UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FIMAMCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA TITULO: AUDITORIA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DE LOS GRUPOS (10000, 20000, 30000 Y 40000) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE SORACACHI GESTION 2009. FECHA DE DEFENSA DE TESIS: 21 de Febrero 2011 PALABRAS CLAVES: AUTOR: Rossy Mariel Conde Flores TUTOR DE LA TESIS: Lic. Walker Paiva Quinteros No DE PÁGINAS DE LA TESIS: 271 RESUMEN El Gobierno Municipal de Soracachi, es la entidad de derecho público con personería jurídica reconocida y patrimonio propio, que representa al conjunto de vecinos en una jurisdicción territorial determinada, participa en la realización de los fines del Estado cuyas finalidades son: La satisfacción de las necesidades de la vida en comunidad, para elevar los niveles de bienestar social y material de la comunidad, mediante la ejecución directa de servicios y obras públicas de intereses común y promover el desarrollo de su jurisdicción territorial, a través de la formulación y ejecución de planes, programas proyectos concordantes con la planificación del desarrollo nacional. El Gobierno Municipal de Soracachi, percibe Recursos del T.G.N, Recursos Propios y que son ejecutados en Servicios Personales, Servicios no Personales Materiales y Suministros y Activos Reales los cuales representan el Gasto, que deben ser administrados adecuadamente por la Máxima Autoridad Ejecutiva y los servidores públicos lo que ha permitido efectuar una Auditoria Especial en el Gobierno Municipal de Soracachi para establecer el cumplimiento de las Normas, Disposiciones Legales y Obligaciones Contractuales. El Objetivo general del presente trabajo es “Realizar una Auditoria Especial en el Gobierno Municipal de Soracachi para determinar el cumplimiento de las Normas, Disposiciones Legales y Contractuales en la Administración de los Recursos y Gastos gestión 2009”; y los objetivos específicos son: Recopilar y exponer la información teórica normativa y conceptual relacionado al manejo de Recursos y Gastos en el Gobierno Municipal de Soracachi, evaluar el sistema de Control Interno mediante el cuestionario estándar de Recursos y Gastos para verificar el cumplimiento de Normas Vigentes, ejecutar los Procedimientos de Auditoria con el propósito de obtener evidencia suficiente y competente, para sustentar una conclusión, elaborar el o los informes de auditoría con resultados obtenidos del examen, los cuales contengan conclusiones y recomendaciones. Entre los métodos empleados para la realización del presente trabajo son el método deductivo, inductivo, análisis y síntesis; las técnicas utilizadas como herramienta son la entrevista, Cuestionarios, Análisis documental, y los pasos o actividades utilizadas son el Memorándum de Programación de Auditoria (M.P.A.), Programa de Auditoria, Cuestionario de Control Interno, Procedimientos Sustantivos, Papeles de Trabajo mismos que se utilizaron en la realización del presente trabajo. Como resultado de la evaluación realizada a la Administración de Recursos y Gastos de los grupos (10000, 20000, 30000 y 40000) en el Gobierno Municipal de Soracachi Gestión 2009; se comunico los resultados mediante el Informe de Auditoria Especial con conclusiones y recomendaciones dirigidas a la Máxima Autoridad Ejecutiva, mismo para que se tome acciones correctivas al respecto. Entre los hallazgos encontrados tenemos los siguiente, Comprobantes de contabilidad con insuficiente documentación de respaldo, Obras abandonadas de parte de los contratistas, El presupuesto de recursos no ha sido respaldado con documentos. De la evaluación efectuada a la administración de los Recursos y Gastos de los grupos (10000, 20000, 30000 y 40000) en el Gobierno Municipal de Soracachi Gestión 2009, se ha llegado a la conclusión de que la H. Alcaldía Municipal de Soracachi, no cumple en su integridad con el Ordenamiento Jurídico administrativo y obligaciones contractuales concernientes a la administración de Recursos y Gastos, por lo que se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva de Soracachi , considerar las conclusiones y recomendaciones del informe de auditoria con el objetivo de mejorara la administración de los Recursos y Gastos, que posteriormente coopere al logro de los objetivos institucionales y represente un beneficio de la vida en comunidad, lo mencionado se cumplirá considerando las aplicación de las recomendaciones.