PLAN DE NEGOCIOS (1) - uniandesgerenciaestrategica

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS
ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE DIRECCIÓN DE EMPRESAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS Y NEGOCIOS
MODULO
____________________________________________________________
PLAN DE NEGOCIOS
_____________________________________________________________
TUTOR: Ing. Gabriel Saltos, Mg.
NIVEL: Octavo
Ambato – Ecuador
2012
PRIMERA ARTICULACIÓN
1 MARCO TEÓRICO: HISTÓRICO, REFERENCIAL Y CONCEPTUAL
Visión del empresario
Todas las personas pueden generar ideas con el fin de desarrollar un proyecto. Lo
importante es materializar esa idea y convertirla en un proyecto real. A nivel interne
y externo el proyecto puede verse afectado por variables internas y variables
externas, las cuales pueden optimizar la gestión del plan de negocios, o si le son
adversas pueden generar series problemas al interior del mismo. Desde la puesta en
marcha del proceso productivo, del proceso de comercialización y desarrollo
organizacional, el proyecto debe ser evaluado por variables primarias y secundarias
que se encuentran en el mercado, permitiéndole definir su viabilidad.
La matriz DOFA, hace referencia a las debilidades y fortalezas, las cuales son inherentes
a la gestión organizacional o del proyecto. Los factores internos que debe evaluar el
empresario, para asegurar su permanencia en el mercado son las siguientes:
 Competitividad
 Gestión
 Eficacia
 Eficiencia
 Efectividad
El proyecto
Para desarrollar un plan de negocios es necesario saber si existe un segmento de la
demanda que se encuentre insatisfecho. Si el producto o servicio que lanzaremos al
mercado es novedoso, definir cuáles son las ventajas competitivas y comparativas que
tiene este, frente a los otros productos o servicios que existen en el mercado.
Desarrollo de la idea del producto o servicio
Un emprendedor puede generar varias ideas de negocio, pero debe escoger aquella
que le permita posicionarse en el mercado. Para ello debe evaluar la rentabilidad del
producto o servicio, oportunidad de crecimiento en ventas en el mercado, prospectiva
del proyecto, minimizar costos, mix de productos o servicios, viabilidad financiera y
económica, entre otros.
Etapas para formular planes de negocio
Estudio preliminar. En esta fase se debe analizar si existen proyectos similares, si el
producto o servicio requiere de patentes, o si por el contrario requiere del pago de
derechos de autor. También debe realizar un estudio del área de influencia del proyecto,
requerimientos de materias primas, consecución de mane de obra, canales de
distribución, estudios de localización, ubicación de los clientes o consumidores,
capacidad instalada y otra serie de factores que desarrollaremos más adelante.
Prefactibilidad. Una vez analizados en detalle, los factores del estudio preliminar, se
precede a evaluar cual es la alternativa más viable para la tome de decisiones,
minimizando al máximo los errores que se puedan Llegar a presentar. Para este tipo
de estudios es recomendable utilizar fuentes de información secundarias, estudios e
informes que soporten y sustenten el objeto del proyecto.
Estudio de Factibilidad. La factibilidad o viabiliclad de un plan de negocios debe surtir
una serie de etapas sobre la información recolectada, clasificada y analizada, ya que
de ello depende el éxito del proyecto a implementar. La información sobre la cual se
va a evaluar el plan de negocios, debe estar soportada con fuentes de información
primaria. Las etapas de la formulación del plan de negocios son:
Definición de la idea del proyecto y su área de influencia y se denomina también
Naturaleza del proyecto.
 Tipo de producto o servicio ofrecido, características, nicho del mercado hacia el cual
está dirigido, se lo conoce con el nombre de estudio de Marketing
 La viabilidad técnica del plan de negocios, la cual está bajo la denominación de
distribución-de plantas y producción - Servucción.
 El estudio legal y administrativo se lo conoce bajo la denominación de estructura
organizacional.
 La viabilidad financiera y económica.
 La evaluación social y ambiental, cuando el proyecto lo requiere
Análisis del entorno
Aspectos sociales y culturales. Permiten evaluar si el proyecto, tiene algún
impacto y pertinencia en los futuros consumidores, por ello es importante conocer
su nivel de ingresos, estrato social al cual pertenece, costumbres y tradiciones, valores
sociales y culturales, etc.
Aspectos económicos. Su estudio se centra en el ingreso percapita de los consumidores
y en los aspectos económicos de la industria, entre los cuales se puede destacar la
consecución de material primas (escasez y compra), medios de transporte de los
insumos y productos terminados (costo de fletes, vigilancia y seguros), procesamiento
de productos y servicios (industrial competidoras), y el área de influencia del mercado
(consumidores, proveedores y competencia).
Aspecto tecnológico. Una barrera de entrada que tienen los empresarios, al querer
desarrollar un proceso productivo, es el costo y la consecución de la maquinaria con la
cual desean empezar su proyecto, a veces con maquinaria importada, lo que
incrementa los costos de instalación. Este es un factor determinante para incursionar
en el mercado y empezar a competir con grupos económicos muy fuertes y de gran
aceptación en el mercado.
Aspectos políticos y legales. La legislación laboral, comercial, tributaria, civil y penal, le
permiten al empresario establecer con claridad cuáles son sus obligaciones con el
Estado, con sus empleados, con los socios o accionistas y con la sociedad. Estas normas
aplican para los empresarios nacionales y para los empresarios extranjeros.
Aspectos ecológicos y medioambientales. Uno de los aspectos que más preocupa
al mundo, es el alto grade de contaminación atmosférica, hídrica, suelos y en especial la
deforestación, quema y tala de árboles, que se Lleva a cabo con el fin de crear nuevas industrias.
Análisis del sector industrial al cual pertenece el proyecto
Este tipo de estudio se realiza con el fin de establecer si el proyecto que deseamos
formular y evaluar, tiene las condiciones mínimas para competir y crecer frente a las
otras del mismo sector. Parte de la información que se desea obtener se encuentra en las
entidades ligadas al sector público, asociaciones y agremiaciones, las cuales generan
información estadística sobre las diferentes actividades de producción, servicios y comerciales, en Ecuador encontramos el Mipro, Cámaras de comercio o industria (del
sector), entre otras.
Asesorías requeridas por el proyecto
En un plan de negocios se pueden presentar varios tipos de asesorías a lo largo de la
implementación y ejecución del proyecto, pero en el periodo en que generalmente
aparecen reflejadas es en el balance de instalación. Las asesorías se pueden presentar y
clasificar de acuerdo con las necesidades de cada plan de negocios. Podemos encontrar
asesorías contables, tributarias, financieras, de obra civil, agropecuarias,
administrativas, legales, técnicas, entre otras. Cuando un emprendedor no domina, ni
conoce la totalidad del proceso, procedimientos, documental y trámites de la
instalación del proyecto, debe recurrir a la asesoría de profesionales expertos en cada
área del conocimiento. El empresario debe evaluar si su proyecto requiere de este tipo
de asesorías, para alinear dentro de su cronograma de actividades el tiempo y el costo
de cada actividad programada.
Tamaño de la empresa
Dependiendo de la actividad económica hacia la cual está dirigido el proyecto, ya sea a
nivel industrial, comercial o de servicios, se puede clasificar de acuerdo al patrimonio, o
número de empleados, en este caso clasificaremos el proyecto de acuerdo con la
clasificación empresarial definida por la Cámara de Comercio:
Tipo de empresa
Unipersonal
Microempresa
Pequeña empresa
Mediana empresa
Gran empresa
No. Empleados
1
2 a 10
11 a 50
51 a 200
Más de 200
Activos
Menos de 501
501 hasta 5.000
5.001 hasta 30.000
Mayor a 30.000
Ubicación del proyecto
El empresario debe emplear varias referencias que le permitan establecer donde, como,
cuando y cuál será el tamaño de la capacidad instalada de su empresa.
Canales de Distribución. Se debe evaluar cual es el medio de transporte de las materias
primas que utilizaran los proveedores, y cuál es el medio de transporte que empleara el
empresario para distribuir sus mercancías.
Adicionalmente debe establecer los costos de fletes, almacenamiento, bodegaje, seguros,
cargue y descargue, impuestos entre otros. Los sistemas de transporte más usados son:
aéreo, terrestre, marítimo, fluvial, férreo y multimodal.
Mercado. Establecer los posibles Canales de comercialización y distribución, con el fin
de minimizar costos de distribución, averías en mercancías, almacenamientos y
bodegajes innecesarios. De igual manera evaluar los centros y medios de distribución
de los competidores, para favorecer a los consumidores.
Mano de Obra Directa e Indirecta. Algunos proyectos requieren de mano de obra
calificada, por tal motivo es importante seleccionar y clasificar dichos trabajadores. La
mano de obra es un factor decisivo en los procesos de productivos y administrativos, por
lo tanto es importante realizar el proceso de reclutamiento selección e inducción de
los trabajadores que cumplan con los perfiles y requisitos exigidos para cada cargo.
Factores Climáticos y Medioambientales. Es importante evaluar si el proyecto
requiere de un clima específico, para su desarrollo. Algunos planes de negocio se
desarrollan cerca de los factores productivos, con el fin de minimizar costos.
Disponibilidad de Servicios: bancarios, médicos, hospitalarios, policial y de vigilancia.
Costos de: terrenos, arriendos, impuestos, servicios públicos. No todas las ciudades,
regiones y pueblos, tienen los mismos costos de subsistencia. Si la ciudad es pequeña
los costos de arriendo, servicios públicos, impuestos y terrenos, son más bajos. Este se
debe a que estas ciudades requieren de menos infraestructura, y por lo tanto menos
gasto burocrático o de funcionamiento. Cuando las ciudades pasan de cierto número de
habitantes, estas se estratifican y clasifican de acuerdo con los planes de desarrollo
territorial, algunas se especializan en determinados factores de producción, distribución
o almacenamiento.
En otros casos las políticas de las regiones crean zonas francas, áreas de libre comercio o
puertos libres, todas ellas con exenciones tributarias para fortalecer el comercio y la
producción.
Macrolocalización. Mediante este sistema se puede ubicar el Pals, región, provincia
donde estará ubicada la empresa y sus áreas de influencia, teniendo en cuenta los
siguientes aspectos:
Geográficos: si el proyecto estará ubicado cerca de los contratistas, proveedores de las
materias primas, de la mano de obra o cerca de los clientes.
Climáticos. Dependiendo de la actividad productiva, de servicios o comercializadora del
proyecto, esta podrá ser ubicada en clima frío, medio o cálido.
Sistema vial, fluvial, aéreo o férreo: esta ubicación se hará dependiendo del tipo de
transporte requerido por nuestro proyecto para el desarrollo de sus productos o servicios y de la logística empleada en la consecución y despacho de materias primas,
insumos, productos terminados, mano de obra, etc., con el fin de minimizar los costos de
transporte y fletes.
Microlocalización. Permite analizar en forma especifica el área de influencia de la
empresa, teniendo en cuenta la Ciudad, el barrio o sector y la dirección de la misma,
adicionalmente se puede analizar los factores locales que le permitirán evaluar su
capacidad de éxito o de fracaso. Los aspectos que debe tener en cuenta son los siguientes:
Estrato: dependiendo de la actividad y de las necesidades que tenga el proyecto se
puede clasificar dentro de los siguientes estratos: bajo, medio, o alto.
Área de influencia: involucra los factores relacionados con la logística de
consecución de materias primas, distribución de los productos o servicios,
comercialización, competidores, clientes, etc.
Competidores: quiénes son y donde están ubicados nuestros competidores, cuales
estrategias utilizan, donde compran y a qué precios venden, todos estos datos favorecen
al proyecto, ya que se puede utilizar un proceso de benchmarking.
Clientes: donde están ubicados, cuáles son sus gustos, necesidades, preferencias,
expectativas de consumo, estrato social, actividad económica, entre otros.
Misión de la empresa
Cuando un empresario constituye una empresa, la cual es el origen de un proyecto, debe
plantearse y resolver las siguientes preguntas para establecer cuál es la razón de ser de
su empresa o proyecto, cual su objetivo:
¿Porque voy a crear mi empresa?
¿Cuál es el objeto de esta empresa?
¿Cuáles son los valores fundamentales con los que se regirá mi empresa?
Una vez definidas y contestadas estas preguntas se puede decir que la misión de una
empresa se fundamenta básicamente en el propósito para el cual fue creada, teniendo
en cuenta el tipo de actividades que se realizaran durante su operación.
Visión y objetivos corporativos de la empresa
Visión. Es un conjunto de ideas generales que permiten definir claramente, a donde
quiere llegar la empresa o proyecto a futuro, mediante proyecciones descriptivas y
cuantitativas, las cuales deben estar alineadas con la misión organizacional.
Objetivos corporativos. Permiten establecer los planes de acción en que incurrirá la
empresa, a corto, mediano y largo plazo. Los objetivos deben ser medibles, claros,
alcanzables y realizables, en el tiempo proyectado. Estos deben ser específicos, dando
cuenta de la cantidad de recursos asignados para cada actividad, además, son los
responsables de la ejecución de las tareas programadas y del tiempo empleado en cada
una de ellas. La visión y los objetivos corporativos deben complementarse para justificar
el alcance de la misión.
Ventajas comparativas y competitivas
Ventajas comparativas. Se dice que un producto o servicio tiene ventajas
comparativas cuando posee características diferenciales o valores agregados, frente a
otros que ya existen en el mercado, los cuales generan una gran aceptación entre los
consumidores. Están soportadas por características especificas adicionales, que se le
incorporan a los productos o servicios, las cuales le permiten superar las expectativas
generadas en el cliente sobre los productos o servicios inicialmente ofrecidos. Cuando
un producto o servicio es lanzado al mercado, lo que se busca es satisfacer esas
necesidades en los clientes o consumidores, y cuando estos son únicos, se dice que
son innovadores, porque no tiene competidores frente a otros de su misma especie.
Ventajas competitivas. Se presentan cuando la empresa o proyecto, crea diferentes
estrategias para posicionar su producto o servicio, frente a los competidores que
existen en el mercado; por lo tanto una empresa que desee adoptar dichas ventajas,
puede establecer políticas de justo a tiempo (entrega oportuna), segmentación del
mercado para la distribución (quienes son nuestros clientes), políticas de calidad
(características especificas de un producto o servicio), servicio posventa (líneas de
atención al cliente), información vía internet, bases personalizadas de datos de clientes
o referidos, entre otros.
Cronograma de actividades o diagrama de Gantt
Henry Gantt (1861-1919) desarrollo un sistema de dirección administrativa, el cual
representaba gráficamente todas las tareas y actividades programadas, permitiendo
visualizar y controlar el desarrollo organizacional, con el fin de que estas fueran ejecutadas de acuerdo con el tiempo presupuestado. Antes de ejecutar un proyecto, el empresario debe realizar un plan estratégico de actividades pre operativas (antes) y
operativas (durante), con el fin de evaluar si todo lo que se ha presupuestado,
efectivamente se ha cumplido de acuerdo a lo establecido. El método más efectivo para
controlar este tipo de actividades es por medio de un diagrama de Gantt o cronograma
de actividades. También puede desarrollarse diagramas de Gantt por áreas,
departamentos o por actividades especificas.
Balance de instalación
Una vez concluidos los estudios preliminares del proyecto, se evalúa su viabilidad y si
esta es positive, y se decide continuar con el proyecto se formula el balance inicial o
balance cero del proyecto. El balance de instalación refleja los aportes de los socios
de la empresa en el patrimonio, y el valor de los pasivos expresados en préstamos financieros otorgados por terceros, durante el periodo de instalación o de iniciación del
proyecto. De igual manera se debe expresar en que se han invertido estos recursos
entre los activos, ya sea en los activos Corrientes o de corto plazo, activos fijos, gastos
Preoperativos y activos pagados por anticipado. Recordando que la suma del pasivo
mas el patrimonio debe ser igual al total de los activos.
Activo = Pasivo + Patrimonio
El proyecto y la empresa
Algunos proyectos requieren de la constitución de una empresa, para su
funcionamiento. Otros proyectos son el resultado de necesidades especificas de las
empresas o los clientes. Debe determinarse claramente cuál va a ser el objeto del
proyecto, tiempo de duración, actividad económica, número de socios, capital suscrito y
pagado de la empresa, su razón social o nombre, donde estará ubicada, para el caso de
los planes de negocio, estos requieren de la constitución de una empresa. Para
constituir una empresa es necesario conocer los requisitos y trámites comerciales,
legales, laborales, tributarios y de funcionamiento, indispensables para su registro y
formalización de acuerdo con la normatividad establecida en cada país.
SEGUNDA ARTICULACIÓN
2 PLAN DE MARKETING
Oferta de productos y servicios
En un plan de negocios se deben analizar todas las empresas que compiten en el
mercado, ya que ofrecen sus productos o servicios iguales, similares o sustitutos. Los
competidores juegan un papel importante en el mercado, ellos también tienen intereses particulares por quedarse con una porción del mercado, para ello desarrollan
varias estrategias entre las cuales están el precio, planes de promoción, nuevos canales
de distribución, cambios en la presentación o empaque, con el fin de hacerlos más
atractivos para los clientes.
Demanda de productos y servicios
La demanda está ligada a la satisfacción de necesidades o deseos de los clientes o
consumidores. De la relación del producto o servicio ofrecido y la satisfacción de una
necesidad, se genera la demanda. En la demanda juega un papel importante la capacidad de pago, el gusto, la marca, la capacidad de endeudamiento, la fidelización de los
clientes, entre otros. Cuando el cliente no adquiere el producto o servicio esperado se
genera la demanda insatisfecha, la cual genera la oportunidad de nuevos oferentes en el
mercado.
Segmentación del mercado
Como su nombre lo indica, consiste en dividir el mercado con el fin de determinar
bien cuál es ese cliente potencial, ya que dentro del mercado existen grupos
homogéneos y heterogéneos que reaccionan de diferente manera ante un producto o
servicio ofrecido. Algunas variables que pueden determinar el perfil del cliente o
consumidor son:
Demográficas:
Nacionalidad: colombiano, ecuatoriano, peruano, venezolano, panameño.
Raza: blanca, amarilla, negro, mulato, zambo.
Religión: católico, musulman, judio.
Educación: bachiller, técnico, tecnólogo, profesional, postgrado.
Género: masculino, femenino
Ingresos: salario mínimo, entre 2 y 4 salaries mínimos.
Edad: de 18 – 20 anos, de 35 – 40 anos.
Profesión: agrónomo, administrador, economistas, ingeniero industrial.
Psicográfica
Personalidad: arriesgado, extrovertido, impulsivo, calmado.
Estilo de vida: elegante, conservador, bohemio.
Grupo social: estrato medio, estrato alto, estrato bajo.
Geográficos
País: Colombia, España, Nicaragua.
Región: sierra, costa, oriente, Galápagos.
Clima: cálido, frio, templado, invierno
Análisis del mercado
Para hacer un análisis del mercado sobre el cual se va a desarrollar el plan de negocios
es necesario establecer cuáles son las fuentes de información:
Primaria. La información se puede obtener, luego de realizar estudios como técnicas de
observación, focus group, encuestas y entrevistas a grupos específicos. Su principal
característica consiste en que la información se obtiene por el empresario.
Secundaria. Esta información puede obtenerse en el mercado, y resulta de estudios contratados, investigaciones aplicadas, o por empresas especialistas en el tema objeto de
observación y análisis. Una fuente de información interna es la que se obtiene de las
empresas. Ya que estas resultan de estados financieros, notas, proyecciones financieras y de mercados entre otras. Otra fuente de información es la que genera el estado a
través de instituciones.
El cliente y consumidor
Cliente. Es quien compra los productos o contrata los servicios, este generalmente toma
la decisión sobre marca, cantidad y precio. Por ejemplo el jefe de compras de una
empresa, conoce al proveedor y utiliza sus servicios comerciales.
Consumidor. Es el usuario final, es quien utiliza los productos o servicios, es el objetivo
final de la empresa. Cuando una madre le compra pañales desechables a su hijo, el niño
es el consumidor/a que es el usuario final del producto y la madre es el cliente, es
ella quien compra el producto en un sitio de su predilección.
Cliente – Consumidor. Este case se presenta cuando Los usuario compra los
productos o adquiere los servicios, compra y consume hamburguesas; o quien
contrata y utiliza los servicios de odontología.
Mezcla de mercado
Es un conjunto de actividades sistemáticas y complementarias, que le permiten al
formulador del proyecto desarrollar estrategias para dar a conocer y posicionar su
producto o servicio a los clientes potenciales. Mediante esta mezcla podemos encontrar
muchos parámetros de evaluación y aplicación, a continuación destacamos los
componentes de la mezcla de mercadeo: Oferta, Demanda, Producto y Canal de
distribución.
Comercialización o puntos de venta
Es el sitio en donde se exhiben los productos o servicios de la empresa, a este lugar se
dirigen los clientes o consumidores para comprarlos. De igual manera sirve de
referentes para todos los competidores del mercado ellos evalúan el nivel de
rotación de inventarios, precios, potencial de competencia (liderazgo), locución, etc.
Para establecerlo se debe tener en cuenta: El número de establecimientos iguales o
similares, Estudio del sector, Área de influencia.
Plan de mercadeo
Se deben establecer los objetivos del plan de mercadeo a corto, mediano y largo plazo,
para ello es necesario tener en cuenta los siguientes factores:
Aspectos demográficos: cuál es el crecimiento poblacional, su nivel de ingresos,
estrato social al cual pertenecen, tasa de natalidad, población por edades, número de habitantes masculinos y femeninos, etc.
Variables económicas: las condiciones económicas pueden afectar el crecimiento de la
empresa. La inflación tiene efectos negativos en el nivel de ventas, ya que si se
incrementa el precio de los productos, los consumidores no podrían demandarlos. El
incremento en las tasas de interés afecta la demanda, al subir las tasas los consumidores
limitan sus compras a crédito. La competencia puede restringir la demanda ya que, si
existen muchos oferentes o productores en el mercado, los consumidores pueden
optar por escoger las diferentes alternativas en cuanto a precios, sistemas de
distribución, promociones, etc.
Factores sociales y culturales: aspectos como el estilo de vida, valores sociales y
culturales, Calidad de los productos, etc. son patrones que permiten definir el perfil de
los consumidores.
Factores legales y políticos: los factores político-legales afectan el proceso de
mercadotecnia, es importante tener en cuenta las políticas monetarias y fiscales
comúnmente reformadas en cada gobierno, la legislación comercial y otras leyes de
carácter social.
Tecnología: tiene un efecto decisivo en los consumidores, ya que afecta su estilo de
vida, sus hábitos de consumo y su nivel de ingresos.
Canales de distribución
Es la ruta que sigue un producto o servicio desde su proceso de fabricación hasta llegar
al consumidor final, involucra a todos los intermediarios que intervienen en este
proceso logístico. Mediante el análisis de la cadena de valor es posible realizar un
estudio de los diferentes sistemas de consecución de material prima, desarrollo del
proceso productivo y los medios por los cuales distribuirá el producto o servicio. Se
debe tener cuidado con los sistemas de transporte y distribución empleados ya que se
pueden incrementar los cestos del producto por problemas de embalaje,
manipulación, etc. Ocasionando que el producto llegue a su sitio de destine en mal
estado.
Cadena de valor
Es un proceso sistemático que le permite al empresario establecer la forma en que
puede optimizar su proceso productivo y comercial. Para ello debe tener en cuenta las
entradas o inputs de materias primas de calidad, mane de obra calificada que le
suministran los proveedores o contratistas y otros insumos. Una vez incorporadas
dichas entradas al proceso productivo, la empresa agrega procesos y procedimientos,
los cuales se traducen en valor agregado, cuyo resultado final es un producto o un
servicio competitivo, ya que el único beneficiario de todo este proceso es el cliente o
consumidor quien juzga la calidad mediante la satisfacción de sus necesidades.
Prototipo del producto o servicio
Los prototipos son el resultado de estudios de preferencia del consumidor y de
diseños de ingeniería. Un producto o servicio debe cumplir con las Normal
Internacionales de Calidad (ISO), estas características son especificas para cada
prototipo o producto final, le permiten al productos establecer una relación Gana-
Gana con el cliente o consumidor, donde la empresa se beneficia con las utilidades
que le generan las ventas y el cliente o consumidor a través de la sat isfacción de
sus necesidades.
Ciclo de vida del producto o servicio
Un empresario debe evaluar cual puede ser el ciclo de vida de los productos o
servicios ofrece el mercado, ya sean iguales, similares o sustitutos, ya que de el grado de
posicionamiento que tengan ellos en el mercado, así mismo será el grado de
competencia y las estrategias a utilizar.
Nacimiento. Existen productos y servicios que se encuentran en la fase de
lanzamiento, productos nuevos, jóvenes, que empiezan abrirse peso en el mercado,
por lo general no tienen mucha competencia. Su volumen de ventas no es muy alto y
tampoco son muy rentables.
Crecimiento. Son aquellos que ya son más conocidos en el mercado y que el cliente
o consumidor referencia a través de publicidad directa o indirecta. Estos productos o
servicios ya tienen competencia en el mercado y generan utilidades para los
empresarios.
Madurez. Los consumidores y clientes conocen y referencian este producto o servicio,
lo comparan, lo recomiendan y tienen, un alto nivel de recordación. Generan al
empresario un alto nivel de rentabilidad, se invierten grandes sumas en publicidad. Un
aspecto a considerar es que los competidores permanentemente buscan posicionar sus
productos frente al más fuerte del mercado.
Declive. El producto o servicio ha cumplido su ciclo en el mercado, la entrada de
nuevos oferentes, saturan el mercado y este va quedando fuera, algunos son sometidos
s serios procesos de renovación y mejoramiento. También puede suceder que ya no
ofrezca nuevas ventajas competitivas, que el consumidor se haya cansado y este
buscando nuevas alternativas. Generan bajas tasas de rentabilidad, el nivel de
publicidad disminuye y en algunos casos se considera su salida del mercado.
Muerte. Este es el proceso final, por el cual muchos productos o servicio han pasado.
Algunos inclusive nacen muertos, otros cumplen todas las etapas. Por este ciclo pasan
todos, por eso es importante realizar un estudio serio y rigurosos del mercado, ya que
de este depende en gran medida el éxito del plan de negocios.
Atributos del producto o servicio
Etiqueta. Lleva impreso el nombre del producto, en ella se expresa la cantidad y
tipo de producto, sus características especificas, fecha de vencimiento, nombre del
fabricante, datos de contacto, entre otros.
Empaque. Sirve para resguardar el producto, hoy se utiliza como carta de
presentación, por lo general en el empaque se define las mismas características de la
etiqueta y otras adicionales como cuidados y prevenciones, tipo de almacenamiento,
exportadores e importadores.
Envase. En él se almacena el producto, su fin es el de preservarlo, mantenerlo y
almacenarlo hasta su consumo final. Hoy en día el empaque, la etiqueta y el envase son
objeto de evaluación permanente por los consumidores, a tal punto que incide
directamente en el proceso de compra.
Promoción y publicidad
Es el medio de comunicación directo e indirecto que utiliza la empresa para
complementar su proceso, de marketing. Dentro de este proceso se encuentran los
siguientes objetivos:
La persuasión. Se emplea para modificar el comportamiento del cliente.
Imagen del producto o servicio, para posicionarlo dentro de la mente del consumidor.
Modificar las actitudes y conductas del cliente.
Notoriedad en el producto o servicio, para fidelizar a los clientes.
Motivar a los clientes al consumo del producto o servicio.
Competencia en el mercado
Competidores directos. A este grupo pertenecen todas las empresas cuyos productos o
servicios están en el mercado, y que pueden afectar en forma directa (disminuyendo) el
nivel de ventas del producto, ya sea porque sus productos o servicios están
posicionados en la mente de los consumidores, o porque tienen alguna trayectoria y
son demandados por los clientes.
Competidores indirectos. Este tipo de competidores afecta en menor grado el
posicionamiento de los productos o servicios del proyecto, ya que por lo general son
productos complementarios o sustitutos respecto al que estamos lanzando al
mercado, los cuales satisfacen determinadas necesidades en el consumidor.
Estudio del mercado
En el Corto plazo (1 año), podemos utilizar estrategias que nos permitan crecer a nivel
local, podemos posicionar el producto o servicio en una zona geográfica relativamente
pequeña; paralelamente se puede evaluar la aceptación por parte de los consumidores
del producto o servicio y cuáles son sus sugerencias al respecto. También se pueden
proponer planes alternativos en cuanto a precio, promoción y publicidad, para que el
producto o servicio compita en igualdad de condiciones con los ya existentes en el
mercado local.
Investigación del mercado
Este tipo de estudios se realiza con el fin de indagar sobre las necesidades de los
consumidores, conocer sobre la competencia, establecer cuál puede ser el grado de
aceptación del producto o servicio en el mercado, el precio que estarían dispuestos a
pagar los clientes, cuantificando y cualificando el tiempo y la frecuencia con que
realizan dichos consumos, adicionalmente se puede establecer que tan posicionada
esta la competencia. Una herramienta importante es la que nos proporcionan las
entidades que procesan datos estadísticos en cuanto al crecimiento demográfico,
situación económica del país y de los consumidores, producción y venta de bienes y
servicios, estos son algunos estudios por los cuales se pueden desarrollar variables de
control, estableciendo niveles de demanda insatisfecha y de consumo.
Tamaño de la muestra.
Como se dijo anteriormente los cálculos estadísticos permiten establecer cuál es la
demanda estimada para un producto o servicio en el mercado, para ilustrar dicha
afirmación desarrollaremos un ejemplo mediante el sistema de muestreo aleatorio
simple por medio de encuestas a un grupo.
La encuesta
El cuestionario de preguntas debe ser elaborado en forma adecuada, sencilla y fácil de
entender, su objetivo principal es el de conocer la opinión de los posibles
consumidores sobre el producto o servicio que se lanzara al mercado. Otra posibilidad
se presentar cuando se doses conocer la situación de los productos de la competencia, si tiene ventajas comparativas, si esta posicionada la marca, reconocimiento
empresarial, entre otros.
Presupuesto de ventas
Una vez analizado el mercado y establecida la demanda potencial, lo cual resulta del
análisis de cada uno de los factores anteriores, se puede establecer el volumen de
unidades que se ofrecerá al mercado, teniendo, en cuenta el número de clientes, la
demanda insatisfecha existente en el mercado, y principalmente mediante el estudio
de la capacidad instalada, la cual permite establecer el volumen real de producción.
Es importante destacar que el presupuesto de ventas se realiza primero en unidades y
luego se procede a valorizarlo, de acuerdo con los costos incurridos en materias primas
(MP), mano de obra directa (MOD) y costos indirectos de fabricación (CIF), los cuales
componen el costo total, para luego aplicar la fórmula del precio de venta. Para el caso
del proyecto de plan de negocios, se desarrollara el presupuesto de ventas para un
año o doce meses. Primero se debe establecer el volumen de ventas diario, teniendo
en cuenta: capacidad instalada de producción, numero de operarios que interviene
en el proceso, Tiempos y movimientos para maquinas y operarios, también es
importante analizar la competencia, el sector económico al cual pertenece el
proyecto, el área de influencia, los clientes y consumidores y otros factores que
inciden directamente en el plan de negocios, tal Como se describe anteriormente.
Luego se establece el volumen de ventas diario, semanal, mensual y anual.
Proyección de la demanda. Cuando el empresario ha establecido cual es la demanda
potencial de sus productos o servicios, debe hacer una proyección de crecimiento
gradual. Este crecimiento debe ser sostenido y acorde con los datos arrojados por
las fuentes de información primaria y secundaria, debe ser lo más precisa posible. El
empresario puede utilizar cualquier método de proyección
Precio de venta
Uno de los factores más importantes lo constituye la fijación del precio de venta, pues
este influye en el nivel de demanda de un producto o servicio, determina la posición
competitiva de la empresa y del producto, reflejados en el volumen de utilidades. Se fija
con base en la estructura de costos variables o fijos dependiendo de las políticas de la
empresa. Si el producto es nuevo en el mercado, el precio dependerá de la necesidad del
consumidor, es decir que tan dispuesto a pagar por ese bien o servicio. Si el producto
o servicio está dentro de la gama de los ya existentes en el mercado, para fijar el
precio se deben tomar en cuenta los precios de la competencia, verificando las ventajas
competitivas que tiene cada uno.
Una forma de establecer el precio de venta es:
Precio de Venta Total (P. V.T.) = Costo Total - (Costo Total * Impuestos)
(1 - % Utilidad Deseado - Impuestos)
TERCERA ARTICULACIÓN
3 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
Niveles de inversión
Los socios del proyecto, antes del proceso de instalación deben definir cuál es el tipo de
tecnología que adoptara el proyecto, ya que de ellos depende el nivel de inversión. De
igual manera debe evaluarse como afectara esta inversión el estado de costos de
producción y el periodo de recuperación de la inversión. Es importante considerar la
inversión en maquinaria y equipos, vehículos de reparto, edificios, bodegas, oficinas,
puntos de venta, muebles y enseres, equipos de cómputo, equipos de oficina y activos
diferidos (licencias, patentes, seguros, promoción, entre otros). El juego armónico de
producción, administración y ventas debe ser lo más coherente posible, ya que las inversiones realizadas permiten el logro de la eficiencia y la efectividad de la operación.
Instalaciones y maquinas
Para diseñar el proceso productivo, primero se debe conocer cuál será la distribución de
planta del proyecto a desarrollar, con el fin de optimizar el proceso y adecuarlo para que
sea lo más eficiente posible. Es importante diseñar los espacios entre maquinas, ruta,, de
desplazamiento, altura de los equipos, el peso de cada uno de ellos, su forma y tamaño,
volumen de producción, rutas de evacuación, sitios de almacenamiento temporal,
almacenes de materias primas y productos terminados, control de calidad, entre otros.
Se deben considerar factores que pueden optimizar el proceso de producción o de
servucción del proyecto emprendedor. Riggs, desarrolla uno de los mejores textos de
producción, denominado Sistemas de producción, planeación, análisis y control, en este
texto desarrolla diferentes postulados sobre como planificar y desarrollar
eficientemente actividades productivas, entre las cuales es importante observar y
planificar las siguientes:
Materias primas Es necesario identificar cuáles son los insumos atizados en el
proceso productivo, de igual manera es importante cuantificar el peso, tamaño, forma,
volumen, las características físicas y químicas de cada una de las materias primas que
son utilizadas en proceso de producción o de servucción. Adicionalmente es
importante considerar los tiempos y movimientos en cada uno de los procesos, hasta
que esté
totalmente manufacturado.
Mano de obra. Debido a los procesos de industrialización, tecnificación y
digitalización en el desarrollo de manufacture, es necesario hacer una evaluación
minuciosa de la mano de obra directa, que interviene en cada peso. De igual manera, se
debe analizar cuál es la mano de obra indirecta, cuales son los servicios auxiliares o de
apoyo (mantenimiento). Otro factor a considerar son los factores ergonómicos que
pueden afectar el rendimiento del trabajador, ya que son necesarios durante el desarrollo
del poseso productivo (iluminación, temperatura, ruido, ventilación, seguridad
industrial, etc.).
Sistemas de transporte. En los procesos productivos es necesario el traslado de
materiales, trabajadores, maquinas, productos en proceso. Dependiendo de la
complejidad del proceso y del grado de distribución de maquinas y equipos, estos
desplazamientos no le agregan valor al proceso productivo, simplemente son
necesarios para transformar las materias primas en productos terminados; teniendo en
cuenta que estos desplazamientos o transportes, se pueden convertir en pedidas de
tiempo, es necesario diseñar bien los planos de las instalaciones, con el fin de optimizar
el procesos de producción o de servucción del proyecto.
Retrasos o demoras. Los tiempos muertos voluntarios (necesarios dentro del proceso
productivo), por ejemplo el secado de pintura, inspecciones, entre otros; o por actividades involuntarias al proceso productivo, entre las cuales encontramos
congestionamiento en las líneas de producción, cuellos de botella, maquinas
averiadas, fletes de operarios, agotamiento de las materias primas o por conflictos
laborales. Las demoras o retrasos involuntarios no agregan valor al producto o al
servicio.
Servicios auxiliares del proceso Se tipifican todos los servicios de apoyo que se
brindan al proceso de servucción o de producción
Capacidad instalada
Se expresa a través de un indicador que refleja el número de unidades producidas por
unidad de tiempo, está condicionado al número de maquinas o equipos que poses la
empresa y volumen de producción que pueden llegar a generar en condiciones optimas,
teniendo en cuenta los tiempos de producción, flujo de materiales, mano de obra directa
disponible, entre otros. La tecnología es considerada hoy como un elemento clave y
de mayor incidencia en los niveles de producción, esta capacidad define los límites
competitivos de la empresa. Por medio de ella se puede evaluar la velocidad de
respuesta que se tiene frente a los requerimientos del mercado; puede llegar a perder los
clientes si tiene procesos productivos lentos o ineficientes. Cuando se generan altos
volúmenes de producción y se generan excedentes de inventarios, la empresa tendrá
que reducir el precio en el mercado para estimular la demanda, lo que permite rotar los
inventarios y el efectivo del proyecto.
En los proyectos emprendedores, la capacidad instalada no solo hace referencia al área
de producción, en ella intervienen activos que lo apoyan directa o indirectamente.
Terrenos, edificios, maquinas y equipos, equipos de oficina, muebles y enseres,
vehículos y computadores
Como complemento de la capacidad instalada (maquinas y equipos), se encuentran los
activos fijos, los cuales apoyan la gestión administrativa del provecto; aunque algunos de
ellos no inciden directamente en el proceso productivo, son indispensables para el
funcionamiento del área administrativa.
4 PRODUCCIÓN - SERVUCCIÓN
Producción - Servucción
Es el área funcional con mayor responsabilidad en un proyecto, ya que de ella depende
el core bussines del emprendedor. En esta área se manufacturan los productos o se
prestan los servicios que solicitan los clientes o consumidores. Se transforman las
entradas -inputs (materias primas, insumos, recursos financieros, maquinas y equipos,
proveedores de mano de obra, contratistas e información, en outputs o salidas de
productos o servicios, previo análisis de procesos y procedimientos direccionados en la
gerencia de producción.
Plan de producción o de servicios
Permite establecer los procesos, procedimientos, a través de los cuales se procesan
las materias primas, mediante el concurso de la mano de obra directa, apoyados por
los costos indirectos de fabricación, mezcla que permite la producción de bienes o
servicios. Este plan se traza en el tiempo, es decir, que dependiendo del nivel de
crecimiento de las ventas, en esa forma proporcional crecerá el volumen de
producción, ya que se vende para producir y no se produce para vender. El emprendedor
debe planear cual es el presupuesto de producción del primer año de operaciones, para
ello es necesario establecer una política de inventarios iníciales y finales que puede
llegar a mantener en cada periodo de operación, ya que pueden presentarse
eventualidades y no vender
Características del producto o servicio
El producto o servicio tiene características que son específicas, las cuales deben seguirse
en forma estricta para el aseguramiento de la calidad, es importante tener en cuenta los
siguientes aspectos:
Durabilidad: fecha que referencia el periodo de fabricación del producto y la fecha
específica de vencimiento.
Resistencia: define el uso del producto en condiciones normales, sin llegar a
condiciones críticas de abuso, y si se llegaran a presentar cuales serán las indicaciones.
Uso fácil: para usar el producto no se requiere de procedimientos complejos, de
igual manera para ser aplicado o al manipularlo.
Garantía: es el respaldo de confiabilidad del producto o servicio, se puede extender
para mantenimiento preventivo y correctivo, así come para brindar asesoría técnica.
Diseño del producto o servicio
Antes de que el cliente haga uso del producto o servicio ofrecido, el Emprende dor
debe cumpli r con los si guientes requisitos a fin de evitar reclamos, daños o mal uso
por parte del cliente.
Desarrollo del prototipo de un producto, que operativamente cumpla con las
funciones para las que fue diseñado, sin que al momento de su uso, este presente fallas
por manipulación o que su uso Sea muy complejo para los usuarios.
El diseño industrial es empleado para minimizar los riesgos y errores en el
desarrollo del prototipo. La bondad del diseño consiste en la mejora o facilidad de uso
del producto o servicio, sin que este se convierta en un dolor de cabeza para las
personas que los utilizan. También es importante resaltar que, a veces, se le añaden
instrucciones innecesarias a los productos o servicios, que no generan valor, y confunde a
los clientes. No es recomendable agregar a los productos, objetos que no sean
necesarios para el funcionamiento del mismo, ya que difieren de la necesidad inicial
que plantearon las personas interesadas, sobre los niveles de preferencia o necesidades
insatisfechas.
Ciclo de producción o de servucción
Cuando un cliente solicita un producto o un servicio al departamento de mercadeo
y ventas, este traduce dicho requerimiento en la de un producto (bien tangible) o en un
servicio (intangible). Si el producto o servicio es nuevo, el departamento de diseño
desarrolla varios prototipos y modelos, para evaluación previa. Una vez aprobados, el
departamento de manufactura realiza prototipos a escala evaluando los resultados
obtenidos
Requerimientos de materia prima
En este proceso se cuantifican los insumos que utiliza el producto o servicio. Este debe
hacerse en los diferentes tipos de presentación y en unidades, las materias primas
requeridas se multiplican por el volumen de producción de cada periodo. Las compras se
realizan de acuerdo con el volumen de producción. El departamento de compras ha
realizado un estudio previo de proveedores, según las políticas establecidas de precios e
insumos, debe evaluar la facilidad en la consecución de los insumos, distancias de
transporte, testes de fletes, seguros, entre otros
Compras de materia prima
Una vez analizado y definido el consumo de materia prima en el proceso productivo,
teniendo en cuenta el volumen de producción, se procede a s o l i c i t a r l a c o m p r a
d e e insumos, gestión que realiza el departamento de compras, a través del registro
de proveedores. El director de producción debe contemplar los inventarios iníciales y
finales de las materias primas en cada periodo. Compras selecciona al proveedor que
ofrezca la mejor alternativa en cuanto a precio, empaque, calidad, entrega oportuna de
las mercancías, descuentos por pronto pago o por volumen de ventas,
adicionalmente se debe evaluar cual es el plazo establecido por el proveedor para el
pago de las facturas.
Elementos que componen el costo total
El costo total está comprendido por la suma de El costo de producción más los gastos
operacionales, en donde los gastos operacionales es la suma de los gastos
administrativos, gastos de comercialización y ventas y los gastos financieros; el costo de
producción se encuentra sumando el costo primo más el costo indirecto de fabricación,
el costo primo es la suma de la materia prima y la mano de obra directa; el costo
indirecto de fabricación comprende la suma de la mano de obra indirecta y los gastos
generales de fabricación.
Prorrateo - distribución porcentual
El término asignación porcentual, está relacionado con la división expresada en
porcentajes o ratas, de ahí se deriva el nombre de prorrateo. La asignación o
distribución porcentual lo que pretende es reflejar el valor real que se asigna a cada
partida o ítem que compone Una estructura.
Mano de obra directa
Son todos los trabajadores que aportan sus conocimientos y experiencias en el proceso
productivo, ellos desarrollan actividades de manufactura, operan máquinas y equipos,
incidiendo directamente en la transformación de las materias primas utilizadas en la
elaboración de los productos o servicios.
5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y LEGAL
Gestión organizacional
La eficiencia de una empresa se mide por indicadores de gestión, los cuales permiten
detectar los puntos críticos o detectar áreas funcionales eficientes. Para ello es
importante evaluar el desempeño de los trabajadores, la eficiencia y rendimiento de las
maquinas y equipos, la optimización de los tiempos y movimientos de los trabajadores y
de los procesos, recursos financieros (ingresos, costos y gastos), a través del desarrollo
de políticas y directrices trazadas por la gerencia general. Este tipo de propuestas debe
traducirse en utilidades para los socios, bienestar para los trabajadores y, generar
políticas de responsabilidad social empresarial, promulgando el desarrollo sostenible.
6 EVALUACIÓN FINANCIERA
Estados financieros
El objetivo principal de los estados financieros es reflejar la situación económica y
financiera del proyecto, la información generada permite evaluar si la inversión
realizada por los socios del proyecto produce los resultados esperados, reflejando
rentabilidad en el corto, mediano y largo plazo. Si, por el contrario, la proyección
realizada refleja pérdida; es importante y necesario evaluar la información con el fin de
aplicar los correctivos necesarios.
Balance inicial o de instalación
En este se describe a la empresa con sus activos y deudas al inicio de la operación del
proyecto.
Presupuesto de ventas
Se realiza en función de la proyección de ventas y otros parámetros antes señalados,
teniendo cuidado de no perder la relación entre el capital de trabajo y la capacidad
instalada del proyecto.
Costo de ventas
Se trata de establecer cuanto nos cuesta la mercancía disponible para la venta; se
involucran los costos de la materia prima consumida, la mano de obra directa
contratada durante el proceso productivo y los costos indirectos de fabricación en
cuenta los inventarios iníciales y finales de materias primas, productos en proceso y
producto terminado, ya que estos afectan el proceso productivo en cuanto a las
unidades producidas.
Gastos de administración
Son los gastos en que incurre una empresa para su funcionamiento administrativo,
organizacional y gerencial. En este rubro se asignan algunas partidas, resultado de
cálculos por prorrateo, asignaciones directas o por cargos porcentuales de los
diferentes tipos de gasto. Algunos de estos se distribuyen entre: los CIF, gastos de
administración y gastos de venta. Ejemplos de algunos gastos de administración:
depreciación de edificios, muebles y enseres, equipo de oficina, computadores, etc.,
gastos de papelería, asesorías, mantenimiento, sueldos y salarios de secretaria, gerente,
mensajeros, servicios básicos, etc.
Gastos de ventas
Se emplean para controlar y optimizar los procesos de venta y comercialización,
encontramos sueldos y salarios de vendedores, conductores, transportes y despachos,
facturación, suministros, servicios básicos, etc.
Estado de resultados o de ganancias y pérdidas (G&P)
Refleja el movimiento operacional de la empresa en un período determinado, involucra
los ingresos operacionales (ventas) y los ingresos no operacionales (intereses recibidos,
deudas de terceros, ventas de activos, etc.). Los egresos o gastos que genera la empresa,
sean operacionales tales como: compras de materia: prima, pago de sueldos y
salarios, pagos de servicios públicos, suministros, papelería, gastos varios, honorarios,
mantenimiento, publicidad, impuestos,
Modelo proforma
Estado de resultados
Compañía Rube
Del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011
Ventas Brutas
(-)Devoluciones y descuentos en ventas
(=)Ventas Netas
(-)Costo de ventas
Compras Netas Materias Primas
(+) Inventario Inicial Materias Primas
(-) Inventario Final Materias Primas
(=)Materia Prima Utilizada
(+)Mano de obra directa
(=)Costo Primo
(+)Costos Indirectos de Fabricación
(=) Costo Total de Manufactura
(+) Inventario Inicial Productos en Proceso
(-)Inventario Final Productos en Proceso
(+)Costo Total de Artículos Producidos
(+)Inventario Inicial Productos Terminados
(-)Inventario Final Productos Terminados
(=)Utilidad bruta en ventas
(-)Gastos de ventas
(-)G a s t o s
de
(=) Util idad o p e r a c i o n a l
(+) Ingresos no operacionales
(-)Egresos no operacionales
Administración
(=)Utilidad antes de intereses e impuestos
(-) 15% utilidad para empleados
(=)Utilidad antes de intereses
(-)Impuesto a la Renta IR
(=)Utilidad del periodo
Flujo de efectivo o flujo de caja
Este estado financiero se conoce también como flujo de fondos, en el se reflejan los
movimientos de efectivo realizados en un periodo determinado su cálculo está
representado en cuatro pasos: Saldo inicial: refleja el valor que puede ser utilizado
como capital de trabajo, es decir, para cubrir gastos operacionales y no operacionales.
También refleja cuando la empresa ha realizado otro periodo contable y el saldo
del periodo anterior se traslada al actual, como saldo inicial. Ingresos: involucra las
entradas de efectivo operacionales y no operacionales. (Operacionales: ingresos de
efectivo por ventas al contado, recuperación de cartera (CxC). No operacionales:
ingresos de efectivo por cuentas por cobrar a empleados, cuentas por cobrar a socios,
inversiones, prestamos financieros, intereses recibidos de préstamos efectuados a
terceros, etc. Egresos: son las salidas de dinero en efectivo por efectos operacionales y
no operacionales. (Operacionales: compras de materia prima de contado, pago de
nomina, publicidad, pago de dividendos, pagos a proveedores, servicios básicos,
arriendo, papelería, comisiones, etc. No operacionales: pagos de hipotecas, intereses,
deudores varios, compras de activos, etc. Saldo del flujo de efectivo: resulta de realizar la
siguiente operación:
Saldo inicial +ingresos operacionales+ ingresos no operacionales =Total Ingresos egresos operacionales - egresos no operacionales = Saldo del Flujo de Efectivo.
Balance General
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo
que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada. Al elaborar el
balance general el empresario obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el
estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o
en un futuro próximo.
Partes del balance general: Activos. Es todo lo que tiene la empresa y posee valor
como:
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes
categorías: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.
Activos corrientes. Son aquellos activos que son más fáciles para convertirse en dinero
en efectivo durante el período normal de operaciones del negocio.
Estos activos son:
Caja. Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en el bolsillo y los
cheques al día no consignados.
Bancos. Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
Cuentas por Cobrar. Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía deben
los clientes, letras de cambio los préstamos a los operarios y amigos. También se
incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha
de su vencimiento o porque las personas que le deben a usted no han cumplido con los
plazos acordados.
Inventarios. Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de
materias primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa.
En empresas comerciales y de distribución tales como tiendas, graneros, ferreterías,
droguerías, etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso.
Sólo se maneja el inventario de mercancías disponibles para la venta, valoradas al costo.
Es importante destacar que la realización de los inventarios debe hacerse y valorizarse
de la manera más rigurosa posible, ya que es fundamental para la correcta marcha de la
contabilidad. Existen varios tipos de Inventarios:
Inventarios de Materias Primas. Es el valor de las materias primas disponibles a la
fecha de la elaboración del balance, valoradas al costo.
Inventario de Producción en Proceso. Es el valor de los productos que están en
proceso de elaboración. Para determinar el costo aproximado de estos inventarios, es
necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos directos involucrados
hasta el momento de realización del balance. Por ejemplo, la mano de obra sea pagada
como sueldo fijo o por unidad trabajada (al contrato o destajo), los pagos por unidad
hechos a otros talleres por concepto de pulida, tallada, torneada, desbastada, bordado,
estampado, etc.
Inventario de Producción Terminada. Es el valor de la mercadería que se tiene
disponible para la venta, valorada al costo de producción.
Activos Fijos Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee
y que le sirven para desarrollar sus actividades. Maquinaria y Equipo, Vehículos,
Muebles y Enseres, Construcciones, Terrenos; Para ponerle valor a cada uno de estos
bienes, se calcula el valor comercial o de venta aproximado, teniendo en cuenta el estado
en que se encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en que los bienes son
de reciente adquisición se utiliza el valor de compra. Los activos fijos sufren desgaste
con el uso. Este desgaste recibe el nombre de “depreciación”.
OTROS ACTIVOS (DIFERIDOS). Son aquellos que no se pueden clasificar en las
categorías de activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por
anticipado, las patentes, etc.
PASIVOS. Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden
clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categorías. Pasivos corrientes,
pasivos a largo plazo y otros pasivos.
Pasivos corrientes. Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un período
menor a un año.
Sobregiros: Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del balance.
Obligaciones. Bancarias. Es el valor de las obligaciones contraídas (créditos) con los
bancos y demás entidades financieras.
Cuentas por pagar a proveedores. Es el valor de las deudas contraídas por compras
hechas a crédito a proveedores.
Anticipos. Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo aún no
entregado.
Cuentas por pagar. Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de
Proveedores, tales como los préstamos de personas particulares. En el caso de los
préstamos personales o créditos de entidades financieras, debe tomarse en cuenta el
capital y los intereses que se deben.
Prestaciones y cesantías consolidadas. Representa el valor de las cesantías y otras
prestaciones que la empresa le debe a sus trabajadores. La empresa debe constituir un
fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento
Impuestos por pagar. Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de
realización del balance.
Pasivo a largo plazo. Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un
período mayor a un año, tales como obligaciones bancarias, etc.
Otros pasivos. Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categorías de
pasivos corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por
anticipado.
Patrimonio. Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realización
del balance. Este se clasifica en:
Capital. Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su
empresa.
Utilidades Retenidas. Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa.
Utilidades del Período Anterior. Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa
en el período inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades
que aparecen en el último estado de pérdidas y ganancias.
El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operación:
Patrimonio Es igual a Activos menos Pasivos.
PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS
Luego, ACTIVOS es igual a PASIVOS más PATRIMONIO
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Guía para elaborar el Balance General
A continuación se presenta un modelo del formato para elaborar el balance general.
Obsérvelo cuidadosamente, sin escribir en los espacios.
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTES
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inv. Materias Primas
Inv. Productos en Proceso
Inv. Productos terminados
Otros
Total Activo Corriente
ACTIVO FIJO
Maquinaria y Equipo
- Depreciación
Vehículo
- Depreciación
Muebles y enseres
- Depreciación
EMPRESA:______________
BALANCE GENERAL
FECHA:___________
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros
Obligaciones bancarias
Proveedores
Anticipos
Cuentas por pagar
Prestaciones y cesantías
Impuestos por pagar
Total Pasivo Corriente
PASIVO A LARGO PLAZO
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar
Otros
Total Pasivo a largo plazo
Otros Pasivos
Construcciones
-Depreciación
Terrenos
Total Activos Fijos
Otros Activos
Gastos
pagados
anticipado
Otros
Total Otros Activos
Total Activos
por
Total Otros Pasivos
Total Pasivos
Patrimonio
Capital
Utilidades Retenidas
Utilidad período anterior
Total Patrimonio
Total Pasivos y Patrimonio
Indicadores financieros.
INDICADORES DE LIQUIDEZ. Estos indicadores surgen de la necesidad de medir la
capacidad que tienen las empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo. Sirven
para establecer la facilidad o dificultad que presenta una compañía para pagar sus
pasivos corrientes al convertir a efectivo sus activos corrientes.
Liquidez Corriente. Este índice relaciona los activos corrientes frente a los pasivos de
la misma naturaleza. Cuanto más alto sea el coeficiente, la empresa tendrá mayores
posibilidades de efectuar sus pagos de corto plazo. Generalmente se maneja el criterio
de que una relación adecuada entre los activos y pasivos corrientes es de 1 a 1,
considerándose, especialmente desde el punto de vista del acreedor, que el índice es
mejor cuando alcanza valores más altos. No obstante, esta última percepción debe tomar
en cuenta que un índice demasiado elevado puede ocultar un manejo inadecuado de
activos corrientes, pudiendo tener las empresas excesos de liquidez poco productivos.
Prueba Ácida. Se conoce también con el nombre de prueba del ácido o liquidez seca. Es
un indicador más riguroso, el cual pretende verificar la capacidad de la empresa para
cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin depender de la venta de sus existencias; es
decir, básicamente con sus saldos de efectivo, el de sus cuentas por cobrar, inversiones
temporales y algún otro activo de fácil liquidación, diferente de los inventarios. No se
puede precisar cuál es el valor ideal para este indicador, pero, en principio, el más
adecuado podría acercarse a 1, aunque es admisible por debajo de este nivel,
dependiendo del tipo de empresa y de la época del año en la cual se ha hecho el corte del
balance. Al respecto de este índice cabe señalar que existe una gran diferencia, por
razones obvias, entre lo que debe ser la prueba ácida para una empresa industrial por
ejemplo, que para una empresa comercial; pues de acuerdo con su actividad las
cantidades de inventario que manejan son distintas, teniendo esta cuenta diferente
influencia en la valoración de la liquidez.
INDICADORES DE SOLVENCIA Los indicadores de endeudamiento o solvencia tienen
por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del
financiamiento de la empresa. Se trata de establecer también el riesgo que corren tales
acreedores y los dueños de la compañía y la conveniencia o inconveniencia del
endeudamiento. Desde el punto de vista de los administradores de la empresa, el manejo
del endeudamiento es todo un arte y su optimización depende, entre otras variables, de
la situación financiera de la empresa en particular, de los márgenes de rentabilidad de la
misma y del nivel de las tasas de interés vigentes en el mercado, teniendo siempre
presente que trabajar con dinero prestado es bueno siempre y cuando se logre una
rentabilidad neta superior a los intereses que se debe pagar por ese dinero.
Endeudamiento del Activo. Este índice permite determinar el nivel de autonomía
financiera. Cuando el índice es elevado indica que la empresa depende mucho de sus
acreedores y que dispone de una limitada capacidad de endeudamiento, o lo que es lo
mismo, se está descapitalizando y funciona con una estructura financiera más
arriesgada. Por el contrario, un índice bajo representa un elevado grado de
independencia de la empresa frente a sus acreedores.
Endeudamiento Patrimonial. Este indicador mide el grado de compromiso del
patrimonio para con los acreedores de la empresa. No debe entenderse como que los
pasivos se puedan pagar con patrimonio, puesto que, en el fondo, ambos constituyen un
compromiso para la empresa. Esta razón de dependencia entre propietarios y
acreedores, sirve también para indicar la capacidad de créditos y saber si los
propietarios o los acreedores son los que financian mayormente a la empresa,
mostrando el origen de los fondos que ésta utiliza, ya sean propios o ajenos e indicando
si el capital o el patrimonio son o no suficientes.
Endeudamiento del Activo Fijo. El coeficiente resultante de esta relación indica la
cantidad de unidades monetarias que se tiene de patrimonio por cada unidad invertida
en activos fijos. Si el cálculo de este indicador arroja un cociente igual o mayor a 1,
significa que la totalidad del activo fijo se pudo haber financiado con el patrimonio de la
empresa, sin necesidad de préstamos de terceros. Para elaborar este índice se utiliza el
valor del activo fijo neto tangible (no se toma en cuenta el intangible), debido a que esta
cuenta indica la inversión en maquinaria y equipos que usan las empresas para
producir.
Apalancamiento. Se interpreta como el número de unidades monetarias de activos que
se han conseguido por cada unidad monetaria de patrimonio. Es decir, determina el
grado de apoyo de los recursos internos de la empresa sobre recursos de terceros. Dicho
apoyo es procedente si la rentabilidad del capital invertido es superior al costo de los
capitales prestados; en ese caso, la rentabilidad del capital propio queda mejorada por
este mecanismo llamado "efecto de palanca". En términos generales, en una empresa
con un fuerte apalancamiento, una pequeña reducción del valor del activo podría
absorber casi totalmente el patrimonio; por el contrario, un pequeño aumento podría
significar una gran revalorización de ese patrimonio.
Apalancamiento Financiero. El apalancamiento financiero indica las ventajas o
desventajas del endeudamiento con terceros y como éste contribuye a la rentabilidad
del negocio, dada la particular estructura financiera de la empresa. Su análisis es
fundamental para comprender los efectos de los gastos financieros en las utilidades. De
hecho, a medida que las tasas de interés de la deuda son más elevadas, es más difícil que
las empresas puedan apalancarse financieramente. Si bien existen diferentes formas de
calcular el apalancamiento financiero, la fórmula que se presenta a continuación tiene la
ventaja de permitir comprender fácilmente los factores que lo conforman. En la relación,
el numerador representa la rentabilidad sobre los recursos propios y el denominador la
rentabilidad sobre el activo. De esta forma, el apalancamiento financiero depende y
refleja a la vez, la relación entre los beneficios alcanzados antes de intereses e
impuestos, el costo de la deuda y el volumen de ésta. Generalmente, cuando el índice es
mayor que 1 indica que los fondos ajenos remunerables contribuyen a que la
rentabilidad de los fondos propios sea superior a lo que sería si la empresa no se
endeudaría. Cuando el índice es inferior a 1 indica lo contrario, mientras que cuando es
igual a 1 la utilización de fondos ajenos es indiferente desde el punto de vista económico.
INDICADORES DE GESTIÓN. Estos indicadores tienen por objetivo medir la eficiencia
con la cual las empresas utilizan sus recursos. De esta forma, miden el nivel de rotación
de los componentes del activo; el grado de recuperación de los créditos y del pago de las
obligaciones; la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la velocidad
de recuperación de los valores aplicados en ellos y el peso de diversos gastos de la firma
en relación con los ingresos generados por ventas
Rotación de Cartera. Muestra el número de veces que las cuentas por cobrar giran, en
promedio, en un periodo determinado de tiempo, generalmente un año. Se debe tener
cuidado en no involucrar en el cálculo de este indicador cuentas diferentes a la cartera
propiamente dicha. Sucede que, en la gran mayoría de balances, figuran otras cuentas
por cobrar que no se originan en las ventas, tales como cuentas por cobrar a socios,
cuentas por cobrar a empleados, deudores varios, etc. Como tales derechos allí
representados no tuvieron su origen en una transacción de venta de los productos o
servicios propios de la actividad de la compañía, no pueden incluirse en el cálculo de las
rotaciones porque esto implicaría comparar dos aspectos que no tienen ninguna
relación en la gestión de la empresa. En este caso, para elaborar el índice se toma en
cuenta las cuentas por cobrar a corto plazo.
Rotación del Activo Fijo. Indica la cantidad de unidades monetarias vendidas por cada
unidad monetaria invertida en activos inmovilizados. Señala también una eventual
insuficiencia en ventas; por ello, las ventas deben estar en proporción de lo invertido en
la planta y en el equipo. De lo contrario, las utilidades se reducirán pues se verían
afectadas por la depreciación de un equipo excedente o demasiado caro; los intereses de
préstamos contraídos y los gastos de mantenimiento.
Rotación de Ventas. La eficiencia en la utilización del activo total se mide a través de
esta relación que indica también el número de veces que, en un determinado nivel de
ventas, se utilizan los activos. Este indicador se lo conoce como "coeficiente de eficiencia
directiva", puesto que mide la efectividad de la administración. Mientras mayor sea el
volumen de ventas que se pueda realizar con determinada inversión, más eficiente será
la dirección del negocio. Para un análisis más completo se lo asocia con los índices de
utilidades de operación a ventas, utilidades a activo y el período medio de cobranza.
Período Medio de Cobranza. Permite apreciar el grado de liquidez (en días) de las
cuentas y documentos por cobrar, lo cual se refleja en la gestión y buena marcha de la
empresa. En la práctica, su comportamiento puede afectar la liquidez de la empresa ante
la posibilidad de un período bastante largo entre el momento que la empresa factura sus
ventas y el momento en que recibe el pago de las mismas. Debido a que el índice
pretende medir la habilidad de la empresa para recuperar el dinero de sus ventas, para
elaborarlo se utilizan las cuentas por cobrar de corto plazo, pues incluir valores
correspondientes a cuentas por cobrar a largo plazo podría distorsionar el análisis en el
corto plazo.
Período Medio de Pago. Indica el número de días que la empresa tarda en cubrir sus
obligaciones de inventarios. El coeficiente adquiere mayor significado cuando se lo
compara con los índices de liquidez y el período medio de cobranza. Con relativa
frecuencia, períodos largos de pago a los proveedores son consecuencia de una rotación
lenta de los inventarios; de un exceso del período medio de cobranza, o, incluso, de una
falta de potencia financiera. Para su cálculo se utilizan las cuentas y documentos por
pagar a proveedores en el corto plazo, que son las que permiten evaluar la eficiencia en
el pago de las adquisiciones de insumos.
Impacto de los Gastos de Administración y Ventas. Si bien una empresa puede
presentar un margen bruto relativamente aceptable, este puede verse disminuido por la
presencia de fuertes gastos operacionales (administrativos y de ventas) que
determinarán un bajo margen operacional y la disminución de las utilidades netas de la
empresa. La necesidad de prever esta situación hace que el cálculo de este índice crezca
en importancia, adicionalmente porque podría disminuir las posibilidades de fortalecer
su patrimonio y la distribución de utilidades, con lo cual las expectativas de crecimiento
serían escasas. El deterioro de la opción de capitalización vía utilidades podría impulsar
a la vez a un peligroso endeudamiento que, a mediano plazo, restrinja los potenciales
beneficios que generaría la empresa.
Impacto de la Carga Financiera. Su resultado indica el porcentaje que representan los
gastos financieros con respecto a las ventas o ingresos de operación del mismo período,
es decir, permite establecer la incidencia que tienen los gastos financieros sobre los
ingresos de la empresa. Generalmente se afirma que en ningún caso es aconsejable que
el impacto de la carga financiera supere el 10% de las ventas, pues, aún en las mejores
circunstancias, son pocas las empresas que reportan un margen operacional superior al
10% para que puedan pagar dichos gastos financieros. Más aún, el nivel que en este
indicador se puede aceptar en cada empresa debe estar relacionado con el margen
operacional reportado en cada caso.
INDICADORES DE RENTABILIDAD. Los indicadores de rendimiento, denominados
también de rentabilidad o lucro, sirven para medir la efectividad de la administración de
la empresa para controlar los costos y gastos y, de esta manera, convertir las ventas en
utilidades. Desde el punto de vista del inversionista, lo más importante de utilizar estos
indicadores es analizar la manera como se produce el retorno de los valores invertidos
en la empresa (rentabilidad del patrimonio y rentabilidad del activo total).
Rentabilidad neta del activo (Dupont). Esta razón muestra la capacidad del activo
para producir utilidades, independientemente de la forma como haya sido financiado, ya
sea con deuda o patrimonio. Si bien la rentabilidad neta del activo se puede obtener
dividiendo la utilidad neta para el activo total, la variación presentada en su fórmula,
conocida como “Sistema Dupont”, permite relacionar la rentabilidad de ventas y la
rotación del activo total, con lo que se puede identificar las áreas responsables del
desempeño de la rentabilidad del activo.
En algunos casos este indicador puede ser negativo debido a que para obtener las
utilidades netas, las utilidades del ejercicio se ven afectadas por la conciliación
tributaria, en la cual, si existe un monto muy alto de gastos no deducibles, el impuesto a
la renta tendrá un valor elevado, el mismo que, al sumarse con la participación de
trabajadores puede ser incluso superior a la utilidad del ejercicio.
Margen Bruto. Este índice permite conocer la rentabilidad de las ventas frente al costo
de ventas y la capacidad de la empresa para cubrir los gastos operativos y generar
utilidades antes de deducciones e impuestos. En el caso de las empresas industriales, el
costo de ventas corresponde al costo de producción más el de los inventarios de
productos terminados. Por consiguiente, el método que se utilice para valorar los
diferentes inventarios (materias primas, productos en proceso y productos terminados)
puede incidir significativamente sobre el costo de ventas y, por lo tanto, sobre el margen
bruto de utilidad. El valor de este índice puede ser negativo en caso de que el costo de
ventas sea mayor a las ventas totales.
Margen Operacional. La utilidad operacional está influenciada no sólo por el costo de
las ventas, sino también por los gastos operacionales de administración y ventas. Los
gastos financieros, no deben considerarse como gastos operacionales, puesto que
teóricamente no son absolutamente necesarios para que la empresa pueda operar. Una
compañía podría desarrollar su actividad social sin incurrir en gastos financieros, por
ejemplo, cuando no incluye deuda en su financiamiento, o cuando la deuda incluida no
implica costo financiero por provenir de socios, proveedores o gastos acumulados. El
margen operacional tiene gran importancia dentro del estudio de la rentabilidad de una
empresa, puesto que indica si el negocio es o no lucrativo, en sí mismo,
independientemente de la forma como ha sido financiado.
Rentabilidad Neta de Ventas (Margen Neto). Los índices de rentabilidad de ventas
muestran la utilidad de la empresa por cada unidad de venta. Se debe tener especial
cuidado al estudiar este indicador, comparándolo con el margen operacional, para
establecer si la utilidad procede principalmente de la operación propia de la empresa, o
de otros ingresos diferentes. La inconveniencia de estos últimos se deriva del hecho que
este tipo de ingresos tienden a ser inestables o esporádicos y no reflejan la rentabilidad
propia del negocio. Puede suceder que una compañía reporte una utilidad neta
aceptable después de haber presentado pérdida operacional. Entonces, si solamente se
analizara el margen neto, las conclusiones serían incompletas y erróneas. Debido a que
este índice utiliza el valor de la utilidad neta, pueden registrarse valores negativos por la
misma razón que se explicó en el caso de la rentabilidad neta del activo.
Rentabilidad Operacional del Patrimonio. La rentabilidad operacional del patrimonio
permite identificar la rentabilidad que les ofrece a los socios o accionistas el capital que
han invertido en la empresa, sin tomar en cuenta los gastos financieros ni de impuestos
y participación de trabajadores. Por tanto, para su análisis es importante tomar en
cuenta la diferencia que existe entre este indicador y el de rentabilidad financiera, para
conocer cuál es el impacto de los gastos financieros e impuestos en la rentabilidad de los
accionistas. Este índice también puede registrar valores negativos, por la misma razón
que se explica en el caso del margen operacional.
Rentabilidad Financiera. Cuando un accionista o socio decide mantener la inversión en
la empresa, es porque la misma le responde con un rendimiento mayor a las tasas de
mercado o indirectamente recibe otro tipo de beneficios que compensan su frágil o
menor rentabilidad patrimonial. De esta forma, la rentabilidad financiera se constituye
en un indicador sumamente importante, pues mide el beneficio neto (deducidos los
gastos financieros, impuestos y participación de trabajadores) generado en relación a la
inversión de los propietarios de la empresa. Refleja además, las expectativas de los
accionistas o socios, que suelen estar representadas por el denominado costo de
oportunidad, que indica la rentabilidad que dejan de percibir en lugar de optar por otras
alternativas de inversiones de riesgo.
Flujo neto del proyecto
Un empresario puede recopilar y presentar la información del ejercicio
económico de su empresa, utilizando algunos modelos que reflejan el presupuesto de
capital y como se realizan sus inversiones, cada modelo resume y presenta las
proyecciones de dicha inversión con el fin de que los futuros accionistas puedan
tomar la decisión más apropiada.
La función de cada estado financiero se refleja en un cuadro resumen de los estados
financieros y de los estados de resultados, con el fin de evaluar el comportamiento de
las operaciones y su incidencia en el activo, pasivo y comportamiento patrimonial.
Ya que todos los desembolsos de capital implican riesgo, la empresa debe
recolectar el mayor número de información para minimizar dichos riesgos, por eso se
realizan diferentes tipos de evaluación financiera y organizacional para una toma de
decisiones acertadas y oportunas.
Ejemplo de una empresa productora
Dentro del grafico podemos observar un proyecto que recupera su inversión en el
quinto periodo, a partir del cual se empieza a ver las utilidades.
Punto de equilibrio
¿Cuántas unidades se tendrán que vender para poder cubrir los costos y gastos totales?
¿Cuál es el valor en ventas que una empresa debe alcanzar para cubrir sus costos y
gastos operativos?, Para poder comprender mucho mejor el concepto de PUNTO DE
EQUILIBRIO, se deben identificar los diferentes costos y gastos que intervienen en el
proceso productivo. Para operar adecuadamente el punto de equilibrio es necesario
comenzar por conocer que el costo se relaciona con el volumen de producción y que el
gasto guarda una estrecha relación con las ventas. Tantos costos como gastos pueden
ser fijos o variables. Se entiende por costo operativo de naturaleza fija aquellos que no
varían con el nivel de producción y que son recuperables dentro de la operación. El
siguiente ejemplo podrá servir para una mejor comprensión de estos términos: Una
empresa incurre en costos de arrendamiento de bodegas y en depreciación de
maquinaria. Si la empresa produce a un porcentaje menor al de su capacidad instalada
tendrá que asumir una carga operativa fija por concepto de arrendamiento y
depreciación tal y como si trabajara al 100% de su capacidad. Los costos variables al
igual que los costos fijos, también están incorporados en el producto final. Sin embargo,
estos costos variables como por ejemplo, la mano de obra, la materia prima y los costos
indirectos de fabricación, si dependen del volumen de producción. Por su parte los
gastos variables como las comisiones de ventas dependen exclusivamente de la
comercialización y venta. Si hay ventas se pagarán comisiones, de lo contrario no
existirá esta partida en la estructura de gastos.
Punto de equilibrio en unidades
CF: Costo Fijo
CV: Costo Variable
PVq: Precio de venta unitario
Punto de equilibrio en ventas totales
CF: Costo Fijo
CV: Costo Variable
VT: Ventas Totales
Análisis de sensibilidad
Refleja los cambios en ingresos y/o egresos del proyecto emprendedor, dichas
variaciones pueden presentarse por la disminución o incremento que realiza el
empresario en forma voluntaria o involuntaria. Estas variaciones pueden presentarse
por efectos macroeconómicos o microeconómicos; durante la fase de instalación o
puesta en marcha del proyecto, ya que los cálculos planteados inicialmente en el
proyecto pueden estar sub o sobrevalorados. Generalmente se presentan porque no
reflejan las utilidades esperadas, las ventas son insuficientes para cubrir los costos y
gastos, del porcentaje de utilidad es demasiado alto y no hace creíble el proyecto, los
costos y gastos son demasiado altos. Además, debe tener en cuenta los costos
ocultos del proyecto o los llamados imprevistos ya que hay factores que no se reflejan
inicialmente durante la fase de planeación, pero que al realizar el proceso de
implementación del proyecto se van reflejando.
CUARTA ARTICULACIÓN
7 RESPONSABILIDAD SOCIAL Y AMBIENTAL DE LOS PROYECTOS
Responsabilidad Social y Ambiental
Los planes de negocio son proyectos que impactan directamente en la sociedad. El
objetivo principal de un plan de negocios es la generación de riqueza o rentabilidad,
por este motivo las Naciones Unidas han promulgado diez principios para la
sostenibilidad empresarial a través de la adopción, promulgación y el apoyo de los
siguientes postulados.
Derechos Humanos
Principio 1: las empresas deben apoyar y respetar la protección de los derechos
humanos proclamados a nivel internacional
Principio 2: asegurarse de que no son cómplices en la vulneración de los derechos
humanos.
Del Trabajo
Principio 3: las empresas deben apoyar la libertad de asociación y el reconocimiento
efectivo del derecho a la negociación colectiva
Principio 4: la eliminación de todas las formas de trabajo forzoso y obligatorio;
Principio 5: la abolición efectiva del trabajo infantil.
Principio 6: la eliminación de la discriminación en materia de empleo y ocupación.
Medio Ambiente
Principio 7: las empresas deberán mantener un enfoque preventivo que favorezca el
medio ambiente
Principio 8: adoptar iniciativas para promover mayor responsabilidad medioambiental
Principio 9: fomentar el desarrollo y la difusión de tecnologías respetuosas del
medio ambiente.
Lucha contra la corrupción
Principio 10-. Las empresas deben trabajar contra la corrupción en todas sus formas,
incluidas la extorsión y el soborno. El pacto mundial se suscribe en el marco del
capitalismo, el cual ha desarrollado una gran diversidad de técnicas para la
explotación minera, agrícola, industrial, comercial y de servicios sin tener en cuenta
los efectos que este tipo de acciones genera en el medio ambiente y en la sociedad.
Evaluación social de un proyecto
Dependiendo de la magnitud del proyecto y su impacto en la comunidad, se
construirán y desarrollaran los indicadores resultantes del proyecto a llevar a cabo.
La importancia de evaluar el bienestar social permite al empresario optimizar el
circulo de la TIR y el VAN, ya que el proyecto puede afectar positiva o negativamente a
una comunidad, por lo que en algunos casos esta puede ser objeto de
indemnizaciones o regalías, por tal motivo es importante contar con la participación
activa de los miembros del área de influencia del proyecto.
¿Pero cómo se identifica el impacto de un proyecto o plan de negocios en la
comunidad?
Para esto es necesario tener en cuenta los siguientes aspectos:
Se debe evaluar el grado de equidad, redistribución de ingreso y riqueza, consumo,
ahorro, todos en los aspectos positivos y negativos tal como se menciono
anteriormente. Este tema es sensible para los macro-proyectos, ya que por lo general
los planes de negocios no impactan sustancialmente a la comunicad.
Responsabilidad Ambiental
Los proyectos todos sin excepción afectan el medio ambiente. Movilizar recursos en la
producción de bienes y servicios en beneficio de la sociedad, cuyo origen proviene
de bienes agrícolas, hídricos, energéticos, pecuarios, minerales, tecnológicos, humanos,
financieros, entre otros, todos impactan el medio ambiente, ya que ellos son objeto de
transformación para el consumo, y sus desechos regresan en diferentes estados al
medio ambiente.
Resumen ejecutivo
Este documento resume la información general del proyecto, el informe que se
presentará a la junta de socios o a un comité evaluador, en algunos casos este
documento es presentado a entidades bancarias para la obtención de préstamos
financieros, a entidades públicas o privadas para la asignación de capital semilla.
Este es un documento estratégico para la toma de decisiones. Por este motivo es
importante revisar, clasificar, justificar / ordenar la información que se detalla a
continuación.
1. Nombre de la empresa
2. Nombre del producto
3. Estado del Arte (temas principales)
4. Misión y Visión
5. Macrolocalización y Microlocalización
6. Ventajas competitivas y comparativas de la empresa y del producto
7. Diagrama Gantt (Cronograma de Actividades)
8. Descripción del Producto o Servicio
9. Nicho de mercado donde se pretende comercializar el producto
10. Cuadro de demanda potencial (del producto o servicio )
11. Pronóstico de ventas proyectadas a cinco años
12. Descripción de la planta (plano)
13. Capacidad instalada (compras de computadores, maquinaria, muebles y equipos
de oficina, edificios, terrenos y vehículos)
14. Diagrama de flujo del proceso del producto o servicio
15. Cuadro de materias primas por producto o servicio
16. Cuadro de mano de obra directa
17. Cuadro de CIF (Costos indirectos de Fabricación)
18. Gastos de Administración proyectados a cinco años
19. Gastos de Ventas proyectados a cinco años
20. Organigrama de la empresa
21. Balance de instalación
22. Estados de resultados proyectados a cinco años
23. Balances generales proyectados a cinco años
24. Flujos de caja proyectados a cinco anos
25. Indicadores Financieros
26. Gráfica de Punto de Equilibrio (análisis en Días, Pesos y Unidades)
27. Gráfica
del Flujo Neto del Proyecto, y el periodo de recuperación de la inversión
28. Plan de Exportación (Opcional)
29. Evaluación de riesgo (Opcional)
30. Estudio Social y ambiental del plan de negocios (Opcional)