El Auditor N.3

Medellín, julio de 2013 · Edición 05
Contraloría General de Medellín,
líder en implementación del sistema
de Oralidad. págs. 4 y 5
El Auditor
Periódico Institucional de
la Contraloría General de Medellín
Julio de 2013
ISSN 1900-1312
Dirección General
Juan Carlos Peláez Serna
Contralor General de Medellín
El corazón de la gestión
Institucional.
Informe del estado de las finanzas del Municipio
de Medellín y entidades descentralizadas…
Pág.2
Págs. 5, 6, 7 y 8
Comité editorial
Juan Carlos Peláez Serna
Contralor General de Medellín
Gloria Luz Echeverri González
Jefe oficina Asesora de
Prensa y Comunicaciones
Periodistas
Gloria Luz Echeverri González
Miguel Angel Arias Bolívar
Diagramación e impresión
Periódico El Colombiano
www.contraloriagdem.gov.co
Oficina Asesora de Prensa y
Comunicaciones
[email protected]
Línea de atención ciudadana
01800 51 21 11
[email protected]
Calle 53 52-16,
Edificio Miguel de Aguinaga
PBX 403 31 60
2
Editorial: Modernización tecnologíca para mejores servicios
N
uestro eslogan “control fiscal moderno
y eficiente, para Medellín y su gente” es
un compromiso de gestión con el que
buscamos poner la tecnología al servicio de la
ciudadanía y de nuestros auditados.
Desde qué inicie mi gestión, al frente del ente
de control he buscado con mi equipo de trabajo dotar a la entidad de mejores herramientas
para entregar más servicios a la comunidad,
facilitando los trámites de los entes auditados
y agilizando los procesos de responsabilidad
fiscal.
Con una inversión de mil 400 millones de pesos
en tecnología, en este momento contamos con
una infraestructura tecnológica que nos permite soportar la gestión administrativa y optimizar
los resultados.
Uno de nuestros mayores avances se ha evidenciado en la implementación del sistema
de oralidad en el proceso de responsabilidad fiscal. La capacidad profesional de los
funcionarios de esta área administrativa,
sumada a la tecnología, han permitido que
seamos líderes en el país, dando cuenta hoy
de más de 30 procesos aperturados por el
sistema oral, con la posibilidad de realizar
audiencias a través de vídeo conferencia y
mejora en la calidad de las audiencias y en
los resultados.
Nuestro portal web www.contraloriagdem.gov.co,
ofrece facilidades a los funcionarios para la consulta
de información referente a las auditorías realizadas a los entes sujetos de control, sistema de
quejas y reclamos, con la posibilidad de hacer
seguimiento a su trámite y mayor y mejor atención a la ciudadanía, no solo ofreciendo información sino también permitiendo el trámite y
consulta de quejas y reclamos.
Este año, además, entregamos el informe fiscal y financiero que da cuenta real
del primer año de gestión de la presente
administración municipal, vigencia 2012,
que se presentó al Concejo de la ciudad
el 26 de julio y del cual presentamos un
resumen en esta edición.
Los invitamos a que consulten en nuestro
sitio web la versión completa del informefiscal y financiero y el ambiental.
Estamos construyendo una Contraloría de
vanguardia, con capacitación a los funcionarios y la inversión en importantes herramientas tecnológicas para seguirnos
posicionado como referente nacional e
internacional.
Juan Carlos Peláez Serna · Contralor General de Medellín
Entrelíneas EL CORAZÓN DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL
Por: Carlos Uriel López Ríos
Jefe Oficina Asesora de Planeación
Contraloría General de Medellín.
E
n repetidas veces escuchamos el
firme propósito de ejecutar todo
lo mejor posible: programas, proyectos y actividades. Sin embargo, una
mirada a los resultados revela, con más
frecuencia de lo que sería deseable, que
esta intención se queda en un catálogo
de buenos deseos. La realidad es contundente: trabajos a medias, obras inconclusas y acciones imprevistas; en
últimas lucro cesante, sobrecostos y comunidades inconformes.
Así mismo son evidentes los casos que,
aun cuando se alcanzan las metas, quedan en el camino sinsabores y distanciamientos entre los participantes de
los equipos de trabajo; esto es, se hace
mucho pero se construye poco, con lo
cual se incrementa el riesgo de la sostenibilidad de los logros y se resquebraja
la confianza en las instituciones.
Dichas premisas le impone a las organizaciones y por mandato legal de cumplimiento obligatorio a las de carácter
público, incorporar en el corazón de la
gestión institucional un ejercicio planificador orientado a la acción, que sea metódico, gradual y sostenido, en procura
de la eficiencia y eficacia, centrado tanto
en las dimensiones estratégicas como
en las actividades de mínima complejidad, a menudo dejadas al azar bajo el
pretexto de que “en el camino se arreglan las cargas”.
Dado que las personas son el alma y
vida de las organizaciones; se plantean
cinco hábitos para impulsar y promover
su participación activa y consciente. El
primero, adoptar la disciplina de pensar
a diario, ojalá en la primera hora de la
mañana, en el estudio y análisis de
los proyectos y asuntos a cargo. El
segundo, alinear y sincronizar los
objetivos misionales y de la sociedad,
con los individuales. El tercero, crear
un ambiente propicio a la generación de múltiples soluciones ante
un hecho problemático. El cuarto,
orientarse al futuro, desarrollando
el sentido de la anticipación ante
nuevos escenarios; y el quinto, quizás el más importante, trabajar en
equipo asumiendo la responsabilidad individual y de grupo. Estos
hábitos se integran a un pentágono
mayor de dirección que considera
factores como la comunicación, la
información y el aprendizaje.
Diseñar y/o apropiar los instrumentos de planificación en coordinación con los de acción puede hacer la
diferencia entre el éxito y el fracaso.
Al respecto, conviene señalar que las
metodologías si bien son efectivas en
unas situaciones pueden no serlo en
otras; por lo que se debe buscar integralidad de los componentes administrativos de organización, dirección,
planeación, ejecución y evaluación.
El conocimiento y claridad de lo
que se debe y quiere hacer implica
revisar y retroalimentar periódicamente los enunciados estratégicos
y las acciones tácticas y operativas con el ánimo de preservar la
orientación y coherencia de los lineamientos de la entidad, así como
generar una respuesta eficaz a las
desviaciones, en razón de la propia
acción, cambios normativos o arreglos institucionales.
Finalmente, de lo que se trata es de
mantener la correspondencia entre
la previsión y la acción, para que sumados a la disposición y actitud de
los integrantes de la organización,
se alcancen exitosamente los fines
propuestos.
Contraloría General de Medellín, Control fiscal moderno y eficiente, para Medellín y su gente · Julio de 2013
3
Reconocimiento internacional de
organismo latinoamericano y del caribe
de entidades fiscalizadoras –OLACEFS-
E
l Contralor General de Medellín, Juan Carlos Peláez Serna, estuvo en Brasil, por
invitación del Presidente de la OLACEFS,
Organización Latinoamericana y del Caribe de
Entidades Fiscalizadora Superiores.
Peláez Serna dispuso una completa
agenda para compartir experiencias
en materia de control fiscal con sus
homólogos del Tribunal de Cuentas de
Brasilia, quien preside la OLACEFS, del
Distrito Federal de Brasilia y de Río de
Janeiro.
El Contralor y su comitiva, fueron recibidos por el presidente de la Organización, Ministro Joao Augusto Ribeiro Nardes; el Secretario General del
Tribunal de Cuentas de la Unión de
Brasil, los ministros Valmir Campelo,
José Múcio Monteiro y la ministra Ana
Arraes, y el secretario de relaciones Internacionales, Luciano dos Santos Danni, quienes presentaron los aspectos más relevantes de la planeación
estratégica, unidad de tecnología de información y estadística, la unidad de fiscalización, la dirección de eva-
Competencias para el control social.
Fortalecemos la participación ciudadana
La Contraloría General de Medellín en
convenio con la Escuela Superior de
Administración Pública –ESAP- viene
suscitando y apoyando la formación y
entrenamiento en competencias y habilidades ciudadanas orientadas a la
promoción y contribución del cuidado
y buen uso de los recursos públicos a
los jóvenes de la ciudad de Medellín y
sus corregimientos, para el adecuado
desempeño de las Contralorías Escolares en las instituciones educativas
oficiales de la ciudad.
Es así como el pasado 15 de julio
se dio inicio al seminario “COMPETENCIAS PARA EL CONTROL
SOCIAL”; en el cual se tratan temas orientados a la motivación,
el control social, los mecanismos
de participación ciudadana, la resolución de conflictos, la comunicación digital – redes sociales,
Veedurías Ciudadanas, liderazgo
y expresión oral; asignaturas que
involucran el quehacer de los
Contralores Escolares en las instituciones.
Cerca de 300 jóvenes atendieron el
llamado de la Contraloría General de
Medellín, y están participando activamente de las jornadas académicas
que se desarrollarán hasta el próximo
22 de agosto.
Para este seminario contamos con el
apoyo de docentes institucionales de
la Contraloría General de Medellín,
como Germán Alberto Zuluaga Urrea,
Luis Humberto Ossa Chavarriaga
y Alvaro Betancur Ramírez, y de la
ESAP –Escuela Superior de Administración Pública-.
Los jóvenes también recibirán capacitación en aspectos relacionados
con el manejo de las redes sociales,
expresión oral y dominio de públicos,
y motivación y liderazgo, de la mano
de reconocidos docentes, expertos en
los temas.
luación ambiental, la dirección de evaluación de
infraestructura y la oviduría (atención de quejas
y reclamos).
Respecto de las diversas áreas de gestión, el contralor
intercambió experiencias, entre las cuales merecieron
especial reconocimiento por parte de los directivos del
Tribunal, las relacionadas con la política de participación ciudadana, destacándose el proceso de rendición
de cuentas, los conversatorios con el Contralor, los
encuentros comunales y el programa de Contralorías
Escolares.
En materia de control fiscal la comisión pudo
constatar que la Contraloría General de Medellín adelanta procesos que se asemejan en gran
medida en metodología y eficiencia a los establecidos por la organización latinoamericana.
El presidente de la OLACEFS manifestó su interés en presentar ante el comité de participación
ciudadana de la organización el programa de
Contralorías Escolares, como experiencia digna
de replicar.
4
La Oficina de Responsabilidad Fiscal, cumpliendo con el
objetivo de una Contraloría moderna y eficiente
L
a oralidad en los procesos fiscales, es un reto que estamos
asumiendo con firmeza para optimizar resultados en materia de responsabilidad fiscal
Con la entrada en vigencia de la ley
1474 del 2011, por medio de la cual
se expide el estatuto anticorrupción,
se abrió la puerta para que los procesos de responsabilidad fiscal se adelantaran por medio del sistema de audiencia verbal, hecho que representa
mayor agilidad y que reduce el tiempo
dado por ley, que es de 5 años.
Desde el año pasado la Contraloría
General de Medellín empezó a implementar el sistema de oralidad para
algunos de los procesos adelantados
por la entidad, generando importantes resultados que presentan un aumento en el trámite del 213 por ciento, respecto del año anterior.
Estamos aplicando un nuevo modelo procesal, sumándole la aplicación
tecnológica para su desarrollo en
beneficio de los implicados en las
investigaciones de responsabilidad
fiscal, acortándoles los tiempos, facilitándoles el acceso si están en otras Eficiencia y tecnología
ciudades o fuera del país y haciendo Una estrategia fundamental y que
mucho más económico el proceso de ha ayudado a optimizar tiempo, dila defensa y más efectiva la inmedia- nero y esfuerzo tanto para la Contraloría Geneción entre quien investiga
y es investigado.
No todos los procesos que se ral de Medellín,
adelantan pueden tramitarse como también
a las personas
Se reduce el tiempo por el sistema verbal.
para la toma de decisio- La ley 610 de 2000, regula i n v o l u c r a d a s
procesos
nes
el proceso de responsabili- en
de
ResponLas personas que son dad fiscal que adelantan las
sabilidad
Fisinvestigadas por un contralorías y por excepción,
cal
ha
sido
asunto fiscal entran en algunos de ellos, atendiendo
un proceso verbal que lo dispuesto en la ley 1474 la adopción y
es desarrollado en dos de 2011, pueden adelantarse aplicación de
audiencias
públicas. por el sistema verbal.
herramientas
Una es la de descargos
tecnológicas
o imputación y otra de
como son los
decisión. Eso nos lleva a que pro- equipos de vídeo conferencia y aucesos que se tramitaban a través de diovisuales con cámaras robotizala Ley 610 de 2000, y que podían das para la producción de pruebas
durar hasta 4 ó 5 años, ahora se testimoniales tanto en los proceso
realicen en meses, es decir, hemos ordinarios como verbales.
logrado aperturar, imputar, abrir y En este momento, contamos con
desarrollar el proceso verbal hasta una sala de audiencias dotada con
en 2 meses.
elementos para producir una auLa Oficina de Responsabilidad Fiscal, diencia oral, con audio, vídeo y sisviene adelantando cerca de 30 procesos tema de teleconferencia. También
verbales, con audiencia pública que ga- contamos con una unidad móvil que
rantiza el debido proceso y el derecho a permite mayor cobertura y simultala defensa teniendo una mayor interme- neidad de audiencias.
diación probatoria.
Con el uso de tecnología, tanto las
pruebas testimoniales, como las
declaraciones de parte, se graban,
lo que conlleva a una mayor calidad
en la producción de la prueba porque el abogado pasa a concentrarse
de manera inmediata en el sujeto
procesal y en el expediente para la
indagación y el análisis de las respuestas del sujeto procesado o la
persona que está rindiendo la declaración, para una mayor veracidad en el desarrollo de las pruebas.
Tomar un testimonio de la manera
tradicional se demoraba cerca de
dos horas promedio, ahora, una declaración o testimonio con la ayuda
tecnológica nos toma alrededor de
40 minutos , lo que hace que haya
mayor rendimiento en ese trámite
del proceso, tanto para la entidad
como para los implicados en la investigación.
Durante el tiempo que se ha implementado este nuevo mecanismo a
través de los medios tecnológicos,
se ha triplicado el rendimiento del
trabajo, lo que dará como resultado una efectiva descongestión de la
Oficina de Responsabilidad Fiscal y
el cumplimiento de los términos
de ley en las etapas procesales.
La distancia ya no es un problema
Con la dotación tecnológica, logramos solucionar además, las dificultades generadas por la distancia y
las condiciones de algunos sujetos
procesados.
La vídeo conferencia, ha sido nuestra herramienta para solventar la
dificultad y hacer efectiva la práctica de pruebas y testimonios de
personas que no están en la ciudad o incluso por fuera del país.
Esta estrategia nos ha permitido
no solo acelerar el desarrollo del
proceso, sino también optimizar
recursos porque anteriormente era
necesario designar funcionarios
que se desplazaran hasta el lugar
donde estaba el sujeto procesado
o comisionar a otras contralorías
territoriales, con todas las dificultades que esto conlleva, puesto que
depender de que tengan personal
y tiempo disponible para llevar a
acabo nuestras pruebas, se podría
demorar entre 6 meses y un año,
hecho que podía retrasar la investigación por mucho tiempo.
El aspecto monetario también hace parte de estas ventajas tecnológicas, ya que
entre menos horas le invierta un aboga-
Contraloría General de Medellín, Control fiscal moderno y eficiente, para Medellín y su gente · Julio de 2013
do a un proceso más económico le resulta a la Contraloría, es decir hay una mayor eficiencia en el tiempo
invertido del abogado por cada proceso. Igualmente es
más económico para una persona y su abogado puesto que el tiempo que deben invertir en el desarrollo de
dicho proceso es mucho más corto y máxime si se le
ahorra el desplazamiento desde otras ciudades a la
Contraloría General de Medellín
Los resultados son evidentes
En este primer semestre se han venido llevando
más de 30 procesos por el sistema verbal, lo
cual dio como resultado que se hayan desarrollado más de 82 audiencias públicas para
recepcionar las versiones libres, los descargos y
demás pruebas testimoniales que se hacen necesarias en el trámite de las audiencias de descargos y decisión del proceso verbal. Además de otras
tantas en las cuales se han recepcionado testimo-
nios y versiones libres para los procesos ordinarios.
Se han realizado videoconferencias desde otras
ciudades del país como Manizales y Pereira e incluso fuera del país en Brasil.
Se tiene proyectado por parte de la Oficina de Responsabilidad Fiscal que para el fin de año se estén
ventilando cerca de 100 procesos verbales.
Se han recuperado cerca de 900 millones como beneficio fiscal en el desarrollo de las audiencias del
primer semestre de este año.
Con este índice de actividad procesal por el sistema
verbal nos convertimos en la contraloría líder en el
país en la implementación y efectividad del proceso
verbal.
Mayores servicios
Estamos haciendo los ajustes necesarios para
que muy pronto a través de nuestro sitio web
www.contraloriagdem.gov.co se realicen las
Es para la Contraloría General de Medellín
motivo de orgullo haber sido seleccionada
por el Consejo Nacional de Contralores,
como organizadora y anfitriona de los IX
Juegos Nacionales de Control Fiscal, teniendo como sede a Medellín.
Entre el 28 de octubre al 2 de noviembre,
contaremos con la presencia de, aproximadamente, mil 200 empleados del sector
fiscal, quienes participarán en una justas
notificaciones por aviso y citaciones a los diferentes
procesos, para agilizar y brindar mayores garantías.
También, haciendo uso de la sala móvil buscamos mayor
cobertura y la realización de más audiencias al tiempo.
Responsabilidad integral
Los grupos auditores pasaron de ser simplemente quienes reportaban auditorías a ser sujetos activos en el proceso, porque son llamados
dentro de la audiencia a que confirmen sus hallazgos o incluso a que sean testigos técnicos
en las mismas.
La comunidad ha empezado a sentir los efectos de una Contraloría más rápida, efectiva,
legitimada, la gente siente que se está dando
respuesta de una manera oportuna y eficiente
dándonos más confianza y generando mayores
beneficios para la ciudadanía y la Contraloría
General de Medellín.
deportivas que promueven y estrechan los
lazos de amistad y compañerismo entre los
servidores de los entes de control fiscal del
país.
Invitamos a la ciudadanía a que nos acompañen para que compartan con nosotros
una semana de fomento al deporte y a la
integración de las regiones.
Nos estamos preparando para recibirlos.
Medellín, ciudad anfitriona.
Estado de las finanzas
E
l Contralor General de Medellín, en
cumplimiento de lo estipulado en la
Constitución Nacional artículo 268, ley
136 de 1994, artículo 165, ley 42 de 1993,
que establecen la obligación de presentar
anualmente al Concejo un informe sobre el
estado de las finanzas del Municipio y entidades descentralizadas, acompañado de su
concepto sobre el manejo dado a los bienes
y fondos públicos, realizó evaluación financiera a 40 entidades sujetas de control, con
el objetivo de dictaminar los estados contables y conceptuar sobre la gestión presupuestal y financiera de las mismas.
Esta evaluación se realizó teniendo como
referencia la aplicación de la metodología
establecida en la Guía de Auditoría Territorial, GAT, proporcionada por la Contraloría
General de la República y adoptada por este
Órgano de Control. Esta metodología establece la evaluación de los componentes
Gestión, Resultados y Financiero, con porcentajes de ponderación del 50%,30% y 20%
respectivamente, los cuales son aplicables
a las variables que se evalúan en cada uno
de los componentes; de acuerdo con los resultados obtenidos de estas ponderaciones,
se emite la calificación final de la gestión,
que será favorable cuando el resultado sea
mayor o igual a 80 puntos y desfavorable
cuando sea menor a 80 puntos.
En el año 2012 el componente financiero
del municipio de Medellín y sus entidades
descentralizadas fue calificado por la Contraloría General de Medellín con un puntaje
de 90 sobre una base de 100 que significa
un concepto FAVORABLE, el cual se detalla
en el siguiente esquema..
5
6
Sector
Entidad
Opinión 2011
Opinión 2012
Central
Municipio de
Medellín
Sin Salvedad
Fonvalmed
Entidades
Con Transf.
del Ente
Central
Servicios
Públicos
Transporte
Hospital General de
Medellín ESE.
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Metrosalud ESE.
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Negativa
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Instituto de Vivienda
y Hábitat Mpio.
Medellín -ISVIMED-
Instituto Tecnológico
Metropolitano -ITM-
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Salvedad
Sin Salvedad
Empresa de
Desarrollo Urbano
-EDU-
Institución Univesitaria Tecnológico
Pascual Bravo
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Salvedad
Negativa
Instituto de Deporte y
Recreación -INDER-
Institución Univesitaria Colegio Mayor de
Antioquia
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Agencia de Cooperación Internacional
-ACI-
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Biblioteca Pública
Piloto de Medellín
para América Latina
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Empresas Públicas
de Medellín ESP
UNE EPM Telecomunicaciones S.A ESP.
Sin Salvedad
Sin Salvedad
EMVARIAS ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Orbitel Servicios
Internacionales S.A
ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Central Hidroeléctrica de Caldas S.
A. ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
EDATEL S. A. ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
EMTELCO S. A. ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Empresa de Energía
del Quíndio S. A. ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Telefónica de Pereira
S. A. ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Centrales Eléctricas
del Norte de
Santander S. A. ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Plaza Mayor Medellìn Convenciones y Exposiciones
Negativa
Sin Salvedad
Electrificadora de
Santander S. A. ESP
-ESSA-
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Empresa para la
seguridad Urbana
-ESU-
Negativa
Negativa
Metroparques
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Educación
Sin Salvedad
EPM Ituango
N/A
Sin Salvedad
Empresa Públicas de
Oriente S.A ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Aguas de Urabá S.
A. ESP
Salvedad
Sin Salvedad
Aguas Nacionales
EPM S. A. ESP.
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Aguas de Occidente
S. A. ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Aguas del Oriente
Antioqueño S. A. ESP
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Aguas de Malambo
S. A. ESP
N/A
Salvedad
Metro de Medellín
Ltda.
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Aeropuerto Olaya
Herrera de Medellín
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Metroplús
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Terminales de
Transporte de
Salud
Medellín
Tic´s
Otras
Entidades
Telemedellín
Sin Salvedad
Sin Salvedad
EPM Inversiones
S. A.
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Fundación EPM
Sin Salvedad
Sin Salvedad
Fuente: Construcción propia Contraloría General de Medellín
Tradicionalmente el resultado de los
diferentes dictámenes ha sido positivo
para las entidades que audita la Contraloría Municipal, esta situación se repite
en el año 2012, dado que 37 entidades
sujetas de control obtuvieron dictamen
sin salvedades o limpio, 1 con salvedades y 2 negativo o adverso.
En relación con el Colegio Mayor, su
dictamen negativo se fundamentó en el
hecho de que la entidad presenta deficiencias en su proceso contable relacionadas con sobreestimaciones, subestimaciones e incertidumbres que afectan
cuentas del activo, pasivo y patrimonio,
las cuales fueron valoradas en $13.172
millones, valor que representó el 48.4%
del total de activos.
En el caso de la Empresa de Seguridad
Urbana – ESU- el dictamen negativo
obedeció a que presentó sobreestimaciones y subestimaciones en cuentas
del efectivo, deudores y cuentas por
pagar, así como incertidumbre en la
cuenta de bienes adquiridos en leasing
financiero de otros activos.
Aguas de Malambo obtuvo dictamen con salvedades debido a deficiencias en la aplicación de normas
contables que afectan las provi
Contraloría General de Medellín, Control fiscal moderno y eficiente, para Medellín y su gente · Julio de 2013
siones en deudores, a la falta de
actualización en activos fijos y a
sobreestimación en las cuentas
de acreedores y provisiones diversas.
Gestión Presupuestal de acuerdo
con la metodología referenciada, la
evaluación presupuestal del municipio de Medellín con sus entidades
del nivel central y descentralizado
obtuvo una calificación de 88 puntos, que significa concepto favorable, evidenciándose el cumplimiento de los criterios de programación,
elaboración, presentación, aprobación y modificación de los diferentes
presupuestos.
La calificación ponderada de la gestión presupuestal de las entidades
evaluadas, se vio afectada por los
puntajes de aquellas que registra-
ron un concepto desfavorable, toda
vez que su calificación se ubicó por
debajo de 80 puntos, debido a que
se presentaron deficiencias en el
proceso presupuestal en entidades como: Fundación EPM, con 41
puntos; Aguas de Malambo, con 65
puntos; Aguas Nacionales y Colegio
Mayor con 72 puntos, Fonvalmed con
79 puntos y Metroparques con 79.6
puntos.
En el proceso de evaluación presupuestal al municipio de Medellín como ente central, la Contraloría destaca situaciones como
las fuentes de financiación y la
aplicación de los recursos, así
como el cumplimiento de los límites de gastos establecidos en
la Ley 617 de 2000, aspectos que
se detallan a continuación:
Fuentes de Financiación del Municipio de Medellín vigencia 2012.
Concepto
Origen de las
Fuentes Externas e Internas
Valor
Fuentes Externas:
Excedentes financieros (EPM
trasladó $839.841 millones)
840.977
Transferencias (SGP - Nación
$630.966 millones, Departamento
y otras)
661.967
Otros Recursos del Balance (ingreso de vigencias anteriores)
258.774
Fondo local de salud
412.477
Del crédito
Subtotal Fuentes Externas
Como segunda fuente de financiación del presupuesto del Municipio
se ubican los excedentes financieros girados por EPM, los cuales en
2012 ascendieron a $839.841 millones, alcanzando una participación del 22% del recaudo total. En
el quinquenio 2008 – 2012 el recaudo de los excedentes financieros de
EPM registró el siguiente comportamiento:
Comportamiento histórico 2008-2012 de los excedentes financieros de EPM
(cifras en millones de pesos).
Periodo
Excedentes
Excedentes
Total Excedentes
Extraordinaordinarios
Financieros
rios
% Participación
2008
333.327
337.500
670.827
18%
2009
399.519
187.500
587.019
16%
2010
509.343
337.500
846.843
23%
2011
187.500
610.000
797.500
21%
2012
458.095
381.746
839.841
22%
Total
1.887.784
1.854.246
3.742.030
100%
58%
Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos del quinquenio 2008-2012 rendida por el Municipio de Medellín,
cálculos equipo auditor.
52.000
2.226.195
2.226.195
Fuentes Internas:
Impuestos directos (predial, industria y comercio, recuperación
cartera, entre otros)
886.652
Ingresos no tributarios (intereses,
rentas contractuales, contribución
especial, entre otros)
362.112
Impuestos indirectos (sobretasa
gasolina, alumbrado público,
obligaciones urbanísticas, entre
otros)
153.306
Ingresos financieros (*)
87.962
Recursos del balance (superávit,
recuperaciones y venta de activos)
(*)
92.772
Otros extraordinarios (*)
El municipio de Medellín en la anualidad financió el gasto total en un 58%
($2.2 billones) con recursos provenientes de fuentes externas.
El 42% ($1.6 billones) corresponde a
ingresos propios de la gestión presupuestal (ingresos tributarios y no
tributarios, ingresos financieros, recursos del balance y otros extraordinarios, exceptuando las transferencias).
7
42%
928
Subtotal Fuentes Internas
1.583.732
Total
3.809.927
Fuente: Rendición cuenta entidades municipales 2012, cálculos equipo auditor.
1.583.732
100%
Los recursos recibidos de EPM por concepto de excedentes financieros (ordinarios y extraordinarios) se destinaron en
su mayoría a los proyecto de inversión del
plan de desarrollo y a financiar la educación superior mediante el otorgamiento
de créditos condonables para matrículas
y sostenimiento de jóvenes de estratos 1,
2 y 3 (fondo de becas EPM).
La tercera fuente de financiación contiene
los conceptos de impuesto predial e industria y comercio, con recaudos de $373.201
millones y $329.350 millones, respectivamente, anotándose que la suma de estas
dos rentas ($702.551 millones) constituyen el 18% del ingreso total obtenido por
el Municipio en la vigencia 2012.
La cuarta fuente de financiación está integrada por el grupo de los ingresos no
tributarios (intereses, rentas contractuales, contribución especial, entre otros) y
los impuestos indirectos (sobretasa gasolina, alumbrado público, obligaciones
urbanísticas, entre otros) recaudo que
sumado ascendió a $515.418 millones y
que representó el 14% del ingreso total
de la vigencia.
Aplicación de los recursos de inversión
por el municipio de Medellín en la vigencia 2012.
Dada la importancia que reviste el gasto de inversión dentro del gasto público
municipal y en virtud a que se constituye
en la expresión del cumplimiento de la
función distributiva del ingreso de la cuidad entre sus habitantes, a través de la
formación bruta de capital (obras de infraestructura) y formación de capital social (educación, salud, seguridad, justicia,
entre otros), a continuación se presenta
un análisis que correlaciona la aplicación
de estos recursos en las distintas líneas
del plan de desarrollo 2012-2015 “Medellín, un Hogar para la Vida”, a fin de visualizar las prioridades establecidas por el
Gobierno Municipal.
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Cuadro **. Detalle del gasto de inversión en las líneas y componentes del plan de desarrollo 2012-2015 (cifras en millones de pesos).
Líneas y componentes Plan de Desarrollo 2012-2015 "Medellín,
un Hogar para la Vida"
Ejecución
Año 2012
Participación
1. Ciudad que respeta, valora y protege la vida
713.973
1.1 Seguridad, convivencia, derechos humanos y gobernabilidad
131.431
4,5%
1.2 Medellín, ciudad saludable para la vida
419.151
14,5%
Proyectos
24,7%
1.3 Arte y cultura ciudadana para la vida y la convivencia
71.602
Apoyo logístico a los organismos de seguridad y justicia.Aseguramiento Régimen
Subsidiado Población vulnerable. Circulac. Consumo Acceso Bienes y Servicios
Culturales Construcción, mantenimiento y adecuación escenarios deportivos y
2,5% recreativos
1.4 Deporte y recreación
91.789
3,2%
2. Equidad, prioridad de la sociedad y del gobierno
1.403.146
48,6%
2.1 Medellín, educada para la vida y la equidad
856.381
29,6%
2.2 Seguridad alimentaria
109.381
2.3 Bienestar e inclusión social
Aportes patronales Docentes de Instituciones Educativas
Pago Personal Docente SGP Instituciones Educativas
Contratación de la Prestación del Servicio Educativo
3,8% Apoyo administrativo a instituciones educativas oficiales
Financiación de la educación superior para estudiantes bajos recursos
3,3%
Restaurantes Escolares para la Infancia y Adolesencia. Educación inicial de 1 a 4
4,6% años. Construcción de vivienda nueva de interes social población afectada reasentamiento. Fondo de solidar y Redistribución de ingresos de servicios públicos
95.899
2.4 Medellín ciudad de niños, niñas y adolescentes
133.173
2.5 Vivienda y hábitat: derechos por la vida digna y la equidad
208.312
3. Competitividad para el desarrollo económico con equidad
445.401
3.1 Desarrollo empresarial
7,2%
15,4%
63.315
2,2%
3.2 Desarrollo urbano para la competitividad
348.427
12,1%
3.3 Medellín ciudad conectada con el mundo
33.659
1,2%
190.277
6,6%
42.341
1,5%
4. Territorio sostenible: ordenado, equitativo e incluyente
4.1 Oferta natural
4.2 Aprovechamiento responsable de los recursos naturales
19.704
0,7%
4.3 Territorio equitativo y ordenado
128.232
4,4%
5. Legalidad, legitimidad e institucionalidad para la vida y la equidad
136.526
4,7%
5.1 Buen gobierno y transparencia
83.486
2,9%
5.2 Sociedad participante
51.998
1,8%
5.3 La ciudad conversa y se articula con la región
460
0,02%
5.4 Medellín ciudad inteligente
582
0,02%
2.889.323
100%
Total
Fuente: Rendición de cuentas Municipio de Medellín año 2012, cálculos equipo auditor.
Cumplimiento de los límites establecidos en la Ley 617 de 2000: la Ley 617 de
2000 estipuló el límite de los gastos de
funcionamiento en relación con los ingresos corrientes de libre destinación. Estos
ingresos se definen como aquellos que
se perciben en forma regular o de flujo,
a los cuales las leyes o normas locales
(actos administrativos) no les han dado
destinación para un fin específico. Así
mismo, dispuso que a partir de la vigencia 2004 los municipios de categoría especial tengan como límite para los gastos
de funcionamiento el 50% de los ingresos
corrientes de libre destinación, en la cual
está clasificado el municipio de Medellín.
Cumplimiento histórico de la ley 617 en el quinquenio 2008-2012 (porcentaje).
Año
% Cumplimiento
2008
41%
2009
41%
2010
42%
2011
41%
2012
40%
Fuente: Rendición de cuentas Municipio de Medellín, cálculos equipo auditor.
La ley 617 de 2000, permite al municipio de
Medellín aplicar hasta el 50% de sus ingresos
corrientes de libre destinación para su gastos
de funcionamiento. Como se observa en el
cuadro el Municipio ha venido cumpliendo con
este límite, y por lo tanto, destina mayores recursos a la inversión.
-Gestión Financiera La Contraloría General de
Medellín para evaluar la gestión financiera del
municipio de Medellín y sus entidades descentralizadas, aplicó dos esquemas, el primero al
Municipio como ente central y aquellas entidades que dependen de sus transferencias y
el segundo va orientado a las Empresas de
Servicios Públicos, Instituciones Educativas,
Empresas Prestadoras de Servicios de Salud,
y Empresas Industriales y Comerciales del
Estado.
La evaluación de la gestión financiera del municipio de Medellín como entidad territorial se
sustentó en los resultados de los indicadores
presupuestales, relacionándolos con la eficiencia y eficacia en la gestión y aplicaciones
de los recursos, incluyendo además el indicador de autonomía y dependencia respecto de las fuentes de financiación del gasto.
Para el año 2012, la gestión financiera del
municipio de Medellín como ente central
fue favorable, alcanzando un puntaje de
87.11 sobre una base de 100, se destacan
los siguientes aspectos positivos en este
resultado: El mejor indicador registrado
fue el referente a la financiación del funcionamiento con ingresos corrientes, el cual
reveló que el Ente Central destinó el 32%
de sus ingresos corrientes a cubrir el gasto
de funcionamiento.
Los indicadores inversión con transferencias recibidas (66%), capacidad de generar ahorro corriente a través de recursos
Obras malla vial definidas sistema administración vial
Adquisición de predios para proyectos viales nuevos. Construcción puente calle
4 sur. Alumbrado Público Metroplús Fase 2. Capitalización Plaza Mayor
Estudios y Diseños Cinturón Verde. Área Metropolitana (Ley 128/94). Estreteg. Dinamizad. Planes Renovación Urbana.
Tecnología Inform. Soporte y apoyo transformación Medellín
Programa de vivienda Municipio de Medellín.
propios ($839.812 millones), índice de
solvencia (1.34%), inversión per cápita
($956.670) y funcionamiento per cápita
($188.450), evidencian la fortaleza financiera y capacidad de generar y aplicar
recursos en beneficio de la comunidad
en general.
A las demás entidades descentralizadas
del municipio de Medellín, se les evaluó
la gestión financiera con el fin de establecer el efecto que las decisiones tomadas en el último año han producido
en su Estructura Operativa y Financiera.
Se aplicaron los siguientes indicadores
financieros: Margen Ebitda, Productividad del Capital de Trabajo, Estructura de
caja, Incidencia de Intereses, Múltiplo de
Deuda y Rentabilidad del activo.
El resultado de la evaluación fue una calificación de 88 puntos (concepto favorable), evidenciándose que tres entidades
obtuvieron un concepto desfavorable al
ser calificadas con un puntaje inferior
a 80, ellas fueron: Telemedellín con 73
puntos, Aguas del Oriente Antioqueño
con 76 puntos y EPM Telecomunicaciones - UNE con 77 puntos.
De la calificación de la Gestión Financiera se puede inferir que en general se
presentó eficiencia operacional asociada con la utilidad EBITDA, toda vez que
los costos y gastos efectivos crecieron
en menor proporción que los ingresos
operacionales; lo cual permitió que a
las empresas que se les calculó dicho
indicador, pasaran de obtener utilidades
de caja de $3.1 billones en el año 2011
a $3.2 billones para la vigencia del 2012,
manteniéndose el margen EBITDA en cifras cercanas al 31%.
Igualmente, dentro de la gestión financiera
se estableció, que el movimiento del Capital
de Trabajo Neto Operativo de las empresas
presentó un manejo prudente de esta variable, al tener que recurrir a inversiones bajas
en dicho capital de trabajo, para operar sin
contratiempo alguno en los diferentes cometidos estatales.
El incremento total de la deuda por
$608.444 millones se explica en su gran
proporción por la financiación del Plan de
Negocios en las empresas del Grupo Servicios Públicos y del Grupo de las TIC’s por
$446.109 y $119.870 millones, respectivamente, valores que tal como se observa en
el capítulo Gestión Financiera del Informe
de las Finanzas de la vigencia 2012 no afectaron de manera significativa los indicadores de Endeudamiento.
En consecuencia, las empresas objeto
de análisis presentan niveles de riesgo operativo y financiero bajos, que
no afectan de manera significativa los
flujos de caja generados por las mismas, y por lo tanto, no se observan
problemas de liquidez y de endeudamiento en el municipio de Medellín, en
sus Empresas Industriales y Comerciales y en los establecimientos públicos adscritos al Municipio.