
26,67
Enero
31,50
37,06
68,56
18,20
52,00
24,96
21,84
15,08
132,08
110,23
242,31
380,00
138,67
518,67
512,08
248,90
760,98
Marroquinería:
M.O.D Marroquinería
Beneficios Sociales
Total M.O.D Marroqui
Detalle
Calzado:
Proceso Corte
Proceso Costura
Proceso Montaje
Proceso Prefabric
Proceso Terminado
Total M.O.D Calzado
Beneficios Sociales
Total M.O.D Calzado
M.O.I Calzado
Beneficios Sociales
Total M.O.I Calzado
Total M.O.D / M.O.I Calzado
Total B. S Calzado
Total M.O.D / M.O.I Calzado
Febro
12,00
123,96
135,96
380,00
138,67
518,67
654,63
26,67
26,67
Febro
Febro
12,00
30,62
42,62
66,67
66,67
380,00
138,67
518,67
380,00
205,34
585,34
Marzo
78,04
145,74
223,78
380,00
138,67
518,67
742,45
26,67
26,67
Marzo
Marzo
12,00
30,62
42,62
9,10
26,00
12,48
10,92
7,54
66,04
88,45
154,49
380,00
138,67
518,67
446,04
227,12
673,16
Abril
9,00
122,97
131,97
380,00
138,67
518,67
650,64
26,67
26,67
Abril
Abril
9,00
29,64
38,64
66,67
66,67
380,00
138,67
518,67
380,00
205,34
585,34
Mayo
266,12
207,78
473,90
380,00
138,67
518,67
992,57
Mayo
56,00
45,14
101,14
Mayo
12,00
30,62
42,62
27,30
78,00
37,44
32,76
22,62
198,12
132,01
330,13
380,00
138,67
518,67
578,12
270,68
848,80
Junio
142,04
166,85
308,89
380,00
138,67
518,67
827,56
26,67
26,67
Junio
Junio
76,00
51,73
127,73
9,10
26,00
12,48
10,92
7,54
66,04
88,45
154,49
380,00
138,67
518,67
446,04
227,12
673,16
Julio
240,08
199,19
439,27
380,00
138,67
518,67
957,94
Julio
84,00
54,37
138,37
Julio
24,00
34,58
58,58
18,20
52,00
24,96
21,84
15,08
132,08
110,23
242,31
380,00
138,67
518,67
512,08
248,90
760,98
Agsto
156,08
171,48
327,56
380,00
138,67
518,67
846,23
26,67
26,67
Agsto
Agsto
24,00
34,58
58,58
18,20
52,00
24,96
21,84
15,08
132,08
110,23
242,31
380,00
138,67
518,67
512,08
248,90
760,98
Sepbre
156,08
171,48
327,56
380,00
138,67
518,67
846,23
26,67
26,67
Sepbre
Sepbre
24,00
34,58
58,58
18,20
52,00
24,96
21,84
15,08
132,08
110,23
242,31
380,00
138,67
518,67
512,08
248,90
760,98
Octbre
518,78
291,11
809,89
380,00
138,67
518,67
1.328,56
Octbre
28,00
35,90
63,90
Octbre
28,50
36,07
64,57
63,70
182,00
87,36
76,44
52,78
462,28
219,14
681,42
380,00
138,67
518,67
842,28
357,81
1.200,09
Novbre
222,12
193,26
415,38
380,00
138,67
518,67
934,05
26,67
26,67
Novbre
Novbre
24,00
34,58
58,58
27,30
78,00
37,44
32,76
22,62
198,12
132,01
330,13
380,00
138,67
518,67
578,12
270,68
848,80
19,72
56,33
27,04
23,66
16,34
143,09
113,86
256,95
380,00
138,67
518,67
523,09
252,53
775,62
Promedio
Total
Promedio
196,00
16,33
384,65
32,05
580,65
48,39
Total
Promedio
301,00
25,08
419,28
34,94
720,28
60,02
236,60
676,00
324,48
283,92
196,04
1.717,04
1.366,34
3.083,38
4.560,00
1.664,04
6.224,04
6.277,04
3.030,38
9.307,42
Total
Dicbre
Total
Promedio
250,12
2.214,04
184,50
202,50
2.170,26
180,86
452,62
4.384,30
365,36
380,00
4.560,00
380,00
138,67
1.664,04
138,67
518,67
6.224,04
518,67
971,29 10.608,34
884,03
Dicbre
28,00
35,90
63,90
Dicbre
24,00
34,58
58,58
27,30
78,00
37,44
32,76
22,62
198,12
132,01
330,13
380,00
138,67
518,67
578,12
270,68
848,80
DISTRIBUCIÓN MENSUAL POR PROYECTO DE MANO OBRA DIRECTA E INDIRECTA CON BENEFICIOS SOCIALES 2006
U.S.D
Enero
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
Octbre
Novbre
Dicbre
141
DISTRIBUCION MENSUAL POR PROYECTO MOD 2006
Enero
25,20
34,98
60,18
Enero
113,40
64,07
177,47
Enero
138,60
165,71
304,31
380,00
138,67
518,67
822,98
Confección:
M.O.D Confección
Beneficios Sociales
Total M.O.D Confecc
Total Productos Cuero
Total MOD Prod cuero
Total B.S Prod cuero
Total MOD Prod cuero
Total MOI Prod cuero
Total B.S Prod cuero
Total MOI Prod cuero
Total MOD /MOI/B.S Cuero
66,67
66,67
380,00
138,67
518,67
380,00
205,34
585,34
Marroquinería:
M.O.D Marroquinería
Beneficios Sociales
Total M.O.D Marroqui
Detalle
Calzado:
Proceso Corte
Proceso Costura
Proceso Montaje
Proceso Prefabric
Proceso Terminado
Total M.O.D Calzado
Beneficios Sociales
Total M.O.D Calzado
M.O.I Calzado
Beneficios Sociales
Total M.O.I Calzado
Total M.O.D / M.O.I Calzado
Total B. S Calzado
Total M.O.D / M.O.I Calzado
Febro
713,33
355,28
1.068,61
380,00
138,67
518,67
1.587,28
Febro
54,60
44,68
99,28
Febro
34,65
38,10
72,75
86,00
245,70
117,94
103,19
71,25
624,08
272,51
896,59
380,00
138,67
518,67
1.004,08
411,18
1.415,26
Abril
105,00
61,30
166,30
Abril
44,10
41,21
85,31
19,11
54,60
26,21
22,93
15,83
138,68
112,41
251,09
380,00
138,67
518,67
518,68
251,08
769,76
Marzo
Abril
304,63
287,78
220,48
214,92
525,10
502,70
380,00
380,00
138,67
138,67
518,67
518,67
1.043,77 1.021,37
Marzo
58,80
46,06
104,86
Marzo
37,80
39,13
76,93
28,67
81,90
39,31
34,40
23,75
208,03
135,28
343,31
380,00
138,67
518,67
588,03
273,95
861,98
Mayo
54,60
138,01
192,61
380,00
138,67
518,67
711,28
Mayo
29,40
36,36
65,76
Mayo
25,20
34,98
60,18
66,67
66,67
380,00
138,67
518,67
380,00
205,34
585,34
Junio
283,63
213,55
497,18
380,00
138,67
518,67
1.015,85
Junio
25,20
34,98
60,18
Junio
50,40
43,29
93,69
28,67
81,90
39,31
34,40
23,75
208,03
135,28
343,31
380,00
138,67
518,67
588,03
273,95
861,98
26,67
26,67
Agsto
Agsto
25,20
34,98
60,18
Julio
Agsto
817,36
510,59
389,59
288,41
1.206,96
799,00
380,00
380,00
138,67
138,67
518,67
518,67
1.725,63 1.317,67
Julio
29,40
36,36
65,76
Julio
25,20
34,98
60,18
105,11
66,89
300,30
191,10
144,14
91,73
126,13
80,26
87,09
55,42
762,76
485,39
318,25
226,77
1.081,01
712,16
380,00
380,00
138,67
138,67
518,67
518,67
1.142,76
865,39
456,92
365,44
1.599,68 1.230,83
Sepbre
297,28
218,05
515,33
380,00
138,67
518,67
1.034,00
Sepbre
54,60
44,68
99,28
Sepbre
34,65
38,10
72,75
28,67
81,90
39,31
34,40
23,75
208,03
135,28
343,31
380,00
138,67
518,67
588,03
273,95
861,98
Octbre
916,63
422,33
1.338,96
380,00
138,67
518,67
1.857,63
Octbre
54,60
44,68
99,28
Octbre
29,93
36,54
66,46
114,66
327,60
157,25
137,59
95,00
832,10
341,12
1.173,23
380,00
138,67
518,67
1.212,10
479,79
1.691,90
Novbre
25,20
128,31
153,51
380,00
138,67
518,67
672,18
26,67
26,67
Novbre
Novbre
25,20
34,98
60,18
66,67
66,67
380,00
138,67
518,67
380,00
205,34
585,34
Total
Total
Promedio
579,60
48,30
511,17
42,60
1.090,77
90,90
Total
Promedio
382,73
31,89
446,24
37,19
828,96
69,08
43,79
125,13
60,06
52,55
36,29
317,82
171,49
489,31
380,00
138,67
518,67
697,82
310,16
1.007,98
Promedio
Dicbre
Total
Promedio
426,51
4.776,14
398,01
260,68
3.015,33
251,28
687,19
7.791,46
649,29
380,00
4.560,00
380,00
138,67
1.664,04
138,67
518,67
6.224,04
518,67
1.205,86 14.015,50 1.167,96
Dicbre
54,60
44,68
99,28
Dicbre
25,20
34,98
60,18
47,78
525,53
136,50
1.501,50
65,52
720,72
57,33
630,63
39,59
435,44
346,71
3.813,81
181,02
2.057,92
527,73
5.871,73
380,00
4.560,00
138,67
1.664,04
518,67
6.224,04
726,71
8.373,81
319,69
3.721,96
1.046,40 12.095,77
DISTRIBUCIÓN MENSUAL POR PROYECTO DE MANO OBRA DIRECTA E INDIRECTA CON BENEFICIOS SOCIALES 2007
U.S.D
Enero
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
Octbre
Novbre
Dicbre
142
DISTRIBUCION MENSUAL POR PROYECTO MOD 2007
100,33
286,65
137,59
120,39
83,13
728,09
306,82
1.034,91
380,00
138,67
518,67
1.108,09
445,49
1.553,58
Enero
74,97
51,39
126,36
Enero
145,53
74,67
220,20
Enero
948,59
432,88
1.381,47
380,00
138,67
518,67
1.900,14
Detalle
Calzado:
Proceso Corte
Proceso Costura
Proceso Montaje
Proceso Prefabric
Proceso Terminado
Total M.O.D Calzado
Beneficios Sociales
Total M.O.D Calzado
M.O.I Calzado
Beneficios Sociales
Total M.O.I Calzado
Total M.O.D / M.O.I Calzado
Total B. S Calzado
Total M.O.D / M.O.I Calzado
Marroquinería:
M.O.D Marroquinería
Beneficios Sociales
Total M.O.D Marroqui
Confección:
M.O.D Confección
Beneficios Sociales
Total M.O.D Confecc
Total Productos Cuero
Total MOD Prod cuero
Total B.S Prod cuero
Total MOD Prod cuero
Total MOI Prod cuero
Total B.S Prod cuero
Total MOI Prod cuero
Total MOD /MOI/B.S Cuero
Febro
554,78
302,98
857,76
380,00
138,67
518,67
1.376,43
Febro
119,07
65,94
185,01
Febro
71,66
50,30
121,97
50,16
143,33
68,80
60,20
41,56
364,05
186,74
550,79
380,00
138,67
518,67
744,05
325,41
1.069,46
Marzo
383,76
246,58
630,33
380,00
138,67
518,67
1.149,00
Marzo
176,40
84,85
261,25
Marzo
61,74
47,03
108,77
20,07
57,33
27,52
24,08
16,63
145,62
114,70
260,31
380,00
138,67
518,67
525,62
253,37
778,98
Abril
172,08
176,76
348,84
380,00
138,67
518,67
867,51
26,67
26,67
Abril
Abril
26,46
35,39
61,85
20,07
57,33
27,52
24,08
16,63
145,62
114,70
260,31
380,00
138,67
518,67
525,62
253,37
778,98
Mayo
331,94
229,49
561,43
380,00
138,67
518,67
1.080,10
Mayo
141,12
73,21
214,33
Mayo
45,20
41,58
86,78
20,07
57,33
27,52
24,08
16,63
145,62
114,70
260,31
380,00
138,67
518,67
525,62
253,37
778,98
Junio
929,89
426,71
1.356,60
380,00
138,67
518,67
1.875,27
Junio
57,33
45,58
102,91
Junio
71,66
50,30
121,97
110,36
315,32
151,35
132,43
91,44
800,90
330,83
1.131,73
380,00
138,67
518,67
1.180,90
469,50
1.650,40
Agsto
30,87
36,85
67,72
Agsto
71,66
50,30
121,97
Julio
Agsto
869,76
903,43
406,88
417,98
1.276,64 1.321,41
380,00
380,00
138,67
138,67
518,67
518,67
1.795,31 1.840,08
Julio
83,79
54,30
138,09
Julio
57,88
45,76
103,64
100,33
110,36
286,65
315,32
137,59
151,35
120,39
132,43
83,13
91,44
728,09
800,90
306,82
330,83
1.034,91 1.131,73
380,00
380,00
138,67
138,67
518,67
518,67
1.108,09 1.180,90
445,49
469,50
1.553,58 1.650,40
Sepbre
483,12
279,35
762,46
380,00
138,67
518,67
1.281,13
Sepbre
83,79
54,30
138,09
Sepbre
35,28
38,30
73,58
50,16
143,33
68,80
60,20
41,56
364,05
186,74
550,79
380,00
138,67
518,67
744,05
325,41
1.069,46
Octbre
767,74
373,23
1.140,96
380,00
138,67
518,67
1.659,63
Octbre
57,33
45,58
102,91
Octbre
55,13
44,85
99,97
90,29
257,99
123,83
108,35
74,82
655,28
282,80
938,08
380,00
138,67
518,67
1.035,28
421,47
1.456,75
Novbre
562,58
305,56
868,14
380,00
138,67
518,67
1.386,81
26,67
26,67
Novbre
Novbre
52,92
44,12
97,04
70,23
200,66
96,31
84,28
58,19
509,66
234,77
744,43
380,00
138,67
518,67
889,66
373,44
1.263,10
Total
Total
Promedio
895,23
74,60
615,28
51,27
1.510,51
125,88
Total
Promedio
652,68
54,39
535,28
44,61
1.187,96
99,00
65,21
186,32
89,43
78,26
54,03
473,26
222,76
696,02
380,00
138,67
518,67
853,26
361,43
1.214,69
Promedio
Dicbre
Total
Promedio
319,35
7.227,02
602,25
225,33
3.823,71
318,64
544,68 11.050,73
920,89
380,00
4.560,00
380,00
138,67
1.664,04
138,67
518,67
6.224,04
518,67
1.063,35 17.274,77 1.439,56
26,67
26,67
Dicbre
Dicbre
28,11
35,94
64,05
40,13
782,55
114,66
2.235,87
55,04
1.073,22
48,16
939,07
33,25
648,40
291,24
5.679,11
162,73
2.673,16
453,96
8.352,27
380,00
4.560,00
138,67
1.664,04
518,67
6.224,04
671,24 10.239,11
301,40
4.337,20
972,63 14.576,31
DISTRIBUCIÓN MENSUAL POR PROYECTO DE MANO OBRA DIRECTA E INDIRECTA CON BENEFICIOS SOCIALES 2008
U.S.D
Enero
Febro
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
Octbre
Novbre
Dicbre
143
DISTRIBUCION MENSUAL POR PROYECTO MOD 2008
Detalle / Meses
Calzado
M.P y material Corte
M.P y material Costura
M.P y material Montaje
M.P y material Prefabricad
M.P y material Terminado
Total M.P y material Calzado
Marroquinería
Confección
Total productos cuero
Detalle / Meses
Calzado
M.P y material Corte
M.P y material Costura
M.P y material Montaje
M.P y material Prefabricad
M.P y material Terminado
Total M.P y material Calzado
Marroquinería
Confección
Total productos cuero
Detalle / Meses
Calzado
M.P y material Corte
M.P y material Costura
M.P y material Montaje
M.P y material Prefabricad
M.P y material Terminado
Total M.P y material Calzado
Marroquinería
Confección
Total productos cuero
Febro
919,73
15,68
9,01
518,55
17,00
1479,97
231,20
304,20
2015,37
1771,90
32,98
21,61
1300,26
21,79
3148,55
267,58
338,38
3754,51
1643,89
28,92
21,02
1192,95
17,63
2904,40
135,32
125,98
3165,70
Enero
0
0
0
0
0
0
91,94
336,65
428,59
Febro
64,39
696,73
Enero
0,00
64,39
Febro
337,76
8,40
6,01
259,24
7,28
618,69
78,04
Enero
20,69
0,00
20,69
534,72
11,97
9,01
388,86
9,88
954,43
64,39
179,64
1198,46
422,01
121,61
3,61
1,45
123,21
0,52
250,40
171,61
287,35
4,61
3,00
146,80
2,60
444,37
87,56
275,92
807,85
531,16
342,33
2,56
0,00
98,71
0,00
443,60
87,56
789,25
413,41
9,07
6,00
259,53
13,68
701,69
87,56
350,87
20,94
4,99
251,44
7,98
636,22
134,68
313,22
1084,12
0,00
91,94
63,34
155,27
594,78
13,24
9,00
506,22
8,68
1131,93
180,19
62,64
1374,76
1902,55
51,01
26,52
1287,41
42,25
3309,75
91,94
63,34
3465,02
1847,51
1142,66
27,01
16,46
550,31
19,14
1755,58
91,94
506,29
24,39
7,99
497,56
1,79
1038,02
113,83
125,98
1277,84
371,10
20,24
4,99
136,53
6,78
539,64
208,39
492,92
1240,95
726,93
414,69
8,46
5,15
241,04
6,50
675,84
51,09
383,44
8,80
6,00
378,91
8,42
785,58
179,37
349,79
1314,74
1805,22
44,22
25,91
1180,58
27,85
3083,79
182,07
132,28
3398,14
1671,71
37,12
26,07
994,54
42,77
2772,22
202,00
237,70
3211,92
1937,42
50,24
26,01
1388,24
26,38
3428,29
230,10
66,50
3724,89
890,14
16,48
9,61
497,81
19,97
1434,00
157,30
198,06
1789,35
CONSUMO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES MENSUAL U.S.D
EJERCICIO 2008
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
406,38
10,54
11,15
356,32
20,75
805,14
165,98
227,07
1198,18
CONSUMO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES MENSUAL U.S.D
EJERCICIO 2007
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
258,69
122,85
4,61
3,00
61,24
2,60
194,30
64,39
CONSUMO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES MENSUAL U.S.D
EJERCICIO 2006
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto
Sepbre
1541,15
46,21
20,78
989,94
27,71
2625,77
110,93
152,47
2889,17
Octbre
2339,51
39,43
26,16
1425,41
42,87
3873,38
100,45
125,98
4099,80
Octbre
1248,93
26,63
17,16
713,91
18,98
2025,61
95,66
60,32
2181,59
Octbre
2323,47
1278,41
20,43
14,15
801,03
16,38
2130,41
193,07
Novbre
91,94
0,00
91,94
Novbre
1156,87
680,08
13,26
9,00
344,18
22,79
1069,31
87,56
Novbre
Total
4588,42
103,61
56,62
2615,92
78,61
7443,17
996,97
576,21
9016,35
Total
Total
828,87 13813,78
26,36
327,22
7,98
177,27
494,69 8922,14
14,08
235,64
1371,98 23476,04
58,81 2071,90
2272,31
1430,79 27820,25
Dicbre
820,67 9707,60
31,40
246,89
10,99
134,28
430,77 6498,38
18,53
179,61
1312,36 16766,76
91,94 1382,07
125,98 1570,19
1530,27 19719,02
Dicbre
499,37
18,90
1,99
220,24
0,28
740,78
87,56
60,32
888,66
Dicbre
1151,15
27,27
14,77
743,51
19,64
1956,34
172,66
189,36
2318,35
Promedio
808,97
20,57
11,19
541,53
14,97
1397,23
115,17
130,85
1643,25
Promedio
382,37
8,63
4,72
217,99
6,55
620,26
83,08
48,02
751,36
Promedio
144
CONSUMO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES
2006 – 2007 - 2008
Mano de obra indirecta
Total Mano obra indirecta
Depreciaciones
Total depreciación
Mantenim edificio fábrica
Mantenim maqui y equipo
Manten herra y facilid pro
Total mantenimiento
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
Fijos
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Suministros
Combustible
Total suminist y combu
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Variables
Detalle / Meses
Calzado:
292,38
292,38
58,09
29,04
87,13
6,24
6,24
385,76
Febro
0,00
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
824,97
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Febro
518,67
518,67
518,67
518,67
216,30
216,30
216,30
216,30
15,38
15,38
61,50
61,50
15,38
15,38
92,25
92,25
827,22
827,22
827,22 1.212,98
3,54
1,65
5,18
0,00
234,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Enero
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
906,73
15,86
1,57
17,44
52,00
Mano de obra indirecta
Total Mano obra indirecta
Depreciaciones
Total depreciación
Mantenim edificio fábrica
Mantenim maqui y equipo
Manten herra y facilid pro
Total mantenimiento
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
Fijos
61,88
61,88
12,37
6,19
18,56
1,32
1,32
81,76
Enero
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Suministros
Combustible
Total suminist y combu
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Variables
Detalle / Meses
Calzado:
518,67
518,67
216,30
216,30
15,38
61,50
15,38
92,25
827,22
943,00
7,95
1,11
9,07
104,00
89,54
89,54
16,10
8,05
24,15
2,08
2,08
115,78
Marzo
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
862,40
31,73
1,44
33,17
26,00
30,94
30,94
3,89
1,94
5,83
0,66
0,66
37,43
Marzo
518,67
518,67
216,30
216,30
15,38
61,50
15,38
92,25
827,22
912,67
15,91
1,64
17,55
52,00
64,97
64,97
12,72
6,36
19,09
1,39
1,39
85,45
Abril
0,00
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
824,97
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Abril
0,00
518,67
518,67
216,30
216,30
15,38
61,50
15,38
92,25
827,22
827,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Mayo
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
948,40
10,58
1,58
12,16
78,00
92,82
92,82
19,09
9,54
28,63
1,98
1,98
123,43
Mayo
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
901,50
15,86
1,47
17,34
52,00
219,49
219,49
35,11
17,56
52,67
4,85
4,85
277,01
Agsto
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
901,48
15,86
1,47
17,34
52,00
61,88
61,88
8,87
4,44
13,31
1,32
1,32
76,51
Agsto
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
15,38
15,38
15,38
61,50
61,50
61,50
15,38
15,38
15,38
92,25
92,25
92,25
827,22
827,22
827,22
960,72 1.283,58 1.104,23
10,61
2,65
4,55
1,71
1,46
1,52
12,32
4,11
6,07
78,00
312,00
182,00
349,44
349,44
66,19
33,10
99,29
7,63
7,63
456,36
Julio
Año 2007
97,46
97,46
22,64
11,32
33,96
2,08
2,08
133,50
Junio
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
864,08
31,73
1,50
33,23
26,00
61,88
61,88
8,89
4,44
13,33
1,32
1,32
76,53
Julio
Año 2006
30,94
30,94
5,01
2,50
7,51
0,66
0,66
39,11
Junio
216,58
216,58
40,51
20,26
60,77
4,62
4,62
281,97
Octbre
389,84
389,84
77,47
38,73
116,20
8,32
8,32
514,37
Octbre
518,67
518,67
518,67
518,67
216,30
216,30
216,30
216,30
15,38
15,38
61,50
61,50
15,38
15,38
92,25
92,25
827,22
827,22
957,90 1.341,59
10,61
2,65
1,68
1,65
12,28
4,30
78,00
312,00
97,46
97,46
20,76
10,38
31,14
2,08
2,08
130,68
Sepbre
518,67
518,67
518,67
518,67
216,30
216,30
216,30
216,30
15,00
15,00
60,00
60,00
15,00
15,00
90,00
90,00
824,97
824,97
909,22 1.106,94
15,86
4,53
1,62
1,55
17,49
6,08
52,00
182,00
61,88
61,88
14,03
7,02
21,05
1,32
1,32
84,25
Sepbre
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MENSUAL
0,00
518,67
518,67
216,30
216,30
15,38
61,50
15,38
92,25
827,22
827,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Novbre
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
951,85
10,58
1,63
12,20
78,00
92,82
92,82
21,39
10,69
32,08
1,98
1,98
126,88
Novbre
804,44
804,44
148,86
74,43
223,30
17,17
17,17
1.044,91
Total
1.755,12
1.755,12
335,34
167,67
503,00
38,14
38,14
2.296,26
Total
518,67
6.224,04
518,67
6.224,04
216,30
2.595,60
216,30
2.595,60
15,38
184,50
61,50
738,00
15,38
184,50
92,25
1.107,00
827,22
9.926,64
1.024,58 12.222,90
6,36
6,70
1,52
1,55
7,88
8,25
130,00
1.482,00
154,52
154,52
26,25
13,12
39,37
3,47
3,47
197,36
Dicbre
518,67
6.224,04
518,67
6.224,04
216,30
2.595,60
216,30
2.595,60
15,00
180,00
60,00
720,00
15,00
180,00
90,00
1.080,00
824,97
9.899,64
941,99 10.944,55
10,58
14,64
1,50
1,55
12,08
16,19
78,00
676,00
92,82
92,82
14,82
7,41
22,22
1,98
1,98
117,02
Dicbre
518,67
518,67
216,30
216,30
15,38
61,50
15,38
92,25
827,22
1.018,57
6,70
1,55
8,25
123,50
146,26
146,26
27,94
13,97
41,92
3,18
3,18
191,35
Promedio
518,67
518,67
216,30
216,30
15,00
60,00
15,00
90,00
824,97
912,05
14,64
1,55
16,19
56,33
67,04
67,04
12,41
6,20
18,61
1,43
1,43
87,08
Promedio
145
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS Y VARIABLES
CALZADO 2006 – 2007 - 2008
Mano de obra indirecta
Total Mano obra indirecta
Depreciaciones
Total depreciación
Mantenim edificio fábrica
Mantenim maqui y equipo
Manten herra y facilid pro
Total mantenimiento
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
Fijos
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Suministros
Combustible
Total suminist y combu
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Variables
Detalle / Meses
Calzado:
170,56
170,56
29,60
14,80
44,40
3,64
3,64
218,60
Febro
518,67
518,67
518,67
518,67
216,30
216,30
216,30
216,30
15,76
15,76
63,04
63,04
15,76
15,76
94,56
94,56
829,53
829,53
1.272,38 1.048,12
3,19
6,38
1,70
1,68
4,89
8,06
260,00
130,00
341,11
341,11
62,97
31,49
94,46
7,28
7,28
442,85
Enero
518,67
518,67
216,30
216,30
15,76
63,04
15,76
94,56
829,53
915,39
15,95
1,65
17,60
52,00
68,22
68,22
10,79
5,40
16,19
1,46
1,46
85,87
Marzo
518,67
518,67
216,30
216,30
15,76
63,04
15,76
94,56
829,53
919,48
15,95
1,73
17,68
52,00
68,22
68,22
13,52
6,76
20,28
1,46
1,46
89,95
Abril
307,86
307,86
55,44
27,72
83,17
7,28
7,28
398,31
Julio
Año 2008
358,60
358,60
61,68
30,84
92,51
8,01
8,01
459,12
Junio
366,91
366,91
68,57
34,28
102,85
8,01
8,01
477,77
Agsto
170,56
170,56
28,68
14,34
43,02
3,64
3,64
217,22
Sepbre
298,69
298,69
52,52
26,26
78,77
6,55
6,55
384,02
Octbre
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
518,67
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
63,04
63,04
63,04
63,04
63,04
63,04
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
94,56
94,56
94,56
94,56
94,56
94,56
829,53
829,53
829,53
829,53
829,53
829,53
922,77 1.288,65 1.227,84 1.307,30 1.046,74 1.213,54
15,95
2,90
3,19
2,66
5,32
3,19
1,79
1,61
1,53
1,53
1,39
1,48
17,75
4,51
4,72
4,19
6,71
4,67
52,00
286,00
260,00
312,00
156,00
260,00
68,22
68,22
15,71
7,86
23,57
1,46
1,46
93,25
Mayo
518,67
518,67
216,30
216,30
15,76
63,04
15,76
94,56
829,53
1.137,31
4,56
1,69
6,25
182,00
238,78
238,78
42,61
21,30
63,91
5,10
5,10
307,79
Novbre
2.594,18
2.594,18
469,52
234,76
704,28
56,79
56,79
3.355,25
Total
518,67
6.224,04
518,67
6.224,04
216,30
2.595,60
216,30
2.595,60
15,76
189,11
63,04
756,45
15,76
189,11
94,56
1.134,68
829,53
9.954,32
1.010,04 13.309,57
7,98
4,73
1,74
1,59
9,71
6,32
104,00
2.106,00
136,45
136,45
27,44
13,72
41,16
2,91
2,91
180,52
Dicbre
518,67
518,67
216,30
216,30
15,76
63,04
15,76
94,56
829,53
1.109,13
4,73
1,59
6,32
175,50
216,18
216,18
39,13
19,56
58,69
4,73
4,73
279,60
Promedio
146
Marroquinería
Detalle / Meses
Variables
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Fijos
Depreciaciones
Total depreciación
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
Marroquinería
Detalle / Meses
Variables
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Fijos
Depreciaciones
Total depreciación
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
Marroquinería
Detalle / Meses
Variables
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Fijos
Depreciaciones
Total depreciación
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
1,60
1,60
0,12
0,12
1,72
216,30
216,30
216,30
218,02
6,40
6,40
0,32
0,32
6,72
216,30
216,30
216,30
223,02
5,41
0,17
5,58
40,00
12,35
12,35
0,72
0,72
13,06
216,30
216,30
216,30
229,36
3,09
0,19
3,28
70,00
12,35
12,35
0,75
0,75
13,10
216,30
216,30
216,30
229,40
3,09
0,19
3,28
70,00
216,30
216,30
216,30
221,69
7,21
0,18
7,39
30,00
216,30
216,30
216,30
219,91
10,82
0,18
11,00
20,00
Febro
5,04
5,04
0,35
0,35
5,39
3,36
3,36
0,25
0,25
3,61
Enero
Febro
Enero
10,00
Febro
Enero
216,30
216,30
216,30
227,50
3,61
0,19
3,79
60,00
10,58
10,58
0,62
0,62
11,20
Marzo
216,30
216,30
216,30
221,72
5,41
0,14
5,54
40,00
5,04
5,04
0,38
0,38
5,42
Marzo
216,30
216,30
216,30
218,02
21,63
0,17
21,80
10,00
1,60
1,60
0,12
0,12
1,72
1,60
1,60
0,12
0,12
1,72
216,30
216,30
216,30
220,09
10,82
0,19
11,00
20,00
3,53
3,53
0,26
0,26
3,79
Abril
216,30
216,30
216,30
223,46
5,41
0,18
5,59
40,00
6,72
6,72
0,44
0,44
7,16
Abril
216,30
216,30
216,30
225,57
4,33
0,19
4,51
50,00
8,82
8,82
0,45
0,45
9,27
Mayo
216,30
216,30
216,30
219,91
10,82
0,18
11,00
20,00
3,36
3,36
0,25
0,25
3,61
Mayo
216,30
216,30
216,30
218,02
21,63
0,17
21,80
10,00
10,00
216,30
216,30
216,30
217,99
1,60
1,60
0,09
0,09
1,69
216,30
216,30
216,30
227,60
3,61
0,19
3,79
60,00
10,58
10,58
0,72
0,72
11,30
Junio
216,30
216,30
216,30
221,84
7,21
0,18
7,39
30,00
5,04
5,04
0,50
0,50
5,54
Junio
216,30
216,30
216,30
221,86
7,21
0,19
7,40
30,00
4,80
4,80
0,76
0,76
5,56
216,30
216,30
216,30
219,74
10,82
0,17
10,99
20,00
3,20
3,20
0,24
0,24
3,44
216,30
216,30
216,30
219,91
10,82
0,18
11,00
20,00
3,36
3,36
0,25
0,25
3,61
216,30
216,30
216,30
225,70
4,33
0,19
4,51
50,00
8,82
8,82
0,58
0,58
9,40
216,30
216,30
216,30
229,36
3,09
0,19
3,28
70,00
12,35
12,35
0,72
0,72
13,06
Año 2008
Julio Agsto
216,30
216,30
216,30
219,91
10,82
0,18
11,00
20,00
3,36
3,36
0,25
0,25
3,61
Año 2007
Julio Agsto
216,30
216,30
216,30
219,74
10,82
0,17
10,99
20,00
3,20
3,20
0,24
0,24
3,44
216,30
216,30
216,30
221,39
7,21
0,17
7,38
30,00
4,80
4,80
0,29
0,29
5,09
216,30
216,30
216,30
219,74
10,82
0,17
10,99
20,00
3,20
3,20
0,24
0,24
3,44
216,30
216,30
216,30
219,74
10,82
0,17
10,99
20,00
3,20
3,20
0,24
0,24
3,44
216,30
216,30
216,30
221,64
5,41
0,13
5,54
40,00
5,04
5,04
0,30
0,30
5,34
216,30
216,30
216,30
219,91
10,82
0,18
11,00
20,00
3,36
3,36
0,25
0,25
3,61
216,30
216,30
216,30
219,91
10,82
0,18
11,00
20,00
3,36
3,36
0,25
0,25
3,61
216,30
216,30
216,30
223,71
4,33
0,15
4,47
50,00
7,06
7,06
0,35
0,35
7,41
216,30
216,30
216,30
227,44
3,61
0,19
3,79
60,00
10,58
10,58
0,55
0,55
11,14
216,30
216,30
216,30
223,89
3,61
0,13
3,73
60,00
7,06
7,06
0,53
0,53
7,59
216,30
216,30
216,30
221,87
7,21
0,19
7,40
30,00
5,29
5,29
0,28
0,28
5,57
Sepbre Octbre Novbre Dicbre
216,30
216,30
216,30
221,69
7,21
0,18
7,39
30,00
5,04
5,04
0,35
0,35
5,39
Sepbre Octbre Novbre Dicbre
216,30
216,30
216,30
219,74
10,82
0,17
10,99
20,00
3,20
3,20
0,24
0,24
3,44
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MENSUAL
Año 2006
Marzo
Abril
Mayo Junio Julio Agsto Sepbre Octbre Novbre Dicbre
2.595,60
2.595,60
2.595,60
2.711,49
3,99
0,18
4,17
650,00
109,37
109,37
6,53
6,53
115,89
Total
2.595,60
2.595,60
2.595,60
2.651,51
7,87
0,17
8,03
330,00
52,08
52,08
3,83
3,83
55,91
Total
2.595,60
2.595,60
2.595,60
2.637,01
10,82
0,17
10,99
240,00
38,40
38,40
3,01
3,01
41,41
Total
216,30
216,30
216,30
225,96
3,99
0,18
4,17
54,17
9,11
9,11
0,54
0,54
9,66
Promedio
216,30
216,30
216,30
220,96
7,87
0,17
8,03
27,50
4,34
4,34
0,32
0,32
4,66
Promedio
216,30
216,30
216,30
219,75
10,82
0,17
10,99
20,00
3,20
3,20
0,25
0,25
3,45
Promedio
147
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS Y VARIABLES
MARROQUINERIA 2006 – 2007 - 2008
Confecciones
Detalle / Meses
Variables
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Fijos
Depreciaciones
Total depreciación
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
Confecciones
Detalle / Meses
Variables
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Fijos
Depreciaciones
Total depreciación
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
Confecciones
Detalle / Meses
Variables
Materiales indirectos
Total materiales indirectos
Mano de Obra Indirecta
Total Mano Obra Indirecta
Total CIF Variables
Fijos
Depreciaciones
Total depreciación
Total CIF Fijos
Total CIF TOTAL
CIF Fijos unitarios
CIF Variables unitarios
CIF Unitario Total
Total unidades producidas
Febro
6,97
6,97
1,19
1,19
8,16
216,30
216,30
216,30
224,46
27,04
1,02
28,06
8,00
8,82
8,82
1,46
1,46
10,28
216,30
216,30
216,30
226,58
21,63
1,03
22,66
10,00
216,30
216,30
216,30
220,21
54,08
0,98
55,05
4,00
216,30
216,30
216,30
224,15
21,63
0,79
22,42
10,00
Enero
3,36
3,36
0,55
0,55
3,91
0,00
0,00
6,72
6,72
1,13
1,13
7,85
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
216,30
Febro
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Enero
Febro
Enero
216,30
216,30
216,30
228,65
15,45
0,88
16,33
14,00
10,58
10,58
1,76
1,76
12,35
Marzo
216,30
216,30
216,30
220,25
36,05
0,66
36,71
6,00
3,36
3,36
0,59
0,59
3,95
Marzo
0,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3,20
3,20
0,56
0,56
3,76
8,82
8,82
1,41
1,41
10,23
Mayo
216,30
216,30
216,30
218,27
108,15
0,99
109,14
2,00
1,68
1,68
0,29
0,29
1,97
Mayo
216,30
216,30
216,30
226,53
21,63
1,02
22,65
0,00 10,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Abril
216,30
216,30
216,30
224,07
21,63
0,78
22,41
10,00
6,72
6,72
1,05
1,05
7,77
Abril
216,30
216,30
216,30
220,06
36,05
0,63
36,68
0,00
6,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
216,30
216,30
216,30
220,40
54,08
1,03
55,10
4,00
3,53
3,53
0,57
0,57
4,10
Junio
216,30
216,30
216,30
218,23
108,15
0,97
109,12
2,00
1,68
1,68
0,25
0,25
1,93
Junio
0,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
216,30
216,30
216,30
222,43
36,05
1,02
37,07
6,00
5,29
5,29
0,84
0,84
6,13
216,30
216,30
216,30
218,37
108,15
1,04
109,19
2,00
1,76
1,76
0,31
0,31
2,07
Año 2008
Julio
Agsto
216,30
216,30
216,30
218,27
108,15
0,99
109,14
2,00
1,68
1,68
0,29
0,29
1,97
Año 2007
Julio
Agsto
216,30
216,30
216,30
221,94
27,04
0,71
27,74
8,00
4,80
4,80
0,84
0,84
5,64
216,30
216,30
216,30
222,43
27,04
0,77
27,80
8,00
5,29
5,29
0,84
0,84
6,13
Sepbre
216,30
216,30
216,30
220,21
54,08
0,98
55,05
4,00
3,36
3,36
0,55
0,55
3,91
Sepbre
0,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MENSUAL
Año 2006
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agsto Sepbre
216,30
216,30
216,30
220,40
36,05
0,68
36,73
6,00
3,53
3,53
0,57
0,57
4,10
Octbre
216,30
216,30
216,30
220,21
54,08
0,98
55,05
4,00
3,36
3,36
0,55
0,55
3,91
Octbre
216,30
216,30
216,30
218,18
108,15
0,94
109,09
2,00
1,60
1,60
0,28
0,28
1,88
Octbre
1,60
1,60
0,28
0,28
1,88
3,36
3,36
0,55
0,55
3,91
0,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
54,60
54,60
8,95
8,95
63,55
Total
2.595,60
2.595,60
2.595,60
2.636,68
51,91
0,82
52,73
50,00
35,28
35,28
5,80
5,80
41,08
Total
2.595,60
2.595,60
2.595,60
2.608,76
129,78
0,66
130,44
20,00
11,20
11,20
1,96
1,96
13,16
Total
2.595,60
2.595,60
2.595,60
2.659,15
38,17
0,93
39,11
0,00
68,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Novbre Dicbre
216,30
216,30
216,30
220,21
36,05
0,65
36,70
0,00
6,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Novbre Dicbre
216,30
216,30
216,30
218,18
54,08
0,47
54,55
0,00
4,00
216,30
216,30
216,30
216,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Novbre Dicbre
216,30
216,30
216,30
221,60
38,17
0,93
39,11
5,67
4,55
4,55
0,75
0,75
5,30
Promedio
216,30
216,30
216,30
219,72
51,91
0,82
52,73
4,17
2,94
2,94
0,48
0,48
3,42
Promedio
216,30
216,30
216,30
217,40
129,78
0,66
130,44
1,67
0,93
0,93
0,16
0,16
1,10
Promedio
148
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS Y VARIABLES
CONFECCIONES 2006 – 2007 – 2008
Productos de Cuero
Detalle / Meses
Ventas Contado Coorprec
Ventas Crédito Coorpreec
Ventas Productos Promoción
Venta Total Calzado
Venta Contado Marroquinería
Venta Crédito Marroquinería
Venta Total Marroquinería
Venta Contado Confección
Venta Crédito Confección
Venta Total Confección
Venta Total Contado
Venta Total Crédito
Venta Total Produc. Cuero
Productos de Cuero
Detalle / Meses
Ventas Contado Coorprec
Ventas Crédito Coorpreec
Ventas Productos Promoción
Venta Total Calzado
Venta Contado Marroquinería
Venta Crédito Marroquinería
Venta Total Marroquinería
Venta Contado Confección
Venta Crédito Confección
Venta Total Confección
Venta Total Contado
Venta Total Crédito
Venta Total Produc. Cuero
Febro
2240,69
560,17
3046,64
5847,50
109,53
109,53
287,50
0,00
287,50
5684,35
560,17
6244,52
109,53
342,49
0,00
342,49
4778,47
410,63
5189,10
97,79
256,69
0,00
256,69
5075,31
500,15
5575,47
97,79
305,80
0,00
305,80
4266,49
366,63
4633,13
Enero
1642,51
410,63
2683,95
4737,08
109,53
Febro
2000,61
500,15
2720,22
5220,98
97,79
Enero
1466,53
366,63
2396,38
4229,54
97,79
140,82
281,76
0,00
281,76
6834,00
632,64
7466,65
Marzo
2530,58
632,64
3880,84
7044,06
140,82
125,73
251,57
0,00
251,57
6101,79
564,86
6666,65
Marzo
2259,44
564,86
3465,04
6289,34
125,73
125,17
367,99
0,00
367,99
4913,74
425,09
5338,83
Abril
1700,36
425,09
2720,22
4845,66
125,17
111,76
328,57
0,00
328,57
4387,27
379,54
4766,81
109,53
407,17
0,00
407,17
4110,46
327,20
4437,66
140,82
317,64
0,00
317,64
6449,44
563,81
7013,24
140,82
309,09
0,00
309,09
6356,77
642,51
6999,29
Agosto
2570,06
642,51
3336,80
6549,37
140,82
DETALLE VENTA CON IVA
2006
Mayo
Junio
Julio
1620,61 1308,79 2255,22
405,15
327,20
563,81
2720,22 2284,98 3735,76
4745,98 3920,97 6554,79
125,17
109,53
140,82
125,17
457,30
0,00
457,30
4923,30
405,15
5328,46
125,73
275,98
0,00
275,98
5675,69
573,67
6249,36
97,79
363,54
0,00
363,54
3670,06
292,14
3962,20
125,73
283,60
0,00
283,60
5758,43
503,40
6261,83
111,76
408,30
0,00
408,30
4395,81
361,74
4757,55
156,47
340,06
0,00
340,06
14122,54
1493,28
15615,82
Sepbre
5973,14
1493,28
7652,87
15119,30
156,47
139,70
303,63
0,00
303,63
12609,41
1333,29
13942,70
DETALLE DE VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D
2006
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Sepbre
1518,18 1446,98 1168,56 2013,59 2294,70
5333,16
379,54
361,74
292,14
503,40
573,67
1333,29
2428,76 2428,76 2040,16 3335,50 2979,28
6832,92
4326,48 4237,49 3500,86 5852,49 5847,65 13499,37
111,76
111,76
97,79
125,73
125,73
139,70
140,82
251,40
0,00
251,40
8921,52
871,96
9793,48
Octbre
3487,83
871,96
5041,47
9401,26
140,82
125,73
224,46
0,00
224,46
7965,64
778,53
8744,18
Octbre
3114,14
778,53
4501,31
8393,98
125,73
125,17
140,82
223,46
335,20
0,00
0,00
223,46
335,20
6281,11 13169,07
549,18 1278,18
6830,28 14447,25
Novbre
Dcbre
2196,71 5112,72
549,18 1278,18
3735,76 7580,33
6481,65 13971,23
125,17
140,82
111,76
125,73
199,52
299,28
0,00
0,00
199,52
299,28
5608,13 11758,10
490,34 1141,23
6098,47 12899,33
Novbre
Dcbre
1961,34 4564,93
490,34 1141,23
3335,50 6768,16
5787,18 12474,31
111,76
125,73
Total
Promedio
32639,21
2719,93
8159,80
679,98
48419,84
4034,99
89218,85
7434,90
1564,66
130,39
0,00
1564,66
130,39
3921,07
326,76
0,00
0,00
3921,07
326,76
86544,77
7212,06
8159,80
679,98
94704,58
7892,05
Total
Promedio
29142,15
2428,51
7285,54
607,13
43232,00
3602,67
79659,69
6638,31
1397,01
116,42
0,00
1397,01
116,42
3500,95
291,75
0,00
0,00
3500,95
291,75
77272,12
6439,34
7285,54
607,13
84557,66
7046,47
149
DETALLE DE VENTA MENSUAL 2006
Productos de Cuero
Detalle / Meses
Ventas Contado Coorprec
Ventas Crédito Coorpreec
Ventas Productos Promoción
Venta Total Calzado
Venta Contado Marroquinería
Venta Crédito Marroquinería
Venta Total Marroquinería
Venta Contado Confección
Venta Crédito Confección
Venta Total Confección
Venta Total Contado
Venta Total Crédito
Venta Total Produc. Cuero
Productos de Cuero
Detalle / Meses
Ventas Contado Coorprec
Ventas Crédito Coorpreec
Ventas Productos Promoción
Venta Total Calzado
Venta Contado Marroquinería
Venta Crédito Marroquinería
Venta Total Marroquinería
Venta Contado Confección
Venta Crédito Confección
Venta Total Confección
Venta Total Contado
Venta Total Crédito
Venta Total Produc. Cuero
4072,97
159,69
159,69
237,22
237,22
3655,28
814,59
4469,87
159,69
300,18
300,18
2847,12
596,81
3443,93
211,80
3263,64
727,32
3990,96
268,02
2542,07
532,87
3074,94
2984,06
159,69
142,58
211,80
142,58
268,02
Febro
3258,37
814,59
3636,58
142,58
2664,34
142,58
Enero
2387,25
596,81
Febro
2909,26
727,32
Enero
2131,47
532,87
379,25
4263,26
919,67
5182,94
205,31
379,25
4598,37
205,31
Marzo
3678,70
919,67
338,62
3806,48
821,14
4627,62
183,32
338,62
4105,69
183,32
183,32
243,27
4171,64
183,32
203,68
282,40
9695,73
203,68
418,79
3072,78
617,87
3690,65
182,50
418,79
3089,37
182,50
488,19
3025,92
588,81
3614,72
182,50
488,19
2944,03
182,50
379,25
2440,75
475,45
2916,20
159,69
379,25
2377,26
159,69
276,75
3759,70
819,41
4579,11
205,31
276,75
4097,05
205,31
272,46
4215,56
934,45
5150,01
205,31
272,46
4672,24
205,31
316,29
9231,79
2171,84
11403,63
228,13
316,29
10859,21
228,13
Sepbre
8687,37
2171,84
247,10
3356,88
731,62
4088,49
183,32
247,10
3658,08
183,32
DETALLE DE VENTA MENSUAL CON IVA
2007
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
2471,49 2355,23 1901,81 3277,64 3737,79
617,87
588,81
475,45
819,41
934,45
338,62
2179,24
424,51
2603,75
142,58
338,62
2122,55
142,58
282,40
8242,67
1939,15
10181,81
435,88
2701,71
525,72
3227,43
162,95
435,88
2628,60
162,95
243,27
3763,89
834,33
4598,22
373,92
2743,55
551,67
3295,23
162,95
373,92
2758,36
162,95
DETALLE DE VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D
2007
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Sepbre
3284,55 2206,69 2102,88 1698,04 2926,46 3337,31
7756,58
821,14
551,67
525,72
424,51
731,62
834,33
1939,15
355,82
5632,26
1267,78
6900,04
205,31
355,82
6338,90
205,31
Octbre
5071,12
1267,78
317,70
5028,80
1131,95
6160,75
183,32
317,70
5659,74
183,32
Octbre
4527,79
1131,95
316,29
3691,11
798,08
4489,19
182,50
316,29
3990,40
182,50
Novbre
3192,32
798,08
282,40
3295,63
712,57
4008,20
162,95
282,40
3562,86
162,95
Novbre
2850,29
712,57
474,43
8112,83
1858,27
9971,10
205,31
474,43
9291,35
205,31
Dcbre
7433,08
1858,27
423,60
7243,60
1659,17
8902,77
183,32
423,60
8295,85
183,32
Dcbre
6636,68
1659,17
4073,69
313,61
0,00
313,61
4014,01
882,67
4896,68
4413,33
169,74
4214,91
53948,35
11863,04
65811,39
2281,27
4214,91
59315,22
2281,27
4562,54
351,24
0,00
351,24
4495,70
988,59
5484,28
4942,93
190,11
Total
Promedio
47452,17
3954,35
11863,04
988,59
3763,31
48168,17
10592,00
58760,17
2036,85
3763,31
52960,02
2036,85
Total
Promedio
42368,01
3530,67
10592,00
882,67
150
DETALLE DE VENTA MENSUAL 2007
Productos de Cuero
Detalle / Meses
Ventas Contado Coorprec
Ventas Crédito Coorpreec
Venta Total Calzado
Venta Contado Marroquinería
Venta Crédito Marroquinería
Venta Total Marroquinería
Venta Contado Confección
Venta Crédito Confección
Venta Total Confección
Venta Total Contado
Venta Total Crédito
Venta Total Produc. Cuero
Productos de Cuero
Detalle / Meses
Ventas Contado Coorprec
Ventas Crédito Coorpreec
Venta Total Calzado
Venta Contado Marroquinería
Venta Crédito Marroquinería
Venta Total Marroquinería
Venta Contado Confección
Venta Crédito Confección
Venta Total Confección
Venta Total Contado
Venta Total Crédito
Venta Total Produc. Cuero
220,05
343,28
343,28
5053,37
1122,51
6175,88
220,05
343,28
343,28
3852,97
822,41
4675,37
306,50
4511,94
1002,24
5514,18
306,50
3440,15
734,29
4174,44
Febro
4490,04
1122,51
5612,55
220,05
196,47
306,50
196,47
306,50
Enero
3289,63
822,41
4112,04
220,05
Febro
4008,96
1002,24
5011,21
196,47
Enero
2937,17
734,29
3671,46
196,47
457,71
5809,88
1267,31
7077,19
282,92
457,71
514,92
4172,13
851,43
5023,56
251,49
514,92
686,57
4183,56
811,38
4994,93
251,49
686,57
457,71
3298,45
655,17
3953,62
220,05
457,71
400,50
5200,00
1129,15
6329,15
282,92
400,50
357,59
4642,86
1008,17
5651,03
252,61
357,59
394,28
5827,88
1287,67
7115,55
282,92
394,28
352,04
5203,46
1149,70
6353,17
252,61
352,04
280,68
408,67
252,61
459,75
457,71
12743,27
2992,80
15736,07
314,36
457,71
514,92
7785,86
1747,00
9532,86
282,92
514,92
Octbre
6988,01
1747,00
8735,01
282,92
408,67
2945,05
584,98
3530,02
196,47
408,67
DETALLE DE VENTA MENSUAL CON IVA POR PROYECTO U.S.D
2008
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Sepbre
5069,25 3405,72 3245,50 2620,69 4516,58 5150,67 11971,20
1267,31
851,43
811,38
655,17 1129,15 1287,67
2992,80
6336,56 4257,15 4056,88 3275,86 5645,73 6438,34 14964,00
282,92
251,49
251,49
220,05
282,92
282,92
314,36
613,01
3735,32
724,44
4459,76
224,54
613,01
459,75
6951,66
1559,82
8511,48
459,75
3725,11
760,20
4485,32
224,54
459,75
Octbre
6239,29
1559,82
7799,12
252,61
408,67
11377,92
2672,14
14050,06
408,67
5187,39
1131,53
6318,92
252,61
408,67
Marzo
4526,11
1131,53
5657,64
252,61
DETALLE DE VENTA MENSUAL POR PROYECTO U.S.D
2008
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Sepbre
3040,82 2897,77 2339,90 4032,66 4598,82 10688,57
760,20
724,44
584,98 1008,17 1149,70
2672,14
3801,02 3622,21 2924,88 5040,83 5748,52 13360,71
224,54
224,54
196,47
252,61
252,61
280,68
252,61
613,01
282,92
686,57
457,71
686,57
5108,21 11212,28
1099,75 2560,70
6207,97 13772,97
251,49
457,71
Novbre
Dcbre
4399,02 10242,79
1099,75 2560,70
5498,77 12803,49
251,49
282,92
408,67
613,01
4560,91 10010,96
981,92 2286,34
5542,83 12297,30
224,54
408,67
Novbre
Dcbre
3927,69 9145,35
981,92 2286,34
4909,62 11431,68
224,54
252,61
Total
Promedio
65389,10
5449,09
16347,27
1362,27
81736,37
6811,36
3143,59
261,97
0,00
3143,59
261,97
5715,17
476,26
0,00
5715,17
476,26
74247,85
6187,32
16347,27
1362,27
90595,13
7549,59
Total
Promedio
58383,12
4865,26
14595,78
1216,32
72978,90
6081,58
2806,77
233,90
0,00
2806,77
233,90
5102,83
425,24
0,00
5102,83
425,24
66292,72
5524,39
14595,78
1216,32
80888,51
6740,71
151
DETALLE DE VENTA MENSUAL 2008
Febro
234,94
234,94
78,31
234,94
100%
Enero
190,33
190,33
63,44
190,33
100%
283,02
283,02
94,34
283,02
100%
Marzo
GASTOS DE PERSONAL-ESTRUCTURA Y OPERACIONALES
Detalle / Meses
Enero
Febro
Marzo
Gasto de Venta Fijos
Remuneraciones fijas
1.020,00 1.020,00 1.020,00
Cargas sociales
403,10
403,10
403,10
Arriendo locales comerciales
150,00
150,00
150,00
Otros gastos de ventas
10,00
10,00
10,00
Total Gasto Venta Fijos
1.583,10 1.583,10 1.583,10
Promoción y Publicidad
Gastos de Personal
Remuneraciones fijas
2.093,00 2.093,00 2.093,00
Incentivos
0,00
0,00
0,00
Cargas sociales
783,67
783,67
783,67
Otros gastos de personal
100,00
100,00
100,00
Total gastos de personal
2.976,67 2.976,67 2.976,67
Gastos de Estructura
Mant. equipo oficina y edificio
0,00
0,00
60,00
Mantenim vehículo
0,00
0,00
50,00
Suministros - Serv. Básicos
50,00
50,00
50,00
Amortizac. Patentes y Marcas
8,00
8,00
8,00
Amort. Inventario obsoleto
313,99
313,99
313,99
Depreciaciones
38,34
38,34
38,34
Total Gastos de Estructura
410,33
410,33
520,33
Gastos Operacionales
Servicios profesionales
250,00
250,00
250,00
Servicios prestados
0,00
0,00
50,00
Transporte y fletes diversos
30,00
30,00
30,00
Viajes y estancias
30,00
30,00
30,00
Material de oficina
15,00
15,00
15,00
Impresiones y reproducciones
15,00
15,00
15,00
Recepción de terceros
0,00
0,00
80,00
Alimentación
100,00
100,00
100,00
Material de aseo
15,00
15,00
15,00
Total Gastos Operacionales
455,00
455,00
585,00
Total Gastos P-E-O
3.842,00 3.842,00 4.082,00
% Gastos de personal
77,48
77,48
72,92
% Gastos de estructura
10,68
10,68
12,75
% Gastos operacionales
11,84
11,84
14,33
Proyecto Calzado
Detalle / Meses
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
Total Gastos de Ventas
Promoción y Publicidad
Total Gastos Variables
% de Gastos en Venta
Agosto
263,14
263,14
87,71
263,14
100%
Sepbre
607,47
607,47
202,49
607,47
100%
Octbre
377,73
377,73
125,91
377,73
100%
Novbre
260,42
260,42
86,81
260,42
100%
Dcbre
561,34
561,34
187,11
561,34
100%
Dcbre
Total
3.584,69
3.584,69
1.194,90
3.584,69
100%
0,00
0,00
50,00
8,00
313,99
38,34
410,33
60,00
50,00
50,00
8,00
313,99
38,34
520,33
0,00
0,00
50,00
8,00
313,99
38,34
410,33
0,00
0,00
50,00
8,00
313,99
38,34
410,33
3.000,00
200,00
360,00
360,00
180,00
180,00
320,00
1.200,00
180,00
5.980,00
47.064,00
75,90
11,40
12,71
0,00
0,00
50,00
8,00
313,99
38,34
410,33
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
0,00
0,00
50,00
0,00
0,00
50,00
0,00
0,00
50,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
0,00
0,00
80,00
0,00
0,00
80,00
0,00
0,00
80,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
15,00
455,00
455,00
585,00
455,00
455,00
585,00
455,00
455,00
585,00
3.842,00 3.842,00 4.082,00 3.842,00 3.842,00 4.082,00 3.842,00 3.842,00 4.082,00
77,48
77,48
72,92
77,48
77,48
72,92
77,48
77,48
72,92
10,68
10,68
12,75
10,68
10,68
12,75
10,68
10,68
12,75
11,84
11,84
14,33
11,84
11,84
14,33
11,84
11,84
14,33
60,00
50,00
50,00
8,00
313,99
38,34
520,33
240,00
200,00
600,00
96,00
3.767,83
460,08
5.363,90
0,00
0,00
50,00
8,00
313,99
38,34
410,33
60,00
50,00
50,00
8,00
313,99
38,34
520,33
0,00
0,00
50,00
8,00
313,99
38,34
410,33
250,00
16,67
30,00
30,00
15,00
15,00
26,67
100,00
15,00
498,33
3.922,00
6,32
0,95
1,06
20,00
16,67
50,00
8,00
313,99
38,34
446,99
2.093,00
0,00
783,67
100,00
2.976,67
1.020,00
403,10
150,00
10,00
1.583,10
298,72
298,72
99,57
298,72
100%
Total Promedio
25.116,00
0,00
9.404,09
1.200,00
35.720,09
Julio
263,36
263,36
87,79
263,36
100%
Novbre
2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
2.976,67 2.976,67 2.976,67 2.976,67 2.976,67 2.976,67 2.976,67 2.976,67 2.976,67
Junio
157,54
157,54
52,51
157,54
100%
Octbre
12.240,00
4.837,16
1.800,00
120,00
18.997,16
Mayo
190,69
190,69
63,56
190,69
100%
Sepbre
1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
1.583,10 1.583,10 1.583,10 1.583,10 1.583,10 1.583,10 1.583,10 1.583,10 1.583,10
Abril
194,69
194,69
64,90
194,69
100%
Abril
DETALLE GASTOS
AÑO 2006
Mayo
Junio
Julio
Agosto
152
DETALLE DE GASTOS VENTAS – PERSONAL – ESTRUCTURA Y
OPERACIONES
CALZADO 2006 – 2007 – 2008
Febro
163,65
163,65
54,55
163,65
100%
Enero
119,90
119,90
39,97
119,90
100%
184,76
184,76
61,59
184,76
100%
Marzo
GASTOS DE PERSONAL-ESTRUCTURA Y OPERACIONALES
Detalle / Meses
Enero
Febro
Marzo
Gasto de Venta Fijos
1,025
Remuneraciones fijas
1.020,00 1.020,00 1.020,00
Cargas sociales
403,10
403,10
403,10
Arriendo locales comerciales
153,75
153,75
153,75
Otros gastos de ventas
10,25
10,25
10,25
Total Gasto Venta Fijos
1.587,10 1.587,10 1.587,10
Gastos de Personal
Remuneraciones fijas
2.093,00 2.093,00 2.093,00
Incentivos
0,00
0,00
0,00
Cargas sociales
783,67
783,67
783,67
Otros gastos de personal
102,50
102,50
102,50
Total gastos de personal
2.979,17 2.979,17 2.979,17
Gastos de Estructura
Mant. equipo oficina y edificio
0,00
0,00
61,50
Mantenim vehículo
0,00
0,00
51,25
Suministros - Serv. Básicos
51,25
51,25
51,25
Amortizacion patentes
Amort. Inventario obsoleto
251,19
251,19
251,19
Depreciaciones
38,34
38,34
38,34
Total Gastos de Estructura
340,78
340,78
453,53
Gastos Operacionales
Servicios profesionales
256,25
256,25
256,25
Servicios prestados
0,00
0,00
51,25
Transporte y fletes diversos
30,75
30,75
30,75
Viajes y estancias
30,75
30,75
30,75
Material de oficina
15,38
15,38
15,38
Impresiones y reproducciones
15,38
15,38
15,38
Recepción de terceros
0,00
0,00
82,00
Alimentación
102,50
102,50
102,50
Material de aseo
15,38
15,38
15,38
Total Gastos Operacionales
466,38
466,38
599,63
Total Gastos P-E-O
3.786,33 3.786,33 4.032,33
% Gastos de personal
78,68
78,68
73,88
% Gastos de estructura
9,00
9,00
11,25
% Gastos operacionales
12,32
12,32
14,87
CALZADO
Detalle / Meses
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
Total Gastos de Ventas
Promoción y Publicidad
Total Gastos Variables
% de Gastos en Venta
Agosto
187,72
187,72
62,57
187,72
100%
Sepbre
436,31
436,31
145,44
436,31
100%
Sepbre
Octbre
254,69
254,69
84,90
254,69
100%
Octbre
Novbre
160,33
160,33
53,44
160,33
100%
Novbre
Dcbre
373,31
373,31
124,44
373,31
100%
Dcbre
Total
2.383,20
2.383,20
794,40
2.383,20
100%
251,19
38,34
340,78
251,19
38,34
340,78
251,19
38,34
453,53
61,50
51,25
51,25
251,19
38,34
340,78
0,00
0,00
51,25
251,19
38,34
340,78
0,00
0,00
51,25
251,19
38,34
453,53
3.075,00
205,00
369,00
369,00
184,50
184,50
328,00
1.230,00
184,50
6.129,50
46.419,93
77,01
9,78
13,20
251,19
38,34
453,53
0,00
0,00
51,25
256,25
256,25
256,25
256,25
256,25
256,25
256,25
256,25
256,25
0,00
0,00
51,25
0,00
0,00
51,25
0,00
0,00
51,25
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
30,75
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
0,00
0,00
82,00
0,00
0,00
82,00
0,00
0,00
82,00
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
15,38
466,38
466,38
599,63
466,38
466,38
599,63
466,38
466,38
599,63
3.786,33 3.786,33 4.032,33 3.786,33 3.786,33 4.032,33 3.786,33 3.786,33 4.032,33
78,68
78,68
73,88
78,68
78,68
73,88
78,68
78,68
73,88
9,00
9,00
11,25
9,00
9,00
11,25
9,00
9,00
11,25
12,32
12,32
14,87
12,32
12,32
14,87
12,32
12,32
14,87
251,19
38,34
340,78
251,19
38,34
340,78
0,00
0,00
51,25
246,00
205,00
615,00
0,00
3.014,26
460,08
4.540,34
61,50
51,25
51,25
61,50
51,25
51,25
0,00
0,00
51,25
0,00
0,00
51,25
256,25
17,08
30,75
30,75
15,38
15,38
27,33
102,50
15,38
510,79
3.868,33
6,42
0,82
1,10
20,50
17,08
51,25
0,00
251,19
38,34
378,36
2.093,00
0,00
783,67
102,50
2.979,17
1.020,00
403,10
153,75
10,25
1.587,10
198,60
198,60
66,20
198,60
100%
Total Promedio
25.116,00
0,00
9.404,09
1.230,00
35.750,09
Julio
164,61
164,61
54,87
164,61
100%
AÑO 2007
Julio
Agosto
2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
102,50
2.979,17 2.979,17 2.979,17 2.979,17 2.979,17 2.979,17 2.979,17 2.979,17 2.979,17
Junio
95,51
95,51
31,84
95,51
100%
Junio
12.240,00
4.837,16
1.845,00
123,00
19.045,16
Mayo
118,29
118,29
39,43
118,29
100%
Mayo
1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
153,75
153,75
153,75
153,75
153,75
153,75
153,75
153,75
153,75
10,25
10,25
10,25
10,25
10,25
10,25
10,25
10,25
10,25
1.587,10 1.587,10 1.587,10 1.587,10 1.587,10 1.587,10 1.587,10 1.587,10 1.587,10
Abril
124,13
124,13
41,38
124,13
100%
Abril
153
Febro
225,50
225,50
75,17
225,50
100%
Enero
165,22
165,22
55,07
165,22
100%
254,59
254,59
84,86
254,59
100%
Marzo
GASTOS DE PERSONAL-ESTRUCTURA Y OPERACIONALES
Detalle / Meses
Enero
Febro
Marzo
Gasto de Venta Fijos
1,025
Remuneraciones fijas
1.020,00 1.020,00 1.020,00
Cargas sociales
403,10
403,10
403,10
Arriendo locales comerciales
157,59
157,59
157,59
Otros gastos de ventas
10,51
10,51
10,51
Total Gasto Venta Fijos
1.591,20 1.591,20 1.591,20
Gastos de Personal
Remuneraciones fijas
2.093,00 2.093,00 2.093,00
Incentivos
0,00
0,00
0,00
Cargas sociales
783,67
783,67
783,67
Otros gastos de personal
105,06
105,06
105,06
Total gastos de personal
2.981,74 2.981,74 2.981,74
Gastos de Estructura
Mant. equipo oficina y edificio
0,00
0,00
63,04
Mantenim vehículo
0,00
0,00
52,53
Suministros - Serv. Básicos
52,53
52,53
52,53
Amortizacion patentes
0,00
0,00
0,00
Amort. Inventario obsoleto
200,95
200,95
200,95
Depreciaciones
38,34
38,34
38,34
Total Gastos de Estructura
291,82
291,82
407,39
Gastos Operacionales
Servicios profesionales
262,66
262,66
262,66
Servicios prestados
0,00
0,00
52,53
Transporte y fletes diversos
31,52
31,52
31,52
Viajes y estancias
31,52
31,52
31,52
Material de oficina
15,76
15,76
15,76
Impresiones y reproducciones
15,76
15,76
15,76
Recepción de terceros
0,00
0,00
84,05
Alimentación
105,06
105,06
105,06
Material de aseo
15,76
15,76
15,76
Total Gastos Operacionales
478,03
478,03
614,62
Total Gastos P-E-O
3.751,59 3.751,59 4.003,74
% Gastos de personal
79,48
79,48
74,47
% Gastos de estructura
7,78
7,78
10,18
% Gastos operacionales
12,74
12,74
15,35
CALZADO
Detalle / Meses
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
Total Gastos de Ventas
Promoción y Publicidad
Total Gastos Variables
% de Gastos en Venta
Agosto
258,68
258,68
86,23
258,68
100%
Sepbre
601,23
601,23
200,41
601,23
100%
Sepbre
Octbre
350,96
350,96
116,99
350,96
100%
Octbre
Novbre
220,93
220,93
73,64
220,93
100%
Novbre
Dcbre
514,43
514,43
171,48
514,43
100%
Dcbre
Total
3.284,05
3.284,05
1.094,68
3.284,05
100%
0,00
0,00
52,53
0,00
200,95
38,34
291,82
63,04
52,53
52,53
0,00
200,95
38,34
407,39
0,00
0,00
52,53
0,00
200,95
38,34
291,82
0,00
0,00
52,53
0,00
200,95
38,34
291,82
3.151,88
210,13
378,23
378,23
189,11
189,11
336,20
1.260,75
189,11
6.282,74
46.027,72
77,74
8,61
13,65
0,00
0,00
52,53
0,00
200,95
38,34
291,82
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
262,66
0,00
0,00
52,53
0,00
0,00
52,53
0,00
0,00
52,53
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
31,52
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
0,00
0,00
84,05
0,00
0,00
84,05
0,00
0,00
84,05
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
15,76
478,03
478,03
614,62
478,03
478,03
614,62
478,03
478,03
614,62
3.751,59 3.751,59 4.003,74 3.751,59 3.751,59 4.003,74 3.751,59 3.751,59 4.003,74
79,48
79,48
74,47
79,48
79,48
74,47
79,48
79,48
74,47
7,78
7,78
10,18
7,78
7,78
10,18
7,78
7,78
10,18
12,74
12,74
15,35
12,74
12,74
15,35
12,74
12,74
15,35
63,04
52,53
52,53
0,00
200,95
38,34
407,39
252,15
210,13
630,38
0,00
2.411,41
460,08
3.964,14
0,00
0,00
52,53
0,00
200,95
38,34
291,82
63,04
52,53
52,53
0,00
200,95
38,34
407,39
0,00
0,00
52,53
0,00
200,95
38,34
291,82
262,66
17,51
31,52
31,52
15,76
15,76
28,02
105,06
15,76
523,56
3.835,64
6,48
0,72
1,14
21,01
17,51
52,53
0,00
200,95
38,34
330,34
2.093,00
0,00
783,67
105,06
2.981,74
1.020,00
403,10
157,59
10,51
1.591,20
273,67
273,67
91,22
273,67
100%
Total Promedio
25.116,00
0,00
9.404,09
1.260,75
35.780,84
Julio
226,84
226,84
75,61
226,84
100%
AÑO 2008
Julio
Agosto
2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
783,67
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
105,06
2.981,74 2.981,74 2.981,74 2.981,74 2.981,74 2.981,74 2.981,74 2.981,74 2.981,74
Junio
131,62
131,62
43,87
131,62
100%
Junio
12.240,00
4.837,16
1.891,13
126,08
19.094,36
Mayo
163,00
163,00
54,33
163,00
100%
Mayo
1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
403,10
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
157,59
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
1.591,20 1.591,20 1.591,20 1.591,20 1.591,20 1.591,20 1.591,20 1.591,20 1.591,20
Abril
171,05
171,05
57,02
171,05
100%
Abril
154
4,40
1,47
4,40
100%
4,40
1,47
4,40
100%
5,66
1,89
5,66
100%
5,03
1,68
5,03
100%
5,03
1,68
5,03
100%
4,40
1,47
4,40
100%
5,66
1,89
5,66
100%
5,66
1,89
5,66
100%
6,29
2,10
6,29
100%
5,66
1,89
5,66
100%
5,03
1,68
5,03
100%
5,66
1,89
5,66
100%
DETALLE DE GASTOS VENTAS-COBRANZAS-PERSONAL-ESTRUCTURA-OPERACIONALES
AÑO 2006
Enero Febro Marzo Abril
Mayo Junio Julio Agosto Sepbre Octbre Novbre Dcbre
1,025
Febro
6,42
2,14
6,42
100%
Enero
6,42
2,14
6,42
100%
8,25
2,75
8,25
100%
Marzo
7,33
2,44
7,33
100%
Abril
7,33
2,44
7,33
100%
Mayo
6,42
2,14
6,42
100%
Junio
8,25
2,75
8,25
100%
8,25
2,75
8,25
100%
AÑO 2007
Julio Agosto
9,17
3,06
9,17
100%
8,25
2,75
8,25
100%
7,33
2,44
7,33
100%
8,25
2,75
8,25
100%
Sepbre Octbre Novbre Dcbre
1,025
Febro
8,84
2,95
8,84
100%
Enero
8,84
2,95
8,84
100%
11,37
3,79
11,37
100%
Marzo
10,10
3,37
10,10
100%
Abril
10,10
3,37
10,10
100%
Mayo
8,84
2,95
8,84
100%
Junio
11,37
3,79
11,37
100%
11,37
3,79
11,37
100%
AÑO 2008
Julio Agosto
12,63
4,21
12,63
100%
11,37
3,79
11,37
100%
10,10
3,37
10,10
100%
11,37
3,79
11,37
100%
Sepbre Octbre Novbre Dcbre
GASTOS DE PERSONAL-ESTRUCTURA Y OPERACIONALES
Detalle / Meses
Enero Febro Marzo Abril
Mayo Junio Julio Agosto Sepbre Octbre Novbre Dcbre
Gastos de Estructura
Amort. Inventario obsoleto
19,47
19,47
19,47
19,47
19,47 19,47
19,47
19,47
19,47 19,47
19,47 19,47
Total Gastos de Estructura
19,47
19,47
19,47
19,47
19,47 19,47
19,47
19,47
19,47 19,47
19,47 19,47
% Gastos de estructura
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Detalle / Meses
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
Promoción y Publicidad
Total Gastos Variables
% de Gastos en Venta
GASTOS DE PERSONAL-ESTRUCTURA Y OPERACIONALES
Detalle / Meses
Enero Febro Marzo Abril
Mayo Junio Julio Agosto Sepbre Octbre Novbre Dcbre
Gastos de Estructura
Amort. Inventario obsoleto
24,34
24,34
24,34
24,34
24,34 24,34
24,34
24,34
24,34 24,34
24,34 24,34
Total Gastos de Estructura
24,34
24,34
24,34
24,34
24,34 24,34
24,34
24,34
24,34 24,34
24,34 24,34
% Gastos de estructura
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Detalle / Meses
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
Promoción y Publicidad
Total Gastos Variables
% de Gastos en Venta
GASTOS DE PERSONAL-ESTRUCTURA Y OPERACIONALES
Detalle / Meses
Enero Febro Marzo Abril
Mayo Junio Julio Agosto Sepbre Octbre Novbre Dcbre
Gastos de Estructura
Amort. Inventario obsoleto
30,42
30,42
30,42
30,42
30,42 30,42
30,42
30,42
30,42 30,42
30,42 30,42
Total Gastos de Estructura
30,42
30,42
30,42
30,42
30,42 30,42
30,42
30,42
30,42 30,42
30,42 30,42
% Gastos de estructura
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Proyecto Marroquineria
Detalle / Meses
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
Promoción y Publicidad
Total Gastos Variables
% de Gastos en Venta
2,54
30,42
8,33
5,24
1,75
5,24
100%
24,34
24,34
8,33
7,64
2,55
7,64
100%
233,66
233,66
100,00
Total
126,30
42,10
126,30
100%
19,47
19,47
8,33
10,53
3,51
10,53
100%
TotalPromedio
292,07
292,07
100,00
Total
91,66
30,55
91,66
100%
TotalPromedio
30,42
365,09
100,00
Total
62,87
20,96
62,87
100%
TotalPromedio
155
DETALLE DE GASTOS VENTAS – PERSONAL – ESTRUCTURA Y
OPERACIONES
MARROQUINERIA 2006 – 2007 – 2008
156
DETALLE DE GASTOS VENTAS – PERSONAL – ESTRUCTURA Y
OPERACIONES
CONFECCIONES 2006 – 2007 – 2008
1.- Es la primera vez que visita nuestro local?
Febro
11,55
11,55
3,85
11,55
100%
Enero
13,76
13,76
4,59
13,76
100%
11,32
11,32
3,77
11,32
100%
Marzo
ANEXO No. 5
1,025
Detalle / Meses
Enero Febro Marzo
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
13,79
13,79
18,39
Total Gastos de Ventas
13,79
13,79
18,39
Promoción y Publicidad
4,60
4,60
6,13
Total Gastos Variables
13,79
13,79
18,39
% de Gastos en Venta
100% 100% 100%
Mayo
27,59
27,59
9,20
27,59
100%
20,69
20,69
6,90
20,69
100%
19,61
19,61
6,54
19,61
100%
16,83
16,83
5,61
16,83
100%
Abril
Mayo
18,37
18,37
6,12
18,37
100%
Mayo
Abril
14,79
14,79
4,93
14,79
100%
Abril
18,39
18,39
6,13
18,39
100%
Junio
15,24
15,24
5,08
15,24
100%
Junio
16,36
16,36
5,45
16,36
100%
Junio
12,42
12,42
4,14
12,42
100%
13,66
13,66
4,55
13,66
100%
10,10
10,10
3,37
10,10
100%
8,98
8,98
2,99
8,98
100%
13,47
13,47
4,49
13,47
100%
10,95
10,95
3,65
10,95
100%
12,71
12,71
4,24
12,71
100%
14,30
14,30
4,77
14,30
100%
12,71
12,71
4,24
12,71
100%
19,06
19,06
6,35
19,06
100%
16,09
16,09
5,36
16,09
100%
15,84
15,84
5,28
15,84
100%
18,39
18,39
6,13
18,39
100%
20,69
20,69
6,90
20,69
100%
18,39
18,39
6,13
18,39
100%
27,59
27,59
9,20
27,59
100%
AÑO 2008
Julio Agosto Sepbre Octbre Novbre Dcbre
11,12
11,12
3,71
11,12
100%
AÑO 2007
Julio Agosto Sepbre Octbre Novbre Dcbre
12,76
12,76
4,25
12,76
100%
AÑO 2006
Julio Agosto Sepbre Octbre Novbre Dcbre
DETALLE DE GASTOS VENTAS-COBRANZAS-PERSONAL-ESTRUCTURA-OPERACIONALES
1,025
Detalle / Meses
Enero Febro Marzo
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
12,06
9,53
15,24
Total Gastos de Ventas
12,06
9,53
15,24
Promoción y Publicidad
4,02
3,18
5,08
Total Gastos Variables
12,06
9,53
15,24
% de Gastos en Venta
100% 100% 100%
Proyecto Confecciones
Detalle / Meses
Gastos Venta Variable
Remuneraciones variables
Total Gastos de Ventas
Promoción y Publicidad
Total Gastos Variables
% de Gastos en Venta
13,13
13,13
4,38
13,13
100%
14,11
14,11
4,70
14,11
100%
229,63
229,63
76,54
229,63
100%
19,14
19,14
6,38
19,14
100%
TotalPromedio
169,35
169,35
56,45
169,35
100%
TotalPromedio
157,54
157,54
52,51
157,54
100%
TotalPromedio
157
158
Si _______
No ________
2.- Califique los siguientes factores (producto – local)
FACTORES
MUY SATISFACTORIO SATISFACTORIO PUEDE MEJORAR
Ubicación de nuestro local
Disposición de la mercadería en el local
Variedad de productos
Diseños de productos
Calidad de productos
3.- Califique los siguientes factores (servicio y atención)
FACTORES
MUY BUENA BUENA PUEDE MEJORAR
Conocimiento del personal sobre el producto
Atención personalizada
Motivación para adquirir nuestros productos
Amabilidad / cordialidad / paciencia de nuestros vendedores
4.- Nuestros precios considerando las características del producto le parecen:
Altos _______
Normales ________
Bajos _______
5.- Encontró lo que buscaba? Si __________
No _________
Cuál fue el producto? ___________________________________________________________
6.- Nos volvería a visitar en una próxima oportunidad? Si ___________
No ________
Por qué? ___________________________________________________________________
7.- Sugerencias o recomendaciones
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
Datos de clasificación
Sexo :
Edad:
F ________
M ________
_________________________
ANEXO No. 6
RESULTADOS ENCUESTA PUNTOS DE VENTA
159
PREGUNTA No. 1 ¿Es la primera vez que visita nuestro local?
OPCIONES
Visita por primer vez el local
Ya lo ha visitado en otras ocasiones
Total
RESPUESTAS
39
59
98
%
40%
60%
100%
VISITAS A LOCAL
80%
60%
40%
20%
0%
60%
40%
Visita por primer vez el
local
Ya lo ha visitado en otras
ocasiones
Pregunta No. 2: Califique los siguientes factores punto de venta
FACTORES
CALIFICACION
Satisfactorio
Muy Satisfactorio
Calidad del producto
Puede mejorar
Total
Puede mejorar
Muy Satisfactorio
Diseño del producto
Satisfactorio
Total
Satisfactorio
Muy Satisfactorio
Disposición de la mercadería en el local
Puede mejorar
Total
Satisfactorio
Muy Satisfactorio
Ubicación del local
Total
Puede mejorar
Muy Satisfactorio
Variedad de productos
Satisfactorio
Total
RESPUESTAS
61
24
13
98
56
29
13
98
56
29
13
98
76
22
98
52
29
17
98
%
62%
24%
13%
100%
57%
30%
13%
100%
57%
30%
13%
100%
78%
22%
100%
53%
30%
17%
100%
CALIFICACION FACTORES
PUNTO DE VENTA 62%
Satisfactorio
78%
Muy Satisfactorio
24%
62%
Calidad del producto
Puede
13%
57%
57%mejorar
53%
Puede mejorar
57%
30%
30%
30%
Muy Satisfactorio
24%
22%30%
17%
13%
13%
13%
Diseño del producto
Satisfactorio
13%
Satisfactorio
57%
Muy Satisfactorio
30%
Disposicion de la mercadería en el local Puede mejorar
13%
Satisfactorio
78%
Ubicación del local
Muy Satisfactorio
22%
Puede
mejorar de la Ubicación del53% Variedad de
Calidad del producto Diseño del producto
Disposicion
mercadería en el
local
Muy Satisfactorio
30% productos
local
Variedad de productos
Satisfactorio
17%
Satisfactorio
Muy
Satisfactorio
Puede
mejorar
Muy
Satisfactorio
Satisfactorio
Puede
mejorar
Muy
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Muy
Satisfactorio
Puede
mejorar
Puede
mejorar
Muy
Satisfactorio
Satisfactorio
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
160
Pregunta No. 3: Califique los siguientes factores servicio - atención
FACTORES
CALIFICACION
Muy Bueno
Amabilidad, Cordialidad, Paciencia de nuestro
Bueno
personal de ventas
Total
Muy Bueno
Bueno
Atención Personalizada
Total
Bueno
Muy Bueno
Conocimiento del personal sobre el producto
Puede Mejorar
Total
Muy Bueno
Motivación por parte del personal para adquirir
Bueno
nuestros productos
Total
RESPUESTAS
80
18
98
88
10
98
50
43
5
98
83
15
98
%
82%
18%
100%
90%
10%
100%
51%
44%
5%
100%
85%
15%
100%
CALIFICACION FACTORES SERVICIO - ATENCION
100%
80%
60%
40%
20%
0%
90%
82%
85%
51%
18%
Muy
Bueno
Bueno
44%
10%
Muy
Bueno
Amabilidad,
Cordialidad,
Bueno
Atención
Personalizada
15%
5%
Bueno
Muy
Bueno
Puede
Mejorar
Conocimiento del personal
sobre el producto
Muy
Bueno
Bueno
Motivación por parte
del personal para
Pregunta No. 4: Nuestros precios considerando las características del producto le parecen:
OPINION
Considera que nuestros precios son normales
Considera que nuestros precios son altos
Total general
RESPUESTAS %
90
92%
8
8%
98
100%
OPINION SOBRE PRECIOS
92%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
8%
Considera que
nuestros precios son
normales
Considera que
nuestros precios son
altos
Pregunta No. 5: Encontró lo que buscaba, cuál fue el producto?
ENCONTRO LO QUE BUSCABA
Si
No
PRODUCTO
Calzado de Hombre
Calzado de Mujer
Chompa
Cartera
Botas de mujer
Portachequera
Total
Calzado de Hombre
Calzado de Mujer
Chaqueta
Cartera
Correas de varios colores
Calzado y cinturón de igual color
Billetera
Botas mujer
Botas puntonas
No responde
Total
RESPUESTAS
31
8
6
4
2
1
52
16
11
5
3
3
2
2
2
1
1
46
%
60%
15%
12%
8%
4%
2%
100%
35%
24%
11%
7%
7%
4%
4%
4%
2%
2%
100%
161
Pregunta No. 6: Nos volvería a visitar en otra oportunidad, por qué?
VOLVERIA A VISITAR LOCAL
No
Si
POR QUE
No responde
No hay variedad
No actualizan modelos
No le gusto el calzado
Precios altos
Total
No responde
Buen Calzado
Buenos precios
Lindos modelos
Buena atención
Buen Calzado y buena atención
Buena calidad
Total
RESPUESTAS
3
2
1
1
1
8
61
10
5
5
4
3
2
90
%
38%
25%
13%
13%
13%
100%
68%
11%
6%
6%
4%
3%
2%
100%
VISITARIA NUEVAMENTE NUESTRO LOCAL?
68%
38%
No
6%
6%
4%
3%
2%
Buena
atención
Buen
Calzado y
buena
Buena
calidad
Buen
Calzado
No
responde
11%
Lindos
modelos
13%
Precios
altos
13%
No
actualizan
modelos
No le
gusto el
calzado
No hay
variedad
13%
Buenos
precios
25%
No
responde
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Si
Pregunta No. 7: Sugerencia y/o recomendaciones
SUGERENCIAS
Mayor variedad de modelos de calzado
Mayor variedad de diseños
No responde
Hacer calzado, chaqueta, cinturón de igual color
No subir precios
Mejorar calidad del producto
Hacer calzado de hombre números grandes
Mayor variedad de colores
Bajar precios
Calzado más cómodo
Total general
RESPUESTAS
42
14
11
7
6
5
5
4
3
1
98
%
43%
14%
11%
7%
6%
5%
5%
4%
3%
1%
100%
162
45%
43%
40%
SUGERENCIA Y/O RECOMENDACIONES
35%
30%
25%
20%
14%
15%
11%
10%
7%
6%
5%
Hacer calzado ,
chaqueta,
cinturó n de
igual co lo r
No subir
precio s
M ejo rar
calidad del
pro ducto
5%
0%
M ayo r
variedad de
mo delo s de
calzado
M ayo r
variedad de
diseño s
No respo nde
Datos de clasificacion
SEXO
Femenino
Masculino
Total general
RESPUESTAS
43
55
48
%
90%
115%
100%
SEXO
150%
100%
50%
0%
115%
90%
Femenino
RANGOS EDAD
De 30 a 40 años
De 40 a 50 años
De 20 a 30 años
Más de 50 años
Total general
RESPUESTAS
56
18
18
6
98
%
57%
18%
18%
6%
100%
Masculino
RANGOS DE EDAD
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
57%
18%
18%
6%
De 30 a 40
años
De 40 a 50
años
De 20 a 30
años
Más de 50
años