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INFORME FINAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE VILLAVICENCIO E.S.P. Nit. 892.000.265-1 VIGENCIA 2015 Villavicencio, Abril 20 de 2016 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página1 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES EMPRESADE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE VILLAVICENCIO E.S.P. VIGENCIA 2015 JAIME STEWART CORREA BELLO Contralor Municipal (E) Equipo Directivo: ISABEL SIERRA SEPÚLVEDA Contralor Auxiliar de Control Fiscal Y Apoyo Financiero ALFONSO ZAMUDIO GARIBELLO Contralor Auxiliar de Responsabilidad Fiscal y Jurisdicción Coactiva Rol de Auditor: HECTOR GIOVANI GARZON CASTELLANOS Profesional Universitario. Villavicencio, Abril de 2016. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página2 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! TABLA DE CONTENIDO CARTA DE CONCLUSIONES 1 1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.1.3. 1.1.1.3.1. 1.1.1.3.1.1 1.1.1.2.1.2. 1.1.1.2.1.3. 1.1.1.2.1.4. 1.1.1.2.1.5. 1.1.1.2.1.6. 1.1.1.3.2 1.1.1.3.2.1 1.1.1.3.2.2 1.1.1.3.2.3 1.1.1.3.2.4 1.1.1.4. 1.1.1.5 1.1.1.6 2 3 3.1 RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR CONTROL FINANCIERO Estados Contables Vigencia 2015 Control Interno Contable-CIC Balance General Análisis vertical al balance de la vigencia 2015 Activo Efectivo Inversiones Deudores Inventarios Propiedad, Planta y Equipo Otros Activos Pasivo más Patrimonio Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales Pasivos Estimados Otros Pasivos Estado de Cambios en el Patrimonio. Índice de Inconsistencias Opinión de los Estados Contables CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ANEXOS EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN DEL SUJETO AUDITADO 1 1 1 1 5 6 6 7 12 13 17 17 25 27 29 30 31 32 35 35 37 38 38 38 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página3 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 300-3-1 Villavicencio, Doctor Francisco Jacobo Matus Gerente EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE VILLAVICENCIO E.S.P. Villavicencio Asunto: Carta de Conclusiones Cordial saludo Doctor Matus: La Contraloría Municipal de Villavicencio, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 y 272 de la Constitución Política de Colombia, por los sistemas de control fiscal definidos en la Ley 42 de 1993, y la metodología establecida en la Guía de Auditoría Territorial, practicó Auditoría Gubernamental Modalidad Especial a los Estados Contables de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio E.S.P, correspondiente a la vigencia 2015, evaluando en el componente de Control de Financiero, factor Estados Contables para emitir la respectiva opinión. Desde lo anterior es importante aclarar que es responsabilidad de la administración el contenido de la información alojada en la plataforma SIA y la suministrada por la entidad a los requerimientos realizados por el auditor en las diferentes fases de la auditoría. Par lo anterior se aclara que la evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas y los procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría Municipal de Villavicencio, basada en pruebas selectivas, evidencias y papeles de trabajo que soportan el informe de auditoría y que reposan en el archivo de éste Órgano de Control Fiscal. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO El ejercicio de control fiscal practicado por la Contraloría Municipal de Villavicencio, obtuvo los siguientes resultados: El componente de Control Financiero obtuvo una calificación parcial de 17.9 puntos. El factor de Estados Contables obtuvo una calificación de 63.0 puntos, puesto que los Estados Financieros de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio E.S.P. vigencia 2015, presentan razonabilidad exceptuando las cuentas que presentan incertidumbre, subestimaciones y sobreestimaciones. El Sistema de Control Interno Contable se evaluó mediante el formato de evaluación dado por la Contaduría General de la Republica, mediante la tabulación de 25/45 preguntas de los componentes Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página4 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! General, Activo, Pasivo, Patrimonio y cuentas de Resultado, obteniendo una calificación promedio de 1, que lo ubica en un nivel de riesgo Sin Riesgo. Es de anotar, que en el momento que el presente informe quede en firme y se hayan tipificado los hallazgos, la entidad debe incorporar en el Plan de Mejoramiento las acciones que permitan solucionar las deficiencias, las cuales deben ser comunicadas a éste Órgano de Control Fiscal, en los siguientes 4 días hábiles del recibido del presente informe Atentamente, (Original firmado) Jaime Stewart Correa Bello Contralora Municipal de Villavicencio Proyectó:Hector Giovani Garzon /Profesional Universitario. (Original firmado) Revisó: Isabel Sierra/Contralora Auxiliar de CF y AF (Original firmado) Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página5 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página6 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA. El ejercicio de control fiscal practicado por la Contraloría Municipal de Villavicencio, se realiza mediante la aplicación de la Guía de Auditoría Territorial y la matriz para evaluar la gestión fiscal a través de los 3 siguientes componentes: 1. Control de Gestión 50% 2. Control de Resultados 30% 3. Control Financiero 20% El presente informe es de auditoria de modalidad especial relacionado con el factor Control Financiero, es decir, del 20% se realiza los Estados Contables que corresponden a un 70% de dicho componente y su contenido es el siguiente 1.1. CONTROL FINANCIERO 1.1.1. Estados Contables vigencia 2015. 1.1.1.1. Evaluación del control interno contable. Con la evaluación del sistema del control interno contable se establece la calidad y confianza de la gestión contable y a su vez, prevenir y neutralizar los riesgos inherentes, por ende éste órgano de control fiscal, para la evaluación del sistema de control interno contable aplicó una encuesta, según las directrices dadas por la Contaduría General de la Nación mediante resolución No.357 de 2008, y la Contraloría General de la Republica mediante resolución 5544 de 2003, dirigida al nivel profesional que maneja el proceso, con el fin de asegurar la obtención de una información consistente. La estructura de la encuesta contempla 5 componentes con 45 de las cuales aplican solo 25 preguntas, que al ser tabuladas y analizadas por el auditor y para este caso la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio obtuvo una calificación en un rango entre 0 y 1, condición que la ubica en un nivel de riesgo bajo. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE FORMATO C.G.R. COMPONENTES N° DE PREGUNTAS PROMEDIO CONCEPTO GENERAL 9 0.0 SIN RIESGO ESPECIFICO ACTIVO 10 0.0 SIN RIESGO ESPECIFICO PASIVO 1 0.0 SIN RIESGO ESPECIFICO PATRIMONIO 1 0.0 SIN RIESGO ESPECIFICO CTAS DE RESULTADO 4 0.0 SIN RIESGO TOTALES 25 0.0 SIN RIESGO En el Componente General se evidenció que: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página1 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio en su estructura cuenta con un área contable debidamente estructurada. Posee manuales de procedimientos actualizados. La empresa aplica el Régimen de Contabilidad Pública. Se llevan los libros oficiales de contabilidad. El archivo contable se encuentra organizado. Se implementaron las normas técnicas NTC ISO 9001:2000 y NTCGP 1000:2004 En el Componente Específico - Activo se evidenció: Las conciliaciones bancarias, se realizan adecuadamente, existen partidas de vigencia anteriores por incorporar a los libros auxiliares y cuentas bancarias por depurar. El método utilizado para depreciar sus activos es un método acelerado. En el Componente Específico - Pasivo se evidenció: La empresa no posee deuda pública. Existen diferencias entre el valor de las cuentas por pagar incorporadas al balance general con las incorporadas a la ejecución presupuestal de gastos. En el Componente Específico - Patrimonio se evidenció: El capital fiscal pertenece totalmente a la empresa. En el Componente Específico – Cuentas de resultado se evidenció: Los ingresos y los gastos se registran oportunamente en la vigencia a la cual corresponden, porque el sistema lo hace automáticamente. Aplican el principio de causación para las cuentas de este componente. Se concilian, telefónicamente o correo electrónico, las operaciones reciprocas que se tienen con otros organismos y cuenta con sus respectivos soportes. Sostenibilidad del sistema e información contable. La empresa constituyo el Comité de Sostenibilidad Contable mediante la resolución No. 505 de agosto 28 de 2008, durante los años 2013 y 2014 se reunió en 4 oportunidades. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página2 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1. El 23 de Abril de 2013, según acta No. 18, con el objetivo de verificar el cumplimiento de tareas asignadas en acta 17, Estudiar y evaluar partidas propuestas de depuración contable. 2. El 27 de Diciembre de 2013, según acta No. 19, con el objetivo de Estudiar y evaluar partidas propuestas de depuración de bancos. 3. El 20 de Noviembre de 2014, según acta No. 20, con el objetivo de hacer seguimiento a las tareas del acta anterior y aprobación de ajustes propuestos. 4. El 28 de Enero de 2015, según acta No. 21, con el objetivo de hacer seguimiento a las tareas del acta anterior y aprobación de ajustes propuestos. 5. El 16 de Marzo de 2015, según acta No. 22, con el objetivo de hacer seguimiento a las tareas del acta anterior y aprobación de ajustes propuestos. 6. EL 30 de Noviembre de 2015, según acta No. 23, con el objetivo de hacer seguimiento a las tareas del acta anterior y aprobación de ajustes propuestos. Proceso de convergencia hacia estándares internacionales NIIF, NICSP: La Ley 1314 de 2009, estableció el marco normativo necesario para que Colombia realice su proceso de convergencia hacia la implementación de las NIIF y NICSP, dejando así en cabeza de los Ministerios de Comercio, Industria y Turismo, y de Hacienda y Crédito Público, la expedición de normas que, en materia contable, faciliten el ajuste a los estándares internacionales. Antes de expedir las normas, los Ministerios mencionados contarán con el apoyo del Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP-, entidad que conforme a la Ley 1314 de 2009, es el ente normalizador. Las facultades regulatorias en materia de contabilidad pública se mantienen a cargo de la Contaduría General de la Nación; es así como expidió la resolución 414 de septiembre 08 de 2014, “Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable para algunas empresas sujetas a su ámbito y se dictan otras disposiciones”. La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio ESP, se encuentra dentro de este grupo de empresas. En el artículo 3° de esta resolución estableció el cronograma obligatorio a cumplir por las empresas en este proceso de convergencia, así: 1. Periodo de preparación obligatoria. Comprendido entre la fecha de publicación de esta resolución y el 31 de diciembre de 2014. En este periodo las empresas debían dar continuidad a las actividades de preparación para la implementación de marco normativo, teniendo en cuenta los plazos y requisitos que establezcan la CGN y los organismos de inspección, vigilancia y control. 2. Periodo de transición. Comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2015. Durante este periodo, las empresas seguirán utilizando, para todos los efectos legales, el Plan General de Contabilidad, el Manual de Procedimientos y la Doctrina Contable Publica. De manera simultánea, Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página3 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! prepararan información de acuerdo con el nuevo marco normativo a fin de obtener información financiera que pueda ser utilizada con propósitos comparativos en los estados financieros en los que se aplique por primera vez el marco referido. Al 1° de enero de 2015, las empresas prepararán el estado de situación financiera de apertura, que es aquel en el que, por primera vez, se miden los activos, pasivos y patrimonio de acuerdo con los criterios de nuevo marco normativo. Este estado no será divulgado al público ni tendrá efectos legales al momento de su emisión. 3. Periodo de aplicación: Es el comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2016. En este periodo, la contabilidad se llevará, para todos los efectos, bajo el nuevo marco normativo. A 31 de diciembre de 2016, las empresas presentaran los primeros estados financieros comparativos con sus respectivas notas bajo el nuevo marco normativo, así: a) Estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2016, comparado con el de 31 de diciembre de 2015 y con el del 1 de enero de 2015. b) Estado de resultado integral del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, comparado con el del 1° de enero al 31 de diciembre de 2015. c) Estado de cambios en el patrimonio a 31 de diciembre de 2016, comparado con el del 31 de diciembre de 2015. d) Estado de flujo de efectivo a 31 de diciembre de 2016, comparado con el del 31 de diciembre de 2015. En el proceso auditor, se evidencio que en relación a la resolución 414 de 2014: La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio E.S.P. en la vigencia 2015, elaboró el ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA-CONVERGENCIA, a su vez se evidencia que durante la vigencia 2015 se realizaron actividades como: Estudio de NIIF aplicables. Implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera. Presentación de análisis de impactos en la situación financiera. Estudio de impacto tributario-impuesto diferido. Catálogos de cuentas NIIF-Homologadas. Manual de dinámicas contables. Por lo anterior se establece que la entidad cumplió con el requerimiento de la resolución 414 de 2014 en cuanto a la convergencia a las NIIF. 1.1.1.2. Balance General. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página4 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! A continuación se presenta las variaciones de las cuentas del balance general al 31 de Diciembre de las vigencias 2014 y 2015. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Análisis al Balance Análisis Horizontal 2014 ACTIVO CORRIENTE 32,903,932,443 Efectivo Caja Bancos y corporaciones 14,666,270,496 2,054,480,949 12,611,789,547 Análisis Vertical Análisis Vertical 34,115,040,762 6% 14% 86% Deudores 14,739,105,601 Ingresos no tributarios por cobrar 1,592,357,660 Venta de Bienes 244,685,608 Prestación de Servicios 83,933,635 Cuentas por cobrar 8,552,606,355 Avances y anticipos entregados 6,685,172,519 Antic. o saldos a favor por imp. y cont. 2,686,515,832 Depósitos Entregados - Judiciales 43,050,150 Otros deudores 1,741,030,933 Pago cuenta por tercero (CONVENIOS) 0 Provisión para deudores -6,890,247,091 Inventarios 3,498,556,346 Materiales para la prestacion del servicio 3,498,556,346 Provsión para protección de inventarios 0 Envases y empaques NO CORRIENTE 227,420,298,185 6% 11% 2% 1% 58% 45% 18% 0% 12% 0% -47% 1% 100% Inversiones 0.07% 185,769,077 2015 87% Variación $ Variación % 1,211,108,319 3.68% 3% 0.15% 99.85% -4,913,453,768 -2,039,630,949 -2,873,822,819 -33.50% -99.28% -22.79% 19,674,458,724 1,963,694,684 309,362,218 109,581,046 9,318,067,479 6,260,059,712 3,160,351,400 796,733,805 5,127,027,874 0 -7,370,419,495 4,687,765,311 4,687,765,311 0 0 263,655,756,575 7% 10% 2% 1% 47% 32% 16% 4% 26% 0% -37% 2% 100% 4,935,353,123 371,337,024 64,676,610 25,647,411 765,461,124 -425,112,807 473,835,568 753,683,655 3,385,996,941 0 -480,172,404 1,189,208,965 1,189,208,965 0 0 36,235,458,390 33.48% 23.32% 26.43% 30.56% 8.95% -6.36% 17.64% 1750.71% 194.48% 0.00% 6.97% 33.99% 33.99% 0.00% 0.00% 15.93% 174,783,300 0.06% -10,985,777 -5.91% 9,752,816,728 14,850,000 9,737,966,728 89% Análisis Vertical 0 Invers.admón liquidez-Rent.fija. Invers.admón liquidez-Rent.variab. Invers.patrim.-Método del costo 0 0 185,769,077 100% 0 0 174,783,300 100% 0 0 -10,985,777 0.00% 0.00% -5.91% 0 P, P, Y E. 85,723,772,576 Terrenos 1,021,268,516 Bienes muebles en bodega 176,420,131 Edificaciones 5,345,551,517 Plantas y ductos 9,679,778,001 Redes, líneas y cables 97,010,167,674 Maquinaria y equipo 2,396,592,695 Equipo médico y científico 681,417,433 Muebles, ense.y eq.de oficina 1,169,901,571 Equipos comunic.y computac. 1,648,408,234 Equipo de transp, tracc.y elevac. 3,056,854,068 Eq.comedor,cocina, desp. y hot. 13,051,075 Depreciación acumulada -35,797,410,622 Povisión para protección de PPYE -678,227,716 BS USO PUB 0 Bienes de uso público 0 Amort. acum. de bienes uso púb. 0 Otros activos 141,510,756,532 Gastos Pagados por anticipado 0 Cargos Diferidos 31,371,522 Obras y mejoras en propiedad ajena 0 Bienes entregados a terceros 28,038,135 Amortización de Bs entregados a t -10,583,333 Bs adquiridos en Leasing 1,365,150,000 Depreciación de bienes adquiridos - 657,211,401 Bienes de arte y cultura 0 Intangibles 3,338,759,227 Amortiz. Acum. Intangibles -1,441,925,278 Valorizaciones 138,857,157,660 33% 1% 0% 6% 11% 113% 3% 1% 1% 2% 4% 0% -42% -1% 54% 0% 100% 0% 0% 0% 0% 1% 0% 0% 2% -1% 84,706,119,334 1,031,303,516 559,340,476 6,039,810,319 9,679,778,001 100,999,503,324 2,504,180,849 703,689,433 1,175,684,511 1,858,965,093 3,204,483,668 15,350,192 -40,794,332,165 -2,271,637,885 0 0 0 178,774,853,941 0 19,995,411 0 441,752,550 -424,297,743 1,365,150,000 -793,726,401 0 3,666,613,389 -1,512,357,222 176,011,723,956 28% 1% 1% 7% 11% 119% 3% 1% 1% 2% 4% 0% -48% -3% 60% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 1% 0% 0% 2% -1% -1,017,653,242 10,035,000 382,920,345 694,258,802 0 3,989,335,650 107,588,154 22,272,000 5,782,940 210,556,859 147,629,600 2,299,117 -4,996,921,543 -1,593,410,168 0 0 0 37,264,097,409 0 -11,376,111 0 413,714,415 -413,714,411 0 -136,515,000 0 327,854,162 -70,431,944 37,154,566,296 -1.19% 0.98% 217.05% 12.99% 0.00% 4.11% 4.49% 3.27% 0.49% 12.77% 4.83% 17.62% 13.96% 234.94% 0.00% 0.00% 0.00% 26.33% 0.00% -36.26% 0.00% 1475.54% 3909.11% 0.00% 20.77% 0.00% 9.82% 4.88% 26.76% 0 TOTAL ACTIVO 260,324,230,628 297,770,797,337 37,446,566,709 14.38% Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página5 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Desde lo anterior se desglosará el análisis de la siguiente forma: 1.1.1.3. Análisis vertical al balance de la vigencia 2015. 1.1.1.3.1 ACTIVO Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de Trabajo: Análisis Vertical vigencia 2015 ACTIVO CORRIENTE Análisis Vertical 2015 34,115,040,762 Efectivo 9,752,816,728 Caja 14,850,000 Bancos y corporaciones Deudores Ingresos no tributarios por cobrar 3% 0.15% 9,737,966,728 99.85% 19,674,458,724 7% 1,963,694,684 10% Venta de Bienes 309,362,218 2% Prestación de Servicios 109,581,046 1% Cuentas por cobrar 9,318,067,479 47% Avances y anticipos entregados 6,260,059,712 32% Antic. o saldos a favor por imp. y cont. 3,160,351,400 16% Depósitos Entregados - Judiciales Otros deudores 796,733,805 5,127,027,874 Pago cuenta por tercero (CONVENIOS) Provisión para deudores 0 4% 26% 0% -7,370,419,495 -37% Inventarios 4,687,765,311 2% Materiales para la prestacion del servicio 4,687,765,311 100% Provsión para protección de inventarios #¡REF! NO CORRIENTE Inversiones 0 0 263,655,756,575 174,783,300 Invers.admón liquidez-Rent.fija. 0 Invers.admón liquidez-Rent.variab. 0 Invers.patrim.-Método del costo 174,783,300 89% 0.06% 100% Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página6 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! P, P, Y E. Terrenos Bienes muebles en bodega 84,706,119,334 28% 1,031,303,516 1% 559,340,476 1% Edificaciones 6,039,810,319 7% Plantas y ductos 9,679,778,001 11% 100,999,503,324 119% Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo 2,504,180,849 3% 703,689,433 1% Muebles, ense.y eq.de oficina 1,175,684,511 1% Equipos comunic.y computac. 1,858,965,093 2% Equipo de transp, tracc.y elevac. 3,204,483,668 4% Eq.comedor,cocina, desp. y hot. 15,350,192 0% Equipo médico y científico Depreciación acumulada Povisión para protección de PPYE -40,794,332,165 -48% -2,271,637,885 -3% BS USO PUB 0 Bienes de uso público 0 Amort. acum. de bienes uso púb. 0 Otros activos 178,774,853,941 Gastos Pagados por anticipado Cargos Diferidos Obras y mejoras en propiedad ajena Bienes entregados a terceros Amortización de Bs entregados a t Bs adquiridos en Leasing Depreciación de bienes adquiridos Bienes de arte y cultura 60% 0 0% 19,995,411 0% 0 0% 441,752,550 0% -424,297,743 0% 1,365,150,000 1% -793,726,401 0% 0 0% 3,666,613,389 2% -1,512,357,222 -1% Valorizaciones 176,011,723,956 98% TOTAL ACTIVO 297,770,797,337 Intangibles Amortiz. Acum. Intangibles 1.1.1.3.1.1 EFECTIVO El efectivo, en esta denominación según la Contaduría General de la República, se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en: caja, cuentas corrientes, de ahorro y en fondos, disponibles para el desarrollo de las funciones de la entidad. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página7 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! El rubro de efectivo representa el 3% del total del activo, y se encuentra desglosado de la siguiente forma: en un 99.85% por los dineros en los bancos y 0.15% por lo que tiene dispuesto en caja, representado por un cheque recibido por la alcaldía de Barranca de Upia, cancelando el servicio de Vacoon. Desde lo anterior, se presenta a renglón seguido algunos elementos que componente el activo y que representan relevancia dentro del Balance General. 1105. CAJA CAJA GENERAL. La empresa durante la vigencia 2015 no se evidenció el manejo de la caja general. CAJA MENORES En la vigencia 2015 la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio constituyo 2 cajas menores motivadas en resolución, así: La primera se apertura mediante resolución de gerencia 008 de Enero 19 de 2015, por un valor de $3.000.000 para el área técnica en la vigencia 2015, el responsable de la caja fue Aura Cristina Florez MedinaSubgerente técnica de la EAAV con cargo presupuestal al rubro 0305020190 OTROS GASTOS GENERALES E IMPREVISTOS. La apertura se realizó mediante el Comprobante de Egreso número 29180 y con el cheque 8983189 con fecha de 22 de Enero de 2015, por un valor de $3.000.000 (tres millones de pesos). La segunda mediante resolución de gerencia 011 de 20 de Enero de 2015, por un valor de $15.000.000 para el área administrativa en la vigencia 2015, el responsable del manejo fue Jorge Eliecer Parrado Guerrero, Secretario General de la EAAV, con cargo con cargo presupuestal al rubro 0305020190 OTROS GASTOS GENERALES E IMPREVISTOS. La apertura se realizó mediante el Comprobante de Egreso número 29181 y con el cheque 8983190 con fecha de 22 de Enero de 2015, por un valor de $2.000.000 (dos millones de pesos). Para las anteriores aperturas, se ordenó el cierre por medio de resoluciones de gerencia de la siguiente forma: La caja del área administrativa se cerró mediante 136 de 28 de Diciembre de 2015, el responsable del manejo fue Jorge Eliecer Parrado Guerrero, Secretario General de la EAAV. La caja del área técnica se cerró mediante 137 de 30 de Diciembre de 2015, el responsable del manejo fue Aura Cristina Flórez Medina-Subgerente técnica de la EAAV. Estos fondos fijos fueron legalizados contablemente a diciembre 31 de 2015, igualmente la información contable de la cuenta Caja es consistente con la verificación durante el proceso auditor. En la caja menor motivada mediante resolución de gerencia 011 de 20 de Enero de 2015, por un valor de $15.000.000 para el área administrativa en la vigencia 2015, el responsable del manejo fue Jorge Eliecer Parrado Guerrero, Secretario General de la EAAV, con cargo con cargo presupuestal al rubro 0305020190 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página8 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! OTROS GASTOS GENERALES E IMPREVISTOS, se evidenció que en el comprobante de egreso número 29497 de marzo 31 de 2015, se legalizaron documentos correspondientes al mes de febrero de 2015 y marzo de 2015, a lo cual se sugiere causarlos en el mes correspondiente a cada gasto. BANCOS Y CORPORACIONES. En el formato f03 CMV se reportaron un total de 31 cuentas bancarias las cuales representaban un total de $9.737.966.729 en tesorería y un saldo total en extractos bancarios de $13.032.605.737, existiendo un diferencia de $3.294.639.008, dicha diferencia se encuentra en las cuentas bancarias con código contable 111005030102 por un valor de $2.713.429.587 y 111005050103 por un valor de $581.209.421.así: Banco O Entidad Financiera Código Contable BOGOTA 111005020104 BOGOTA 111015020403 BOGOTA 1110061701 BOGOTA 111005030102 BOGOTA 111015020412 BOGOTA 111015020407 BOGOTA 111015010108 BBVA 111015020504 BBVA 111015020510 BBVA 111015020511 COLPATRIA 1110060303 CAJA SOCIAL 111015021001 DAVIVIENDA 1110060103 DAVIVIENDA 111015021101 DAVIVIENDA 111015021102 OCCIDENTE 111005050104 OCCIDENTE 111005050115 OCCIDENTE 111015020306 OCCIDENTE 111015020308 OCCIDENTE 111005050103 OCCIDENTE 111015020311 OCCIDENTE 111015020314 OCCIDENTE 111015020313 OCCIDENTE 111015020312 OCCIDENTE 111015020316 OCCIDENTE 111015020317 OCCIDENTE 111015020318 OCCIDENTE 1110150320319 POPULAR 111005080102 CITIBANK 1110062501 AGRARIO 111015020901 Cuenta No Fuente De Financiacion Ingresos 636245227 RECURSOS PROPIOS 17,938,927,018 364168104 TRANSFERENCIA 1,081,492 364141978 RECURSOS PROPIOS 1,799,780,953 364364273 RECURSOS PROPIOS 9,968,744,079 198147563 TRANSFERENCIA 72,695,134 636337750 TRANSFERENCIA 2,824 636109027 TRANSFERENCIA 5957189293 TRANSFERENCIA 137,258 854000080 RECURSOS PROPIOS 142,383,691 854000072 TRANSFERENCIA 4,043 5500159966 RECURSOS PROPIOS 696,810 26507448314 TRANSFERENCIA 951,712,597 9600316420 RECURSOS PROPIOS 21,780,856,979 96080543828 TRANSFERENCIA 597,518,081 96080578196 TRANSFERENCIA 497,133,435 700823487 RECURSOS PROPIOS 470,683,955 700073513 RECURSOS PROPIOS 4,747,423,789 700849326 TRANSFERENCIA 145,288,718 700850498 TRANSFERENCIA 262,954,888 700007602 RECURSOS PROPIOS 21,283,063,412 700860265 TRANSFERENCIA 5,433 700860521 TRANSFERENCIA 1,748,917 700860968 TRANSFERENCIA 1,072,350 700860893 TRANSFERENCIA 320,970,329 700864929 TRANSFERENCIA 294,145,361 700864937 TRANSFERENCIA 1,877,422,950 700866114 TRANSFERENCIA 958,479,529 700867070 TRANSFERENCIA 1,602,417,732 410720288 RECURSOS PROPIOS 320,848,258 5074948016 RECURSOS PROPIOS 3,368,041,235 445010000180841 DEPOSITOS JUDICIALES 20,771,424 SUBTOTALES Saldo Libro De Contabilidad 947,337,089 247,205,781 455,626,688 1,415,436 7,070,537 18,438,034 121,263,445 1,361,968 749,879,051 22,874 48,221,820 52,279,140 1,031,810 1,138,311,621 35,927,545 9,854,791 406,862,659 302,855,223 284,089,252 15,106,412 259,642,372 1,632,689,864 2,966,078,746 35,394,571 9,737,966,729 Saldo Extracto Bancario Saldo Libro Tesorería 947,337,089 947,337,089 247,205,781 247,205,781 455,626,688 455,626,688 2,713,429,587 1,415,436 1,415,436 7,070,537 7,070,537 18,438,034 18,438,034 121,263,445 121,263,445 1,361,968 1,361,968 749,879,051 749,879,051 22,874 22,874 48,221,820 48,221,820 52,279,140 52,279,140 1,031,810 1,031,810 1,719,521,042 1,138,311,621 35,927,545 35,927,545 9,854,791 9,854,791 406,862,659 406,862,659 302,855,223 302,855,223 284,089,252 284,089,252 15,106,412 15,106,412 259,642,372 259,642,372 1,632,689,864 1,632,689,864 2,966,078,746 2,966,078,746 35,394,571 35,394,571 13,032,605,737 9,737,966,729 Diferencia Diferencia ExtractoTesoreríaContabilidad Contabilidad 2,713,429,587 581,209,421 - -2,713,429,587 -581,209,421 - Fuente: Información obtenida del formato f03 CMV Desde lo anterior se procedió a verificar en la documentación rendida por la E.A.A.V. al SIA, allí se encontró que faltó rendir información de las siguientes cuentas Bancarias: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página9 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Banco O Entidad Financiera BOGOTA BOGOTA BOGOTA BOGOTA BOGOTA BOGOTA BOGOTA COLPATRIA DAVIVIENDA OCCIDENTE OCCIDENTE OCCIDENTE OCCIDENTE OCCIDENTE OCCIDENTE OCCIDENTE OCCIDENTE POPULAR CITIBANK AGRARIO Código Contable 111005020104 111015020403 1110061701 111005030102 111015020412 111015020407 111015010108 1110060303 111015021101 111005050103 111015020314 111015020313 111015020312 111015020316 111015020317 111015020318 1110150320319 111005080102 1110062501 111015020901 Papel de Trabajo: Bancos sin consiliación en el SIA. Fuente Saldo Saldo De Saldo Libro Cuenta No Ingresos Libro De Extracto Financiacio Tesorería Contabilidad Bancario n 636245227 RECURSOS PROPIOS 17,938,927,018 947,337,089 947,337,089 947,337,089 364168104 TRANSFERENCIA 1,081,492 247,205,781 247,205,781 247,205,781 364141978 RECURSOS PROPIOS 1,799,780,953 455,626,688 455,626,688 455,626,688 364364273 RECURSOS PROPIOS 9,968,744,079 2,713,429,587 198147563 TRANSFERENCIA 72,695,134 636337750 TRANSFERENCIA 2,824 1,415,436 1,415,436 1,415,436 636109027 TRANSFERENCIA 7,070,537 7,070,537 7,070,537 5500159966 RECURSOS PROPIOS 696,810 96080543828 TRANSFERENCIA 597,518,081 700007602 RECURSOS PROPIOS 21,283,063,412 1,138,311,621 1,719,521,042 1,138,311,621 700860521 TRANSFERENCIA 1,748,917 35,927,545 35,927,545 35,927,545 700860968 TRANSFERENCIA 1,072,350 9,854,791 9,854,791 9,854,791 700860893 TRANSFERENCIA 320,970,329 406,862,659 406,862,659 406,862,659 700864929 TRANSFERENCIA 294,145,361 302,855,223 302,855,223 302,855,223 700864937 TRANSFERENCIA 1,877,422,950 284,089,252 284,089,252 284,089,252 700866114 TRANSFERENCIA 958,479,529 15,106,412 15,106,412 15,106,412 700867070 TRANSFERENCIA 1,602,417,732 259,642,372 259,642,372 259,642,372 410720288 RECURSOS PROPIOS 320,848,258 1,632,689,864 1,632,689,864 1,632,689,864 5074948016 RECURSOS PROPIOS 3,368,041,235 2,966,078,746 2,966,078,746 2,966,078,746 445010000000000.00 DEPOSITOS JUDICIALES 20,771,424 35,394,571 35,394,571 35,394,571 SUBTOTALES 8,745,468,587 12,040,107,595 8,745,468,587 Diferencias con Extracto Diferencia ExtractoContabilidad Diferencia TesoreríaContabilidad 2,713,429,587 581,209,421 - -2,713,429,587 -581,209,421 - 3,294,639,008 -3,294,639,008 Fuente: información obtenida del formato f03 CMV En consecuencia a lo anterior el día 28 de marzo de 2016 se solicitaron las conciliaciones bancarias, documentación que fue allegada pero no en su totalidad, quedando sin verificar las siguientes cuentas Bancarias: Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de Trabajo: Bancos sin consiliación en el SIA. Fuente Banco Saldo Saldo Diferencia Diferencia Código De Saldo Libro O Entidad Cuenta No Ingresos Libro De Extracto ExtractoTesoreríaContable Financiacio Tesorería Financiera Contabilidad Bancario Contabilidad Contabilidad n COLPATRIA 1110060303 5500159966 RECURSOS PROPIOS 696,810 DAVIVIENDA 111015021101 96080543828 TRANSFERENCIA597,518,081 SUBTOTALES 0 0 0 Diferencias con Extracto 0 0 Fuente: Papel de trabajo: Bancos sin conciliación en el SIA+información allegada en físico CONCILIACIONES BANCARIAS. A Nivel general se pudo establecer que el saldo de la cuenta contable 1110 Bancos – Depósitos en Instituciones equivale a $9.737.966.729, lo que es concordante con el saldo en tesorería a 31 de diciembre de 2015, sin embargo, existe una diferencia con el saldo en extracto de $3.294.639.008, el cual se encuentra conciliado en las cuentas contables de los bancos de las siguiente forma: cuenta contable número 111005030102 Banco de Bogotá tiene partida conciliatoria por valor de $ 2.713.429.587 y cuenta contable número 111005050103 Banco de Occidente por un valor $581.209.421, de tal forma que está justificada la diferencia entre Extracto y contabilidad. A 31 de Diciembre de 2015. Al revisar las conciliaciones se identificaron que en la cuenta contable 111015020306 OCCIDENTE AHORRO 700-84932-6 CONV 969-20 presenta dos movimiento cada uno por valor de $ 142.997.603.oo, al revisar las Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página10 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! notas contable de tesorería (NCT) con número 1314 y 1315, se encontró los créditos de esta operación fueron realizados a la cuenta 111015020306 OCCIDENTE AHORRO 700-84932-6 CONV 969-20, y los débitos a la cuenta 111005050103 OCCIDENTE CUENTA CORRIENTE 700-00760-2. Las anteriores operaciones de las NCT (1314 y 1315) describen que la operación se realizó por: “MAL AFECTACIÓN NATURALEZA CONTABLE TRB 2265” al revisar la TRB 2265 se encontró que la descripción es “TRASLADO DEL CONV 969 DEL 2009 LIQUIDACION DEL CONV A RECURSOS PROPOS 760-2” afectado el débito de la cuenta 111015020306 OCCIDENTE AHORRO 700-84932-6 CONV 969-20 y como contrapartida la 111005050103 OCCIDENTE CUENTA CORRIENTE 700-00760-2 por un valor en sumas iguales de $142.997.603., es decir, que con los documentos allegados no es claro el por qué, si se realiza una operación por $142.997.603 en la TRB 2265 con fecha de Diciembre 02 de 2015 y se pretende corregir dicha afectación, se realicen dos correcciones descritas en los documento NCT 1314 por un valor en sumas iguales de $142.997.603 con fecha de 31 de Diciembre de 2015 y NCT 1315 cada una con valor de sumas iguales de $142.997.603 con fecha de 31 de Diciembre de 2015. Con lo descrito no es consistente la conciliación Bancaria de las cuentas 111015020306 OCCIDENTE AHORRO 700-84932-6 CONV 969-20 y 111005050103 OCCIDENTE CUENTA CORRIENTE 700-00760-2. En la inspección de los bancos se revisó la TRB 2267 en donde se afecta la cuenta contable en el débito la cuenta contable 111005050103 OCCIDENTE CUENTA CORRIENTE 700-00760-2, y la contrapartida es la cuenta 111015021001 COLMENA CTA AHO 26507448314 CONV 1067-09 con valor en sumas iguales por $32.368,45, traslado que corresponde a saldo en consignación del convenio 1067. Continuando con la inspección a los bancos se evidenció que en la cuenta contable número 111005020104 BTA PRINCIPAL CUENTA DE AHORROS 636-2452, existió un movimiento débito por $25.284.521,83 soportado en la nota contable tesorería (NCT) N° 1288 con descripción “PARTIDAS POR IDENTIFICAR VIGENCIA 2015 CTA 522-7” con contrapartida a la cuenta 29058005 BCO BOGOTA CTA 636-24522-7 recaudos a favor de terceros por lo anterior se evidencia que la conciliación bancaria en este rubro no se realizó adecuadamente, puesto que no permite cruzar las que se encuentran por identificar, es decir, que debe estar relacionada cada partida por identificar de forma individual y no englobar el valor total de las partidas por identificar. Además de lo anterior se sugiere reclasificar la cuenta 2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS afectada en la NCT 1288, debido a que la doctrina contable pública describe que en ésta cuenta la entidad “Representa el valor de las obligaciones originadas por el recaudo de ingresos de propiedad de otras entidades contables públicas, entidades privadas o personas naturales, que deben ser reintegrados a éstas, en los plazos y condiciones convenidos.”, es decir, que en esta cuenta 2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS son dineros con destinación a otras entidades o personas. Se tiene una situación similar a la anterior nota contable tesorería (NCT N° 1288), en la nota contable tesorería (NCT) N° 1291. Por todo lo descrito hasta el momento la E.A.A.V. E.S.P. reporta a la plataforma SIA y allega en físico algunas conciliaciones bancarias, en las cuales no se evidencia información las partidas por identificar, los GMF, las cheques pendientes por cobrar, consignaciones, recaudos por identificar, entre otros, es de tener en cuenta que los algunos de los anteriores datos los tiene la Empresa únicamente y otros los tiene la entidad bancaria Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página11 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! únicamente, por tal razón deben aparecer en la conciliación bancaria y que no se muestran en las allegadas en el proceso auditor. Por lo anterior la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio E.S.P. evidencia una SUBESTIMACIÓN en el saldo de su cuenta de 1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS por un valor total a 31 de Diciembre de 2015 de $82.396.669,89 diciembre 31 de 2015, discriminada en 8 cuentas bancarias de la siguiente forma, las cuales se encuentran en la cuenta contable 2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS: CÓDIGO Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de Trabajo: SUBESTIMACIÓN ENTIDADES FINANCIERAS. NOMBRE DE LA CUENTA SALDO INICIAL DEBITO CREDITO SALDO FINAL 29058005 BCO BOGOTA CTA 636-24522-7 34,474,995.86 34,474,995.86 25,284,521.83 25,284,521.83 29058007 BCO BOGOTA CTA 364-36427-3 29,474,149.00 271,952,946.54 292,564,414.11 50,085,616.57 29058008 BCO BOGOTA CTA 364-141978 2,783,363.63 31,510,423.33 31,630,293.19 2,903,233.49 29058011 OOCIDENTE CTA 700-0082348-7 29058012 OCCIDENTE CTA 700-00760-2 29058013 POPULAR CTA 410-72028-8 29058018 BBVA CTA 020015883-5 29058020 DAVIVIENDA CTA 960-0031642-0 29058030 BCO CITI BANK CTA 5074948016 AHORROS Totales 0.00 0.00 54,129.00 54,129.00 1,486,290.00 2,161,355.00 3,689,655.00 3,014,590.00 617,250.00 1,236,160.00 1,224,847.00 605,937.00 1,028,949.95 1,028,949.95 0.00 0.00 329,714.43 329,714.43 425,052.00 425,052.00 0.00 0.00 23,590.00 23,590.00 70,194,712.87 342,694,545.11 354,896,502.13 82,396,669.89 Fuente: Papel de trabajo Desde el cuadro anterior se puede observar que esta afectación se encuentra de igual forma en la vigencia 2014, con un valor de $70.14.712,87, el dinero en el banco se encuentra enlazado con la cuenta 2905, no puede ser utilizado porque no es dinero de la empresa, sino para un tercero. En consecuencia lo anterior influye en la disponibilidad inmediata del recurso, además del total de las cuentas por cobrar y el estado de cuenta de los usuarios a los cuales no se les ha identificado el pago. 1.1.1.2.1.2. Inversiones. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Resumen Inversiones 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 185,769,077.00 0.00 10,985,777.00 174,783,300.00 120751 ENTIDADES PRIVADAS 174,783,300.00 0.00 0.00 174,783,300.00 12075101 BIOAGRICOLA DEL LLANO 174,383,300.00 0.00 0.00 174,383,300.00 12075102 FRIGOVI S.A 400,000.00 0.00 0.00 400,000.00 120755 SOCIEDADES DE ECONOMIA MIXTA 10,985,777.00 0.00 10,985,777.00 0.00 12075501 EMPRESA DE DESARROLLO URBANO DE VCIO EDU 10,985,777.00 0.00 10,985,777.00 0.00 Fuente: Papel de trabajo Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página12 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! La EAAV presenta en la cuenta de inversiones un total de $174.783.300 a 31de Diciembre de 2015, valor que se encuentra distribuido en entidades privadas: BIOAGRÍCOLA DEL LLANO con un valor de $174.383.300 y FRIGOVI S.A. por un valor de $400.000. Se puede observar que a 31 de Diciembre de 2015 se acredita el valor de inversión en la EMPRESA DE DESARROLLO URBANO DE V/CIO EDU por un valor de $10.985.777, quedan do el valor en $0, lo que representa el valor de la variación de este rubro. En el presente AUDIBAL de la vigencia 2015, se puede establecer que las inversiones en la entidad privada identificada en las INVERSIONES BIOAGRICOLA DEL LLANO se presenta un pago de dividendos registrado mediante en el RECIBO DE CAJA N° 6122, con fecha del 29 de Mayo de 2015, por un valor total de $25.064.912 en el cual muestra el pago de dividendos, en el registro contable se establece un debito a la cuenta contable 111005030102 BTA CENTAUROS CUENTA CORRIENTE y crédito a la cuenta 48052701 DIVIDENDOS BIOAGRICOLA DEL LLANO por un total en sumas iguales de $25.064.912. , lo que evidencia que no se llevó acabo la debida causación de los dividendos. Respecto a la cuenta 1207551 INVERSIONES EMPRESA DE DESARROLLO URBANO DE V/CIO EDU por valor de $10.985.777, de acuerdo al acta de liquidación entregada por la EDU la EAAV no se enuncia como acreedora y por lo cual el comité de sostenibilidad contable decide actualizar la cuenta en mención y retirar las acciones de la contabilidad. 1.1.1.2.1.3. Deudores 1401. INGRESOS NO TRIBUTARIOS. Al realizar los porcentajes de variación este rubro presenta el 7% del total del activo en la vigencia 2015, en el proceso de la auditoría se procedió a verificar el rubro, estableciendo lo siguiente: AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Resumen Inversiones CUENTA NOMBRE INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,592,357,659.76 1,850,717,952.67 1,479,380,928.53 1,963,694,683.90 140103 INTERESES 1,565,119,364.76 1,753,467,560.83 1,381,357,579.69 1,937,229,345.90 14010323 INTERESES FINANCIACION ACUED 802,714,163.76 177,243,253.21 1,122,538.92 978,834,878.05 14010324 INTERESES POR MORA ACUED 0.00 216,246,482.87 216,246,482.87 0.00 14010325 INTERESES POR MORA ALCANT 757,365,401.00 278,805,639.86 1,036,171,040.86 0.00 14010326 INTERESES FINANCIACION ACUEDU (ACUERDOS 0.00 22,551,109.69 22,551,109.69 0.00 14010327 INTERESES FINACIADOS ALCANTARILLADO 0.00 976,118,628.04 23,138,102.19 952,980,525.85 14010329 INTERESES FINANCIACION ACUED (NORMALIZAC 5,039,800.00 58,870,376.33 58,496,234.33 5,413,942.00 14010331 INTERESES POR MORA ALCANT (NORMALIZACION 0.00 21,568,500.00 21,568,500.00 0.00 14010336 INTERESES FINANCIACION ACUEDU (ACUERDOS 0.00 2,063,570.83 2,063,570.83 0.00 140104 SANCIONES 27,238,295.00 97,250,391.84 98,023,348.84 26,465,338.00 14010401 RECONEXIONES FRAUDULENTAS 27,238,295.00 15,104,627.00 42,342,922.00 0.00 14010427 SANCIONES 0.00 82,145,764.84 55,680,426.84 26,465,338.00 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página13 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Fuente: Papel de trabajo En el anterior recuadro se presenta el resumen de los INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1401, de lo cual se puede destacar que el 98.65% de provienen de los INTERESES 140103 y el 1.35% de la cuenta SANCIONES 140104. Con lo anterior se procedió a analizar la cuenta 140103 INTERESES FINANCIACIÓN ACUED. en la cual se presenta un total a 31 de Diciembre de 2015 de $1.937.229.345,90 Desde EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA CONTADURIA GENERAL DE NACIÓN se establece para la cuenta INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1401 (débito) como contrapartida la cuenta 4110 INGRESOS NO TRIBUTARIOS (crédito), de lo cual se pudo concluir que los valores no coinciden en sus contrapartidas. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo:CXC vs Ingresos DEBITOS CREDITOS 411003 CUENTA INTERESES NOMBRE INICIAL 0.00 53,159,625.35 263,581,668.05 210,422,042.70 140103 FINAL CUENTA INTERESES NOMBRE 411004 SANCIONES 0.00 3,389,080.32 67,785,943.00 64,396,862.68 140104 SANCIONES INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 1,565,119,364.76 1,753,467,560.83 1,381,357,579.69 1,937,229,345.90 27,238,295.00 97,250,391.84 98,023,348.84 26,465,338.00 En la cuenta 411003 Intereses fueron acreditados un total de $263.581.668.05 existen en su contrapartida 140103 Intereses un debito total de $ 1.753.467.560, en el saldo final a 31 de Dic de 2015 existe una diferencia entre estas dos cuentas de $, 1.726.807.303,2 A su vez en la cuenta 411004 Sanciones fueron acreditados un total de $67.785.943,68 existen en su contrapartida 140104 Sanciones un debito total de $97.250.391,84, en el saldo final a 31 de Diciembre de 2015 existe una diferencia entre estas dos cuentas de $37.391524,68 . Por lo anterior teniendo los saldos a 31 de Diciembre de 2015 en la cuenta 1401 ingresos no tributarios y su contrapartida 4110 No tributarios, existe una INCERTIDUMBRE de $1.661.875.041. 1408. SERVICIOS PUBLICOS. La empresa registra dos cuentas 1408 SERVICIOS PÚBLICOS +1401. INGRESOS NO TRIBUTARIOS, con un saldo total diciembre 31 de 2015 de $11.281.762.161, saldo que condesa o totaliza el total de la cartera, en el desarrollo de la auditoria se solicitó al área de cartera una certificación del saldo de cartera al cierre de la vigencia 2015, lo cual arrojo un reporte del sistema de facturación SOLIN con un saldo a 31 de Diciembre de 2015 de la cartera $11.516.661.295, presentándose una diferencia de $234.899.134, es imperativo anotar que el certificado “no refleja el valor total de cartera en investigación, coactivo, financiada y la distribución de cartera por servicios”. No obstante lo anterior, al indagar sobre el total de la cartera el área comercial que incluyera todos los aspectos a 31 de diciembre de 2015 el área LA SUBGERENCIA COMERCIAL informó mediante memorando con código Rad. 2016-143-0039 que el valor es de $14.906.357.606. Lo anterior genera INCERTIDUMBRE de $3.624.595.445 en el proceso de verificación de saldos reales de la cartera. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página14 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1420. AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Resumen anticipos CUENTA NOMBRE 1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 142003 14200303 142012 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 6,685,172,518.94 10,759,011,245.50 11,184,124,052.10 6,260,059,712.34 ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS 20,836,875.00 0.00 0.00 ANTICIPO SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS 20,836,875.00 0.00 0.00 20,836,875.00 1,100,192,894.44 1,922,586,322.50 2,734,038,327.60 288,740,889.34 ANTICIPOS PARA ADQUISICION DE BIENES Y S 20,836,875.00 14201201 ADQUISICION DE BIENES 65,210,471.60 1,518,294,931.00 1,447,147,338.60 136,358,064.00 14201202 ADQUISICION DE SERVICIOS 1,034,982,422.84 404,291,391.50 1,286,890,989.00 152,382,825.34 ANTICIPOS PARA PROYECTOS DE INVERSION 5,563,611,635.50 8,805,822,943.00 8,423,709,273.50 5,945,725,305.00 ANTICIPOS PARA PROYECTOS DE INVERSION 5,563,611,635.50 8,805,822,943.00 8,423,709,273.50 5,945,725,305.00 OTROS AVANCES Y ANTICIPOS 531,114.00 30,601,980.00 26,376,451.00 4,756,643.00 GASTOS GENERALES 531,114.00 30,601,980.00 26,376,451.00 4,756,643.00 142013 14201301 142090 14209001 De acuerdo al cuadro anterior se puede evidenciar que en el auxiliar 14200303 ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS, presenta a diciembre 31 de 2015, un saldo de $ 20.836.875, éste saldo viene desde el 31 de Diciembre de 2013, arrastrándose en la vigencia 2014 y de igual forma en el 2015, sin evidenciarse ningún movimiento. Estos anticipos debieron legalizarse en la vigencia 2015. Al indagar por este rubro se evidencio que el valor pertenece a un anticipo de servidumbre, actualmente se encuentra en proceso jurídico, según lo evidenciado en el proceso auditor. En esta misma cuenta pero en el auxiliar 14201301 ANTICIPOS PARA PROYECTOS DE INVERSION, se tiene un saldo a 31 de Diciembre de 2015, por un valor de $5.945.725.305, corresponde anticipos de proyectos que están llevando acabo, por lo anterior esta auxiliar presenta razonabilidad. En la misma línea el auxiliar 14209001 GASTOS GENERALES, presenta un saldo a diciembre 31 de 2015, de $4.756.643, lo anterior en consecuencia a que en esta cuenta se manejan anticipos los cuatro millones que se describen como saldo se desglosan de la siguiente forma según la información encontrada: $4.225.529 a anticipos al señor Jorge Pérez identificado con cédula 19.288.288, legalizado con el comprobante de Egreso 30784del 7 de Diciembre de 2015, con el fin de desarrollar actividades relacionadas con servidumbres y predios. Los restantes $531.114, son saldos que provienen de la vigencia 20114 del comprobante de Egreso 27764 con fecha 01 de Abril de 2015. Lo anterior genera un INCERTIDUMBRE en este auxiliar y en la cuenta por valor de $531.114. 1422. ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS. En la revisión de esta cuenta se encontraron que la cuenta en general presenta coherencia con lo presentado excepción de 3 auxiliares que se resaltan en el siguiente resumen de la cuenta y se describen posteriormente. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página15 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Resumen impuestos CUENTA 1422 NOMBRE INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS 2,686,515,832.05 3,309,732,095.59 2,835,896,527.83 3,160,351,399.81 142201 ANTICIPO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,630,385,000.00 1,505,642,000.00 1,630,385,000.00 1,505,642,000.00 14220101 ANTICIPO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 142202 1,630,385,000.00 1,505,642,000.00 1,630,385,000.00 1,505,642,000.00 RETENCION EN LA FUENTE 283,524,957.39 14220201 RETNCION POR CORRECCION MONETARIA CTAS D6,266,891.04 10,415,576.35 6,266,891.04 10,415,576.35 277,258,066.35 290,531,498.55 0.00 118,413,547.51 79,765,484.31 38,648,063.20 0.00 118,413,547.51 79,765,484.31 38,648,063.20 745,419,344.26 871,273,473.18 815,034,555.73 801,658,261.71 745,419,344.26 871,273,473.18 815,034,555.73 801,658,261.71 0.00 513,456,000.00 0.00 513,456,000.00 0.00 513,456,000.00 0.00 513,456,000.00 OTROS ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMP 27,186,530.40 0.00 27,186,530.40 0.00 0.00 27,186,530.40 0.00 SALDOS A FAVOR EN LIQUIDACIONES PRIVADAS RETENCION DEL IMTPO SOBRE LA RENTA PARA 14221201 RETENCION EN LA RENTA CREE 142214 ANTICIPO SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA 14221401 ANTICIPO SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA 142290 300,947,074.90 290,531,498.55 14220302 SALDO A FAVOR IMPUESTO DE IVA 142212 283,524,957.39 277,258,066.35 14220202 AUTORETENCION EN FACTURACION 142203 300,947,074.90 14229001 AUTORRETENCION CREE 27,186,530.40 Lo anterior es concordante con el cruce de documentos de impuestos, por lo que se establece la RAZONABILIDAD en la cuenta 1422 ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS. 1480. PROVISION PARA DEUDORES AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Resumen Provisiones CUENTA NOMBRE 1480 PROVISION PARA DEUDORES 148020 14802001 148021 14802101 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 6,890,247,091.00 0.00 480,172,404.00 7,370,419,495.00 PROVISION SERVICIOS PUBLICOS 3,445,123,545.50 0.00 240,086,202.00 3,685,209,747.50 PROVISION SERVICIO ACUEDUCTO 3,445,123,545.50 0.00 240,086,202.00 3,685,209,747.50 SERVICIO DE ALCANTARILLADO 3,445,123,545.50 0.00 240,086,202.00 3,685,209,747.50 Provisiòn Servicio de Alcantarillado3,445,123,545.50 0.00 240,086,202.00 3,685,209,747.50 Realizada la inspección documental frente al manejo de cartera se observa que para la vigencia 2015, se realizó una provisión de cartera por el valor total de $480.172.404 y se encuentran desglosados a continuación: en la cuenta auxiliar 14802001 PROVISION SERVICIO DE ACUEDUCTO por un valor de $240.086.202 y en la cuenta auxiliar 14802101 Provisión servicio de Alcantarillado por un valor de $240.086.202, lo cual presenta razonabilidad, sin embargo se sugiere establecer una política de provisión de cartera de acuerdo a lo establecido con las disposiciones de la CGN Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página16 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1.1.1.2.1.4. Inventarios AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Inventarios CUENTA NOMBRE 15 INVENTARIOS 151811 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 3,498,556,346.00 10,788,506,532.11 9,599,297,567.11 4,687,765,311.00 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ACUEDUCTO 2,594,072,209.00 9,103,898,288.23 7,537,725,657.23 4,160,244,840.00 15181101 ELEMENTOS Y ACCESORIOS 2,224,479,206.00 4,484,621,547.01 2,809,212,664.01 3,899,888,089.00 15181102 ACEITES GRASAS Y LUBRICANTES 15181103 COMBUSTIBLES 15181104 MATERIALES PARA LA CONSTRUCCION 15181105 PRODUCTOS QUIMICOS 15181106 ELEMENTOS MENORES PARA REPARACION E INST 45,419,276.00 179,593,348.89 225,000,724.89 11,900.00 15181107 UTILES DE ESCRITORIO Y PAPELERIA 63,480,911.00 373,188,500.98 360,893,379.98 75,776,032.00 15181108 MATERIALES PARA TRABAJOS ELECTRICOS 9,095,544.00 167,010,416.62 175,633,956.62 472,004.00 15181109 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 72,862,123.00 59,664,988.92 100,633,905.92 31,893,206.00 15181110 REPUESTOS PARA MAQUINARIA Y EQUIPO 29,093,838.00 86,705,976.07 115,799,814.07 0.00 15181111 LLANTAS Y NEUMATICOS 0.00 72,539,540.00 72,539,540.00 0.00 1,684,608,243.88 2,061,571,909.88 527,520,471.00 151812 0.00 0.00 148,889,115.00 752,196.00 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ALCANTARILLADO 15181201 ELEMENTOS Y ACCESORIOS 15181202 ACEITES GRASAS Y LUBRICANTES 15181204 MATERIALES PARA LA CONSTRUCCION 904,484,137.00 42,405,454.40 42,405,454.40 1,245,230,012.33 1,245,230,012.33 808,182,800.97 804,868,306.97 1,584,755,702.04 1,585,507,898.04 0.00 0.00 152,203,609.00 0.00 1,592,453.00 5,699,415.38 7,291,868.38 0.00 0.00 1,683,248.00 1,683,248.00 0.00 1,677,225,580.50 2,052,596,793.50 527,520,471.00 902,891,684.00 En el contraste de la información de los auxiliares pertenecientes al grupo 15 INVENTARIOS con la información emitida por CLAUDIA MARCELA GONZALEZ OREGUI, jefe de oficina almacén general, a 31 de Diciembre de 2015, el cual presentan un saldo concordante por un valor de $4.687.765.311, es RAZONABLE. 1.1.1.2.1.5. Propiedades, Planta y Equipo. 1605. TERRENOS. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página17 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Resumen TERRENOS CUENTA NOMBRE 16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 85,723,772,576.61 8,161,793,384.07 9,179,446,626.38 84,706,119,334.30 1605 TERRENOS 1,021,268,516.00 10,035,000.00 0.00 1,031,303,516.00 160501 URBANOS 1,021,268,516.00 10,035,000.00 0.00 1,031,303,516.00 34,836,452.00 0.00 0.00 34,836,452.00 2,177,639.00 16050102 LOTE PLANTA DE TRATAMIENTO 16050104 LOTE BARRIO LA GRAMA 2,177,639.00 0.00 0.00 16050109 LOTE BARRIO EL TRIUNFO 58,325.00 0.00 0.00 58,325.00 16050111 LOTE 230 M2 ACCESO PLANTA BOSQUES DE ABA 16,114,000.00 0.00 0.00 16,114,000.00 16050112 LOTE DE TERRENO 117.92 M2 MANZANA I No.1 18,000,000.00 0.00 0.00 18,000,000.00 16050117 LOTE EL PAVO CL 37 B CR 14 MAT INM 230- 114,882,100.00 0.00 0.00 114,882,100.00 16050118 LOTE BARRIO EL PARAISO - CRA 20 CALLE 39 835,200,000.00 0.00 0.00 835,200,000.00 16050119 LOTE BARRIO CIUDAD JARDIN 90 M2 CALLE 53 0.00 10,035,000.00 0.00 10,035,000.00 Los saldos presentados en la cuenta terrenos presenta concordantes con los soportes presentados, es decir, con las escrituras públicas, de cada uno de los bienes, es de aclarar que la cuenta presenta un debito por $10.035.000 que corresponde al lote adquirido mediante donación por parte de PROYECTO ERT S.A.S. y se encuentra ubicado en la urbanización Ciudad Jardín, Cll 53 N° 32-49 Manzana 25 Lote 20 con un área de noventa metros cuadrados, lo que con lleva a tener un total de $1.031.303.516. , en consecuencia se determina la RAZONABILIDAD de la cuenta 1605 TERRENOS. 1640. EDIFICACIONES. (Continua siguiente hoja) Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página18 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Resumen EDIFICACIONES 1640 EDIFICACIONES 5,345,551,517.00 694,258,801.64 0.00 6,039,810,318.64 EDIFICIOS Y CASAS 23,412,798.00 0.00 0.00 23,412,798.00 21.35% CASA CALLE 12A No. 25B-20 BARRIO 23,412,798.00 0.00 0.00 23,412,798.00 OFICINAS 3,625,053,384.00 694,258,801.64 0.00 4,319,312,185.64 16400201 OFICINAS BARRIO EL PARAISO 2,786,574,544.00 694,258,801.64 0.00 3,480,833,345.64 16400202 OFIC 206 CENTRO COMERCIAL #2 BOSQUES DE 11,720,500.00 0.00 0.00 11,720,500.00 16400203 CUARTO ARCHIVO PLANTA TRATAMIENTO 213,500,899.00 0.00 0.00 213,500,899.00 16400204 LABORATORIOS PLANTA DE TRATAMIENTO ESM 164001 16400101 164002 164023 POZOS 613,257,441.00 0.00 0.00 613,257,441.00 1,150,929,044.00 0.00 0.00 1,150,929,044.00 16402301 BARRIO DOS MIL 58,083,000.00 0.00 0.00 58,083,000.00 16402302 BARRIO OLIMPICO 56,689,000.00 0.00 0.00 56,689,000.00 16402303 BARRIO EL ESTERO 28,609,000.00 0.00 0.00 28,609,000.00 16402304 PARQUE LA LLANURA - SIKUANI 28,251,000.00 0.00 0.00 28,251,000.00 16402305 BARRIO EL JARDIN 69,082,000.00 0.00 0.00 69,082,000.00 16402306 BARRIO EL REMANZO 15,850,000.00 0.00 0.00 15,850,000.00 16402307 BARRIO LA ROSITA 38,324,000.00 0.00 0.00 38,324,000.00 16402308 BARRIO VILLA BOLIVAR 45,396,000.00 0.00 0.00 45,396,000.00 16402309 ESPERANZA IV ETAPA 83,718,000.00 0.00 0.00 83,718,000.00 16402311 LA RELIQUIA 201,991,927.00 0.00 0.00 201,991,927.00 16402312 SAN ANTONIO 172,351,267.00 0.00 0.00 172,351,267.00 16402313 POZO TORRES DE SAN JUAN 44,498,000.00 0.00 0.00 44,498,000.00 16402314 POZO SAMAN DE LA RIVERA 219,445,850.00 0.00 0.00 219,445,850.00 16402315 POZO EL DARIEN 164024 TANQUES DE ALMACENAMIENTO 88,640,000.00 0.00 0.00 88,640,000.00 487,301,547.00 0.00 0.00 487,301,547.00 182,544.00 0.00 0.00 182,544.00 16402401 TANQUE EL TRIUNFO 16402402 TANQUE LA GRAMA 60,218.00 0.00 0.00 60,218.00 16402403 TANQUE EL VIRREY 18,648,547.00 0.00 0.00 18,648,547.00 16402404 TANQUE EL BUQUE 184,264,305.00 0.00 0.00 184,264,305.00 16402406 TANQUE LAS AMERICAS 150,809,825.00 0.00 0.00 150,809,825.00 16402408 TANQUE DESARENADOR CAÑO GRANDE MONTECARL 41,514,002.00 0.00 0.00 41,514,002.00 16402409 TANQUE DE ALMACENAMIENTO CAÑO GRANDE MON 90,853,497.00 0.00 0.00 90,853,497.00 16402410 TANQUE DE CLOROACION CAÑO GRANDE MONTECA 968,609.00 0.00 0.00 968,609.00 OTRAS EDIFICACIONES 58,854,744.00 0.00 0.00 58,854,744.00 CASA EMBASADO Y EMPAQUE AGUA EN BOLSA 58,854,744.00 0.00 0.00 58,854,744.00 164090 16409003 La cuenta 1640 EDIFICACIONES presenta concordancia con los movimientos realizados, como se puede observar en el cuadro anterior, el auxiliar 16400201 OFICINAS BARRIO EL PARAISO, presenta un debito por valor de $694.258.801.64 el cual corresponde a la obra civil realizada en las instalaciones., por lo demás la cuenta presenta RAZONABILIDAD en sus saldos. 1645. PLANTAS, DUCTOS y TUNELES. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página19 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Resumen Planta, ducto y tuneles CUENTA NOMBRE 1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES 164502 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 9,679,778,001.00 0.00 0.00 9,679,778,001.00 PLANTAS DE TRATAMIENTO 2,969,205,750.00 0.00 0.00 2,969,205,750.00 16450201 PLANTA DE TRATAMIENTO LA ESMERALDA 1,973,643,936.00 0.00 0.00 1,973,643,936.00 16450202 PLANTA DE TRATAMIENTO BOSQUES DE ABAJAM 260,729,098.00 0.00 0.00 260,729,098.00 16450204 PLANTA DE TRATAMIENTO FUENTES ALTAS 199,920,639.00 0.00 0.00 199,920,639.00 16450205 PLANTA DE TRATAMIENTO BARRIO LA RELIQUIA 534,912,077.00 0.00 0.00 534,912,077.00 SUBESTACIONES Y/O ESTACIONES DE REGULACI 285,662,194.00 0.00 0.00 285,662,194.00 SUBESTACION ELECTRICA LA ESMERALDA 285,662,194.00 0.00 0.00 285,662,194.00 3,881,604,134.00 0.00 0.00 3,881,604,134.00 164512 16451203 164513 ACUEDUCTO Y CANALIZACION 16451302 BOCATOMA MAIZARO 78,286,763.00 0.00 0.00 78,286,763.00 16451303 BOCATOMA BUQUE 37,164,326.00 0.00 0.00 37,164,326.00 16451304 BOCATOMA CA¥O PARRADO 12,182,329.00 0.00 0.00 12,182,329.00 16451311 SISTEMA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO CH 3,299,551,612.00 0.00 0.00 3,299,551,612.00 16451312 BOCATOMA CAÑO BLANCO 342,500,000.00 0.00 0.00 342,500,000.00 16451313 BOCATOMA CAÑO GRANDE MONTECARLO BAJO CO 111,919,104.00 0.00 0.00 111,919,104.00 ESTACIONES DE BOMBEO 2,088,230,576.00 0.00 0.00 2,088,230,576.00 16451401 ESTACION DE BOMBEO RIO GUATIQUIA 1,777,028,691.00 0.00 0.00 1,777,028,691.00 16451402 ESTACION DE BOMBEO PUENTE ABADIA 311,201,885.00 0.00 0.00 311,201,885.00 OTRAS PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 455,075,347.00 0.00 0.00 455,075,347.00 TANQUE SEDIMENTADOR FUENTES ALTAS 455,075,347.00 0.00 0.00 455,075,347.00 164514 164590 16459001 La cuenta 1640 EDIFICACIONES no presenta movimientos realizados, como se puede observar en el cuadro anterior, el saldo total a Diciembre 31 de 2015 es de $9.679.778.001 la cuenta presenta RAZONABILIDAD en sus saldos. 1650. REDES LINEAS Y CABLES. (Cuadro resumen en la siguiente página) Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página20 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: REDES LINEAS Y CABLES CUENTA NOMBRE 1650 REDES LINEAS Y CABLES 165002 REDES DE DISTRIBUCION DEBITOS CREDITOS FINAL 620,637,208.00 100,999,503,324.41 51,203,369,890.32 133,526,583.00 0.00 51,336,896,473.32 1,600,712,264.64 0.00 0.00 1,600,712,264.64 493,523.00 0.00 0.00 493,523.00 45,894,706.00 0.00 0.00 45,894,706.00 651,709,411.23 0.00 0.00 651,709,411.23 38,729,759.00 0.00 0.00 38,729,759.00 14,478,234,286.00 0.00 0.00 14,478,234,286.00 CONTRATOS DE OBRA REDES ACUEDUCTO 3,606,666,915.14 0.00 0.00 3,606,666,915.14 REDES DE DISTRIBUCION 8,129,711,135.35 0.00 0.00 8,129,711,135.35 22,467,654,602.96 133,526,583.00 0.00 22,601,181,185.96 183,563,287.00 0.00 0.00 183,563,287.00 45,562,940,512.09 4,476,446,275.00 620,637,208.00 49,418,749,579.09 729,256,457.62 16500201 AMERICAN PIPE 16500202 ASBESTO CEMENTO 16500203 HF 16500204 PVC 16500205 REDES DE ACUEDUCTO BOSQUES DE ABAJAM 16500206 ACUEDUCTO POR GRAVEDAD 16500210 16500211 16500212 OBRAS DE CONSTRUCCION ACUEDUCTO 16500213 REDES DE DISTRIBUCION MONTECARLO COMUNA 165003 INICIAL 97,010,167,674.41 4,609,972,858.00 REDES DE RECOLECCION DE AGUAS 16500301 GRESS 729,256,457.62 0.00 0.00 16500302 CONCRETO TITAN 125,408,389.00 0.00 0.00 125,408,389.00 1,154,975,555.60 0.00 0.00 1,154,975,555.60 16500303 REDES DE RECOLECCION DE AGUAS BOSQUES DE 1650030301 REDES DE AGUAS LLUVAS 800,287,935.00 0.00 0.00 800,287,935.00 1650030302 REDES DE AGUAS NEGRAS 354,687,620.60 0.00 0.00 354,687,620.60 16500311 REDES DE RECOLECCION DE AGUAS SANITARIO 20,763,391,212.61 819,208,899.00 16500312 REDES DE RECOLECCION DE AGUAS LLUVIAS 8,272,314,716.00 16500313 REDES DE RECOLECCION DE AGUAS PLAN MAEST 2,265,516,105.00 16500314 OBRAS DE CONSTRUCCIÓN DE ALCANTARILLADO11,837,958,369.26 1,438,894,859.00 620,637,208.00 12,656,216,020.26 16500315 REDES DE RECOLECCION SISTEMA SANITARIO M 311,647,876.00 0.00 0.00 311,647,876.00 16500316 REDES DE RECOLECCION SISTEMA PLUVIAL MON 102,471,831.00 0.00 0.00 165090 16509001 0.00 21,582,600,111.61 2,118,296,561.00 0.00 10,390,611,277.00 100,045,956.00 2,365,562,061.00 0.00 102,471,831.00 OTRAS REDES, LINEAS Y CABLES 243,857,272.00 0.00 0.00 243,857,272.00 LINEA DE ADUCCION CAÑO GRANDE MONTECARLO 243,857,272.00 0.00 0.00 243,857,272.00 La cuenta 1650 REDES LINEAS Y CABLES presenta concordancia con los movimientos realizados, como se puede observar en el cuadro anterior, sin embargo se aclara la información contenida en los siguientes auxiliares: El auxiliar 16500212 OBRAS DE CONSTRUCCION ACUEDUCTO, presenta un debito por valor de $133.526.583 el cual corresponde a la renovación de redes de acueducto en realizadas en los barrios: San Benito, Nuevo Maizaro, La Florida, Lomonaco (SIC) y Nuevo R (lo anterior según FPR Factura A Proveedores N°8229) El auxiliar 16500311 REDES DE RECOLECCION DE AGUAS SANITARIO, presenta un debito por valor de $819.208.899 el cual corresponde a construcción renovación de alcantarillado sanitario realizada en el barrio La Serranía (lo anterior según FPR N°8271) El auxiliar 16500312 REDES DE RECOLECCION DE AGUAS LLUVIAS, presenta un debito por valor de $ 2.118.296.561, el cual corresponde a construcción de redes de alcantarillado pluvial el cual corresponde a realizada en los sectores de Porvenir, 20 de Julio y Vainilla (SIC), la carrera 12, (lo anterior según FPR N°7613-8262-8267) Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página21 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! El auxiliar 16500313 REDES DE RECOLECCION DE AGUAS PLAN MAESTRO, presenta un debito por valor de $100.045.956 el cual corresponde a construcción de alcantarillado Pluvial en el sector de Cra 19 entre Diagonal 19 y calle 25G Sikuani Villa olímpica, (lo anterior según FPR N°7659). El auxiliar 16500314 OBRAS DE CONSTRUCCIÓN DE ALCANTARILLADO, presenta un debito por valor de $1.438.894.859 el cual corresponde a Construcción de alcantarillado sanitario realizada para el sector Rincón de la María, la misma cuenta auxiliar presenta una crédito por valor de $620.637.208 que corresponde a reclasificación por error en registro de cuenta contable Doc. FPR 6806, por lo anterior y con el saldo final que es $100.999.503.324. Por lo anterior se determina la RAZONABILIDAD en la cuenta 1650. 1655. MAQUINARIA Y EQUIPO. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: Maquinaria y Equipo CUENTA NOMBRE 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 2,396,592,694.55 115,554,887.92 7,966,733.00 2,504,180,849.47 EQUIPO DE CONSTRUCCION 20,148,319.00 4,590,000.00 0.00 24,738,319.00 EQUIPO DE CONSTRUCCION 20,148,319.00 4,590,000.00 0.00 24,738,319.00 EQUIPO DE MUSICA 29,724,163.00 0.00 0.00 29,724,163.00 EQUIPOS Y ELEMETOS DE MUSICA DISCOTECA Y 29,724,163.00 0.00 0.00 29,724,163.00 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 285,098,141.94 1,033,284.00 0.00 286,131,425.94 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 285,098,141.94 1,033,284.00 0.00 286,131,425.94 EQUIPO PARA ESTACIONES DE BOMBEO 555,025,214.00 18,148,900.00 0.00 573,174,114.00 16551201 EQUIPO PARA ESTACIONES DE BOMBEO 521,521,056.00 18,148,900.00 0.00 539,669,956.00 16551202 MACROMEDIDOR CAÑO GRANDE MONTERCARLO COM 33,504,158.00 0.00 0.00 33,504,158.00 EQUIPO DE AYUDA AUDIOVISUAL 7,957,600.00 0.00 0.00 7,957,600.00 EQUPO DE AYUDA AUDIOVISUAL 7,957,600.00 0.00 0.00 7,957,600.00 OTROS: MAQUINARIA Y EQUIPO 1,498,639,256.61 91,782,703.92 7,966,733.00 1,582,455,227.53 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,498,639,256.61 91,782,703.92 7,966,733.00 1,582,455,227.53 165501 16550101 165505 16550501 165511 16551101 165512 165522 16552201 165590 16559001 El crédito que presenta el auxiliar 165509001 MAQUINARIA Y EQUIPO por un valor $7.966.733, que corresponde a bajas presentadas en Tanques Plásticos y realizados en los documentos BA/33 y BA31, bajas que se encuentran autorizada mediante Resolución de Gerencia N° 140 de 31 de Diciembre de 2015, rendido en el SIA bajo en nombre formato_201513_f05a_cmv_anexo1. 1665. MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página22 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA CUENTA NOMBRE 1665 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 166501 16650101 166502 16650201 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 1,169,901,570.60 301,205,969.84 295,423,029.00 1,175,684,511.44 MUEBLES Y ENSERES 714,420,673.52 8,490,245.24 237,186,352.00 485,724,566.76 MUEBLES DE OFICINA 714,420,673.52 8,490,245.24 237,186,352.00 485,724,566.76 EQUIPOS Y MAQUINAS DE OFICNA 455,480,897.08 292,715,724.60 58,236,677.00 689,959,944.68 EQUIPOS DE OFICINA 455,480,897.08 292,715,724.60 58,236,677.00 689,959,944.68 En el anterior resumen se puede observar que el auxiliar 16650101 MUEBLES DE OFICINA presenta un crédito por $237.186.352, igual forma el auxiliar 16650201 EQUIPO DE OFICINA presenta un crédito por $58.236.677, los anteriores fueron justificados mediante Resolución de Gerencia N° 140 de 31 de Diciembre de 2015 (formato SIA f05a cmv anexo1) por medio del cual se autoriza la baja definitiva de bienes de los inventarios de la empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio EAVV ESP por presentar estado de obsolescencia e inservibilidad para la empresa. 1670. EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION CUENTA NOMBRE 1670 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION 167001 16700101 167002 16700201 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 1,648,408,234.06 210,556,859.12 0.00 1,858,965,093.18 EQUIPO DE COMUNICACION 344,722,054.66 87,205,509.92 0.00 431,927,564.58 EQUIPO DE COMUNICACION 344,722,054.66 87,205,509.92 0.00 431,927,564.58 EQUIPO DE COMPUTACION 1,303,686,179.40 123,351,349.20 0.00 1,427,037,528.60 EQUIPO DE COMPUTACION 1,303,686,179.40 123,351,349.20 0.00 1,427,037,528.60 La cuenta 1670 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION, como se puede observar en el cuadro anterior, el saldo total a Diciembre 31 de 2015 es de $1.858.965.093. La cuenta presenta RAZONABILIDAD en sus saldos. 1675. EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACIO CUENTA NOMBRE 1675 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACIO 167502 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 3,056,854,068.00 147,629,600.36 0.00 3,204,483,668.36 TERRESTRE 3,056,854,068.00 147,629,600.36 0.00 3,204,483,668.36 16750201 AUTOMOVILES CAMIONES Y CAMIONETAS 1,004,040,050.00 147,629,600.36 0.00 1,151,669,650.36 16750203 TERRESTRE 2,052,814,018.00 0.00 0.00 2,052,814,018.00 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página23 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! La cuenta 1675 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION, como se puede observar en el cuadro anterior, el saldo total a Diciembre 31 de 2015 es de $3.204.483.668. La cuenta presenta RAZONABILIDAD en sus saldos. 1685. DEPRECIACION ACUMULADA. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: DEPRECIACION ACUMULADA CUENTA NOMBRE INICIAL 1685 DEPRECIACION ACUMULADA 168501 35,797,410,621.85 EDIFICACIONES 16850101 EDIFICACIONES 1685010101 21.35% CASA CALLE 12A No. 25B-20 B. PARA DEBITOS CREDITOS 260,603,444.00 5,257,524,987.00 FINAL 40,794,332,164.85 491,107,816.00 0.00 106,239,796.00 597,347,612.00 502,070.00 0.00 468,252.00 970,322.00 502,070.00 0.00 468,252.00 970,322.00 OFICINAS 307,573,269.00 0.00 73,712,524.00 381,285,793.00 1685010201 OFICINA BARRIO EL PARAISO 226,810,020.00 0.00 55,765,852.00 282,575,872.00 1685010202 OFICINA 206 CENTRO COMERCIAL No. 2 BOSQU 2,109,686.00 0.00 234,408.00 2,344,094.00 1685010203 CUARTO ARCHIVO PLANTA LA ESMERALDA 24,475,874.00 0.00 4,270,020.00 28,745,894.00 1685010204 CASA DE ENVASADO Y EMPAQUE DE AGUA 5,117,087.00 0.00 1,177,092.00 6,294,179.00 1685010205 LABORATORIO PLANTA DE TRATAMIENTO 49,060,602.00 0.00 12,265,152.00 61,325,754.00 POZOS 16850102 95,287,736.00 0.00 16,160,064.00 111,447,800.00 1685012301 16850123 POZO BARRIO DOS MIL 247,285.00 0.00 14,004.00 261,289.00 1685012302 POZO BARRIO OLIMPICO 321,541.00 0.00 34,584.00 356,125.00 1685012303 POZO BARRIO EL ESTERO 2,928,541.00 0.00 739,092.00 3,667,633.00 1685012304 POZO PARQUE DE LA LLANURA SIKUANI 1685012305 POZO BARRIO EL JARDIN 1685012306 1685012307 338,287.00 0.00 63,684.00 401,971.00 6,141,604.00 0.00 1,542,084.00 7,683,688.00 POZO BARRIO EL REMANSO 142,671.00 0.00 23,436.00 166,107.00 POZO BARRIO LA ROSITA 181,712.00 0.00 14,076.00 195,788.00 1685012308 POZO BARRIO VILLA BOLIVAR 244,139.00 0.00 24,216.00 268,355.00 1685012309 POZO BARRIO LA ESPERANZA 410,204.00 0.00 34,212.00 444,416.00 1685012311 POZO PROFUNDO LA RELIQUIA 32,318,703.00 0.00 4,039,836.00 36,358,539.00 1685012312 POZO PROFUNDO BARRIO SAN ANTONIO 27,133,130.00 0.00 3,447,024.00 30,580,154.00 1685012313 POZO PROFUNDO TORRES DE SAN JUAN 233,061.00 0.00 22,104.00 255,165.00 1685012314 POZO SAMAN DE LA RIVERA 17,555,666.00 0.00 4,388,916.00 21,944,582.00 1685012315 POZO PROFUNDO EL DARIEN 7,091,192.00 0.00 1,772,796.00 8,863,988.00 (Continua en la siguiente página) Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página24 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 16850124 TANQUES DE ALMACENAMIENTO 87,744,741.00 0.00 15,898,956.00 103,643,697.00 182,544.00 0.00 0.00 182,544.00 60,218.00 0.00 0.00 60,218.00 TANQUE EL VIRREY 3,729,711.00 0.00 372,972.00 4,102,683.00 1685012404 TANQUE EL BUQUE 32,802,532.00 0.00 3,685,284.00 36,487,816.00 1685012406 TANQUE LAS AMERICAS 36,445,715.00 0.00 3,016,200.00 39,461,915.00 1685012408 TANQUE DESARENADOR CAÑO GRANDE MONTECARL 4,251,335.00 0.00 2,767,596.00 7,018,931.00 1685012409 TANQUE DE ALMACENAMIENTO CAÑO GRANDE MON 9,304,077.00 0.00 6,056,904.00 15,360,981.00 1685012410 TANQUE DE CLOROACION CAÑO GRANDE MONTECA 1685012401 TANQUE EL TRIUNFO 1685012402 TANQUE LA GRAMA ( TRIUNFO II) 1685012403 968,609.00 0.00 0.00 968,609.00 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 3,691,003,186.00 0.00 645,318,540.00 4,336,321,726.00 16850202 PLANTAS DE TRATAMIENTO 1,413,672,926.00 0.00 197,947,056.00 1,611,619,982.00 1685020201 PLANTA LA ESMERALDA 1,136,119,098.00 0.00 131,576,268.00 1,267,695,366.00 1685020202 PLANTA BOSQUES DE ABAJAM 204,237,794.00 0.00 17,381,940.00 221,619,734.00 1685020203 PLANTA DE TRATAMIENTO FUENTES ALTAS 48,419,726.00 0.00 13,328,040.00 61,747,766.00 1685020204 PLANTA DE TRATAMIENTO BARRIO LA RELIQUIA 24,896,308.00 0.00 35,660,808.00 60,557,116.00 136,443,755.00 0.00 19,044,156.00 155,487,911.00 168502 16850212 1685021201 16850213 SUBESTACIONES Y/O ESTACIONES DE REGULAC SUBESTACION ELECTRICA LA ESMERALDA ACUEDUCTO Y CANALIZACION 136,443,755.00 0.00 19,044,156.00 155,487,911.00 1,166,454,966.00 0.00 289,111,956.00 1,455,566,922.00 1685021301 BOCATOMA MAIZARO 31,314,689.00 0.00 5,219,112.00 36,533,801.00 1685021302 BOCATOMA BUQUE 27,253,823.00 0.00 2,477,616.00 29,731,439.00 1685021303 BOCATOMA CAÑO PARRADO 8,933,722.00 0.00 812,160.00 9,745,882.00 1685021304 TANQUE SEDIMENTADOS FUENTES ALTAS 283,157,981.00 0.00 30,338,352.00 313,496,333.00 1685021305 SISTEMA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO CH 714,902,839.00 0.00 219,970,104.00 934,872,943.00 1685021312 BOCATOMA CAÑO BLANCO 89,430,563.00 0.00 22,833,336.00 112,263,899.00 1685021313 BOCATOMA CAÑO GRANDE COMUNA 8 11,461,349.00 0.00 7,461,276.00 18,922,625.00 ESTACIONES DE BOMBEO 974,431,539.00 0.00 139,215,372.00 1,113,646,911.00 1685021401 ESTACION DE BOMBEO RIO GUATIQUIA 881,070,986.00 0.00 118,468,584.00 999,539,570.00 1685021402 ESTACION DE BOMBEO PUENTE ABADIA 93,360,553.00 0.00 20,746,788.00 114,107,341.00 16850214 168503 REDES LINEAS Y CABLES 26,528,367,903.55 0.00 3,798,447,225.00 30,326,815,128.55 16850301 REDES LINEAS Y CABLES 12,731,089,114.02 0.00 1,392,035,868.00 14,123,124,982.02 16850303 REDES LINEAS ALCANTARILLADO 6,576,753,276.53 0.00 1,827,281,985.00 8,404,035,261.53 16850306 ACUEDUCTO POR GRAVEDAD 7,220,525,513.00 0.00 579,129,372.00 7,799,654,885.00 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,084,477,223.25 5,121,312.00 150,414,681.00 1,229,770,592.25 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,084,477,223.25 5,121,312.00 150,414,681.00 1,229,770,592.25 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 337,924,162.00 0.00 56,317,819.00 394,241,981.00 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 337,924,162.00 0.00 56,317,819.00 394,241,981.00 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 811,016,780.71 255,464,727.00 115,037,258.00 670,589,311.71 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 811,016,780.71 255,464,727.00 115,037,258.00 670,589,311.71 1,272,099,103.34 17,405.00 135,131,410.00 1,407,213,108.34 168504 16850401 168505 16850501 168506 16850601 168507 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION 16850701 EQUIPO DE COMUNICACION 142,825,622.34 0.00 52,363,636.00 195,189,258.34 16850702 EQUIPO DE COMPUTACION 1,129,273,481.00 17,405.00 82,767,774.00 1,212,023,850.00 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACIO 1,568,642,954.00 0.00 248,156,541.00 1,816,799,495.00 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACIO 1,568,642,954.00 0.00 248,156,541.00 1,816,799,495.00 EQUIPO DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTE 12,771,493.00 0.00 2,461,717.00 15,233,210.00 EQUIPO DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTE 12,771,493.00 0.00 2,461,717.00 15,233,210.00 168508 16850801 168509 16850901 La cuenta 1685 DEPRECIACION ACUMULADA, como se puede observar en el cuadro anterior, el saldo total a Diciembre 31 de 2015 es de $40.794.332.184,86., la entidad utiliza el método de línea recta, La cuenta presenta RAZONABILIDAD en sus saldos. 1.1.1.2.1.6. Otros Activos 1941. BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página25 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO CUENTA NOMBRE INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 1941 BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO 1,365,150,000.00 0.00 0.00 1,365,150,000.00 194103 MAQUINARIA 1,365,150,000.00 0.00 0.00 1,365,150,000.00 19410304 LEASING MINICARGADOR OBLIGACION 180-0499 151,850,000.00 0.00 0.00 151,850,000.00 19410305 LEASING VOLQUETA INTERNACIONAL OBLIGA 18 157,800,000.00 0.00 0.00 157,800,000.00 19410306 LEASING VACCON OBLIGACION 180-49939 800,500,000.00 0.00 0.00 800,500,000.00 19410307 LEASING BCO CTA RETROEXCAVADORA JOHN DEE 255,000,000.00 0.00 0.00 255,000,000.00 La cuenta 1491 BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO, como se puede observar en el cuadro anterior, el saldo total a Diciembre 31 de 2015 es de $1.365.150.000. sin que presente movimientos en la vigencia 2015, La cuenta presenta RAZONABILIDAD en sus saldos. 1970. INTANGIBLES. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: INTANGIBLES CUENTA NOMBRE 1970 INTANGIBLES INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 3,338,759,227.19 327,854,161.68 0.00 3,666,613,388.87 197008 SOFTWARE 1,453,324,782.19 82,172,545.68 0.00 1,535,497,327.87 197009 SERVIDUMBRES 1,860,434,445.00 245,681,616.00 0.00 2,106,116,061.00 197090 OTROS INTANGIBLES 25,000,000.00 0.00 0.00 25,000,000.00 PAGINA WEB 25,000,000.00 0.00 0.00 25,000,000.00 19709001 La cuenta 1970 INTANGIBLES, como se puede observar en el cuadro anterior, el saldo total a Diciembre 31 de 2015 es de $3.666.613.388,87, La cuenta presenta RAZONABILIDAD en sus saldos. 1999. VALORIZACIONES (Continua en la siguiente página) Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página26 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: VALORIZACIONES CUENTA NOMBRE 1999 VALORIZACIONES 199936 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 138,857,157,660.49 38,616,279,722.00 1,461,713,426.00 176,011,723,956.49 INVERSIONES EN ENTIDADES PRIVADAS 431,844,913.70 0.00 0.00 BIOAGRICOLA DEL LLANO 431,844,913.70 0.00 0.00 431,844,913.70 TERRENOS 4,984,906,384.00 36,514,854,511.00 0.00 41,499,760,895.00 19995202 PLANTA DE TRATAMIENTO 4,765,913,548.00 32,405,062,500.00 19995204 BARRIO LA GRAMA 19995209 BARRIO TRIUNFO 19995210 LOTE ALCACEREZ 19995211 19993601 199952 431,844,913.70 0.00 37,170,976,048.00 68,068,761.00 432,272,503.00 0.00 500,341,264.00 142,981,675.00 794,170,000.00 0.00 937,151,675.00 7,942,400.00 51,786,533.00 0.00 59,728,933.00 LOTE ACCESO PLANTA BOSQUES DE ABAJAM 0.00 139,711,000.00 0.00 139,711,000.00 19995217 LOTE EL PAVO CLL 37B CRA 14 0.00 812,651,975.00 0.00 812,651,975.00 19995218 LOTE BARRIO EL PARAISO 0.00 1,879,200,000.00 0.00 1,879,200,000.00 EDIFICACIONES 0.00 104,357,025.00 0.00 104,357,025.00 19996201 199962 21.35% CASA CALLE 12A 25B-20 0.00 37,554,703.00 0.00 37,554,703.00 19996202 OFICINAS BARRIO EL PARAISO 0.00 56,379,962.00 0.00 56,379,962.00 19996203 OFIC 206 CENTRO COMERCIAL BOSQUES DE ABA 0.00 10,422,360.00 0.00 10,422,360.00 1,997,068,186.00 1,461,713,426.00 5,675,099,239.79 199964 PLANTASDUCTOS Y TUNELES 5,139,744,479.79 19996401 PLANTA DE TRATAMIENTO 2,284,440,675.08 0.00 842,221,684.00 1,442,218,991.08 19996403 ESTACION DE BOMBEO BAVARIA 513,976,891.21 0.00 215,249,194.00 298,727,697.21 19996405 BOCATOMA CA¥O PARRADO 12,645,020.00 0.00 7,680,397.00 4,964,623.00 19996407 TANQUE LA GRAMA 20,000,250.00 17,912,250.00 0.00 37,912,500.00 19996409 TANQUE EL VIRREY 55,026,453.00 50,972,602.00 0.00 105,999,055.00 19996410 TANQUE EL TRIUNFO 55,814,624.00 0.00 22,114,624.00 33,700,000.00 19996411 ESTACION DE BOMBEO PTE ABADIA 923,298,115.00 374,447,772.00 0.00 1,297,745,887.00 19996414 POZO EL ESTERO 8,345,360.00 26,464,682.00 0.00 34,810,042.00 19996415 POZO PARQUE DE LA LLANURA SIKUANI 0.00 67,526,664.00 0.00 67,526,664.00 19996416 POZO EL JARDIN 8,022,448.00 0.00 8,022,448.00 0.00 19996417 POZO REMANZO 0.00 15,639,154.00 0.00 15,639,154.00 19996420 POZO LA ESPERANZA 0.00 9,423,565.00 0.00 9,423,565.00 19996421 POZO TORRES DE SAN JUAN 0.00 21,005,323.00 0.00 21,005,323.00 19996422 PLANTA TRATAMIENTO SAMAN DE LA RIVERA 0.00 350,182,989.00 0.00 350,182,989.00 19996423 TANQUE EL BUQUE 624,688,748.00 749,768,856.00 0.00 1,374,457,604.00 19996429 PLANTA DE TRAT BOSQUES DE ABAJAM 572,879,720.50 0.00 366,425,079.00 206,454,641.50 19996430 TANQUE LAS AMERICAS 60,606,175.00 32,629,565.00 0.00 93,235,740.00 19996431 PLANTA DE TRATAMIENTO FUENTES ALTAS 0.00 182,986,707.00 0.00 182,986,707.00 19996432 BOCATOMA BUQUE 0.00 95,539,945.00 0.00 95,539,945.00 19996434 TANQUE DE CLOROACION CAÑO GRANDE 0.00 220,000.00 0.00 220,000.00 19996435 BOCATOMA MAIZARO 0.00 2,348,112.00 0.00 2,348,112.00 128,300,661,883.00 0.00 0.00 128,300,661,883.00 19996501 199965 REDES LINEAS Y CABLES REDES DE ACUEDUCTO 43,658,786,450.00 0.00 0.00 43,658,786,450.00 19996502 REDES DE ALCANTARILLADO 84,641,875,433.00 0.00 0.00 84,641,875,433.00 Al revisar la documentación que soportara los créditos y débitos de la cuenta 1999 VALORIZACIONES, se evidenció que la EAAV ESP realizo un avalúo comercial, lo que originó los ajustes en aumento o disminución Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página27 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! del valor en algunos de sus activos, como se puede observar en el cuadro anterior, el avalúo comercial lo realizó la CORPORACIÓN LONJA INMOBILIARIA DE VILLAVICENCIO NIT: 822.005.580-5., por lo anterior se determina que la cuenta 1999 presenta RAZONABILIDAD. 1.1.1.3.2. Pasivo más Patrimonio Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de Trabajo: Análisis Vertical vigencia 2015 PASIVO+ PATRIMONIO 2,015 CORRIENTE Obligaciones financieras Obligaciones financieras Sobregiro Bancario Operaciones de financiamiento internas Operaciones de financiameinto (leasing) Intereses por pagar Cuentas por pagar Adquisiciòn de B&S nacionales Acreedores Intereses por pagar Retefuente e impuesto de timbre Impuestos,contrib.y tasas por pagar Impuesto al valor agregado IVA Depositos recibidos en garantía-adm Créditos judiciales Obligaciones laborales Salarios y prestaciones sociales Pensiones por pagar Pasivos estimados Provisión para obligac.fiscales Provisión para prestaciones sociales Pensión de Jubilación Provisiones diversas Otros pasivos Consignaciones por aplicar Creditos diferidos NO CORRIENTE Obligaciones financieras LP Deuda Publica Interna de Largo Plazo Operaciones de financiamiento-leasing TOTAL PASIVO 25,077,112,753 1,397,796,367 6% 0% 1,317,021,545 94% 0% 80,774,822 6% 4,343,810,150 36,570,342 1% 1,623,064,806 37% 0% 494,614,977 11% 323,694,299 7% 0% 1,865,865,726 43% 0% 2,249,352,988 2,249,352,988 100% 12,510,404,373 6,031,163,872 6,479,239,082 1,419 4,575,748,875 82,396,670 4,493,352,206 17% 9% 50% 48% 52% 0% 18% 2% 98% 48,828,740 48,828,740 0% 48,828,740 100% 100% 25,125,941,493 PATRIMONIO 272,644,855,844 Patrimonio institucional Capital fiscal Reservas Resultados del ejercicio Superávit por donación Superávit por valorización Patrimonio institucional incorporado 272,644,855,844 73,387,032,875 9,414,489,745 3,687,724,236 8,615,205,002 176,011,723,956 1,528,680,030 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 297,770,797,337 100% 27% 3% 1% 3% 65% 1% Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página28 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1.1.1.3.2.1. Cuentas por pagar. 23. OBLIGACIONES FINANCIERAS AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: OBLIGACIONES FINANCIERAS CUENTA NOMBRE 23 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2306 INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 210,529,304.00 317,779,667.00 1,553,875,469.71 1,446,625,106.71 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS D 0.00 0.00 1,317,021,544.71 1,317,021,544.71 230604 SOBREGIROS 0.00 0.00 1,317,021,544.71 1,317,021,544.71 23060401 SOBREGIRO ORDINARIO 0.00 0.00 1,317,021,544.71 1,317,021,544.71 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS D 210,529,304.00 317,779,667.00 236,853,925.00 129,603,562.00 230709 CONTRATOS LEASING 210,529,304.00 317,779,667.00 236,853,925.00 129,603,562.00 23070907 LEASING RETROEXCAVADORA OBLIG.8154-1 210,529,304.00 317,779,667.00 236,853,925.00 129,603,562.00 2307 El grupo 23 OBLIGACIONES FINANCIERAS, como se puede observar en el cuadro anterior, el saldo total a Diciembre 31 de 2015 es de $1.446.625.106 de los cuales se encontró en la cuenta auxiliar 23060401 SOBREGIRO ORDINARIO un valor de $1.317.021.544,71, y en la cuenta auxiliar 23070907 LEASING RETROEXCAVADORA un valor de $ 129.603.562, La cuenta presenta RAZONABILIDAD en sus saldos. 24. CUENTAS POR PAGAR AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: CUENTAS POR PAGAR CUENTA NOMBRE INICIAL 24 CUENTAS POR PAGAR DEBITOS 7,184,671,381.52 70,997,932,153.73 2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACION 2422 INTERESES POR PAGAR 2425 ACREEDORES 72,381,169.00 32,762,547,592.96 0.00 14,826,637.00 706,486,603.75 17,611,132,930.87 24251801 APORTES A FONDOS PENSIONALES 0.00 1,193,867,676.00 24251901 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 0.00 24252001 COFREM - ICBF - SENA 0.00 24252101 ASPEM 24252102 CREDITOS FINAL SALDO EN PRESUPUESTO 32,726,736,765.96 36,570,342.00 14,826,637.00 0.00 18,527,711,132.87 1,623,064,805.75 1,310,579,776.00 116,712,100.00 440,879,420.00 481,317,780.00 40,438,360.00 314,181,900.00 344,082,200.00 29,900,300.00 0.00 38,478,754.00 41,396,644.00 2,917,890.00 SINTRA E.A.A.V. 0.00 92,701,114.00 98,600,346.00 5,899,232.00 24253201 APORTE RIESGOS PROFESIONALES 0.00 175,871,892.00 193,279,392.00 17,407,500.00 24255201 HONORARIOS 0.00 4,168,679,805.98 4,173,256,940.98 4,577,135.00 2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIM 284,612,537.00 1,948,955,896.31 2,158,958,336.31 494,614,977.00 2440 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAG 203,587,416.00 5,790,487,324.00 5,910,594,207.00 323,694,299.00 2445 IMPTO AL VALOR AGREGADO IVA 722,689,106.45 0.00 2453 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION 2460 CREDITOS JUDICIALES 56,534,391.94 779,223,498.39 5,861,069,263.83 10,853,285,823.20 0.00 1,237,472,451.00 DIFERENCIA 68,157,070,922.07 4,343,810,149.86 136,234,200 87,238,400 2,133,300 29,623,500 0 0 17,239,000 0 1,486,830,605.75 29,473,700.00 38,305,060.00 276,800.00 2,917,890.00 5,899,232.00 168,500.00 4,577,135.00 6,858,082,285.48 1,865,865,726.11 1,237,472,451.00 0.00 Al realizar el cruce de información con el presupuesto se logró establecer que existen diferencias entre las cuentas pendientes por pagar, en el grupo 24 CUENTAS POR PAGAR, en la cuenta 2425 ACREEDORES, Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página29 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! se encontró una diferencia equivalente a $1.486.830.650,75, lo anterior se debe a las diferencias en los AUDITORÍA GUBERNAMENTAL siguientes auxiliares de la cuenta: MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: ACREEDORES CUENTA NOMBRE INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL SALDO EN PRESUPUESTO 24251801 APORTES A FONDOS PENSIONALES 0.00 1,193,867,676.00 1,310,579,776.00 116,712,100.00 24251901 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 0.00 440,879,420.00 481,317,780.00 40,438,360.00 24252001 COFREM - ICBF - SENA 0.00 314,181,900.00 344,082,200.00 29,900,300.00 24252101 ASPEM 0.00 38,478,754.00 41,396,644.00 2,917,890.00 24252102 SINTRA E.A.A.V. 0.00 92,701,114.00 98,600,346.00 5,899,232.00 24253201 APORTE RIESGOS PROFESIONALES 0.00 175,871,892.00 193,279,392.00 17,407,500.00 24255201 HONORARIOS 0.00 4,168,679,805.98 4,173,256,940.98 4,577,135.00 DIFERENCIA 87,238,400 2,133,300 29,623,500 0 0 17,239,000 0 29,473,700.00 38,305,060.00 276,800.00 2,917,890.00 5,899,232.00 168,500.00 4,577,135.00 Debido a las diferencias existentes entre el presupuesto se establece que la cuenta INCERTIDUMBRE por una valor de $1.486.830.650,75, presenta 1.1.1.3.2.2 Obligaciones Laborales 2505. SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: OBLIGACIONES LABORALES CUENTA NOMBRE INICIAL 25 OBLIGACIONES LABORALES 2505 DEBITOS CREDITOS FINAL SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 2,396,601,032.00 11,793,768,234.00 11,646,520,190.00 2,249,352,988.00 250501 NOMINA POR PAGAR 413,134,772.00 9,475,735,678.00 9,199,787,210.00 137,186,304.00 250502 CESANTIAS 671,156,427.00 894,306,448.00 984,250,648.00 761,100,627.00 250503 INTERESES SOBRE CESANTIAS 64,395,199.00 65,295,199.00 83,414,998.00 82,514,998.00 250504 VACACIONES 237,487,754.00 237,487,754.00 256,889,050.00 256,889,050.00 250505 PRIMA DE VACACIONES 311,166,222.00 311,166,222.00 324,740,222.00 324,740,222.00 250506 PRIMA DE SERVICIOS 0.00 0.00 451,152,291.00 451,152,291.00 250507 PRIMA DE NAVIDAD 517,810,031.00 517,810,031.00 78,546,285.00 78,546,285.00 250515 OTRAS PRIMAS 181,450,627.00 181,450,627.00 0.00 0.00 250590 OTROS SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 0.00 110,516,275.00 267,739,486.00 157,223,211.00 2510 SALDO EN PRESUPUESTO DIFERENCIA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -2,249,352,988.00 137,186,304.00 761,100,627.00 82,514,998.00 256,889,050.00 324,740,222.00 451,152,291.00 78,546,285.00 0.00 157,223,211.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,396,601,032.00 12,656,554,185.00 12,509,306,141.00 2,249,352,988.00 PENSIONES POR PAGAR 0.00 862,785,951.00 862,785,951.00 0.00 251001 PENSIONES DE JUBILACION POR PAGAR 0.00 784,127,529.00 784,127,529.00 0.00 251006 CUOTAS PARTES DE PENSION 0.00 25,432,976.00 25,432,976.00 0.00 251090 OTRAS PRESTACIONES ECONOMICAS 0.00 53,225,446.00 53,225,446.00 0.00 0 0 0 Al realizar el cruce de información con el presupuesto se logró establecer que existen diferencias entre las cuentas pendientes por pagar, en el grupo 25 OBLIGACIONES LABORALES, en la cuenta 2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES, se encontró una diferencia equivalente a $2.249.352.988, lo anterior se debe a las diferencias en los siguientes auxiliares de la cuenta: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página30 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: OBLIGACIONES LABORALES CUENTA NOMBRE INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL SALDO EN PRESUPUESTO 250501 NOMINA POR PAGAR 413,134,772.00 9,475,735,678.00 9,199,787,210.00 137,186,304.00 250502 CESANTIAS 671,156,427.00 894,306,448.00 984,250,648.00 761,100,627.00 250503 INTERESES SOBRE CESANTIAS 64,395,199.00 65,295,199.00 83,414,998.00 82,514,998.00 250504 VACACIONES 237,487,754.00 237,487,754.00 256,889,050.00 256,889,050.00 250505 PRIMA DE VACACIONES 311,166,222.00 311,166,222.00 324,740,222.00 324,740,222.00 250506 PRIMA DE SERVICIOS 0.00 0.00 451,152,291.00 451,152,291.00 250507 PRIMA DE NAVIDAD 517,810,031.00 517,810,031.00 78,546,285.00 78,546,285.00 250515 OTRAS PRIMAS 181,450,627.00 181,450,627.00 0.00 0.00 250590 OTROS SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 0.00 110,516,275.00 267,739,486.00 157,223,211.00 DIFERENCIA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 137,186,304.00 761,100,627.00 82,514,998.00 256,889,050.00 324,740,222.00 451,152,291.00 78,546,285.00 0.00 157,223,211.00 Debido a las diferencias existentes entre el presupuesto se establece que la cuenta INCERTIDUMBRE por una valor de $2.249.352.988 presenta 1.1.1.2.2.3 Pasivos Estimados. 2720. PROVISIÓN PARA PENSIÓN. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: PROVISION PARA PENSION CUENTA NOMBRE INICIAL DEBITOS CREDITOS 8,315,561,855.42 5,041,407,473.19 3,205,084,699.90 FINAL 2720 PROVISION PARA PENSION 272003 CALCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES 272004 PENSIONES ACTUALES POR AMORTIZAR (DB) 3,450,789,923.37 2,322,237,012.63 1,056,523,738.64 4,716,503,197.36 272005 CALCULO ACTUARIAL DE PENSIONES FUTURAS 1,191,908,038.00 141,177,033.00 72,245,947.00 1,122,976,952.00 272006 FUTURAS PENSIONES POR AMORTIZAR (DB) 157,421,204.48 512,851,577.56 146,216,871.00 524,055,911.04 272007 CALCULO ACTUARIAL DE CUOTAS PARTES DE PE 108,757,381.98 42,047,025.00 852,093,404.00 918,803,760.98 272008 CUOTAS PARTES DE PENSIONES POR AMORTIZAR 104,064,776.71 822,479,355.00 497,769,043.26 428,775,088.45 10,727,172,340.00 1,200,615,470.00 6,479,239,082.13 580,235,696.00 10,106,792,566.00 Al revisar la documentación respecto al cálculo actuarial del cual habla la ley 549 DE 1999, se logró que establecer que la entidad cumple con este requisito para realizar la provisión. 2790. PROVISIONES DIVERSAS AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: PROVISIONES DIVERSAS CUENTA NOMBRE INICIAL DEBITOS CREDITOS FINAL 2790 PROVISIONES DIVERSAS 1,419.00 0.00 0.00 1,419.00 279090 OTRAS PROVISIONES DIVERSAS 1,419.00 0.00 0.00 1,419.00 27909001 CHEQUES NO COBRADOS 1,419.00 0.00 0.00 1,419.00 Aunque no es un valor representativo es importante depurar esta cuenta que tiene saldo desde la vigencia 2014 de $1.419. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página31 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1.1.1.3.2.4 Otros Pasivos. 2915. CREDITOS DIFERIDOS. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 Papel de trabajo: CREDITOS DIFERIDOS CUENTA 2915 NOMBRE INICIAL DEBITOS CREDITOS DIFERIDOS 3,664,877,744.58 94,273,439.69 291502 IMPUESTOS DIFERIDOS 0.00 94,273,439.69 29150201 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA 29150202 IMPUESTO DE RENTA A LA EQUIDAD CREE 3,664,877,744.58 0.00 0.00 94,273,439.69 CREDITOS FINAL 922,747,900.69 4,493,352,205.58 94,273,439.69 0.00 828,474,461.00 4,493,352,205.58 94,273,439.69 0.00 En la revisión de la cuenta 2915 se logró establecer que en el auxiliar 29150201 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA presenta un saldo inicial de $3.664.877.744,58 en la vigencia 2015, no presenta ningún Debito, pero se acredita, es decir, aumenta su valor en $828.474.461, presentando un saldo a 31 de Diciembre 2015 de $4.493.352.205,58. Presentando una SOBREESTIAMCION por $3.664.877.744,58 Cuenta contable: HALLAZGO N° 1 Administrativa: Causación inadecuada. 1105. CAJA Los gastos realizados por medio de la caja menor deben ser causados en el mes correspondiente. Se evidenció que en el comprobante de egreso número 29497 de marzo 31 de 2015, se legalizaron documentos correspondientes al mes de febrero de 2015 y marzo de 2015, es de tener en cuenta que según lo establecido en “Decreto Reglamentario 2649 de 1993 en su ARTICULO 48. CONTABILIDAD DE CAUSACIÓN O POR ACUMULACION. Los hechos económicos deben ser reconocidos en el período en el cual se realicen y no solamente cuando sea recibido o pagado el efectivo o su equivalente.” Por lo cual se sugiere causarlos en el mes correspondiente a cada gasto lo que permite evitar la sobre carga del gasto en un periodo determinado. HALLAZGO N° 2 administrativa: Conciliación inadecuada Cuenta contable: 1110 Bancos y corporaciones. En las conciliaciones bancarias se evidencio que dicho procedimiento no se realizó adecuadamente, lo anterior debido a que los documentos utilizados para el procedimiento no permiten cruzar los valores que se encuentran por identificar, es decir, que en lugar de dejar cada valor independiente por identificar, fue solo contabilizado por identificar el valor total. Adicional a lo descrito al tener como contrapartida de los valores por identificar es la cuenta 2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS se reconoce el rubro como no propio, limitando el uso del efectivo, por lo tanto la disponibilidad del mismo. Desde lo la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio E.S.P. evidencia una SUBESTIMACIÓN en el saldo de su cuenta de 1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS por un valor total a 31 de Diciembre de 2015 de $82.396.669,89 diciembre 31 de 2015, discriminada en 8 cuentas bancarias de la siguiente forma, las cuales se encuentran en la cuenta Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página32 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! HALLAZGO N° 3: contabilización sin causación. Cuenta contable: 1207 INVERSIONES En la contabilización de los dividendos BIOAGRICOLA no son causados como lo establece el Régimen de Contabilidad pública, lo anterior en consecuencia que solo se utilizan la cuenta 1110 con crédito a la 4805, sin que se afecte la cuenta por pagar. Lo anterior teniendo en cuenta “Decreto Reglamentario 2649 de 1993 en su ARTICULO 48. CONTABILIDAD DE CAUSACIÓN O POR ACUMULACION. Los hechos económicos deben ser reconocidos en el período en el cual se realicen y no solamente cuando sea recibido o pagado el efectivo o su equivalente.”. HALLAZGO N° 4: inconsistencia en contrapartida. Cuenta contable: 1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS En la cuenta 411003 Intereses, fueron acreditados un total de $263.581.668.05 existen en su contrapartida 140103 Intereses un debito total de $ 1.753.467.560, en el saldo final a 31 de Diciembre de 2015 existe una diferencia entre estas dos cuentas de $, 1.726.807.303,2 A su vez en la cuenta 411004 Sanciones fueron acreditados un total de $67.785.943,68 existen en su contrapartida 140104 Sanciones un debito total de $97.250.391,84, en el saldo final a 31 de Diciembre de 2015 existe una diferencia entre estas dos cuentas de $37.391524,68 . Por lo anterior teniendo los saldos a 31 de Diciembre de 2015 en la cuenta 1401 ingresos no tributarios y su contrapartida 4110 No tributarios, existe una INCERTIDUMBRE de $1.661.875.041. HALLAZGO N°5: inconsistencia en saldos de cartera. Cuenta contable: 1408. SERVICIOS PÚBLICOS La empresa registra dos cuentas 1408 SERVICIOS PÚBLICOS y 1401. INGRESOS NO TRIBUTARIOS, en las cuales se totaliza el valor de la cartera, y que el total de las dos cuentas a diciembre 31 de 2015, es de $11.281.762.161, valor que ese encuentra en INCERTIDUMBRE de acuerdo a lo evidenciado en el proceso auditor, y que se describe a renglón seguido: en el desarrollo de la auditoria se solicitó al área de cartera una certificación del saldo de cartera al cierre de la vigencia 2015, lo cual arrojo un reporte del sistema de facturación SOLIN con un saldo a 31 de Diciembre de 2015 de la cartera $11.516.661.295, presentándose una diferencia de $234.899.134, es imperativo anotar que el certificado “no refleja el valor total de cartera en investigación, coactivo, financiada y la distribución de cartera por servicios”. No obstante lo anterior, al indagar sobre el total de la cartera el área comercial que incluyera todos los aspectos a 31 de diciembre de 2015 el área LA SUBGERENCIA COMERCIAL informó mediante memorando con código Rad. 2016-143-0039 que el valor es de $14.906.357.606. Lo anterior genera INCERTIDUMBRE de $11.281.762.161en el proceso de verificación de saldos reales de la cartera. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página33 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1.1.1.3. Estado de Actividad Económica, Financiera y Social. INGRESOS Y GASTOS Las observaciones relacionadas con el registro de los ingresos y gastos contables se analizaron conjuntamente con las cuentas del activo, pasivo y patrimonio especialmente con la cuenta 1408 SERVICIOS PUBLICOS, 4321 SERVICIO DE ACUEDUCTO Y 4322 SERVICIOS DE ALCANTARILLADO por lo tanto no se analizaron de nuevo. 1.1.1.4. Estado de Cambios en el Patrimonio. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES VIGENCIA 2015 ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2015 SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2014 $ 231,802,530,315.00 VARIACION PATRIMONIAL DE DICIEMBRE DE 2014 A DICIEMBRE DE 2015 $ $ 40,842,325,533.00 272,644,855,848.00 CAPITAL FISCAL $ 1,044,515,047.00 REVERVAS $ 760,426,252.00 RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 1,882,782,935.00 SUPERAVIT POR VALORIZACION $ 37,154,566,296.00 SUPERAVIT POR DONACIÒN $ 10,035,001.00 $ 10,000,000.00 SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2015 DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES INCREMENTOS PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO DISMINUCIONES PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO PARTIDAS SIN MOVIMIENTO RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 Se observa coherencia y razonabilidad en las cifras expresadas en este estado. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página34 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1.1.1.5. Índices de Inconsistencias. CALIFICACIÓN OPINIÓN ESTADOS CONTABLES. INDICE DE INCONSISTENCIA 11,904,158,830 0.03997759 TOTAL 297,770,797,036 0 82,396,669 Activos balance Sobreestimación Subestimación Incertidumbre Total 9,752,816,728 0 82,396,669 0 82,396,669 174,783,000 0 0 0 0 0 0 0 0 19,674,458,723 0 0 11,821,762,161 11,821,762,161 TOTAL INCONSISTENCIAS 11,821,762,161 11,904,158,830 Valor diferrncias absolutas Código Activos 11 Efectivo 12 Inversiones e instrumentos derivados 13 Rentas por cobrar 14 Deudores 15 Inventarios 16 Propiedades, planta y equipo 17 Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales 18 Recursos naturales no renovables 19 Otros activos 4,687,765,311 0 0 0 0 84,706,119,334 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 178,774,853,940 0 0 0 0 0 Fuente: Matriz de evaluación TOTAL 294,098,067,924 82,396,669 0 3,689,942,656 3,772,339,325 VALOR DIFERENCIAS ABSOLUTAS Código Pasivo y patrimonio Pasivo + patrimonio Sobreestimación Subestim ación Incertidumbre Total 21 Operaciones de banca central e instituciones financieras 0 0 0 0 0 22 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central 0 0 0 0 0 23 Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados 1,446,625,106 0 0 0 0 24 Cuentas por pagar 4,343,810,149 0 0 0 0 25 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 2,249,352,988 0 0 0 0 26 Otros bonos y títulos emitidos 12,510,404,372 0 0 0 0 27 Pasivos estimados 14,994,826 0 0 0 0 29 Otros pasivos 4,575,748,875 82,396,669 0 3,664,877,744 3,747,274,413 0 0 0 0 0 0 0 0 0 268,957,131,608 0 0 25,064,912 25,064,912 31 Hacienda pública 32 Patrimonio institucional Fuente: Matriz de evaluación En los cuadros anteriores se puede establecer el resumen de los valores del activo, pasivo+patrimonio, y a su vez las sobrestimaciones, subestimaciones e incertidumbres encontradas. Desde lo cual se procede a evaluar las variables y establecer el tipo de calificación sobres los Estados Contables. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página35 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! TABLA 3-1 ESTADOS CONTABLES VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido 11904158830.0 Total inconsistencias $ (millones) Indice de inconsistencias (%) 4.0% CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 90.0 Calificación Sin salvedad o limpia Con salvedad Adversa o negativa Abstención <=2% >2%<=10% Con salvedad >10% - Fuente: Matriz de evaluación AL finalizar el diligenciamiento de la matriz de trabajo se estableció que el índice de inconsistencias es del 4.0%, representado en $11.929.223.742, lo cual conlleva a dar una calificación a los estados contables de 90.0 sobre 100, con lo anterior y siguiendo los lineamientos de la matriz de calificación, se determina un dictamen CON SALVEDAD. 1.1.1.6. Opinión sobre los estados contables. La Contraloría Municipal de Villavicencio practicó Auditoría Gubernamental modalidad especial a la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio E.S.P, con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la Ley 42 de 1993, con miras a realizar evaluación a los Estados Contables, el cumplimiento de las normas y demás disposiciones aplicables, en los diferentes procesos de la administración en el período comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la empresa y se utilizó las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría Municipal de Villavicencio, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los Estados Contables, con lo anterior y teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. Adicional a lo anterior se aclara que la responsabilidad de la presente Auditoría consiste en producir un informe técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2015. En consecuencia el informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por el auditor, deberán ser corregidos por la administración de la empresa. En el proceso auditor señalado en el párrafo anterior la evaluación del Sistema de Control Interno Contable, se realizó de acuerdo a la Ley 87 del 1993 y demás normas relacionadas, aplicando el formato establecido por la Contraloría General de la República arrojando una calificación en un rango entre 0.0 y 1.0, resultado que la ubica en un nivel de riesgo bajo. Las Notas a los Estados Contables se ajustan a las normas del plan general de contabilidad pública, al permitir identificar en gran parte la situación real de las cifras del balance, no obstante lo anterior se sugiere que sean más descriptivas dichas notas, con el fin de ampliar la compresión de su contenido. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página36 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Al finalizar la auditoria y teniendo en cuenta los resultados arrojados en el presente informe, se opina que los Estados Contables: Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social y Estado de Cambios del Patrimonio, CON SALVEDAD, lo anterior en consecuencia al índice de inconsistencias el cual está estimado en un 4%. Lo descrito hasta el momento se realiza teniendo en cuenta la situación financiera de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio. E.S.P a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de las operaciones por la vigencia 2015, los principios y normas prescritas por las autoridades competente y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y adoptados por el Contador General de la Nación. 2. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES Vigencia 2015 TIPO DE HALLAZGOS 1. ADMINISTRATIVOS 2. SANCIONATORIOS 3. DISCIPLINARIOS 4. PENALES 5. FISCALES TOTAL CANTIDAD 5 0 0 0 0 5 VALOR $ (en pesos) 0 0 0 0 0 0 3. ANEXOS 3.1 EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN DEL SUJETO AUDITADO Al finalizar el informe se adjunta la evaluación de satisfacción del sujeto auditado con el fin de ser radicada en las instalaciones de la Contraloría Municipal de Villavicencio o enviada al correo institucional. En constancia de lo anterior, se firma: (original firmado) Hector Giovani Garzon Castellanos Profesional Universitario Vo. Bo. ISABEL SIERRA SEPULVEDA (original firmado) Contralor Auxiliar de Control Fiscal y Apoyo Financiero Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: [email protected] Página37 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos!
